CÂU HỎI ÔN TẬP CHƯƠNG 1 1 Trình bày các nguyên tắc kế toán cơ bản? 2 Nêu yêu cầu và nguyên tắc tổ chức công tác kế toán trong doanh nghiệp? 3 Nêu căn cứ, nhiệm vụ của tổ chức công tác kế toán trong do[.]
CÂU HỎI ƠN TẬP CHƯƠNG 1: Trình bày nguyên tắc kế toán bản? Nêu yêu cầu ngun tắc tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp? Nêu cứ, nhiệm vụ tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp? Trình bày nội dung tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp? CHƯƠNG 2: 1.Hãy nêu rõ u cầu thơng tin kế tốn? 2.Hãy trình bày nội dung tổ chức hạch toán ban đầu? 3.Nội dung kiểm tra chứng từ kế toán? 4.Tổ chức vận dụng quy định Pháp Luật kế toán để xây dựng danh mục biểu mẫu chứng từ kế toán? Tổ chức bảo quản, lưu trữ hủy bỏ chứng từ kế toán theo Luật kế toán Việt Nam? 6.Tổ chức thu nhận thơng tin kế tốn tiền? 7.Tổ chức thu nhận thơng tin kế tốn hàng tồn kho? 8.Tổ chức thu nhận thơng tin kế tốn bán hàng? 9.Tự cho nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh khác liên quan đến trình chi tiền mặt? Mơ tả q trình ln chuyển chứng từ liên quan đến nghiệp vụ trên? CHƯƠNG 3: Nêu nội dung phương pháp tính giá? Vận dụng phương pháp tính giá để tính giá tài sản xử lý thông tin? Nêu nội dung phương pháp tài khoản kế toán? Nội dung, yêu cầu tổ chức sử dụng phương pháp tài khoản kế tốn để hệ thống hóa xử lý thơng tin kế tốn? Trình bày quy tắc mở sổ, ghi sổ kế toán? Nêu đặc điểm, hệ thống sổ kế tốn, trình tự phương pháp ghi sổ, ưu nhược điểm, điều kiện áp dụng hình thức kế tốn theo chế độ kế toán Việt Nam? Tự cho nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh liên quan đến q trình chi tiền mặt? Mơ tả q trình ln chuyển chứng từ liên quan đến nghiệp vụ biết doanh nghiệp áp dụng hình thức Nhật ký chung (khơng mở sổ Nhật ký đặc biệt)? Trình bày quy trình ghi sổ kế tốn bán hàng theo hình thức kế tốn Nhật ký chung (không mở sổ Nhật ký đặc biệt)? Trình bày quy trình ghi sổ kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ theo hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ? CHƯƠNG 4: Trình bày khái niệm Báo cáo tài thời điểm nộp Báo cáo tài chính? Trình bày nội dung kiểm tra kế tốn? CHƯƠNG 5: Trình bày đặc điểm mơ hình tổ chức máy kế tốn tập trung Trình bày đặc điểm mơ hình tổ chức máy kế tốn phân tán Trình bày đặc điểm mơ hình tổ chức máy kế tốn vừa tập trung vừa phân tán BÀI TẬP ÔN TẬP Bài tập 1: Cơng ty Xn Mai áp dụng hình thức ghi Sổ Nhật ký chung Đơn vị tính: VNĐ Số dư đầu tháng 9/N số TK: - TK 111: 250.570.000; - TK 112: 580.350.000 Trong tháng 9/N phát sinh nghiệp vụ sau: - Ngày 9/9/N, PT020 ngày 9/9/N (đã có giấy báo Nợ số 012345, ngân hàng đầu tư phát triển Hà Nội, ngày 9/9/N): Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, số tiền: 15.000.000 Yêu cầu: Nêu chứng từ kế toán sử dụng Ghi Sổ kế toán nghiệp vụ theo hình thức NKC (khơng mở sổ nhật ký đặc biệt) Bài tập 2: Công ty Thịnh Hưng áp dụng hình thức ghi sổ Chứng từ ghi sổ Đơn vị tính VNĐ Trong tháng 12/N có nghiệp vụ kỳ phát sinh sau: 1) 31/12/N Ông A toán tiền tạm ứng mua xăng dầu thực chi 5.500.000 đồng (có chứng từ gốc kèm theo), số vượt chi 500.000 đồng chi tiền mặt theo phiếu chi số 369 2) 31/12/N Ơng B tốn tiền tạm ứng mua xăng dầu thực chi 7.700.000 đồng (có hóa đơn kèm theo) Số tiền tạm ứng thừa 2.300.000 đồng nộp lại theo phiếu thu số 250 Yêu cầu: Nêu chứng từ kế toán sử dụng nghiệp vụ Ghi Sổ kế toán nghiệp vụ theo hình thức CTGS Bài tập 3: Công ty TNHH Thành An tiến hành thu mua vật liệu M nhập kho phục vụ cho sx DN (Sinh viên tự cho số dư đầu kỳ tài khoản có liên quan) Trong kỳ có tài liệu phát sinh đến việc thu mua sau: Hoá đơn số 0000145 ngày 2/2/N: mua NVL M nhâp kho, số lượng 3.000 kg, đơn giá 20.000đ/kg, thuế VAT 10% chưa toán tiền cho NCC 2- Hoá đơn số 0099726 ngày 5/2/N: mua NVL M nhập kho, số lượng 2.000 kg, đơn giá 23.000 đ/kg, thuế VAT 10% tốn TGNH, (Cơng ty nhận Giấy nợ số 00987 ngày với số dư Nợ cơng ty với số hố đơn phí 11.000đ, VAT 1.000) 3- Phiếu xuất kho số 10 ngày 10/2/N: xuất kho NVL M dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm 6.000 kg 4- Hoá đơn số 089087 ngày 15/2/N: mua NVL M nhập kho, số lượng 300 kg, đơn giá 24.000đồng/kg, thuế GTGT10%, toán tiền mặt theo số phiếu chi 123 ngày 5- Phiếu xuất kho số 11 ngày 18/2/N: xuất kho NVL M dùng cho phân xưởng sản xuất, số lượng 2.000 kg, 6- Hợp đồng nhận góp vốn liên doanh số 25 ngày 20/2/N, Phiếu phập kho số 12 ngày: DN nhập số lượng 1000kg với giá thoả thuận 22.000đ/kg 7- Biên kiểm kê vật tư số 02 ngày 28/2/N: số NVL M thiếu hụt 100kg, trị giá ước tính 2.000.000 8- Quyết định số 02 ngày 28/2/N định số NVL M thiếu hụt yêu cầu thủ kho Nguyễn Văn An phải bồi thường trừ vào lương Yêu cầu: Xác định đơn giá xuất kho vật liệu M Xác định chứng từ kế toán sử dụng nghiệp vụ Căn vào chứng từ để ghi: - Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa - Nhật ký chi tiền - Nhật kí mua hàng - Nhật ký chung Căn ghi sổ TK 152, 153 Biết rằng: Công ty Thành An áp dụng chế độ kế tốn theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 Bộ Trưởng Bộ Tài chính; tổ chức ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung (có mở sổ Nhật kí đặc biệt), hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; tính trị giá xuất kho vật tư theo phương pháp nhập trước xuất trước; tính trị giá xuất kho ngoại tệ theo phương pháp bình qn gia quyền di động Bài tập 4: Cơng ty Dũng Hương tiến hành thu mua vật liệu M nhập kho phục vụ cho sx DN, (Sinh viên tự cho số dư đầu kỳ tài khoản có liên quan) Trong kỳ có tài liệu phát sinh đến việc thu mua sau: 1- Hoá đơn số 000145 ngày 2/2/N mua NVL M, nhâp kho số lượng 3.000 kg, đơn giá 20.000đ/kg, thuế VAT 10% phương thức toán TM/CK 2- Hoá đơn số 99726 ngày 5/2/N mua NVL M nhập kho, số lượng 2.000 kg, đơn giá 23.000 đ/kg, thuế VAT 10% phương thức toán CK, Giấy nợ số 00987 ngày với số dư Nợ công ty với số hố đơn phí 11.000đ, VAT 1.000 3- Phiếu xuất kho số 10 ngày 10/2/N xuất kho NVL M dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm 6.000 kg 4- Hoá đơn số 089087 ngày 15/2/N mua NVL M nhập kho, số lượng 300 kg, đơn giá 24.000đồng/kg, thuế GTGT10%, phương thức toán tiền mặt số phiếu chi 123 ngày 5- Phiếu xuất kho số 11 ngày 18/2/N xuất kho NVL M dùng cho SXC số lượng 2.000 kg, 6- Hợp đồng nhận góp vốn liên doanh số 25 ngày 20/2/N, Phiếu phập kho số 12 ngày, DN nhập số lượng 1000kg với giá thoả thuận 22.000đ/kg 7- Biên kiểm kê vật tư số 02 ngày 28/2/N số NVL M thiếu hụt 100kg, trị giá ước tính 2.000.000 8- Quyết định số 02 ngày 28/2/N định số NVL M thiếu hụt yêu cầu thủ kho Nguyễn Văn AN phải bồi thường trừ vào lương Yêu cầu: Xác định đơn giá xuất kho vật liệu M Xác định chứng từ kế toán sử dụng nghiệp vụ Căn vào chứng từ để ghi: - Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa - Nhật ký sổ Căn ghi sổ TK 152, 153 Biết rằng: Công ty Dũng Hương áp dụng chế độ kế tốn theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 Bộ Trưởng Bộ Tài chính; tổ chức ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký Sổ Cái, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; tính trị giá xuất kho vật tư theo phương pháp bình qn gia quyền sau lần nhập; tính trị giá xuất kho ngoại tệ theo phương pháp bình quân gia quyền di động Bài tập 5: Công ty Dũng Hương tiến hành thu mua vật liệu M nhập kho phục vụ cho sx DN (Sinh viên tự cho số dư đầu kỳ tài khoản có liên quan) Trong kỳ có tài liệu phát sinh đến việc thu mua sau: 1- Hoá đơn số 000145 ngày 2/2/N mua NVL M, nhâp kho số lượng 3.000 kg, đơn giá 20.000đ/kg, thuế VAT 10% phương thức toán TM/CK 2- Hoá đơn số 99726 ngày 5/2/N mua NVL M nhập kho, số lượng 2.000 kg, đơn giá 23.000 đ/kg, thuế VAT 10% phương thức toán CK, Giấy nợ số 00987 ngày với số dư Nợ công ty với số hố đơn phí 11.000đ, VAT 1.000 3- Phiếu xuất kho số 10 ngày 10/2/N xuất kho NVL M dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm 6.000 kg 4- Hoá đơn số 089087 ngày 15/2/N mua NVL M nhập kho, số lượng 300 kg, đơn giá 24.000đồng/kg, thuế GTGT10%, phương thức toán tiền mặt số phiếu chi 123 ngày 5- Phiếu xuất kho số 11 ngày 18/2/N xuất kho NVL M dùng cho SXC số lượng 2.000 kg, 6- Hợp đồng nhận góp vốn liên doanh số 25 ngày 20/2/N, Phiếu phập kho số 12 ngày, DN nhập số lượng 1000kg với giá thoả thuận 22.000đ/kg 7- Biên kiểm kê vật tư số 02 ngày 28/2/N số NVL M thiếu hụt 100kg, trị giá ước tính 2.000.000 8- Quyết định số 02 ngày 28/2/N định số NVL M thiếu hụt yêu cầu thủ kho Nguyễn Văn An phải bồi thường trừ vào lương Yêu cầu: Xác định đơn giá xuất kho vật liệu M Xác định chứng từ kế toán sử dụng nghiệp vụ Căn vào chứng từ để ghi: - Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa - Chứng từ ghi sổ Căn ghi sổ TK 152, 153 Biết rằng: Công ty Dũng Hương áp dụng chế độ kế tốn theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 Bộ Trưởng Bộ Tài chính; tổ chức ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ (Định kỳ 10 ngày ghi sổ lân), hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, hạch tốn thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; tính trị giá xuất kho vật tư theo phương pháp bình quân gia quyền kỳ dự trữ; tính trị giá xuất kho ngoại tệ theo phương pháp bình quân gia quyền di động Bài tập 6: Cho tài liệu doanh nghiệp sản xuất Hồng Mai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tình hình Nhập - xuất vật liệu sau (ĐVT: VNĐ): I Tồn đầu tháng: Vật liệu VL A: 800 kg x 60.000 đ; VL B: 200 kg x 20.000 đ II Trong tháng: Mua 500 kg VL A, đơn giá chưa thuế 62.000 đ/kg 300 kg VL B, đơn giá chưa thuế 21.000 đ/kg, thuế suất thuế GTGT VL A VL B 10%, VL nhập kho đủ, tiền chưa tốn Chi phí vận chuyển VL 1.760.000 đ trả tiền mặt, thuế GTGT 160.000 đ, phân bổ cho hai loại vật liệu theo khối lượng Xuất kho 1.000 kg VL A 300 kg VL B trực tiếp SX sản phẩm Dùng TGNH trả nợ người bán nghiệp vụ sau trừ khoản chiết khấu toán 1% giá mua chưa thuế Xuất kho 50 kg VL B sử dụng cho phận QLDN Nhập kho 700 kg VL A, đơn giá chưa thuế 61.000 đ 700 kg VL B, đơn giá chưa thuế 19.000 đ người bán chuyển đến, thuế GTGT 10%, toán đủ tiền chuyển khoản Xuất kho 600 kg VL A 400 kg VL B vào trực tiếp SX sản phẩm Yêu cầu: Tính giá thực tế vật tư xuất dùng theo phương pháp: + Nhập trước, xuất trước; + Đơn giá bình quân kỳ dự trữ Lập PNK, PXK Tổ chức ghi sổ kế toán tổng hợp: - Sổ NKC sổ Cái TK 152 trường hợp DN ghi sổ kế tốn Theo hình thức Nhật ký chung (không mở sổ nhật ký đặc biệt) - Chứng từ ghi sổ Sổ Cái TK 152 trường hợp DN ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ Bài tập 7: Cơng ty Xuân Mai thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX Sản xuất loại sản phẩm A có quy trình cơng nghệ SX giản đơn gồm: PX sản xuất PX sản xuất phụ để phục vụ cho SX Trích tài liệu kế tốn tháng 10/N sau (Đơn vị tính: VNĐ): I Số dư đầu tháng 10 số TK sau: TT Tài khoản TS Số tiền TT Tài khoản NV TK 111 (1111) 800.000.000 TK 112 (1121) TK 331 280.000.000 4.860.000.000 - CTM dư Nợ 400.000.000 TK 131 1.500.000.000 - CTX dư Có 600.000.000 - KHB dư Nợ 1.900.000.000 - CTN dư Có 80.000.000 - KHD dư Có 400.000.000 TK 334 744.500.000 TK 141 30.000.000 TK 341 8.200.000.000 Trong đó: - Bà H 10.000.000 TK 353 220.000.000 - Ông S 9.000.000 TK 411 15.283.704.000 - Ông N 11.000.000 TK 412 50.000.000 TK 152 1.389.000.000 TK 414 116.100.000 - 1521-NVLC 910.000.000 TK 441 860.000.000 - 1522-VLP 180.000.000 - 1523- NL 299.000.000 TK 153 24.500.000 TK 155 1.060.990.000 Số tiền Tồn kho đầu tháng 10 theo số lượng vật tư, sản phẩm sổ chi tiết sau: + Sổ chi tiết Nguyên vật liệu chính: 10.500 kg; + Sổ chi tiết Vật liệu phụ: 3.000 kg; + Sổ chi tiết Nhiên liệu: 12.459 lít xăng A92; + Sổ chi tiết Cơng cụ dụng cụ: 90 II Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: NT Tóm tắt nghiệp Số tiền vụ 1/10 - Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt (đã có giấy báo nợ NH) - Chi tiền mặt tạm ứng cho ông Ba 850.000.000 7.000.000 2/10 - Nhận giấy báo nợ NH trả nợ cho CT X 600.000.000 5/10 - Chi tiền mặt tốn tiền lương cho cơng nhân viên 736.000.000 - Nhận giấy báo có NH người mua B trả nợ 900.000.000 8/10 - Trả chi phí vận chuyển vật liệu tiền mặt 12/10 - Chi tiền mặt tiếp khách công ty 10.000.000 3.000.000 - Bà H toán tiền tạm ứng kèm theo chứng từ gốc: Tiền cơng tác phí (số cịn lại nộp lại quỹ TM) 15/10 9.000.000 - Chi tiền mặt mua CCDC nhập kho đủ: Số lượng: 80 Giá chưa thuế GTGT (thuế suất thuế GTGT: 10%) 16/10 20/10 - Nộp tiền mặt vào NH (đã nhận giấy báo có NH) 250.000.000 - Ơng S toán tiền tạm ứng kèm theo chứng từ vận chuyển vật liệu (vật liệu nhập kho ngày 30/09) Cơng ty hồn trả phần chi q 10.000.000 - Chi tiền mặt tạm ứng lương cho CNV 21/10 12.200.000 - Nhận giấy báo nợ NH khoản tiền mua VPP đưa vào sử dụng VP công ty: Giá chưa thuế GTGT (thuế suất thuế GTGT: 10%) 100.000.000 5.000.000 - Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt (đã nhận giấy báo nợ 120.000.000 NH) 25/10 - Mua TSCĐ (đã lập biên giao nhận TSCĐ sử dụng phịng Kế tốn cơng ty, thời gian KH ước tính: 10 năm), trả TGNH Giá chưa thuế GTGT: (thuế 432.000.000 suất thuế GTGT: 10%) Bằng nguồn vốn ĐTXDCB - Nhận GBN NH toán khoản sau: + Trả tiền điện dùng cho SX SP: Giá chưa thuế GTGT 370.000.000 30/10 (thuế GTGT 10%); + Trả nợ vay ngắn hạn NH; + Trả lãi vay dùng cho SXKD 500.000.000 4.000.000 Yêu cầu: Tổ chức kế tốn tổng hợp tiền theo hình thức NKC: 1/ Nêu chứng từ sử dụng Lập chứng từ thu tiền mặt, chứng từ chi tiền mặt; 2/ Lập Nhật ký chuyên dùng thu, chi tiền mặt TGNH tháng 10/N; 3/ Lập sổ NKC Sổ Cái TK tiền mặt TK tiền gửi ngân hàng; 4/ Lập chứng từ ghi sổ, sổ quỹ tiền mặt, Sổ Cái tiền mặt theo hình thức chứng từ ghi sổ Bài tập 8: Cho tài liệu tình hình TSCĐ hữu hình tháng 3/N cơng ty TNHH Phương Mai sau: (đơn vị: 1.000đ) I Số dư đầu tháng số TK: TK 211: 2.500.000; TK 214: 1.200.000 II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ: Ngày 3/3/N mua TSCĐ phục vụ sản xuất theo giá chưa VAT 10%: 360.000, toán chuyển khoản theo giấy báo nợ số 20 Biên giao nhận số 10 TSCĐ có thời gian sử dụng hữu ích 10 năm đầu tư quỹ đầu tư phát triển Ngày 5/3/N, nhượng bán TSCĐ phục vụ sản xuất theo giá chưa VAT 10%: 300.000 Biết TSCĐ có nguyên giá: 480.000, khấu hao lũy kế: 100.000 Biên nhượng bán số 10 Tiền nhượng bán thu chuyển khoản theo giấy báo có số 25 T = 10 năm Hóa đơn GTGT số 0000019 Mức khấu hao trích tháng trước: Phục vụ sản xuất: 50.000; bán hàng: 5.000; Quản lý doanh nghiệp: 5.000 Yêu cầu: Tổ chức lập luân chuyển chứng từ kế toán; Tổ chức ghi sổ chi tiết tài sản cố định; Tổ chức ghi sổ tổng hợp tài sản cố định Tài liệu bổ sung: Công ty TNHH Phú Gia áp dụng chế độ kế tốn theo Thơng tư 200 ban hành ngày 22/12/2014 - BTC; tổ chức ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung (có mở sổ Nhật kí đặc biệt); hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên; hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; trị giá thực tế xuất kho vật tư, sản phẩm, hàng hố tính theo phương pháp nhập trước, xuất trước Bài tập 9: Tại doanh nghiệp An Nam tháng năm N có tài liệu kế toán sau: I Tài khoản TK 131 (Dư Nợ) TK 152 TK 153 TK 331 (Dư Có) TK 111 TK 112 TK 155 Số dư ngày 01/05/N: Số tiền Chi tiết 440.000.000đ Công ty Hùng Cường: 440.000.000đ (số lượng nguyên tệ: 20.000 USD) 115.000.000đ Vật liệu M: 115.000.000đ, số lượng 5.000 kg 20.000.000đ Công cụ C1: 20.000.000đ 50.000.000đ Công ty Y: 50.000.000đ 50.000.000đ 2.500.000.000đ 30.000.000đ Số lượng 1.000 sản phẩm Các TK khác có số dư số dư II Trong tháng phát sinh số nghiệp vụ kinh tế sau: 1.Ngày 2/5: Công ty Hùng Cường trả nợ tiền mua hàng kỳ trước cho doanh nghiệp 20.000USD chuyển khoản, tỷ giá giao dịch thực tế 22.590 – 23.200 đ/USD Ngày 4/5: Mua nguyên vật liệu M công ty Nam Á, nhập kho đủ 4.000kg, đơn giá chưa thuế GTGT 24.000đ/kg, thuế GTGT 10%, chưa toán tiền cho công ty Nam Á 3.Ngày 6/5: Mua thiết bị quản lý có giá chưa bao gồm thuế GTGT 250.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa toán cho người bán Chi phí vận chuyển tốn tiền mặt chưa bao gồm thuế GTGT 4.000.000đ, thuế GTGT 10% Thiết bị quản lý chưa đưa vào sử dụng giai đoạn lắp đặt chạy thử 4 Ngày 9/5: Doanh nghiệp hồn thành q trình lắp đặt thiết bị quản lý, chi phí lắp đặt tốn tiền tạm ứng 11.000.000đ (trong thuế suất thuế GTGT 10%) Thiết bị đưa vào sử dụng phận quản lý doanh nghiệp, đầu tư từ quỹ đầu tư phát triển, thời gian sử dụng năm Doanh nghiệp chưa toán cho nhà cung cấp Ngày 12/5: Nhượng bán thiết bị thể thao sử dụng câu lạc doanh nghiệp Thiết bị thể thao có nguyên giá 32.000.000, giá trị khấu hao luỹ kế 30.500.000đ Thiết bị thể thao bán với giá tốn 1.320.000đ (trong thuế suất thuế GTGT 10% ), doanh nghiệp thu tiền mặt Ngày 17/5: Xuất kho nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm, SL: 6.000kg Ngày 20/5: Doanh nghiệp xuất kho bán 1.000 sản phẩm cho cơng ty An Bình, giá bán chưa bao gồm thuế GTGT 80.000đ/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%.Công ty An Bình chưa tốn Ngày 23/5: Doanh nghiệp nhận TSCĐ hữu hình cấp cấp, TSCĐ có trị giá 520.000.000đ, khấu hao 20.000.000đ Ngày 26/5: Chuyển bất động sản đầu tư thành TSCĐ hữu hình, bất động sản có ngun giá 1.850.000.000đ, khấu hao 450.000.000đ Yêu cầu: Xác định chứng từ kế toán sử dụng nghiệp vụ trên? Căn vào chứng từ để ghi: - Sổ chi tiết toán với người bán - Nhật ký chi tiền - Nhật kí mua hàng Căn ghi sổ TK 331 Biết rằng: Doanh nghiệp An Nam áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 Bộ Trưởng Bộ Tài chính; tổ chức ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung (có mở sổ Nhật kí đặc biệt), hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; tính trị giá xuất kho vật tư theo phương pháp nhập trước xuất trước; tính trị giá xuất kho ngoại tệ theo phương pháp bình quân gia quyền di động Bài tập 10: Tại doanh nghiệp An Nam tháng năm N có tài liệu kế toán sau: I Số dư ngày 01/05/N: Tài khoản TK 131 (Dư nợ) TK 152 TK 153 TK 331 (Dư có) TK 111 TK 112 TK 211 TK 214 Số tiền Chi tiết 440.000.000đ Công ty Hùng Cường: 440.000.000đ (số lượng nguyên tệ: 20.000 USD) 115.000.000đ Vật liệu M: 115.000.000đ, số lượng 5.000 kg 20.000.000đ Công cụ C1: 20.000.000đ 50.000.000đ Công ty Y: 50.000.000đ 50.000.000đ TK 1111: 50.000.000đ 2.500.000.000đ TK 1121: 2.500.000.000đ 800.000.000đ 210.000.000đ Các TK khác có số dư số dư II Trong tháng phát sinh số nghiệp vụ kinh tế sau: Ngày 6/5: Mua nguyên vật liệu M công ty Nam Á, nhập kho đủ 4.000kg, đơn giá chưa thuế GTGT 24.000đ/kg, thuế GTGT 10%, chưa tốn tiền cho cơng ty Nam Á Ngày 10/5: Công ty Hùng Cường trả nợ tiền mua hàng kỳ trước cho doanh nghiệp 20.000USD chuyển khoản, tỷ giá giao dịch thực tế 22.590 – 23.000 đ/USD Ngày 20/5: Doanh nghiệp hoàn thành thủ tục mua quyền sử dụng lô đất để xây dựng khu nhà xưởng Doanh nghịêp toán TGNH 6.000.000.000đ Tất chi phí phát sinh đến việc mua quyền sử dụng đất lấy từ nguồn vốn đầu tư xây dựng Ngày 21/5: Mua nguyên vật liệu M công ty Thắng Lan, nhập kho đủ 5.000kg, đơn giá chưa thuế GTGT 23.800đ/kg, thuế GTGT 10%, chưa tốn tiền cho cơng ty Thắng Lan Ngày 25/5: Doanh nghiệp lý thiết bị quản lý sử dụng phận bán hàng, có nguyên giá 45.000.000đ, khấu hao 30.000.000đ Giá bán lý bao gồm thuế GTGT 22.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, thu tiền gửi ngân hàng, chi phí lý tốn tiền mặt 1.000.000đ Ngày 26/5: Xuất kho nguyên vật liệu M để sản xuất sản phẩm, SL: 6.000kg Ngày 27/5: Xuất kho công cụ dụng cụ loại phân bổ lần để phục vụ phận sản xuất, trị giá CCDC xuất kho 15.000.000đ Yêu cầu : Xác định chứng từ kế toán sử dụng nghiệp vụ trên? Căn vào chứng từ để ghi: - Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa - Nhật ký chi tiền - Nhật kí mua hàng - Nhật ký chung Căn ghi sổ TK 152, 153 Biết rằng: Doanh nghiệp An Nam áp dụng chế độ kế tốn theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 Bộ Trưởng Bộ Tài chính; tổ chức ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung (có mở sổ Nhật kí đặc biệt), hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, hạch tốn thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; tính trị giá xuất kho vật tư theo phương pháp bình quân gia quyền kỳ dự trữ; tính trị giá xuất kho ngoại tệ theo phương pháp bình quân gia quyền di động Bài tập 11: Tại cơng ty Hịa Bình, tháng 9/N có tài liệu kế tốn sau: I Ngày 01/9/N, số dư số tài khoản sau: Tài khoản Số tiền (đồng) TK 112 2.812.000.000 TK 131 830.050.000 (Dư Nợ) TK 155 910.500.000 TK 331 315.000.000 (Dư Có) Chi tiết Ngân hàng VIB TK 1121: 2.812.000.000 đồng + Công ty Trường Hải: 550.000.000 đồng + Công ty Hải Hà: 280.050.000 đồng Sản phẩm A: 910.500.000 đồng + Công ty Phúc Minh: 120.000.000 đồng + Công ty Huyền Anh: 195.000.000 đồng Các tài khoản khác có số dư số dư II.Trong tháng 9/N, có nghiệp vụ phát sinh sau: Ngày 01/9: Mua vật liệu công ty Huyền Anh chưa toán tiền hàng, tổng số tiền toán bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) 10% 9.000.000 đồng Số vật liệu kiểm nghiệm nhập kho đủ Ngày 05/9: Thanh tốn tiền mua hàng kỳ trước cho cơng ty Phúc Minh số tiền 120.000.000 đồng chuyển khoản Ngày 08/9: Cơng ty Trường Hải tốn tiền mua hàng kỳ trước số tiền 550.000.000 đồng chuyển khoản Ngày 12/9: Cơng ty tốn tiền mua vật liệu cho công ty Huyền Anh chuyển khoản Ngày 18/9: Cơng ty Hải Hà tốn tiền mua hàng kỳ trước số tiền 280.050.000 đồng chuyển khoản Ngày 29/9: Xuất kho sản phẩm A bán cho công ty Thành Đạt, trị giá vốn sản phẩm 360.000.000 đồng, giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 660.000.000 đồng Công ty Thành Đạt chưa toán tiền hàng III.Yêu cầu: Xác định chứng từ kế toán sử dụng nghiệp vụ kinh tế Căn vào chứng từ để ghi: - Sổ chi tiết toán với người bán - Sổ chi tiết toán với người mua - Nhật ký chứng từ số - Bảng kê số 11 Vẽ giải thích sơ đồ quy trình lập luân chuyển phiếu nhập kho Biết : Cơng ty Hịa Bình áp dụng chế độ kế tốn theo Thơng tư 200 ban hành ngày 22/12/2014 - BTC; tổ chức ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký – Chứng từ; hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên; hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trị giá thực tế thành phẩm xuất kho theo phương pháp giá thực tế đích danh Bài tập 12: Cơng ty TNHH Thái Dương sản xuất sản phẩm A, có tài liệu tháng sau: I Số dư ngày 01/9/N số tài khoản : Tài khoản TK111 Số tiền (đồng) Chi tiết 630.000.000 TK112 1.100.000.000 TK1121- Ngân hàng VIB TK 211 3.190.450.000 TK 214 521.334.100 TK131 (Dư Nợ) TK 152 350.000.000 20.000.000 TK1311: 220.000.000 đồng (Công ty ACB) TK1312: 130.000.000 đồng (Công ty Hùng Dũng) TK 1521: 12.000.000 đồng (100kg nguyên liệu X) TK 1522: 8.000.000 đồng (80kg nguyên liệu Y) Các tài khoản khác có số dư số dư II Các nghiệp vụ phát sinh tháng 9/N : Ngày 15/9: mua nhiên liệu công ty TNHH M&N toán số tiền mặt bao gồm thuế GTGT 10% 5.500.000 đồng, số nhiên liệu mua sử dụng cho thiết bị sản xuất phân xưởng Ngày 20/9: chi tiền mặt trả tiền sửa chữa nhỏ TSCĐ phân xưởng, tổng số tiền bao gồm thuế GTGT 7.370.000 đồng (thuế suất thuế GTGT 10%) Ngày 21/9: lý thiết bị sản xuất, nguyên giá 210.000.000 đồng, thiết bị trích khấu hao 180.000.000 đồng Số tiền lý thu tiền mặt 2.200.000 đồng; chi phí lý chi tiền mặt 1.100.000 đồng (số tiền thu lý chi lý bao gồm thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT 10%) Ngày 23/9: nhập kho 1.200kg nguyên liệu X công ty TNHH Tiến Đạt, đơn giá mua chưa có thuế GTGT 120.000 đồng/kg, thuế suất thuế GTGT 10% Công ty chuyển khoản toán 50% tiền hàng cho người bán Ngày 28/9: chi tiền mặt trả tiền điện 14.300.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%); phân bổ cho phân xưởng sản xuất 8.800.000 đồng, cho phận quản lí doanh nghiệp 5.500.000 đồng Ngày 30/9: Trích khấu hao TSCĐ dùng cho phân xưởng sản xuất 30.000.000 đồng; TSCĐ dùng cho phận QLDN 16.000.000 đồng III Yêu cầu: Nêu chứng từ cần thiết cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Chứng từ sử dụng làm để ghi: - Chứng từ ghi sổ liên quan TK 111, 112 - Sổ TK 111, 112 theo hình thức Chứng từ ghi sổ Vẽ giải thích quy trình ghi sổ kế tốn tiền gửi ngân hàng theo hình thức Chứng từ ghi sổ? Biết rằng: Cơng ty TNHH Tiến Cường áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 200 ban hành ngày 22/12/2014 - BTC; tổ chức ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ; hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên; hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; trị giá thực tế xuất kho vật tư, sản phẩm, hàng hố tính theo phương pháp bình quân gia quyền cuối kì Bài tập 13: Cho tài liệu cơng ty TNHH Phú Gia có tài liệu tháng năm N sau: I/ Số dư đầu kỳ số tài khoản kế toán Số TK TK 111 TK 112 TK 131 (Dư Nợ) Số tiền (đồng) Chi tiết (đồng) 345.000.000 1.075.400.000 TK 1211: 1.675.400.000 (tiền gửi VND Vpbank) 254.000.000 TK 1311: 154.000.000 (Công ty TNHH Thịnh Vũ) TK 1312: 100.000.000 (Công ty TNHH Thái An) TK 133 TK 152 25.400.000 155.000.000 TK 1521: 80.000.000 (NVL A: 1.000kg) TK 1522: 75.000.000 (NVL B: 500kg) TK 155 350.000.000 TK 1551: 100.000.000 (Thành phẩm X1: 2.000 cái) TK 1552: 250.000.000 (Thành phẩm X25.000 cái) TK 156 TK 211 220.000.000 Rổ nhựa 10.000 3.010.000.000 TK 214 TK 341 TK 331 (Dư Có) 456.000.000 570.000.000 320.000.000 TK 3311: 220.000.000 (Công ty Cổ phần Xuân Oanh) TK 3312: 100.000.000 (Cơng ty Bình Minh) TK 411 TK 421 4.500.000.000 88.800.000 Các tài khoản khác có số dư số dư II/ Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng năm N sau: Ngày 02/5: mua 2.000kg NVL A nhập kho, đơn giá mua 85.000 đồng/kg (chưa bao gồm thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT 10%), chưa tốn cho Cơng ty Cổ phần nhựa Tiền Phong Ngày 03/5: mua 10 CCDC chuyển thẳng cho phận sản xuất sử dụng ngay, tổng giá tốn 44.550.000 đồng cơng ty Bình Minh (thuế suất thuế GTGT 10%) Cơng ty chuyển khoản tốn tồn tiền hàng cho cơng ty Bình Minh CCDC thuộc loại phân bổ 100% giá trị Ngày 05/5: xuất kho cho phận sản xuất 1.800kg NVL A 200kg NVL B Ngày 07/5: xuất kho bán trực tiếp cho Công ty TNHH XD 7.000 rổ nhựa, đơn giá bán chưa bao gồm thuế GTGT 32.000 đồng/cái (thuế suất thuế GTGT 10%), người mua chưa toán Ngày 26/5: xuất kho bán cho Công ty TNHH Tuấn Cường 1.000 Thành phẩm X1, đơn giá 78.000 đồng/cái 4.000 Thành phẩm X2giá 82.000 đồng/cái (đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT 10%), công ty TNHH Tuấn Cường chưa toán tiền hàng Ngày 27/5: chuyển khoản tốn cho Cơng ty Xn Oanh 300.000.000 đồng III Yêu cầu: Xác định chứng từ kế toán sử dụng nghiệp vụ Căn vào chứng từ để ghi: trên? - Sổ chi tiết toán với người bán - Sổ chi tiết toán với người mua - Nhật ký chi tiền - Nhật kí bán hàng Căn ghi sổ TK 131 Tài liệu bổ sung: Công ty TNHH Phú Gia áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 - BTC; tổ chức ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung (có mở sổ Nhật kí đặc biệt); hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên; hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; trị giá thực tế xuất kho vật tư, sản phẩm, hàng hố tính theo phương pháp nhập trước, xuất trước Bài tập 14: Cho tài liệu DN kinh doanh thương mại Minh Đạt tháng 1/N sau: I/ Số dư đầu kỳ số tài khoản kế toán Số TK Số tiền (đồng) Số TK 111 150.432.500 112 850.000.000 131 (Dư Nợ) Số tiền (đồng) 525.700.000131 (Dư Có) 100.000.000 133 333 42.000.000 242 45.000.000 334 26.500.000 156 676.000.000 338 110.000.000 211 560.000.000 411 1.670.000.000 421 31.000.000 214 250.000.000 311 150.000.000 331 (Dư Nợ) 125.000.000331 (Dư Có) 552.632.500 Trong đó: - Phải thu DN A: 350.000.000đ; DN B: 175.700.000đ; DN H trả trước : 100.000.000đ - Phải trả DN C: 284.000.000đ; DN D : 268.632.500đ; DN trả trước