NGHIÊN CỨU RESEARCH Hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Nguyễn Đình Vinh Ngân hàng Thương mại CP Công thương Việt Nam Nguyễn Quế Lâm Ban Tuyên giáo Trung ương Nghiên cứu thực đánh giá thực trạng hoạt động kiểm sốt nội ngân hàng Cơng Thương Kết cho thấy việc triển khai hoạt động kiểm sốt ngân hàng Cơng Thương tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật, phù hợp với nguyên tắc chuẩn mực Basel II Bên cạnh điểm đạt được, kết nghiên cứu công tác quản lý cịn có số hạn chế định, ảnh hưởng tới hiệu lực hiệu hệ thống kiểm soát nội ngân hàng Từ kết đó, tác giả đề xuất giải pháp tổng thể từ góc độ quản lý nhằm hồn thiện hệ thống kiểm soát nội ngân hàng Mở đâu Trong năm gần đây, Việt Nam ngày hội nhập phát triển, môi trường thể chế hoạt động Ngân hàng thương mại (NHTM) có nhiều chuyển biến tích cực Song song với phát triển hoạt động hệ thống NHTM dê bị tổn thương trước biến động mơi trường bên bên ngồi Để ngăn ngừa tổn thất rủi ro xảy trình hoạt động kinh doanh, ngồi biện pháp tra, kiểm tốn, quản lý nhà nước từ phía quan nhà nước; trước hết địi hỏi thân ngân hàng phải có biện pháp hữu hiệu Mà biện pháp quan trọng ngân hàng phải thiết lập hệ thong kiểm soát nội (HTKSNB) Trong hệ thống NHTM Việt Nam, Ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam (NHCT) số ngân hàng tiên phong đáp ứng tiêu chuẩn Thông tư 13/2018-NHNN quy định HTKSNB NHTM tiêu chuẩn theo Basel II Tuy nhiên thực tế triển khai cho thấy hoạt động ngân hàng Việt Nam cịn có nhiều đặc thù riêng văn hóa tn thủ chưa tốt, tính minh bạch thị trường chưa cao, vấn đề tồn hoạt động quản lý nhà nước, công nghệ số phát triển nhanh kèm rủi ro khơng kiểm sốt thơng tin tình hình tội phạm không gian mạng diễn biến nhanh, phức tạp NHCT cần có giải pháp để kiểm sốt thêm vấn đề đặc thù Tác giả muốn thông qua nghiên cứu hệ thống hóa bổ sung vấn đề mang tính lý luận hoạt động KSNB NHTM; thông qua nghiên cứu, phân tích, tổng hợp đánh giá thực trạng hoạt động KSNB NHCT từ xác định chất, vai trò, mục tiêu, nguyên tắc, thành phần hệ thống KSNB, hạn chế hoạt động KSNB va 16 Kinh tế Châu  - Thái Bình Dương (Tháng 4/ 2022) nguyên nhân; cuối đề xuất giải pháp để hoàn thiện KSNB NHCT Thực trạng hoạt động kiếm soát nội Ngân hàng Công'thương Việt Nam Ngay từ năm 2015, NHCT chủ động nghiên cứu dự án ba vịng kiểm sốt tư vấn tổ chức uy tín nước ngồi nhằm tiệm cận với thơng lệ quốc tế KSNB lĩnh vực ngân hàng (tiêu chuẩn Basel II) Ngày 09/10/2015? NHCT thức thức phê duyệt triển khai mơ hình vịng kiểm sốt hoạt động QLRR theo thông báo số 1817/TB-TGĐ-NHCT17 Dự án thiết lập mơ hình kiểm sốt gồm vịng kiểm sốt tương tự mơ hình tuyến phịng thủ Basel II nhằm tăng cường lực hiệu quản lý rủi ro KSNB, bảo đảm cá nhân hay đơn vị toàn ngân hàng nhận thức rõ vai trị, trách nhiệm cơng tác quản lý kiểm soát rủi ro, phát huy vai trị kiểm sốt trước đơn vị trực tiếp kinh doanh vai trò giám sát từ xa, kiểm tra chỗ đơn vị có chức quản lý rủi ro, giám sát tuân thủ nhằm phát sớm rủi ro trọng yếu để có chương trình hành động kịp thời, giảm thiểu tối đa tổn thất rủi ro cho ngân hàng Tuyến phòng thủ thứ nhất: bao gồm cá nhân, đơn vị, phận kinh doanh tạo doanh thu, đưa định có rủi ro; trực tiểp giao dịch với khách hàng; thực hoạt động, quy trình tác nghiệp hàng ngày Các đơn vị tiếp nhận rủi ro chịu trách nhiệm nhận dạng, kiểm soát giảm thiểu rủi ro Tuyến phòng thủ thứ hai bao gồm: Bộ phận quản lý rủi ro độc lập: Có chức quản lý rủi ro bao gồm việc xây dựng sách, quy trình, quy định; nhận diện, đo lường, theo dõi, đề xuất hạn mức, báo cáo rủi ro, xây dựng hồ sơ rủi ro Bộ phận tuân thủ độc lập hiệu (Khối Pháp chế tuân thủ): Bộ phận thường xuyên giám sát tuân thủ theo luật, quy định quản trị điều hành, quy định, nguyên tắc, sách mà ngân hàng phải tuân theo Tuyến phòng thủ thứ ba bao gồm phận kiểm tra nội (KTNB) độc lập hiệu Bọ phận cung cấp đánh giá độc lập khách quan chất lượng hiệu KSNB ngân hàng Từ mơ hình tiêu chuẩn Basel II, dự án vịng kiểm sốt NHCT năm 2015 cụ thể hóa đơn vị vào vịng kiểm sốt, hình thành phân tách trách nhiệm quản lý rủi ro theo vòng Mơ hình mục tiêu NHCT có kế thừa phát triển tuyến bảo vệ thứ có thêm phận kiểm tra kiểm sốt nội để phù hợp với đặc thù kinh doanh thị trường Việt Nam Hiện nay, mô hình tổ chức NHCT theo tuyến bảo vệ dần hình thành nhiên kết đánh giá triển khai dự án cho thấy NHCT giai đoạn "bước đệm", chưa đủ điều kiện để chuyển sang giai đoạn có nghĩa chức giám sát chưa chuyển dịch hoàn toàn đơn vị vịng 1,5 Phần lớn chốt kiểm sốt chưa cài đặt tự động hệ thống, chưa giảm thiểu tối đa biện pháp kiểm soát thực người Chưa đáp ứng nhân Vòng 1,5 đảm bảo hoạt động giám sát từ xa sai phạm nghiêm trọng thực thi nhiệm vụ sổ CN hệ thong NHCT B Tính hiệu lực, hiệu thực thi nhiệm vụ đơn vị đôi lúc chưa đảm bảo nhân viên chưa tuân thủ, lợi dụng điểm yểu, lỗ hổng KSNB để thực hành vi gian lận hay nói cách khác sách thủ tục bị vơ hiệu hố Các phận tuyến bảo vệ chưa nhận thức đề cao văn hóa kiểm sốt, văn hóa tn thủ, chưa phát huy vai trò tuyến bảo vệ nhận dạng, đo lường giảm thiểu rủi ro Việc nhận diện sớm rủi ro nhiều trường hợp cịn chưa kịp thời Các luồng thơng tin nắm bắt PKV (thơng tin chưa thống) chưa phản ánh/ truyền tải kịp thời TSC để có thêm phân tích nhận định rủi ro kịp thời Tồn số PKV/Đoàn kiểm tra chưa xử lý tốt vai trò, cách ứng xử với CN chưa rõ ràng dẫn tới chưa tạo uy tín với CN Nguyên nhân: Với nhiều đặc thù so với ngành khác, việc tiếp thu kinh nghiệm giới thiết kế, vận hành hoạt động KSNB NHTM Việt Nam cịn hạn chẽ Thêm vào đó, nhận thức vai trò trách nhiệm phận vận hành HTKSNB chưa tương xứng nên thân hoạt động KSNB vốn có tồn cố hữu Đánh giá thực trạng hiệu quâ hoạt động bộc lộ nhiều tồn cần phải khắc phục Do tình hình kinh tế vĩ mơ không thuận lợi, đặc thù riêng KTKSNB tai NHCT kinh tế Việt Nam nên ngân hàng Thành tựu: Bộ máy tiếp tục áp dụng phương xây dựng đáp ứng điều kiện hoạt động pháp giám sát CN sở rủi ro, đầu mối phối kiểm soát, hoạt động kiểm sốt hợp chặt chẽ với đơn vị nghiệp vụ trụ sở không phát huy hiệu lực thực tế yếu tố (TSC) để xây dựng triển khai tiêu tuân thủ từ chốt kiểm soát người nên phát giám sát CN từ xa hệ thống BMS Thực sinh vấn đề chạy theo tiêu kinh doanh, quản lý giám sát 27 tiêu tiềm ẩn nguy rủi phục vụ khách hàng mà bỏ qua quy định quy trình, ro cao bao phủ 10 nghiệp vụ lõi ngân hàng không thực chức trách nhiệm vụ Không ngừng cải tiến phương pháp, cách thưc giao khiến vơ hiệu hóa hoạt động kiểm soát nội làm việc nhằm nâng cao hiệu dựa nguyên Việc đánh giá hoạt động KSNB từ phía cơng ty kiểm tắc tránh xung đột lợi ích, tiết kiệm nguồn lực, tạo tốn độc lập cịn có hạn chế định dẫn tới điều kiện tối đa cho CN phục vụ công tác kinh doanh, chưa vấn đề mà Ngân hàng cần cải nâng cao chất lượng dịch vụ đảm bảo thiện khắc phục chất lượng kiểm tra Song song với việc kiểm tra trực kế hoạch hàng năm máy KTK- Giải pháp hoàn thiện hoạt động KSNB SNB trì tối thiểu kiểm tra 01 đột NHCT xuất/điểm giao dịch, tối thiểu tháng CN Giải pháp hoàn thiện hoạt động KS kiểm tra đột xuất 01 lần nhằm cao ý thức tuân Hoạt động kiểm soát phải thực thủ CN thời điểm tất hoạt động, quy trình nghiệp vụ, Hạn chế: Nhận thức KSNB cán phận NHCT, bao gồm Chi nhánh đơn có cán cấp trung CN cịn có vị Trụ sở NHCT cần rà sốt, cân nhắc, bổ hạn chế định Hoạt động kiểm soát chưa thực sung chức nhiệm vụ tự kiểm tra giám sát phát huy hiệu lực cảnh báo sớm rủi ro phòng ban nghiệp vụ CN Hiện có Sự cân nhắc lợi ích chi phí dẫn đến thiết lập hai phạn la Hậu kiểm Hỗ trợ tín dụng số hoạt động kiểm sốt bị hạn chế Cán Tiếp tục nâng cao hiệu lực hiệu máy ngân hàng, cịn số cán lãnh đạo KTKSNB, xem xét tinh gọn máy, giảm thiểu số cấp cao ngân hàng chưa thực coi trọng giá lượng phòng khu vực phù hợp để nâng cao vị vai trị đạo đức, tính kỷ cương, kỷ luật dẫn đến Kinh tế Châu Ả - Thái Bình Dương (Tháng 4/ 2022) 17 NGHIÊN CỨU RESEARCH trò Phòng khu vực CN, đơn vị kiểm tra tảng số, đặc biệt truyền tải Khắc phục tình trạng khó khăn tuyển dụng ứng dụng mobile để đáp ứng tính chất kịp nhân số địa bàn Tiếp tục thời, độc lập, trực tiếp đảm bảo an đào tạo, tuyển dụng nguồn nhân có trình độ tồn bảo mật thơng tin.Ngân hàng cần thực chuyên môn tốt Để khắc phục tâm lý cán truyền thông tới cá nhân giúp cho cá máy nêu trên, NHCT cần có thơng điệp rõ nhân hiểu rõ cơng việc ảnh ràng trình điều động/ bổ nhiệm cán từ hưởng đến cá nhân khác để từ có máy CN như: Sự ổn định mơ hình Bộ máy hành động phù hợp với mục tiêu chung trung dài hạn; cán có nguyện vọng CN Giải pháp hồn thiện hệ thống thơng tin quản lý phải bao trước cho phổng KTKSNB TSC Bên cạnh hệ thống NHCT có Hệ trước 01 năm để có bố trí/phân cơng cơng việc thống thơng tin quản lý cãn tiếp tục phải cho phú hợp nhằm tránh xung đột lợi ích chuẩn hố nguồn thơng tin liệu Đặc biệt để làm Hoàn thiện hoạt động phân cấp thẩm quyền giàu liệu phận nhập liệu phải thực NHCT nên bổ sung xem xét mơ hình xử lý nợ tập quy định, cần tăng cường khâu kiểm chung (tức thẩm quyền xử lý nợ giao chuyển soát giao dịch phận giao dịch Tăng dịch từ CN trung tâm xử lý nợ) để chuyên cường hoạt động giám sát quản lý thơng tin mơn hố nhằm tăng hiệu quả, kiểm sốt tốt NHCT cần thiết phải có chế tài nghiêm khắc để công tác xử lý hạn chế; Việc phân xảy vi phạm Đối với thông tin khai thác trực tiếp quyền NHCT cần tiếp tục đánh giá dựa lực từ hệ thống core, ngồi việc phân quyền cần có cá nhân phận nhiên tần suất đánh giá hệ thống theo dõi log vấn tin báo cáo để phát hiện, cần đảm bảo tối thiếu đột xuất truy vết các cá nhân phận truy cập, sử Hồn thiện hệ thống văn sách nghiệp dụng thông tin trái phép vụ, quy định chức nhiệm vụ vị trí cơng Giải pháp nâng cao nguồn nhân lực cho hệ thống việc Hệ thống Văn sách NHCT kiểm soát nội đầy đủ chi tiết, nhiên Ban lãnh đạo ngân hàng phải có kế hoạch đào q trình xây dựng văn giao cho tạo nâng cao nhận thức rủi ro cho nhân viên, đào tạo phận khác phát sinh liên tục chồng chéo, có đặc biệt cho đội ngũ kiểm sốt viên phận kiểm khả gây xung đột lợi ích Do NHCT cần triển tra nội Tổ chức khóa học thực tế để giúp khai việc rà sốt lại tồn hệ thống văn phận tích lũy thêm kiến thức chuyên sâu sách để tinh giảm quy định quy trình, đặc biệt rà soát kỹ nghề nghiệp đặc biệt kỹ xử lý các vấn đề tiềm ẩn rủi ro xung đột lợi ích tình cụ thể Xây dựng tầm nhìn, lộ trình cơng Hoạt động tư vấn pháp luật, nâng cao nhận thức danh rõ ràng cho phận thực thi hoạt động pháp luật cho CN Tại NHCT, hoạt động tư vấn kiểm sốt.Có ln chuyển chuyển đổi vị trí cơng pháp luật, truyền thơng pháp luật gần chưa việc cách hợp lý để bước xây dựng cán triển khai Do đó, NHCT cần xem xét đẩy mạnh có kinh nghiệm, trình độ chun mơn cách tồn hoạt động để nâng cao ý thức tuân thủ, diện Đối với vị trí lãnh đạo cấp cao cần nhận thức rủi ro cho nhân viên từ nâng cao ln chun đê có quan điểm cách nhìn cân lực tự kiểm sốt, phịng tránh rủi ro tuyến rủi ro phát triển từ đạo lãnh đạo bảo vệ thứ phận triển khai nhiệm vụ hiệu quả, giảm thiểu xung đột khơng đáng có Giải pháp hồn thiện chế trao đổi thông tin Hội đồng quản trị Ban kiểm soát ngân Tài liệu tham khảo hàng cần phải thiết lập hệ thống báo cáo định kỳ (hàng tháng) từ tất phận, đơn vị để báo Báo cáo thường niên NHCT năm 2018 cáo cho Ban kiểm sốt thơng qua Kiểm toán nội 2020 Xây dựng chế phối hợp đơn vị thuộc ba Hồ Vũ Tuấn (2016).Các nhân tố ảnh hưởng đến vịng kiểm sốt: Kết hoạt động, thông tin phải hữu hiệu Hệ thống Kiểm soát nội trao đổi thường xuyên liên tục Yêu cầu NHTM Việt Nam Luận án tiến sĩ kinh tế Đại học nhân viên báo cáo định kỳ việc hoàn thành nhiệm Kinh tế Thành phố Hố Chí Minh vu Tổ chức buổi hội thảo, huấn luyện, Nguyễn Thị Lê Thanh (2017) Chỉ tiêu đánh giá buổi hoạch định kế hoạch cung cấp nhiều thông hiệu hoạt động kiểm tốn nội NHTM Tạp chí tin phản hồi quan trọng cho cấp quản lý tính hữu hiệu KSNB thơng qua hoạt động Khoa học đào tạo ngân hàng số 107 Phạm Thanh Thuỷ (2016) Đánh giá hệ thống khiếm khuyết KSNB nêu kiểm soát NHTM Việt Nam số khuyến có giải pháp khắc phục Tiếp tục đại hố cơng tác báo cáo Xây dựng chương trình báo cáo nghị Đề tài NCKH cấp Ngành Ngân hàng Nhà nước 18 Kinh tế Châu  - Thái Bình Dương (Tháng 4/ 2022) ... dịch, tối thiểu tháng CN Giải pháp hoàn thiện hoạt động KS kiểm tra đột xuất 01 lần nhằm cao ý thức tuân Hoạt động kiểm soát phải thực thủ CN thời điểm tất hoạt động, quy trình nghiệp vụ, Hạn chế:... lượng dịch vụ đảm bảo thiện khắc phục chất lượng kiểm tra Song song với việc kiểm tra trực kế hoạch hàng năm máy KTK- Giải pháp hoàn thiện hoạt động KSNB SNB trì tối thiểu kiểm tra 01 đột NHCT... chuyển dịch hoàn toàn đơn vị vòng 1,5 Phần lớn chốt kiểm soát chưa cài đặt tự động hệ thống, chưa giảm thiểu tối đa biện pháp kiểm soát thực người Chưa đáp ứng nhân Vòng 1,5 đảm bảo hoạt động giám