Phân tích hoạt động tài chính kế toán của công ty

GVHD: TS.Đào Thanh Bình Báo cáo thực tập LỜI NĨI ĐẦU Hiện kinh tế nước ta trình chuyển đổi sang kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa Cho nên doanh nghiệp muốn đứng vững quy luật cạnh tranh khốc liệt chế thị trường hoạt động sản xuất kinh doanh họ phải thực hiệu thu lợi nhuận cao Do doanh nghiệp phải tự khẳng định vị trí thương trường Đặc biệt doanh nghiệp phải nỗ lực phấn đấu để tạo uy tớn vi khỏch hng Để nhận thức tầm quan trọng vấn đề hiểu sâu thực tiễn, em đà thực tập công ty Cổ phần Hồng Mà thời gian thực tập công ty em đà lm bi báo cáo thc tình hình hoạt động công ty Báo cáo gồm nội dung sau: Phần I: Giới thiệu khái quát công ty Phần II: Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Phần III: Phân tích hoạt động tài kế toán công ty Phần IV: Đánh giá chung định hớng đề tài tốt nghiệp Để hoàn thành báo cáo em đà dùng phơng pháp tiếp cận vấn trực tiếp tham khảo số tài liệu đồng thời vận dụng kết hợp kiến thức đà đợc học trng Đây báo cáo tổng hợp đầu tiên, thời gian thực tập có hạn, nên báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy cô trờng toàn thể Sinh viờn:Trng Th Hin QTTC – K2 - ĐHBKHN GVHD: TS.Đào Thanh Bình Báo cỏo thc bạn sinh viên để em củng cố thêm kiến thức giúp báo cáo em đợc tốt Em xin chân thành cảm ơn tận tình hớng dẫn thầy giáo Ts Đào Thanh Bình giúp đỡ tập thể cán Công ty Cổ phần Hồng Mà đà giúp em hoàn thành báo cáo Sinh viên: Trơng Thị Hiển Bảng : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2010 Đơn vị tính: Đồng ST T Chỉ tiêu Mà (1) (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt đông tài Chi phí tài Năm 2010 Năm 2009 Chênh lệch Tỷ lÖ (3) Thuy Õt minh (4) (5) (6) (7) (8) 01 VI.25 55.389.966 481 45.097.144 643 10.292.821 838 18.58 02 - - - - 10 55.389.966 481 45.097.144 643 43.843.986 159 41.191.250 021 2.652.736.1 30 6.05 11.545.980 322 3.905.894.6 22 7.640.085.6 98 66.17 11 VI.27 20 21 VI.26 98.141.461 63.233.284 34.908.177 35.57 22 VI.28 954.813.08 767.063.20 1.628.869.2 57 1.294.165.3 82 (674.056.17 5) (527.102.17 6) (70.60 ) (68.72 ) 4.763.784.5 33 3.957.147.3 33 1.911.907.5 42 2.045.239.7 91 51.68 Trong đó: chi phí lÃi vay Chi phí bán hàng 23 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận 25 24 Sinh viên:Trương Thị Hiển QTTC – K2 - ĐHBKHN GVHD: TS.Đào Thanh Bình 10 Báo cáo thực tập 30 1.968.376.8 35 11 từ hoạt động kinh doanh (30 =20+(21 22)-(24 +25)) Thu nhËp kh¸c 31 70.083.446 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40=31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50 = 30 + 40) Chi phÝ thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp hiÖn hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoÃn lại Lỵi nhn sau th thu nhËp doanh nghiƯp (60 = 50 - 51 52) LÃi cổ phiếu 40 70.083.446 50 14 15 16 17 18 428.351.107 1.540.025.7 28 78.24 (269) 70.083.177 99.99 2.038.460.1 38 349.536.13 428.350.838 1.610.109.4 33 238.443.27 79.00 - - - - 60 1.688.924.1 43 317.257.971 1.371.666.1 72 81.22 70 - - - - 269 51 VI.30 52 VI.30 111.092.867 66.22 B¶ng : Bảng cân đối kế toán Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 Đơn vị tính: Đồng STT CHỉ TIÊU Mà (1) (2) Tài sản A-Tài sản ngắn hạn (100 = 110+120+130+1 40+ 150) I.Tiền khoản tơng đơng tiền (110 = 111+112) 1.Tiền (3) 11 2.Các khoản tơng đơng tiền II.Các khoản đầu t tài ngắn 11 12 A I II Thuy Õt minh (4) Năm 2010 Năm 2009 Chênh lệch Tỷ lệ (5) (6) (7) (8) 23.645.125 135 18.886.633 242 4.758.491 890 20.1 1.138.642 094 1.567.569 803 (428.927.7 09) 37.6 V.I 1.138.642.0 94 1.567.569.8 03 (428.927.70 9) V.I - - 37.6 - 2.299.500 000 11 Sinh viên:Trương Thị Hiển QTTC – K2 - ĐHBKHN - - GVHD: TS.Đào Thanh Bình III IV V B I hạn (120 = 121+129) 1.Đầu t ngắn hạn 2.Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn (*) (2) III.Các khoản phảI thu ngắn hạn (130=131+132+ 133+134+135+1 39) 1.PhảI thu khách hàng 2.Trả trớc cho ngời bán 3.PhảI thu nội ngắn hạn PhảI thu theo tiến độ hợp đông xây dựng 5.Các khoản phảI thu khác 6.Dự phòng phảI thu ngắn hạn khó đòi (*) IV.Hàng hóa tồn kho (140 = 141+149) 1.Hàng tồn kho 2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) V.Tài sản ngắn hạn khác (150=151+152+ 153+154+158) 1.Chi phí trả trớc ngắn hạn 2.Thuế GTGT đợc khấu trừ 3.Thuế khoản khác phảI thu Nhà nớc 4.Tài sản ngắn hạn khác B-Tài sản dài hạn (200=210+220+ 240+250+260) I-Các khoản phảI thu dài hạn (210=211+21+2 13+218+219) 1.PhảI thu dài hạn khách hàng Bỏo cỏo thực tập 12 12 V.XI - 13 13 13 V.II 13 13 V.II 13 13 V.II V.II 14 14 14 15 15 15 15 V.III V.IV 15 20 - 2.299.500.0 00 - - 11.507.899 381 13.093.478 155 (1.585.578 770) 11.7 9.424.116.6 56 99.993.725 9.178.268.9 07 3.911.904.2 48 245.847.794 2.61 (3.811.910.5 23) - - - 97.4 - - - - - 1.983.789.0 00 - 3.305.000 - 1.980.484.0 00 - 99.8 - 10.301.966 411 1.740.915 491 8.561.050 919 83.1 10.301.966 411 - 1.740.915.4 91 - 8.561.050.9 19 - 83.1 - 696.797.24 185.169.79 511.627.45 73.4 123.311.504 21.730.742 101.580.762 573.485745 115.028.585 458.457.160 - 48.410.466 - 82.4 79.9 - - - - - 26.961.659 306 11.013.573 540 15.948.085 766 59.1 - - - - - - - - 21 21 V.V Sinh viên:Trương Thị Hiển QTTC – K2 - ĐHBKHN GVHD: TS.Đào Thanh Bình II III - IV 2.Vèn kinh doanh ë đơn vị trực thuộc 3.PhảI thu dài hạn nội 4.PhảI thu dài hạn khác 5.Dự phòng phảI thu khó đòi II.Tài sản có định (220 221+224+227+2 30) 1.Tài sản cố định hữu hình(221 = 222+223) -Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 2.Tài sản cố định thuê tài (224 = 225+226) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 3.Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) 4.Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu t (240 = 41+242) - Nguyên giá - Giá trị mòn lũy kế (*) IV.Các khoản đầu t tài dài hạn (250 = 251+252+258+2 59) 1.Đầu t vào công ty 2.Đầu t vào công ty liên kết, liên doanh Bỏo cỏo thực tập 21 21 21 21 22 22 V.VI 22 22 22 - - - - - - - - - - - - - - - - 16.623.903 762 651.568.84 15.972.336 915 96.0 2.292.559 889 66.873.329 2.225.686 560 97.0 2.390.761.3 53 (98.201.464) 71.558.744 (4.685.415) 2.319.202.6 09 (93.516.049) 97.0 (95.2 3) - - - - - - - - - - - - V.VII 22 22 22 22 22 V.VIII 3.954.098 358 4.020.000.0 00 (65.901.642) 23 V.IX 10.377.245 515 584.693.51 9.792.551 992 94.3 24 V.X - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 24 24 25 V.XI 25 25 Sinh viên:Trương Thị Hiển QTTC – K2 - ĐHBKHN - GVHD: TS.Đào Thanh Bình V A I 3.Đầu t dài hạn khác 4.Dự phòng giảm giá đầu t tài dài hạn (*) V.Tài sản dài hạn khác (260 = 261+262+268) 1.Chi phí trả trớc dài hạn 2.Tài sản thuế thu nhập hoÃn lại 3.Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270 = 100+200) Nguồn vốn A-Nợ phảI trả (300 = 310+330) I.Nợ ngắn hạn (310=311+312+ +319+320) 1.Vay nợ ngắn hạn 2.PhảI trả ngêi b¸n Báo cáo thực tập 25 25 - - - - - - 26 10.377.755 544 10.362.006 693 (24.251.15 0) (0.2 3) V.XII 297.755.544 322.006.693 (24.311.149) V.XIII - - - (8.16 ) - 10.040.000 000 50.606.784 441 10.040.000 000 29.900.206 782 100 20.706.577 659 40.9 26 26 26 27 30 31 311 V.XIV 312 V.XV 313 V.XV 314 V.XVI 3.Ngời mua trả tiền trớc 4.Thuế khoản phảI nộp Nhà nớc 5.PhảI trả ngời lao động 6.Chi phÝ ph¶I tr¶ 7.Ph¶I tr¶ néi bé 8.Ph¶I tr¶ theo tiến độ hợp đồng xây dựng 9.Các khoản phảI trả, phảI nộp ngắn hạn khác 10.Dự phòng phảI trả ngắn hạn II.Nợ dài hạn (300 = 331+332+ +336+337) 1.PhảI trả dài hạn ngời bán 2.PhảI trả dài hạn nội 3.PhảI trả dài hạn khác 4.Vay nợ dài h¹n 5.ThuÕ thu nhËp 335 10 II 23.599.151 038 13.128.466 038 19.582.94 8.811 19.582.94 8.811 4.106.202 220 (6.545.482 780) 17.0 (49.1 6) 12.833.040 216 8.409.625.0 00 8.949.431.7 61 2.524.247.5 50 3.843.608.4 49 29.95 - - - - - - - - - - - 295.425.822 315 316 317 318 V.XVII 319 V.XVIII 19.644.500 320 33 V.XXI 10.470.685 000 331 - - - - 332 - - - - 333 - - - - 334 10.470.685 000 - - - - Sinh viên:Trương Thị Hiển QTTC – K2 - ĐHBKHN GVHD: TS.Đào Thanh Bình B I 10 11 II 3 hoÃn lại phảI trả 6.Dự phòng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phảI trả dài hạn B-Vèn chđ së h÷u (400 = 410+430) I.Vèn chđ së hữu (410 = 411+412+ +420+421) 1.Vốn đầu t chủ sở hữu 2.Thặng d cổ phần 3.Vốn khác chủ sở hữu 4.Cổ phiếu quỹ (*) 5.Chênh lệch đánh giá lại tài sản 6.Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7.Quỹ đầu t phát triển 8.Quỹ dự phòng tài 9.Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10.Lợi nhuận sau thuế cha phân phối 11.Nguồn vốn đầu t XDCB II.Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431+432+433) 1.Quỹ khen thởng phúc lợi 2.Nguồn kinh phí 3.Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300+400) Chỉ tiêu bảng 1.Tài sản thuê 2.Vật t hàng hóa nhậ giữ hộ, nhận gia công 3.Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi 4.Nợ khó đòi đà sử lý 5.Ngoại tệ loại 6.Dự toán chi hoạt động Báo cáo thực tập 336 - - - - 337 - - - - 41 27.007.633 403 27.007.633 403 10.317.25 7.971 10.317.25 7.971 16.690.37 5.423 16.690.37 5.423 61.8 61.8 10.000.000 000 - 15.000.000 000 - 60.00 412 25.000.000 000 - 413 - - - - 414 415 - - - - 416 1.451.289 417 - - - - 418 - - - - 419 - - - - 420 2.006.182.1 14 317.257.97 1.688.924.1 43 84.12 421 - - - - 43 - - - - 431 - - - - 432 433 - - - - 44 50.606.784 441 29.900.20 6.782 20.706.57 7.659 40.9 0 - - - - - - - - - - - - - - 1.502 - 1.501 - - - 411 V.XXI Sinh viên:Trương Thị Hiển QTTC – K2 - ĐHBKHN - GVHD: TS.Đào Thanh Bình Báo cáo thực tập 7.Nguån vèn khÊu hao c¬ b¶n hiƯn cã - Sinh viên:Trương Thị Hiển QTTC – K2 - ĐHBKHN - - - GVHD: TS.Đào Thanh Bỡnh Bỏo cỏo thc Phần I Giới thiêu chung Công ty Cổ phần Hồng Mà 1.1 thiệu vài nét sơ lợc công ty: Giới Công ty Cô phần Hồng Mà công ty kinh doanh thép hàng đầu Việt Nam Ngay từ thành lập công ty đà xây dng cho định hớng kinh doanh chiến lợc nhằm phát triển công ty, chiếm lĩnh thị trờng công nghiệp thép Đây vừa thách thức vừa hội để Hồng Mà thâm nhập vào thị trờng khẳng định vị nghành vật liệu xây dựng Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu công ty thép công nghiệp bao gồm: thép tấm, thép hình, thép ống, cọc cừ, thép câyvới kích thớc đa dạng, kiểu dáng phong phú, chất lợng cao, đảm bảo tiêu chuẩn Với đội ngũ nhân viên trẻ chuyên nghiệp, động, không ngừng học hỏi nghiên cứu thị trờng, công ty đà đáp ứng kịp thời nhu cầu khách hàng Hiện nay, công ty có mạng lới khách hàng tiêu thụ sản phẩm với nhu cầu ổn định, giá trị cao nớc Với phơng châm Đối tác tin cậy, hợp tác vững bền, công ty cam kết cung cấp sản phẩm có chất lợng u tú, giá thành cạnh tranh, toán linh hoạt, giao hàng hẹn phong cách phục vụ nhiệt tình tạo niềm tin cho khách hàng cảm thấy hoàn toàn yên tâm, thoải mái đến với công ty Công ty hoan nghênh đối tác hy vọng chất lợng sản phẩm nh phục vụ công ty làm quý khách thực hài lòng 1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Hồng MÃ: Sinh viờn:Trng Th Hin QTTC – K2 - ĐHBKHN GVHD: TS.Đào Thanh Bình Bỏo cỏo thc Thông tin chung: Tên công ty: Công ty Cổ phần Hồng Mà Địa chỉ: A12, TT17, Văn Quán, Hà Đông, Hà Nội Số điện thoại: 84-4-36410887/86 Fax: 84-4-36410885 Số đăng ký kinh doanh: 0103022452 sở kế hoạch đầu t Hà Nội cấp, đăng ký lần đầu ngày 18 tháng năm 2008 Vốn điều lệ 25.000.000.000 đồng (Hai lăm tỷ đồng) bà Phạm Thị Thúy Vân làm Tổng giám đốc Tên chi nhánh: Chi nhánh TPHCM Công ty Cổ phần Hồng Mà (TP Hà Nội) Chi nhánh hoạt động tại: 64/4/51 Đờng Trục, Phờng 13, Quận Bình Thạnh, Thành phố Hồ Chí Minh Chi nhánh thực hạch toán phụ thuộc Các nghành nghề kinh doanh: Công ty chuyên kinh doanh loại thép xây dùng bao gåm: thÐp tÊm, thÐp h×nh, thÐp èng, cäc cừ, thép Số năm kinh nghiệm việc cung cấp sản phẩm thị trờng: năm GiÊy chøng nhËn m· sè doanh nghiÖp  M· sè thuế: 0102644645 Tên giao dịch tiếng anh: HONG MA JOINT STOCK COMPANY Lịch sử kinh doanh: Năm 2008 công ty bắt đầu thành lập vào hoạt ®éng (Ngµy 08/01/2008) Sinh viên:Trương Thị Hiển QTTC – K2 - ĐHBKHN