Thực trạng và thực tiễn áp dụng pháp luật về thanh toán bằng thư tín dụng

Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Thu - KT28B Mở đầu Tính cấp thiết đề tài Ngày nay, phát triển mạnh mẽ hoạt động ngoại thơng đà thúc đẩy kinh tế giới tăng trởng không ngừng Vì thế, quan hệ mua bán hàng hãa níc vµ qc tÕ cịng nhê thÕ mµ phát triển mạnh mẽ, kéo theo xuất nhiều phơng thức toán, hình thức toán th tín dụng có vị trí, vai trò quan trọng Với u điểm bật mình, toán th tín dụng phơng thức toán đợc hầu hết quốc gia sử dụng, với tỷ lệ chiếm khoảng 70% tổng số giao dịch toán quốc tế Trong năm qua, hoạt động toán tín dụng chứng từ ngân hàng thơng mại Việt Nam đà có nhiều đổi mới, tng bớc gắn với hội nhập,đáp ứng yêu cầu quốc tế.Bên cạnh tn không nhỏ lỗi,tranh chấp phát sinh chủ thể tham gia giao dịch tín dụng th pháp luât quy định cha rõ ràng,một số quy định hạn chế không am hiểu tờng tận , áp dụng không đồng thông lệ quốc tế,pháp luật quốc gia Trong thời gian tới pháp luật cn có thay ®ỉi nhÊt ®Þnh quy ®Þnh thĨ,®iỊu chØnh thèng nhÊt quan hệ toán tín dụng chứng từ để hạn chế thấp lỗi,tranh chấp xẩy ra.Làm sáng tỏ tầm quan trọng toán tín dụng th,phân tích đánh giá thực trạng từ đề xuất giải pháp pháp luật toán th tín dụng nhằm góp phần nâng cao chất lợng toán quốc tế giải pháp cho toán kinh tế Việt Nam tríc xu thÕ héi nhËp Víi suy nghÜ nh vËy em đà chọn đề tài nghiên cứu: Thực trạng thùc tiƠn ¸p dơng ph¸p lt vỊ to¸n b»ng th tín dụng Mục đích nghiên cứu đề tài Làm rõ vai trò quan trọng cuả phơng thức toán tín dụng chứng từ kinh tế,phân tích thực trạng pháp luật toán th tín dụng thực tiễn áp dụng từ đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện pháp luật Thực trạng thực tiễn áp dụng pháp luật toán b»ng th tÝn dơng Kho¸ ln tèt nghiƯp Ngun Thị Thu - KT28B Phạm vi nghiên cứu đề tài Đề tài tập trung nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn pháp luật toán th tín dụng Đề xuất số giải pháp bản, thiết thực pháp luật, nâng cao chất lợng toán tín dụng chứng từ Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung đề tài đợc trình bày thành hai chơng: Chơng thứ nhÊt: Những vấn đề lý luận chung toán thư tín dụng Ch¬ng thø hai: Thực trạng thực tiễn áp dụng pháp luật toán th tớn dng Thực trạng thực tiễn áp dụng ph¸p lt vỊ to¸n b»ng th tÝn dơng Kho¸ luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Thu - KT28B Chơng Những vấn đề Lý LUậN CHUNG Về THANH TOáN BằNG THƯ TíN DụNG 1.1 Khái niệm toán th tÝn dơng 1.1.1 Kh¸i qu¸t chung vỊ th tÝn dụng Ngy nay, dy nay, dới tác động xu hớng toàn cầu hoá, hoạt động ngoại thơng giới ngày phát triển đa dạng, xoá dần rào cản tự hóa thơng mại c¸c qc gia Xt ph¸t tõ tÝnh rđi ro cao thơng vụ buôn bán toàn cầu, từ lâu ngời mua ngời bán đà biết cách sử dụng hình thức toán có độ an toàn cao nhất, có hình thức toán th tín dụng (hay gọi hình thức toán tín dụng chứng từ) a) Định nghĩa th tín dơng (Letter of credit – L/C) L/C) Trong quan hƯ thơng mại quốc tế, khái niệm th tín dụng UCP500 đợc thừa nhận rộng rÃi nhiều quốc gia giới Theo UCP500: tín dụng có nghĩa thoả thuận nào, đợc gọi mô tả nh nào, mà theo ngân hàng (ngân hàng phát hành) hành động theo yêu cầu theo thị cuả khách hàng (ngời yêu cầu phát hành tín dụng) nhân danh mình: a Phải tiến hành việc trả tiền theo lệnh ngời thứ (ngời hởng lợi) phải chấp nhận trả tiền hối phiếu ngời hởng lợi kí phát, hoặc: b Uỷ quyền cho ngân hàng khác tiến hành toán nh chấp nhận trả tiền hối phiếu nh thế, hoặc: c Uỷ quyền cho ngân hàng khác chiết khấu (các) chứng từ quy định đợc xuất trình với điều kiện điều kiện Tín dụng đợc thực Theo quy định hành pháp luật Việt Nam, th tín dụng văn cam kết có điều kiện đợc ngân hàng mở theo yêu cầu ngời sử dụng dịch vụ toán (ngời xin mở tín dụng), theo ngân hàng thực yêu cầu ngời xin mở th tín dụng để: - Trả tiền uỷ quyền cho ngân hàng khác trả tiền theo lệnh ngời thụ hởng nhận đợc chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện cuả tín dụng, hoặc: - Chấp nhận trả tiền uỷ quyền cho ngân hàng khác trả tiền theo lệnh ngời thụ hởng vào thời điểm định tơng lai, nhận đợc chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện toán th tín dụng Cả hai cách định nghĩa đây, dù đợc dựa hớng tới chuẩn mực khác toán quốc tế nhng tìm cách làm rõ vấn đề Thực trạng thực tiễn áp dụng ph¸p lt vỊ to¸n b»ng th tÝn dơng Kho¸ ln tèt nghiƯp Ngun ThÞ Thu - KT28B mang tính chất th tín dụng Các vấn đề bao gồm: - Th tín dụng có chất cam kết ngân hàng phát hành, tự thực việc trả tiền cho ngời thụ hởng, ủy quyền cho ngân hàng khác trả tiền cho ngời thụ hởng theo điều kiện toán ®ỵc ghi th tÝn dơng - Th tÝn dơng đợc mở theo yêu cầu khách hàng (ngời xin mở th tín dụng) nhng lại làm phát sinh nghĩa vụ trả nợ cho ngân hàng phát hành th tÝn dơng, ®èi víi ngêi thø ba (ngêi thơ hëng th tín dụng) Nghĩa vụ có tính độc lập so víi nghÜa vơ cđa ngêi xin më th tÝn dụng, đồng thời độc lập so với hợp đồng đà làm phát sinh nghĩa vụ - Th tín dụng làm phát sinh quan hệ tín dụng ngân hàng phát hành với khách hàng - ngời xin mở th tín dụng, theo ngân hàng phát hành th tín dụng cam kết ứng tiền để thực nghĩa vụ tài sản thay cho khách hàng, ngời thứ ba L/C) ngời thụ hởng th tín dụng có quyền yêu cầu khách hàng hoàn lại cho số tiền đà đợc ứng trớc, kèm theo khoản phí dịch vụ theo thỏa thuận b) Các đặc trng Th tín dụng (L/C) Th tín dụng văn pháp lý quan trọng hình thức toán tín dụng chứng từ Nếu th tín dụng hình thức toán th tín dụng Trên nguyên tắc, th tín dụng đợc hình thành sở hợp đồng mua bán nhng sau đà đợc mở, th tín dụng hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán ngân hàng tham gia vào việc toán sở th tín dụng Th tín dụng có số đặc điểm sau đây: Thứ nhất, xét mối quan hệ ngân hàng phát hành với ngời yêu cầu mở th tín dụng Th tín dụng thoả thuận ngân hàng phát hành ngời yêu cầu mở th tín dụng Khi nhận đợc yêu cầu mở th tín dụng khách hàng, Ngân hàng xem xét hợp đồng mua bán hàng hoá khách hàng - ngời yêu cầu mở th tín dụng ngời đợc thụ hởng để ®Þnh viƯc chÊp thn hay tõ chèi më th tÝn dụng theo yêu cầu khách hàng Nh vậy, việc phát hành (mở) th tín dụng hay không kết thỏa thuận ngân hàng với ngời yêu cầu mở th tín dụng, thông qua việc ngân hàng thẩm định điều kiện mở th tín dụng Về chất, việc mở th tín dụng vừa hoạt động cung cấp dịch vụ cuả ngân hàng, đồng thời xem phơng thức cấp tín dụng ngân hàng phát hành cho ngời yêu cầu mở th tín dụng ngời phải ký q kho¶n tiỊn më th tÝn dơng, tr¶ phÝ cho dịch vụ Thực trạng thực tiễn áp dụng ph¸p lt vỊ to¸n b»ng th tÝn dơng Kho¸ ln tèt nghiƯp Ngun ThÞ Thu - KT28B Thø hai, xét mối quan hệ ngân hàng phát hành với ngời thụ hởng th tín dụng Th tín dụng cam kết đơn phơng ngân hàng việc trả tiền cho ngời bán/ngời thụ hởng th tín dụng Do cam kết đơn phơng nên sau th tín dụng đợc phát hành hợp lệ ngân hàng có giá trị ràng buộc ngân hàng phát hành Ngời bán sau nhận đợc thông báo mở th tín dụng không đồng ý phải thông báo cho ngân hàng; đồng ý giao hàng hoàn thiện chứng từ để chuẩn bị đòi tiền từ ngân hàng phát hành th tín dụng, theo điều kiện trả tiền đà đợc ghi th tín dụng Ngân hàng gửi chứng từ cho ngời yêu cầu mở th tín dụng để thông báo tất toán tài khoản th tín dụng để trực tiếp trả tiền cho ngời thụ hởng theo điều kiện đà cam kết th tín dụng, mà không cần đến chấp thuận ngời yêu cầu mở th tín dụng Thứ ba, Th tín dụng đợc lập sở hợp đồng mua bán hàng hoá nhng lại có tính độc lập so với hợp đồng mua bán Th tín dụng đợc lập sở hợp đồng mua bán hàng hóa nhng chất th tín dụng giao dịch độc lập, tách biệt với hợp đồng mua bán Điều thể chỗ, sau đà phát hành th tín dụng hợp lệ, ngân hàng phát hành bị ràng buộc với th tín dụng phát hành không bị chi phối, liên quan bị ràng buộc với hợp đồng mua bán vốn sở để phát sinh nhu cầu phát hành th tín dụng, chí th tÝn dông cã bÊt kú sù dÉn chiÕu đến hợp đồng Nói cách khác, viết đơn yêu cầu mở th tín dụng, ngời mua phải dựa vào nội dung hợp đồng mua bán nhng th tín dụng đà đợc mở hậu pháp lý xảy hợp đồng mua bán không ảnh hởng đến việc thực quyền nghĩa vụ ngân hàng phát hành th tín dụng Trong trình toán, ngân hàng cần dựa chứng từ, hồ sơ hợp lệ đợc bên xuất trình mà không cần phải dựa vào thực tế giao nhận hàng hoá, tên hàng, số lợng, trọng lợng, chất lợng, trạng thái, bao bì, giá trị hữu hàng hoá Bởi quan hệ hợp đồng mua bán quan hệ ngời bán ngời mua quan hệ toán tiền theo th tín dụng lại phát sinh ngân hàng phát hành với ngời thụ hởng th tín dụng/ngời bán Nếu xảy rủi ro trình giao nhận hàng hoá hai bên ngời mua, ngời bán giải theo hợp đồng pháp luật mà ngân hàng chịu trách nhiệm hàng hóa c) Nội dung th tín dụng Nội dung th tín dụng bao gồm điều khoản đợc ngân hàng phát hành lập theo tiêu chuẩn chung UCP500 Các điều khoản Thực trạng thực tiễn áp dụng pháp luật vỊ to¸n b»ng th tÝn dơng Kho¸ ln tèt nghiệp Nguyễn Thị Thu - KT28B phản ánh cách rõ ràng ý chí ngân hàng phát hành việc cam kết toán số tiền ghi th tín dụng cho ngời thụ hởng/ngời bán hàng, ngời xuất trình th tín dụng cách hợp lệ để đòi tiền ngân hàng, theo điều kiện toán đà đợc ghi th tín dụng Theo thông lệ chung, th tín dụng gồm có điều khoản sau đây: - Số hiệu L/C Về nguyên tắc, tất L/C phải có số hiệu riêng nhằm tạo điều kiện thuận lợi trình trao đổi th từ, điện tín cho trình thực th tín dụng Số hiệu th tín dụng đợc dùng để ghi vào chứng từ liên quan chứng từ toán - Địa điểm mở L/C Đó nơi ngân hàng mở L/C lập cam kết toán tiền cho nhà xuất Địa điểm có ý nghĩa quan trọng vấn đề chọn luật áp dụng, có tranh chấp xẩy bên có liên quan đến th tín dụng Thông thờng, th tín dụng không xác định rõ nơi mở th tín dụng theo tập quán giao dịch, địa điểm mở th tín dụng đợc xác định địa nơi ngân hàng phát hành đặt trụ sở chính, trụ sở chi nhánh (nếu th tín dụng đợc mở chi nhánh cụ thể ngân hàng) - Ngày mở L/C Đó ngày mà ngời đại diện hợp pháp ngân hàng phát hành th tín dụng ký vào văn th tín dụng để tạo lập th tín dụng theo quy tắc tín dụng chứng từ, dựa tuân thủ Bản Quy tắc thực hành tín dụng chứng từ (UCP500) Trong thực tiễn, hầu hết trờng hợp ngày mở th tÝn dơng chÝnh lµ ngµy mµ sù cam kÕt toán ngân hàng nhà xuất bắt đầu có hiệu lực, đồng thời ngày phát sinh hiệu lực hợp đồng đợc thực ngân hàng mở th tín dụng nhà nhập Tuy nhiên, lý thuyết xảy trờng hợp ngày mở th tín dụng không trùng khớp với ngày phát sinh hiệu lực th tín dụng, th tín dụng có điều khoản ghi ngân hàng phát hành việc lùi thời hạn cã hiƯu lùc cđa th tÝn dơng vµo mét ngµy định sau ngày mở th tín dụng Đôi khi, ngày mở th tín dụng đợc coi để nhà xuất kiểm tra xem nhà nhập có mở L/C nh quy định hợp đồng mua bán hay không - Tên, địa ngời có liên quan đến L/C Các chủ thể bao gồm: ngời yêu cầu mở L/C; ngời thụ hởng L/C; ngân hàng phát hành L/C; ngân hàng thông báo L/C ngân hàng xác nhận L/C Các chủ thể phải đợc xác định rõ danh tính, địa số hiệu tài khoản (nếu có) nhằm phòng ngừa hạn chế tranh chấp xảy trình thực th tín dụng - Trị giá L/C Đó số tiền đợc ghi chữ ghi số, thể Thực trạng thực tiễn áp dụng pháp lt vỊ to¸n b»ng th tÝn dơng Kho¸ ln tốt nghiệp Nguyễn Thị Thu - KT28B giá trị nghĩa vụ tài sản ngân hàng phát hành ngời thụ hởng Trị giá đợc ghi chữ trị giá đợc ghi số L/C phải thống với trờng hợp có không thống coi số tiền ghi chữ có giá trị Ngoài ra, tên đơn vị tiền tệ phải ghi rõ ràng, đầy đủ, xác theo quy định chung đà đợc thừa nhận giao dịch toán quốc tế tránh hiểu nhầm hay giải thích lợi cho bên - Thời hạn hiệu lực L/C Đây thời hạn mà ngân hàng phát hành cam kết trả tiền cho nhà xuất nhà xuất xuất trình chứng từ toán thời hạn phù hợp với quy định L/C Thời hạn L/C đợc tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực L/C Thời hạn hiệu lực L/C phải khoảng thời gian hiệu lực hợp lí để tạo thuận lợi cho trình thực hợp đồng nh không gây khó khăn cho việc xuất trình chứng từ toán từ phía nhà xuất khẩu/ngời thụ hởng - Thời hạn toán L/C Thời hạn liên quan đến việc trả tiền hay trả chậm Điều khoản hoàn toàn phụ thuộc vào quy định hợp đồng ngoại thơng, bên mua bán xác định rõ việc toán th tín dụng trả hay toán th tín dụng trả chậm - Thời hạn giao hàng Thời hạn hợp đồng mua bán quy định phải đợc ghi vào L/C nh điều kiện trả tiền ngời thụ hởng Trong trờng hợp bên tham gia hợp đồng mua bán có thỏa thuận việc kéo dài thời hạn giao hàng mà không đề cập đến việc kéo dài thời hạn có hiệu lực th tín dụng đợc coi th tín dụng đợc kéo dài thêm thời hạn tơng ứng Ngợc lại, bên thỏa thuận kéo dài thời hạn có hiệu lực th tín dụng nhng lại không thỏa thuận việc kéo dài thời hạn giao hàng không đợc phép hiểu thời gian giao hàng đợc kéo dài tơng ứng - Điều khoản nội dung liên quan đến hàng hóa nh tên hàng hóa, số lợng, trọng lợng, giá cả, quy cách, phẩm chất, bao bì, kí mà hiệu đợc ghi đầy đủ vào L/C - Điều khoản nội dung liên quan đến vận tải, giao nhận hàng hóa nh điều kiện giao hàng (FOB, CIF, CFR), nơi bốc hàng, dỡ hàng, nơi gửi,), nơi bốc hàng, dỡ hàng, nơi gửi, nơi giao hàng, hình thức vận chuyển), nơi bốc hàng, dỡ hàng, nơi gửi, đợc ghi vào L/C - Điều khoản xác định Bộ chứng từ mà nhà xuất phải xuất trình để yêu cầu toán Đây nội dung quan trọng L/C, chứng từ chứng chứng minh nhà xuất đà hoàn thành nghĩa vụ giao hàng nh L/C đà quy định Nếu chứng từ phù hợp với L/C ngân hàng phát hành toán tiền hàng cho nhà xuất ngợc lại, ngân hàng phát hành L/C Thực trạng thực tiễn áp dụng pháp luật toán b»ng th tÝn dơng Kho¸ ln tèt nghiƯp Ngun Thị Thu - KT28B từ chối toán Bộ chứng từ L/C quy định hay nhiều, tïy theo tÝnh chÊt hµng hãa vµ sù tháa thuËn hai bên mua bán Trong toán quốc tế, ngân hàng thực toán dựa sở chứng từ không dựa vào hàng hóa Thông thờng, ngân hàng mở L/C đòi hỏi nhà xuất phải thỏa mÃn đặc điểm sau xuất trình chứng từ: + Các loại chứng từ đà đợc thỏa thuận hợp đồng mua bán nhà xuất nhà nhập + Số lợng loại chứng từ + Thủ tục kí phát loại chứng từ - Sự cam kết trả tiền ngân hàng mở L/C Đây số nội dung quan trọng L/C Điều khoản ràng buộc trách nhiệm ngân hàng mở L/C phải toán tiền cho nhà xuất nhà xuất xuất trình chứng từ phù hợp với quy định L/C Thực tiễn cho thấy điều khoản không đợc quy định rõ ràng, dẫn đến tranh chấp bên gây khó khăn cho Tòa án hay Trọng tài trình giải tranh chấp - Điều khoản ghi nhận quyền nghĩa vụ bên có liên quan Trong thực tế, loại L/C khác mang tính chất nội dung khác Vì thế, việc quy định quyền lợi nghĩa vụ bên liên quan th tín dụng khác - Những điều khoản đặc biệt khác Ngoài nội dung kể trên, ngân hµng më L/C vµ nhµ nhËp khÈu cã thĨ tháa thuận đa thêm vào th tín dụng số nội dung khác nh hoàn trả tiền điện chuyển tiền th điện tử), nơi bốc hàng, dỡ hàng, nơi gửi, - Chữ kí ngân hàng mở L/C Do th tÝn dơng thùc chÊt lµ mét khÕ ớc hay hợp đồng dân nên ngời kí vào th tín dụng phải ngời có đủ lực pháp luật lực hành vi theo quy định pháp luật dân Thông th ờng, ngời ký tên vào th tín dụng ngời đại diện hợp pháp ngân hàng phát hành, bao gồm ngời đại diện theo pháp luật ngời đại diện theo ủy quyền d) Phân loại th tín dụng Trong thực tiễn giao dịch toán th tín dụng, quan hệ toán có đặc trng riêng gắn với quyền lợi đặc thù bên toán, đòi hỏi phải lựa chọn áp dụng hình thức th tín dụng phù hợp cho giao dịch toán Chính vậy, việc phân loại th tín dụng đợc xem điều kiện, tiền đề, sở cho việc lựa chọn áp dụng hợp lý loại hình th tín dụng cho trờng hợp cụ thể quan hệ toán Thực trạng thực tiễn ¸p dơng ph¸p lt vỊ to¸n b»ng th tÝn dụng Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Thu - KT28B Về lý thuyết, phân loại th tín dụng dựa vào tiêu chí chủ yếu sau đây: (i) Nếu vào tính chất đặc điểm, th tín dụng đợc phân chia thành lo¹i sau: - Th tÝn dơng cã thĨ hủ ngang (Revocable Letter Of Credit) Đây loại th tín dụng mà ngời mở (nhà nhập khẩu) có quyền đề nghị ngân hàng phát hành sửa đổi, bổ sung, huỷ bỏ lúc mà không cần chấp thuận thông báo trớc ngời thụ hởng (nhà xuất khẩu) Tất nhiên, lệnh sửa đổi, bổ sung huỷ bỏ ngân hàng phát hành có giá trị hàng cha đợc ngời bán giao cho ngời mua Còn hàng hóa đà đợc giao, lệnh giá trị ngân hàng phải thực nghÜa vơ to¸n cho ngêi thơ hëng/ngêi b¸n nh việc xảy Trên thực tế, loại hình th tín dụng huỷ ngang thờng không đảm bảo quyền lợi cho ngời thụ hởng, họ gánh chịu rủi ro lúc ngân hàng phát hành đơn phơng hủy ngang th tín dụng đà phát hành Vì nên loại th tín dụng đợc sử dụng thực tiễn giao dịch thơng mại - Th tín dụng huỷ ngang (Irrevocable Letter Of Credit) Đây loại th tín dụng mà sau đà đợc mở nhà xuất đà chấp nhận, ngân hàng phát hành không đợc sửa đổi, bổ sung hay huỷ bỏ thêi gian hiƯu lùc cđa th tÝn dơng, trõ có thoả thuận đầy đủ bên tham gia Theo quy định UCP 500 th tÝn dơng cã thĨ lµ th tÝn dơng cã thể huỷ ngang th tín dụng huỷ ngang, phải ghi rõ ràng không thĨ hủ ngang hc cã thĨ hủ ngang Mét th tín dụng không ghi rõ thuộc loại coi huỷ ngang Điều phù hợp víi nhËn thøc phỉ biÕn cđa nh÷ng ngêi tham gia giao dịch L/C, loại L/C huỷ ngang gần nh tồn lý thuyết Nếu nh L/C huỷ ngang nói lên khả đơn phơng huỷ bỏ L/C hiệu lực không cần đồng ý bên liên quan L/C huỷ ngang không cho phép bên đơn phơng huỷ bỏ hay sửa đổi Tuyên bố đơn phơng giá trị pháp lý Nh nghĩa L/C huỷ ngang huỷ bỏ Trong trờng hợp bên thoả thuận chấp nhận huỷ bỏ đợc công nhận giá trị thực Và điều kiện tất yếu phải đợc đồng ý tất ngân hàng liên quan văn điện tín Do u điểm quyền lợi nhà xuất đợc bảo đảm nên loại L/C đợc sử dụng phổ biến giới - Th tín dụng huỷ ngang có xác nhận (Confirmed Irrerrcable Thực trạng thực tiƠn ¸p dơng ph¸p lt vỊ to¸n b»ng th tín dụng Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Thu - KT28B Letter Of Credit) Đây loại L/C huỷ ngang, đợc ngân hàng khác (gọi ngân hàng xác nhận) đảm bảo trả tiền L/C theo yêu cầu ngân hàng mở L/ C Ngân hàng xác nhận chịu trách nhiệm trả tiền cho ngời bán ngân hàng mở L/C khả trả tiền Nhu cầu xác nhận L/C phụ thuộc vào uy tín, tình hình tài ngân hàng phát hành phụ thuộc vào tình hình kinh tế, trị quốc gia nơi ngân hàng đặt trụ sở Thông thờng ngân hàng quốc tế có uy tín Đối với loại L/C này, quyền lợi nhà xuất đợc đảm bảo chắn, ngân hàng mở ngân hàng xác nhận cam kết có trách nhiệm toán hối phiếu, chứng từ cho ngời hởng lợi đợc xuất trình phù hợp với điều kiện, điều khoản L/C Ngân hàng phát hành phải trả phí xác nhận thờng phải ký quỹ ngân hàng xác nhận Phí xác nhận thờng cao, có lên đến 1% trị giá th tín dụng khoản tiền ký quỹ cho ngân hàng xác nhận có lên đến 100% trị giá th tín dơng - Th tÝn dơng kh«ng thĨ hủ ngang miƠn truy đòi (Irrrvocable Without Recouse Letter Of credit) Đây loại L/C mà sau nhà xuất đà đợc trả tiền ngân hàng mở L/C quyền đòi lại tiền từ nhà xuất trờng hợp Khi loại L/C đợc sử dụng, nhà xuất ghi vào hối phiếu ký phát dòng chữ miễn truy đòi từ ngời ký phát (without recouse to drwers) Loaị L/C phổ biến to¸n qc tÕ - Th tÝn dơng cã thể chuyển nhợng (Transferable Letter Of Credit) Đây loại L/C huỷ ngang theo ngời hởng lợi có quyền yêu cầu ngân hàng có trách nhiệm thực th tín dụng (trả tiền, chấp nhận, chiết khấu) bên thứ ba (ngời hởng lợi thứ hai) sử dụng số tiền L/C, yêu cầu chia nhỏ số tiền L/C thành nhiều phần cho nhiều bên thứ ba (nhng ngời hởng lợi thứ hai) ngời sử dụng phần Một L/C chuyển nhợng ngân hµng më ghi râ L/C lµ “cã thĨ chun nhợng Loại th tín dụng có điểm đáng lu ý nh sau: + Thđ tơc phÝ vµ lƯ phí ngân hàng phát sinh từ việc chuyển nhợng thông thờng ngời hởng lợi thứ chịu trừ có thoả thuận khác + Một L/C chuyển nhợng đợc chuyển nhợng lần, trừ có quy định khác L/C Vì vậy, L/C đợc chuyển nhợng theo yêu cầu cđa ngêi hëng lỵi thø hai cho bÊt kú ngêi hởng lợi thứ ba nào, dẫn L/C khả chuyển nhợng lại tiếp tục Thực trạng thực tiễn áp dụng pháp lt vỊ to¸n b»ng th tÝn dơng