Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động tại công ty cổ phần quản lý và xây dựng đường bộ i hà tây

Chuyên đề thực tập Đại Học Kinh Tế Quốc Dân MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG I: TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG .3 1.1.1 Khái niệm tài sản lưu động 1.1 Đặc điểm tài sản lưu động 1.1.3 Phân loại tài sản lưu động 1.1.3.1 Tiền (Cash) 1.1.3.2.Vàng,bạc ,đá quý kim khí quý 1.1.3.3.Các tài sản tương đương với tiền(cash equivalents) 1.1.3.4 Chi phí trả trước (Prepaid expenses) 1.1.3.5 Các khoản phải thu (Accounts receivable) .6 1.1.3.6 Tiền đặt cọc 1.1.3.7 Hàng hoá vật tư (Inventory) .6 1.1.3.8 Các chi phí chờ phân bổ 1.2 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LAO ĐỘNG 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng tài sản lưu động 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản lưu động 1.2.2.1 Chỉ tiêu tốc độ luân chuyển tài sản lưu động .8 1.2.2.2 Hệ số đảm nhiệm tài sản lưu động .10 1.2.2.3 Hệ số sinh lời tài sản lưu động 10 1.2.2.4 Các tiêu khả toán 10 1.2.2.5 Chỉ tiêu vòng quay dự trữ, tồn kho 11 1.2.2.6 Chỉ tiêu kỳ thu tiền bình quân .11 1.3 SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 12 Đào Thị Thư – Tài B K38 Ngân hàng – Tài Chuyên đề thực tập Đại Học Kinh Tế Quốc Dân 1.3.1.Xuất phát từ mục đích kinh doanh doanh nghiệp .12 1.3.2 Xuất phát từ vai trò quan trọng tài sản lưu động .13 1.3.3 Xuất phát từ ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động 13 1.3.4 Xuất phát từ thực trạng hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường 13 1.4.2 Nhân tố bên .20 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG ĐƯỜNG BỘ I HÀ TÂY 21 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG ĐƯỜNG BỘ I HÀ TÂY 21 2.1.1 Khái quát sơ lược q trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần quản lý xây dựng đường I Hà Tây 21 2.1.2 Cơ cấu tổ chức sản xuất công ty 22 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 23 2.1.3.1 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh 24 2.1.3.2 Đặc điểm sản phẩm 25 2.1.4 Cơ chế quản lý tài cơng ty 25 2.1.4.1 Công tác quản lý vốn tài sản 26 2.4.1.2 Quản lý doanh thu, lợi nhuận chi phí kinh doanh .26 2.1.4.3 Cơng tác kế hoạch tài .26 2.2 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG ĐƯỜNG BỘ I HÀ TÂY 27 2.2.1 Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty vài năm gần 27 2.2.2 Thực trạng sử dụng tài sản lưu động công ty 29 2.2.3 Thực trạng hiệu sử dụng tài sản lưu động cơng ty .31 2.2.3.1 Nguồn hình thành tài sản lưu động 34 Đào Thị Thư – Tài B K38 Ngân hàng – Tài Chuyên đề thực tập Đại Học Kinh Tế Quốc Dân 2.2.3.2 Cơ cấu tài sản lưu động 35 2.2.3.3 Phân tích hiệu sử dụng tài sản lưu động 40 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG ĐƯỜNG BỘ I HÀ TÂY 45 2.3.1 Thành tích đạt .45 2.3.2 Những vấn đề hạn chế nguyên nhân sử dụng tài sản lưu động Công ty cổ phần quản lý xây dựng đường I Hà Tây 46 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QỦA SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG ĐƯỜNG BỘ I HÀ TÂY .48 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG ĐƯỜNG BỘ I HÀ TÂY 48 3.1.1 Về sản phẩm 48 3.1.2.Về lực sản xuất 48 3.1.3 Về tiêu kết kinh doanh 49 3.2 GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG ĐƯỜNG BỘ I HÀ TÂY 50 3.2.1 Kế hoạch hóa tài sản lưu động 50 3.2.2 Tăng cường công tác thu hồi công nợ: 51 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý vật tư hàng hóa .52 3.2.4 Đẩy nhanh tiến độ thi cơng, giảm bớt khối lượng cơng trình dở dang 52 3.2.5 Nâng cao lực quản lý tài thơng qua công tác bồi dưỡng cán 53 3.3 NHỮNG KIẾN NGHỊ VỚI CƠ QUAN HỮU QUAN 54 3.3.1 Đối với ngân hàng thương mại 54 3.3.2 Những kiến nghị khác 55 KẾT LUẬN 56 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .57 Đào Thị Thư – Tài B K38 Ngân hàng – Tài Chuyên đề thực tập Đào Thị Thư – Tài B K38 Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Ngân hàng – Tài Chuyên đề thực tập Đại Học Kinh Tế Quốc Dân LỜI NĨI ĐẦU Nhiều nhà phân tích tài ví tài sản lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường dòng máu tuần hoàn thể người Tài sản lưu động ví có lẽ tương đồng tính tuần hồn cần thiết tài sản lưu động "cơ thể" doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn hoạt động khơng thể khơng có vốn Vốn doanh nghiệp nói chung tài sản lưu động nói riêng có mặt khâu hoạt động doanh từ: dự trữ, sản xuất đến lưu động Tài sản lưu động giúp cho doanh nghiệp tồn hoạt động trơn tru, hiệu Tuy nhiên vận động phức tạp trình độ quản lý tài cịn hạn chế nhiều doanh nghiệp Việt Nam, tài sản lưu động chưa quản lý, sử dụng có hiệu dẫn đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh khơng cao Trong q trình thực tập Công ty Cổ phần quản lý xây dựng đường I Hà Tây em nhận thấy vấn đề thực cộm cần thiết cơng ty, nơi có tỷ trọng tài sản lưu động lớn với nhiều hoạt động sản xuất quy mô lớn, phức tạp, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động chủ đề mà công ty quan tâm Với nhận thức vậy, kiến thức quý báu tài doanh nghiệp, tài sản lưu động tích lũy thời gian học tập, nghiên cứu trường, thời gian thực tập thiết thực Công ty Cổ phần quản lý xây dựng đường I Hà Tây em chọn đề tài: "Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động Công ty cổ phần quản lý xây dựng đường I Hà Tây" làm đề tài nghiên cứu cho chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đào Thị Thư – Tài B K38 Ngân hàng – Tài Chuyên đề thực tập Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề gồm có chương: Chương I: Hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng tài sản lưu động Công ty cp quản lý xây dựng đường I Hà Tây Chương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động Công ty cp quản lý xây dựng đường I Hà Tây Đề tài dịp để em gắn bó kiến thức học trường với thực tiễn Đây viết có nội dung lớn, phong phú có liên quan đến nhiều vấn đề, hướng dẫn chu đáo, tận tình giáo TS.Trần Thị Thanh Tú trình độ có hạn nên viết em cịn nhiều thiếu sót khơng thể tránh khỏi, em mong nhận giúp đỡ, góp ý từ phía Cơng ty cổ phần quản lý xây dựng đường I Hà Tây để chun đề em hồn thiện giúp em hiểu sâu đề tài mà lựa chọn Đào Thị Thư – Tài B K38 Ngân hàng – Tài Chuyên đề thực tập Đại Học Kinh Tế Quốc Dân CHƯƠNG I TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1.1 Khái niệm tài sản lưu động Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có yếu tố là: đối tượng lao động, tư liệu lao động sức lao động Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp yếu tố để tạo sản phẩm hàng hoá lao vụ, dịch vụ Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động ( nhiên nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm ) tham gia vào chu kì sản xuất kinh doanh ln thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch tồn lần vào giá trị sản phẩm bù đắp giá trị sản phẩm thực Biểu hình thái vật chất đối tượng lao động gọi tài sản lưu động( TSLĐ ) Trong doanh nghiệp, TSLĐ gồm TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông TSLĐ sản xuất gồm vật tư dự trữ để chuẩn bị cho trình sản xuất liên tục, vật tư nằm trình sản xuất chế biến tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định Thuộc TSLĐ sản xuất gồm: Nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang, công cụ lao động nhỏ TSLĐ lưu thơng gồm: sản phẩm hàng hố chưa tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán Q trình sản xuất doanh nghiệp ln gắn liền với q trình lưu thơng Trong q trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng ln chuyển hố lẫn nhau, vận động khơng ngừng làm cho trình sản xuất kinh doanh liên tục Đào Thị Thư – Tài B K38 Ngân hàng – Tài Chuyên đề thực tập Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Để hình thành nên tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng doanh nghiệp cần phải có số vốn tương ứng để đầu tư vào tài sản ấy, số tiền ứng trước tài sản gọi tài sản lưu động( TSLĐ )của doanh nghiệp Tài sản lưu động tài sản ngắn hạn thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh.Trong bảng cân đối kế toán doanh nghiệp ,tài sản lưu động thể phận tiền mặt ,các chứng khoán khoản cao,phải thu dự trữ tồn kho.Gía trị loại TSLĐ doanh nghiệp kinh doanh ,sản xuất thường chiếm tỷ trọng lớn tổng giá trị tài sản chúng.Quản lý sử dụng hợp lý loại TSLĐ có ảnh hưởng quan trọng việc hoàn thành nhiệm vụ chung doanh nghiệp 1.1 Đặc điểm tài sản lưu động Tài sản lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: dự trữ - sản xuất - lưu thơng q trình gọi q trình tuần hồn chu chuyển tài sản lưu động Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh tài sản lưu động lại thay đổi hình thái biểu Tài sản lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất mà không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch tồn lần vào giá trị sản phẩm Như vậy, sau chu kỳ kinh doanh tài sản lưu động hịa thành vòng chu chuyển Tài sản lưu động theo vòng tuần hồn, từ hình thái sang hình thái khác trở hình thái ban đầu với giá trị lớn giá trị ban đầu Chu kỳ vận động tài sản lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Phân loại tài sản lưu động Có thể phân loại TSLĐ theo khả chuyển đổi đặc điểm kinh tế nhóm: 1.1.3.1 Tiền (Cash) Tất tiền mặt quỹ ,tiền tài khoản ngân hàng tiền Đào Thị Thư – Tài B K38 Ngân hàng – Tài Chuyên đề thực tập Đại Học Kinh Tế Quốc Dân chuyển Lưu ý ,ở tiền tiền mặt Nhiều người nhầm lẫn khái niệm Cash tiếng Anh cho đồng nghía với khái niệm tiền mặt tiếng Việt.Theo ngôn ngữ tiếng Việt Nam ,”tiền mặt “ không bao gồm tiền gửi ngân hàng.Khi doanh nghiệp tốn séc chuyển khoản gọi “thanh tốn khơng dùng tiền mặt “.Trong lĩnh vực tài chính- kế tốn ,tài sản tiền “Cash “của công ty hay doanh nghiệp bao gồm: +Tiền mặt (Cash on hand) +Tiền gửi ngân hàng (Bank accounts) +Tiền dạng séc loại (Cheques) +Tiền tốn (Floating money, Advanced payment) +Tiền thẻ tín dụng loại tài khoản thẻ ATM 1.1.3.2.Vàng,bạc ,đá quý kim khí q Đây nhóm tài sản đặc biệt ,chủ yếu dùng vào mục đích dự trữ.Tuy vậy,trong số nghành ngân hàng ,tài ,bảo hiểm ,trị giá kim cương ,đá qúy ,vàng bạc ,kim khí quý vv… lớn 1.1.3.3.Các tài sản tương đương với tiền(cash equivalents) Nhóm gồm tài sản tài có khả chuyển đổi cao, tức dễ bán ,dễ chuyển đổi thành tiền cần thiết.Tuy nhiên, khơng phải tất loại chứng khốn thuộc nhóm Chỉ có chứng khốn ngắn hạn dễ bán coi TSLĐ thuộc nhóm này.Ngồi ra,các giấy tờ thương mại ngắn hạn ,được bảo đảm có độ an tồn cao thuộc nhóm Ví dụ: hối phiếu ngân hàng, kỳ phiếu thương mại, chứng từ hồn chỉnh… 1.1.3.4 Chi phí trả trước (Prepaid expenses) Chi phí trả trước bao gồm khoản tiền mà công ty trả trước cho người bán, nhà cung cấp đối tượng khác Một số khoản trả trước có mức độ rủi ro cao phụ thuộc vào số yếu tố khó dự đốn trước Đào Thị Thư – Tài B K38 Ngân hàng – Tài Chuyên đề thực tập Đại Học Kinh Tế Quốc Dân 1.1.3.5 Các khoản phải thu (Accounts receivable) Các khoản phải thu tài sản quan trọng doanh nghiệp, đặc biệt công ty kinh doanh thương mại, mua bán hàng hoá Hoạt động mua bán chịu bên, phát sinh khoản tín dụng thương mại.Thực ra, khoản phải thu gồm nhiều khoản mục khác tuỳ theo tính chất quan hệ mua bán, quan hệ hợp đồng 1.1.3.6 Tiền đặt cọc Trong nhiều trường hơp, bên liên quan đến hợp đồng phải đặt cọc số tiền định Phần lớn điều khoản tiền đặt cọc quy định theo cách: -Số tiền đặt cọc tính theo tỷ lệ phần trăm giá trị hợp đồng giá trị tài sản mua bán -Số tiền đặt cọc ấn định số tiên cụ thể, giá trị tối thiểu cho hợp Tiền đặt cọc tài sản không chắn, độ tin cậy giao động lớn, từ 90% đến 30% hay 40%.Do tính chất tài sản bảo đảm nên tiền đặt cọc thuộc TSLĐ khơng ngân hàng tính đến xác định khả tốn tiền doanh nghiệp 1.1.3.7 Hàng hoá vật tư (Inventory) Hàng hoá vật tư theo dõi tài khoản gọi hàng tồn kho.”Hàng tồn kho” khái niệm khơng có nghĩa hàng hố bị ứ đọng, không bán được, mà thực chất bao hàm tồn hàng hố vật liệu,ngun liệu tồn kho, quầy hàng xưởng.Nó gồm nhiều chủng loại khác như:NVL chính, NVL phụ ,vật liệu bổ trợ ,nhiên liệu loại dầu mở, thành phẩm… 1.1.3.8 Các chi phí chờ phân bổ Trong thực tế, khối lượng NVL số khoản chi phí phát sinh chưa phân bổ vào giá thành sản phẩm hay dịch vụ Những khoản đưa vào giá thành khoảng thời gian thích hợp Đào Thị Thư – Tài B K38 Ngân hàng – Tài