Hoàn thiện hệ thống kiếm soát nội bộ trong hoạt động cho vay đối với khách hàng doanh nghiệp tại nhtm ngoại thương chi nhánh kon tum

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU TẠI KON TUM TRỊNH THỊ DIỆU LINH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG CHI NHÁNH KONTUM Kon Tum, tháng 05 năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU TẠI KON TUM TRỊNH THỊ DIỆU LINH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG CHI NHÁNH KONTUM GVHD SVTH LỚP MSSV : TS ĐOÀN THỊ NGỌC TRAI : TRỊNH THỊ DIỆU LINH : K713KI : 131418021 Kon Tum, tháng 05 năm 2018 MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ v DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU .vi MỞ ĐẦU .1 CHƢƠNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG – CHI NHÁNH KON TUM .3 1.1 Giới thiệu tổng quan Ngân hàng VIETCOMBANK Kon Tum 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng 1.1.2 Mục tiêu định hƣớng phát triển 1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ 1.1.4 Cơ cấu, sơ đồ máy tổ chức nhiệm vụ phịng ban 1.2 Tình hình kinh doanh ngân hàng giai đoạn 2015 – 2017 1.2.1 Tình hình tài sản – nguồn vốn VCB Kon Tum giai đoạn 2015 – 2017 1.2.2 Tình hình hoạt động kinh doanh VCB Kon Tum giai đoạn 2015 – 2017 1.2.3 Tình hình lao động VCB Kon Tum 13 1.2.4 Tình hình hoạt động cho vay VCB Kon Tum giai đoạn 2015 - 2017 14 CHƢƠNG 2.THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG – CHI NHÁNH KON TUM 17 2.1 Thực trạng kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Vietcombank Kon Tum 17 2.1.1 Các nhân tố cấu thành HTKSNB quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Vietcombank Kon Tum 17 2.1.2 Quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng VCB Kon Tum 22 2.2 Quy trình xét duyệt chứng từ VCB Kon Tum 28 2.2.1 Quy trình xét duyệt hồ sơ tín dụng thẩm quyền Giám đốc Chi nhánh Ngân hàng VCB Kon Tum 28 2.2.2 Quy trình xét duyệt hồ sơ tín dụng vƣợt thẩm quyền Giám đốc Chi nhánh VCB Kon Tum…………… 29 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM PHÁT TRIỂN KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI VIETCOMBANK KON TUM 33 3.1 Ƣu điểm 33 3.2 Nhƣợc điểm vƣớng mắc giải pháp khắc phục đƣợc đề xuất nhằm góp phần hồn thiện HTKSNB quy trình hoạt động cho vay VCB Kon Tum 33 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao chất lƣợng hiệu hệ thống kiểm sốt nội bơ hoạt động cho vay khách hàng Doanh nghiệp chi nhánh 34 i 3.3.1 Đối với Nhà nƣớc 34 3.3.2 Đối với Ngân hàng nhà nƣớc 35 3.3.3 Đối với Vietcombank 35 3.3.4 Đối với Vietcombank Kon Tum 35 KẾT LUẬN .38 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 39 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ii LỜI CẢM ƠN Khóa luận tốt nghiệp đƣợc xem cơng trình khoa học, thành đánh dấu trình học tập suốt bốn năm Đại học sinh viên Để hoàn thành báo cáo tốt nghiệp, em nhận đƣợc nhiều giúp đỡ từ phía nhà trƣờng, thầy cơ, bạn bè đơn vị thực tập Em muốn gởi lời cảm ơn sâu sắc đến quý thầy cô trƣờng Phân hiệu Đại học Đà Nẵng Kon Tum Đặc biệt, em xin tỏ lịng biết ơn đến Thạc sĩ Đoàn Thị Ngọc Trai, ngƣời tạo điều kiện tốt nhất, hƣớng dẫn giúp tơi hồn thành đề tài suốt thời gian vừa qua Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc, anh chị phịng khách hàng tồn thể cán Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng - Chi nhánh Kon Tum nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành đề tài báo cáo tốt nghiệp Do hạn chế mặt thời gian nhƣ kinh nghiệm thân nên đề tài khó tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận đƣợc thơng cảm góp ý q Thầy cơ, q quan để đề tài đƣợc hồn thiện Xin chân thành cảm ơn! iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nội dung VCB TMCP NHTM DN DNTN KH PGD QLN QLRR GHTD HTKSNB TCTD TSĐB HĐQT CMND TSCĐ TP BCTC NHNN Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam (Vietcombank) Thƣơng mại cổ phần Ngân hàng thƣơng mại Doanh nghiệp Doanh nghiệp tƣ nhân Khách hàng Phòng giao dịch Quản lý nợ Quản lý rủi ro Giới hạn tín dụng Hệ thống kiểm sốt nội Tổ chức tín dụng Tài sản đảm bảo Hội đồng quản trị Chứng minh nhân dân Tài sản cố định Trƣởng phịng Báo cáo tài Ngân hàng Nhà nƣớc iv DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu sơ đồ 1.1 2.1 2.2 2.3 Tên sơ đồ Cơ cấu tổ chức máy quản lý VCB Kon Tum Quy trình xét duyệt hồ sơ tín dụng thẩm quyền Giám đốc Chi nhánh VCB Kon Tum Quy trình xét duyệt hồ sơ tín dụng vƣợt thẩm quyền Giám đốc Chi nhánh VCB Kon Tum nằm quyền phê duyệt hội đồng tín dụng sở Quy trình xét duyệt hồ sơ tín dụng vƣợt thẩm quyền Giám đốc Chi nhánh VCB Kon Tum nằm ngồi thẩm quyền phê duyệt hội đồng tín dụng sở v Trang 28 29 30 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số hiệu bảng 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 Tên bảng Tình hình tài sản – nguồn vốn VCB Kon Tum giai đoạn 2015 – 2017 Tình hình hoạt động kinh doanh VCB Kon Tum giai đoạn 2015 – 2017 Cơ cấu lao động VCB Kon Tum giai đoạn 2015 – 2017 Cơ cấu dƣ nợ VCB Kon Tum giai đoạn 2015 – 2017 Tình hình nợ xấu VCB Kon Tum giai đoạn 2015 – 2017 vi Trang 9-11 13 14 15 MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài Ngân hàng thƣơng mại (NHTM) hình thành phát triển hàng trăm năm gắn liền với phát triển kinh tế hàng hoá Sự tồn hệ thống NHTM có tác động lớn đến q trình phát triển kinh tế hàng hoá Ngƣợc lại, kinh tế hàng hoá phát triển mạnh mẽ đến giai đoạn cao kinh tế thị trƣờng NHTM ngày đƣợc hoàn thiện trở thành định chế tài quan trọng Đối với kinh tế, ngân hàng cung cấp dịch vụ toán giúp hoạt động trở nên thuận lợi, nhanh chóng an tồn Đồng thời hạn chế lƣu thơng tiền mặt thị trƣờng, làm giảm đáng kể chi phí in ấn, vận chuyển, bảo quản Hoạt động ngân hàng thúc đẩy huy động tối đa nguồn lực tiền tệ cộng đồng để phục vụ đầu tƣ phát triển kinh tế, tác động trực tiếp gián tiếp đến hầu hết khía cạnh kinh tế Trong NHTM, hoạt động kinh doanh quan trọng hoạt động tín dụng Giúp ngân hàng quay vịng nguồn vốn huy động đầu vào vừa phục vụ lợi ích ngƣời dân vừa thu lại nguồn lợi cho ngân hàng dƣới hình thức tiền lãi Tuy nhiên, lợi nhuận ln kèm với rủi ro hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao ngân hàng Chính vậy, ngân hàng phải xây dựng HTKSNB tốt nhằm giảm thiểu tối đa thiệt hại cho ngân hàng bên cạnh giải pháp hữu hiệu cho tình xảy Đối với NHTM Việt Nam, vấn đề kiểm sốt nội nói chung hay kiểm sốt tín dụng nói riêng cịn lĩnh vực mẻ phƣơng diện lý luận thực tiễn Do đó, xây dựng tốt HTKSNB nội dung nghiên cứu NHTM để đảm bảo hoạt động diễn mục tiêu đồng thời hạn chế đƣợc rủi ro Với mục tiêu trở thành NHTM chất lƣợng - uy tín - hoạt động hiệu quả, Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam (VCB) ý đề cao cơng tác kiểm sốt nội hoạt động đặc biệt nghiệp vụ tín dụng - hoạt động cho vay Nhận thức đƣợc cần thiết vai trị kiểm sốt nội NHTM nói chung VCB nói riêng, tơi chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng - Chi nhánh Kon Tum” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp 1.2 Mục tiêu nghiên cứu  Tìm hiểu thực trạng cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay VCB Kon Tum  Qua trình tìm hiểu thực tế, so sánh thực tế lý luận thực tiễn để tìm giải pháp góp phần hồn thiện HTKSNB quy trình cho vay VCB Kon Tum 1.3 Đối tƣợng nghiên cứu Tập trung nghiên cứu kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp VCB Kon Tum 1.4 Phạm vi nghiên cứu  Về thời gian: Đề tài tập trung nghiên cứu dựa thông tin, tài liệu, số liệu ngân hàng giai đoạn 2015 - 2017  Về không gian: Đề tài đƣợc thực phạm vi VCB Kon Tum  Về nội dung: Đề tài tập trung nghiên cứu cụ thể quy trình hoạt động cho vay kiểm sốt nội hoạt động cho vay VCB Kon Tum 1.5 Các phƣơng pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng số phƣơng pháp nhƣ sau:  Phƣơng pháp quan sát, vấn: quan sát, vấn nhân viên phòng KH để tìm hiểu thơng tin đồng thời hiểu rõ cơng việc họ  Phƣơng pháp nghiên cứu tài liệu: phƣơng pháp dùng để tổng hợp kiến thức sở lý luận đƣợc học trƣờng học, sách báo, kênh thông tin đại chúng làm phƣơng tiện vận dụng cụ thể vào trình tìm hiểu thực trạng cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay VCB Kon Tum Là tảng giúp nghiên cứu thực tiễn từ đánh giá cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay VCB Kon Tum  Phƣơng pháp phân tích, tổng hợp, thống kê, so sánh: tổng hợp kiến thức, sở lý luận từ lý thuyết, so sánh với thực tế để xem xét khác biệt Đồng thời tìm hiểu, tổng hợp, phân tích, chứng từ sổ sách kế tốn thu thập để đánh giá cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng DN VCB Kon Tum 1.6 Cấu trúc chuyên đề Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn đƣợc kết cấu gồm 03 chƣơng:  Chƣơng 1: Thực trạng công tác kiểm sốt quy trình hoạt động cho vay KH DN VCB Kon Tum  Chƣơng 2: Một số giải pháp nhằm phát triển cơng tác kiểm sốt nội quy trình hoạt động cho vay VCB Kon Tum  Chƣơng 3: Một số giải pháp nhằm phát triển kiểm sốt nội quy trình hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp VCB Kon Tum 2.2 Quy trình xét duyệt chứng từ VCB Kon Tum 2.2.1 Quy trình xét duyệt hồ sơ tín dụng thẩm quyền Giám đốc Chi nhánh Ngân hàng VCB Kon Tum (1) (5) (2) (4) (3) Sơ đồ 2.1 Quy trình xét duyệt hồ sơ tín dụng thẩm quyền Giám đốc Chi nhánh VCB Kon Tum (1) KH gửi hồ sơ xin vay vốn đến phòng KH Bộ phận tín dụng tiếp nhận hồ sơ giao lại cho cán tín dụng (2) Cán tín dụng sau tiếp nhận hồ sơ trực tiếp từ KH tiến hành thu thập thông tin hồ sơ tài liệu trực tiếp từ KH từ nguồn khác (nếu có) để đánh giá, nghiên cứu, phân tích, thẩm định theo điều kiện ngân hàng chuyển cho TP tín dụng xem xét hồ sơ hồn chỉnh (3) TP tín dụng nhận hồ sơ từ cán tín dụng xem xét phê duyệt, gửi hồ sơ cho Giám đốc chi nhánh ký duyệt (4) Bộ hồ sơ vay vốn hồn chỉnh với giới hạn tín dụng đƣợc phê duyệt đƣợc gửi cho Giám đốc chi nhánh xem xét phê duyệt cấp tín dụng theo quy định Căn vào nội dung tín dụng đƣợc phê duyệt, phòng KH chọn mẫu hợp đồng phù hợp mở hợp đồng tín dụng với KH, gửi KH xem xét ký (5) Hợp đồng tín dụng tồn hồ sơ vay vốn hồn chỉnh đƣợc gửi lại phòng QLN để cán kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ hồ sơ đảm bảo đầy đủ chữ ký phận thẩm quyền quy định Nếu khớp đúng, cán phòng QLN mở hợp đồng tín dụng hệ thống đảm bảo nội dung phù hợp với thơng tin tín dụng đƣợc phê duyệt Toàn hồ sơ đƣợc lƣu trữ phịng 28 2.2.2 Quy trình xét duyệt hồ sơ tín dụng vƣợt thẩm quyền Giám đốc Chi nhánh VCB Kon Tum a Nằm thẩm quyền phê duyệt HĐTD sở Nếu phòng KH tiếp nhận hồ sơ vay vốn KH nhƣng xét thấy khoản vay vƣợt thẩm quyền phê duyệt giám đốc chi nhánh cán phịng KH gửi thằng hồ sơ đến cấp Hội đồng tín dụng (HĐTD) sở để họp theo Quy chế tổ chức (1) (5) (2) (4) (3) Sơ đồ 2.2 Quy trình xét duyệt hồ sơ tín dụng vƣợt thẩm quyền Giám đốc Chi nhánh VCB Kon Tum nằm quyền phê duyệt hội đồng tín dụng sở (1) KH gửi hồ sơ xin vay vốn đến phòng KH Bộ phận tín dụng tiếp nhận hồ sơ giao lại cho cán tín dụng (2) Cán tín dụng sau tiếp nhận hồ sơ trực tiếp từ KH tiến hành thu thập thông tin hồ sơ tài liệu trực tiếp từ KH từ nguồn khác (nếu có) để đánh giá, nghiên cứu, phân tích, thẩm định theo điều kiện ngân hàng chuyển cho TP tín dụng xem xét hồ sơ hồn chỉnh (3) TP tín dụng nhận hồ sơ từ cán tín dụng xem xét lại phê duyệt Trƣờng hợp này, GHTD vƣợt thẩm quyền phê duyệt cấp chi nhánh, cán phịng KH gửi tồn hồ sơ thẩm định trình lên HĐTD sở để đƣợc duyệt (4) Toàn hồ sơ vay vốn hoàn chỉnh sau đƣợc HĐTD sở xét duyệt đƣợc dùng làm để phòng KH chọn mẫu hợp đồng phù hợp mở hợp đồng tín dụng với KH, gửi KH xem xét ký (5) Hợp đồng tín dụng hồ sơ KH đƣợc gửi lại phịng QLN để cán kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ hồ sơ đảm bảo đầy đủ chữ ký phận thẩm quyền quy 29 định Nếu khớp đúng, cán phòng QLN mở hợp đồng tín dụng hệ thống đảm bảo nội dung phù hợp với thơng tin tín dụng đƣợc phê duyệt lƣu trữ hồ sơ b Nằm thẩm quyền phê duyệt hội đồng tín dụng sở HỢP ĐỒNG TÍN DỤNG ĐƢỢC HỘI ĐỒNG (7) (6) QUẢN TRỊ DUYỆT ĐỒNG TÍN (5) PHỊNG QUẢN LÝ RỦI RO DỤNG TW PHÒNG QUẢN LÝ NỢ (8) KHÁCH HÀNG CHỦ TỊCH HỘI (1) CÁN BỘ TÍN DỤNG (2) TRƢỞNG PHỊNG TÍN DỤNG (4) (3) HỘI ĐỒNG TÍN DỤNG CƠ SỞ Sơ đồ 2.3 Quy trình xét duyệt hồ sơ tín dụng vƣợt thẩm quyền Giám đốc Chi nhánh VCB Kon Tum nằm thẩm quyền phê duyệt hội đồng tín dụng sở (1) KH gửi hồ sơ xin vay vốn đến phịng KH Bộ phận tín dụng tiếp nhận hồ sơ giao lại cho cán tín dụng (2) Cán tín dụng sau tiếp nhận hồ sơ trực tiếp từ KH tiến hành thu thập thông tin hồ sơ tài liệu trực tiếp từ KH từ nguồn khác (nếu có) để đánh giá, nghiên cứu, phân tích, thẩm định theo điều kiện ngân hàng chuyển cho TP tín dụng xem xét hồ sơ hoàn chỉnh (3) Trƣởng phịng tín dụng nhận hồ sơ từ cán tín dụng xem xét lại phê duyệt, Trƣờng hợp này, GHTD vƣợt thẩm quyền phê duyệt cấp chi nhánh, cán phòng KH tiến hành gửi tồn hồ sơ thẩm định trình lên HĐTD sở để đƣợc duyệt (4) Căn vào nội dung tín dụng đƣợc gửi lên, xét thấy vƣợt thẩm quyền định mình, HĐTD sở đƣa ý kiến chấp thuận sau gửi lên phịng QLRR để thực bƣớc (5) Khi nhận đƣợc hồ sơ đề xuất cấp tín dụng, cán phịng QLRR thu thập thơng tin, phân tích,đánh giá rủi ro lập báo cáo rà soát rủi ro cấp tín dụng, trình lên giám đốc phịng QLRR để xin ý kiến ký phê duyệt (cần có chữ ký lãnh đạo phòng QLRR) Sau gửi tồn hồ sơ vay chi nhánh với báo cáo rà soát rủi ro có đầy đủ ý kiến chữ ký cấp lãnh đạo lên Chủ tịch HĐTD TW (6) HĐTD TW nhận hồ sơ, xem xét phê duyệt chuyển hồ sơ đến phòng HĐQT xin ý kiến phê duyệt (7) Nhận đƣợc hồ sơ yêu cầu đƣợc phê duyệt, HĐQT xem xét hồ sơ ký phê duyệt cho chi nhánh khoản tín dụng đƣợc đề xuất chuyển toàn hồ sơ chi nhánh để phòng KH chọn mẫu hợp đồng phù hợp mở hợp đồng tín dụng với KH, gửi KH xem xét ký 30 (8) Hợp đồng tín dụng toàn hồ sơ vay vốn hoàn chỉnh sau đƣợc cấp thẩm quyền xét duyệt đƣợc gửi lại phòng Quản lý nợ để cán kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ hồ sơ đảm bảo đầy đủ chữ ký phận thẩm quyền quy định Nếu khớp đúng, cán phòng QLN mở hợp đồng tín dụng hệ thống đảm bảo nội dung phù hợp với thơng tin tín dụng đƣợc phê duyệt lƣu trữ hồ sơ 31 KẾT LUẬN CHƢƠNG Chƣơng nêu lên tranh tồn cảnh hệ thống kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng, chi nhánh Kon Tum Thông qua việc phân tích thực trạng hệ thống kiểm sốt nội VCB Kon Tum, chƣơng ghi nhận kết mà chi nhánh đạt đƣợc giai đoạn 2015 2017 Đồng thời nói lên hạn chế cần khắc phục Những điểm yếu đƣợc nhìn nhận tính hiệu lực hệ thống KSNB NHTM, cụ thể: - Một số cán ngân hàng, chƣa thực coi trọng tính trực giá trị đạo đức, dẫn tới việc nhiều hành vi sai phạm đƣợc thực - Chức quản trị rủi ro, nhận diện, đánh giá ứng phó với rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng hệ thống KSNB hạn chế - Các nguyên tắc thiết kế hoạt động kiểm soát chƣa đƣợc tuân thủ cách đầy đủ - Vai trò giám sát KTNB hệ thống KSNB hạn chế, chƣa phát kịp thời khiếm khuyết hệ thống KSNB để khắc phục Những nguyên nhân sở cho định hƣớng, chiến lƣợc giải pháp cụ thể chƣơng 3, để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Kon Tum 32 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM PHÁT TRIỂN KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI VIETCOMBANK KON TUM 3.1 Ƣu điểm Quy trình tín dụng đƣợc ban hành theo Quyết định 246 NHNN đƣợc áp dụng thống cho toàn hệ thống ngân hàng chi nhánh đặt địa phƣơng toàn quốc VCB VCB chủ động xây dựng thủ tục kiểm sốt bƣớc cơng việc, lƣu trữ, bảo quản chứng từ đảm bảo độ an toàn tính bảo mật ngân hàng Quy trình xét duyệt chứng từ logic, chặt chẽ, quy trình cho vay bƣớc có xét duyệt, chứng từ đƣợc luân chuyển bảo đảm nguyên tắc kiểm tra độc lập việc thực khách quan Mọi nhân viên đƣợc phân công công việc cụ thể hợp lý Mọi hồ sơ, báo cáo, thông báo tác nghiệp, chứng từ, sổ sách liên quan đến quy trình cho vay đƣợc ký duyệt ngƣời có thẩm quyền nằm quyền đƣợc phê duyệt Nguyên tắc quy định làm việc phòng kiểm tra giám sát tuân thủ đƣợc tuân theo Quy chế hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam (Ban hành kèm theo Quyết định số 430/QĐ NHNT.HĐQT ngày 31/7/2012 Hội Đồng Quản Trị Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam) Cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay VCB Kon Tum chặt chẽ Thủ tục kiểm soát đƣợc thiết lập từ trƣớc, sau phát sinh nghiệp vụ Khi kết thúc toàn nghiệp vụ có cơng tác hậu kiểm nhằm điều chỉnh sai sót 3.2 Nhƣợc điểm cịn vƣớng mắc giải pháp khắc phục đƣợc đề xuất nhằm góp phần hồn thiện HTKSNB quy trình hoạt động cho vay VCB Kon Tum Từ phân tích chƣơng 2, HTKSNB ngân hàng tƣơng đối tốt nhƣng không hồn tồn kiểm sốt đƣợc rủi ro Ngân hàng cần có biện pháp khắc phục số yếu tồn hệ thống Dƣới số nhƣợc điểm vƣớng mắc cách khắc phục đƣợc đề xuất nhằm góp phần hồn thiện HTKSNB quy trình hoạt động cho vay VCB Kon Tum  Khơng có tách biệt hoạt động cho vay hoạt động thẩm định Giải pháp: Là chi nhánh nên điều kiện sở vật chất với đội ngũ cán nhân viên, không đảm bảo cho việc tách biệt hoạt động cho vay hoạt động thẩm định nhƣng chi nhánh nên xem xét vấn đề Tách biệt hoạt động giúp hạn chế rủi ro việc kiêm nhiệm hoạt động gây ra, đảm bảo tính khách quan, xét duyệt đƣợc nhiều lần giảm khả gian lận nhân viên  Khơng có hoạt động tái thẩm định hồ sơ mà thẩm định hồ sơ lần chịu xét duyệt trƣởng phịng tín dụng cấp thẩm quyền liên quan Giải pháp: Mặc dù công tác thẩm định đƣợc tiến hành theo quy định đƣợc xét duyệt TP tín dụng với cấp có thẩm quyền liên quan nhƣng xây dựng công tác tái thẩm định hồ sơ đảm bảo độ xác việc cho vay Việc 33 cho vay đƣợc thẩm định lần tăng cƣờng mức độ xác cho thơng tin cần xác thực hạn chế định cho vay sai lầm  Vẫn tồn số cán tín dụng khơng kiểm tra đầy đủ hồ sơ, tính hợp lệ chứng từ từ KH cung cấp dẫn đến sai phạm định cho vay không ( ví dụ chữ ký giám đốc DN khơng có, thiếu khn dấu hóa đơn, chứng từ, giấy chứng nhận quyền sở hữu đất không khớp với CMND hay tên DN…) Giải pháp: Cán tín dụng cần hệ thống hóa danh mục hồ sơ tài liệu cần thu thập KH để làm kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ hồ sơ KH cung cấp Đồng thời tuân thủ nguyên tắc, quy định, xây dựng tâm lý vững vàng không dễ dãi KH, bắt buộc KH làm theo quy định ngân hàng  Quy định tín dụng Ngân hàng cịn cục bộ, mang tính thời điểm khơng thể áp dụng với nhiều KH DN với tính chất, loại hình kinh doanh khác dẫn đến cán tín dụng gặp vấn đề q trình thẩm định tín dụng, thông tin KH Giải pháp: VCB Kon Tum nên có ý kiến đề xuất với NHNT Trụ sở bất hợp lý số nội dung quy trình tín dụng theo quy định cũ Điều giúp cán tín dụng khắc phục đƣợc khó khăn cơng tác thẩm định hạn chế rủi ro phán đoán sai KH  Cán tín dụng chƣa đƣợc trang bị trình độ kỹ thuật chuyên môn để phát thông tin, giấy tờ KH cung cấp thật hay giả mạo làm cho số trƣờng hợp cho vay rơi vào tình trạng nợ xấu Giải pháp: VCB Kon Tum nên sớm có hƣớng giải vấn đề kiến nghị đến Hội Sở Chính khó khăn tiềm ẩn rủi ro tất ngân hàng tồn quốc Chẳng hạn tăng cƣờng thủ tục kiểm sốt việc thu thập, giám định thông tin KH Để chứng thực thông tin cung cấp cho ngân hàng, KH cần phải làm cơng việc Nếu KH đồng ý xem xét vấn đề giải ngân  BCTC cán tín dụng thu thập từ KH để thẩm định tín dụng khơng cần kiểm tốn Vì số liệu BCTC chƣa đƣợc đồn kiểm tốn xét duyệt dẫn đến thông tin KH cung cấp mặt định lƣợng có khả khơng xác, khơng phù hợp với tình hình thực tế Giải pháp: Ngân hàng nên đặt yêu cầu với BCTC công ty KH loại báo cáo đƣợc kiểm tốn, có dấu giáp lai kiểm toán viên ý kiến đồng ý từ cơng ty kiểm tốn Số liệu BCTC xác, độ tin cậy cao, cung cấp thơng tin mang tính cập nhật với thời điểm 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao chất lƣợng hiệu hệ thống kiểm sốt nội bơ hoạt động cho vay khách hàng Doanh nghiệp chi nhánh 3.3.1 Đối với Nhà nƣớc Hồn thiện mơi trƣờng pháp lý cho hoạt động tín dụng ngân hàng Hoạt động tín dụng NHTM chịu giám sát kiểm tra từ phía Nhà nƣớc Đồng thời phải tuân theo quy định pháp luật Đảng Chính phủ Nhà nƣớc ban hành kinh doanh ngân hàng Chính phủ phải xây dựng văn pháp luật đồng bộ, tránh 34 thủ tục pháp lý phức tạp, chồng chéo gây khó khăn cho NHTM Nhà nƣớc nên can thiệp vào văn pháp luật quy định nhiệm vụ cấp thẩm quyền có liên quan đến hoạt động kinh doanh ngân hàng nhƣ Uỷ ban Thành phố, quyền địa phƣơng, Tổng cục thuế địa phƣơng, Viện kiểm sát, Tòa án nhân dân… nhằm hỗ trợ kịp thời cho cơng tác thẩm định hồ sơ hay tìm hiểu thông tin liên quan chứng thực hồ sơ KH 3.3.2 Đối với Ngân hàng nhà nƣớc NHNN cần quy định rõ thơng tin NHTM cơng khai cho KH nhằm đảm bảo uy tín, tin cậy KH Giúp KH có nhìn nhận đắn tình hình kinh doanh ngân hàng, vấn đề cần tuân thủ đến giao dịch ngân hàng để tránh vƣớng mắc tranh luận sau Kiểm soát việc mở thêm NHTM toàn cấu ngân hàng nƣớc, xem xét đánh giá mức độ phát triển NHTM để từ định có nên mở thêm phịng giao dịch hay chi nhánh địa phƣơng nhằm hỗ trợ dịch vụ cho KH đƣợc thuận lợi NHNN cần thƣờng xuyên tổng kết việc chấp hành luật NHNN, luật TCTD đặc biệt quy định vấn đề tra, kiểm tra kiểm soát giám sát NHTM để phát kịp thời bất cập từ phía quy định chung Đẩy mạnh cơng tác đại hóa, cơng nghệ hóa vào quy trình nghiệp vụ ngân hàng nhằm giúp nhân viên giảm bớt áp lực cơng việc góp phần nâng cao cơng tác kiểm sốt chứng từ, hoạt động đƣợc chặt chẽ, khách quan 3.3.3 Đối với Vietcombank Tập trung xây dựng kế hoạch nhằm phát triền hoạt động kinh doanh ngân hàng tƣơng lai Nâng cao sách tín dụng, sách tuyển dụng đội ngũ cán nhân viên đặc biệt nhân viên hoạt động cơng tác kiểm sốt, kiểm tra để góp phần tăng cƣờng chất lƣợng hoạt động, giảm thiểu rủi ro xảy đến từ lực nhân viên Xây dựng hình thức xử lý nghiêm cá nhân, phịng ban, chi nhánh vi phạm quy định làm xảy thiệt hại cho ngân hàng có hành vi phát sai phạm nhƣng cố tình khơng khắc phục khắc phục chậm trễ làm ảnh hƣởng đến toàn hệ thống ngân hàng Tăng cƣờng việc kiểm tra chất lƣợng hoạt động phòng ban đặt chi nhánh, đặc biệt phòng kiểm tra giám sát tuân thủ để hiểu rõ khả kiểm soát rủi ro chi nhánh ngân hàng địa phƣơng Qua đó, đề xuất phƣơng án củng cố, nâng cao chất lƣợng làm việc khắc phục điểm bất hợp lý trình hoạt động 3.3.4 Đối với Vietcombank Kon Tum Thƣờng xuyên bồi dƣỡng, tăng cƣờng khóa học đào tạo nghiệp vụ ngân hàng cho cán nhân viên để trau dồi kiến thức chuyên môn nghiệp vụ.Thực việc luân chuyển công việc nội nhân viên nhằm giúp cán học hỏi đƣợc nhiều kinh nghiệm từ nghiệp vụ, phòng ban ngân hàng 35 Tăng cƣờng kiểm soát quy trình tín dụng, giám sát chấp hành cán tín dụng nội quy đảm bảo tuân thủ quy định đội ngũ nhân viên, giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng Kiểm tra hoạt động phận giám sát tuân thủ quy trình tín dụng ngân hàng để phát vƣớng mắc quy trình tín dụng, cách áp dụng nhân viên tín dụng thực tế, cách khắc phục rủi ro tín dụng hợp đồng vay vốn 36 KẾT LUẬN CHƢƠNG Trên sở phân tích thực trạng cơng tác kiểm sốt quy trình cho vay khách hàng Doanh nghiệp trình bày chƣơng 2, với mặt đạt đƣợc hạn chế, chƣơng vào đề xuất giải pháp để góp phần phát triển hệ thống kiểm sốt nội Vietcombank Kon Tum thời gian tới Các đề xuất bao gồm năm nhóm giải pháp Vietcombank Kon Tum: (1) hoàn thiện sở pháp lý, (2) hồn thiện mơi trƣờng kiểm sốt, (3) hồn thiện quy trình đánh giá rủi ro, (4) hồn thiện hoạt động kiểm sốt (5) hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng, (6) hồn thiện giám sát kiểm sốt, (7) hồn thiện đánh giá hệ thống KSNB, (8) hoàn thiện nguồn nhân lực Tất đề xuất hƣớng đến mục tiêu chung phát triển hệ thống KSNB, từ góp phần vào chiến lƣợc phát triển ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Kon Tum 37 KẾT LUẬN Hoạt động NHTM tiềm ẩn rủi ro định phát xuất từ bên bên ngân hàng Rủi ro đến từ cách thức điều hành nhà quản lý ngân hàng lẽ kèm với rủi ro lợi nhuận.Với nhà quản lý ƣa thích mạo hiểm ln tìm kiếm hội gia tăng lợi nhuận rủi ro cao nhiên khả sinh lời lớn so với cách thức điều hành nhà quản lý thận trọng tình Đối với ngân hàng, hoạt động tín dụng ln thành phần quan trọng cấu hoạt động đem lại nguồn lợi nhuận lớn cho ngân hàng Cũng nên rủi ro phát sinh từ hoạt động cao Do đó, vấn đề đặt cho ngân hàng xây dựng HTKSNB hữu hiệu quy trình nghiệp vụ nói chung quy trình tín dụng nói riêng VCB Kon Tum chủ động tổ chức kiểm soát nhằm giảm thiểu rủi ro phát sinh từ hoạt động, đặc biệt hoạt động tín dụng Sau thời gian đƣợc học hỏi thực tập qúy Ngân hàng, em hoàn thành vấn đề đặt mục tiêu nghiên cứu:  Hệ thống hóa sở lý luận HTKSNB sở lý luận quy trình hoạt động cho vay NHTM  Tìm hiểu thực trạng cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay VCB Kon Tum Kết cho thấy cơng tác kiểm sốt nội quy trình hoạt động cho vay ngân hàng đƣợc tổ chức tƣơng đối tốt, hiệu Ngân hàng vừa đặt chốt kiểm soát nghiệp vụ quy trình vừa có hoạt động phịng kiểm tra giám sát tuân thủ tạo nên hữu hiệu việc quản lý vốn vay từ khâu tìm hiểu, thẩm định hồ sơ KH đến đồng ý giải ngân kết thúc giao dịch sau thu hồi vốn Bên cạnh hệ thống tồn nhiều yếu nhƣ phƣơng thức lƣu trữ chứng từ hồ sơ khơng rõ ràng, khơng có quy trình tái thẩm định phận hoàn toàn độc lập khác, khơng có tách biệt phận cho vay thẩm định…Đó thiếu sót mà ngân hàng nên khắc phục để hồn thiện máy kiểm sốt nội đƣợc hiệu Do tính bảo mật từ phía ngân hàng, thơng tin thu thập đƣợc cịn hạn chế khơng rõ ràng nhiều khía cạnh để phân tích đƣợc chi tiết, nên khóa luận chƣa mang tính thực tế Em mong đƣợc đóng góp thầy để giúp cho khóa luận tốt nghiệp em đƣợc hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 38 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO “Chuẩn mực kiểm toán VAS số 400 hệ thống kiểm soát nội bộ” “Sách Quản trị NHTM”, TS Trần Huy Hoàng - NXB Thống kê – Năm 2003 “Sách Tín dụng ngân hàng”, Chủ biên: TS.Hồ Diệu – NXB Thống kê năm 2003 “Quy trình tín dụng KH tổ chức” (Ban hành kèm theo Quyết định số 246/QĐ – NHNT.CSTD ngày 22/7/2008 Tổng giám đốc Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam) “Quy chế hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam” (Ban hành kèm theo Quyết định số 430/ QĐ NHNT.HĐQT ngày 31/7/2012 Hội Đồng Quản Trị Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam) “Quy định NHNT Việt Nam cho vay” theo Quyết định số 228/QĐNHNT.HĐQT ngày 02/10/2006 Hội Đồng Quản Trị NHNT Việt Nam Quyết định 1627/2001/QĐ- NHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà Nƣớc việc ban hành “Quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng” “Văn quy định kiểm sốt nội NHNN”, Thơng tƣ số16 /2011/TTNHNN quy định kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam ngày 17 tháng năm 2011 TT 44/2011/TT – NHNN “hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng.” Các website:  http://www.vietcombank.com.vn  http://www.vi.wikipedia.org  http://www.saga.vn 39 40 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… Kon Tum, tháng 05 năm 2018 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… Kon Tum, tháng 05 năm 2018 ... HIỆU TẠI KON TUM TRỊNH THỊ DIỆU LINH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG CHI NHÁNH... HTKSNB quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Vietcombank Kon Tum 17 2.1.2 Quy trình kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng VCB Kon Tum ... phần hồn thiện HTKSNB quy trình hoạt động cho vay VCB Kon Tum 33 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao chất lƣợng hiệu hệ thống kiểm soát nội bô hoạt động cho vay khách hàng Doanh nghiệp chi nhánh