Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại công ty công ty cổ phần xây dựng và thương mại ht việt nam

Chuyên đề tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng – Tài MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm .3 1.1.3.Phương pháp phân tích tài 1.1.4.Nội dung phân tích tài 1.2.Các hoạt động doanh nghiệp .10 1.2.1.Khái niệm đối tượng phân tích tài doanh nghiệp 10 1.2.2.Mục đích chức phân tích tài doanh nghiệp 11 1.2.3.Quy trình phân tích tài doanh nghiệp .14 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu phân tích tài doanh nghiệp 16 1.3.1.Nhân tố chủ quan 16 1.3.2 Nhân tố khách quan .17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HT VIỆT NAM .19 2.1.Tổng quan công ty Cổ phần xây dựng Thương mại HT Việt Nam 19 2.1.1.Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần xây dựng Thương mại HT Việt Nam 19 2.1.2.Cơ cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ Công ty Cổ phần xây dựng thương mại HT Việt Nam 20 2.1.3.Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 25 2.2.Thực trạng phân tích tài cơng ty Cổ phần xây dựng Thương mại HT Việt Nam 28 2.2.1.Phân tích bảng cân đối kế tốn cơng ty 28 SV: Mai Dũng Lớp: Ngân hàng K40 – Hải Dương Chuyên đề tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng – Tài 2.2.2.Phân tích báo cáo kết kinh doanh công ty 33 2.2.3.Các tiêu đánh giá hiệu phân tích tài Công ty Cổ phần xây dựng Thương mại HT Việt Nam .38 2.2.3.1 Thời gian hoàn thành phân tích 38 2.2.3.2 Chi phí phân tích 39 2.2.3.3 Quy trình phân tích .39 2.3.Đánh giá hiệu phân tích tài Cơng ty Cổ phần xây dựng Thương mại HT Việt Nam .39 2.3.1.Kết đạt 39 2.3.2.Hạn chế công ty Cổ phần xây dựng Thương mại HT Việt Nam tồn 40 2.3.2.1.Hạn chế 40 2.3.2.2 Nguyên nhân 41 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HT VIỆT NAM 43 3.1.Định hướng nâng cao hiệu phân tích tài công ty Cổ phần xây dựng Thương mại HT Việt Nam 43 3.2.Giải pháp nâng cao hiệu phân tích tài công ty Cổ phần xây dựng thương mại HT Việt Nam .44 3.2.1.Chun mơn hóa phân tích tài cơng ty 44 3.2.2.Nâng cao trình động cán phân tích tài công ty .45 3.2.3.Nâng cao hiệu thông tin phân tích tài cơng ty 46 3.2.4 Nâng cao nhận thức phân tích tài chủ doanh nghiệp 47 3.2.5 Hoàn thiện nội dung phân tích 47 3.2.5.1 Phân tích diễn biến vốn sử dụng vốn .47 3.2.5.2 Phân tích nhóm tỷ số khả cân đối vốn 49 3.2.5.3 Tính tốn lại số tỷ số tài 51 SV: Mai Dũng Lớp: Ngân hàng K40 – Hải Dương Chuyên đề tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng – Tài 3.3 Kiến nghị 53 3.3.1 Nhà nước cần hồn thiện hệ thống kế tốn kiểm tốn 53 3.3.2 Nhà nước cần xây dựng hệ thống tiêu ngành 53 3.3.3 Nhà nước quan chủ quản cần thống chương trình đào tạo 53 3.3.4 Cơ quan chủ quản nên có quy định thời hạn bắt buộc nộp báo cáo phân tích tài Doanh nghiệp .54 KẾT LUẬN 55 TÀI LIỆU THAM KHẢO SV: Mai Dũng Lớp: Ngân hàng K40 – Hải Dương Chuyên đề tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng – Tài DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1 - Tổ chức máy quản lý .22 BIỂU 2.1.KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH .26 Biểu 2.2: Tình hình tài cơng ty năm gần 27 Bảng 2.3 Kết cấu tài sản công ty năm 2009 - 2010 .29 Bảng 2.4: Kết cấu vốn công ty năm 2009 - 2010 31 Bảng 2.5: Vốn lưu động thường xuyên 31 Bảng số 2.6: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyờn .32 Bảng số 2.7: Phân tích báo cáo kết kinh doanh 33 Bảng 2.8: Các tỷ số khả toán 35 Bảng 2.9: Các tỷ số khả hoạt động 35 Bảng 3.1: Bảng tài trợ công ty năm 2010 .48 Bảng 3.2: Các tỷ số khả cân đối vốn từ năm 2008 đến 2010 49 Bảng 3.3: Các tỷ số khả hoạt động từ năm 2009 đến năm 2010 .52 SV: Mai Dũng Lớp: Ngân hàng K40 – Hải Dương Chuyên đề tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng – Tài LỜI MỞ ĐẦU Quản trị tài phận quan trọng quản trị doanh nghiệp Tất hoạt động kinh doanh ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp, ngược lại tình hình tài tốt hay xấu lại có tác động thúc đẩy kìm hãm q trình kinh doanh Do đó, để phục vụ cho công tác quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu nhà quản trị cần phải thường xun tổ chức phân tích tình hình tài cho tương lai Bởi thơng qua việc tính tốn, phân tích tài cho ta biết điểm mạnh điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiềm cần phát huy nhược điểm cần khắc phục Qua nhà quản lý tài xác định nguyên nhân gây đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị thời gian tới Qua trình thực tập cơng ty em nhận thấy tình hình tài Cơng ty thấy có cố gắng nỗ lực khơng ngừng bên cạnh thành tựu đạt công ty cịn bộc lộ số hạn chế sách quản lý tài gây ảnh hưởng khơng nhỏ đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung công ty Công ty thường bị khách hàng chiếm dụng vốn lớn nên Công ty thường phải vay nợ để bù đắp cho khoản này, làm ảnh hưởng đến tình hình sản xuất Do cần phải có sách tốn hợp lý Trước hết phải quản lý tốt khoản phải thu, nhanh chóng thu hồi cơng nợ Xuất phát từ đó, thời gian thực tập Công ty Cổ phần xây dựng thương mại HT Việt Nam, em cố gắng tìm hiểu thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty thơng qua phân tích tình hình tài vài năm gần nhằm mục đích tự nâng cao hiểu biết vấn đề tài doanh nghiệp nói chung, phân tích tài nói riêng Vì vậy, em chọn đề tài “ Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty SV: Mai Dũng Lớp: Ngân hàng K40 – Hải Dương Chuyên đề tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng – Tài Công ty Cổ phần xây dựng thương mại HT Việt Nam” làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp Ngoài phần mở phần kết luận chuyên đề chia làm chương: Chương - Lý luận chung phân tích tài Doanh nghiệp Chương - Thực trạng tình hình phân tích tài Cơng ty Cổ phần xây dựng thương mại HT Việt Nam Chương - Một số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao hiệu Phân tích tài Cơng ty Cổ phần xây dựng thương mại HT Việt Nam Qua trình thực tập Công ty hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo hướng dẫn anh chị Cơng ty nói chung phịng kế tốn nói riêng giúp em hồn thành chun đề tốt nghịêp Do khả trình độ cịn hạn chế nên khơng tránh khỏi sai sót chun đề thực tập Em mong nhận ý kiến đóng góp Thầy anh chị phịng để tơi hồn thiện học tập công tác sau Xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH SV: Mai Dũng Lớp: Ngân hàng K40 – Hải Dương Chuyên đề tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng – Tài CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm Doanh nghiệp chủ thể kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân, hoạt động thị trường nhằm làm tăng giá trị chủ sở hữu Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng có tài khoản có trụ sở giao dịch ổn định, dăng ký theo quy định pháp luật nhằm mục đích thức hoạt động sản xuất kinh doanh với mục tiêu từ trình sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trường nhằm mục đích sinh lời Doanh nghiệp cách thức tổ chức hoạt động kinh tế nhiều cá nhân Có nhiều hoạt động kinh tế thực Doanh nghiệp cá nhân 1.1.2.Mục tiêu Có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp như: chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng Mỗi đối tượng quan tâm với mục đích khác thường liên quan với Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Ngoài ra, nhà quản trị doanh nghiệp quan tâm đến mục tiêu khác tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng doanh thu, giảm chi phí Tuy nhiên, doanh nghiệp thực mục tiêu họ kinh doanh có lãi tốn nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục bị cạn kiệt nguồn lực buộc phải đóng cửa, cịn doanh nghiệp khơng có khả toán khoản nợ đến hạn trả buộc phải ngừng hoạt động Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng, mối quan tâm họ hướng chủ yếu vào khă trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt ý đến số lượng tiền tài sản khác chuyển đổi thành tiền nhanh, từ so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả tốn tức thời doanh nghiệp Bên cạnh đó, họ quan tâm đến số lượng vốn chủ sở hữu khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp gặp rủi ro SV: Mai Dũng Lớp: Ngân hàng K40 – Hải Dương Chuyên đề tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng – Tài Đối nhà đầu tư, họ quan tâm đến lợi nhuận bình qn vốn Cơng ty, vịng quay vốn, khả phát triển doanh nghiệp Từ ảnh hưởng tới định tiếp tục đầu tư Công ty tương lai Bên cạnh nhóm người trên, quan tài chính, quan thuế, nhà cung cấp, người lao động quan tâm đến tranh tài doanh nghiệp với mục tiêu giống chủ ngân hàng, chủ doanh nghiệp nhà đầu tư Tất cá nhân, tổ chức quan tâm nói tìm thấy thoả mãn nhu cầu thơng tin thơng qua hệ thống tiêu phân tích báo cáo tài cung cấp 1.1.3.Phương pháp phân tích tài Phương pháp phân tích tài bao gồm hệ thống công cụ biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu kiện, tượng, mối quan hệ bên bên ngoài, luồng dịch chuyển biến đổi tài chính, tiêu tài tổng hợp chi tiết, nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Về lý thuyết có nhiều phương pháp phân tích tài doanh nghiệp, thực tế người ta thường sử dụng phương pháp sau: + Phương pháp so sánh - So sánh số thực kỳ với số thực kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi tài doanh nghiệp, thấy tình hình tài cải thiện hay xấu để có biện pháp khắc phục kỳ tới - So sánh số thực với số kế hoạch để thấy rõ mức độ phấn đấu doanh nghiệp - So sánh số thực kỳ với mức trung bình ngành để thấy tình hình tài doanh nghiệp tình trạng tốt hay xấu, hay chưa so với doanh nghiệp ngành - So sánh theo chiều dọc để thấy tỷ trọng tổng số báo cáo qua ý nghĩa tương đối loại mục, tạo điều kiện thuận lợi cho việc so sánh - So sánh theo chiều ngang để thấy biến động số tuyệt đối số tương đối khoản mục qua niên độ kế tốn liên tiếp SV: Mai Dũng Lớp: Ngân hàng K40 – Hải Dương Chuyên đề tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng – Tài Khi sử dụng phương pháp so sánh phải tuân thủ điều kiện sau: - Phải xác định rõ gốc so sánh kỳ phân tích - Các tiêu so sánh (hoặc trị số tiêu so sánh) phải đảm bảo tính chất so sánh với Muốn vậy, chúng phải thống với nội dung kinh tế, phương pháp tính tốn, thời gian tính tốn +Phương pháp tỷ lệ Phương pháp dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đại lượng tài quan hệ tài Về nguyên tắc, phương pháp yêu cầu phải xác định ngưỡng, định mức để nhận xét, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, sở so sánh tỷ lệ doanh nghiệp với giá trị tỷ lệ tham chiếu Đây phương pháp có tính thực cao với điều kiện áp dụng ngày bổ sung hồn thiện Vì: - Nguồn thơng tin kế tốn tài cải tiến cung cấp đầy đủ sở để hình thành tham chiếu tin cậy nhằm đánh giá tỷ lệ doanh nghiệp hay nhóm doanh nghiệp - Việc áp dụng tin học cho phép tích luỹ liệu thúc đẩy nhanh q trình tính toán hàng loạt tỷ lệ - Phương pháp giúp nhà phân tích khai thác có hiệu số liệu phân tích cách hệ thống hàng loạt tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục theo giai đoạn + Phương pháp Dupont Bên cạnh đó, nhà phân tích cịn sử dụng phương pháp phân tích tài DUPONT Với phương pháp này, nhà phân tích nhận biết nguyên nhân dẫn đến tượng tốt, xấu hoạt động doanh nghiệp Bản chất phương pháp tách tỷ số tổng hợp phản ánh sức sinh lợi doanh nghiệp thu nhập tài sản (ROA), thu nhập sau thuế vốn sở hữu (ROE) thành tích số chuỗi tỷ số chuỗi tỷ số có mối quan hệ nhân với Điều cho phép phân tích ảnh hưởng tỷ số với tỷ số tổng hợp 1.1.4.Nội dung phân tích tài SV: Mai Dũng Lớp: Ngân hàng K40 – Hải Dương Chuyên đề tốt nghiệp Khoa: Ngân hàng – Tài *Đánh giá khái qt tình hình tài qua phân tích báo cáo cáo tài Cơng việc cung cấp cho thơng tin khái qt tình hình tài doanh nghiệp kỳ khả quan hay không khả quan thông qua số nội dung sau: Để đánh giá chung trước đi vào đánh giá chi tiết, ta sử dụng tiêu tỷ lệ lãi tổng sản phẩm: ROI= L·i thuÇn Doanh thu LÃi = Tài sản Tài sản doanh thu ROI phân tích hệ thống quay vòng vốn với tỷ lệ lãi doanh thu, mặt khác ROI cịn có ý nghĩa: Cho phép liên kết số cuối báo cáo tài (Lãi báo cáo kết hoạt động kinh doanh Tổng cộng tài sản); Kết hợp yếu tố cần phải xem xét từ đầu trước vào phân tích chi tiết Bên cạnh việc huy động sử dụng vốn, khả tự bảo đảm mặt tài mức độ độc lập mặt tài cho thấy cách khái quát tình hình tài doanh nghiệp Tỷ suất tài trợ = Nguồn vốn chủ sở hữu Tổng số nguồn vốn Chỉ tiêu nâng cao chứng tỏ mức độc lập mặt tài doanh nghiệp lớn hầu hết tài sản doanh nghiệp có dược doanh nghiệp Tỷ suất toán hành = Tổng số tài sản lưu động Tổng số nợ ngắn hạn Tỷ suất cho thấy khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp cao hay thấp Nếu tỷ lệ xấp xỉ doanh nghiệp có tình hình tài nằm trạng thái bình thường tương đương với việc có đủ khả toán khoản nợ ngắn hạn Tỷ suất toán vốn lưu động SV: Mai Dũng = Tổng số vốn tiền Tổng số vốn tài sản lưu động Lớp: Ngân hàng K40 – Hải Dương