BÀI TẬP MÔN THUẾ QUAN TRỌNG SẼ XUÁT HIỆN TRONG ĐỀ THI

CHƯƠNG + CHƯƠNG : THUẾ XUẤT KHẨU – THUẾ NHẬP KHẨUTHUẾ TTĐB Bài 1: Tính thuế xuất khẩu, thuế nhập Công ty kinh doanh xuất nhập có tài liệu sau: Trực tiếp xuất lô hàng A gồm 5000 sản phẩm (sp), theo hợp đồng giá FOB USD/sp, tỷ giá tính thuế 16.150 đồng/USD biết thuế suất thuế xk 2% Nhận nhập ủy thác lô hàng B với tổng trị giá mua theo giá CIF 30.000 USD, tỷ giá tính thuế 16.200 đồng/USD Thuế suất thuế nhập 10% Nhập 2.000 sản phẩm C, giá hợp đồng theo giá FOB USD/sản phẩm, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế (I+F) 0,5 USD/sp, tỷ giá tính thuế 16.200 đồng/USD Trực tiếp xuất khấu 8.000 sản phẩm D theo điều kiện CIF USD/sp, tỷ giá tính thuế 16.300 đồng/USD, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế= 5000đ/sp Nhập nguyên vật liệu E để gia cơng cho phía nước ngồi theo hợp đồng gia cơng kí, trị giá lơ hàng theo điều kiện CIF qui tiền Việt Nam 300.000.000 đồng Biết rằng: - Thuế suất thuế xuất hàng A 2%, thuế nhập hàng B, E 10%, thuế nhập hàng C 20%, thuế xuất hàng D 1% - Giá tính thuế nhập xác định giá CIF Bài 2: Tại Công ty xuất nhập Z, kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Nhập lơ hàng có xuất xứ từ nước H, lô hàng mua theođiều kiện FOB, tổng chi phí chuyên chở cho lô hàng từ cảng nước đến cảng Việt Nam 6.000 USD - Lơ hàng A có tổng giá trị 15.000 USD, mua bảo hiểm với giá 2% giá FOB - Lô hàng B gồm 10.000 sản phẩm, đơn giá USD/sản phẩm, mua bảo hiểm với giá 1,5% giá FOB - Lô hàng C gồm 1.500 sản phẩm, đơn giá 90 USD/sản phẩm, mua bảo hiểm với giá 1% giá FOB Tỷ giá tính thuế nhập 16.500 đồng/USD, trị giá tính thuế nhập xác định giá CIF Thuế suất thuế nhập hàng A: 10%, hàng B: 15%, hàng : 20% Cơng ty kí hợp đồng nhận gia cơng cho nước ngồi, theo hợp đồng Cơng ty nhập 50.000 kg nguyên liệu theo giá CIF qui đồng Việt Nam 20.000 đồng/kg Theo định mức giao phía Việt Nam phải hồn thành 5.000 thành phẩm từ số nguyên liệu nói Tuy nhiên, giao hàng có 1.000 thành phẩm khơng đạt tiêu chuẩn chất lượng nên bên nước trả lại phải tiêu dùng nội địa Biết thuế suất thuế nhập nguyên liệu 10%, thuế suất thuế xuất thành phẩm 2%, trị giá tính thuế nhập xác định giá CIF Yêu cầu: Xác định loại thuế xuất khẩu, nhập mà Công ty xuất nhập Z phải nộp kỳ Bài 3: Tại Công ty kinh doanh xuất nhập J, kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Nhập 12.000 sản phẩm N theo giá CIF qui đồng Việt Nam 50.000 đồng/ sản phẩm Theo biên giám định quan chức có 2.000 sản phẩm bị hỏng hồn tồn thiên tai q trình vận chuyển, thuế suất thuế nhập laf 10 % Nhập 3.000 sản phẩm M theo giá CIF 3USD/sản phẩm Qua kiểm tra Hải quan xác định thiếu 300 sản phẩm Tỷ giá tính thuế 16.200 đồng/USD, thuế suất thuế nhập 15 % 3 Xuất 200 sản phẩm P, giá xuất bán kho 4.000.000 đồng/tấn, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng 200.000 đồng/tấn thuế suất thuế xuất % Xác định thuế xuất khẩu, nhập phải nộp kỳ Cơng ty J Bài 4: Tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) phải nộp kỳ Công ty sản xuất có tài liệu sau: Nhập 900 lít rượu 42° để sản xuất 250.000 đơn vị sản phẩm A (A thuộc diện nộp thuế TTĐB), giá tính thuế nhập 32.000 đồng/lít; thuế suất thuế nhập 65% Xuất 150.000 sản phẩm A theo giá FOB 250.000 đồng/sản phẩm Bán nước 100.000 sản phẩm A với đơn giá chưa có thuế GTGT 295.750 đồng/sản phẩm Biết rằng: Thuế suất thuế TTĐB rượu 42° 65%, sản phẩm A 30%, thuế xuất sp A 5% Bài 5: Tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) phải nộp kỳ Cơng ty sản xuất có tài liệu sau: Nhập 2.000 lít rượu 50° để sản xuất 300.000 đơn vị sản phẩm A (A thuộc diện nộp thuế TTĐB), giá tính thuế nhập 45.000 đồng/lít; thuế suất thuế nhập 65% Xuất 200.000 sản phẩm A theo giá FOB 300.000 đồng/sản phẩm Bán nước 100.000 sản phẩm A với đơn giá chưa có thuế GTGT 350.000 đồng/sản phẩm Biết rằng: Thuế suất thuế TTĐB rượu 42° 65%, sản phẩm A 30%, thuế xuất sp A 5% Bài 6: Tại Công ty sản xuất rượu bia An Bình, kỳ tính thuế có hoạt động kinh doanh sau: Nhập 1.200 chai rượu 40° theo giá CIF qui đồng Việt Nam 900.000 đồng/chai (trong I&F = 20.000 đồng/chai) Cơng ty An Bình sử dụng 10% số rượu sản xuất 240.000 chai rượu An Bình tiêu thụ sau: - Bán cho Công ty thương mại Quê Hương 12.000 chai, giá bán chưa thuế GTGT 5.200 đồng/chai - Xuất 60.000 chai, giá CIF = 4.200 đồng/chai (trong I&F = 200đ/chai) - Bán cho doanh nghiệp chế xuất 120.000 chai với giá 4.050 đồng/chai Yêu câù: Tính thuế NK, thuế XK, thuế TTĐB CHƯƠNG 4: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Bài 1: Các đơn vị A, B, C, D tập sau có quan hệ mua bán hàng hóa cho sau: A bán hàng cho B, B bán hàng cho C, C bán hàng cho D (D doanh nghiệp bán lẻ hàng hóa đến người tiêu dùng E) Biết rằng: Các đơn vị A, B, C, D tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Câu a) 1.000 đồng Đơn vị tính: Thuế GTGT đầu Đơn vị Giá bán (chưa GTGT) A 2.000 10% B 4.500 10% C 7.000 10% D 9.000 10% Thuế suất Số tiền Giá toán Thuế GTGT Đầu Thuế GTGT Đầu vào phải nộp Tổng cộng Câu b) triệu đồng Đơn vị tính: Thuế GTGT đầu Đơn vị Giá bán (chưa GTGT) A 8.000 5% B 11.000 5% C 16.000 5% D 19.000 5% Thuế suất Số tiền Giá toán Thuế GTGT Đầu Thuế GTGT Đầu vào phải nộp Tổng cộng Bài 2: Tính thuế GTGT phải nộp đơn vị A, B, C, D sau Biết rằng: đơn vị A, B, C, D tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Câu a) 1.000 đồng Đơn vị tính: Thuế GTGT Đơn vị Giá mua (chưa GTGT) A 9.000 5% 13.000 5% B 12.000 10% 16.000 10% C 18.000 0% 19.000 0% D 25.000 5% 27.000 5% đầu vào Thuế suất Số tiền Giá Giá mua bán (chưa toán GTGT) Thuế GTGT Thuế suất Số tiền Giá (bán) toán Thuế GTGT phải nộp Tổng cộng Câu b) 1.000 đồng Đơn vị tính: Thuế GTGT Đơn vị Giá mua (chưa GTGT) A 55.000 10% 75.000 10% B 99.000 0% 120.00 0% C 112.000 5% 100.00 5% D 175.00 10% 150.00 10% đầu vào Thuế suất Số tiền Giá Giá bán mua (chưa GTGT) toán Thuế GTGT Thuế suất Số tiền Giá Thuế (bán) GTGT phải toán nộp Tổng cộng Bài 3: Trong tháng 1/2016, doanh nghiệp sản xuất hàng tiêu dùng có số liệu sau: Hàng hóa, dịch vụ mua vào tháng: a Để sử dụng cho sản phẩm A: - Mua từ Công ty X: 20.000 kg nguyên liệu với giá chưa GTGT 80.000 đồng/kg - Mua từ Công ty Y theo hóa đơn GTGT, tiền thuế GTGT 400 triệu đồng - Tập hợp hóa đơn bán hàng tháng, trị giá hàng hóa dịch vụ mua vào 600 triệu đồng b Để sử dụng cho sản phẩm B: - Mua từ Công ty M: trị giá hàng hóa dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT 200 triệu đồng - Mua từ Công ty N: trị gia hàng hóa dịch vụ mua vào bao gồm thuế GTGT 350 triệu đồng - Tập hợp hóa đơn bán hàng tháng, trị giá hàng hóa dịch vụ mua vào 400 triệu đồng c Để sử dụng chung cho sản xuất sản phẩm A B - Tập hợp hóa đơn GTGT, trị giá hàng hóa dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT 700 triệu đồng Tiêu thụ sản phẩm tháng: a Sản phẩm A: Giá bán chưa có thuế GTGT - Bán cho Công ty thương mại An Khánh 120.000 sản phẩm, giá bán 130.000 đồng/sản phẩm - Trực tiếp xuất 24.000 sản phẩm, với giá FOB 135.000 đồng/sản phẩm - Bản cho doanh nghiệp chế xuất 5.000 sản phẩm, với giá 120.000 đồng/sản phẩm b Sản phẩm B: Giá bán có thuế GTGT - Bán qua đại lý bán lẻ 60.000 sản phẩm, giá bán 132.000 đồng/sản phẩm - Bán cho công ty xuất X 5.000 sản phẩm, giá bán 110.000 đồng sản phẩm - Trực tiếp xuất 20.000 sản phẩm, với giá FOB 130.000 đồng/ sản phẩm Biết rằng: Thuế suất thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán 10% Yêu cầu: Xác định thuế GTGT phải nộp doanh nghiệp tháng Bài 4: Tại Công ty thương mại H, kỳ tính thuế có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: I Mua hàng: Đối với sản phẩm A: Mua 10.000 sản phẩm với giá chưa thuế GTGT 32.000 đồng/ sản phẩm Đối với sản phẩm B: Mua 3.000 sản phẩm với giá có thuế GTGT 55.000 đồng/ sản phẩm, 2.000 sản phẩm với giá chưa thuế GTGT 52.000 đồng/sản phẩm Đối với sản phẩm C: Mua doanh nghiệp chế xuất 6.000 sản phẩm với giá 70.000 đồng/ sản phẩm Công ty TNHH X 2.000 sản phẩm với giá chưa thuế GTGT 80.000 đồng/ sản phẩm II Tiêu thụ: Đối với sản phẩm A: Bán lẻ 5.000 sản phẩm với giá có thuế GTGT 44.000 đồng/sản phẩm, 3.000 sản phẩm với giá chưa thuế GTGT 35.000 đồng sản phẩm Đối với sản phẩm B: Xuất nước theo giá FOB 4.000 sản phẩm với giá 70.000 đồng/sản phẩm, bán nước 1.000 sản phẩm với giá chưa thuế GTGT 60.000 đồng/sản phẩm Đối với sản phẩm C: Bán cho siêu thị nước 5000 sản phẩm với sau: 2.000 sản phẩm giá chưa thuế GTGT 90.000 đồng sản phẩm, 3.000 sản phẩm với giá chưa thuế GTGT 92.000 đồng/sản phẩm Yêu cầu: Xác định thuế nhập khẩu, xuất khẩu, GTGT phải nộp Công ty thương mại H Biết rằng: - Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế - Thuế GTGT mặt hàng 10% - Các sản phẩm A, B, C không thuộc diện nộp thuế TTĐB - Thuế nhập sản phẩm C 10% - Thuế xuất sản phẩm B 2% Bài 5: Tại Công ty K, tháng 9/2006 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Xuất lô hàng A theo điều kiện FOB có trị giá 500 triệu đồng, thuế suất thuế xuất 2% Làm đại lí tiêu thụ sản phẩm B cho Công ty TNHH nước, giá bán theo qui định chưa có thuế GTGT 50.000 đồng/sản phẩm, hoa hồng hưởng 5% giá bán chưa thuế GTGT, kỳ Công ty K tiêu thụ 10.000 sản phẩm Nhận xuất ủy thác lô hàng C theo điều kiện FOB có trị gia 600 triệu đồng, hoa hồng ủy thác hưởng 3% giá FOB Bản cho doanh nghiệp L lô hàng D với giá chưa thuế GTGT 200 triệu đồng, thuế GTGT 10%, viết hóa đơn kế tốn ghi gộp giá bán 220 triệu đồng (không ghi tách riêng giá chưa thuế GTGT thuế GTGT) Dùng 100 sản phẩm E để trao đổi với sở kinh doanh M lấy sản phẩm F, giá bán chưa có thuế GTGT sản phẩm E thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi 120.000 đồng/sản phẩm Th Cơng ty nước ngồi sửa chữa hệ thống sản xuất với giá toán theo hợp đồng qui Đồng Việt Nam 300 triệu đồng Bán trả góp cho Cơng ty N lơ hàng, giá bán trả góp chưa thuế 300 triệu đồng trả vòng năm, giá bán trả 250 triệu đồng Yêu cầu: Xác định thuế GTGT phải nộp tháng 9/2006 Công ty K Biết rằng: - Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế - Thuế GTGT hàng hóa dịch vụ 10% - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ 50 triệu đồng (triệu đồng) Bài 6: Tại Công ty sản xuất rượu bia An Bình, kỳ tính thuế có hoạt động kinh doanh sau: Nhập 1.200 chai rượu 40° theo giá CIF qui đồng Việt Nam 900.000 đồng/chai (trong I&F = 20.000 đồng/chai) Cơng ty An Bình sử dụng 10% số rượu sản xuất 240.000 chai rượu An Bình tiêu thụ sau: - Bán cho Công ty thương mại Quê Hương 12.000 chai, giá bán chưa thuế GTGT 5.200 đồng/chai - Bán cho doanh nghiệp chế xuất 120.000 chai với giá 4.050 đồng/chai Yêu cầu: Tính: Thuế nhập khẩu, TTĐB, GTGT hàng nhập Công ty An Bình phải nộp Các khoản thuế: XK phải nộp, thuế NK hồn (nếu có), thuế TTĐB phải nộp (hoặc hoàn) cuối kỳ Thuế GTGT phải nộp cuối kỳ (giả sử khơng có khoản thuế GTGT đầu đầu vào khác) Cho biết thuế suất - Thuế nhập rượu 40° 65% - Thuế xuất rượu chai An Bình 30% - Thuế TTĐB rượu 40° 65%, rượu chai An Bình 30% - Thuế GTGT mặt hàng 10% - Giá tính thuế nhập xác định giá CIF Bài 7: Tại Công ty X tháng 01/2005 có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: I Mua hàng: Nhập dây chuyền sản xuất, giá FOB 6.138 triệu đồng, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế chiếm 1% giá CIF, thuế suất thuế nhập 1%; hệ thống miễn nộp thuế GTGT 2.Nhập rượu 40° để làm nguyên liệu, số lượng nhập: 10.000 lít, giá CIF: 30.000 đồng/lít, thuế suất thuế nhập 65% Mua hương liệu nước để phục vụ sản xuất với tổng giá mua: 4.500 triệu đồng, thuế giá trị gia tăng: 450 triệu đồng II Sản xuất: Từ nguyên vật liệu nói với nguyên liệu tồn kho khác, Công ty sản xuất 145.000 chai rượu 25° III Tiêu thụ: Xuất nước 70.000 chai rượu theo điều kiện CIF 305.000 đ/chai, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 5.000 đ/chai Bán cho công ty thương nghiệp nội địa 50.000 chai rượu với đơn giá chưa thuế GTGT 341.250 đ/chai Yêu cầu: Tính: Thuế nhập khẩu, TTĐB, GTGT hàng nhập Công ty X phải nộp Thuế xuất phải nộp thuế nhập khẩu, thuế TTĐB Cơng ty hồn lại (nếu có) Thuế GTGT phải nộp cuối kỳ Biết rằng: - Thuế suất thuế giá trị gia tăng mặt hàng 10% - Thuế suất thuế xuất 2% - Thuế suất thuế TTĐB rượu 40° 65%, rượu 25° 30% - Giá tính thuế nhập xác định giá CIF Bài 8: Công ty A chuyên sản xuất nước giải khát Hai sản phẩm chủ yếu Công ty nước rượu nhẹ, tháng 01/2006 có số nghiệp vụ hoạt động kinh tế sau phát sinh Công ty I Mua hàng: Nhập hệ thống diệt khuẩn, giá CIF tỷ đồng, thuế suất thuế nhập 1% Mua màu thực phẩm từ doanh nghiệp chế xuất để sản xuất nước với giá tỷ đồng, thuế suất thuế nhập 20% Nhập rượu 40° để làm nguyên liệu sản xuất rượu; số lượng nhập: 20.000 lít, giá CIF: 25.000 đ/lít, thuế suất thuế nhập 65% Mua hương liệu nước để sản xuất nước rượu nhẹ; tổng giá mua: 15 tỷ đồng, thuế GTGT: 1,5 tỷ đồng Tỷ lệ hương liệu dùng ssanr xuất nước 70% Mua nguyên liệu nước dùng sản xuất rượu; tổng giá mua: tỷ đồng, thuế GTGT: 0,5 tỷ đồng II Sản xuất: Từ nguyên, vật liệu nói trên, Cơng ty sản xuất 440,000 két nước 280.000 chai rượu 24° III Tiêu thụ: Bán cho doanh nghiệp chế xuất 220.000 két nước giá 35.000 đ/két 70.000 chai rượu giá 150.000đ/chai Xuất nước 55.000 két nước 35.000 chai rượu Nước xuất theo điều kiện FOB 34.000 đ/két Rượu xuất theo điều kiện CIF: 153.000 đ/chai, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 3.000 đ/chai 3 Bản cho công ty thương nghiệp nội địa 35.000 chai rượu với đơn giá ghi hóa đơn 97.5000 đ/chai u cầu: Hãy tính loại thuế phải nộp khâu nhập khẩu, thuế xuất khẩu, tiêu thụ đặc biệt, thuế GTGT, thuế hồn (nếu có) Biết thuế suất thuế GTGT 10%, thuế xuất 2%, thuế TTĐB rượu 40° 65% rượu 24° 30% Giá tính thuế nhập xác định giá CIF Bài 9: Tại Cơng ty X tháng 01/2005 có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: I Mua hàng: Nhập dây chuyền sản xuất, giá FOB 6.138 triệu đồng, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế chiếm 1% giá CIF, thuế suất thuế nhập 1%; hệ thống miễn nộp thuế GTGT Nhập rượu 40° để làm nguyên liệu, số lượng nhập: 10.000 lít, giá CIF: 30.000 đồng/lít, thuế suất thuế nhập 65% Mua hương liệu nước để phục vụ sản xuất với tổng giá mua: 4.500 triệu đồng, thuế giá trị gia tăng: 450 triệu đồng II Sản xuất: Từ nguyên vật liệu nói với nguyên liệu tồn kho khác, Công ty sản xuất 145.000 chai rượu 25° III Tiêu thụ: Xuất nước 70.000 chai rượu theo điều kiện CIF 305.000 đ/chai, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 5.000 đ/chai Bán cho công ty thương nghiệp nội địa 50.000 chai rượu với đơn giá chưa thuế GTGT 341.250 đ/chai Yêu cầu: Tính: Thuế nhập khẩu, TTĐB, GTGT hàng nhập Công ty X phải nộp Thuế xuất phải nộp thuế nhập khẩu, thuế TTĐB Cơng ty hồn lại (nếu có) Thuế GTGT phải nộp cuối kỳ Biết rằng: - Thuế suất thuế giá trị gia tăng mặt hàng 10% - Thuế suất thuế xuất 2% - Thuế suất thuế TTĐB rượu 40° 65%, rượu 25° 30% - Giá tính thuế nhập xác định giá CIF Chương 5: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP BÀI 1: Công ty ABC kỳ tính thuế có tài liệu sau (đơn vị tính: Triệu đồng): Doanh thu bán hàng 200.000 Các khoản chi phí chi kỳ tính thuế: + Chi nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, lượng: 58.000; + Khấu hao tài sản cố định (TSCĐ): 2.200 + Tiền lương, tiền công trả cho người lao động: 7.000; + Chi thực nhiệm vụ quốc phòng, an ninh huấn luyện dân quân tự vệ công ty theo quy định pháp luật: 200; + Trích nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp (theo quy định pháp luật) 2.000; + Chi phí dịch vụ mua ngồi (chưa có thuế GTGT có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt): 3.000; + Tiền thuê TSCĐ: 1.200 (TSCĐ thuê năm với tổng số tiền thuê 4.000); tiền lãi vay vốn cho kinh doanh trả cho Ngân hàng thương mại cổ phần VIB: 500; + Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ theo kỳ hạn 1.000; sử dụng kỳ tính thuế 800, chưa hạch tốn điều chỉnh giảm chi phí 200; + Chi quảng cáo, tiếp thị, hội nghị, hoa hồng mơi giới, khuyến mại : 6.000; + Chi cho phịng chống HIV/AIDS nơi làm việc doanh nghiệp: 200; + Các khoản thuế, phí phải nộp: thuế mơn bài: 3; lệ phí trước bạ: 17; phí lệ phí theo quy định: 20; thuế đất: 100; chi tiền phạt vi phạm hành chính: 10; + Chi trợ cấp khó khăn cho công nhân viên (từ quỹ phúc lợi): 100 Doanh thu cho th TSCĐ: 600; chi phí có liên quan tới cho thuê TSCĐ trừ: 100 Thu lãi tiền gửi, tiền cho vay vốn: 200 Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán: 1.000 Nhượng bán TSCĐ có nguyên giá 500; khấu hao 20%; doanh thu thu nhượng bán 490; chi phí trừ có liên quan đến nhượng bán TSCĐ: 10 Khoản thu nhập từ kinh doanh năm trước bị bỏ sót phát ra: 100 Lỗ năm trước kết chuyển theo quy định: 160 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%; công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; thực chế độ sổ sách kế tốn, có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt u cầu: Xác định tính chi phí trừ hoạt động kinh doanh hàng hóa kỳ tính thuế Tính thu nhập tính thuế thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ tính thuế BÀI Cơng ty Xn Hương kỳ tính thuế có tài liệu sau (đơn vị tính: Triệu đồng): Doanh thu bán hàng 90.000 Các khoản chi phí chi kỳ tính thuế: + Chi nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, lượng: 50.000 + Khấu hao tài sản cố định (TSCĐ): 2.000, có 100 tiền khấu hao TSCĐ không sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh + Tiền lương, tiền công trả cho người lao động: 6.400, tiền lương thành viên hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành công ty 400 + Chi thực nhiệm vụ quốc phòng, an ninh huấn luyện dân quân tự vệ công ty theo quy định pháp luật: 500 + Trích nộp bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) (theo quy định pháp luật) 2.000, phần vượt mức quy định pháp luật BHXH BHYT 150 + Chi phí dịch vụ mua ngồi (chưa có thuế GTGT có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt): 9.000 + Tiền thuê TSCĐ: 2.000 (TSCĐ thuê năm với tổng số tiền thuê 8.000) + Tiền lãi vay vốn cho kinh doanh trả cho Ngân hàng thương mại cổ phần VIB: 500 + Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ theo kỳ hạn: 1.000; sử dụng kỳ tính thuế: 800, chưa hạch tốn điều chỉnh giảm chi phí: 200 + Chi quảng cáo, tiếp thị, hội nghị, hoa hồng môi giới, khuyến mại : 5.000 + Chi cho phòng chống HIV/AIDS nơi làm việc doanh nghiệp: 500 + Các khoản thuế, phí phải nộp: thuế mơn bài: 3; lệ phí trước bạ: 17; phí lệ phí theo quy định: 20; thuế đất: 100; chi tiền phạt vi phạm hành chính: 10 + Mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động: 550 + Chi trợ cấp khó khăn cho cơng nhân viên (từ quỹ phúc lợi): 100 Doanh thu cho thuê TSCĐ: 600; chi phí có liên quan tới cho th TSCĐ trừ: 100 Thu lãi tiền gửi, tiền cho vay vốn: 200 5 Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán: 1.000 Nhượng bán TSCĐ có nguyên giá 500; khấu hao 20%; doanh thu thu nhượng bán 490; chi phí trừ có liên quan đến nhượng bán TSCĐ: 10 Khoản thu nhập từ kinh doanh năm trước bị bỏ sót phát ra: 320 Lỗ năm trước kết chuyển theo quy định: 400 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%; công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; thực chế độ sổ sách kế tốn, có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt u cầu: Xác định tính chi phí trừ hoạt động kinh doanh hàng hóa kỳ tính thuế Tính thu nhập tính thuế thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ tính thuế CHƯƠNG 6: THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 1: Ông Nguyễn Việt Dũng công dân Việt Nam làm việc TP Hồ Chí Minh có thu nhập thường xun tháng 1/2006 30.000.000 đồng Cũng tháng 1/2006, Ông Dũng trúng thưởng vé số kiến thiết tỉnh Đồng Nai 50.000.000 đồng Tính thuế thu nhập cá nhân mà Ơng Dũng phải nộp, số tiền thực tế mà ông Dũng nhận tháng 1/2006 Bài 2: Bà Phan Nguyễn Thanh Hồng công dân Việt Nam làm việc cho Cơng ty X Bình Dương, tháng 9/2006 có thu nhập sau: - Tiền lương: 15.000.000 đồng - Tiền thưởng lễ 2/9: 1.000.000 đồng - Tiền thưởng ngày thành lập Công ty: 2.000.000 đồng - Ngồi Bà cịn khoản thu nhập từ việc chuyển giao quyền sở hữu kiểu dáng công nghiệp sản phẩm: 30.000.000 đồng Tính thuế thu nhập cá nhân mà bà Hồng phải nộp, số tiền thực tế mà bà Hồng nhận tháng 9/2006 Bài 3: Ông A B người nước làm việc Việt Nam (được xem cư trú Việt Nam) có thu nhập thường xuyên tháng 1/2006 70.000.000 đồng 85.000.000 đồng Tính thuế thu nhập cá nhân mà Ông A B phải nộp, số tiền thực tế mà Ông A B nhận tháng 1/2006 Bài 4: Ơng Phát Cơng dân Việt Nam làm việc Công ty liên doanh với nước ngồi H, có trụ sở Hà Nội, có thu nhập tháng năm 2006 sau: - Tháng 01/2006: 5.000.000 đồng - Tháng 02/2006: 7.500.000 đồng - Tháng 03/2006: 8.900.000 đồng - Tháng 04/2006: 5.500.000 đồng - Tháng 05/2006: 4.500.000 đồng - Tháng 06/2006: 7.000.000 đồng - Tháng 07/2006: 8.500.000 đồng - Tháng 08/2006: 1.000.000 đồng (do nghỉ ốm) - Tháng 09/2006: 4.000.000 đồng - Tháng 10/2006: 4.500.000 đồng - Tháng 11/2006: 8.500.000 đồng - Tháng 12/2006: 9.500.000 đồng Ngồi tháng 11/2006, Ơng Phát trúng thưởng khuyến xe gắn máy Honda có trị gía 30.000.000 đồng Tính thuế TNCN mà ông Phát phải nộp năm Bài 5: Bà Thủy công dân Việt Nam làm việc Công ty K có trụ sở làm việc Tiền Giang, có thu nhập năm 2006 sau: - Tiền lương: 72.000.000 đồng - Tiền thưởng theo suất: 6.000.000 đồng - Tiền thuê nhà, tiền điện, nước Công ty chi hộ: 7.200.000 đồng - Phụ cấp độc hại: 1.200.000 đồng - Cơng tác phí: 1.000.000 đồng - Lãi tiền gửi ngân hàng nhận từ ngân hàng ngoại thương: 5.000.000 đồng - Tiền thù lao tham gia dự án: 6.000.000 đồng - Thu nhập chuyển giao công nghệ: 20.000.000 đồng Xác định thuế TNCN bà Thủy phải nộp năm 2006, tổng thu nhập mà bà Thủy nhận sau nộp thuế Câu Ông A cư trú Việt Nam, làm việc công ty X, có thu nhập tháng 10/2011 sau: - Tiền lương: 30 trđ - Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh (cho thuê nhà): 20 trđ - Tiền nhà, tiền điện, nước doanh nghiệp chi trả hộ: trđ - Tiền thưởng cải tiến kỹ thuật công ty X: 10 trđ - Thu nhập từ lãi trái phiếu mua công ty Y: 10 trđ - Trúng sổ xố, nhận tiền thưởng 50 trđ - Lãi gửi tiết kiệm ngân hàng: trđ - Nhận kiều hối làm việc nước gửi về: 1500 USD, tỷ giá 20.000đ/USD - Lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ công ty bảo hiểm: 10 trđ - Tiền thưởng tháng: 10 trđ - Phụ cấp độc hại: 2trđ Tính số thuế thu nhập cá nhân theo bậc thu nhập thu nhập từ kinh doanh thu nhập từ tiền lương, tiền công mà ông A phải nộp tháng 10/2011? Cho biết ông A trừ trđ bảo hiểm bắt buộc, phải nuôi 18 tuổi, người phụ thuộc khác (theo qui định), đóng góp quỹ từ thiện trđ Bài Ông A cư trú Việt Nam, làm việc cơng ty X, có thu nhập năm 2011 sau: - Tiền lương: 450 trđ - Phụ cấp độc hại: 20 trđ - Tiền hoa hồng môi giới: 70 trđ - Lợi tức nhận từ góp vốn cổ phần vào cơng ty M: 50 trđ - Lãi gửi tiết kiệm ngân hàng: 10 trđ - Nhận thừa kế xe ô tô trị giá 260 trđ - Tiền nhà, tiền điện, nước doanh nghiệp chi trả hộ: 25 trđ - Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh: 150 trđ - Tiền thưởng cuối năm: 80 trđ - Tiền lãi trái phiếu Chính phủ Việt Nam phát hành: 20 trđ Tính số thuế thu nhập cá nhân theo bậc thu nhập thu nhập từ kinh doanh thu nhập từ tiền lương, tiền công mà ông A phải nộp năm 2011? Cho biết ông A trừ 30 trđ bảo hiểm bắt buộc, phải nuôi 18 tuổi, người phụ thuộc khác (theo qui định), đóng góp quỹ từ thiện trđ Bài Ông A có quốc tịch Việt Nam, làm việc cơng ty K, năm N có thu nhập phát sinh sau: + Tiền lương từ tháng 01/N đến hết tháng 09/N nhận từ công ty Sao Sáng: 250 trđ; tháng cuối năm ông A cử làm việc Lào, tiền lương tháng 2.500USD; công ty chi trả tháng tiền nhà ở, tiền điện, nước cho ông A 500 USD Tỷ giá 20.000đ/1 USD + Phụ cấp độc hại: 12 + Tiền thưởng cuối năm: 80 + Tiền hoa hồng môi giới: 80 + Trúng thưởng xổ số, lĩnh thưởng: 150 + Tiền thưởng kèm theo danh hiệu “Chiến sĩ thi đua cấp sở”: + Lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng Thương mại cổ phần VP Bank: 10 + Cổ tức nhận từ góp vốn mua cổ phần công ty MISA: 50 + Bán nhà Việt Nam cho công ty K (căn nhà thứ 2), giá bán xác định 1.200 + Nhận kiều hối làm việc nước gửi 20.000USD; tỷ giá 22.000đ/1 USD + Tiền lãi trái phiếu Chính phủ Việt Nam phát hành: 20; tiền lãi trái phiếu mua công ty cổ phần H phát hành: 10 + Cho thuê nhà Việt Nam: 150 Năm N ông A trừ 40 bảo hiểm bắt buộc, phải nuôi 18 tuổi, người phụ thuộc khác (theo quy định), đóng góp quỹ từ thiện 10 (khơng đủ chứng từ hợp lệ) Yêu cầu: Tính số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo bậc thu nhập thu nhập từ kinh doanh tiền lương, tiền công mà ông A phải nộp năm N Tính số thuế thu nhập cá nhân thu nhập khác ông A phải nộp năm 3 Cho biết khoản thu nhập ông A miễn thuế TNCN năm N  ... loại thuế phải nộp khâu nhập khẩu, thuế xuất khẩu, tiêu thụ đặc biệt, thuế GTGT, thuế hồn (nếu có) Biết thuế suất thuế GTGT 10%, thuế xuất 2%, thuế TTĐB rượu 40° 65% rượu 24° 30% Giá tính thuế. .. kỳ Biết rằng: - Thuế suất thuế giá trị gia tăng mặt hàng 10% - Thuế suất thuế xuất 2% - Thuế suất thuế TTĐB rượu 40° 65%, rượu 25° 30% - Giá tính thuế nhập xác định giá CIF Bài 8: Công ty A... Biết rằng: - Thuế suất thuế giá trị gia tăng mặt hàng 10% - Thuế suất thuế xuất 2% - Thuế suất thuế TTĐB rượu 40° 65%, rượu 25° 30% - Giá tính thuế nhập xác định giá CIF Chương 5: THUẾ THU NHẬP