MỤC LỤC Chuyên đề tốt nghiệp Viện ngân hàng tài chính MỤC LỤC 1LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I 3NHỮNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP HIỆN NAY 31 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ B[.]
Chuyên đề tốt nghiệp Viện ngân hàng-tài MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: NHỮNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP HIỆN NAY 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG .3 1.1.1 Khái niệm tài sản lưu động 1.1.2 Đặc điểm tài sản lưu động 1.1.3 Phân loại tài sản lưu động 1.1.3.1 Tiền (Cash) 1.1.3.2 Vàng, bạc, đá quý kim khí quý 1.1.3.3 Các tài sản tương đương với tiền (cash equivalents) 1.1.3.4 Chi phí trả trước (Prepaid expenses) 1.1.3.5 Các khoản phải thu (Accounts receivable) 1.1.3.6 Tiền đặt cọc 1.1.3.7 Hàng hoá vật tư (Inventory) 1.1.3.8 Các chi phí chờ phân bổ .6 1.2 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG .6 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng tài sản lưu động 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản lưu động 1.2.2.1 Chỉ tiêu tốc độ luân chuyển tài sản lưu động 1.2.2.2 Hệ số đảm nhiệm tài sản lưu động .9 1.2.2.3 Hệ số sinh lời tài sản lưu động .9 1.2.2.4 Các tiêu khả toán 1.2.2.5 Chỉ tiêu vòng quay dự trữ, tồn kho 10 1.2.2.6 Chỉ tiêu kỳ thu tiền bình quân 11 1.3 SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 11 1.3.1 Xuất phát từ mục đích kinh doanh doanh nghiệp 12 1.3.2 Xuất phát từ vai trò quan trọng tài sản lưu động 12 1.3.3 Xuất phát từ ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động 12 Đỗ Hoài Trang i Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp Viện ngân hàng-tài 1.3.4 Xuất phát từ thực trạng hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường 13 1.4 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 14 1.4.1 Nhân tố bên 14 1.4.2 Nhân tố bên 21 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THĂNG LONG 22 2.1 Khái quát chung Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long .22 2.1.1 Giới thiệu khái quát Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long 22 2.1.2 Quá trình hình thành công ty cổ phần xây dựng Thăng Long22 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long 23 2.1.4 Chức năng, nhiệm vụ nội dung kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long .27 2.1.4.1 Chức nhiệm vụ Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long 27 2.1.4.2 Phạm vi nội dung hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long .28 2.2 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THĂNG LONG 28 2.2.1 Kết hoạt động kinh doanh Công ty năm gần (cụ thể năm 2010-2012) 28 2.2.2 Thực trạng sử dụng tài sản lưu động Công ty 31 2.2.3 Thực trạng hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty 34 2.2.3.1 Nguồn hình thành tài sản lưu động 37 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THĂNG LONG .43 2.3.1 Thành tích đạt 44 Đỗ Hoài Trang ii Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp Viện ngân hàng-tài 2.3.2 Những vấn đề cịn đặt cơng tác quản lý sử dụng tài sản lưu động Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long 45 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế .46 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THĂNG LONG 47 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THĂNG LONG TRONG THỜI GIAN TỚI 47 3.1.1 Định hướng chung Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long thời gian tới 47 3.1.2 Định hướng việc quản lí nâng cao hiệu sử dụng TSLĐ Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long 48 3.2 GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THĂNG LONG .48 3.2.1 Kế hoạch hóa tài sản lưu động 49 3.2.2 Tăng cường công tác thu hồi công nợ: 49 3.2.3 Tăng cường cơng tác quản lý vật tư hàng hóa 50 3.2.4 Đẩy nhanh tiến độ thi công, giảm bớt khối lượng cơng trình dở dang 51 3.2.5 Nâng cao lực quản lý tài thông qua công tác bồi dưỡng cán 51 3.3 Một số kiến nghị .52 3.3.1 Kiến nghị với quan Nhà nước .52 3.3.2 Kiến nghị với Công ty cổ phần xây dựng thăng Long 53 KẾT LUẬN 56 TÀI LIỆU THAM KHẢO 57 PHỤ LỤC .60 Đỗ Hoài Trang iii Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp Viện ngân hàng-tài DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ tổ chức máy Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long 24 BẢNG 1: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2010-2012 29 Bảng 2: Thực trạng sử dụng tài sản lưu động Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long năm 2010-2012 .32 Bảng 3: Bảng cân đối kế toán .35 Bảng 4: Bảng tính tốc độ luân chuyển tài sản lưu động 39 Bảng 5: Các tiêu phản ánh khả toán .42 công ty cổ phần xây dựng Thăng Long 42 Bảng 6: Tổng hợp tiêu hiệu sử dụng tài sản lưu động 43 Đỗ Hoài Trang iv Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp Viện ngân hàng-tài BẢNG KÊ CHỮ VIẾT TẮT TSCĐ: Tài sản cố định TSLĐ: Tài sản lưu động CPBH: Chi phí bán hàng CPQLDN: Chi phí quản lí doanh nghiệp SXKD: Sản xuất kinh doanh DN: Doanh nghiệp CĐKT: Cân đối kế tốn Đỗ Hồi Trang v Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp Viện ngân hàng-tài LỜI MỞ ĐẦU Nhiều nhà phân tích tài ví tài sản lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường dịng máu tuần hồn thể người Tài sản lưu động ví có lẽ tương đồng tính tuần hoàn cần thiết tài sản lưu động "cơ thể" doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn hoạt động khơng thể khơng có vốn Vốn doanh nghiệp nói chung tài sản lưu động nói riêng có mặt khâu hoạt động doanh từ: dự trữ, sản xuất đến lưu động Tài sản lưu động giúp cho doanh nghiệp tồn hoạt động trơn tru, hiệu Tuy nhiên vận động phức tạp trình độ quản lý tài cịn hạn chế nhiều doanh nghiệp Việt Nam, tài sản lưu động chưa quản lý, sử dụng có hiệu dẫn đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh khơng cao Trong q trình thực tập Cơng ty cổ phần xây dựng Thăng Long em nhận thấy vấn đề thực cộm cần thiết công ty, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động chủ đề mà công ty quan tâm Với nhận thức vậy, kiến thức quý báu tài doanh nghiệp, tài sản lưu động tích lũy thời gian học tập, nghiên cứu trường Trường đại học Kinh tế quốc dân, thời gian thực tập thiết thực Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long em chọn đề tài: " Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long" làm đề tài nghiên cứu cho chuyên đề thực tập tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu kết luận, kết cấu chuyên đề tốt nghiệp chia thành ba chương bao gồm: Chương I: Những sở lý luận quản lý hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng quản lý hiệu sử dụng tài sản lưu động Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long Chương III: Một số giải pháp nhằm tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long Đỗ Hoài Trang Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp Viện ngân hàng-tài Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn tới thầy cô giáo, đặc biệt cô giáo Th.s Lê Thu Thủy - người trực tiếp hướng dẫn em, toàn thể cán nhân viên doanh nghiệp em thực tập tạo điều kiện giúp đỡ tận tình để em hồn thành tốt chun đề thực tập Với trình độ chun mơn nhận thức cịn có phần hạn chế, chun đề tốt nghiệp chắn khơng tránh khỏi thiếu sót định Em xin trân trọng ghi nhận ý kiến đóng góp, phê bình thầy, giáo để chun đề tốt nghiệp có hướng hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Đỗ Hoài Trang Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp Viện ngân hàng-tài CHƯƠNG I NHỮNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP HIỆN NAY 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1.1 Khái niệm tài sản lưu động Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có yếu tố là: đối tượng lao động, tư liệu lao động sức lao động Quá trình sản xuất kinh doanh q trình kết hợp yếu tố để tạo sản phẩm hàng hoá lao vụ, dịch vụ Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động (nhiên nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm ) tham gia vào chu kì sản xuất kinh doanh ln thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch tồn lần vào giá trị sản phẩm bù đắp giá trị sản phẩm thực Biểu hình thái vật chất đối tượng lao động gọi tài sản lưu động (TSLĐ) Trong doanh nghiệp, TSLĐ gồm TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông TSLĐ sản xuất gồm vật tư dự trữ để chuẩn bị cho trình sản xuất liên tục, vật tư nằm trình sản xuất chế biến tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định Thuộc TSLĐ sản xuất gồm: Nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang, công cụ lao động nhỏ TSLĐ lưu thông gồm: sản phẩm hàng hoá chưa tiêu thụ, vốn tiền, vốn tốn Q trình sản xuất doanh nghiệp ln gắn liền với q trình lưu thơng Trong q trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng ln chuyển hố lẫn nhau, vận động khơng ngừng làm cho q trình sản xuất kinh doanh liên tục Để hình thành nên tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông doanh nghiệp cần phải có số vốn tương ứng để đầu tư vào tài sản ấy, số tiền ứng trước tài sản gọi tài sản lưu động (TSLĐ) doanh nghiệp Đỗ Hoài Trang Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp Viện ngân hàng-tài Tài sản lưu động tài sản ngắn hạn thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh Trong bảng cân đối kế toán doanh nghiệp, tài sản lưu động thể phận tiền mặt, chứng khoán khoản cao, phải thu dự trữ tồn kho Giá trị loại TSLĐ doanh nghiệp kinh doanh , sản xuất thường chiếm tỷ trọng lớn tổng giá trị tài sản chúng Quản lý sử dụng hợp lý loại TSLĐ có ảnh hưởng quan trọng việc hoàn thành nhiệm vụ chung doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm tài sản lưu động Tài sản lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: dự trữ - sản xuất - lưu thơng q trình gọi q trình tuần hồn chu chuyển tài sản lưu động Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh tài sản lưu động lại thay đổi hình thái biểu Tài sản lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất mà khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Như vậy, sau chu kỳ kinh doanh tài sản lưu động hòa thành vòng chu chuyển Tài sản lưu động theo vịng tuần hồn, từ hình thái sang hình thái khác trở hình thái ban đầu với giá trị lớn giá trị ban đầu 1.1.3 Phân loại tài sản lưu động Có thể phân loại TSLĐ theo khả chuyển đổi đặc điểm kinh tế nhóm: 1.1.3.1 Tiền (Cash) Tất tiền mặt quỹ, tiền tài khoản ngân hàng tiền chuyển Lưu ý rằng, tiền (hay vốn tiền) tiền mặt Nhiều người nhầm lẫn khái niệm Cash tiếng Anh cho đồng nghĩa với khái niệm tiền mặt tiếng Việt Theo ngôn ngữ tiếng Việt Nam, ”tiền mặt “ không bao gồm tiền gửi ngân hàng Khi doanh nghiệp toán séc chuyển khoản gọi “thanh tốn khơng dùng tiền mặt” Trong lĩnh vực tài chính- kế tốn, tài sản tiền “Cash “của cơng ty hay doanh nghiệp bao gồm: +Tiền mặt (Cash on hand) +Tiền gửi ngân hàng (Bank accounts) +Tiền dạng séc loại (Cheques) Đỗ Hoài Trang Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp Viện ngân hàng-tài +Tiền tốn (Floating money,Advanced payment) +Tiền thẻ tín dụng loại tài khoản thẻ ATM 1.1.3.2 Vàng, bạc, đá q kim khí q Đây nhóm tài sản đặc biệt, chủ yếu dùng vào mục đích dự trữ Tuy vậy, số nghành ngân hàng, tài chính, bảo hiểm, trị giá kim cương, đá quý, vàng bạc, kim khí q vv lớn 1.1.3.3 Các tài sản tương đương với tiền (cash equivalents) Nhóm gồm tài sản tài có khả chuyển đổi cao, tức dễ bán, dễ chuyển đổi thành tiền cần thiết Tuy nhiên, tất loại chứng khốn thuộc nhóm Chỉ có chứng khốn ngắn hạn dễ bán coi TSLĐ thuộc nhóm Ngồi ra, giấy tờ thương mại ngắn hạn, bảo đảm có độ an tồn cao thuộc nhóm Ví dụ: hối phiếu ngân hàng, kỳ phiếu thương mại, chứng từ hồn chỉnh… 1.1.3.4 Chi phí trả trước (Prepaid expenses) Chi phí trả trước bao gồm khoản tiền mà công ty trả trước cho người bán, nhà cung cấp đối tượng khác Một số khoản trả trước có mức độ rủi ro cao phụ thuộc vào số yếu tố khó dự đốn trước 1.1.3.5 Các khoản phải thu (Accounts receivable) Các khoản phải thu tài sản quan trọng doanh nghiệp, đặc biệt công ty kinh doanh thương mại, mua bán hàng hoá Hoạt động mua bán chịu bên, phát sinh khoản tín dụng thương mại Thực ra, khoản phải thu gồm nhiều khoản mục khác tuỳ theo tính chất quan hệ mua bán, quan hệ hợp đồng 1.1.3.6 Tiền đặt cọc Trong nhiều trường hơp, bên liên quan đến hợp đồng phải đặt cọc số tiền định Phần lớn điều khoản tiền đặt cọc quy định theo cách: - Số tiền đặt cọc tính theo tỷ lệ phần trăm giá trị hợp đồng giá trị tài sản mua bán - Số tiền đặt cọc ấn định số tiên cụ thể, giá trị tối thiểu cho hợp Tiền đặt cọc tài sản không chắn, độ tin cậy giao động lớn, từ 90% đến 30% hay 40% Do tính chất tài sản bảo đảm Đỗ Hoài Trang Lớp: TCDN13A.02