Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại kho bạc nhà nước phú yên

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN TRẦN THỊ LAN HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC PHÚ YÊN Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 34 03 01 Người hướng dẫn: TS Đỗ Huyền Trang LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Kho bạc Nhà nước Phú Yên” kết tơi thực hướng dẫn TS Đỗ Huyền Trang Các nội dung nghiên cứu số liệu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, đáng tin cậy thu thập cách nghiêm túc, trung thực Luận văn chưa cơng bố hình thức Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm với lời cam đoan Học viên thực Luận văn Trần Thị Lan LỜI CẢM ƠN Trước tiên, xin gửi lời cảm ơn đến tất Quý thầy cô giảng dạy chương trình Cao học kế tốn K24A Trường Đại học Quy Nhơn, người truyền đạt cho tơi kiến thức hữu ích kế tốn làm sở cho tơi thực tốt luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn TS Đỗ Huyền Trang tận tình hướng dẫn bảo cho thời gian thực luận văn Tôi xin gửi lời cảm ơn đến tất Cô, Chú, Anh, Chị, đồng nghiệp công tác Kho bạc Nhà nước Phú Yên tận tình giúp đỡ tơi q trình thu thập liệu đơn vị, đưa góp ý vơ q báu thiếu sót luận văn Sau xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến gia đình ln tạo điều kiện tốt cho tơi suốt q trình học thực luận văn Do thời gian có hạn kinh nghiệm nghiên cứu khoa học chưa nhiều nên luận văn cịn nhiều thiếu sót, mong nhận ý kiến góp ý Q Thầy/Cơ anh chị học viên Xin chân thành cảm ơn ! Học viên thực Luận văn Trần Thị Lan MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu trước Mục tiêu nghiên cứu 11 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 11 Phương pháp nghiên cứu 11 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài 12 Kết cấu đề tài 12 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KHU VỰC CÔNG 13 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội nói chung 13 1.1.1 Khái quát lịch sử hình thành phát triển 13 1.1.2 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 14 1.1.3 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 16 1.1.4 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 17 1.1.5 Hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 17 1.2 Hệ thống kiểm soát nội khu vực công 18 1.2.1 Khái quát khu vực công 18 1.2.2 Hệ thống kiểm soát nội khu vực công 21 1.3 Ảnh hưởng đặc điểm Kho bạc Nhà nước đến việc thiết lập hệ thống kiểm soát nội 34 1.3.1 Khái quát Kho bạc Nhà nước 34 1.3.2 Ảnh hưởng đặc điểm Kho bạc Nhà nước đến việc thiết lập hệ thống kiểm soát nội 35 KẾT LUẬN CHƯƠNG 37 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC PHÚ YÊN 38 2.1 Khái quát Kho bạc Nhà nước Phú Yên 38 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Kho bạc Nhà nước Phú Yên 38 2.1.2 Nhiệm vụ quyền hạn Kho bạc Nhà nước Phú Yên 39 2.1.3 Bộ máy quản lý Kho bạc Nhà nước Phú Yên 42 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Kho bạc Nhà nước Phú Yên 48 2.2.1 Phương pháp nghiên cứu thực trạng hệ thống kiểm soát nội Kho bạc Nhà nước Phú Yên 48 2.2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Kho bạc Nhà nước Phú Yên 50 2.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội Kho bạc Nhà nước Phú Yên 75 2.3.1 Ưu điểm 75 2.3.2 Hạn chế 76 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 79 KẾT LUẬN CHƯƠNG 81 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC PHÚ YÊN 82 3.1 Quan điểm, mục tiêu định hướng hoàn thiện 82 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện 82 3.1.2 Mục tiêu hoàn thiện 83 3.1.3 Định hướng hoàn thiện 83 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Kho bạc Nhà nước Phú Yên 84 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 84 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 85 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 86 3.2.4 Hồn thiện thơng tin truyền thông 87 3.2.5 Hoàn thiện giám sát 88 3.3 Một số kiến nghị 89 3.3.1 Về phía quan Nhà nước 89 3.3.2 Về phía Kho bạc Nhà nước 89 KẾT LUẬN CHƯƠNG 91 KẾT LUẬN 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 PHỤ LỤC 97 QUYẾT ĐỊNH GIAO TÊN ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Tên tiếng Anh Tên tiếng Việt BCTC Báo cáo tài CBCC Cán công chức COSO The Committee of Ủy ban Chống gian lận lập Sponsoring Báo cáo tài thuộc Hội Organizations of the đồng quốc gia Hoa Kỳ Treadway Commission INTOSAI Tổ chức quốc tế quan International Organnization Supreme of kiểm toán tối cao Audit Istitutions KBNN Kho bạc Nhà nước KSNB Kiểm soát nội NSNN Ngân sách nhà nước TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP.HCM Thành phố Hồ Chí Minh DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Khái quát khái niệm KSNB theo quan điểm COSO 15 Hình 1.1: Các phận cấu thành hệ thống KSNB khu vực cơng 27 Hình 2.1.: Bộ máy quản lý KBNN Phú Yên 43 Hình 2.2: Minh họa thủ tục kiểm sốt KBNN Phú Yên 66 Bảng 2.1: Thống kê đối tượng khảo sát 49 Bảng 2.2: Bảng kết khảo sát liêm giá trị đạo đức 51 Bảng 2.3: Bảng kết khảo sát triết lý phong cách lãnh đạo 53 Bảng 2.4: Bảng kết khảo sát lực nhân viên 56 Bảng 2.5: Bảng kết khảo sát sách nhân 60 Bảng 2.6: Bảng kết khảo sát đánh giá rủi ro 63 Bảng 2.7: Bảng kết khảo sát hoạt động kiểm soát 67 Bảng 2.8: Bảng kết khảo sát thông tin truyền thông 71 Bảng 2.9: Bảng kết khảo sát giám sát 73 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trên giới, kiểm soát nội (KSNB) có lịch sử tồn phát triển 60 năm thừa nhận 165 quốc gia nghề nghiệp mang tính chuyên nghiệp Cùng với phát triển động ngày phức tạp kinh tế, vai trò chức KSNB việc đưa đảm bảo việc đơn vị kiểm sốt cách hữu hiệu rủi ro dần công nhận tất khu vực kinh tế công, kinh tế tư nhân tổ chức phi lợi nhuận Đối với khu vực cơng, kiểm sốt giám sát biện pháp quan trọng công tác quản lý tài cơng, góp phần bảo đảm quản lý sử dụng tài cơng mục đích hiệu Tại Việt Nam nay, việc thiết kế vận hành hệ thống KSNB khu vực công mẻ, nhà quản lý thường dựa quy định pháp luật, kinh nghiệm cá nhân để hành xử có nhìn tổng qt có hệ thống cơng tác kiểm soát Đặc thù dễ nhận thấy khu vực cơng việc tn thủ quy định luật lệ điều hành, vận hành quản lý hoạt động tổ chức Tùy lĩnh vực mà đơn vị có sở pháp lý riêng để làm áp dụng Thiết lập vận hành hệ thống KSNB sở để người lãnh đạo đơn vị thuộc khu vực cơng hình dung tồn trách nhiệm kiểm sốt cách thức để đạt mục tiêu kiểm soát đơn vị Khi người lãnh đạo đơn vị nắm yêu cầu phương pháp kiểm soát, hệ thống KSNB đơn vị thuộc khu vực công tăng cường Hiện nay, quản lý điều hành Ngân sách Nhà nước (NSNN), KBNN trở thành công cụ đắc lực giúp Nhà nước việc kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tài Hoạt động KBNN góp phần tích cực vào cơng việc quản lý quỹ NSNN, thúc đẩy kinh tế phát triển, kiềm chế lạm phát, ổn định giá thị trường, điều hịa lưu thơng tiền tệ, giúp NSNN giảm dần bội chi tiến tới Nhà nước không cần phát hành tiền để bù đắp thiếu hụt ngân sách KBNN Phú Yên đơn vị thuộc khu vực công, nguồn tài đơn vị từ NSNN, việc quản lý sử dụng có hiệu NSNN, đáp ứng mục tiêu hoàn thành nhiệm vụ, chấp hành tốt quy định quản lý, bảo vệ tài sản Nhà nước nhiệm vụ quan trọng Để đáp ứng mục tiêu đề việc thiết lập vận hành hệ thống KSNB cách hữu hiệu hiệu đơn vị cần thiết Mặt khác, qua khảo sát KBNN Phú Yên, hệ thống KSNB đơn vị tiềm ẩn nhiều rủi ro, đặc biệt KBNN Phú Yên triển khai dịch vụ công trực tuyến Chính điều dẫn đến KSNB chưa xem công cụ hỗ trợ đắc lực cho nhà quản lý việc thực mục tiêu đề Do vậy, yêu cầu thiết đặt trước mắt cần phải đánh giá thực trạng hệ thống KSNB đơn vị, để từ có đề xuất hợp lý nhằm hồn thiện hệ thống KSNB KBNN Phú Yên bối cảnh tổ chức đơn vị ngày lớn mạnh Với lý nêu ra, đồng thời nhận thức tầm quan trọng, tính cấp thiết vấn đề đơn vị, tơi lựa chọn đề tài: “Hồn thiện hệ thống KSNB KBNN Phú Yên” làm đề tài luận văn Tổng quan nghiên cứu trước Đã có nhiều tác giả nước nghiên cứu hệ thống KSNB khu vực cơng Sau số cơng trình nghiên cứu tiêu biểu mà tác giả tiếp cận 2.1 Các nghiên cứu giới Badara Saidin [23] với nghiên cứu “Impact of the Effective Internal Control System on the Internal Audit Effectiveness at Local Government Level” ảnh hưởng hệ thống KSNB đến tính hữu hiệu kiểm tốn 104 PHỤ LỤC Quy trình thu NSNN KBNN Phú Yên TTLNH/TTSPĐT/TTLKB Kế toán viên hạch toán NHTM/KB Lệnh toán đến Hệ thống phân loại phân hệ hạch toán In chứng từ phục hồi TCS Thanh toán viên hạch toán Kế toán trưởng phê duyệt Chạy giao diện đầu vào TABMIS Báo có cho ĐVSDNS Kế toán trưởng phê duyệt Chạy giao diện đầu vào TABMIS Lưu trữ bảng kê chứng từ đến 105 PHỤ LỤC MẪU PHIẾU KHẢO SÁT THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC PHÚ N Kính chào anh, chị! Tơi tên Trần Thị Lan, thực nghiên cứu thực trạng hệ thống kiểm soát nội KBNN Phú Yên đề giải pháp hoàn thiện Vì vậy, tơi mong muốn anh, chị phối hợp dành thời gian để tham gia trả lời câu hỏi Mẫu phiếu khảo sát Thông tin anh, chị cung cấp có ý nghĩa định nghiên cứu Tôi mong nhận hợp tác chân tình anh, chị Xin chân thành cảm ơn đóng góp quý báu anh/chị vào bảng trả lời câu hỏi Mọi thông tin anh, chị cung cấp bảo mật tuyệt đối khơng sử dụng cho mục đích khác ngồi mục đích nêu Phần 1: Thơng tin cá nhân Họ tên: Số điện thoại: Ngày khảo sát: Chức vụ - Đơn vị công tác: Thời gian công tác: Phần 2: Khảo sát thực trạng hệ thống kiểm soát nội Kho bạc Nhà nước Phú Yên Tất phát biểu đề cập tới vấn đề liên quan đến hệ thống kiểm soát nội KBNN Phú Yên, sau chọn bảng tương ứng dành cho chức vụ cá nhân, xin anh, chị vui lịng cho biết ý kiến cách đánh dấu (x) vào ô đồng ý hay không đồng ý với phát biểu sau đây: 106 A Khảo sát dành cho công chức giữ chức vụ lãnh đạo: STT Nội dung câu hỏi I Sự liêm giá trị đạo đức Ban lãnh đạo người trực tiếp quản lý phịng ban ln coi trọng tính trung thực giá trị đạo đức cơng việc Đơn vị ln rà sốt nhằm xác định xem có tồn áp lực hay hội để nhân viên hành xử trái quy định Đơn vị công khai quy định đạo đức nghề nghiệp cho người đơn vị Ý thức chấp hành quy tắc đạo đức CBCC KBNN Phú Yên tốt II Năng lực nhân viên Chức năng, nhiệm vụ quy định cụ thể theo vị trí cơng việc Các văn quy định chế độ thưởng, phạt với cá nhân, phận hoàn thành rõ ràng, công công khai Bảng mô tả công việc quy định chi tiết tương ứng với vị trí cơng việc cá nhân Đơn vị tạo điều kiện cho nhân viên tham gia khóa học nâng cao trình độ chun mơn III Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo Hàng năm, Ban lãnh đạo cán chủ chốt quan bàn bạc mục tiêu, định hướng giải pháp thực nhằm đạt mục tiêu đề Trả lời Đồng Không ý đồng ý 107 STT Nội dung câu hỏi Hàng năm Ban lãnh đạo bàn bạc định hướng giải pháp để ngăn ngừa gian lận, sai sót đơn vị Ban lãnh đạo thường xuyên tiếp xúc trao đổi trực tiếp với nhân viên Ban lãnh đạo luôn lắng nghe ý kiến kể ý kiến trái chiều nhân viên cấp cách cầu thị IV Cơ cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức đơn vị (với chức quyền hạn quy định) hợp lý Việc điều động, luân chuyển vị trí cơng tác cấp Trưởng, Phó phịng CBCC, người lao động hợp lý Việc kiểm tra, giám sát lẫn thực đơn vị Phân công trách nhiệm phận hợp lý V Chính sách nhân Các sách tiêu chuẩn cho việc đào tạo, đánh giá, đề bạt sa thải nhân viên đơn vị rõ ràng, hợp lý công khai Các sách bồi dưỡng, phát triển đội ngũ cán bộ, nhân viên có phẩm chất đạo đức, lực chuyên môn đáp ứng yêu cầu công việc Các quy chế khen thưởng, xử lý kỷ luật rõ ràng, hợp lý công khai Trả lời Đồng Không ý đồng ý 108 STT Nội dung câu hỏi Chế độ lương, thưởng cho người lao động đơn vị thực khuyến khích người lao động cống hiến cho phát triển đơn vị VI Đánh giá rủi ro Ban lãnh đạo đơn vị quan tâm đến rủi ro đơn vị Đơn vị thường xuyên tổ chức tập huấn nhận diện đánh giá rủi ro cơng tác tốn điện tử Các cảnh báo rủi ro từ KBNN đưa kịp thời CBCC thường xuyên cập nhật sai sót, rủi ro xảy q trình thực hoạt động nghiệp vụ VII Hoạt động kiểm soát Các quy chế nội đơn vị rõ ràng, hợp lý công khai Đơn vị thường xuyên đánh giá việc thực kế hoạch Các quy trình kiểm sốt KBNN ban hành rõ ràng, dễ thực CBCC tuân thủ nội dung quy trình kiểm soát KBNN ban hành Ban lãnh đạo thường xun phổ biến quy chế, quy trình kiểm sốt đến CBCC đơn vị Màn hình giao diện nhập liệu thu, chi NSNN chương trình ứng dụng thiết kế rõ ràng đầy đủ thông tin Trả lời Đồng Không ý đồng ý 109 STT Nội dung câu hỏi Các chương trình ứng dụng có phân cấp người sử dụng thực xử lý hay phê duyệt rõ ràng, tách biệt, đảm bảo an tồn Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị tuân thủ chế độ hành Việc toán NSNN đảm bảo chế độ quy định 10 Việc phối hợp với đơn vị sử dụng ngân sách, quan thu, ngân hàng trình tốn thu, chi ln thực tốt VIII Thơng tin truyền thơng Trình độ tin học CBCC KBNN đáp ứng tốt cho công việc Các chương trình ứng dụng cơng nghệ thơng tin đảm bảo hoạt động ổn định, thông suốt hiệu Khi có văn hướng dẫn bổ sung quy trình sửa đổi biểu mẫu, chương trình ứng dụng cơng nghệ thơng tin đảm bảo cập nhật kịp thời Hệ thống kết nối, trao đổi thơng tin lệnh tốn thu, chi ngân sách kho bạc với đơn vị sử dụng ngân sách, quan thuế ngân hàng thương mại thông suốt kịp thời Kênh thông tin nhận ý kiến góp ý hoạt động hiệu IX Giám sát Ban lãnh đạo Trưởng phận thường xuyên tổ Trả lời Đồng Không ý đồng ý 110 STT Trả lời Đồng Không ý đồng ý Nội dung câu hỏi chức họp giao ban Việc cơng khai báo cáo tài thông tin đơnvị thực theo quy định Ban lãnh đạo thường xuyên kiểm tra thực công việc kết công việc phịng ban cá nhân Trong q trình giám sát, Ban lãnh đạo kịp thời khen thưởng xử lý mức cá nhân, tập thể có thành tích tốt cố ý vi phạm quy định gây thiệt hại cho đơn vị Việc tự kiểm tra nội đơn vị kiểm tra chéo đơn vị hệ thống KBNN ln thực nghiêm túc Các Phịng ban, đơn vị thường xuyên lập báo cáo tổng kết định kỳ nêu nội dung đạt được, nội dung tồn tại, yếu giải pháp khắc phục B Khảo sát dành cho công chức không giữ chức vụ lãnh đạo: Trả lời STT Nội dung câu hỏi I Sự liêm giá trị đạo đức Ban lãnh đạo người trực tiếp quản lý phịng ban ln coi trọng tính trung thực giá trị đạo đức công việc Đơn vị ln rà sốt nhằm xác định xem có tồn Đồng ý Khơng đồng ý 111 Trả lời STT Nội dung câu hỏi áp lực hay hội để nhân viên hành xử trái quy định Đơn vị công khai quy định đạo đức nghề nghiệp cho người đơn vị Ý thức chấp hành quy tắc đạo đức CBCC KBNN Phú Yên tốt Ban lãnh đạo đặt quyền lợi chung lên hàng đầu cách thực thi tính trung thực đạo đức lời nói việc làm Việc kê khai tài sản cán lãnh đạo thực tốt II Năng lực nhân viên Chức năng, nhiệm vụ quy định cụ thể theo vị trí cơng việc Các văn quy định chế độ thưởng, phạt với cá nhân, phận hồn thành rõ ràng, cơng cơng khai Bảng mô tả công việc quy định chi tiết tương ứng với vị trí cơng việc cá nhân Đơn vị ln tạo điều kiện cho nhân viên tham gia khóa học nâng cao trình độ chun mơn Số lượng nhân viên đủ để hồn thành tốt cơng việc Khối lượng công việc giao phù hợp với lực cán để hồn thành tốt cơng việc III Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo Hàng năm, Ban lãnh đạo trưởng phòng có bàn bạc với nhân viên mục tiêu, định Đồng ý Không đồng ý 112 Trả lời STT Nội dung câu hỏi hướng giải pháp thực nhằm đạt mục tiêu đề Hàng năm, Ban lãnh đạo có bàn bạc định hướng giải pháp để ngăn ngừa gian lận, sai sót quan khơng? Ban lãnh đạo đơn vị thường xuyên tiếp xúc trao đổi trực tiếp với nhân viên Ban lãnh đạo luôn lắng nghe ý kiến kể ý kiến trái chiều nhân viên cấp cách cầu thị IV Cơ cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức đơn vị (với chức quyền hạn quy định) hợp lý Việc điều động, ln chuyển vị trí cơng tác cấp Trưởng, Phó phịng CBCC, người lao động hợp lý Việc kiểm tra, giám sát lẫn thực đơn vị Phân công trách nhiệm phận hợp lý V Chính sách nhân Các sách tiêu chuẩn cho việc đào tạo, đánh giá, đề bạt sa thải nhân viên đơn vị rõ ràng, hợp lý cơng khai Các sách bồi dưỡng, phát triển đội ngũ cán bộ, nhân viên có phẩm chất đạo đức, lực chuyên môn đáp ứng yêu cầu công việc Đồng ý Không đồng ý 113 Trả lời STT Nội dung câu hỏi Các quy chế khen thưởng, xử lý kỷ luật rõ ràng, hợp lý công khai Chế độ lương, thưởng cho người lao động đơn vị thực khuyến khích người lao động cống hiến cho phát triển đơn vị VI Đánh giá rủi ro Ban lãnh đạo đơn vị quan tâm đến rủi ro đơn vị Đơn vị thường xuyên tổ chức tập huấn nhận diện đánh giá rủi ro công tác toán điện tử Các cảnh báo rủi ro từ KBNN đưa kịp thời CBCC thường xuyên cập nhật sai sót, rủi ro xảy trình thực hoạt động nghiệp vụ VII Hoạt động kiểm soát Các quy chế nội đơn vị rõ ràng, hợp lý công khai Đơn vị thường xuyên đánh giá việc thực kế hoạch Các quy trình kiểm sốt KBNN ban hành rõ ràng, dễ thực CBCC tuân thủ nội dung quy trình kiểm sốt KBNN ban hành Ban lãnh đạo thường xuyên phổ biến quy chế, quy trình kiểm sốt đến CBCC đơn vị Màn hình giao diện nhập liệu thu, chi NSNN Đồng ý Không đồng ý 114 Trả lời STT Nội dung câu hỏi chương trình ứng dụng thiết kế rõ ràng đầy đủ thông tin Các chương trình ứng dụng có phân cấp người sử dụng thực xử lý hay phê duyệt rõ ràng, tách biệt, đảm bảo an toàn Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị tn thủ chế độ hành Việc toán NSNN đảm bảo chế độ quy định Việc phối hợp với đơn vị sử dụng ngân sách, 10 quan thu, ngân hàng q trình tốn thu, chi thực tốt VIIII Thông tin truyền thơng Trình độ tin học CBCC KBNN đáp ứng tốt cho cơng việc Các chương trình ứng dụng công nghệ thông tin đảm bảo hoạt động ổn định, thơng suốt hiệu Khi có văn hướng dẫn bổ sung quy trình sửa đổi biểu mẫu, chương trình ứng dụng công nghệ thông tin đảm bảo cập nhật kịp thời Hệ thống kết nối, trao đổi thông tin lệnh toán thu, chi ngân sách kho bạc với đơn vị sử dụng ngân sách, quan thuế ngân hàng thương mại thông suốt kịp thời Kênh thơng tin nhận ý kiến góp ý hoạt động hiệu IX Giám sát Ban lãnh đạo Trưởng phận thường xuyên tổ Đồng ý Không đồng ý 115 Trả lời STT Nội dung câu hỏi Đồng ý Không đồng ý chức họp giao ban Việc công khai báo cáo tài thơng tin đơn vị thực theo quy định Ban lãnh đạo Trưởng phịng thường xun kiểm tra thực cơng việc kết cơng việc phịng ban cá nhân Trong trình giám sát, Ban lãnh đạo kịp thời khen thưởng xử lý mức cá nhân, tập thể có thành tích tốt cố ý vi phạm quy định gây thiệt hại cho đơn vị Việc tự kiểm tra nội đơn vị kiểm tra chéo đơn vị hệ thống KBNN thực nghiêm túc Các Phòng ban, đơn vị thường xuyên lập báo cáo tổng kết định kỳ nêu nội dung đạt được, nội dung tồn tại, yếu giải pháp khắc phục Trân trọng cảm ơn ý kiến trả lời anh, chị 116 PHỤ LỤC DANH SÁCH THAM GIA PHỎNG VẤN STT HỌ VÀ TÊN Đoàn Kim Khuyên Trần Minh Đạo Bùi Văn Sang Nguyễn Anh Lân BỘ PHẬN Ban Giám đốc Phòng Kế toán Nhà nước Lê Thi Thơ Phạm Thị Lệ Huyền Huỳnh Bá Tiên Phan Diễm Như Nguyễn Thị Thanh Yên 10 Bùi Thị Thúy 11 Đỗ Thị Hà 12 Trần Thị Lan 13 Trịnh Nguyễn Hương Quỳnh 14 Nguyễn Thị Lệ Hằng 15 Vũ Thị Thủy 16 Võ Thị Hằng 17 Bùi Thị Hồng Thúy 18 Đỗ Thị Thu Hài 19 Nguyễn Trần Nhật Linh 20 Nguyễn Thị Phương Thúy 21 Võ Thị Phước 22 Hồ Thị Lệ Huyền 117 STT HỌ VÀ TÊN 23 Trần Thị Thùy Duyên 24 Nguyễn Thị Tố Oanh 25 Lê Thị Minh Nguyệt 26 Nguyễn Thị Kim Anh 27 Trần Thị Phước Ly 28 Hồ Thành Long 29 Nguyễn Lê Thành 30 Nguyễn Thị Kim Chung 31 Phạm Thị Xuân Liên 32 Phạm Thị Ánh Tuyết 33 Nguyễn Đắc Thịnh 34 Phan Thị Hồng Dũng 35 Nguyễn Ngọc Kiều Trang 36 Nguyễn Thị Giang Châu 37 Nguyễn Tấn Khiêm 38 Lê Văn Du 39 Võ Văn Bình 40 Trương Kim Cương 41 Trần Phú Hải 42 Trần Công Danh 43 Bùi Văn Quyến 44 Tống Cảnh Tuấn 45 Trần Thị Hồng Hạnh 46 Nguyễn Thị Sương 47 Huỳnh Thị Hồng BỘ PHẬN Phịng Kiểm sốt chi Phịng Thanh tra- Kiểm Phòng Tài vụ Quản trị 118 STT HỌ VÀ TÊN 48 Nguyễn Thị Tuyến 49 Lương Văn Trì 50 Nguyễn Thị Tiến 51 Lê Quốc Vũ 52 Lương Quí Vũ 53 Nguyễn Xuân Hữu 54 Phạm Khắc Thoại 55 Nguyễn Phong 56 Nguyễn Thị Tuyết Sương 57 Trương Thanh Dũng 58 Võ Thị Quyên 59 Vũ Thị Sửu 60 Phạm Uyên Phương 61 Trần Trung Kiệt 62 Lê Thị Thanh Hương BỘ PHẬN Văn phòng