Trên cơ sở đánh giá thực trạng của hoạt động kiểm soát nội bộ của NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên, luận văn đề xuất một số giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ, góp phần nâng cao chất lượng hoạt động của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên
ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN TÚ ANH HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH THÁI NGUYÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ Thái Nguyên - 2017 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN TÚ ANH HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH THÁI NGUYÊN Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Bùi Quang Tuấn Thái Nguyên - 2017 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn cám ơn thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Thái Nguyên, tháng 12 năm 2017 Tác giả luận văn Trần Tú Anh ii LỜI CẢM ƠN Quá trình học tập thực luận văn giúp đỡ nhiều cá nhân tập thể Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc đến tất cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình học tập nghiên cứu Trước hết, xin trân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc đến PGS.TS Bùi Quang Tuấn - người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ suốt trình học tập, nghiên cứu hồn thành luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn tập thể giáo viên Khoa chun mơn chun viên Phịng đào tạo Trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh tạo điều kiện giúp đỡ hướng dẫn tận tình cho tơi q trình học tập hồn thành luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn ban lãnh đạo Ngân hàng nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thái Nguyên tạo điều kiện giúp đỡ việc thu thập số liệu thông tin cần thiết cho việc nghiên cứu luận văn Tôi xin cảm ơn nhiều tới gia đình tơi, bạn bè, đồng nghiệp ln bên tôi, động viên, chia sẻ tạo điều kiện cho suốt thời gian học tập nghiên cứu luận văn Trân trọng cảm ơn! Thái Nguyên, tháng 12 năm 2017 Tác giả luận văn Trần Tú Anh iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC CÁC HÌNH viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học đóng góp luận văn Kết cấu luận văn Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Một số vấn đề chung Ngân hàng thương mại (NHTM) 1.1.1 Khái niệm đặc điểm NHTM 1.1.2 Các chức Ngân hàng thương mại 1.1.3 Các nghiệp vụ NHTM 1.2 Hoạt động Kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 10 1.2.1 Khái niệm hoạt động kiểm soát nội (KSNB) NHTM 10 1.2.2 Tầm quan trọng hoạt động kiểm soát nội NHTM 18 1.2.3 Nội dung hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội NHTM 20 1.3 Một số học kinh nghiệm kiểm soát nội NHTM giới Việt Nam 29 1.3.1 Kinh nghiệm số ngân hàng quốc tế hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội 29 1.3.2 Bài học kinh nghiệm hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội ngân hàng Việt Nam 31 1.3.3 Bài học kinh nghiệm hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - CN tỉnh Thái Nguyên 33 iv Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 36 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 36 2.2 Phương pháp nghiên cứu 36 2.2.1 Phương pháp tiếp cận thu thập thông tin 36 2.2.2 Phương pháp tổng hợp, xử lý số liệu 38 2.2.3 Phương pháp phân tích thơng tin 40 2.3 Hệ thống tiêu chí nghiên cứu 40 2.3.1 Hệ thống tiêu chí đánh giá kết hoạt động ngân hàng 40 2.3.2 Các tiêu chí quy mơ chất lượng hoạt động tín dụng 41 2.3.3 Tiêu chí số lượng khách hàng có quan hệ tín dụng 42 2.3.4 Hệ thống tiêu chí đánh giá hoạt động KSNB NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 42 Chương 3: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH THÁI NGUYÊN 43 3.1 Khái quát chung NHNo&PTNT Việt Nam - CN tỉnh Thái Nguyên 43 3.1.1 Đặc điểm hình thành phát triển 43 3.1.2 Cơ cấu tổ chức mạng lưới hoạt động 44 3.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên thời gian qua (năm 2014-2016) 47 3.2 Thực trạng hoạt động KSNB Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 52 3.2.1 Hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 54 3.2.2 Tình hình hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 68 3.2.3 Đánh giá hiệu hoạt động kiểm soát nội NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 85 3.3 Đánh giá hoạt động KSNB Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 92 3.3.1 Kết đạt 92 v 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân 94 Chương 4: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH THÁI NGUYÊN 103 4.1 Định hướng hoạt động KSNB Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 103 4.1.1 Mục tiêu tổng quát 103 4.1.2 u cầu cơng tác hồn thiện hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 105 4.2 Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 106 4.2.1 Thực quy trình kiểm sốt, thực triệt để việc kiểm soát lẫn phận tham gia quy trình 106 4.2.2 Bổ sung thủ tục kiểm sốt quy trình 107 4.2.3 Nâng cao trình độ đào tạo cán đảm nhận nhiệm vụ kiểm soát 109 4.2.4 Cơ cấu lại hệ thống kiểm soát nội cho quy trình, quy định 111 4.2.5 Hoàn thiện chế tài thưởng phạt nghiêm minh đảm bảo tính răn đe 114 4.2.6 Ứng dụng Cơng nghệ thơng tin vào cơng tác Kiểm sốt nội 116 4.3 Các điều kiện để hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội 119 4.3.1 Phân định rõ ràng chức phận KSNB Kiểm tra nội 119 4.3.2 Hoàn thiện tiêu chuẩn chức danh hệ thống KSNB 120 4.4 Kiến nghị 121 4.4.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 121 4.4.2 Đối với Trung tâm Thơng tin tín dụng 121 4.4.4 Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 122 KẾT LUẬN 123 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 125 PHỤ LỤC 127 vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CTCP : Công ty cổ phần KSNB : Kiểm soát nội LNTT : Lợi nhuận trước thuế NHNN : Ngân hàng Nhà nước NHNo&PTNT : Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn NHTM : Ngân hàng thương mại QHKH : Quan hệ khách hàng QLRR : Quản lý rủi ro QTTD : Quản trị tín dụng TCTD : Tổ chức tín dụng TMCP : Thương mại cổ phần TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSBĐ : Tài sản bảo đảm XHTDNB : xếp hạng tín dụng nội XLRR : Xử lý rủi ro vii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 3.1 Cơ cấu nguồn vốn theo kỳ hạn gửi theo thành phần kinh tế Agribank - chi nhánh tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 - 2016 48 Bảng 3.2 Kết tài giai đoạn từ năm 2014 - 2016 52 Bảng 3.3 Phân loại nợ Agribank chi nhánh Thái Nguyên 52 Bảng 3.4 Thống kê số kiểm tra số lượng sai phạm giai đoạn 2013 2016 77 Bảng 3.5 Thống kê số lượng sai phạm hoạt động cấp tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2013 - 2016 79 Bảng 3.6 Thống kê số lượng sai phạm hoạt động kế toán NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2013 - 2016 83 Bảng 3.7: Bảng kết khảo sát yếu tố “Trình độ chuyên môn” 86 Bảng 3.8: Bảng kết khảo sát yếu tố “Trang thiết bị sở vật chất kỹ thuật” 87 Bảng 3.9: Bảng kết khảo sát yếu tố “Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội bộ” 89 Bảng 3.10: Bảng kết khảo sát yếu tố “Nguồn nhân lực” 90 Bảng 3.11: Bảng kết khảo sát yếu tố “Quy trình thủ tục” 91 Bảng 3.12: Bảng kết khảo sát yếu tố “Tính cơng khai, minh bạch” 92 Bảng 3.13 Phân loại sai phạm phận kiểm soát phát giai đoạn 2013 - 2016 NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 97 viii DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1 Mối quan hệ quản trị rủi ro kiểm soát nội 11 Hình 1.2 Quy trình kiểm tốn nội 26 Hình 3.1: Bộ máy tổ chức quản lý chi nhánh 45 Hình 3.2: Quy trình kiểm sốt nội NHNo&PTNT CN tỉnh Thái Nguyên 55 Hình 3.3: Số lần kiểm tra 61 Hình 3.4 Bộ máy kiểm tra nội NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2012-2013 68 Hình 3.5 Bộ máy kiểm tra nội NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 - 2016 70 Hình 3.6 Tốc độ tăng số lượng sai phạm NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 - 2016 78 Hình 3.7 Sai sót tác nghiệp NHNo&PTNT chi nhánh tỉnh Thái Nguyên (2013 - 2016) 81 Hình 3.8 Sai phạm tiềm ẩn rủi ro vốn NHNo&PTNT chi nhánh tỉnh Thái Nguyên (2013 - 2016) 82 Hình 4.1: Mơ hình kiểm sốt nội 112 117 Đối với số hoạt động nghiệp vụ, yêu cầu, mục tiêu kiểm sốt nội lượng hoá số, số lượng (định mức chi tiêu, chi phí hoạt động tài kế tốn; giới hạn số an toàn hoạt động cấp tín dụng…,) nghĩa khai thác tốt khả máy tính việc tính tốn tiêu chí xác định mức độ rủi ro Các nội dung sở để đẩy nhanh q trình ứng dụng CNTT vào hoạt động kiểm sốt nội Khi nghiệp vụ xử lý số liệu phát triển mạnh cho phép kiểm toán viên nội ứng dụng thành tựu vào hoạt động kiểm sốt nội Điều có lợi tài liệu, số liệu liên quan đến vấn đề kiểm sốt, kiểm tốn có sẵn “kho liệu” với khối lượng lớn Khi thực kiểm soát nội cần phải xử lý, đồng thời tạo khả việc lập biểu mẫu thống kê tuỳ thuộc vào mục tiêu kiểm tốn Với hỗ trợ máy tính, phương pháp, cách thức tiến hành kiểm soát nội làm thay đổi cách bản, Kiểm soát viên có điều kiện để xác định, thu thập tích luỹ số liệu cách thuận lợi cho công việc kiểm sốt chỗ, từ cải thiện đáng kể chất lượng kiểm toán nâng cao hiệu quản lý rủi ro Trong hoạt động nghiệp vụ ngân hàng sử dụng máy tính với phần mềm kiểm sốt, kiểm sốt viên rút mẫu kiểm soát theo yêu cầu khoản chi vượt định mức, nhóm đối tượng có tiêu chí phân loại, khoản phải thu, phải trả theo thời gian, tính tốn tỷ lệ an tồn nhanh xác Chẳng hạn thẩm tra kết kiểm kê: Tiết kiệm nhiều thời gian kiểm sốt viên khơng phải kiểm tra, đối chiếu nhiều số liệu ghi chép tay Máy tính cịn hỗ trợ đắc lực khâu xếp, đối chiếu so sánh số liệu, từ phát số thiếu hụt hay dư thừa nguyên nhân mát, rủi ro Ví dụ hoạt động tài kế tốn từ thống kê hệ thống Cơng nghệ thơng tin Kiểm tốn viên kiểm tra số liệu lao động, số làm thêm giờ, số liệu thực tế tiêu thụ điện, điện thoại, vấn đề tốn cơng tác phí, tiền lương, số liệu tồn quĩ thực tế, chủng loại tiền để so sánh với định mức qui định 118 Bên cạnh đó, hệ thống cơng nghệ thơng tin cịn lưu giữ số liệu phục vụ cho nghiên cứu, phân tích nghiệp vụ đáp ứng yêu cầu tra cứu kiểm tra, kiểm toán Việc quan sát, kiểm soát giao dịch cán nghiệp vụ thực mạng máy tính, từ thơng báo giao dịch khơng phù hợp với qui định pháp lý hành Có thể nói rằng, việc ứng dụng Cơng nghệ thơng tin vào hoạt động kiểm sốt nội địi hỏi khách quan, phù hợp với xu thế, điều kiện hoạt động nghiệp vụ cơng nghệ hố Do hệ thống kiểm sốt nội cần xây dựng chương trình phần mềm giám sát nội nhằm đáp ứng mục tiêu hỗ trợ công tác quản trị điều hành, kiểm tra giám sát Để xây dựng hệ thống phần mềm Bộ phận Kiểm soát nội cần tiến hành mơ tả, phân tích u cầu kiểm tốn, tiêu chí phục vụ cơng tác kiểm soát nội hầu hết mặt hoạt động ngân hàng; phối hợp với trung tâm công nghệ thơng tin nghiên cứu xây dựng phần mềm kiểm sốt nội đủ mạnh để khai thác thơng tin đầu từ phần mềm nghiệp vụ thực phân tích theo u cầu kiểm sốt, đưa kết giúp kiểm soát viên đánh giá, nhận xét khả mức độ rủi ro mảng công việc chuyên môn nghiệp vụ Các yêu cầu hệ thống phần mềm kiểm soát nội bộ: Chương trình phần mềm phải đảm bảo kết nối với hệ thống phần mềm nghiệp vụ Ngân hàng (hệ thống Cor-banking) để thu thập thơng tin, liệu đạt chuẩn xác, kịp thời đảm bảo tính thời nghiệp vụ cần giám sát đồng thời không làm ảnh hưởng đến hệ thống Corbanking phục vụ khách hàng đảm bảo người sử dụng dễ dàng khai thác Từ định chương trình, kế hoạch kiểm sốt chỗ phù hợp với hoạt động đơn vị, Chi nhánh nghiệp vụ cụ thể Chương trình phần mềm kiểm sốt nội phải có khả tổng hợp, thống kê số liệu đơn vị tồn hệ thống, tính tốn tiêu an toàn, đánh giá so sánh cách nhanh chóng, xác cung cấp cho Kiểm sốt viên số thơng báo tình trạng chấp hành qui định tỷ lệ an toàn, hạn mức, quyền hạn cho phép phận nghiệp vụ, từ phát ngăn chặn sớm hành vi vi phạm 119 Chương trình phần mềm giám sát kiểm soát nội cần thiết kế theo nhóm chức Cụ thể: Nhóm 1: hỗ trợ đánh giá tổng thể hoạt động, đánh giá mức độ hoàn thành tiêu kế hoạch Chi nhánh/ban, phịng nghiệp vụ, tồn hệ thống, giúp cho cơng tác quản trị điều hành giám sát Nhóm 2: đưa thông tin liên quan cho việc khoanh vùng trọng điểm giao dịch hoạt động có dấu hiệu gian lận tác nghiệp sai, giúp phát sớm dấu hiệu rủi ro, chấn chỉnh nhanh chóng, hiệu lại tiết kiệm tối đa lao động chi phí Bên cạnh việc xây dựng phát triển phầm mềm giám sát cần thực việc bổ sung, đào tạo kiến thức tin học cho đội ngũ cán kiểm sốt nội để tiếp cận dần với việc kiểm soát yếu tố rủi ro phần mềm nghiệp vụ nghiên cứu ứng dụng tin học hỗ trợ cho hoạt động kiểm soát nội 4.3 Các điều kiện để hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội 4.3.1 Phân định rõ ràng chức phận Kiểm soát nội Kiểm tra nội Hiện Quy định nhà nước chưa có quy định cụ thể hoạt động, chức nhiệm vụ phận Kiểm soát nội dẫn đến ngân hàng thương mại có phần lúng túng xây dựng đưa phận kiểm soát nội vào hoạt động phận kiểm soát nội chưa thực phát huy vai trò, chức việc rà sốt, đánh giá độc lập, khách quan hệ thống kiểm soát nội bộ; đánh giá độc lập tính thích hợp tuân thủ quy định, sách nội bộ, thủ tục, quy trình thiết lập tổ chức tín dụng; đưa kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hệ thống, quy trình, quy định, góp phần bảo đảm tổ chức tín dụng hoạt động an toàn, hiệu quả, pháp luật Đối với doanh nghiệp, kiểm soát nội rào chắn, mức sàng lọc cuối để doanh nghiệp tự phát gian lận sai sót, tự hồn thiện hoạt động Trong hoạt động doanh nghiệp, kiểm sốt nội đóng vai trị tối quan trọng phận đánh giá toàn diện mặt hoạt 120 động doanh nghiệp Để đảm bảo hiệu cho phận này, tức để góp phần nâng cao hiệu kiểm sốt nội hoạt động kiểm soát nội phải trực thuộc quan quyền lực cao doanh nghiệp, có thực quyền khơng đóng vai trị quan sát Tổng công ty, Ngân hàng thương mại 4.3.2 Hoàn thiện tiêu chuẩn chức danh hệ thống kiểm soát nội Tiêu chuẩn kiểm soát viên nội bộ: Tại Điều 50 Luật tổ chức tín dụng số 47/2014/QH12 ngày 16/6/2014 quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm sốt nội tổ chức tín dụng ban hành thơng tư 44/2015/TT-NHNN ngày 29/12/2015 có quy định cụ thể tiêu chuẩn, điều kiện người quản lý, người điều hành số chức danh khác tổ chức tín dụng có tiêu chuẩn người làm cơng tác kiểm sốt nội bao hàm tất điều kiện phẩm chất, kiến thức pháp luật, kinh doanh, có cử nhân có khả thu thập phân tích thơng tin, có kiến thức, kỹ kiểm sốt nội bộ, nhiên chưa có quy định rõ ràng, cụ thể điều kiện cấp, chứng chuyên ngành cần phải có kiểm sốt viên đặc biệt kiểm sốt viên giữ vị trí cao máy kiểm soát nội Thực tế số đơn vị người chưa đào tạo kiểm soát nội giữ chức vụ cao máy kiểm soát nội bộ, thân người lãnh đạo kiểm soát nội khơng có kiến thức chun sâu kiểm tốn kỹ hành nghề kiểm sốt nội khó cho cơng tác đạo, điều hành phận kiểm sốt nội đạt hiệu Vì vậy, luật tổ chức tín dụng; quy chế kiểm sốt nội tổ chức tín dụng nên quy định chức danh Trưởng phịng Kiểm sốt Phó Trưởng phịng Kiểm sốt bắt buộc phải qua đào tạo Kiểm sốt nội có chứng quốc tế Việt Nam kiểm soát, kiểm toán ACCA, CPA… Trên số điều kiện cần thiết giúp Ngân NHNo&PTNT Việt NamChi nhánh tỉnh Thái Nguyên tổ chức hệ thống kiểm soát nội 121 hiệu hoạt động tín dụng nói riêng với hoạt động nói chung Ngân hàng Những điều kiện khơng có ý nghĩa với thân NHNo&PTNT Việt Nam-Chi nhánh tỉnh Thái Ngun mà cịn có tác động tích cực tới hoạt động kiểm soát nội tất ngân hàng thương mại khác Thực điều phần giúp hệ thống ngân hàng nước ta trở nên vững mạnh 4.4 Kiến nghị 4.4.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Là quan chuyên trách quản lý Nhà nước lĩnh vự tiền tệ kho quỹ, lĩnh vực tiền tệ tín dụng, Ngân hàng Nhà nước cần tăng cường cơng tác tra, giám sát tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi để đảm bảo ổn định kinh tế vĩ mô, hoạt động tổ chức tín dụng ổn định phát triển bền vững đáp ứng hội nhập quốc tế Đề nghị Ngân hàng Nhà nước xây dựng quy định nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội 4.4.2 Đối với Trung tâm Thơng tin tín dụng Tăng cường vai trị lực hoạt động Trung tâm thơng tin tín dụng việc thu thập, xử lý cung cấp thơng tin tín dụng nhằm hỗ trợ hoạt động kinh doanh Tổ chức tín dụng hoạt động giám sát Ngân hàng Nhà nước Tổ chức tín dụng 4.4.3 Kiến nghị với Ngân hâng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Tổ chức đoàn kiểm tra tổng hợp, kiểm tra theo chuyên Trụ sở kiểm tra chéo nhằm ngăn chặn vi phạm xảy hạn chế đến mức tối đa rủi ro xảy - Thường xuyên tổ chức lớp tập huấn trình độ nghiệp vụ trình độ pháp luật cho cán toàn hệ thống, cán làm cơng tác kiểm sốt nội - Hiện đại hóa hoạt động ngân hàng, nâng cao chất lượng công nghệ thông tin để hạn chế sai sót thực sai quy trình Trong cần làm việc xây dựng tiêu chí đánh giá chất lượng kiểm soát định lượng hệ thống IPCAS 122 - Tổ chức phận kiểm soát độc lập với phận nghiệp vụ, trực thuộc Ban Giám đốc Chi nhánh - Hoàn thiện tổ chức máy hoạt động quan Kiểm toán nội hệ thống kiểm soát nội Tích cực áp dụng khuyến nghị ủy ban Basel giám sát Ngân hàng; xây dựng chế kiểm sốt tín dung hữu hiệu, đặc biệt ngán chất lượng nợ xấu gia tăng biện pháp xử lý rủi ro tín dung; đẩy mạnh cơng tác kiểm soát nội với mục tiêu quan trọng xây dựng hệ thơng tìm kiếm nhứng xu hướng tiềm ẩn tiêu cực, bất ổn thiếu sót hoạt động Ngân hàng để đưa biện pháp chấn chỉnh 4.4.4 Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên Cần bố trí lực lượng cán cho phịng kiểm soát nội thêm số lượng chất lượng, đồi hỏi cán kiểm sốt phải có đủ trình độ chun mơn nghiệp vụ, giỏi nhiều mặt nghiệp vụ, đào tạo chuyên sâu có kiến thức, am hiểu pháp luật 123 KẾT LUẬN Hiện nay, trình tồn cầu hóa hội nhập quốc tế diễn mạnh mẽ, Việt Nam gia nhập WTO, NHTM đứng trước hội thách thức cạnh tranh nước quốc tế Bên cạnh đó, q trình cổ phần hóa NHTM quốc doanh tiến tới nêm yết cổ phiếu NHTM cổ phần thị trường chứng khốn địi hỏi gắt gao tiêu chuẩn an toàn tài chính, hoạt động hữu hiệu hiệu quả, phịng tránh rủi ro NHTM Trong thực tiễn khơng có hệ thống kiểm sốt nội hồn hảo, nghĩa hệ thống ngăn ngừa hậu xấu xẩy Tuy nhiên, tồn phát triển của doanh nghiệp, tổ chức hay ngân hàng thương mại khơng thể thiếu vai trị quan trọng hệ thống kiểm soát nội Việc xây dựng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hữu hiệu hiệu NHTM nói chung Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên nói riêng nhằm mang lại phát triển an toàn, bền vững cho hệ thống ngân hàng Đề tài “Hoàn thiện hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên” tập trung giải số vấn đề sau: Hệ thống hóa sở khoa học thực tiễn hoạt động kiểm soát nội ngân hàng bao gồm khái niệm, đặc điểm, vai trị, tầm quan trọng tính tất yếu việc hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội ngân hàng thương mại Kinh nghiệm kiểm soát nội số ngân hàng giới nước từ đúc rút kinh nghiệm học cho Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên Thơng qua việc phân tích thực trạng hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên, luận văn kết đạt hệ thống kiểm sốt nội bộ, bên cạnh luận văn phân tích hạn chế luận giải nguyên nhân dẫn tới hạn chế hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng Nơng nghiệp phát 124 triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên Từ làm sở để đề tài đưa số giải pháp Căn vào định hướng phát triển đến năm 2020 Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên, đề tài đưa số giải pháp nhằm hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội nhằm đáp ứng mục tiêu định hướng Ngồi ra, tác giả xây dựng mơ hình kiểm soát nội luận văn đề cập đến số điều kiện cần thiết để hoạt động kiểm soát nội Agribank chi nhánh tỉnh Thái Ngun hồn thiện Trong q trình nghiên cứu, hạn chế nguồn lực thời gian, nên luận văn chưa đảm bảo bao quát đầy đủ, toàn diện nội dung hoạt động kiểm soát nội nên khơng thể tránh hạn chế, thiếu sót định Em xin chân thành cảm ơn ý kiến đóng góp quý báu thầy giáo hướng dẫn giúp em hoàn thiện luận văn này, mong nhận ý kiến bảo Thầy giáo, Cô giáo trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh Thái Nguyên, đồng nghiệp để luận văn củng cố, hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 125 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO NHNo&PTNT Việt Nam (2015), Bản cáo bạch Ngân hàng nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên (2013, 2014, 2015, 2016) Báo cáo thường niên, bảng cân đối kế toán, bảng tổng kết tài sản từ năm 2013-2016, Báo cáo kiểm toán độc lập năm 2013, 2014, 2015 NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên (2013, 2014, 2015, 2016) Báo cáo kiểm tra, KTNB NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên NHNo&PTNT Việt Nam (2016) Quy chế kiểm soát nội bộ, Quy chế tổ chức hoạt động Ban Kiểm soát ban hành theo định số 01/QĐ-BKS ngày 15/5/2016, Quy chế tổ chức hoạt động Ban Kiểm tra nội ban hành theo định 13/QĐ-HĐQT ngày 24/5/2016 NHNo&PTNT Việt Nam (2015) Chiến lược kinh doanh NHNo&PTNT Việt Nam đến năm 2025 NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên (2012 -2016) Đề cương kiểm tra, Chương trình kiểm tra kiểm sốt nội NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên năm từ năm 2012-2016 Điều lệ NHNo&PTNT Việt Nam Việt nam năm 2015 Nguyễn Đăng Dờn (2007), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Thống kê, Hà Nội Công ty TNHH Kiểm toán Ernst and Yong (2003), Rủi ro ngân hàng hệ thống kiểm soát nội 10 Hệ thống chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam 11 Nguyễn Đình Hữu (2014), Kiểm tóan bản, NXB Chính trị Quốc gia, Hà Nội 12 Luật tổ chức tín dụng số 47/2014/QH12 ngày 16/6/2014 13 Nguyễn Văn Ngọc (2010), Từ điển kinh tế học, NXB Thống kê, Hà Nội 14 Nguyễn Thị Bích Ngọc (2014), Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Đà Nẵng, luận văn thạc sỹ Đại học Đà Nẵng 126 15 Nguyễn Đức Thảo (2016) “Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại với việc ngăn ngừa rủi ro tín dụng”, đăng tạp chí kiểm tốn, số 2/2016 16 Peter S.Rose (2014), Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Tài chính, Hà Nội 17 Victor Z Brick Herbert Witt (2015), Kiểm soát nội đại - Đánh giá hoạt động hệ thống kiểm sốt, NXB Tài chính, Hà Nội Các website: 18 Trương Quốc Cường (2016): Đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng Việt Nam nhìn từ tiêu chuẩn Baseltại địa website Ngân hàng Nhà nước Việt nam: http://www.sbv.gov.vn/wps/wcm/connect/ec64e8004b30a0bcb80dfdba1193c e43/ 19 Phạm Văn Đăng (2015) Kinh nghiệm quốc tế tổ chức kiểm toán nội Tổ chức tín dụng học rút cho Việt Nam, địa website : http://www.khoahockiemtoan.vn/Category.aspx?newsID=453 20 Vũ Thúy Ngọc (2016), Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng đại, địa website :http://www.centralbank.vn/wps/portal=/wps/wcm/connect/sbv_vn/s bv_vn/vn.sbv.print/vn.sbv.printing.magazine/vmtciticyyv0u2nvmdnjebl2014 -01-11-06-21-11 21 Phạm Anh Tuấn (2014), Bàn chế kiểm soát nội ngân hàng thương mại, địa website : http://www.tapchiketoan.com/kiemtoan/kiem-toan-noi-bo/ban-ve-co-che-kiem-soat-noi-bo-trong-cac-nganhang-thuon-2.html 22 Trần Anh Tuấn (2016), Kiểm soát nội ngân hàng: tùy tiện, nơi kiểu, diễn đàn kinh tế Việt Nam địa website:http://vef.vn/2016-05-08kiem-soat-noi-bo-nh-tuy-tien-moi-noi-mot-kieu 127 PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT (Áp dụng cho cán công nhân viên công tác NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên) Xin chào anh/chị! Hiện thực đề tài nghiên cứu đánh giá “Hoàn thiện hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Ngun” , thế, tơi thực khảo sát để đánh giá yếu tố ảnh hưởng tới đề tài nghiên cứu Tơi hi vọng anh/chị hỗ trợ cách cho ý kiến vào Phiếu khảo sát để tơi hồn thành nghiên cứu Tơi xin chân thành cảm ơn Nội dung Phỏng vấn Vui lòng đánh dấu (x) trả lời thể quan điểm bạn theo mức độ sau: Hoàn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Yếu tố Câu hỏi khảo sát Trình độ chuyên Cán kiểm tra NHNo&PTNT Việt Nam môn Cán kiểm tra NHNo&PTNT Việt Nam - chi nhánh tỉnh Thái Ngun có trình độ chuyên môn nghiệp vụ tốt Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên người cẩn thận, tỉ mỉ, kiên trì, tận tâm, chu đáo công việc Cán kiểm tra NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh tỉnh Thái Ngun có tinh thần tự học tập nâng cao trình độ tốt, thường xuyên cập nhật quy định, quy trình quy chế liên quan đến nghiệp vụ kiểm sốt nói riêng nghiệp vụ ngân hàng nói chung Không ý kiến 128 Yếu tố Câu hỏi khảo sát Cán kiểm tra NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên thể thái độ lịch sự, thân thiện làm việc Công tác đào tạo, nâng cao kỹ nghiệp vụ cho cán kiểm tra NHNo&PTNT Việt Nam-Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên thực cách hiệu Trang Trang thiết bị phục vụ hoạt động kiểm tra thiết bị NHNo&PTNT Việt Nam -Chi nhánh tỉnh Thái sở vật Nguyên đầy đủ chất- kỹ Trang thiết bị phục vụ hoạt động kiểm tra thuật NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên đại Trang thiết bị phục vụ hoạt động kiểm tra NHNo&PTNT Việt Nam-Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên làm việc ổn định, hỏng hóc Lãnh đạo KBNN thể quan tâm tới việc nâng cấp, bổ sung trang thiết bị cần thiết cho nhân viên kiểm tra NHNo&PTNT Việt Nam-Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên Công tác Hoạt động TTKT thực nghiêm túc, tra, công kiểm tra Công tác TTKT thực quy trình, quy định Các sai phạm phát qua TTKT khắc phục nhanh chóng, hiệu Kết TTKT thông báo chi tiết tới nhân viên lãnh đạo NHNo&PTNT Việt Nam -Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên thông báo để rút kinh nghiệm toàn ngành 129 Anh/Chị vui lịng cho biết thêm thơng tin anh/chị: Giới tính Anh/Chị? Nam Nữ Anh/Chị nằm độ tuổi nào? Dưới 35 35-45 Trên 45 Kinh nghiệm làm việc Anh/Chị ? Dưới năm 2-5 năm 5-10 năm 10 năm Vị trí làm việc Anh/Chị? Lãnh đạo phòng/ban Nhân viên phịng, ban Ý kiến đóng góp Anh/Chị việc hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên Xin chân thành cảm ơn Anh/Chị dành thời gian! 130 PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT (Áp dụng cho đối tượng tra, kiểm tra NHNo&PTNT Việt Nam chi nhánh tỉnh Thái Nguyên) Xin chào Quý Anh/Chị! Tên là: … Hiện thực đề tài nghiên cứu đánh giá “Hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên”, thế, thực khảo sát để đánh giá yếu tố ảnh hưởng tới đề tài nghiên cứu Tơi hi vọng anh/chị hỗ trợ cách cho ý kiến vào Phiếu khảo sát để tơi hồn thành nghiên cứu Tơi xin chân thành cảm ơn Nội dung Phỏng vấn Vui lòng đánh dấu (x) trả lời thể quan điểm bạn theo mức độ sau: Hồn tồn khơng đồng ý Đồng ý Khơng đồng ý Khơng ý kiến Hồn toàn đồng ý Yếu tố Mức điêm Đánh giá Nhân viên làm công tác KSNB NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguồn nhân lực Ngun có trình độ chuyên môn nghiệp vụ tốt Nhân viên làm công tác KSNB NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Ngun có kỹ làm việc nhanh chóng, xác 131 Yếu tố Mức điêm Đánh giá Nhân viên làm công tác KSNB NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên có thái độ vui vẻ, hịa nhã, nhiệt tình Nhân viên làm cơng tác KSNB NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên săn sàng giải đáp thắc mắc Quy trình kiểm tra, KSNB có kế hoạch rõ ràng, dễ thực theo kế hoạch Thủ tục giải trình trình kiểm tra, Quy KSNB đơn giản, dễ thực trình NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái thủ tục Nguyên có hướng dẫn cụ thể, chi tiết vê quy trình, thủ tục Những thơng tin thay đổi vê quy trình, thủ tục thơng báo cách cụ thể, kịp thời Mọi định, kết luận hoạt động KSNB NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Ngun thơng tin Tính cách cụ thể, nhanh chóng cơng Mọi kết luận hoạt động KSNB khai, NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái minh Ngun thể tính xác, cơng bạch bằng, có NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên sẵn sàng giải thắc mắc từ phía kết luận cách thỏa đáng Xin chân thành cảm ơn Anh/Chị dành thời gian! ... HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH THÁI NGUYÊN 103 4.1 Định hướng hoạt động KSNB Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt. .. 3.2.1 Hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 54 3.2.2 Tình hình hồn thiện hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát. .. NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên 42 Chương 3: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH THÁI NGUYÊN