(Luận văn) rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương việt nam chi nhánh hồ chí minh

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH lu an n va TƠN NỮ KHÁNH NHÂN p ie gh tn to RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG nl w THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG d oa VIỆT NAM – CHI NHÁNH HỒ CHÍ MINH u nf va an lu KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ll m oi CHUYÊN NGÀNH TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG z at nh MÃ SỐ: 7340201 z m co l gm @ an Lu TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2018 n va ac th si NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH lu an n va TÔN NỮ KHÁNH NHÂN tn to p ie gh RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG nl w THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG d oa VIỆT NAM – CHI NHÁNH HỒ CHÍ MINH va an lu ll u nf KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP oi m CHUYÊN NGÀNH TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG z at nh MÃ SỐ: 7340201 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC z m co l gm @ THS NGUYỄN ĐOÀN CHÂU TRINH TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2018 an Lu n va ac th si i ABSTRACT Reason to choose subject: Currently for the commercial banks, credit operations are basic operations, the main income for the bank Commercial Bank shares for Foreign Trade of Vietnam (Vietcombank) as well as other commercial banks are facing the challenges of competition and international integration, increasingly demanding more rigorous standards for safety, healthy financial and operating capacity and risk management Thus the building and improving the system of risk prevention effective in the bank for operations in general and for the credit operations in lu an particular is an urgent requirement and important, to ensure effective economic n va processes and development activities of a commercial bank tn to Banking activities always contain risks, particularly frequently are credit gh risk In order to have a stable growth, it is necessary to strengthen control over p ie credit quality and help reduce the loan loss provisions, which affect the business w performance of the entire bank Therefore, the proposed measures to limit credit oa nl risk is top concern at Vietcombank d Stemming from this situation, the thesis tries to identify and codify the an lu current credit risk type Vietcombank - Ho Chi Minh Brand; analyze and clarify the u nf va advantages and activities exist in credit risk management; apply the theoretical basis and experience in international risk management Since then, the proposed measures ll oi m will improve and enhance the operational efficiency of credit risk management in z at nh particular and business in general at Vietcombank Vietcombank whether operating under the commercial bank model but the z state capital remained dominant proportion Thus, loans of state enterprises still @ gm high proportion Most state enterprises inefficient business The expansion of m co l lending structure to limited company joint-stock companies, enterprises, foreign investment potential risk related to business management capacity, business ethics an Lu On the other hand, in the development strategy of Vietcombank HCM upcoming n va ac th si ii period is to expand retail lending and actively develop a network operations, open more trading rooms Thereby, we can see the business activities of Vietcombank are developed; however, the credit activities of banks also exist a variety of risks and challenges, the measurement, evaluation and control RRTD at Vietcombank HCM much longer exist, not tight, not timely renewed international standards Therefore, the study of the current situation so that credit risk given the precautions and limitations RRTD is essential Comes from the fact that I have chosen the theme:"Credit risk in the Joint Stock Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam - Ho Chi Minh lu an City Branch" to understand the status, causes and offering appropriate solutions to n va improve operational efficiency and control credit risk to banks tn to Objectives of the study gh Research projects should fulfill the following specific objectives: p ie - Analyze, evaluate and clarify the status RRTD at Vietcombank HCM Branch then w find out the restrictions and cause oa nl - Launched a number of measures aimed at limiting RRTD City Branch of d Vietcombank Ho Chi Minh an lu Research object va u nf Credit risk at the Joint Stock Commercial Bank for Foreign Trade of ll Vietnam - Ho Chi Minh City Branch oi m Research scope z at nh - Audience research: RRTD at Vietcombank - Branch in Ho Chi Minh - Research scope : z m co l  About time: Period 2013 - 2017 gm  Spatial: Vietcombank - Branch in Ho Chi Minh @  Content: credit risk in banks an Lu n va ac th si iii Research Methods Thesis using the method of qualitative research: authors performed collecting information and data from the financial statements of banks, research journals, then, conducting descriptive statistics, comparison and classification data analysis and evaluation of the advantages and disadvantages that banks are experiencing problems in credit risk management From the research results, the authors propose measures to limit credit risk in commercial banks Foreign Trade of Vietnam - Ho Chi Minh City branch Structural thesis lu an Chapter 1: Common issues about credit and credit risk management in commercial n va banks tn to Chapter 2: Current status of credit risk and credit risk management Stock ie gh Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam-Ho Chi Minh Branch p Chapter 3: A number of measures to limit credit risk in the Joint Stock Commercial nl w Bank for Foreign Trade of Vietnam-Ho Chi Minh Branch d oa The contents of each chapter: an lu Chapter mainly demonstrates that credit risk and the other bank risks is the va inherit objective remain in Banking business and as well indicate that the reason ll u nf causing the credit risk is consist of both subjective causes from the customers and oi m the bank for the loan, and objective causes from the business environment The international credit risk management experience shows that in terms of risk z at nh management, Governance focuses on management of establishing a good credit risk z management environment, enhancing the role of agency or monitoring department gm @ of Credit operations m co l From the theoretical basis and experience in risk management, international credit mentioned above, the second chapter will focus on assessing the situation of Vietcombank HCM Branch an Lu credit risk and governance of credit risk, the results and the restriction existed at n va ac th si iv Chapter presents the activities of the commercial banking system in Vietnam, credit activities of Vietcombank HCM are risky The causes of credit risk include objective causes from the business environment, subjective causes from the borrower and subjective reasons from the lending bank In addition to the efforts and achievements in building and improving credit risk management in Vietcombank, there are still many limitations and shortcomings that need to be overcome, improved, strengthened and advanced to timely meet the credit growth and expansion of the current network of Vietcombank across the country In the section three, the thesis will set out measures to prevent risks in each lu an phase, each process before lending, while lending and lending after the credit n va activities at Vietcombank HCM today to tn Chapter presents the direction of Vietcombank and the group of Credit risk ie gh prevention solutions that focus on the development of risk minimization and risk p prevention and loss prevention systems in each stage and credit granting process These include: Credit risk management environment, credit granting process, credit w oa nl monitoring and measurement process, risk control, role of agency or monitoring d department In addition, recommendations were made by the National Bank to lu va an enhance the role and effectiveness of the banking inspectorate, to complete the regulatory environment and to support information systems for banks in loan ll u nf appraisal m oi Using the experience of international credit risk management and large z at nh commercial banks in Vietnam, the author believes that the solutions outlined in Chapter will contribute to the remediation, minimization and risk prevention of z gm @ Credit operations in the current period and in the future in Vietcombank HCM m co l In summary, credit risk management is no longer a new problem for banks if they want to survive and develop in a harsh and risky business environment an Lu Improving credit risk management will help banks to minimize and avoid risks to n va ac th si v their banks and help them survive and operate effectively in a difficult and volatile business environment nowadays Credit risk is based on inadequate lending procedures, underperforming appraisal, failing to adequately assess loan risks, resulting in loss of bank assets, and ineffective management of credit risk This shows that in the economic condition of non-stop development, despite many lessons learned, credit risk management has never been enough Especially in the current economic situation in Vietnam, the types of business development are more diversified and strong but not completed, lu production and business activities are still limited, the loan risk is more diversified, an complex and is likely to cause great losses Therefore, the management of credit va risk for enterprises in particular and economic sectors in general is very important n p ie gh tn to and urgent for banks to both profit and financial security d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si vi LỜI CAM ĐOAN Với tƣ cách ngƣời thực báo cáo tốt nghiệp này, em xin có lời cam đoan nhƣ sau: Em tên là: Tôn Nữ Khánh Nhân Sinh ngày: 09/10/1996 Hiện sinh viên lớp HQ2-GE01 trực thuộc Khoa Tài Chính, trƣờng Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh Đề tài khóa luận tốt nghiệp: Rủi ro tín dụng Ngân hàng Thƣơng Mại Cổ lu an Phần Ngoại Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Hồ Chí Minh va n Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Nguyễn Đoàn Châu Trinh to gh tn Khố luận tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu riêng, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung đƣợc cơng bố trƣớc nội ie p dung ngƣời khác thực ngoại trừ trích dẫn đƣợc dẫn nguồn đầy đủ nl w khoá luận, số liệu, nguồn trích dẫn luận văn đƣợc thích nguồn gốc d oa rõ ràng, minh bạch an lu Em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm cho lời cam đoan u nf va TP Hồ Chí Minh, ngày tháng 05 năm 2018 ll Tác giả oi m z at nh z m co l gm @ TÔN NỮ KHÁNH NHÂN an Lu n va ac th si vii LỜI CẢM ƠN Đầu tiên em xin cảm ơn quý thầy cô Trƣờng Đại học Ngân hàng Thành Phố Hồ Chí Minh dạy bảo tận tình giúp em có kiến thức lĩnh vực tài – ngân hàng, nâng cao trình độ hiểu biết vốn nhiều hạn chế Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Nguyễn Đồn Châu Trinh, ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn tận tình giúp em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! lu Tác giả an n va p ie gh tn to d oa nl w TÔN NỮ KHÁNH NHÂN ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si viii MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT xiv DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ xv Phần mở đầu xv Lƣợc khảo nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu 4 Câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu tn Bố cục trình bày Đóng góp đề tài an n va to p ie gh Tính cấp thiết đề tài lu nl w CHƢƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI TÍN DỤNG NGÂN HÀNG an lu 1.1 d oa RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI Khái niệm 1.1.2 Phân loại tín dụng ngân hàng ll u nf va 1.1.1 m RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG oi 1.2 z at nh Khái niệm rủi ro tín dụng 1.2.2 Tác động rủi ro tín dụng ngân hàng 10 1.2.3 Phân loại rủi ro tín dụng 11 z 1.2.1 gm @ m co l 1.2.3.1 Căn vào nguyên nhân phát sinh rủi ro 11 1.2.3.2 Căn vào tính khách quan, chủ quan nguyên nhân gây rủi ro 12 an Lu 1.2.4 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 12 n va ac th si 69 tải không đủ thời gian để kiểm soát sau cho vay lƣợng hồ sơ từ khách hàng phát sinh hàng ngày 3.2.2 Nhóm giải pháp điều hành quy trình cấp tín dụng chuẩn xác 3.2.2.1 Tiếp tục xây dựng hồn thiện hệ thống đánh giá tín dụng, thiết lập tiêu chí cấp tín dụng đắn Yêu cầu đặt cho Vietcombank cần phải xây dựng hệ thống đánh giá, tiêu chí cấp tín dụng đắn, khoa học phù hợp với đặc điểm hoạt động ngân hàng, khách hàng thị trƣờng cho loại hình vay đối tƣợng lu cho vay khác Hệ thống đánh giá tín dụng đánh giá khoản vay khách an hàng vay dựa yếu tố định lƣợng định tính Kết đánh giá sở va n thống để định cho vay từ chối cho vay toàn hệ thống ngân gh tn to hàng p ie 3.2.2.2 Thiết lập quản lý hạn mức tín dụng , mở rộng hình thức đồng tài trợ nhằm giảm thiểu rủi ro nl w Vietcombank thiết lập hạn mức tín dụng cho khách hàng riêng lẻ d oa cho ngành Tuy nhiên việc quản lý hạn mức cho vay ngành an lu khách hàng vay Chi nhánh Vietcombank nƣớc cịn nhiều sai phạm Tình trạng cho vay vƣợt hạn mức xảy nhu cầu kinh doanh va ll u nf khách hàng vƣợt hạn mức đƣợc cấp oi m Yêu cầu quản lý đƣợc hạn mức tín dụng thiết lập phạm vi tồn hệ z at nh thống địi hỏi cấp thiết nhằm trì an tồn chung ngân hàng Ngoài phải mở rộng phƣơng thức cho vay hợp vốn nhằm phân tán rủi z ro : @ phƣơng án vay vốn khách hàng m co l gm - Vietcombank với ngân hàng khác cho vay dự án vay vốn an Lu n va ac th si 70 - Cho vay hợp vốn trƣờng hợp nhu cầu vốn khách hàng vƣợt khả cho vay Vietcombank ; trƣờng hợp Vietcombank xét thấy cần chia sẻ rủi ro ; trƣờng hợp cần thiết khác Vietcombank cho vay hợp vốn với tƣ cách ngân hàng đầu mối tƣ cách ngân hàng tham gia Khi nhu cầu vốn khách hàng vƣợt 15% vốn tự có Vietcombank Vietcombank cho vay hợp vốn, đồng tài trợ theo quy định NHNN lu 3.2.2.4 Thiết lập qui trình cấp tín dụng rõ ràng, hạn chế ngăn ngừa rủi ro an n va yếu tố ngƣời tn to Mặc dù Vietcombank thiết lập đƣợc qui trình cấp tín dụng qui gh định rõ trách nhiệm phận nhƣng sai phạm thẩm định xãy mà p ie nguyên nhân chủ yếu yếu tố ngƣời Do vậy, cần thực số giải Để ngăn ngừa hành vi lừa đảo khách hàng, cần xác minh rõ nhân thân oa nl - w pháp sau : d khách hàng trình thẩm định lu Thận trọng với khách hàng nhƣng khơng q tin tƣởng an - nguyên tắc nghiệp vụ ll u nf va khách hàng có uy tín quan hệ tín dụng với ngân hàng mà bỏ qua Thực hệ thống kiểm soát chặt chẽ trƣớc, sau cho vay - Ngừng giải ngân thu hồi nợ trƣớc hạn phát có dấu hiệu gian oi m - z at nh dối khách hàng z l gm dụng @ Hạn chế gian lận, thiếu trung thực sai phạm nghiệp vụ cán tín m co Thiết lập hệ thống kiểm tra độc lập việc thực nghiệp vụ cán tín dụng Việc kiểm tra đƣợc thực thƣờng xuyên, định kỳ đột xuất an Lu phận Kiểm soát nội bộ, Kiểm toán nội n va ac th si 71 Quy định rõ trách nhiệm cán tín dụng tính xác thực thơng tin nêu báo cáo thẩm định, trách nhiệm kiểm tra, giám sát khoản vay thẩm định đƣợc phân cơng theo dõi Kiểm sốt kết định giá tài sản đảm bảo, xác minh tình trạng thực tế tài sản đảm bảo Tài sản đảm bảo phải có đầy đủ hồ sơ chứng minh quyền sở hữu hợp pháp chủ tài sản tài sản tính chân thực hợp lệ tài sản Cán tín dụng tiến hành kiểm tra thực tế trạng tài sản thực định giá tài sản đảm lu bảo an va Đối với tài sản đảm bảo bất động sản, ngân hàng nên nghiên cứu xây dựng n bảng giá đất thị trƣờng khu vực to gh tn Đối với tài sản đảm bảo động sản (máy móc thiết bị, phƣơng tiện vận tải, p ie tàu biển), quy định nhân viên thẩm định phải chụp hình trạng, mơ tả tình trạng w hoạt động tài sản thu thập chứng từ có liên quan oa nl 3.2.2.5 Kiểm sốt tăng trƣởng tín dụng đơi với nâng cao chất lƣợng tín dụng d Phát triển tín dụng tập trung vào lĩnh vực khơng có rủi ro cao vào lu va an ngành nghề, địa bàn trọng điểm, mang lại hiệu ngân hàng hiểu rõ u nf lĩnh vực Thực tế áp lực doanh số dƣ nợ, nhiều chi nhánh Vietcombank ll cho vay số khách hàng có độ rủi ro cao, để lại khoản nợ khó thu hồi oi m z at nh Song song với mục tiêu tăng trƣởng tín dụng phải kèm với chiến lƣợc quản trị RRTD Các chiến lƣợc thay đổi tùy theo đánh giá lại rủi ro z danh mục tín dụng thay đổi mơi trƣờng kinh doanh m co l gm @ an Lu n va ac th si 72 3.2.3 Nhóm giải pháp trì quy trình đo lƣờng giám sát tín dụng hiệu 3.2.3.1 Tăng cƣờng kiểm soát việc theo dõi sau cho vay Quy định chặt chẽ trách nhiệm cán tín dụng việc giám sát sau cho vay, bao gồm : kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay, kiểm tra định hình thực tế khách hàng kiểm tra tình trạng tài sản đảm bảo Nội dung kiểm tra kết kiểm tra phải đƣợc ghi nhận vào Biên bản, nêu rõ : - Việc sử dụng vốn vay có mục đích khơng Nêu rõ nguyên nhân gây sai lu lệch an - Mô tả thực tế sử dụng vốn vay so với chứng từ xuất trình dự kiến ban va n đầu to So sánh thực tế dự án so với dự kiến ban đầu - Những thay đổi hoạt động kinh doanh, máy quản lý, tình hình tài ie gh tn - p khách hàng (khách hàng doanh nghiệp) thay đổi tình trạng gia đình nl w nguồn thu nhập (khách hàng cá nhân) Đánh giá ảnh hƣởng thay đổi Tình hình yếu tố đầu vào, thị trƣờng tiêu thụ, tình hình sở vật chất-kỹ thuật d - oa đến khả trả nợ lu va an thời điểm kiểm tra u nf Nếu có dấu hiệu bất thƣờng khách hàng ảnh hƣởng đến khả toán ll khoản vay, cán tín dụng phải có trách nhiệm báo cáo kịp thời cho Ban lãnh m oi đạo để có hƣớng giải kịp thời thích hợp z at nh z 3.2.3.2 Xây dựng hệ thống cảnh báo sớm khoản vay có vấn đề sau cho vay @ gm Định kỳ hàng tháng, cán tín dụng phải báo cáo tình trạng l khách hàng vay, tình trạng tài sản đảm bảo, tình hình phát vay, thu nợ kỳ m co khách hàng vay phụ trách cho Trƣởng phịng Tín dụng, Phịng Quản an Lu lý Tín dụng Ban Quản trị Rủi ro Nếu nghi ngờ có dấu hiệu rủi ro cho khoản vay, cấp thẩm quyền phải trao đổi với cán tín dụng phụ trách trực tiếp gặp n va ac th si 73 khách hàng để xác minh thêm Trách nhiệm ngƣời phụ trách phận tín dụng đơn vị, chi nhánh Vietcombank phải giám sát thƣờng xuyên danh mục cho vay đơn vị mình, hiểu rõ khách hàng vay chủ yếu kiểm tra đƣợc công việc thực cán tín dụng thuộc cấp Định kỳ hàng quý, đánh giá lại chất lƣợng hoạt động tín dụng đơn vị ngân hàng Từ kết đánh giá đơn vị, Ban Giám đốc ngân hàng thực điều chỉnh sách tín dụng thay đổi cách thức giám sát đơn vị thấy cần thiết lu 3.2.3.3 Nâng cao chất lƣợng hệ thống báo cáo tín dụng hiệu phân tích hoạt động tín dụng an va n Hệ thống kết xuất báo cáo tín dụng cung cấp nhiều loại báo cáo khác tn to tuỳ theo mức độ chi tiết hóa thơng tin phần mềm xử lý Tuy nhiên, gh phận phụ trách công nghệ thông tin ngân hàng (Bộ phận IT) phải có trách p ie nhiệm kiểm tra thƣờng xuyên vận hành ổn định, an tồn xác hệ w thống xử lý Mỗi chi nhánh đơn vị kinh doanh cũa ngân hàng nên theo oa nl dõi thêm hệ thống thủ công khoản cho vay đơn vị để d đối chiếu với kết xuất hệ thống xử lý Đặc biệt khoản vay nằm lu an phạm vi sách tín dụng ngân hàng cần phải đƣợc tổng hợp thống u nf va kê xác để đánh giá đƣợc mức độ rủi ro danh mục cho vay ll Hệ thống xử lý thông tin ngân hàng phải có khả kết xuất kịp thời m oi báo cáo khoản nợ đến hạn tình hình toán Dựa báo cáo này, ngƣời z at nh ta phát khoản nợ trễ hạn chƣa toán đủ yêu cầu cấp có liên quan phải giải trình lý chịu trách nhiệm nội dung giải trình Ngồi ra, z @ hệ thống phải có khả ghi nhận báo cáo thay đổi kỳ hạn nợ, lịch định chặt chẽ điều kiện gia hạn nợ quy định m co l gm trả nợ khoản vay hệ thống xử lý Bên cạnh đó, ngân hàng phải quy an Lu n va ac th si 74 3.2.3.4 Quản lý có hiệu việc xử lý khoản nợ xấu trích lập dự phòng đầy đủ Bộ phận Xử lý nợ ngân hàng phải thực báo cáo định kỳ hàng tháng hàng quý tiến độ xử lý khoản nợ xấu, giải thích rõ nguyên nhân chƣa xử lý đƣợc đánh giá khả thu hồi khoản nợ xấu Bộ phận Kiểm toán nội có trách nhiệm kiểm tra định kỳ hoạt động xử lý nợ theo kế hoạch chƣơng trình kiểm toán định giống nhƣ kiểmtoán hoạt động khác Trong q trình này, kiểm tốn nội đánh giá hiệu biện pháp tích cực thu hồi nợ phận xử lý nợ lu an Định kỳ hàng quý, báo cáo khoản nợ hạn theo số ngày hạn, tình n va hình xử lý đánh giá khả thu hồi khoản nợ phải đƣợc gửi cho tn to HĐQT Ban Điều hành ngân hàng để họp xem xét định mức trích lập dự ie gh phịng xử lý RRTD p 3.2.4 Nhóm giải pháp đẩy mạnh cơng tác kiểm sốt rủi ro tín dụng d oa nl w 3.2.4.1 Đẩy mạnh hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội với mục tiêu quan trọng xây dựng đƣợc hệ thống tìm kiếm xu hƣớng tiềm ẩn tiêu cực, bất ổn thiếu sót hoạt động ngân hàng để đƣa biện pháp chấn chỉnh lu va an Hiện Vietcombank áp dụng hệ thống kiểm soát nội trực thuộc Ban u nf Tổng Giám đốc vừa thành lập ban kiểm toán nội trực thuộc Ban Kiểm ll sốt HĐQT ngân hàng Mơ hình kiểm soát nội theo Ủy ban tổ chức đồng m oi bảo trợ COSO (Committee of Sponsoring Organization) Hội đồng quốc gia z at nh chống gian lận báo cáo tài -1992, bao gồm cấu phần, cụ thể: Mơi trƣờng Kiểm sốt (Control Environment): tảng cho toàn cấu phần z gm @ hệ thống kiểm soát nội bộ, bao gồm cấu tổ chức, chếphân cấp, phân quyền, sách, thơng lệ nguồn nhân lực, đạo đức nghề nghiệp, lực, m co l cách thức quản trị, điều hành cấp lãnh đạo an Lu Hệ thống quản lý đánh giá rủi ro (Risk Assessment): quy trình định dạng phân tích rủi ro liên quan đến việc hồn thành mục tiêu tổ chức tín n va ac th si 75 dụng, cụ thể bao gồm (i) việc xác định mục tiêu, (ii) mức độ phù hợp mục tiêu, (iii) việc định dạng rủi ro liên quan, (iv) đánh giá rủi ro, (v) biện pháp nhằm giảm thiểu rủi ro Hoạt động kiểm sốt (Control Activities): sách, quy trình, thơng lệ đƣợc xây dựng nhằm đảm bảo thực kế hoạch, yêu cầu cấp quản lý điều hành đặt quy trình giảm thiểu rủi ro liên quan Hệ thống thông tin chế trao đổi thông tin (Information and Communication): hệthống hỗtrợtồn bộcác cấu phần hệthống kiểmsốt nội thơng qua việc lu đảm bảo thông tin đƣợc nắm bắt đầy đủ kịp thời toàn ngân hàng an va Cơ chế giám sát hoạt động kiểm soát (Monitoring): trình đánh giá chất lƣợng n hệ thống kiểm soát nội Tổng giám đốc (Giám đốc) ngân hàng tổ chức tn to thực Bộ phận kiểm toán nội ngân hàng và/hoặc tổ chức kiểm toán ie gh độc lập bên ngồi thực hiện.HĐQT Ban kiểm sốt chịu trách nhiệm cuối p mức độ đầy đủ, tính hiệu lực hiệu hệ thống kiểm soát nội thông qua nl w Bộ phận chuyên trách độc lập Bộ phận Bộ phận kiểm toán nội oa ngân hàng Chức Bộ phận kiểm toán nội thực đánh d giá độc lập mức độ đầy đủ, tính hiệu lực hiệu hệ thống kiểm soát nội lu u nf kiểm soát nội va an ngân hàng, đồng thời đƣa khuyến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống ll Bên cạnh đó, hệ thống kiểm sốt nội cịn đƣợc thƣờng xun tự đánh giá m oi Cơng việc Tổng giám đốc ngân hàng chịu trách nhiệm tổ chức thực z at nh Tự đánh giá hệ thống kiểm sốt nội có tác dụng phòng ngừa rủi ro hỗ trợ đắc z lực cho công tác quản lý rủi ro ngân hàng @ gm 3.2.4.2 Đẩy mạnh hoạt động Ban Quản trị Rủi ro ngân hàng m co l Theo cấu tổ chức Vietcombank trƣớc đây, phận nghiệp vụ đồng thời thực quản trị rủi ro riêng lĩnh vực hoạt động có trách an Lu nhiệm báo cáo cho Ban lãnh đạo ngân hàng Nhƣợc điểm mơ hình ngân hàng khơng có phận đánh giá tổng thể rủi ro ngân hàng Xuất phát từ n va ac th si 76 tình hình thực tế này, năm 2007 Vietcombank định thành lập Ban Quản trị Rủi ro trực thuộc Phòng Kế hoạch Tổng hợp có trách nhiệm đánh giá tổng thể rủi ro ngân hàng Hiện nay, q trình hồn thiện nhân lực bao gồm nhà chuyên môn loại rủi ro (thị trƣờng, tín dụng, hoạt động ) để đánh giá đƣợc toàn rủi ro ngân hàng Kết từ báo cáo Ban Quản trị Rủi ro sau thời gian hoạt động vùa qua cho thấy nhiều hạn chế cần phải cải thiện, nhận định kết phân tích chƣa sát với thực tiễn hoạt động phát sinh, mức độ thơng tin phân tích cung cấp cần phải hồn thiện nhiều lu an 3.2.5 Nhóm giải pháp nâng cao chất lƣợng hiệu phận giám va n sát tín dụng tn to Ban Kiểm toán nội trực thuộc chịu đạo trực tiếp Ban Kiểm p ie gh 3.2.5.1 Nâng cao chất lƣợng, hiệu Bộ máy Kiểm toán nội Vietcombank nl w soát thuộc HĐQT, đƣợc tổ chức thành hệ thống thống theo ngành dọc Nội d oa dung hoạt động kiểm tốn nội kiểm tra, đánh giá tính đầy đủ, hiệu an lu lực hiệu hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội Vietcombank Tùy theo quy mô, mức độ rủi ro nhƣ yêu cầu cụ thể phận đƣợc kiểm toán, va ll u nf kiểm toán nội Vietcombank rà sốt, đánh giá nội dung sau : Mức độ đầy đủ, tính hiệu lực hiệu hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội - Việc áp dụng, tính hiệu lực, hiệu quy trình nhận dạng, phƣơng pháp đo oi m - z at nh lƣờng quản lý rủi ro, phƣơng pháp đánh giá vốn Hệ thống thông tin quản lý hệ thống thơng tin tài chính, bao gồm hệ thống z - @ Tính đầy đủ, kịp thời, trung thực mức độ xác hệ thống hạch toán kế m co toán báo cáo tài Vietcombank l - gm thơng tin điện tử dịch vụ ngân hàng điện tử Vietcombank an Lu n va ac th si 77 - Cơ chế đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật, quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động TCTD, quy định nội bộ, quy trình, quy tắc tác nghiệp, quy tắc đạo đức nghề nghiệp - Cơ chế, quy định, quy trình quản trị, điều hành, tác nghiệp Vietcombank - Các biện pháp đảm bảo an toàn tài sản Vietcombank - Đánh giá tính kinh tế hiệu hoạt động, tính kinh tế hiệu việc sử dụng nguồn lực, qua xác định mức độ phù hợp kết hoạt động đạt đƣợc mục tiêu hoạt động đề - Thực nội dung khác có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ kiểm toán lu nội theo yêu cầu Ban Kiểm soát, HĐQT Vietcombank an n va Ngoài nội dung chính, Kiểm tốn nội phải phối hợp, kết hợp với công tác tn to tra, kiểm tra quan chức đơn vị kiểm toán độc lập gh Bộ phận Kiểm toán nội đƣợc đặt Hội sở Chi nhánh theo yêu cầu p ie Ban Kiểm soát Bộ phận kiểm tốn nội Hội sở đảm nhiệm việc w kiểm tốn nội tồn hệ thống ; phân công quản lý giám sát hoạt động d oa nl tiểu ban Kiểm toán nội đặt Chi nhánh vùng va an lu 3.2.5.2 Phối hợp hiệu tra NHNN, kiểm toán độc lập, kiểm toán nội kiểm soát nội Vietcombank u nf Thanh tra Ngân hàng có thẩm quyền thực hoạt động theo quy định ll pháp luật ngân hàng pháp luật tra, kiểm tra Các tổ chức tín dụng có m oi trách nhiệm việc chấp hành quy định có liên quan đến cơng tác tra z at nh giám sát tổ chức tín dụng Theo đó, việc sau phải thực hiện: Chấp hành định tra - Cung cấp thông tin để phục vụ giám sát từ xa - Cung cấp hồ sơ tài liệu để phục vụ yêu cầu đoàn tra chỗ - Phối hợp trình tra, kiểm tra nhƣ: tạo điều kiện phƣơng tiện z - an Lu - m co l gm @ làm việc, trao đổi vấn đề cần thiết phát sinh Tổ chức tiếp nhận tiếp thu kết luận, kiến nghị đoàn tra n va ac th si 78 - Tổ chức đạo, tiếp thu nghiêm túc kiến nghị Thanh tra Ngân hàng - Báo cáo Thanh tra Ngân hàng kết hoạt động kiểm toán nội định kỳ theo quy định NHNN (đây nguồn thông tin quan trọng phục vụ hoạt động giám sát tra, đặc biệt tra chỗ) - Tổ chức kiểm toán nội làm đầu mối việc phối kết hợp với đoàn tra, kiểm tra NHNN, có việc cung cấp hồ sơ, tài liệu yêu cầu cần thiết khác phục vụ đoàn tra nhƣ đề cập Tổ chƣc kiểm tốn nội cịn đơn vị trực tiếp tham mƣu cho lãnh đạo tổ chức tín dụng triển khai cơng việc liên quan đến tiếp thu kết luận, kiến nghị, tổ chức xử lý báo cáo kết lên lu an Thanh tra NHNN n va - Tổ chức kiểm toán nội cánh tay kéo dài Thanh tra Ngân hàng, tín dụng, đó, tổ chức kiểm tra kiểm toán nội làm tốt vai trị, chức gh tn to nhƣng lại có vai trị gần nhƣ tổ chức tra nội tổ chức ie nhiệm vụ theo quy định pháp luật nhƣ quy định nội tổ chức tín dụng p góp phần lớn vào ổn định phát triển tổ chức tín dụng mục Thanh tra NHNN, kiểm tốn độc lập sử dụng kết kiểm toán nội d oa - nl w tiêu không khác với mục tiêu Thanh tra Ngân hàng an lu làm tƣ liệu tham khảo để đánh giá tính tuân thủ hiệu hoạt động va Vietcombank Dựa kết kiểm toán độc lập, tra ngân hàng, u nf kiểm toán nội xem xét kiến nghị khắc phục tồn tại, yếu ll hệ thống kiểm soát ngân hàng, triển khai thực kiểm tra đào sâu thêm m oi khắc phục yếu kém, hạn chế tái diễn sai phạm nhƣ giám sát, đánh z at nh giá việc thực biện pháp khắc phục z 3.3 ĐỀ XUẤT VÀ KIẾN NGHỊ gm @ 3.3.1 Đối với Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam l m co Cần tiếp tục phát triển, hoàn thiện hệ thống thông tin khách hàng, thông tin cho vay Vietcombank cần có phịng thơng tin tín dụng chi tiết khách hàng an Lu doanh nghiệp cho toàn hệ thống, định kỳ, quý, chi nhánh cần báo cáo tình n va ac th si 79 hình cho vay, thực trạng thực nghĩa vụ khách hàng chi nhánh phịng thơng tin Hội sở đảm bảo cán cho vay truy cập, kiểm tra tình hình doanh nghiệp tất chi nhánh cách xác, nhanh chóng Tăng cƣờng cơng tác kiểm tra, giám sát chặt chẽ cơng tác thực sách quy định chung đƣợc ban hành chi nhánh Ngồi ra, cịn cần có biện pháp xử lý nghiêm túc chi nhánh vi phạm nhằm hạn chế việc chi nhánh cố tình vi phạm quy định, chủ quan, thực không đầy đủ bƣớc quy trình cho vay lu an Hỗ trợ chi nhánh công tác tuyển dụng đào tạo cán Vietcombank va n cần thƣờng xuyên tổ chức khóa, lớp đào tạo nghiệp vụ, lớp đào tạo thêm tn to công tác quản trị RRTD, ý thức nâng cao chất lƣợng tín dụng cho không gh cán quản lý cho vay doanh nghiệp mà cán quan hệ khách hàng p ie doanh nghiệp oa nl w 3.3.2 Đối với Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam NHNN cần phát triển hệ thông thông tin liên quan đến cho vay doanh nghiệp d an lu cách nhanh chóng, xác phong phú theo hƣớng: cung cấp đánh giá xếp va loại doanh nghiệp dựa theo nhiều tiêu thức khác nhƣ: quy mô, khả ll u nf tốn, quan hệ tín dụng, hiệu sản xuất kinh doanh; thu thập thêm thông tin qua oi m tổ chức quốc tế; tạo lập thông tin diện rộng, phối hợp với quan thuế, z at nh quan kiểm toán ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố lập mã số nộp thuế doanh nghiệp để Chi nhánh truy cập thông tin đƣợc dễ dàng z Cần có biện pháp tuyên truyền để ngân hàng hiểu rõ thêm quyền lợi @ gm nghĩa vụ việc cung cấp sử dụng thơng tin tín dụng Đồng thời, NHNN l cần quy định chặt chẽ, cụ thể bắt buộc ngân hàng cung cấp tình hình dƣ nợ, an Lu có vấn đề m co khả trả nợ, nợ xấu CIC CIC thông tin khách hàng vay vốn n va ac th si 80 Tăng cƣờng hiệu tra giám sát hoạt động cho vay ngân hàng nhằm hạn chế rủi ro cho vay doanh nghiệp Giám sát kỷ luật hạch toán việc cán cho vay tuân thủ quy định cho vay đƣợc đề sổ tay tín dụng 3.3.3 Đối với Chính phủ Kiến nghị Chính phủ thị Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, ủy ban nhân dân tỉnh có TP Hồ Chí Minh xây dựng thực chế phối hợp chặt chẽ, thiết thực, hiệu quan quản lý nhà nƣớc; tiếp tục đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, lĩnh vực: gia nhập thị lu trƣờng, xuất nhập khẩu, tiếp cận nguồn vốn, cho vay, thuế đất đai, đầu tƣ, xây dựng, an tài nguyên môi trƣờng Đồng thời, đạo tổ chức triển khai đồng hoạt động va n hỗ trợ phát triển doanh nghiệp có trọng tâm, trọng điểm, tạo điều kiện cho doanh ie gh tn to nghiệp vay vốn ngân hàng Hiện nay, doanh nghiệp Việt Nam thƣờng có hai đến ba hệ thống kế toán p sổ sách, dành cho quan thuế, dành cho ngân hàng mà báo cáo thực nl w tế Vì nhiều lý do: tâm lý muốn tránh thuế, quản lý yếu quan thuế, d oa chế độ chứng từ hóa đơn chƣa phù hợp gây nhiều bất lợi cho doanh nghiệp, trình độ an lu đạo đức cán thuế…Do đó, Bộ Tài cần hồn thiện quy định thuế, chế độ kế toán, báo cáo tài chính, chế độ hóa đơn để doanh nghiệp tuân va u nf thủ đầy đủ, nâng cao tính xác cho báo cáo tài doanh nghiệp Xây dựng ll hệ thống thông tin thống doanh nghiệp, mặt giúp cho trình hậu m oi kiểm tra hoạt động doanh nghiệp sau đăng ký kinh doanh, cung cấp thông tin z at nh cho nhà tài trợ, quan quản lý Mặt khác cung cấp thơng tin thị trƣờng, pháp luật, sách, thông tin công nghệ, nguồn nguyên liệu z hội kinh doanh l gm @ nƣớc cho doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tiếp cận nhanh, kịp thời có m co Phối hợp, kiến nghị Cơ quan Nhà nƣớc có liên quan: tịa án, thi hành án, pháp xử lý nợ an Lu ngành, quan địa phƣơng tạo điều kiện, chế hỗ trợ trình thực biện n va ac th si 81 KẾT LUẬN CHƢƠNG Với mục tiêu định hƣớng Vietcombank nhu cầu kiện tồn cơng tác quản trị RRTD hệ thống địi hỏi khách quan cấp thiết Nhóm giải pháp phòng ngừa RRTD tập trung vào việc xây dựng hệ thống hạn chế, phòng ngừa rủi ro dự phịng tổn thất cơng đoạn q trình cấp tín dụng Trong bao gồm : mơi trƣờng quản trị RRTD , qui trình cấp tín dụng, qui trình đo lƣờng giám sát tín dụng , cơng tác kiểm sốt rủi ro , vai trị quan hay phận giám sát Bên cạnh kiến nghị phía NHNN nhằm nâng cao vai trị hiệu tra ngân hàng, hồn hồn thiện mơi trƣờng pháp lý hệ thống lu thông tin hỗ trợ cho ngân hàng công tác thẩm định phát vay an n va Sự vận dụng kinh nghiệm quản trị RRTD quốc tế NHTM lớn tn to Việt Nam, ngƣời viết tin giải pháp đề chƣơng ba đóng góp thiết gh thực cho việc khắc phục, hạn chế phòng ngừa rủi ro hoạt động tín dụng p ie giai đoạn thời gian tới Vietcombank HCM d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 82 KẾT LUẬN Quản trị RRTD khơng cịn vấn đề cho ngân hàng muốn tồn phát triển môi trƣờng kinh doanh khốc liệt đầy rủi ro Việc nâng cao hoạt động quản trị RRTD giúp ngân hàng hạn chế tránh đƣợc rủi roc ho ngân hàng mình, giúp ngân hàng tồn hoạt động có hiệu mơi trƣờng kinh doanh đầy khó khăn biến động nhƣ RRTD xuất phát từ vụ việc cho vay khơng quy trình, khơng thẩm định kĩ khách hàng, chƣa đánh giá đƣợc đầy đủ rủi ro cho vay, gây thất thoát lu tài sảnngân hàng, hết công tác quản trị RRTD không hiệu quả, chặt chẽ Điều an cho thấy điều kiện kinh tế phát triển không ngừng, dù trải qua nhiều va học kinh nghiệm nhƣng hoạt động quản trị RRTD chƣa đủ Nhất n tn to tình hình kinh tế Việt Nam nay, loại hình doanh nghiệp phát triển ngày gh đa dạng mạnh mẽ nhƣng chƣa đƣợc hoàn thiện, hoạt động sản xuất kinh p ie doanh nhiều hạn chế rủi roc ho vay đa dạng, phức tạp có có khả w gây tổn thất lớn Vì vậy, cơng tác quản lý RRTD doanh nghiệp oa nl nói riêng, thành phần kinh tế nói chung quan trọng cấp thiết để d ngân hàng vừa kinh doanh có lợi nhuận vừa đảm bảo an tồn tài ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO Peter S Rose 2001, Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Tài chính; Thái Văn Đại 2005, Nghiệp vụ ngân hàng thương mai, Trƣờng Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội Nguyễn Minh Duệ 2007, Bài giảng quản trị rủi ro, Trƣờng Đại học Bách khoa Hà Nội Trần Huy Hồng 2011, Giáo trình quản trị ngân hàng, Nhà xuất Lao động- xã hội, trƣờng Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh lu Trần Thị Xuân Hƣơng, Hồng Thị Minh Ngọc 2013, Giáo trình nghiệp vụ an ngân hàng thương mại, Nhà xuất Kinh tế TP Hồ Chí Minh, Trƣờng Đại học va n Kinh tế TP Hồ Chí Minh tn to Thơng tƣ 02/2012/TT-NHNN ngày 21/01/2012 Ngân hàng Nhà nƣớc Nguyễn Minh Kiều 2009, Quản trị rủi ro tài chính, Nhà xuất Thống p ie gh phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro kê Hà Nội w oa nl Nguyễn Minh Kiều 2010, Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Nhà xuất d thống kê, Hà Nội lu an Đinh Bá Quyết 2012, Rủi ro tín dụng Ngân hàng Cơng thương Việt Trƣờng Đại học Huế ll u nf va Nam- Chi nhánh Nghệ An- Thực trạng giải pháp khắc phục, Luận văn thạc sỹ, oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si