Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty xi măng nghi sơn theo định hướng phát triển bền vững

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA TRƢỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC - - NGUYỄN THỊ LÝ HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY XI MĂNG NGHI SƠN THEO ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ THANH HÓA, NĂM 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn khơng trùng lặp với khóa luận, luận văn, luận án cơng trình nghiên cứu công bố Ngƣời cam đoan Nguyễn Thị Lý i LỜI CẢM ƠN Để tác giả hồn thành đề tài luận văn thạc sĩ cách hoàn chỉnh, bên cạnh nỗ lực cố gắng thân có hƣớng dẫn nhiệt tình q thầy cơ, nhƣ động viên ủng hộ gia đình bạn bè suốt thời gian học tập, nghiên cứu thực luận văn thạc sĩ Tác giả xin chân thành cảm ơn cô giáo TS Nguyễn Thị Thu Phƣơng ngƣời hết lòng giúp đỡ tạo điều kiện tốt cho tơi hồn thành luận văn Tác giả xin cảm ơn toàn thể quý thầy cô khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, Trƣờng Đại học Hồng Đức tận tình truyền đạt kiến thức quý báu nhƣ tạo điều kiện thuận lợi cho suốt trình học tập nghiên cứu thực đề tài luận văn Tác giả chân thành cảm ơn Công ty xi măng Nghi Sơn không ngừng hỗ trợ tạo điều kiện tốt cho tác giả suốt thời gian nghiên cứu thực luận văn Cuối cùng, tác giả xin chân thành cảm ơn đến gia đình, anh chị bạn đồng nghiệp hỗ trợ cho tác giả nhiều suốt trình học tập, nghiên cứu thực đề tài luận văn thạc sĩ cách hồn chỉnh Thanh Hóa, tháng 01 năm 2021 Ngƣời cảm ơn Nguyễn Thị Lý ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu đề tài Phƣơng pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Nguyên tắc thiết kế thực hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 1.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm sốt nội 1.2.1 Mơi trƣờng kiểm soát 1.2.2 Đánh giá rủi ro 13 1.2.3 Hoạt động kiểm soát 15 1.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông 17 1.2.5 Giám sát 18 1.3 Hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 21 1.4 Phát triển bền vững doanh nghiệp hệ thống kiểm soát nội theo định hƣớng phát triển bền vững 22 1.4.1 Khái niệm phát triển bền vững: 22 iii 1.4.2 Đặc trƣng hệ thống kiểm soát nội theo định hƣớng phát triển bền vững 24 TÓM TẮT CHƢƠNG 26 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY XI MĂNG NGHI SƠN THEO ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG 27 2.1 Khái quát trình hình thành phát triển Công ty xi măng Nghi Sơn 27 2.1.1 Khái quát trình hình thành, phát triển 27 2.1.2 Tổ chức máy quản lí Cơng ty xi măng Nghi Sơn 30 2.1.3 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty xi măng Nghi Sơn 33 2.1.4 Quy trình sản xuất Công ty xi măng Nghi Sơn 37 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Công ty xi măng Nghi Sơn theo định hƣớng 38 2.2.1 Đặc trƣng hoạt động Công ty xi măng Nghi Sơn ảnh hƣởng đến việc thiết kế xây dựng hệ thống kiểm soát nội 38 2.2.2 Thực trạng mơi trƣờng kiểm sốt 41 2.2.3 Thực trạng đánh giá rủi ro 48 2.2.4 Thực trạng hoạt động kiểm soát 49 2.2.5 Thực trạng hệ thống thông tin truyền thông 55 2.2.6 Thực trạng giám sát 57 2.3 Nhận xét hệ thống kiểm soát nội Công ty xi măng Nghi Sơn 59 2.3.1 Ƣu điểm 59 2.3.2 Nhƣợc điểm 60 2.4 Phân tích nguyên nhân 61 TÓM TẮT CHƢƠNG 62 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY XI MĂNG NGHI SƠN THEO ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG 63 iv 3.1 Định hƣớng phát triển quan điểm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty xi măng Nghi Sơn thời gian tới 63 3.1.1 Định hƣớng phát triển Công ty xi măng Nghi Sơn thời gian tới 63 3.1.2 Quan điểm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty xi măng Nghi Sơn thời gian tới 63 3.2 Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty xi măng Nghi Sơn theo định hƣớng phát triển bền vững 65 3.2.1 Giải pháp hồn thiện mơi trƣờng kiểm soát 65 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện đánh giá rủi ro 68 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm soát 69 3.2.4 Giải pháp hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng 72 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện giám sát 74 TÓM TẮT CHƢƠNG 77 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 PHỤ LỤC P1 v DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Kết khảo sát tính trung thực giá trị đạo đức 42 Bảng 2.2 Kết khảo sát cam kết lực 43 Bảng 2.3 Kết khảo sát Hội đồng quản trị Ban Giám đốc 43 Bảng 2.4 Kết khảo sát triết lý quản lý phong cách điều hành nhà quản lý .45 Bảng 2.5 Kết khảo sát cấu tổ chức 46 Bảng 2.6 Kết khảo sát sách nhân 47 Bảng 2.7 Kết khảo sát thực trạng đánh giá rủi ro .48 Bảng 2.8 Kết khảo sát thực trạng hệ thống thông tin truyền thông 55 Bảng 2.9 Kết khảo sát nhân viên thực trạng giám sát .58 vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ Cơ cấu tổ chức máy Công ty xi măng Nghi Sơn 33 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ phịng kế tốn Cơng ty xi măng Nghi Sơn 34 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ quy trình cơng nghệ chế biến xi măng Cơng ty xi măng Nghi Sơn 38 vii MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tại địa bàn tỉnh Thanh Hóa có nhà máy sản xuất xi măng, với tổng cơng suất thiết kế tồn tỉnh đạt 16,61 triệu tấn/năm Theo số thống kê năm 2018, nhà máy sản xuất triệu sản phẩm, đạt doanh thu 12.000 tỷ đồng, tạo việc làm cho khoảng 6.000 lao động Kết cho thấy tác động tích cực doanh nghiệp xi măng phát triển kinh tế- xã hội tỉnh Thanh Hóa Tuy nhiên, bên cạnh thành tựu đạt đƣợc, phát triển doanh nghiệp có ảnh hƣởng định đến chất lƣợng sống ngƣời lao động nhƣ dân cƣ xung quanh nơi nhà máy hoạt động Khói, bụi, tiếng ồn từ nhà máy xi măng nỗi ám ảnh nhiều ngƣời lao động nhƣ dân cƣ xung quanh nơi nhà máy hoạt động Vì vậy, phát triển đảm bảo tính bền vững trở thành nhiệm vụ cấp bách ngành xi măng nói chung Cơng ty xi măng Nghi Sơn nói riêng Hệ thống kiểm sốt nội đƣợc biểu thông qua hệ thống văn bản, nội quy, quy chế kiểm soát rủi ro trình hoạt động phận doanh nghiệp từ lâu đƣợc coi hàng rào chắn vững bảo vệ doanh nghiệp, giúp nhà quản lý đạt đƣợc mục tiêu đề Khi yêu cầu phát triển bền vững trở thành hƣớng phát triển doanh nghiệp việc thiết kế triển khai hệ thống kiểm soát nội theo hƣớng phát triển trở thành yêu cầu tất yếu Điều doanh nghiệp nhìn nhận ý thức đƣợc Đối với Công ty xi măng Nghi Sơn, doanh nghiệp trực thuộc quản lý Tổng công ty xi măng Việt Nam nên công tác tổ chức quản lý có điều chỉnh cho phù hợp với yêu cầu chung cuả ngành Hệ thống kiểm soát nội chƣa thật rõ nét, chƣa phát huy vai trò nhƣ mong đợi nhƣng có dấu ấn định hoạt động cuả công ty Trong thời gian tới, để đảm bảo hƣớng phát triển bền vững việc nâng cao nhận thức vai trò hệ thống kiểm soát nội cán bộ, ngƣời lao động Công ty xi măng Nghi Sơn thật cần thiết Xuất phát từ nguyên nhân trên, việc tác giả lựa chọn đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty xi măng Nghi Sơn theo định hƣớng phát triển bền vững” có ý nghĩa mặt lý luận thực tiễn Mục tiêu nghiên cứu đề tài 2.1 Mục tiêu chung Đề xuất đƣợc số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty xi măng Nghi Sơn theo định hƣớng phát triển bền vững 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa vấn đề lý luận thực tiễn kiểm sốt nội Cơng ty xi măng Nghi Sơn theo định hƣớng phát triển bền vững - Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty xi măng Nghi Sơn theo định hƣớng phát triển bền vững - Đề xuất giải pháp tăng cƣờng kiểm sốt nội Cơng ty xi măng Nghi Sơn theo định hƣớng phát triển bền vững giai đoạn Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu đề tài 3.1 Đối tượng nghiên cứu Những vấn đề liên quan đến hệ thống kiểm soát nội Công ty xi măng Nghi Sơn theo định hƣớng phát triển bền vững 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Không gian: Công ty xi măng Nghi Sơn - Thời gian: gian đoạn từ năm 2018-2020 Phƣơng pháp nghiên cứu Để thực đƣợc nhiệm vụ, qua đạt đƣợc mục tiêu nghiên cứu luận văn sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu sau: * Phƣơng pháp thu thập thông tin, tài liệu, số liệu - Số liệu thứ cấp: tăng cƣờng cập nhật vấn đề nội tình hình bên ngồi, u cầu quy định ảnh hƣởng đến khả công ty để đạt đƣợc mục tiêu KSNB  Có nhiều hình thức nhằm nâng cao hiệu trao đổi thơng tin phịng ban với hoạt động: phát động thi bình chọn mạng nội bộ, xử lý thủ tục hành chính, phát hành văn qua kênh nội bộ…  Yêu cầu tất nhân viên phải nghiên cứu ký văn k vọng công ty liên quan đến hành vi đạo đức bao gồm mối quan hệ với bên nhƣ trách nhiệm cá nhân việc giải vấn đề không phù hợp  Nâng cao nhận thức nhân viên đƣờng dây nóng ngƣời tố giác, cho phép khuyến khích đề xuất cải thiện KSNB Trên trang nội mơ tả vắn tắt nội dung cẩm nang công việc, thông tin liên lạc hỗ trợ nhân viên 3.2.5 Giải p p t i i s t Thực chất trình thực hoạt động chức năng giám sát trình hệ thống KSNB tự kiểm tra, đánh giá lại việc thực hoạt động KS DN để có điều chỉnh cần thiết Các hoạt động giám sát phải thực từ xuống dƣới đồng thời từ dƣới lên nhằm đảm bảo trình giám sát mang tính tồn diện Đề làm tốt đƣợc vấn đề này, Công ty xi măng Nghi Sơn cần làm tốt số nội dung sau: +T ứ ất: Tăng cƣờng hiệu máy kiểm toán nội Hiện nay, máy kiểm toán nội phần phát huy vai trị giám sát cơng tác kiểm sốt nội Cơng ty xi măng Nghi Sơn nhƣng cịn mang nặng tính hình thức Trong thời gian tới, để tăng cƣờng vai trò phận này, công ty cần: - Xây dựng chế phối hợp hiệu máy kiểm toán nội phận kiểm soát nội Mỗi phận đóng vai trị riêng 74 việc quản lý, điều hành hoạt động cơng ty Vì vậy, cơng ty cần có quy định cụ thể cách thức phối hợp, chia sẻ thông tin, giám sát chéo lẫn hai phận để tăng cƣờng vai trò hai phận - Tăng cƣờng bồi dƣỡng chuyên mơn cho đội ngũ kiểm tốn viên nội bộ: Việc bồi dƣỡng tiến hành theo nhiều cách khác Một mặt cơng ty tổ chức khoá học nội mời chuyên gia, giảng viên giảng dạy Mặt khác, cơng ty cử cán học luân phiên khoá học, hội thảo tài chính, Hiệp hội nghề nghiệp tổ chức Để kiểm soát chất lƣợng đào tạo, công ty nên giao cho lãnh đạo phận kiểm toán Ban giám đốc theo dõi sát kết qủa thực Tất khố học có tổ chức thi cuối khoá, cấp chứng chỉ.Việc tổ chức đánh giá chuyên môn định k đặt cho kiểm toán viên áp lực việc học tập, tự nâng cao trình độ Hoạt động nên đƣợc tổ chức hàng năm + T ứ ai: Tăng cƣờng công tác giám sát qua hệ thống báo cáo Việc khai thác có hiệu hệ thống báo cáo DN giải pháp mang tính khả thi Cơng ty xi măng Nghi Sơn Hệ thống đƣợc thiết kế linh hoạt hình thức nhƣ báo cáo văn tài liệu liên quan đến việc thực tiêu, kế hoạch, định mức đề ra; báo cáo trực tiếp vấn đề đƣợc báo cáo lỗ hổng sai sót kiểm sốt cần phải xử lý nhanh; báo cáo thơng qua kênh nhƣ gọi điện trực tiếp cho lãnh đạo đơn vị, gọi điện đến đƣờng dây nóng đơn vị gửi thƣ góp ý vào hịm thƣ Khi cá nhân DN ý thức đƣợc vai trò, trách nhiệm cơng tác giám sát từ hiệu hoạt động giám sát s tăng lên Bản thân phận/chức năng/phòng ban s tự hồn thiện biết hoạt động ln ln đƣợc giám sát chặt ch Đi đôi với công tác giám sát, việc ban hành hệ thống quy định dƣới dạng văn vấn đề xử lý sai phạm yêu cầu để việc thực giám sát đảm bảo có hiệu lực Việc phận quản lý nhân 75 DN tham mƣu cho ban lãnh đạo Tuy nhiên, để quy định phát huy hết vai trị, tác dụng cơng tác giám sát việc thực phải thật nghiêm minh, cơng tồn DN Kết cơng tác giám sát đƣợc cơng bố cơng khai phận/phịng/ban chức tồn DN để ngƣời tham gia đánh giá có giải pháp điều chỉnh phù hợp Giám sát nhiệm vụ nhà lãnh đạo cấp DN chức hoạt động QL Giám sát nhằm đảm bảo cho hoạt động đơn vị không chệch định hƣớng, mục tiêu đƣợc nhà Q đặt Nếu có bất k dấu hiệu chệnh hƣớng phải có điều chỉnh kịp thời cho phù hợp Để hoạt động giám sát thật phát huy tác dụng cơng tác Q đơn vị địi h i phận nhà lãnh đạo DN phải thật biết lắng nghe, thấu hiểu để giám sát “cảnh sát” bắt lỗi xử phạt ngƣời lao động mà đơn giản chức điều chỉnh lợi ích chung tồn DN 76 TĨM TẮT CHƢƠNG Ở chƣơng này, sở hạn chế HTKSNB đƣợc chƣơng 2, kết hợp với định hƣớng phát triển hƣớng hồn thiện HTKSNB cho phù hợp với tình hình thực tế Công ty xi măng Nghi Sơn, cao học viên đƣa nhóm giải pháp tƣơng ứng với yếu tố cấu thành HTKSNB Các giải pháp việc theo sát với mặt hạn chế cơng ty, cịn gắn với mục tiêu phát triển bền vững Tuy nhiên, hạn chế thời gian nghiên cứu phƣơng pháp thực nên giải pháp dừng lại giải pháp gợi mở mà chƣa đề xuất đƣợc hƣớng triển khai cụ thể Đây s khoảng trống cho nghiên cứu cao học viên 77 KẾT LUẬN Hệ thống kiểm sốt nội ngày có vai trị quan trọng doanh nghiệp Nó hỗ trợ cho kiểm toán giai đoạn lập kế hoạch kiểm tốn Nó đƣợc coi yếu tố quan trọng hệ thống quản lý doanh nghiệp Một hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu giúp mục tiêu doanh nghiệp đƣợc thực Một nhà quản lý gi i thân ngƣời làm nhiều việc làm tích cực mà họ cần phải thiết lập hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu để nhân viên làm việc tích cực với hiệu suất cao Vì vậy, việc hồn thiện HTKSNB theo định hƣớng phát triển bền vững Công ty xi măng Nghi Sơn tất yếu cần đƣợc thực Qua trình nghiên cứu thực tế Cơng ty, Tác giả trình bày đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Tại Công ty xi măng Nghi Sơn theo định hƣớng phát triển bền vững” nội dung sau: Một là, hệ thống hóa sở lý luận chung HTKSNB theo định hƣớng phát triển bền vững, phân tích yếu tố cấu thành HTKSNB Trên sở lý luận chung HTKSNB, Luận văn làm rõ vấn đề HTKSNB doanh nghiệp theo định hƣớng phát triển bền vững Hai là, sâu phân tích thực trạng HTKSNB Cơng ty xi măng Nghi Sơn theo định hƣớng phát triển bền vững , đánh giá mặt mạnh nhƣ điểm hạn chế HTKSNB Công ty Ba là, Luận văn đƣa phƣơng hƣớng giải pháp để hồn thiện HTKSNB Cơng ty xi măng Nghi Sơn theo định hƣớng phát triển bền vững, Tác giả đƣa số kiến nghị liên quan đến hoàn thiện HTKSNB Công ty xi măng Nghi Sơn theo định hƣớng phát triển bền vững 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] Victor Z Bring Herbeth Witt (2000), Kiểm toán nội đại, đánh giá hoạt động hệ thống kiểm soát, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [2] Ngơ Thế Chi, Đồn Xn Tiên, Vƣơng Đình Huệ (1995), ế tốn - kiểm tốn ph n t ch tài ch nh oanh nghiệp, NXB tài chính, Hà Nội [3] Nguyễn Thị Phƣơng Hoa (2009), Giáo trình kiểm sốt quản l , Nhà xuất Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội [4] Nguyễn Thị Thu Hồi (2011), ồn thiện hệ thống kiểm sốt nội oanh nghiệp sản xuất xi măng thuộc tổng công ty xin măng iệt Nam, luận án tiến sĩ kinh tế, Trƣờng học viện, tài chính, Hà Nội [5] Harold Koontz, Cyril Odonmel, Heinz Weihrich (1994), Những vấn đề cốt yếu quản lý, Nhà xuất Khoa học kĩ thuật, Hà Nội [6] Đinh Hoài Nam (2016), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp tổng công ty đầu tư phát triển nhà đô thị, luận án tiến sĩ kinh tế, Trƣờng Học Viện Tài Chính [7] Vi Hồng Quân (2013), Hệ thống kiểm soát nội Doanh nghiệp Việt Nam nay, luận văn thạc sĩ kinh tế, Trƣờng Đại học Thƣơng Mại, Hà Nội [8] Nguyễn Quang Quynh Ngơ Trí Tuệ (2012), Giáo trình kiểm tốn tài chính, Nhà xuất Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội [9] Trấn Thị Giang Tân (2012), Kiểm soát nội bộ, Nhà xuất Phƣơng Đông, Hà Nội [10] Hoàng Thị Thanh Thủy (2010), Hoàn thiên hệ thống kiểm sốt nội tổng cơng ty tài cổ phần dầu khí Việt Nam, luận văn thạc sĩ kinh tế, Trƣờng Đại học Đà Nẵng [11] Nguyễn Thanh Thủy (2017), Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt 79 nội tập đoàn điện lực Việt Nam, luận án tiến sĩ kinh tế, Trƣờng Học Viện Tài Chính [12] Bob Tricker (2012), Kiểm soát quản trị, Nhà xuất Thời Đại, Hà Nội Tiếng Anh [13] Committee of Sponsoring Organizations (2013), COSO Internal controlIntegrated Framework, Inc [14] Robert.R.Moller (2009), Brink’s mo ern internal au iting- Sixth Edition, John Wiley & Sons, Inc Internet [15] www.coso.org 80 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY XI MĂNG NGHI SƠN Ngƣời thực hiện: Nguyễn Thị ý Để hoàn thiện luận văn thạc sĩ kế tốn, đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty xi măng Nghi Sơn theo định hƣớng phát triển bền vững”, mong đƣợc giúp đỡ quý anh (chị) I T ô ti c u đối tượ khảo sát Tuổi: … Giới tính: ………………………… Đơn vị cơng tác: ………………… II N i dung câu hỏi Kết khảo sát Có Khơng CÂU HỎI A Mơi trƣờng kiểm sốt Tính trung thực giá trị đạo đức nh (chị) có biết Cơng ty có ban hành văn quy định tính trung thực ứng xử có đạo đức cơng ty khơng? nh (chị) có biết phát triển bền vững mục tiêu mà công ty hƣớng tới hay khơng? nh (chị) có biết văn quy định hành vi đƣợc chấp nhận hay không đƣợc chấp nhận cần phải làm gặp hành vi không đƣợc chấp nhận không? Các hành vi đƣợc quy định có gắn với mục tiêu phát triển bền vững DN không? Cam kết lực Cơng ty anh (chị) có bảng mơ tả nhiệm vụ cơng việc định mà đảm nhiệm không? Hội đồng quản trị Ủy ban kiểm tốn Cơng ty có thành lập ban kiểm tốn độc lập khơng? Ban kiểm sốt có thƣờng xun kiểm tra, kiểm sốt hoạt động cơng ty khơng? Việc kiểm sốt có P1 bám sát vào mục tiêu phát triển bền vững không? Định k Hội đồng quản trị Ban giám đốc có tổ chức họp nhằm đánh giá lại kết thực mục tiêu chiến lƣợc công ty không? Triết lý quản lý phong cách điều hành nh (chị) có chịu sức ép từ lãnh đạo cấp việc hoàn thành kế hoạch đƣợc giao khơng? Tại đơn vị anh (chị), tài sản có giá trị có đƣợc bảo vệ kh i tiếp cận hay sử dụng không đƣợc phê chuẩn không? 10 Nhà quản lý doanh nghiệp có muốn bạn tuân thủ theo quy định việc lập trình bày báo cáo tài khơng? 11 nh (Chị) có đƣợc khuyến khích tham gia hoạt động cộng đồng, hoạt động bảo vệ môi trƣờng? Cơ cấu tổ chức 12 Tại đơn vị anh (chị) cấu tổ chức có xác định rõ quyền hạn trách nhiệm chủ yếu hoạt động không? 13 nh (chị) có biết nhiệm vụ phịng ban nơi làm việc khơng? 14 Quyền hạn nhiệm vụ phịng ban, nhân viên có bị chồng chéo, trùng lắp khơng? Chính sách nhân 15 Cơng ty anh (chị) có xây dựng sách thủ tục tuyển dụng, nhân viên không? 16 Công ty anh (chị) có tổ chức đào tạo lực kỹ phù hợp với công việc cho nhân viên khơng? 17 Tại cơng ty anh (chị) có trì hệ thống sách khen thƣởng, kỷ luật, hỗ trợ ngƣời lao động thoả đáng hay không? Nếu anh (chị) cảm thấy khơng thoả đáng khơng thoả đáng với nội dung nào? 18 Các sách nhân viên bị sa thải, điều chuyển kỷ luật có rõ ràng thuận lợi q trình vận dụng hay khơng? B Đánh giá rủi ro 19 nh (chị) có biết mục tiêu mà cơng ty phải đạt đƣợc năm hay tiêu kế hoạch đƣợc giao không? 20 Theo anh (chị) rủi ro rủi ro ảnh hƣởng đến khả phát triển bền vững doanh nghiệp? P2 - ợi nhuận - Con ngƣời (sức khoẻ, áp lực, an sinh xã hội) - Môi trƣờng C Hoạt động kiểm sốt 21 nh (chị) có biết quy định bảo vệ sử dụng tài sản vật tƣ cơng ty khơng? 22 nh (chị) có biết quy chế chi tiêu nội công ty khơng? 23 nh (chị) có biết cấp bậc liên quan trực tiếp đến việc xét duyệt cho nghiệp vụ phát sinh phận anh (chị) không? 24 nh (chị) có biết sách DN gắn với vấn đề việc làm, phúc lợi, an sinh xã hội hay khơng? 25 nh (chị) có biết sách DN gắn với vấn đề bảo vệ môi trƣờng trƣớc, sau q trình sản xuất hay khơng? D Thơng tin truyền thơng 26 nh (chị) có đƣợc cung cấp đầy đủ kịp thời thông tin liên quan đến việc thực nhiệm vụ khơng? 27 nh (chị) có biết mục tiêu cơng việc mà đảm nhận phƣơng thức để đạt đƣợc mục tiêu khơng? 28 Các thơng tin phòng ban anh (chị) phòng ban khác có liên quan có đƣợc cung cấp qua lại đầy đủ kịp thời khơng? 29 nh (chị) có cho DN thành công việc truyền tải thơng điệp định hƣớng phát triển bền vững đến tồn lao động DN hay không? E Giám sát 30 nh (chị) có rà sốt lại chứng từ, báo cáo phận khác chuyển đến không? 31 Cơng ty anh (chị) có phận kiểm tốn nội khơng? 32 nh(chị) có đƣợc khuyến khích tham gia giám sát hoạt động phận, cá nhân DN có làm ảnh hƣởng đến mục tiêu phát triển bền vững DN hay không? Cảm ơn hợp tác anh (chị)! P3 PHỤ LỤC 2: Trích thuyết minh BCTC năm 2019 Cơng ty xi măng Nghi Sơn CÁC CAM KẾT VÀ SỰ KIỆN TIỀM TÀNG (tiếp theo) Cam kết khác (tiếp theo) Ph hoàn nguyên môi trường Theo Quyết định số 71/2008 ngày 29 tháng năm 2008 Thủ tƣớng Chính phủ, Cơng ty có nghĩa vụ phải ƣớc tính chi phí phục hồi môi trƣờng cho hoạt động khai thác tài nguyên thiên nhiên phải đƣợc BTNMT phê chuẩn nhƣ phải ký quỹ vào tài khoản ngân hàng đƣợc định Quỹ Bảo vệ Môi trƣờng Vào ngày 29 tháng năm 2015, BTNMT ban hành Quyết định số 1690 tới 1692/QĐ-BTNMT phê duyệt báo cáo đánh giá tác động môi trƣờng đề án cải tạo, phục hồi môi trƣờng m Công ty nhƣ sau: Đơn vị tính: VND Mỏ Đá vơi Cát silic Đất sét Địa điểm Thời gian khai thác mỏ Thị xã Hoàng Mai, tỉnh Nghệ 28 năm An Xã Qu nh Lộc, thị xã Hoàng Mai, tỉnh Nghệ n xã Trƣờng 26 năm Lâm, huyện Tĩnh Gia, tỉnh Thanh Hóa Xã Trƣờng Lâm, huyện Tĩnh Gia, 26 năm tỉnh Thanh Hóa Tổng số chi phí phê duyệt/số tiền có nghĩa vụ ký quỹ Hình thức ký quỹ (*) 25.163.317.490 27 lần ký quỹ, trả trƣớc ngày 31 tháng năm 7.666.286.603 25 lần ký quỹ, trả trƣớc ngày 31 tháng năm 3.938.004.461 26 lần ký quỹ, trả trƣớc ngày 31 tháng năm 36.767.608.554 (*) Đến ngày 31 tháng 12 năm 2019, Công ty ký quỹ số tiền 10,03 tỷ VND vào Quỹ Bảo vệ môi trƣờng tỉnh Thanh Hóa tỉnh Nghệ An P4 PHỤ LỤC BẢNG MÔ TẢ CÔNG VIỆC CÔNG TY XI MĂNG NGHI SƠN PHỊNG BẢNG MƠ TẢ CƠNG VIỆC Vị trí: Bộ phận: Phịng: Địa điểm làm việc: Chức danh cấp trực tiếp: Thời gian làm việc (Tồn thời gian, khốn) MỤC ĐÍCH I Chức ă , i m vụ ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Các đối tƣợng có quan hệ cơng việc BÊN TRONG BÊN NGỒI II Quyền hạn ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Yêu cầu Trình độ học vấn: Kinh nghiệm: Trình độ ngoại ngữ: Giới tính / Độ tuổi : Thanh óa, ngày … tháng … năm … Ngƣời lập Ngƣời kiểm soát P5 Giám đốc PHỤ LỤC 4: THUYẾT MINH NỘI DUNG CÔNG VIỆC MUA SẮM CÔNG TY XI MĂNG NGHI SƠN THUYẾT MINH NỘI DUNG CÔNG VIỆC MUA SẮM Tháng: (Chi tiết danh mục theo bảng tổng hợp danh mục mua sắm tài sản) Tên danh mục thứ 1: - Mục đích mua sắm, trang cấp: (thay thế, mua mới,…) - Địa điểm đƣợc trang cấp: (phòng, ban) - Nội dung mua sắm, trang cấp: Số lƣợng, chủng loại, yêu cầu tài sản đề nghị mua sắm (thông số kỹ thuật), kèm theo báo giá mặt hàng tƣơng tự nhà cung cấp có uy tín - Số lƣợng tài sản loại có đơn vị đƣợc trang cấp: - Khái tốn kinh phí danh mục: - Phần tài sản, thiết bị: Cụ thể tài sản dự kiến trang cấp - Phần kinh phí thi cơng, lắp đặt (nếu có): Chi tiết đầu việc phát sinh Tên danh mục thứ 2: … Hồ sơ è t e danh mục: Đối với tài sản trang bị mới: Chủng loại, yêu cầu kỹ thuật, tính tài sản đề nghị mua sắm (thông số kỹ thuật), kèm theo báo giá mặt hàng tƣơng tự nhà cung cấp có uy tín Đối với tài sản trang bị thay thế: Biên đánh giá trạng tài sản phận có trách nhiệm theo dõi, quản lý tài sản đơn vị bên có liên qua P6 PHỤ LỤC 5: BẢNG TỔNG HỢP KẾ HOẠCH MUA SẮM TSCĐ, CCDC CÔNG TY XI MĂNG NGHI SƠN BẢNG TỔNG HỢP KẾ HOẠCH MUA SẮM TSCĐ, CCDC Tháng: Đơn vị t nh: … đồng Tên máy STT móc, thiết bị I Đơn vị Số Đơn giá tính lƣợng dự tốn Thành Bộ phận tiền dự có nhu tốn cầu Thuyết minh TSCĐ sử dụng công ty II TSCĐ phục vụ cho việc sản xuất … III Nguyên liệu, vật liệu dùng sản xuất … IV Thiết bị, dụng cụ văn phòng … V Thiết bị, dụng cụ khác … Cộng Thanh Hóa, ngày … tháng … năm… Người lập bảng Trưởng Phòng TC-HC P7 Gi Đốc PHỤ LỤC 6: QUY ĐỊNH HÌNH THỨC XỬ Ý ĐỐI VỚI CÁC HÀNH VI VI PHẠM TẠI CÔNG TY XI MĂNG NGHI SƠN Phịng: Tổ chức – Hành HÌNH THỨC XỬ Ý ĐỐI VỚI CÁC HÀNH VI VI PHẠM STT Nội dung vi phạm Hình thức xử lý (vi phạm) Lần Lần Lần Thời gian làm việc Nhắc nhở Khiển trách Trừ điểm thi đua Giao tiếp ứng xử Nhắc nhở Khiển trách Trừ điểm thi đua Nhắc nhở Khiển trách Trừ điểm thi đua Nhắc nhở Khiển trách Trừ điểm thi đua àm việc riêng Sử dụng lãng phí tài sản Gây hƣ h ng tài sản Gây thất tài sản Thơng đồng với NCC Khiển trách Trừ điểm thi đua Trừ điểm thi đua Đền tiền Trừ điểm thi Cho nghỉ đua việc P8 Đền tiền Cho nghỉ việc