Lý luận chung về kế toán huy động vốn tại các
Vai trò của kế toán ngân hàng và nghiệp vụ kế toán huy động vốn
Kế toán ngân hàng là một công cụ để tính toán, ghi chép bằng con số phản ánh và giám đốc toàn bộ các hoạt động nghiệp vụ của một ng©n hàng.
Do đặc điểm của hoạt động ng©n hàng là tổ chức trung gian tài chính nên kế toán ngân hàng cũng phản ánh rõ nét tình hình huy động vốn trong các hành phần kinh tế đầu tư ( thể hiện các TK cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn v.v…Kế toán ngân hàng tiến hành đồng thời trong kiểm soát xử lý nghiệp vụ với ghi sổ và tổng hợp báo cáo đồng thời kế toán ngân hàng có tính chunhs xác và kịp thời cao, đặc biệt là kế toán ngân hàng có nhiều chứng từ chủng loại với khối lượng lớn và tính chất luân chuyển phức tạp.Từ các đặc điểm trên, kế toán ngân hàng có vai trò rất quan trọng Kế toán ngân hàng cung cấp thông tin một cách đầy đủ, chính xác nhất về hoạt động ngân hàng cũng như nền kinh tế, từ đó giúp cho quá tr×nh điều hành cũng như quản lý kinh tế đạt hiệu quả cao nhất Kế toán ngân hàng phản ánh được các loại tài sản hiện có, cũng như quá trình vận động của nó, từ đó giúp phần quản lý an toàn tài sản trên hai mặt chất lượng và số lượng Bên cạnh đó kế toán ngân hàng cũng phản ánh được toàn bộ hoạt động tài chính, các phần thu chi, kết quả kinh doanh, qua đó giúp cho hoạt động tài chính của ngân hàng đạt hiệu quả cao cùng với việc tăng thu nhập, giảm chi phí và đảm bảo kinh doanh có lãi Cuối cùng, xuất phát từ đặc điểm kế toán ngân hàng mang tính tổng hợp cao, do đó nó có vai trò cung cấp thông tin một cách đầy đủ nhất, chính xác nhất, qua đó phục vụ cho các hoạt động như công tác thanh tra, kiểm soát kế toán và phân tích hoạt động ngân hàng.
Một trong các bộ phận của nghiệp vụ kế toán ngân hàng là kế toán huy động vốn, kế toán huy động vốn cũng có những vai trò giống như của kế toán ngân hàng, nó đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Do đó kế toán huy động vốn là một công cụ không thể thiếu trong quá trình hoạt động kinh doanh cuả NHTM.
VHĐ và tầm quan trọng của VHĐ đối với hoạt động kinh
1.2.1 Vốn huy động của NHTM
1.2.1.1 Khái niệm vốn huy động trong ngân hàng thơng mại
NHTM là một trung gian tài chính, ở mỗi nớc khác nhau các trung gian tài chính lại đợc phân chia khác nhau Tuy nhiên, luôn tồn tại một điểm chung là vai trò chủ đạo của các ngân hàng thơng mại đóng góp khối lợng tài sản và tầm quan trọng đối với nền kinh tế Để có đợc vị trí đó NHTM phải đặt yếu tố lợi nhuận lên hàng đầu và công cụ duy nhất mà các NHTM phải có trớc tiên là vốn.
Vốn của NHTM là những giá trị tiền tệ do ngân hàng thơng mại tạo lập hoặc huy động đợc, dùng để cho vay, đầu t hoặc để thực hiện các dịch vụ kinh doanh khác.
Vốn của ngân hàng đợc hình thành qua các nguồn khác nhau Để bắt đầu hoạt động của ngân hàng thì chủ ngân hàng phải có một lợng vốn nhất định , đợc gọi là vốn ban đầu Trong quá trình hoạt động , ngân hàng gia tăng khối lợng vốn của mình thông qua các hoạt động huy động vốn nh nghiệp vụ tiền gửi , nghiệp vụ đi vay và các nghiệp vụ khác ( dịch vụ uỷ thác , trung gian thanh toán…)
Vốn huy động là những giá trị tiền tệ do ngân hàng huy động đợc từ các tổ chức kinh tế và các cá nhân trong xã hội thông qua quá trình thực hiện các nghiệp vụ tín dụng , thanh toán , các nghiệp vụ kinh doanh khác… Vốn huy động chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng nguồn vốn của ngân hàng thơng mại , nó đóng vai trò rất quan trọng trong mọi hoạt động kinh doanh của ngân hàng
1.2.1.2 Tầm quan trọng của vốn huy động đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng thơng mại
Vốn là cơ sở để ngân hàng tổ chức mọi hoạt động kinh doanh.
Khác với các doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh bình thờng, hoạt động của ngân hàng có những đặc trng riêng, vốn không chỉ là phơng tiện kinh doanh chính mà còn là đối tợng kinh doanh chủ yếu Ngân hàng là tổ chức kinh doanh loại hàng hoá đặc biệt trên thị trờng tiền tệ (thị trờng vốn ngắn hạn) và thị trờng chứng khoán (thị trờng vốn dài hạn) Quá trình kinh doanh tiền tệ của ngân hàng đợc mã hoá bằng công thức T-T’, trong đó T là nguồn vốn bỏ ra ban đầu, T’ là nguồn vốn thu về sau một quá trình đầu t, tiến hành hoạt động kinh doanh: T’>T Từ công thức này, có thể khẳng định ngân hàng nào trờng vốn là ngân hàng có nhiều thế mạnh trong cạnh tranh Vì vậy, ngoài nguồn vốn ban đầu cần thiết (vốn điều lệ) theo quy định thì ngân hàng luôn phải chăm lo tới việc tăng trởng nguồn vốn trong suốt quá trình hoạt động của m×nh.
Vốn quyết định năng lực thanh toán và đảm bảo uy tín của ngân hàng trên thơng trờng.
Ngân hàng hoạt động dựa trên sự tin tởng lẫn nhau , nếu không có uy tín thì ngân hàng không thể tồn tại và ngày càng mở rộng hoạt động của mình Uy tín đợc thể hiện ở khả năng sẵn sàng chi trả cho khách hàng của ngân hàng Khả năng thanh toán của ngân hàng càng cao thì vốn khả dụng của ngân hàng càng lớn Vì vậy, loại trừ các nhân tố khác, khả năng thanh toán của ngân hàng tỷ lệ thuận với vốn của ngân hàng nói chung và vốn khả dụng của ngân hàng nói riêng Với khả năng huy động vốn cao , ngân hàng có thể hoạt động kinh doanh với quy mô ngày càng mở rộng, tiến hành các hoạt động cạnh tranh có hiệu quả, góp phần vừa giữ đợc chữ tín, vừa nâng cao thanh thế của ngân hàng trên thơng trờng.
Vốn quyết định năng lực cạnh tranh của ngân hàng.
Cạnh tranh là một trong những quy luật của nền kinh tế thị tr- ờng Cạnh tranh giúp các doanh nghiệp có khả năng tự hoàn thiện mình hơn Với ngân hàng vốn chính là yếu tố quyết định năng lực cạnh tranh của ngân hàng Thực tế đã chứng minh: quy mô vốn, trình độ nghiệp vụ, phơng tiện kỹ thuật hiện đại là điều kiện tiền đề cho việc thu hút nguồn vốn, và nguồn vốn lớn sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng trong việc mở rộng quan hệ tín dụng với các thành phần kinh tế xét cả về quy mô, khối lợng tín dụng, chủ động về thời hạn, lãi suất Kết quả của sự gia tăng trên giúp ngân hàng kinh doanh đa năng trên thị trờng, phân tán rủi ro, tạo thêm vốn cho ngân hàng và khi đó, tất yếu trên thơng trờng sức cạnh tranh của ngân hàng sẽ tăng lên
1.2.2 Các nguồn vốn huy động
Tiền gửi của khách hàng là nguồn tài nguyên quan trọng nhất của ngân hàng thơng mại Khi một ngân hàng bắt đầu hoạt động , nghiệp vụ đầu tiên là mở các tài khoản tiền gửi để giữ hộ và thanh toán hộ cho khách hàng, bằng cách đó ngân hàng huy động tiền của các doanh nghiệp , các tổ chức và của dân c
Tiền gửi là nguồn tiền quan trọng , chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn tiền của ngân hàng Để gia tăng tiền gửi trong môi trờng cạnh tranh và để có nguồn tiền có chất lợng ngày càng cao , các ngân hàng đã đa ra và thực hiện nhiều hình thức huy động khác nhau a, phân loại theo thời hạn :
- tiền gửi không kỳ hạn Đây là khoản tiền đúng nh tên gọi của nó là thời gian gửi tiền không xác định, khách hàng (cá nhân , tổ chức) có quyền rút tiền ra bất cứ lúc nào Mục đích của khách hàng đối với loại tiền này là h- ởng những tiện ích trong thanh toán khi có nhu cầu chi trả trong hoạt động sản xuất kinh doanh và tiêu dùng Vì vậy đây là bộ phận tiền chỉ nhàn rỗi tạm thời chứ không phải là khoản để dành.
-Tiền gửi có kỳ hạn :
Ngợc với khoản tiền gửi không kỳ hạn, đây là khoản tiền gửi với thời gian xác định Nguyên tắc tiến hành khoản tiền gửi này là ngời gửi chỉ đợc rút tiền khi đến thời hạn nh đã thoả thuận có thể là 1 tháng, 3 tháng, 6 tháng, 9 tháng, 1 năm hoặc trên thế nữa Theo quy định, ngân hàng có quyền từ chối việc rút tiền trớc thời hạn của ng- ời gửi tiền Tuy nhiên, ở một số nớc, quy định này đã đợc nới lỏng: các ngân hàng cho phép ngời gửi tiền đợc rút ra trớc hạn nhng phải báo trớc cho ngân hàng một khoảng thời gian nhất định, nếu không báo trớc ngời gửi sẽ không đợc hởng lãi suất hoặc rất thấp. b, phân loại theo đối tợng :
Các tầng lớp dân c đều có các khoản thu nhập tạm thời cha sử dụng đến.Trong điều kiện có khả năng tiếp cận với ngân hàng , họ đều có thể gửi tiết kiệm với mục tiêu đảm bảo an toàn và sinh lời đối với các khoản tiết kiệm , đặc biệt là nhu cầu bảo toàn Nhằm thu hút ngày càng nhiều tiền tiết kiệm , các ngân hàng đều khuyến khích dân c thay đổi thói quen giữ vàng và tiền mặt tại nhà bằng cách ở rộng mạng lới huy động , đa ra các hình thức huy động đa dạng và lãi suất cạnh tranh hấp dẫn …
- tiền gửi của các doanh nghiệp , các tổ chức xã hội
Các doanh nghiệp do yêu cầu của hoạt đông sản xuất kinh doanh nên các đơn vị này thờng gửi một khối lợng lớn tiền vào ngân hàng để hởng tiện ích trong thanh toán NHTM là một trung gian tài chính, nó quan hệ với các đối tợng này thông qua việc mở tài khoản, nhận tiền gửi của các tổ chức kinh tế và đáp ứng yêu cầu thanh toán của họ Do có sự đan xen giữa các khoản phải thu và các khoản phải thanh toán nên ngân hàng luôn tồn tại một số d tiền gửi nhất định, điều này lí giải vì sao ngân hàng huy động đợc nhiều nguồn vốn nhất trong lĩnh vực này, có chi phí thấp và đợc sử dụng cho vay không chỉ ngắn hạn mà còn cả trung hạn Tuy nhiên nguồn này có hạn chế là tính ổn định và độ lớn phụ thuộc vào quy mô, loại hình của doanh nghiệp. c, phân loại theo mục đích :
Tiền gửi tiết kiệm là khoản tiền để dành của mỗi cá nhân đợc gửi vào ngân hàng, nhằm hởng lãi suất theo qui định Tiền gửi tiết kiệm là bộ phận thu nhập bằng tiền của các cá nhân cha sử dụng đ- ợc gửi vào các tổ chức tín dụng Nó là một dạng đặc biệt của tích luỹ tiền tệ, trong tiêu dùng cá nhân Khi gửi tiền ngời gửi đợc giao một sổ tiết kiệm coi nh giấy chứng nhận tiền gửi vào ngân hàng Đến thời hạn khách hàng rút tiền ra đợc nhận một khoản tiền lãi trên tổng số tiền lãi trên tổng số tiền gửi tiết kiệm Có hai loại tiền gửi tiết kiệm là tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn
- tiền gửi giao dịch hoặc tiền gửi thanh toán Đây là khoản tiền của doanh nghiệp hoặc cá nhân gửi vào ngân hàng để nhờ ngân hàng giữ và thanh toán hộ Trong phạm vi số d cho phép , các nhu cầu chi trả của doanh nghiệp hoặc cá nhân đều đợc ngân hàng thực hiện Các khoản thu bằng tiền của doanh nghiệp hoặc cá nhân đều có thể đợc nhập vào tiền gửi thanh toán theo yêu cầu Lãi suất của khoản tiền này rất thấp , thay vào đó chủ tài khoản có thể đợc hởng các dịch vụ của ngân hàng với mức phí thÊp
Nội dung cơ bản của nghiệp vụ kế toán huy động vèn
1.3.1 Kế toán huy động vốn từ tài khoản tiền gửi
Tài khoản tiền gửi kho bạc nhà nớc
Các TK dựng để hạch toỏn các khoản tiền gửi của kho bạc nhà nước tại NHTM quốc doanh gồm:
TK 401: tiền gửi của kho bạc nhà nước bằng VNĐ
TK 402: tiền gửi của kho bạc nhà nước bằng ngoại tệ.
Hai tài khoản này chỉ sử dụng tại NHTM quốc doanh ( được NHNN chỉ định) dựng để phản ánh tiền gửi bằng VNĐ và ngoại tệ của kho bạc nhà nước
Bên có ghi: số tiền kho bạc nhà nớc gửi bằng VNĐ ( Ngoại tệ ) Bên nợ ghi: số tiền kho bạc nhà nước lấy ra bằng VNĐ ( Ngoại tệ )
Số d có: phản ánh số tiền kho bạc nhà nước đang gửi tại TCTD
Về hạch toán chi tiết: NHTM mở tài khoản theo từng đơn vị kho bạc nhà nước gửi tiền. Đối với các khoản lãi của số tiền kho bạc nhà nước gửi tại NHTM quốc doanh được hạch toán vào TK 407 ( tiền lãi cộng dồn trên các khoản nợ ) TK này phản ánh số lãi cộng dồn ( dự trả ) tính trên số tiền gửi của kho bạc nhà nước mà NHTM phải trả khi đến hạn.
* Tài khoản tiền gửi của TCTD.
Nhận tiền gửi theo khu vực th× tài khoản tiền gửi của TCTD được phân làm 2 loại: TK tiền gửi của các TCTD trong nước (41)
TK tiền gửi của các TCTD nước ngoài (42)
Các TK sử dụng đối với loại tài khoản tiền gửi của TCTD trong nước:
TK 411: tiền gửi của TCTD trong nước bằng VNĐ TK này có các
TK cấp III sau: TK 411.1: TK không kỳ hạn
TK 411.2: TK cã kỳ hạn
TK 412: Tiền gửi của các TCTD trong nước bằng ngoại tệ TK này có các TK cấp III sau: TK 412.1: Tiền gửi không kỳ hạn
TK 412.2: Tiền gửi có kỳ hạn
Nội dung hạch toán của các tài khoản trên:
Bên có ghi: Số tiền của các TCTD khác trong nớc gửi vào
Bên nợ ghi: Số tiền của các TCTD khác trong nớc lấy ra
Số dư nợ : Số tiền của các TCTD khác trong nước đang gửi tại TCTD Để theo dõi chặt chẽ TK này nên mở chi tiết theo từng TCTD gửi tiền Các loại TK sử dụng đối với loại tiền gửi của các TCTD nước ngoài là:
TK 414: Tiền gửi của các ngân hàng ở nước ngoài bằng ngoại tệ.
TK này có TK cấp II sau: TK 414.1: Tiền gửi không kỳ hạn
TK 414.2: Tiền gửi có kỳ hạn
Các TK này phản ánh số ngoại tệ của các ngân hàng ở nước ngoài gửi tại TCTD Nội dung hạch toán:
Bên có ghi: số tiền các ngân hàng nước ngoài gửi vào.
Bên nợ ghi: số tiền của các ngân hàng nước ngoài lấy ra
Số dư có : số tiền của các ngân hàng nước ngoài đang gửi tại TCTD
Các NHTM mở các TK chi tiết theo từng ngân hàng để theo dõi tiền gửi Để hạch toán số tiền lãi trên tài khoản tiền gửi của các TCTD trong nước, nước ngoài gửi tại NHTM thì sử dụng các TK :
Tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng
Phân loại tiền gửi thanh toán dựa trên loại đồng tiền thì tài khoản tiền gửi thanh toán được hạch toán vào 2 TK:
+ Đối với tài khoản tiền gửi bằng VNĐ:
TK 421: Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng VNĐ Có các
TK cấp III sau: TK 421.1: tiền gửi không kỳ hạn
TK 421.2: tiền gửi có kỳ hạn
TK 421.4: tiền gửi vốn chuyên dùng
TK 425: Tiền gửi của khách hàng nước ngoài bằng VNĐ Có các
TK cấp III sau: TK 425.1: tiền gửi không kỳ hạn
TK 425.2: tiền gửi có kỳ hạn
TK 425.4: tiền gửi vốn chuyên dùng
+ Đối với tài khoản tiền gửi bằng ngoại tệ:
TK 422: Tiền gửi của khách hàng trong nước băng ngoại tệ Có các TK cấp III sau: TK 422.1: Tiền gửi không kỳ hạn
TK 422.2: Tiền gửi có kỳ hạn
TK 422.4: Tiền gửi vốn chuyên dùng
TK 426: Tiền gửi của khách hàng nước ngoài bằng ngoại tệ Có các TK cấp III sau: TK 426.1: Tiền gửi không kỳ hạn
TK 426.2: Tiền gửi có kỳ hạn
TK 426.4: Tiền gửi vốn chuyên dùng Đối với các TK trên nội dung hạch toán là :
Bên nợ ghi: Số tiền khách hàng gửi vào
Bên có ghi: Số tiền khách hàng lấy ra
Số dư có : Số tiền khách hàng gửi tại ngân hàng
+ Đối với loại tiền gửi thanh toán của khách hàng, TK hạch toán lãi cho khách hàng có số liệu:
TK 491: Tiền lãi cộng dồn dự trả.TK này dựng để phản ánh số lãi cộng dồn (dự trả) tính trên các khoản tiền gửi của khách hàng mà TCTD sẽ phải trả khi đến hạn Có các TK cấp III sau:
TK 491.1: Lãi phải trả cho tiền gửi bằng VNĐ.
TK 491.2: Lãi phải tả cho tiền gửi bằng ngoại tệ
Bên có ghi: số tiền lãi cộng dồn
Bên nợ ghi: số tiền lãi TCTD trả
Số dư có : số tiền lãi TCTD cha thanh toán Đối với TK 437 Ng©n hàng phải mở TK chi tiết theo từng TCTD.
* Tài khoản tiền gửi tiết kiệm. Để phản ánh số tiền gửi của khách hàng rút ra, gửi vào được biểu hiện trên số hiệu TK:
TK 423: Tiền gửi tiết kiệm bằng VNĐ Trong đó :
TK 423.1: Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn
TK 423.2: Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn
TK 423.8: Tiền gửi tiết kiệm khác
TK 424: Tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ và vàng Trong đó :
TK 424.1: Tiền gửi không kỳ hạn
TK 424.2: Tiền gửi có kỳ hạn
Bên có ghi: Số tiền khách hàng gửi vào
Bên nợ ghi: Số tiền khách hàng rút ra
Dư có ghi : Số tiền khách hàng đang gửi tại ngân hàng
TK 4913 : Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm bằng VNĐ
TK 4914: Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ.
Và để theo dõi chi tiết từng loại tiền gửi, ngân hàng mở các TK chi tiết Bên cạnh đó, ngoài sổ tiết kiệm, các ngân hàng mở thêm sổ kế toán trung gian ( thuộc hạch toán chi tiết ) để hạch toán theo dõi số tiền tiết kiệm ở từng quỹ tiết kiệm cơ sở ( đơn vị hạch toán báo sổ ), dựng làm cơ sở để hạch toán, đối chiếu với sao kê số dư các sổ TK và lập bảng cân đối tài khoản kế toán ngày, tháng, năm.
1.3.1.2 Nguyên tắc, thủ tục mở tài khoản tiền gửi.
Mỗi khách hàng khi đến mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng, ngân hàng sẽ xác định xem khách hàng đó thuộc loại hình khách hàng nào để hướng dẫn thủ tục, nguyên tắc mở tài khoản nhằm đảm bảo tính pháp lý trong quan hệ kinh tế giữa khách hàng và ngân hàng.
* Nguyên tắc mở Đối với tổ chức kinh tế, khi mở tài khoản phải có t cách pháp nhân , thực hiện hạch toán kinh tế độc lập Đối với cá nhân, khi mở tài khoản phải có t cách thể nhân, có giấy phép đăng ký kinh doanh nÕu là doanh nghiệp tư nh©n
Việc lựa chọn nguyên tắc mở TK, số lượng TK là do yêu của khách hàng, chủ TK: Nếu là cá nhân thì là người uỷ quyền mở TK và có đăng ký mẫu chữ ký tại ngân hàng, nếu là tổ chức thì có thể là người đại diện cho tổ chức đó ( giám đốc) hoặc kế toán trưởng, cả hai người phải đăng ký mẫu chữ ký tại ng©n hàng.
Chủ TK phải chịu trách nhiệm pháp lý về số tài sản trên TK của mình Khi nào chủ TK thực hiện các giao dịch trên TK bằng các chứng từ kế toán hợp lệ, ngân hàng mới trích TK của khách hàng để thực hiện các dịch vụ thanh toán ( trừ trường hợp có lệnh của toà án , trọng tài kinh tế hay ngân hàng chủ động trích TK để thu nợ khách hàng khi đến hạn).
Kế toán trưởng của ngân hàng có trách nhiệm kiểm soát thủ tục mở TK và trực tiếp quản lý hồ sơ mở TK của khách hàng.
* Thủ tục mở TK Để mở tài khoản tiền gửi các doanh nghiệp, cơ quan, tổ chức,đoàn thể, công dân Việt nam và người nước ngoài đang hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam (gọi tắt là khách hàng ) gửi cho ngân hàng nơi mở những giấy tờ sau: Đối với khách hàng là doanh nghiệp, cơ quan, tổ chức, đoàn thÓ , đơn vị vũ trang gửi tới ng©n hàng những giấy tờ:
+ Giấy đăng ký mở tài khoản do chủ tài khoản (là giám đốc) ký tên , đóng dấu trong đó có ghi rõ họ tên đơn vị, họ tên chủ tài khoản, địa chỉ giao dịch của đơn vị, tên ng©n hàng nơi mở tài khoản. + Bản đăng ký mẫu dấu và chữ ký để giao dịch với ng©n hàng nơi mở tài khoản gồm chữ ký của chủ tài khoản, kế toán trưởng và những người uỷ quyền ký thay cùng với mẫu dấu của đơn vị.
+ Phiếu khách hàng có chữ ký của chủ tài khoản và dấu đơn vị trong đó ghi rõ thuộc ngành nghề kinh doanh gì , c trú hay không c tró.
+ Phải có văn bản chứng minh tư cách pháp nhân của đơn vị như quyết định thành lập, giấy phÐp giấy đăng ký kinh doanh do cấp có thẩm quyền cấp, quyết định bổ nhiệm giám đốc, kế toán trởng. Đối với khách hàng là cá nhân gửi đến ngân hàng :
+ Giấy đăng ký mở tài khoản do chủ tài khoản ký tên trong đó ghi rõ họ tên, địa chỉ, chứng minh nhân dân, tên ngân hàng.
+ Bản đăng ký chữ ký mẫu để giao dịch với ngân hàng Đối với tài khoản cá nhân không thực hiện việc uỷ quyền ký thay chủ tài khoản.
Khi có sự thayđổi chữ ký của những người có trách nhiệm ký trên chứng từ giao dịch với ngân hàng hoặc thay đổi mẫu dấu, tên đơn vị thì chủ tài khoản phải gửi tới ngân hàng bản đăng ký mẫu chữ ký hay mẫu dấu mới thay thế mẫu đã đăng ký trước đây.
Cách thức lập các giấy tờ mở tài khoản do ngân hàng hướng dẫn cho khách hàng Sau khi nhận được đầy đủ giấy tờ trên đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp ngân hàng cú trách nhiệm mở tài khoản cho khách hàng ngay trong ngày làm việc thông báo cho khách hàng số hiệu tài khoản, ngày bắt đầu hoạt động.
1.3.1.3 Nguyên tắc sử dụng tài khoản Đối với chủ tài khoản :
Sơ lợc về Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội
1.1.1 Một số nét chính về NHNo&PTNT Việt Nam
Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam ra đời theo quyết định số
56 và 59 tháng 8 năm 1988 của Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam Sự ra đời của Ngân hàng nông nghiệp Việt Nam theo yêu cầu cấp bách của nền kinh tế với mục đích chủ yếu là góp phần tích cực vào sự nghiệp phát triển kinh tế, kiềm chế làm phát, ổn định tiền tệ thúc đẩy tăng trởng kinh tế và trực tiếp giải quyết nâng cao đời sống của nông dân NHNN&PTNT Việt Nam có vai trò là Ngân hàng quản lý Trung Ương, có hệ thống chi nhánh rộng khắp trong cả nớc từ tỉnh đến huyện, xã.
Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam hoạt động theo mô hình Tổng công ty Nhà nớc, theo quyết định số 90/TTg ngày 07 tháng 03 năm 1994 của Thủ Tớng Chính phủ, thời gian hoạt động là 99 năm, trụ sở tại Hà Nội, Ngân hàng có con dấu riêng và có tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam.
Ngoài ra, Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam còn mở tài khoản tại các Ngân hàng khác cả trong nớc và ngoài nớc để phục vụ thêm cho việc giao dịch và kinh doanh Ngân hàng có trách nhiệm bảo toàn và phát triển vốn, tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh và có quyền tự chủ về mặt tài chính.
Ngày 15 tháng 10 năm 1996, Ngân hàng nông nghiệp Việt Nam đổi tên thành Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Việt Nam theo quyết định số 280/QĐ-NH5 do Thống đốc Ngân hàng Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam Cao Sỹ Khiêm ký.
Tên giao dịch : Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn
Tên giao dịch quốc tế: Vietnam Bank for agriculture and Rural
Trụ sở chính : Số 2 Láng Hạ - Đống Đa - Hà Nội.
1.1.2 Sự hình thành , phát triển và cơ cấu tổ chức của Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội
Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Bắc
Hà Nội là một đơn vị thành viên hạch toán trực thuộc Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Việt Nam
Chi nhánh đợc thành lập theo quyết định số 342/QĐ/HĐQT-TCCB ngày 5 tháng 9 năm 2001 của Chủ tịch Hội Đồng Quản Trị NHNo&PTNT Việt Nam Hoạt động theo quy chế tổ chức và hoạt động do Chủ tịch Hội đồng quản trị Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Việt Nam ban hành.
Khi mới thành lập chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Bắc Hà Nội có trụ sở đặt tại số 217 phố Đội Cấn - quận Ba Đình - Hà Nội và đi vào hoạt động kinh doanh từ ngày 01 tháng 11 năm 2001 với quân số ban đầu là 42 CBCNV.Tháng 9/2008 trụ sở chính đợc chuyển đến 266 Đội Cấn quận Ba Đình Hà Nội.
* Cơ cấu tổ chức của Chi nhánh
Ban đầu thành lập, Chi nhánh chỉ có Ban giám đốc và 05 phòng ban với quân số 42 cán bộ công nhân viên:
+ Giám đốc: TS-Trịnh Ngọc Khánh
+ Phó Giám đốc phụ trách Kế toán: Phan Văn Hiện
+ Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh: Th.s-Vũ Minh Cờng
- Phòng Kế hoạch kinh doanh : làm nhiệm vụ chính là huy động vốn từ dân c và các tổ chức kinh tế , cho vay đối với nền kinh tế Ngoài ra , phòng còn có nhiệm vụ lên kế hoạch tổng hợp , thông tin phòng ngừa rủi ro …
Phòng kế toán ng©n quü
Phòng kiÓm tra kiÓm toán néi bé
Phòng nguồn vốn và kế hoạch tổng hợp
Phòng hành chÝnh nh©n sù
Phòng thẻ và phát triÓn sản phẩm
Phòng thanh toán quèc tÕ
- Phòng Thanh toán Quốc tế : bên cạnh các nghiệp vụ thanh toán quốc tế , phòng còn thực hiện mở và theo dõi các th bảo lãnh , th tín dụng , và thực hiện chiết khấu , tái chiết khấu chứng từ.
- Phòng Kiểm tra, kiểm toán nội bộ : Thực hiện kiểm tra , kiểm toán nội bộ
- Phòng Kế toán - Ngân quỹ : Thực hiện hạch toán , theo dõi các quỹ Ngoài ra còn tổ chức lu trữ hồ sơ tài liệu kế toán và phân tích tổng hợp tài chính
- Phòng Hành chính nhân sự : Thực hiện các công việc hành chính tổng hợp, kế hoạch nhân sự
Sau 8 năm hình thành và phát triển, đến thời điểm30/12/2009, quân số đã tăng lên 193 CBCNV Mô hình tổ chức củaChi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Bắc HàNéi nh sau:
Tại trụ sở chính 266 - Đội Cấn có 7 phòng ban tác nghiệp: phòng Tín dụng, phòng Nguồn vốn và kế hoạch tổng hợp,phòng Thẻ và phát triển sản phẩm, phòng Thanh toán Quốc tế; phòng Kiểm tra kiểm toán nội bộ; phòng Kế toán - ngân quỹ; phòng Hành chính nhân sự ngoài ra con 8 phòng giao dịch trực thuộc
Các phòng ban chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban giám đốc và mỗi phòng ban đều có các chức năng, nhiệm vụ riêng, độc lập với nhau nhng luôn cùng hỗ trợ phối hợp với nhau để có thể hoàn thành tốt nhất nhiệm vụ của mình và mục tiêu chung của chi nhánh Các phòng giao dịch chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban giám đốc đồng thời chịu sự chỉ đạo của các phòng ban.
* Phòng hành chính nhân sự:
- Dự thảo các văn bản quản lý và đôn đốc, kiểm tra việc thực hiện về: lao động, tài sản, phòng cháy chữa cháy, đảm bảo an ninh trật tự, nội quy cơ bản
- Tư vấn pháp luật trong ký kết hợp đồng, tham gia tố tụng để giải quyết các vấn đề có liên quan đến con người và tài sản của Chi nhánh theo phân công, uỷ quyền của Giám đốc.
- Tổ chức các cuộc họp, hội nghị của chi nhánh.
- Thừa lệnh giám đốc cấp giấy công tác, giấy nghỉ phép, giấy giới thiệu cho cán bộ viên chức trong chi nhánh sau khi có ý kiến phê duyệt của ban giám đốc.
- Theo dõi, quản lý tài sản tại Hội sở chính, phối hợp với các Phòng
Kế toán- ngân quỹ kiểm tra tình hình quản lý, sử dụng tài sản và thực hiện kiểm kê tài sản.
- Tổ chức quản lý, điều hành xe ô tô phục vụ công tác của chi nhánh.
- Đầu mối phối hợp với công đoàn chăm lo đời sống cán bộ nhân viên và đối ngoại của chi nhánh
Nhiệm vụ tổ chức, cán bộ và đào tạo.
Thực trạng hoạt động huy động vốn của Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội
1.2.1 Tốc độ tăng trởng nguồn vốn huy động :
Trong 3 từ năm 2006-2008 tổng nguồn vốn huy động của Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội đã không ngừng tăng trởng với cơ cấu phong phú, hình thức huy động ngày càng đa dạng Đến31/12/2008 tổng nguồn vốn đạt 6046 tỷ đồng tăng 637 tỷ đồng so với năm 2007 và tăng 1488 tỷ đồng so với năm 2006 Kết quả này đã góp phần không nhỏ vào việc mở rộng hoạt động kinh doanh, tăng lợi nhuận cũng nh thị phần hoạt động của ngân hàng Đến nay Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội trở thành một chi nhánh có quy mô hoạt động lớn trong hệ thống chi nhánh của NHNo&PTNT Việt Nam , một tổ chức tín dụng vững mạnh và có uy tín trên địa bàn thủ đô
1.2.2 Cơ cấu nguồn vốn huy động
Bảng 4: Cơ cấu nguồn vốn huy động phân theo thành phÇn kinh tÕ Đơn vị:Tỷ đồng
2008 so víi 2007 Tuy ệt đối
(Báo cáo KQHĐKD của NHNo&PTNT Bắc Hà Nội năm 2006, 2007,
Nh vậy qua các năm hoạt động, nguồn vốn huy động của
NHNo&PTNT Bắc Hà Nội đã tăng lên Tính từ 31/12/08 nguồn vốn đạt
6046 tỷ đồng, so với năm 2007 tăng 637 tỷ đồng( tăng 11.77%) và so với năm 2006 tăng lên 1488 tỷ đồng( tăng 32.64%) Nguồn vốn của ngân hàng bao gồm các nguồn chính sau:
- Tiền gửi các TCKT: Nguồn vốn huy động từ các TCKT thờng chiếm tỷ trọng cao và đóng vai trò chủ yếu. với tỷ trọng năm sau cao hơn năm trớc Nếu năm 2006 nguồn này chiếm tỷ trọng 67.84% thì đến năm 2007 chiếm 82.84% và đến năm 2008 chiếm 82.63% trong tổng nguồn vốn huy động. Nhìn chung nguồn vốn huy động từ TCKT của Chi nhánh có bớc tiến mạnh, điều này chứng tỏ trong ba năm qua Chi nhánh không ngừng thiết lập quan hệ với các TCKT trong địa bàn.
- Tiền gửi của dân c: Đến năm 2008 nguồn vốn huy động từ dân c tăng lên 826 tỷ đồng, nguồn vốn này liên tục tăng lên với tỷ trọng năm sau cao hơn năm trớc; điều này cũng phần nào khẳng định hơn nữa uy tín của Chi nhánh.
- Các nguồn vốn còn lại đều tăng qua các năm nhng tỷ trọng trong tổng nguồn vốn huy động thì không ổn định : có năm tăng, có năm giảm Do tiền gửi của TCKT và của dân c tăng mạnh dẫn tới tỷ trọng của các nguồn vốn khác giảm. Để đánh giá tính ổn định của nguồn vốn huy động đợc ta xem xét hình thức huy động vốn theo thời gian.
Bảng 5: Cơ cấu nguồn vốn huy động phân theo thời gian Đơn vị: Tỷ đồng
(Báo cáo KQHĐKD của NHNo&PTNT Bắc Hà Nội năm 2006, 2007, 2008)
Thông qua bảng trên ta thấy:
* Tiền gửi không kỳ hạn tăng trởng cao cụ thể: Năm 2006 thì tiền gửi không kỳ hạn là 1426 tỷ đồng( chiếm 31.28% ), đến năm
2007 là 2252 tỷ đồng ( chiếm 41.63%) và đến năm 2008 là 2573 tỷ đồng( chiếm 42.56% ) Đây là điều hết sức thuận lợi cho Chi nhánh vì nguồn tiền gửi không kỳ hạn có chi phí vốn nhỏ nhất so với các nguồn huy động theo thời hạn khác Điều này chứng tỏ Chi nhánh đã có những biện pháp thích hợp để nâng cao công tác thanh toán.
* Tiền gửi kỳ hạn < 12 tháng: Năm 2006 là 1311 tỷ đồng , đến năm 2007 là 669 tỷ đồng và đến năm 2008 là 955 tỷ đồng.
Nh vậy lợng tiền gửi kỳ hạn < 12 tháng mà Chi nhánh huy động đ- ợc lúc tăng lúc giảm,đó là do sự biến động về lãi suất năm 2008 biến động mạnh làm lợng tiền gửi kỳ hạn trên 12 tháng tăng nhanh.
* Tiền gửi kỳ hạn > 12 tháng: Năm 2006 Chi nhánh huy động đợc 1821 tỷ đồng(chiếm 39.95%), đến năm 2007 là 2488 tỷ đồng và đến năm 2008 là 2518 tỷ đồng( chiếm 41.62%) Nh vậy sau 2 năm thì nguồn vốn này đã tăng 697 tỷ đồng tơng ứng với mức tăng là 38.27% Việc gia tăng nguồn tiền gửi có kỳ hạn là một thuận lợi cho bản thân Chi nhánh bởi sự gia tăng này giúp Chi nhánh có nguồn vốn ổn định dồi dào để đầu t vào các dự án mang tính chất dài hơn, lãi suất cao hơn, mang đến cho Chi nhánh nhiều lợi nhuận hơn và có kế hoạch thu hồi vốn đúng hạn. Trên đây là những nét khái quát về cơ cấu nguồn vốn huy động và mức biến động của từng loại nguồn vốn của Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội.
Bảng 6: Cơ cấu nguồn vốn huy động phân theo loại tiền Đơn vị: Tỷ đồng
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Tû trọng N/vèn huy động
(Báo cáo KQHĐKD của NHNo&PTNT Bắc Hà Nội năm 2006, 2007,
Qua bảng số liệu trên ta thấy cơ cấu nguồn vốn huy động có những biến đổi đáng kể Tỷ trọng nguồn vốn huy động bằng VND và ngoại tệ có sự biến động: Tỷ trọng nguồn vốn huy động bằng USD, EUR năm 2006 chiếm 10.17%, nhng đến năm 2007 là 9.36%( giảm so với năm 2006) và đến năm 2008 chiếm 10.06%. Ngợc lại tỷ trọng của nguồn vốn huy động bằng VND năm 2006 là 89.86%, đến năm 2007 tăng lên là 90.64% và đến năm 200 là 89.94%.
Thực chất của sự thay đổi đó là do tình hình kinh tế, chính trị trên thế giới trong những năm gần đây là bất ổn định, kéo theo nó là giá trị đồng tiền cũng thờng xuyên biến động Đây có thể coi là một nguyên nhân khách quan tác động đến việc huy động vốn của Chi nhánh.
1.2.3 Mạng lới huy động vốn.
Một trong những giải pháp đầu tiên để một ngân hàng tiến hành huy động đợc nguồn vốn là việc mở rộng màng lới huy động. Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội là một ngân hàng hoạt động trên địa bàn thủ đô Hà Nội, một trung tâm chính trị, kinh tế, văn hoá, xã hội của cả nớc Nơi đây có trụ sở chính của NHNN Việt Nam, 4 ngân hàng thơng mại quốc doanh, quỹ tín dụng nhân dân trung - ơng, các ngân hàng thơng mại cổ phần, chi nhánh của các ngân hàng nớc ngoài và các sở giao dịch, ngân hàng liên doanh, công ty cho thuê tài chính, công ty tài chính ; gắn liền với nó là mạng lới đông đảo các chi nhánh của ngân hàng thơng mại quốc doanh, ngân hàng thơng mại cổ phần , quỹ tín dụng nhân dân trung ơng của thành phố Hồ Chí Minh Do vậy để huy động đợc vốn Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội phải không ngừng mở rộng mạng lới Đến năm 2008 , ngân hàng có một mạng lới hoạt động nh sau :
Tại trụ sở chính 266 - Đội Cấn có 07 phòng ban tác nghiệp: phòngTín dụng; phòng Thanh toán Quốc tế; phòng Kiểm tra kiểm toán nội bộ; phòng Kế toán - ngân quỹ; phòng Hành chính nhân sự, phòng thẻ và phát triển sản phẩm dịch vụ, phòng nguồn vốn và kế hoạch
Ngoài các phòng ban trên, còn mạng lới huy động vốn và tác nghiệp của 8 phong giao dich trực thuộc hội sở chính.
1.2.4 Các hình thức huy động vốn tại Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội.
Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Bắc
Hà Nội luôn đa dạng hoá các hình thức huy động vốn cả dài hạn và ngắn hạn, cùng với việc tuyên truyền, quảng cáo hoạt động của ngân hàng trên các phơng tiện thông tin đại chúng Do đó đã thu hút đợc nhiều nguồn vốn, không những đủ đáp ứng cho quá trình sản suất kinh doanh tại địa bàn hoạt động , mà còn hỗ trợ vốn cho Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam Để làm rõ những nguyên nhân và nhân tố tác động đến công tác huy động vốn, chúng ta đi phân tích những loại nguồn huy động trên. a, Các khoản tiền gửi :
- Tiền gửi tiết kiệm của dân c :
Nguồn tiền gửi tiết kiệm của dân c, đây là nguồn vốn rất quan trọng của ngân hàng, huy động vốn này ngoài tác dụng để điều tiết vĩ mô nền kinh tế, thu hút tối đa các khoản tiền nhàn rỗi trong dân c nhằm phát triển kinh tế, cũng nh đối với chính sách ổn định tiền tệ của đất nớc Trong hai năm hoạt động , tình hình huy động vốn của Chi nhánh từ tiền gửi tiết kiệm của dân c liên tục tăng , năm 2007 đạt 743 tỷ đồng , năm 2008 đạt 826 tỷ đồng Tuy nhiên nguồn này chiếm tỷ trọng tơng đối nhỏ trong tổng nguồn ( chỉ chiếm 13.74 % trong năm 2007 và 13.66 % trong năm 2008) Cùng với việc đa ra mức lãi suất hợp lý ngân hàng còn thực hiện các biện pháp, chính sách khách hàng để khai thác tối đa loại nguồn vốn này nh : mở rộng màng lới huy động vốn, trang bị thêm cơ sở vật chất và các trang thiết bị, thủ tục tiền gửi đơn giản, nâng cao trình độ chuyên môn của đội ngũ cán bộ, không ngừng đổi mới phong cách giao dịch Mặt khác ngân hàng chú trọng khâu quảng cáo về hoạt động ngân hàng trên các phơng tiện thông tin đại chúng, nên đã thu hút đợc nhiều tầng lớp dân c đến gửi tiền
- Tiền gửi thanh toán của các doanh nghiệp , các tổ chức xã hội :
Nh chúng ta đã biết , đặc điểm của tiền gửi loại này là nhằm mục tiêu hởng các tiện ích trong thanh toán chứ không phải vì mục tiêu hởng lãi Do vậy trong tất cả các loại nguồn mà ngân hàng có khả năng huy động thì đây là nguồn có chi phí huy động thấp nhất, tính ổn định thấp nhất vì ngân hàng luôn phải đáp ứng nhu cầu thanh toán thờng xuyên của khách hàng Trên địa bàn hoạt động rộng lớn và sầm uất nh Hà Nội, một môi trờng lý tởng cho các doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh đồng thời với lợi thế riêng của mình trong lĩnh vực thanh toán, chất lợng phục vụ, khả năng tiếp thị Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội đã sớm nhận thức đợc tầm quan trọng của nguồn vốn này Trong hai năm hoạt động thì tiền gửi thanh toán luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng nguồn vốn huy động Cụ thể : năm 2007 huy động là 4636 tỷ đồng ,chiếm 86,26
% tổng nguồn , năm 2008 huy động đợc 5220 tỷ đồng , chiếm 86.34 % tổng nguồn.
Nền kinh tế phát triển ổn định với tốc độ cao, nhu cầu vốn trung và dài hạn cho đầu t sản xuất, đổi mới công nghệ, hiện đại hoá sản xuất ngày càng tăng Trong khi đó nguồn vốn huy động qua loại tiền gửi tiết kiệm không đủ cung cấp vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh ở địa bàn Chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Bắc Hà Nội đã thực hiện huy động vốn thông qua nghiệp vụ phát hành kỳ phiếu với nhiều thời hạn khác nhau và mức lãi suất u đãi, nên đã thu hút đợc lợng tiền mặt lớn cho lu thông, góp phần kiềm chế lạm phát, ổn định giá trị đồng tiền Để huy động đợc nhiều nguồn tiền gửi kỳ phiếu Chi nhánhNgân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Bắc Hà Nội đã đa ra nhiều hình thức huy động vốn nh loại 1 tháng, 3 tháng, 6 tháng,
Đánh giá hoạt động huy động vốn của Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội
1.3.1 Những kết quả đã đạt đợc
Qua phân tích ở trên , chúng ta thấy hoạt động nguồn vốn nói chung và hoạt động huy động vốn nói riêng của Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội đã đạt đợc những thành công nhất định , đảm bảo tốt công tác sử dụng vốn của Chi nhánh
Thành tựu nỗi bật nhất , qua 8 năm hoạt động , Chi nhánh đã tạo lập đợc nguồn vốn ổn định và ngày càng tăng trởng vững chắc , phục vụ đầy đủ và hiệu quả cho các mặt kinh doanh Nguồn vốn huy động đủ giải ngân cho các dự án đầu t , thoả mãn nhu cầu vốn đầu t phát triển và vốn kinh doanh của khách hàng
Nhận thức đúng đắn vị trí , vai trò quan trọng của công tác nguồn vốn và điều hành vốn trong huy động , lãnh đạo Chi nhánh luôn tập trung quan tâm chỉ đạo công tác này , coi tạo vốn là điều kiện tiên quyết để nâng cao thế và lực trong cạnh tranh , khẳng định vị thế , tầm vóc và uy tín của Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội cũng nh toàn hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam , tạo điều kiện thuận lợi trong hoạt động kinh doanh của Chi nhánh tại thời điểm hiện nay và trong các năm tiếp theo.
Tổng nguồn vốn của Chi nhánh tăng trởng liên tục trong hai năm
2007 và 20038 với tốc độ cao , đạt 6046 tỷ đồng vào cuối năm
2008 Hầu hết các nguồn vốn đều tăng trởng ổn định qua các năm Nhìn chung sự tăng lên nhanh chóng của tổng nguồn vốn nh trên chủ yếu do sự tăng lên của nguồn vốn huy động
Trong hoạt động kinh doanh , Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội đã chú trọng đến các hình thức huy động vốn , nhờ đó nguồn vốn huy động liên tục tăng trong các năm 2007 ,2008 Tổng nguồn vốn huy động của Chi nhánh không chỉ đáp ứng đầy đủ cho hoạt động tín dụng của Chi nhánh mà nó còn một phần d ra và đợc điều vốn lên Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn ViệtNam , hàng năm Ngân hàng đều cung cấp lên cho mạng lới Ngân hàng thơng mại Việt Nam từ 1.500 đến 2.000 tỷ đồng để hỗ trợ cho hoạt động của các Ngân hàng bạn Đây là tín hiệu tốt trong hoạt động huy động vốn của toàn Chi nhánh.
1.3.2 Những tồn tại và nguyên nhân a, Tồn tại :
Bên cạnh những kết quả đã đạt đợc , công tác huy động vốn của Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội vẫn còn nổi lên một số tồn tại , khó khăn có ảnh hởng hạn chế đến kết quả hoạt động và vị trí , vai trò của Chi nhánh
- Nguồn vốn tuy đạt mức tăng trởng khá nhng cơ cấu vốn cha hợp lý cả về cấu trúc kỳ hạn và cơ cấu giữa VND và ngoại tệ :
+ tiền gửi của các tổ chức kinh tế vẫn còn chiếm tỷ trọng rất lớn ( n¨m 2007 chiÕm 82.84 % , n¨m 2008 chiÕm 82.63 % ) trong tổng nguồn vốn và tập trung vào một số khách hàng lớn nên tính ổn định và bền vững của nguồn vốn huy động cha cao
+ Tiền gửi dân c là nguồn quan trọng nhng lại chiếm tỷ lệ thấp , đây cũng là một hạn chế lớn của Chi nhánh
+ Tiền gửi không kỳ hạn không cao khiến lãi suất đầu vào cao lên , làm cho lãi suất đầu ra thấp , gây ảnh hởng tới hoạt động tín dụng của ngân hàng đối với các khoản cho vay trung và dài hạn -Chi phí huy động vẫn cao , chi phí vốn bình quân giảm chậm hơn tỷ lệ tăng thu nhập dẫn đến chênh lệch lãi suất bị thu hẹp , việc thực hiện mục tiêu chênh lệch lãi suất đầu ra - đầu vào 0,4% là rất khó khăn ,không thể thực hiện đợc ( chênh lệch lãi suất đầu ra - đầu vào của Chi nhánh thờng xuyên ở mức 0,14% ) Điều này ảnh h- ởng trực tiếp đến lợi nhuận của ngân hàng
- Hiệu quả công tác tiếp thị khách hàng còn hạn chế , cha khai thác đợc nhiều khách hàng vừa có nguồn vốn , vừa có nhu cầu thanh toán , vừa có nguồn ngoại tệ; khách hàng có nhu cầu vay vốn ngắn hạn lớn để duy trì thờng xuyên tỷ trọng d nợ cho vay ngắn hạn trong tổng d nợ cho vay theo định hớng đề ra , cha khai thác đợc nhiều khách hàng có vốn vay ổn định , rủi ro thấp Hệ thốn thông tin trao đổi hai chiều giữa ngân hàng và khách hàng còn hạn chế Nhìn chung , Chi nhánh vẫn cha thực hiện tốt chiến lợc khách hàng b, Nguyên nhân :
Những hạn chế trong công tác huy động vốn của Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội trong những năm qua chủ yếu xuất phát từ những nguyên nhân sau đây:
- Tình hình kinh tế thời gian qua tăng trởng chậm Những biến động của nền kinh tế đã ảnh hởng bất lợi đến tình hình huy đông vốn của Chi nhánh : sốt giá đất , thị trờng bất động sản biến động bất thờng tác động đến tâm lý đầu t của ngời dân khiến một lợng khá lớn vốn chảy vào thị trờng này Tình hình khan hiếm ngoại tệ diễn ra trong thời gian dài ,tỷ giá , giá vàng tăng , tâm lý ngời đầu t thay đổi … đã gây áp lực cạnh tranh về lãi suất , về chính sách thu hút trong huy động vốn giữa các ngân hàng
- luật doanh nghiệp mới đã kích thích trở lại luồng vốn đầu t vào lĩnh vực kinh doanh với kỳ vọng đạt đợc thu nhập cao hơn thay vì hởng lãi tiền gửi ngân hàng.
- Cạnh tranh của các ngân hàng thơng mại trên địa bàn về khả năng cung ứng dịch vụ mới , lãi suất huy động và cho vay ngày càng gay gắt đối với hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Thêm vào đó , các kênh huy động vốn khác ngoài ngân hàng các công ty bảo hiểm nhân thọ , tiết kiệm bu điện , trái phiếu kho bạc , đầu t chứng khoán …cũng ảnh hởng đáng kể đến lợng vốn huy động vào ngân hàng
- Thu nhập bình quân , tỷ lệ tiết kiệm trong dân chúng còn ở mức thấp Một số khách hàng cha thật sự tin vào ngân hàng
Có một bộ phận nhỏ trong dân chúng vẫn cha quen với các hoạt động cũng nh sử dụng các tiện ích của ngân hàng , tâm lý lo sợ tiền mất giá …khiến họ vẫn ngần ngại trong việc gửi tiền vào ngân hàng
- Mức lãi suất vẫn cha thật sự hợp lý , hấp dẫn ngời gửi tiền
- Cha đa dạng các sản phẩm trong kinh doanh vốn ngoại tệ trên thị trờng liên ngân hàng
- Trình độ ứng dụng trong công nghệ còn hạn chế , cha có các chơng trình phần mềm đồng bộ về các nghiệp vụ có tính đặc thù của Chi nhánh có khả năng tích hợp giữa các chơng trình để khai thác tốt số liệu
- Trình độ cán bộ nhân viên ở một số bộ phận cha thực sự đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ.
Chơng III: Một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao chất lợng công tác kế toán huy động vốn tại NHNo&PTNT Bắc Hà
Định hớng
Trong hoạt động nghiệp vụ của ngân hàng thì nguồn vốn không những giữ vai trò quan trọng mà còn mang tính quyết định đến hoạt động kinh doanh,do đó việc quan tâm chăm lo công tác huy động vốn để khơi tăng nguồn vốn giữ vững sự tăng trởng đều và ổn định là góp phần tích cực vào việc mở rộng đầu t tín dụng nhằm đa phơng hoá , đa dạng hoá kinh doanh phù hợp với định hớng phát triển của ngành.
Năm 2008, hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Bắc Hà Nội về cơ bản đã đạt và vợt mục tiêu đề ra Song năm 2009, hoạt động kinh doanh Ngân hàng sẽ khó khăn hơn rất nhiều, các yếu tố thuận lợi không còn, mức độ cạnh tranh sẽ gay gắt hơn, hiệu quả kinh doanh vẫn có xu hớng giảm do ảnh hởng chung của nền kinh tế.
Tiếp tục thực hiện định hớng kinh doanh đã lựa chọn, đảm bảo tăng trởng gắn với phát triển, mở rộng quy mô gắn với nâng cao chất lợng, hiệu quả kinh doanh Thực hiện cho vay có chọn lọc trong phạm vi khả năng kiểm soát, gắn công tác tổ chức cán bộ với đào tạo nâng cao trình độ và mở rộng màng lới Đảm bảo ổn định việc làm, thu nhập và nâng cao đời sống cho cán bộ CNV và ngời lao động trong Chi nhánh Chỉ tiêu tăng trởng cụ thể:
- D nợ tăng trởng 50%-55%, đảm bảo tỷ trọng d nợ đạt từ 30%- 35%/Tổng nguồn vốn huy động.
- Thu dịch vụ: Bằng mức bình quân chung của các Chi nhánh trên địa bàn.
- Tài chính: Lợi nhuận (Quỹ thu nhập) tăng 20%, đảm bảo đủ chi lơng cho ngời lao động và có một phần quỹ tiền thởng trong l- ơng.
- Chênh lệch lãi suất: Phấn đấu đạt chênh lệch 0,4%.
Giải pháp
- Thứ nhất , đa dạng hoá các hình thức huy động vốn
Bên cạnh các hình thức huy động huy động vốn truyền thống nh : nhận tiền gửi các loại, thì ngân hàng cần triển khai và đa ra các hình thức huy động vốn mới nh : tiết kiệm xây dựng nhà ở, tiết kiệm gửi góp, phát hành kỳ phiếu, trái phiếu đảm bảo bằng vàng, trái phiếu ngân hàng thơng mại với nhiều kỳ hạn nh 1 tháng, 3 tháng, 6 tháng, 1 năm, 2 năm, 5 năm với mức lãi suất vừa nhạy cảm, vừa đảm bảo quyền lợi cho ngời gửi tiền, vừa đảm bảo quyền lợi cho cho ngân hàng và ngời đi vay Ngoài các hình thức huy động vốn bằng VNĐ, Ngân hàng thơng mại phải mở rộng các hình thức huy động vốn bằng ngoại tệ nh gửi tiết kiệm, kỳ phiếu, làm dịch vụ chi trả kiều hối Ngân hàng chú trọng khai thác hiệu quả các nguồn vốn trung và dài hạn Vì đây là nguồn vốn rất cần thiết phục vụ cho công tác đổi mới đất nớc, tranh thủ các nguồn vốn u đãi của các tổ chức tài chính quốc tế, đồng thời phải sử dụng các nguồn vốn này với hiệu quả cao, phục vụ cho các chơng trình, dự án đầu t
- Thứ hai , ngân hàng không ngừng mở rộng và nâng cao chất l- ợng hoạt động của các dịch vụ ngân hàng, thực hiện tốt khâu thanh toán không dùng tiền mặt, áp dụng công nghệ hiện đại vào hoạt động ngân hàng đảm bảo cho việc chu chuyển vốn nhanh chóng, tiết kiệm đợc nguồn vốn trong khâu thanh toán, đa ra các phơng thức thanh toán tiện lợi nh thanh toán qua thẻ tín dụng
- Thứ ba , ngân hàng không ngừng hoàn thiện cơ sở vật chất, các trang thiết bị và áp dụng các công nghệ mới vào hoạt động ngân hàng
Hoạt động của Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Bắc Hà Nội trên địa bàn rộng, với hệ thống màng lới có nhiều điểm giao trụ sở giao dịch còn phải đi thuê, trang bị cơ sở vật chất còn bị hạn chế Do đó cha thu hút đợc nhiều khách hàng Vì vậy ,đầu t trang thiết bị hiện đại , đổi mới , hoàn thiện kỹ thuật công nghệ ngân hàng , phục vụ mục tiêu tự động hoà nghiệp vụ , dịch vụ ngân hàng là yêu cầu cấp bách đặt ra hiện nay Kỹ thuật công nghệ ngân hàng sẽ hỗ trợ đắc lực cho các NHTM trong việc nâng cao chất lợng nghiệp vụ , dịch vụ kinh doanh từ đó tạo ra sức cạnh tranh cao trong nền kinh tế thị trờng , đồng thời công nghệ ngân hàng hiện đại còn tạo điều kiện cho các ngân hàng thực hiện đa dạng hoá các nghiệp vụ
- Bốn là không ngừng nâng cao về trình độ và nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ, thờng xuyên giáo dục đạo đức, tác phong nghề nghiệp cho đội ngũ cán bộ
Trong điều kiện hiện nay khoa học kỹ thuật ngày càng phát triển, hoạt động nghành ngân hàng phải thờng xuyên đào tạo bồi dỡng về trình độ nghiệp vụ, trang bị các kiến thức nội nghành và ngoại ngành cho đội ngũ cán bộ để họ thích ứng và nắm bắt kịp thời những yêu cầu của ngân hàng hoạt động trong cơ chế thị tr- êng
Mặt khác ngân hàng phải thờng xuyên giáo dục đạo đức, tác phong nghề nghiệp cho toàn thể cán bộ, có tinh thần thái độ đúng đắn với khách hàng, để khách hàng thực sự tin tởng khi đến ngân hàng giao dịch
- Năm là không ngừng nâng cao uy tín của ngân hàng, trong công tác huy động vốn việc đầu tiên là gây đợc uy tín, lòng tin đối với khách hàng Ngời gửi tiền có quyền lựa chọn nơi gửi tiền mà họ cho là an toàn nhất và tiên lợi nhất Các ngân hàng phát huy hết các thế mạnh của mình để phục vụ chu đáo các nhu cầu của khách hàng
Trong nghiệp vụ sử dụng vốn, ngân hàng không ngừng nâng cao chất lợng tín dụng, đầu t vốn có hiệu quả nhất để nâng cao uy tín của ngân hàng Mặt khác ngân hàng phải trú trọng tăng cờng công tác thanh tra kiểm tra để kịp thời ngăn ngừa hành vi xấu ảnh hởng đến uy tín của ngân hàng
- Sáu là : Tăng cờng công tác thông tin tuyên tryền hoạt động ngân hàng trên các phơng tiện thông tin đại chúng, thực hiện tốt chiến lợc khách hàng
Ngân hàng phải thờng xuyên thực hiện công tác quảng cáo bằng nhiều hình thức khác nhau, phong phú trên các phơng tiện thông tin đại chúng, tìm hiểu nghiên cứu, thăm dò thị trờng, tìm hiểu nhu cầu của khách hàng để đa ra các sản phẩm hợp lý phục vụ khách hàng
Mặt khác ngân hàng phải thực hiện tốt chiến lợc khách hàng,tăng cờng mở rộng quan hệ tín dụng và các dịch vụ ngân hàng, sử dụng linh hoạt các công cụ lãi suất để thu hút khách hàng
Những kiến nghị nhằm nâng cao chất lợng công tác huy động vốn
1.3.1 Đối với Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam
Là cơ quan quản lý , điều hành toàn bộ hệ thống NHNo&PTNT ,NHNo&PTNT Việt Nam có trách nhiệm trong việc hoạch định chính sách , xây dựng quy chế và kế hoạch phát triển của toàn hệ thống , làm cơ sở cho việc xây dựng các kế hoạch kinh doanh trong đó có kế hoạch phát triển nguồn vốn của các chi nhánh trong hệ thống Để cho các giải pháp nhằm nâng cao chất lợng công tác huy động vốn tại Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội thực hiện đợc cần thiết phải có sự hỗ trợ , tác động , giúp đỡ của NHNo&PTNT Việt Nam.
- Hỗ trợ công tác đào tạo và đào tạo lại kể cả trong nớc và ngoài nớc , đặc biệt là các nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng hiện đại , kịp thời có các văn bản làm căn cứ pháp lý và cơ sở nghiệp vụ để mở rộng các sản phẩm , dịch vụ nh dịch vụ thẻ thanh toán điện tử , séc du lịch …
- Bổ sung lao động đảm bảo đủ biên chế để hoàn thành công việc , hạn chế tình trạng làm việc quá tải , tạo điều kiện về thời gian cho cán bộ nhân viên học tập nâng cao trình độ chuyên môn
- Tăng cờng cơ sở vật chất , đảm bảo đủ mặt bằng giao dịch , tăng cờng theo hớng hiện đại hoá các trang thiết bị kỹ thuật phục vụ cho hoạt động kinh doanh
Bên cạnh đó NHNo&PTNT Việt Nam cần phải thể hiện vai trò quản lý , chỉ đạo toàn bộ hệ thống qua các việc làm sau :
- Thờng xuyên tổ chức hội thảo trao đổi kinh nghiệm hoạt động giữa các chi nhánh , thu thập ý kiến đóng góp và những kiến nghị từ cơ sở góp phần đề ra các văn bản phù hợp với thực tế nh hiện nay , nhất là các quy trình nghiệp vụ thực hiện trong thực tế nếu không đợc xây dựng sát thực và phù hợp sẽ làm cho các chi nhánh hoạt động hết sức khó khăn vì thực tế không đáp ứng đợc các yêu cầu đề ra của các quy định , trong khi các chi nhánh cũng không dám vận dụng hoặc vi phạm các quy định đó
- NHNo&PTNT Việt Nam cần xây dựng định hớng chiến lợc kinh doanh toàn ngành , phù hợp với thực tế từng địa phơng NHNo&PTNT Việt Nam là pháp nhân duy nhất của hệ thống NHNo&PTNT , các đơn vị chỉ là các chi nhánh hạch toán phụ thuộc , do đó tất yếu cần đến định hớng chiến lợc kinh doanh toàn ngành Tuy nhiên điều kiện các đơn vị khác nhau nhất là sự khác nhau về điều kiện môi trờng giữa khu vực miền núi , hải đảo , nông thôn với thành thị hoặc đặc thù khu vực thờng xuyên thiên tai lũ lụt …do đó định h- ớng , chiến lợc kinh doanh của NHNo&PTNT Việt Nam cũng nhất thiết phải lu ý đến thực tế , điều kiện môi trờng của các đơn vị thành viên.
- Tăng cờng đầu t trang thiết bị , nghiên cứu ứng dụng công nghệ thông tin để từng bớc hiện đại hoá công nghệ ngân hàng Việc hiện đại hoá công nghệ ngân hàng từng chi nhánh không thể tự thực hiện đợc vì không có nguồn vốn, mặt khác nếu có sẽ không đảm bảo tính thống nhất , đồng bộ và sẽ không vận hành đ- ợc Do đó NHNo&PTNT Việt Nam cần phải chỉ đạo trong việc nghiên cứu , đầu t hiện đại hoá công nghệ ngân hàng
- Hoàn thiện cơ chế khoán tài chính đối với các đơn vị chi nhánh thành viên , đây là động lực quan trong thúc đẩy hoạt động kinh doanh của các chi nhánh phát triển Các chi nhánh hiện nay đang thực hiện trên cơ chế khoán tài chính của NHNo&PTNT ViệtNam , theo đó NHNo&PTNT Việt Nam sẽ điều tiết và quản lý thu nhập , chi phí đặc biệt toàn bộ nguồn vốn tài sản cố định hoàn toàn do NHNo&PTNT Việt Nam cấp phát Cơ chế khoán tài chính cho các đơn vị thành viên là vấn đề hết sức nhạy cảm , đảm bảo phân phối công bằng mới có thể thúc đẩy sự phát triển của các chi nhánh
1.3.2 Đối với Chính phủ và Nhà nớc
- ổn định môi trờng kinh tế vĩ mô Môi trờng kinh tế vĩ mô ổn định là một yếu tố quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thơng mại Do vậy nhà nớc phải đa ra các định hớng, chiến lợc phát triển kinh tế trong thời gian dài, tạo môi trờng kinh tế ổn định, kiềm chế và đẩy lùi lạm phát, thiểu phát, ổn định sức mua của đồng tiền, ổn định giá cả, khuyến khích đầu t trong và ngoài nớc Mở rộng quan hệ hợp tác với các nớc trên thế giới, tranh thủ các nguồn tài chính của các tổ chức tài chính tiền tệ thế giới Từ đó mở rộng quan hê tín dụng trong nền kinh tế, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động của các ngân hàng thơng mại
- Từng bớc hoàn thiện củng cố môi trờng pháp lý lành mạnh, xây dựng đồng bộ các luật, đảm bảo quyền lợi chính đáng cho ngời đầu t, cho các doanh nghiệp và ngân hàng, hớng dẫn các tầng lớp dân c tiêu dùng tiết kiệm, khuyến khích đầu t trong nớc và ngoài n- ớc, thực hiện sử phạt nghiêm minh các trờng hợp tham ô, làm thất thoát đến tài sản của nhà nớc, của nhân dân
- Nhà nớc quan tâm đến lợi ích của các ngân hàng, khuyến khích các ngân hàng thơng mại huy động các nguồn vốn trung và dài hạn vì đây là nguồn vốn rất quan trọng, tạo cơ sở vật chất cho sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nớc, thực hiện giảm thuế lợi tức cho các ngân hàng thơng mại
1.3.3 Đối với Ngân hàng Nhà nớc
- Xây dựng hệ thống ngân hàng và các tổ chức tín dụng đủ mạnh về nguồn vốn, vững về bộ máy tổ chức, hiện đại về công nghệ, mạng lới hoạt động rộng khắp, tuyên truyền đến các thành phần kinh tế về bộ luật ngân hàng nhà nớc, luật các tổ chức tín dụng, từng bớc thực hiện cải tiến và mở rộng các hình thức thanh toán, tuyên truyền vận động các tầng lớp dân c thực hiện thanh toán chi trả hàng hoá dịch vụ qua tài khoản tiền gửi tại ngân hàng, để nhân dân tin cậy và thành tập quán sử dụng các công cụ thanh toán qua ngân hàng, thờng xuyên quan tâm, nâng cao hiệu quả của từng dịch vụ ngân hàng, củng cố sức mua của đồng tiền, ổn định giá cả và tỷ giá hối đoái, nâng cao tính hiệu quả trong hoạt động kinh doanh của các ngân hàng và tổ chức tín dụng, tạo lập và củng cố uy tín của hệ thống ngân hàng
- Hoàn thiện thị trờng tiền tệ và thị trờng chứng khoán , thiết lập củng cố và mở rộng quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và khách hàng, đòi hỏi các ngân hàng, đòi hỏi các ngân hàng phải không ngừng đổi mới hoạt động, mở rộng và nâng cao chất lợng hoạt động, đa ra các công cụ và phơng tiện thanh toán thuận tiện phục vụ khách hàng, nâng cao chất lợng hoạt động của thị trờng liên ngân hàng, đảm bảo điều hoà kịp thời giữa nơi thừa và nơi thiếu vèn
- Mở rộng quan hệ đối ngoại với các tổ chức tài chính nớc ngoài, tranh thủ sự giúp đỡ và tài trợ các nguồn vốn với lãi suất thấp, mở rộng quan hệ tín dụng, đa dạng hoá các hoạt động về ngoại tệ, tham gia hoạt động thị trờng ngoại tệ liên ngân hàng, điều hành tỷ giá đồng Việt nam một cách lonh hoạt phù hợp với tình hình hoạt động thị tr- êng
-Ngân hàng nhà nớc thực hiện tốt chức năng quản lý nhà nớc, tăng cờng các hoạt động thanh tra, chấn chỉnh xử lý kịp thời những hành vi, biểu hiện sai trái làm thất thoát vốn của nhà nớc, của nhân dân, đa hoạt động của các ngân hàng thơng mại đi vào nề nếp , có hiệu quả, phục vụ tốt cho chơng trình, mục tiêu phát triển kinh tế của đất nớc và không ngừng nâng cao uy tín của hệ thống ngân hàng trong nền kinh tế