Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng tmcp đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh phú tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN ĐẶNG NGUYỄN QUỲNH GIAO HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ TÀI Chuyên ngành: Kế Toán Mã số: 8340301 Ngƣời hƣớng dẫn : TS Lê Thị Thanh Mỹ i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin đƣợc cam đoan: Đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài” đƣợc tiến hành công khai, dựa cố gắng, nỗ lực thân giúp đỡ từ phía Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài, dƣới hƣớng dẫn nhiệt tình khoa học giảng viên hƣớng dẫn Các số liệu kết nghiên cứu đề tài trung thực hồn tồn khơng chép sử dụng kết đề tài nghiên cứu tƣơng tự Nếu phát có chép kết nghiên cứu đề tài khác, tơi xin hồn toàn chịu trách nhiệm Quy Nhơn, ngày 08 tháng 05 năm 2023 Học viên (Ký ghi rõ họ tên) Đặng Nguyễn Quỳnh Giao ii LỜI CẢM ƠN Với tình cảm sâu sắc, chân thành, cho phép đƣợc bày tỏ lòng biết ơn tới tất quan cá nhân tạo điều kiện giúp đỡ cho tơi q trình học tập nghiên cứu hồn thành luận văn Đặc biệt xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc đến giảng viên hƣớng dẫn khoa học ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn, giúp đỡ tận tình tơi suốt thời gian nghiên cứu để hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo phòng ban Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài, Phòng Giao dịch trực thuộc tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành chƣơng trình học nhƣ q trình thu thập liệu cho luận văn Cuối cùng, xin cảm ơn bạn lớp góp ý giúp tơi q trình thực luận văn Quy Nhơn, ngày 08 tháng 05 năm 2023 Học viên (Ký ghi rõ họ tên) Đặng Nguyễn Quỳnh Giao iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC HÌNH VẼ viii MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài 3 Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu đề tài Những đóng góp luận văn 10 Kết cấu luận văn 10 CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC Ngân hàng thƣơng mại 11 1.1 Ngân hàng thƣơng mại 11 1.1.1 Khái niệm 11 1.1.2 Đặc điểm hoạt động ngân hàng thƣơng mại 12 1.1.3 Vai trò ngân hàng thƣơng mại 14 1.2 Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại 15 1.2.1 Kiểm soát nội theo Báo cáo COSO 15 1.2.2 Kiểm soát nội theo Báo cáo BASEL 17 1.2.3 Vai trò hệ thống kiểm soát nội ngân hàng 26 1.3 Kinh nghiệm kiểm soát nội số chi nhánh khác thuộc BIDV học BIDV Chi nhánh Phú Tài 29 iv 1.3.1 Kinh nghiệm kiểm soát nội số chi nhánh khác thuộc BIDV 29 1.3.2 Bài học BIDV Chi nhánh Phú Tài 32 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI ngân hàng thƣơng mại cổ phần đầu tƣ phát triển việt nam, Chi nhánh Phú Tài 35 2.1 Khái quát ngân hàng thƣơng mại cổ phần đầu tƣ phát triển việt nam, Chi nhánh Phú Tài 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 35 2.1.2 Tổ chức máy quản lý 36 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh BIDV Phú Tài 40 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội BIDV Chi nhánh Phú Tài43 2.2.1 Sự giám sát nhà quản lý văn hóa kiểm sốt 43 2.2.2 Ghi nhận đánh giá rủi ro 51 2.2.3 Các hoạt động kiểm soát phân chia trách nhiệm 54 2.2.4 Thông tin truyền thông 72 2.2.5 Giám sát điều chỉnh sai sót 81 2.3 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội BIDV Chi nhánh Phú Tài 88 2.3.1 Thành tựu đạt đƣợc 88 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 90 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BIDV Chi nhánh Phú Tài 100 3.1 Định hƣớng phát triển phƣơng hƣớng hồn thiện kiểm sốt nội BIDV Chi nhánh Phú Tài 100 3.1.1 Định hƣớng phát triển BIDV Chi nhánh Phú Tài 100 3.1.2 Phƣơng hƣớng hồn thiện kiểm sốt nội BIDV Chi nhánh Phú Tài 102 v 3.2 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội BIDV Chi nhánh Phú Tài .104 3.2.1 Hoàn thiện giám sát nhà quản lý văn hóa kiểm sốt 104 3.2.2 Hồn thiện ghi nhận đánh giá rủi ro 114 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát phân chia trách nhiệm 116 3.2.4 Hồn thiện thơng tin truyền thơng 118 3.2.5 Hồn thiện giám sát điều chỉnh sai sót 122 3.2.6 Các giải pháp khác 123 3.3 Điều kiện thực giải pháp 128 3.3.1 Phân định rõ ràng chức phận Kiểm soát nội Kiểm tra nội 128 3.3.2 Hoàn thiện tiêu chuẩn chức danh hệ thống kiểm soát nội 129 KẾT LUẬN 131 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC QUYÉT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Chữ viết đầy đủ BASEL Hiệp ƣớc Basel BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam BIDV – Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Phú Tài - Chi nhánh Phú Tài COSO Committee of sponsoring Orgnizations Hiệp hội tổ chức bảo trợ HĐQT Hội đồng quản trị HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KSNB Kiểm soát nội NHTM Ngân hàng thƣơng mại NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc vii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh BIDV Phú Tài giai đoạn 2020 – 2022 40 Bảng 2.2: Kết huy động vốn BIDV Phú Tài giai đoạn 2020-2022 41 Bảng 2.3: Dƣ nợ cho vay BIDV Phú Tài giai đoạn 2020-2022 42 Bảng 2.4: Kết khảo sát mơi trƣờng kiểm sốt 50 Bảng 2.5: Kết khảo sát quy trình đánh giá rủi ro 53 Bảng 2.6: Kết khảo sát hoạt động kiểm soát 71 Bảng 2.7: Kết khảo sát hệ thống thông tin truyền thông 80 Bảng 2.8: Thống kê số kiểm tra số lƣợng sai phạm giai đoạn 2019-2022 81 Bảng 2.9: Thống kê số lƣợng sai phạm hoạt động cấp tín dụng BIDV Chi nhánh Phú Tài giai đoạn 2019-2022 82 Bảng 2.10: Thống kê số lƣợng sai phạm hoạt động kế toán BIDV Chi nhánh Phú Tài giai đoạn 2019 - 2022 85 Bảng 2.11: Kết khảo sát giám sát 88 viii DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy BIDV Chi nhánh Phú Tài 36 Hình 2.2: Bộ máy kiểm tra nội BIDV Chi nhánh Phú Tài giai đoạn 2008-2021 45 Hình 2.3: Quy trình kiểm sốt nội BIDV Chi nhánh Phú Tài 55 MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài nghiên cứu “Ngân hàng thƣơng mại (NHTM) loại hình trung gian tài đóng vai trị vơ quan trọng kinh tế Sức khỏe hệ thống ngân hàng có ảnh hƣởng lớn tới vững mạnh hệ thống tài quốc gia nhƣ kinh tế nói chung Sau 20 năm đổi mới, hệ thống NHTM Việt Nam có bƣớc phát triển vƣợt bậc đóng góp quan trọng cho phát triển kinh tế, xã hội đất nƣớc Đặc biệt năm qua, ngành ngân hàng cịn cơng cụ đắc lực hỗ trợ Nhà nƣớc việc kiềm chế, đẩy lùi lạm phát, ổn định đồng tiền, giá hàng hoá Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt đƣợc, hệ thống ngân hàng Việt Nam bộc lộ yếu điều hành hoạt động nghiệp vụ Hoạt động kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro, dễ bị tổn thƣơng có gian lận sai sót, Thị trƣờng phát triển xuất nhiều rủi ro điều đáng lo ngại loại rủi ro NHTM lại có mối quan hệ nguyên nhân - kết Rủi ro nguyên nhân dẫn đến rủi ro khác Chính vậy, khơng quản lý kiểm sốt tốt hoạt động ngân hàng nguy rủi ro tổn thất cho ngân hàng cao Một công cụ giúp ngân hàng phịng ngừa kiểm sốt rủi ro kiểm soát nội (KSNB) Mục tiêu KSNB đảm bảo độ tin cậy thông tin báo cáo Hoạt động KSNB tốt đảm bảo cho ngân hàng ln tn thủ luật pháp, quy định, sách, kế hoạch, thủ tục, chế độ ngành KSNB mạnh (hữu hiệu) giúp giảm thiểu đƣợc rủi ro hoạt động; ngăn chặn, phát sửa chữa kịp thời sai phạm trọng yếu (gian lận sai sót) ngành ngân hàng Qua giúp ngân hàng đạt đƣợc mục tiêu đặt phát triển theo kỳ vọng ngành ngân hàng Kiểm soát nội đƣợc xem phƣơng thức hữu hiệu quản lý 129 xây dựng đƣa phận kiểm soát nội vào hoạt động phận kiểm soát nội chƣa thực phát huy vai trị, chức việc rà soát, đánh giá độc lập, khách quan hệ thống kiểm soát nội bộ; đánh giá độc lập tính thích hợp tuân thủ quy định, sách nội bộ, thủ tục, quy trình đƣợc thiết lập tổ chức tín dụng; đƣa kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hệ thống, quy trình, quy định, góp phần bảo đảm tổ chức tín dụng hoạt động an toàn, hiệu quả, pháp luật Đối với doanh nghiệp, KSNB rào chắn, mức sàng lọc cuối để doanh nghiệp tự phát gian lận sai sót, tự hồn thiện hoạt động Trong hoạt động doanh nghiệp, kiểm sốt nội đóng vai trị tối quan trọng phận đánh giá toàn diện mặt hoạt động doanh nghiệp Để đảm bảo hiệu cho phận này, tức để góp phần nâng cao hiệu kiểm sốt nội hoạt động kiểm soát nội phải đƣợc trực thuộc quan quyền lực cao doanh nghiệp, có thực quyền khơng đóng vai trị quan sát nhƣ Tổng công ty, NHTM 3.3.2 Hoàn thiện tiêu chuẩn chức danh hệ thống kiểm soát nội Tiêu chuẩn kiểm soát viên nội bộ: Tại Điều 50 Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/6/2010 quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm soát nội tổ chức tín dụng ban hành thơng tƣ 44/2015/TT-NHNN ngày 29/12/2015 có quy định cụ thể tiêu chuẩn, điều kiện ngƣời quản lý, ngƣời điều hành số chức danh khác tổ chức tín dụng có tiêu chuẩn ngƣời làm cơng tác kiểm sốt nội bao hàm tất điều kiện nhƣ phẩm chất, kiến thức pháp luật, kinh doanh, có cử nhân có khả thu thập phân tích thơng tin, có kiến thức, kỹ kiểm soát nội bộ, nhiên chƣa có quy định rõ ràng, cụ thể điều 130 kiện cấp, chứng chuyên ngành cần phải có kiểm sốt viên đặc biệt kiểm sốt viên giữ vị trí cao máy kiểm soát nội Thực tế số đơn vị ngƣời chƣa đƣợc đào tạo kiểm soát nội giữ chức vụ cao máy kiểm soát nội bộ, nhƣ thân ngƣời lãnh đạo kiểm sốt nội khơng có kiến thức chun sâu kiểm tốn kỹ hành nghề kiểm sốt nội khó cho công tác đạo, điều hành phận kiểm sốt nội đạt hiệu Vì vậy, luật tổ chức tín dụng; quy chế kiểm sốt nội tổ chức tín dụng nên quy định chức danh nhƣ Trƣởng phịng Kiểm sốt Phó Trƣởng phịng Kiểm sốt bắt buộc phải qua đào tạo Kiểm sốt nội có chứng quốc tế Việt Nam kiểm soát, kiểm toán nhƣ ACCA, CPA… Trên số điều kiện cần thiết giúp BIDV Chi nhánh Phú Tài tổ chức đƣợc hệ thống kiểm soát nội hiệu hoạt động tín dụng nói riêng với hoạt động nói chung ngân hàng Những điều kiện khơng có ý ngh a với thân BIDV Chi nhánh Phú Tài mà cịn có tác động tích cực tới hoạt động kiểm sốt nội tất NHTM khác Thực đƣợc điều phần giúp hệ thống ngân hàng nƣớc ta trở nên vững mạnh.” 131 KẾT LUẬN “Hiện nay, q trình tồn cầu hóa hội nhập quốc tế diễn mạnh mẽ, Việt Nam gia nhập tổ chức kinh tế giới, NHTM đứng trƣớc hội thách thức cạnh tranh nƣớc quốc tế Bên cạnh đó, q trình cổ phần hóa NHTM quốc doanh tiến tới nêm yết cổ phiếu NHTM cổ phần thị trƣờng chứng khốn địi hỏi gắt gao tiêu chuẩn an toàn tài chính, hoạt động hữu hiệu hiệu quả, phịng tránh đƣợc rủi ro NHTM Trong thực tiễn khơng có hệ thống kiểm sốt nội hồn hảo, ngh a hệ thống ngăn ngừa hậu xấu xẩy Tuy nhiên, tồn phát triển của doanh nghiệp, tổ chức hay NHTM khơng thể thiếu vai trị quan trọng hệ thống kiểm sốt nội Việc xây dựng hồn thiện hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu hiệu NHTM nói chung BIDV Chi nhánh Phú Tài nói riêng nhằm mang lại phát triển an toàn, bền vững cho hệ thống ngân hàng Đề tài Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội BIDV Chi nhánh Phú Tài tập trung giải đƣợc số vấn đề sau: Hệ thống hóa sở khoa học thực tiễn hoạt động kiểm soát nội ngân hàng bao gồm khái niệm, đặc điểm, vai trò, tầm quan trọng tính tất yếu việc hồn thiện hoạt động kiểm soát nội NHTM Kinh nghiệm kiểm soát nội số ngân hàng giới nƣớc từ đúc rút kinh nghiệm học cho BIDV Chi nhánh Phú Tài Thơng qua việc phân tích thực trạng hoạt động kiểm soát nội BIDV Chi nhánh Phú Tài, luận văn kết đạt đƣợc hệ thống kiểm sốt nội bộ, bên cạnh luận văn phân tích hạn chế luận giải nguyên nhân dẫn tới hạn chế hoạt động kiểm soát nội BIDV Chi nhánh Phú Tài Từ làm sở để đề tài đƣa số giải pháp 132 Căn vào định hƣớng phát triển đến năm 2030 BIDV Chi nhánh Phú Tài, đề tài đƣa số giải pháp nhằm hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội nhằm đáp ứng mục tiêu định hƣớng Ngồi ra, tác giả xây dựng mơ hình kiểm sốt nội luận văn đề cập đến số điều kiện cần thiết để hoạt động kiểm soát nội BIDV Chi nhánh Phú Tài đƣợc hoàn thiện.” TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt BIDV (2015), Điều lệ BIDV năm 2015 BIDV (2022), Bản cáo bạch BIDV BIDV Chi nhánh Phú Tài (2019, 2020, 2021, 2022), Báo cáo thường niên, bảng cân đối kế toán, bảng tổng kết tài sản từ năm 2019-2022, Báo cáo kiểm toán độc lập năm 2019, 2020, 2021 BIDV Chi nhánh Phú Tài BIDV Chi nhánh Phú Tài (2019,2020,2021,2022), Báo cáo kiểm tra, KTNB BIDV Chi nhánh Phú Tài BIDV (2016), Quy chế kiểm soát nội bộ, Quy chế tổ chức hoạt động Ban Kiểm soát ban hành theo định số 01/QĐ-BKS ngày 15/5/2016, Quy chế tổ chức hoạt động Ban Kiểm tra nội ban hành theo định 13/QĐ-HĐQT ngày 24/5/2016 BIDV (2022), Chiến lược kinh doanh BIDV đến năm 2030 BIDV Chi nhánh Phú Tài (2019,2020,2021,2022), Đề cương kiểm tra, Chương trình kiểm tra kiểm soát nội BIDV Chi nhánh Phú Tài năm 2019, 2020, 2021, 2022 Bộ tài (2012), Hệ thống chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam Cơng ty TNHH Kiểm toán Ernst and Yong (2003), Rủi ro ngân hàng hệ thống kiểm soát nội 10 Nguyễn Đăng Dờn (2007), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Thống kê, Hà Nội 11 Nguyễn Đình Hữu (2014), Kiểm tốn bản, NXB Chính trị Quốc gia, Hà Nội 12 Nguyễn Văn Ngọc (2010), Từ điển Kinh tế học, NXB Thống kê, Hà Nội 13 Nguyễn Thị Bích Ngọc (2014), Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Chi nhánh Đà Nẵng, luận văn thạc sỹ Đại học Đà Nẵng 14 Quốc Hội (2010), Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 15 Bùi Thanh Sơn (2020), Kiểm soát nội NHTM Việt Nam, Luận án tiến sỹ, Học viện Khoa học xã hội 16 Nguyễn Đức Thảo (2016), Hệ thống kiểm soát nội NHTM với việc ngăn ngừa rủi ro tín dụng, đăng tạp chí kiểm tốn, số 2/2016 17 Lê Thị Hằng Nga (2013), Tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng Đầu tư phát triển - Chi nhánh Hải Vân, Luận văn thạc sỹ, đại học Đà Nẵng 18 Nguyễn Thị Giang (2016), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội BIDV - chi nhánh Mỹ Đình, Luận văn thạc sỹ, trƣờng đại học Thƣơng Mại 19 Trần Thị Huyền Trang (2019), Hoàn thiện hệ thống KSNB NHTM cổ phần Cơng thương Việt Nam (Vietinbank) - chi nhánh Hồng Mai, Luận văn thạc sỹ, trƣờng đại học Lao động Xã Hội 20 Phạm Thị Huyền Trang (2020), Hoàn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM cổ phần Quân đội (MB bank), Luận văn thạc sỹ, Học viện ngân hàng Tiếng Anh 21 Chen, Y & Hsieh (2015), Phát triển dịch vụ Mobile Banking sử dụng dịch vụ Ngân hàng Bank of China 22 Peter S.Rose (2014), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Tài chính, Hà Nội 23 Victor Z Brick Herbert Witt (2015), Kiểm soát nội đại - Đánh giá hoạt động hệ thống kiểm sốt, NXB Tài chính, Hà Nội 24 Internal Control Report (1992), Internal Control - Intergrated framework, COSO, American 81.Internal Control Report (1996), Internal Control Issues in Derivatives Usage, COSO, American 25 Intenral Control Report (2004), Enterprise Risk Management - Intergrated framework, COSO, American 26 Internal Control Report (2006), Internal Control over Financial Reporting Guidance for Smaller Public Companies, COSO, American 27 Internal Control Report (2009), Internal Control - Intergrated framework, Guidance on Monitoring Internal Control Systems, COSO, American 28 Internal Control Report (2009), Enterprise Risk Management - Intergrated framework, Strengthening Enterprise Risk Management for Strategic Advantage, COSO, American 29 Internal Control Report (2013), Internal Control - Intergrated framework, COSO, American 30 Basel Report (1998), Framework for Internal Control Systems in Banking Organisations, Basel Committee on Banking Supervision, Switzerland 31 Basel Consultative document (2006), Core Principles for Effective Banking Supervision, Basel Committee on Banking Supervision, Switzerland 32 Basel Guidance (2006), Enhancing corporate governance for banking organisations, Basel Committee on Banking Supervision, Switzerland 33 Basel Consultative document (2010), Principles for enhancing corporate governance, Basel Committee on Banking Supervision, Switzerland 34 Gamage cộng (2014), A proposed reaserch framework effectiveness of internal control system in state commercial banks in Srilanka, International Journal of Scientific Research and Innovative Technology, Vol No 35 Lakis, Vaclovas, Giriunas, Lukas (2012), The concept of internal control system: theoretical aspect, EKoNoMIKA 2012 Vol 91 36 Salehi, Mahdi; Shiri, Mahmoud Mousavi; Ehsanpour, Fatemeh (2013), Effectiveness of Internal Control in the Banking Sector: Evidence from Bank Mellat, Iran, IUP Journal of Bank Management Các website: 37 Trƣơng Quốc Cƣờng (2016): Đảm bảo an tồn hoạt động ngân hàng Việt Nam nhìn từ tiêu chuẩn Baseltại địa website NHNN Việt nam, https://www.sbv.gov.vn/webcenter/contentattachfile/idcplg?dDocName=S BV282996&filename=284764.pdf 38 Phạm Văn Đăng (2014), Kinh nghiệm quốc tế tổ chức kiểm toán nội Tổ chức tín dụng học rút cho Việt Nam, địa website : http://tailieu.ttbd.gov.vn:8080/index.php/tin-tuc/tin-tuc-ho-troboi-duong/item/267-kinh-nghiem-quoc-te-ve-to-chuc-kiem-toan-noi-bocac-to-chuc-tin-dung 39 Vũ Thúy Ngọc (2016), Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng đại, địa website: https://www.sbv.gov.vn/webcenter/portal/vi/links/ cm195?dDocName=CNTHWEBAP01162522217 40 Phạm Thị Thanh Thuỷ (2016), Đánh giá hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Việt Nam số khuyến nghị, địa website: http://tapchinganhang.com.vn/danh-gia-he-thong-kiem-soat-noibo-cua-ngan-hang-thuong-mai-viet-nam-va-mot-so-khuyen-nghi.htm 41 Trần Anh Tuấn (2012), Kiểm soát nội ngân hàng: tùy tiện, nơi kiểu, diễn đàn kinh tế Việt Nam địa website: https://ndh.vn/ngan-hang/kiemsoat-noi-bo-ngan-hang-tuy-tien-moi-noi-mot-kieu-1058818.html PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT Xin chào anh/chị! Hiện thực đề tài nghiên cứu đánh giá “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam CN Phú Tài”, thế, tơi thực khảo sát để đánh giá yếu tố ảnh hƣởng tới đề tài nghiên cứu Tơi hi vọng anh/chị hỗ trợ cách cho ý kiến vào Phiếu khảo sát để hồn thành nghiên cứu Tơi xin chân thành cảm ơn! Nội dung khảo sát Vui lòng đánh dấu (x) trả lời thể quan điểm bạn theo mức độ sau: Hoàn toàn không đồng ý Không đồng ý Không ý kiến Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Yếu tố Câu hỏi khảo sát Sự trung thực giá trị đạo đức Ban lãnh đạo nhân viên Đảm bảo lực ban lãnh đạo Mơi trƣờng kiểm sốt nhân viên Sự tham gia Ban quản trị Triết lý quản lý phong cách điều hành nhà quản lý Cơ cấu tổ chức Phân định quyền hạn trách nhiệm Chính sách nhân Xây dựng mục tiêu rõ ràng xác định nguồn lực để thực mục tiêu Thƣờng xuyên cập nhật rủi ro liên quan Đánh giá rủi ro đến hoạt động ngân hàng Phân tích đánh giá rủi ro dựa thay đổi bên bên Quyết định hành động thích hợp rủi ro Sốt xét nhà quản lý cấp cao Quản trị hoạt động Các hoạt động Phân chia trách nhiệm đầy đủ kiểm soát Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin Kiểm sốt vật chất Phân tích rà sốt Hệ thống thơng tin ngân hàng bao gồm thông tin kế tốn phải đƣợc đảm Hệ thống bảo chất lƣợng thơng tin Sự truyền đạt thông tin bên bên truyền thơng ngồi ngân hàng thực hiệu quả, nhanh chóng, kip thời đầy đủ đến nhân viên, phận Các hoạt động Ngân hàng thực giám sát thƣờng xuyên giám sát hoạt động Ngân hàng trì giám sát định kỳ Ngân hàng có sách xem xét lại hệ thống KSNB đánh giá hệ thống KSNB Anh/Chị vui lòng cho biết thêm thơng tin anh/chị: Giới tính Anh/Chị? Nam Nữ Anh/Chị nằm độ tuổi nào? Dƣới 35 35-45 Trên 45 Kinh nghiệm làm việc Anh/Chị ? Dƣới năm 2-5 năm 5-10 năm 10 năm Vị trí làm việc Anh/Chị? Lãnh đạo phòng/ban Nhân viên phòng, ban Ý kiến đóng góp Anh/Chị việc hồn thiện hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… Xin chân thành cảm ơn Anh/Chị dành thời gian! PHỤ LỤC DANH SÁCH THAM GIA KHẢO SÁT STT Phòng ban Số lƣợng Ban giám đốc Phịng Tín dụng 36 Phịng Kế tốn Ngân quỹ Phịng Kiểm tra, kiểm sốt nội 11 Phịng Điện tốn Phịng Tổng hợp 12 Phịng Kinh doanh ngoại hối 8 Phòng Kế hoạch – nguồn vốn 10 Phòng Dịch vụ marketing 10 PGD Hoài Sơn 11 11 PGD Phú Mỹ 12 PGD Phù Cát 13 PGD An Nhơn 14 PGD Diễu Trì 15 PGD Phú Phong 16 Tổng 152 PHỤ LỤC KẾT QUẢ KHẢO SÁT Mô tả mẫu khảo sát Yếu tố Đặc điểm Số lƣợng Tỷ lệ (%) 152 100 Nam 68 44,74 Nữ 84 55,26 Dƣới 35 43 28,29 35-45 85 55,92 Trên 45 24 15,79 Dƣới năm 40 26,32 2-5 năm 66 43,42 5-10 năm 38 25,00 Trên 10 năm 5,26 Lãnh đạo 12 7,89 Nhân viên 140 92,11 Tổng Giới tính Độ tuổi Kinh nghiệm làm việc Vị trí làm việc Kết khảo sát nội dung liên quan đến hệ thống kiểm soát nội BIDV Chi nhánh Phú Tài Yếu tố Câu hỏi khảo sát Điểm đức Ban lãnh đạo nhân 30 71 44 3,18 26 61 35 30 3,45 28 63 30 31 3,42 TB Sự trung thực giá trị đạo Mơi trƣờng kiểm sốt viên Đảm bảo lực ban lãnh đạo nhân viên Sự tham gia Ban quản trị Yếu tố Câu hỏi khảo sát 41 77 27 3,00 38 38 26 50 3,58 42 47 46 17 3,25 46 41 29 36 3,36 xác định nguồn lực để 39 51 36 26 3,32 điều hành nhà quản lý Cơ cấu tổ chức Phân định quyền hạn trách nhiệm Chính sách nhân Điểm Triết lý quản lý phong cách TB Xây dựng mục tiêu rõ ràng thực mục tiêu đó, Thƣờng xuyên cập nhật rủi Đánh giá rủi ro ro liên quan đến hoạt động 35 41 47 29 3,46 ngân hàng Phân tích đánh giá rủi ro dựa thay đổi bên 38 45 57 12 3,28 bên Quyết định hành động thích 23 64 62 3,30 46 62 39 3,02 Quản trị hoạt động 40 53 51 3,18 Phân chia trách nhiệm đầy đủ 18 36 26 72 4,00 31 68 52 3,15 35 54 46 17 3,30 hợp rủi ro Soát xét nhà quản lý cấp cao Các hoạt động kiểm sốt Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin Kiểm sốt vật chất Yếu tố Câu hỏi khảo sát Phân tích rà sốt Điểm 38 63 46 3,12 24 47 35 46 3,68 TB Hệ thống thông tin ngân hàng bao gồm thông Hệ thống thơng tin truyền thơng tin kế tốn phải đƣợc đảm bảo chất lƣợng Sự truyền đạt thông tin bên bên ngân hàng thực hiệu quả, nhanh chóng, 47 48 51 3,11 thƣờng xuyên hoạt 32 36 40 44 3,63 kip thời đầy đủ đến nhân viên, phận Ngân hàng thực giám sát Các hoạt động giám sát động Ngân hàng trì giám sát định 29 43 55 25 3,50 xét lại hệ thống KSNB đánh 21 39 48 44 3,76 kỳ Ngân hàng có sách xem giá hệ thống KSNB