Giải pháp hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần xi măng bỉm sơn

Trong – – Em xin chân th ! 2015 Sinh viên A H HỮ V Ế Ắ ĐẶ VẤ ĐỀ A M 2 Đ P P : GIẢI UYẾ VẤ ĐỀ B HƯ G 1: HỮ G Í ỆU RO G Á UẬ B OA H GH ỆP S VỀ KẾ OÁ XUẤ K 1.1 GUYÊ VẬ H OA H 111 112 V 12 Y D 121 Y 122 13 P 131 P 132 Đ 10 1321 ắ 1322 Đ 10 10 14 doanh 14 141 1411 C 1412 P 142 1421 14 14 : 16 19 V ( ) 19 1422 143 C 24 144 HƯ 23 ( G 2: HỰ RẠ G KẾ OÁ ) 26 GUYÊ VẬ ỆU Ạ Ô G TY 29 CỔ P Ầ XI MĂ G ỈM Ơ 29 C 2.1 29 211 2111 G C C CP 29 2112 212 C 2121 C 2122 29 C 30 C 31 31 31 213 Đ C 31 214 Đ C 38 215 Đ C 40 216 Đ C 41 2161 C C 41 2162 C 42 2.1.6 2164 C 43 C 2165 C 2166 44 46 47 22 48 221 Đ C C 48 2211 2212 V 48 C 48 222 P C C 49 2221 P C 49 2.2.2.2 Đ 51 2233 Đ V G : 52 52 223 C 53 2231 é 53 2232 C ừ 54 2233 C 58 224 C 60 2241 : 60 2242 62 2243 NVL 63 225 C V 23 Đ C V 64 C X 67 231 Ư 67 232 68 HƯ G 3: Ộ SỐ G GUYÊ VẬ ỆU Ạ 31 PHÁP GĨP PHẦ HỒ Ơ G Y Ổ PHẦ X HỆ Ă G BỈ KẾ OÁ S 70 C 70 32 P C 70 33 C C 71 C KẾ À UẬ 74 ỆU HA KH O 75 A H HỮ V Ế V Đ :V ĐVT :Đ TSNH : TSDH : CSH :C SXKD : GTGT :G TK : PNK :P PXK :P NVL : ắ Ắ A ĐẶ VẤ ĐỀ u ki n n n kinh t th ng hi c bi n h i nh p sâu vào n n kinh t khu v c th gi th c ta có th ng v ng ng, doanh nghi p c n ph i s n xu t nh ng s n phẩm hàng hóa, d ch v … i tiêu dùng ch p nh p có tính c nh tranh cao Đ c c nh tranh, doanh nghi p ph i nhanh chóng hồn thi n bằ qu n lý doanh nghi p t c nâng cao hi u qu s n xu t kinh doanh, t o l cc u ki n h i nh p kinh t qu c t Trong m c tiêu c a doanh nghi p m c tiêu quan tr ng nh t l i nhu góp ph c m c tiêu doanh nghi p c n ph i h ch tốn chi phí m t cách khoa h c, h p lý, song ti t ki m chi phí, h giá thành s n phẩm từ i nhu n s c c nh tranh c a s n phẩm th ng Trong doanh nghi p s n xu tnguyên v t li u m t ba y u t n c a trình s n xu t, nhân t c u thành l n nh t c a th c th s n phẩm Vì v y, chi phí ngun v t li ng chi m m t tỷ tr ng l n tồn b chi phí s n xu t giá thành s n phẩm, nên nguyên v t li u bi ng ởng n chi phí, giá thành, giá bán l i nhu n c a doanh nghi p Vi c qu n lý nguyên v t li u m t cách h p lý góp ph n ti t ki m nguyên v t li u, gi m chi phí, h giá thành s n phẩm nâng cao s c c nh tranh cho s n phẩm c a doanh nghi p Đ p không nh ng ph i l p k ho ch ch t chẽ từ khâu thu mua, d tr s d ng nguyên v t li u mà ph i t ch c cơng tác k tốn ngun v t li u cho vừa có th qu n lý t ng th toàn b nguyên v t li u vừa có th qu n lý chi ti t t i th nguyên v t li u c v s ng giá tr c a chúng K toán nguyên v t li u k p th i, xác từ khâu l p ch ng từ n khâu vào s lên báo cáo k toán ồng b cho nhu c u s n xu t Ki m vi c cung c p nguyên v t li u k p th tra, giám sát ch t chẽ tình hình bi m b o cho cơng ng nguyên v t li c hi n ng lãng phí nguyên v t li u trính s n xu t, góp ph n nâng cao hi u qu kinh doanh Qua trình nghiên c u cơng tác k tốn ngun v t li u t i công ty c ph n th y công tác k toán nguyên v t li c coi tr ng tìm bi nâng cao hi u qu cơng tác k tốn v NVL Song bên c ẫn cịn nh ng h n ch nh h ch tốn k tốnbởi ph n kh nhtrong cơng tác ng ch ng lo i nguyên li u, v t li u chi m tỷ tr ng l n Đi từ lý lu n v vai trị c a cơng tác k toán nguyên v t li u từ th c t C th c tr ng công tác t CP a ch “G i pháp hoàn thi n k tốn ngun v t li u t i cơng ty c ph ” tài : m nghiên c u ục đíc  H th iê cứu lý lu n v k toán nguyên v t li u doanh nghi p s n xu t  Tìm hi c tr ng k tốn NVL t i Cơng ty c ph B  Đ t s gi i pháp nhằm góp ph n hồn thi n cơng tác k tốn NVL t i Cơng ty c ph Đối t ợ iê cứu K toán nguyên v t li u t i Công ty c ph P ạm vi iê cứu  V m t không gian: T i Công ty c ph n  V th i gian: S li u k V IV ph n P p áp iê cứu Sử dụng số p ươ  P ươ p p p p s u: iê cứu lý luận: 2014 i Công ty c + P ươ p p điều tra, khảo sát: Thu th p thơng tin k tốn d th c hi n cu c ph ng v n, kỹ thu u tra nh é v + P ươ p p iê cứu tài liệu: tham kh o nh ng tài li u k toán, nguyên tắc chuẩn m c - ch k toán hi n hành, c n, p chí, báo cáo, khóa lu n t t nghi … n é + P ươ p pp â íc đ i :Thơng qua trình tìm hi u th c tr ng c a é ti n hành phân tích từ  P ươ p + P ươ p p kế toán: p c ứng từ kếtoán : c hi n ki m tra giám sát nghi p v kinh t phát sinh doanh nghi p m ng xuyên có h th ng + P ươ p p i k oản kế tốn: Ph n ánh có phân lo i nghi p v kinh t ng riêng bi t c a h ch toán h th ng tài kho n ũ vi th ng thông tin k toán h th ng tài kho n + P ươ p p í i :S d c ng k toán theo nguyên tắc nh + P ươ p nt nh p hợp câ đối kế toán: S d s k toán theo nh ng quan h i v n có c tin k tốn ph c v công tác qu n lý ho nh tr giá th c t t ng h p s li u từ ng s d ng thông ng c Kết cấu củ k ó luậ : K t c u c a khóa lu n t t nghi p l i mở u, ph n k t lu c chia : 1: Nh ng lý lu b nv k toán nguyên v t li u doanh nghi p s n xu t kinh doanh 2: Th c tr ngk toán nguyên v t li u t i Công ty c ph n B 3: M t s gi i pháp góp ph n hồn thi n k tốn ngun v t li u t i Công ty c ph B G QUYẾ VẤ ĐỀ HƯ HỮ G Í UẬ Á 1.1 B G1 VỀ KẾ OÁ OA H GH ỆP S XUẤ K K quát, đặc điểm vai trò củ 1.1.1 K iệm đặ điể Doanh nghi GUYÊ VẬ ỆU RO G H OA H u ê vật liệu guyê vật liệu kinh t c ti p ti n hành ho t d ng s n xu t kinh doanh nhằm th c hi n cung c p lo i lao v d ch v yêu c u tiêu dùng c a xã h i V i ch ng y, doanh nghi p nói chung doanh nghi p s n xu t nói riêng mu n th c hi n t t ch c n ph nh ng y u t ph c v cho trình s n xu t kinh doanh c a M t nh ng y nguyên v t li u, công c d ng c … t c nh ng y u t ũ c ng d ng h p lý chúng nh u ki n nh nh ph c v cho trình s n xu t hay tái t o s n phẩm, hình thành nên s n phẩm c a doanh nghi p Trong doanh nghi p s n xu t, nguyên v t li u nh ng mua ho c t ch bi n dùng cho m ng lao n xu t kinh doanh c a doanh nghi p Nguyên v t li u v n, nguồn nguyên li u d tr ph c v cho trình s n xu t m t ba y u t c a trình s n xu t: ng s ng, tham gia th ởng tr c ti vào trình s n xu t s n phẩm, Nguyên v t li u thu c tài s li u lao ng xuyên tr c ti p n ch ng s n phẩm ng c a doanh nghi p Về mặt vật: Nguyên v t li u ch tham gia vào m t chu kỳ s n xu t D i tác d ng c ng chúng b tiêu hao toàn b ho c b v t ch t t o hình thái v t ch t c a s n phẩm Vì v y nguyên v t li v t ch t, y u t không th thi v i trình hình thành nên s n phẩm m i cc am t i hình thái c coi c bi t i Về mặt giá trị: Giá tr c a vât li c chuy n d ch m t l n vào giá tr s n phẩm m i t o Nguyên v t li c hình thành từ nhi u nguồn khác s n su t, nh n v n góp liên doanh, v n góp c a ác thành … Nh ng y u doanh nghi p mua m xu t phát quan tr ng cho công tác t ch c h ch toán nguyên v t li u từ khâu tính giá, h ch tốn t ng h p h ch toán chi ti t nguyên v t li u G - ] 1.1.2 Vai trò guyê vật liệu Là m t y u t tr c ti p c u thành nên th c th s n phẩm, v y, ch t ng c a nguyên v t li u ởng tr c ti n ch ng s n phẩ n hi u qu s d ng v n kinh doanh c a doanh nghi p Nguyên v t li b ng, ch ng lo … v s phẩm.Vì v t m b o ch nâng cao ch ng r t l n ch ng nguyên v t li u cho s n xu m ng s n ũ ty u ng s n phẩm Nguyên v t li u liên quan tr c ti p t i k h ch s n xu t tiêu th s n phẩ u vào c a ho t d ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi cung ng nguyên v t li u k p th i v i giá c h p lý t cho trình s n xu t tiêu th s n phẩm th D u ki n thu n l i ng Xét c v m t hi n v t lẫn v m t giá tr , nguyên v t li u m t nh ng y u t không th thi u b t kỳ trình s n xu t nào, m t b ph n quan tr ng c a tài s ng.Chính v y, qu n lý nguyên v t li ũ qu n lý v n s n xu t kinh doanh tài s n c a doanh nghi p - Giang] CƠNG TY CỔ PHẦ X P B Đì – TX Bỉm S Bảng 2.6 phụ lục 23 Ă G BỈ S ( – Thanh Hóa Mẫu số 02-VT eo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 31tháng 10 2014 S : X09 621.00.105 Có 152.00.105 ( X ởng nghi 29/10/2014 H i nh n hàng: Xu t chuy n t Lý xu t kho: Theo l nh t GĐ Xu t t i kho: Ô Quát/ Kho ph gia X ) Số l ợng Tên,nhã Mã TT n hiệu, VTTB quy cách A B Ph gia ( zan) C t n T ng c ng Bằng ch : Hai t Mã VT Yêu cầu Thực xuất Đ giá (Đ ng) Thành tiền (Đ ng) 1 152.105 15.548,480 15.548,480 162.198,047 2.521.933.090 15.548,480 2.521.933.090 t tri u chín ồng chẵn T ng s ti n vi t ch : S ch ng từ g c kèm theo: .Ngày 31 tháng 10 2014 ời lập ời giao Thủ kho Kế toán Giám đốc phiếu hàng tr ởng (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Lê Hữu Hà Vă i Đặng Tuyết Lê Huy Ngô Sỹ Túc Thanh Nhung Quân 100 Bảng 2.7 phụ lục 24 CÔNG TY CP XI XM BỈ S TÊN KHO: Ph gia B V Mẫu số S12-DN eo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày20/03/2006 BTC THẺ KHO Kho: K12 – Kho ph gia : 01-18-99-00-01-02- Đ G ĐV : Từ 01/10/2014 n ngày 31/10/2014 CHỨNG TỪ Ngày Số 4/10 PN 4.05/T DIỄN GI I KHÁCH HÀNG Cơng CP u d u khí Nh z Thanh Hóa 10/2014 4/10 PN 4.06/T Công ty c ph n Vicem V Nh z v nt 10/2014 7/10 PN 4.07/T Công ty TNHH xây d ng Nh z Xuân H i 10/2014 11/10 PX Chi nhánh Qu ng Tr - Công Ph c v sx t i CNQT PGGT/T04 ty C ph n XM B tháng 10/2014 … … …… 24/10 PN 4.28/T Doanh nghi Nh bi n nông s n xu t 10/2014 ng9 … … 31/10 PX X ởng nghi S n xu t XMDC3/T04 DC 1,2 tháng 04/2014 101 n TỒ ĐẦU: 58.760,100; ĐV : Đ ng SỐ ƯỢNG Mã NX Nhập Xuất T n kho 331.00.105 8.760,100 16.280,100 331.00.105 5.704,230 21.984,330 331.00.105 3.297,890 33.451,350 136.10.105 6.056,090 39.507,440 …… 111.00.105 ……… 150,000 ……… ……… 40.088,490 …… 621.00.105 …… 15.704,230 ……… ……… 27.391, 680 … 31/10 …… PX PGGT/T Chi nhánh Qu ng Tr - Công ty C ph n XM B ……… Ph c v sx t i CNQT tháng 10/2014 TỒN CUỐI KỲ ……… 136.00.105 …… ……… 15.548,480 ……… 9.702, 870 98.013, 870 67.280, 500 89.493,470 31 Thủ kho ( Đã ký) Đặng Tuyết Nhung Kế toá tr ởng (Đã ký) Lê Huy Quân 102 Giám đốc (Đã ký) Ngô Sỹ Túc 10 2014 Bảng 2.8 phụ lục 25 Bảng kê chi tiết phiếu nhập vật t t 10/2014 Đơ vị í : đồng TT Chứng từ SH NT Danh điểm Tên, quy ĐV cách vật t 01 05 2/10 Than cám 02 06 15/10 X 03 08 16/10 2311 … 2314 … 2115 … Số l ợng Đ Giá Thành tiền TK Nợ TK Có Tại kho t n 10.645,513 460.000 4.896.935.980 152311 331103 K11 A83 Lít 5.055,000 12.500 63.187.500 152314 331202 K15 Th ch cao T n 2.802,350 500.000 1.401.175 152115 331103 K12 15311 331402 K03 ………… 29 15A 29/10 Máy vi tính pentum 311 … D9253Ghz kèm máy in ……… B 01 9.143.000 ………… 9.143.000 30 N04 29/10 311 … Xe rùa Cái 10,000 495.000 4.950.000.000 15311 311402 K08 31 8.111 31/10 2116 Ph ba zan t n 150,00 58.400 8.760.000 152116 331103 K12 …… ……… Cộng 45.840.202.000 103 Bảng 2.9 phụ lục 26 Bảng kê chi tiết phiếu xuất vật t t 10/2014 Đơ vị í : Đồng Số Chứng từ Danh điểm TT Số Ngày 2/10 3/10 3/10 12 4/10 2214 14 14/10 311… 30 P G1 31/10 2116 … 2115 … 2314 … 2311 … Tên, quy cách vật t …………… ĐV Đ Số Thành TK TK Tại l ợng Giá tiền Nợ Có Kho Th ch cao t n 700,000 575.000 402.500.000 621116 152115 K12 X A83 Lít 300,000 164.000 49.200.000 621119 152314 K15 Than cám t n 10.091 459.961 4.641.466.451 621115 152311 K11 t n 10.920 17.125 187.005.000 621113 1522 K16 Cái 10,000 495.000 4.950.000 627317 15311 K08 T n 15.548,480 162.198,047 2.521.933.090 621116 152116 K12 Bi HK phi 90 Xe rùa ………… Ph ( ba zan ) Cộng 33.520.320.000 104 Bảng 2.10 phụ lục 27 Ô G Y PX Ă G BỈ S Kho: K12(Kho Ph gia) B Mẫu số S10-DN eo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày20/03/2006 BTC SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Tên v :P ( z ) Tài kho : 152 00 105 ĐV : n Từ 01/10/2014 n ngày 31/10/2014 Chứng từ Ngày Đ Giá Nhập Số SL S … PN 1.12 11/10 PN H01/4 …… 31/10 PN 23H/1 31/10 PN 8.1 …… ……… Đ p Nh T10/2014 M Tiền ũ khoan theo ph l s 142 ……… Mua ph tùng máy khai thác theo h ồng s 20B z Nh 10/14 Đ ………… 331.00.105 58.000 1.007,490 58.434.000 331.00.105 6.192.450 10,000 61.924.500 …… 331.00.105 28.000.000 01 28.000.000 331.00.105 58.400 150,000 8.760.000 …… PX PG1 Xuất SL T n Tiền u kỳ …… 10/10 31/10 Tài khoả đối ứng Diễn giải S n xu Cộng tháng ……… 621.00.105 SL Tiền 25.381,000 3.888.602.000 ……… ……… …… …… …… ……… 15.548,48 2.521.933.090 33.456,000 105 3.989.785.900 15.548,48 2.521.933.090 43.288,520 5.356.454,810 Bảng 2.11 phụ lục 28 CÔNG TY XM BỈ S PHÒNG KT – TK - TC STT Mã VT Tên vật t 2113 Qu ng … sắt 2114 Phi n si … líc 2115 Th ch … cao Ph gia 2116 ( … zan) Tổng cộng: B NG TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN (Kho K12- Kho ph gia) Từ 01/10/2014 n ngày 31/10/2014 T ĐV Số ợng ĐK Nhập TK Giá tr Số ợng Giá tr ĐV : 1000 Đồng T n CK Xuất TK Số ợng Giá tr Số ợng Giá tr T n 4.000 239.199,0 6.495 388.436,0 5.995 358.536,0 4.500 269.100 T n 6.000 197.528,0 3.927 130.779,0 5.927 196.023,0 4.000 132.285 T n 4.533 2.180.373,0 2.802,350 1.401.175,0 700 402.500,0 6.635,35 3.179.048 T n 25.381 3.888.602,0 33.456,000 3.989.785,900 15.548,480 2.521.933,090 43.288,520 5.356.454,810 ……… ………… ……… ……… 17.644.593,650 25.594.856,111 11.114.469,230 32.124.980,530 31 THỦ KHO (Đã ký) Đặng Tuyết Nhung PHÒNG VẬ Ư (Đã ký) Nguyễn Minh Châu PHỊNG CNTT PHỊNG KẾ TỐN (Đã ký) Bùi H ng ờng (Đã ký) Lê Huy Quân 106 10 GÁ ĐỐC (Đã ký) Ngô Sỹ Túc 2014 Bảng 2.12 phụ lục 29 B NG TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN (cho t t c kho) Từ 01/10/2014 n ngày 31/10/2014 CƠNG TY CP XM BỈ S PHỊNG KT – TK - TC ĐV : 1000 Đồng ĐK T Nhập TK Xuất TK T n CK TT Mã VT Tên vật t ĐV 2113… Qu ng sắt T n 4.000 239.199 6.495 388.436 5.995 358.536 4.500 269.100 2114… 2115… Phi n si líc Th ch cao T n T n 6.000 4.533 197.528 2.180.373 3.927 2.802,35 130.779 1.401.175 5.927 700 196.023 402.500 4.000 6.635,35 132.285 3.179.048 152… T n 25.381 3.888.602 33.456,0 00 3.989.785,900 15.548,480 2.521.933,090 43.288,520 5.356.454,810 ( Ph z ) Số ợng ………… 15 16 30 2214 2311… 311… 311 … Bi HK phi 90 X A83 Xe rùa Máy vi tính pentum D925- 3Ghz kèm máy in Tổng cộng: Số ợng Giá tr Giá tr ợng Số Giá tr ………… t n Lít Cái 11.199 0 182.347 0 5.055 10 B 0 01 ………… ………… 63.188 495 187.005 49.200 495 279 10.463 4.658 79.386 9.143 01 9.143 0 33.520.320 90.600.312 31 THỦ KHO PHÒNG VẬ Ư (Đã ký) (Đã ký) Đặng Tuyết Nhung Nguyễn Bá Ngọc Giá tr 10.920 164 10 45.840.202 78.280.430 ợng Số 10 2014 G Á ĐỐC PHỊNG CNTT PHỊNG KẾ TỐN (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Lê Huy Quân Ngô Sỹ Túc Bùi H ng 107 ờng Bảng 2.13 phụ lục 30 CÔNG TY CP X Ă G BỈ S P.BA ĐÌ H – X.BỈ S – THANH HĨA Từ (B ẫu số S03 -DN eo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 20/03/2006 củ rưở B C) SỔ NHẬT KÝ CHUNG 01/10/2014 n 31/10/2014 ĐV : V Đ CHỨNG TỪ SỐ NGÀY 01/10 PT010001 03/10 31/10 31/10 DIỄN GI I Công ty TNHH Thái Hùng n p ti n mua XM Ti n m t Vi t nam t i công ty Ph i thu c a khách hàng ngồi cơng ty PX 12 Xu t CCDC trang b cho phòng T ch PN 8.1 C Công c d ng c Nh z 10/2014 Nguyên v t li u Thanh toán v i bán Thu GTGT kh u trừ Thanh toán v i bán PX PG1 TÀI KHO N Xu t ph gia s d SỐ PHÁT SINH NỢ 11111211 131.00.105 60.000.000 642.20.105 153.00.105 58.099.000 CÓ 60.000.000 ng 152.00.105 331.00.105 133.10.105 331.00.105 X 108 58.099.000 8.760.000 8.760.000 438.000 438.000 31/10 31/10 BC 9372 PC 20067 Chi phí nguyên v t li u tr c ti p Nguyên li u, v t li u D tr ti Ti n m t VN t i công ty Ph i thu c a khách hàng Quỹ xí nghi p Ti n m t VN t i công ty Tổng cộng: 621.00.105 152.00.105 2.521.933.090 11111211 131.00.105 432.00.001 11111211 …………… 220.000.000 2.521.933.090 220.000.000 2.500.000 2.500.000 …………… ………… 34.800.220.010 34.800.220.010 N ời i sổ (Đã ký) Lê Hữu Thanh Kế toá tr (Đã ký) Lê Huy Quân 109 31 10 Giám đốc ( Đã ký v đ dấu) ô Sỹ úc 2014 Bảng 2.14 phụ lục 31 TỔ G Ô G Y X Ă G V ỆT NAM Ô G YX Ă G BỈ S (B ẫu số S03 -DN eo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 20/03/2006 củ rưở B C) SỔ CÁI Tài kho n 152.00.105 – Nguyên li u, v t li u Từ 01/10/2014 n ngày 31/12/2014 Chứng từ Ngày Số Khách hàng KĐƯ Diễn giải Số d đầu kỳ: 07/10/2014 Cty CP XNK máy Mua ph tùng máy khai thác PN 1M thi t b PRIMEĐ 20 CTY 904 31/10/2014 PN 8.11 31/10/2014 PX PG1 15/11/2014 PX 25/11/2014 PN c ph n V t Nh z nt = 150,0 t n X ởng nghi n xi SX X CTY …………… …………… X ởng khai thác 211 C Đ c Nh z 10/2014 Số phát sinh Nợ 120.280.430.000 ………… 331.00.110 28.250.000 331.00.105 8.760.000 621.00.105 621.00.105 12/2014 110 331.00.105 ………… 2.521.933.090 ………… 12 Có ………… 54.178.207.973 52,503,951 C ng - CTY362 …………… 12/31/2014 PX … X ởng Lò Nung - S n xu t Clinker DC2 tháng 203 12/2014 ………… …………… Cộng số phát sinh tháng Số d cuối kỳ: Cộ lũ kế: ời i sổ (Đã ký) Lê Hữu Thanh Kế toá tr (Đã ký) Lê Huy Quân 111 621.00.105 ……………… 34.308.623.359 ………… …………… 121.750.448.894 109.423.941.655 146.218.645.285 121.750.448.894 31 109.423.941.655 10 2014 Giám đốc ( Đã ký v đ dấu) ô Sỹ úc Bảng 2.15 phụ lục 32 TỔ G Ô G Y X Ă G VIỆT NAM Ô G YX Ă G BỈ S ẫu số S03 -DN (B eo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 20/03/2006 củ rưở B C) SỔ CÁI Tài khoản 331-Phải trả ời bán Từ 01/10/2014 n ngày 31/10/2014 CHỨNG TỪ Ngày Số 07/10/2014 28/10/2014 31/10/2014 KHÁCH HÀNG DIỄN GI I KĐƯ Số d đầu ăm: Cty CP XNK máy thi t Mua ph tùng máy khai PN 1M 152.00.105 b PRIME- CTY 904 Đ 20B ……… …………… C PN 15A m i tin h Mua máy vi tính 153.00.105 ng CTY c ph n V n PN8.112 Nh z 10/2014 152.00.105 t C ng s phát sinh tháng S i tháng: C ũ : SỐ PHÁT SINH NỢ CÓ 60.303.266.000 28.250.000 9.143.000 8.760.000 2.521.933.090 1.104.921.830 11.961.559.400 1.104.921.830 39.342.995.000 11.961.559.000 31 112 10 2014 Bảng 2.16 phụ lục 33 TỔ G Ô G Y X Ă G V ỆTNAM Ô G YX Ă G BỈ S ẫu số S31-DN eo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 20/03/2006 củ rưở B C) (B SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚ GƯ I BÁN Tài kho n: 331 - Ph i tr i bán C : CP Đồng Giao – CTY 313 Từ : 01/10/2014 n ngày : 31/10/2014 Chứng từ SH NT UN 3/1 PN1.12 03/10 31/10 Diễn giải Số d đầu kỳ Tr ti D 11/2013 ……… Nh Đ p T10/2014 C ng s PS K đối ứng Thời hạ đ ợc chiết khấu Đ Số phát sinh Nợ tính :1000 ồng Có 638.500 532.958 112113 …………… 152116 133100 869.156 ……………… 58.406 2.920 350.650 Số d cuối kỳ: 31 10 KẾ OÁ RƯỞNG (Đã ký) Lê Huy Quân GƯ I GHI SỔ (Đã ký) Lê Hữu Thanh 113 119.994 2014 Bảng 2.17 phụ lục 34 Bảng kê chi tiết NVL t n kho TT Tên vật t ĐV Đ Đá sét Qu ng sắt ………… V bao D um T n T n T n …… …… Chi c Kg Số l ợng Đ 5.325 567 76 25.500 12.300 75.300 …………… 3.000 55.000 529 34 C ng Thủ kho ( Đã ký ) iá Thành tiền Ghi 135.787.500 6.974.100 ………… 1.587.000 1.870.000 146.218.600 Kế toán vật t ( Đã ký ) 114 r ởng phòng KHKT ( Đã ký)