Nợ quá hạn trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHNG N QU HẠN TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 1.1.1.Hoạt động Ngân hàng Thương mại Theo luật tổ chức Tín dụng Việt Nam: Ngân hàng Thương mại doanh nghiệp thành lập theo luật tổ chức Tín dụng quy định khác pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ tốn hoạt động khác có liên quan 1.1.2 Hoạt động tín dụng Ngân hàng Tín dụng Ngân hàng quan hệ giao dịch Ngân hàng với doanh nghiệp, cá nhân Chính phủ Ngân hàng chuyển giao quyền sử dụng tiền cho họ với điều kịên thỏa thuận định (thời gian, lãi suất, khối lượng, điều kiện đảm bảo…) Quan hệ tín dụng ngân hàng diễn tả theo sơ đồ sau: Tại thời điểm t1: T Ngân hàng Khách hàng Tại thời điểm t2 (t2 > t1): T’ = T.T Trong đó: T: Số tiền Ngân hàng cho phép người vay sử dụng khoảng thời gian từ t1 đến t2 T’: Số tiền người vay trả cho Ngân hng ti thi im t2 Trịnh lan hơng tài 42B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp : Tin lãi ngân hàng nhận được, ngân hàng người vay thoả thuận phụ thuộc vào thời gian vay vốn, quy mơ tiền vay, uy tín người vay… 1.1.2.1 Các hình thức tín dụng 1.1.2.1.1 Theo tính chất hoạt động - Cho vay: Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo tổ chức tín dụng giao cho khác hàng khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời gian định theo thoả thuận với ngun tắc có hồn trả gốc lẫn lãi - Bảo lãnh: Bảo lãnh cam kết văn tổ chức tín dụng với bên có quyền việc thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng khách hàng không thực nghĩa vụ cam kết; khách hàng phải nhận nợ hồn trả cho tổ chức tín dụng số tiền trả thay - Cho thuê: Cho thuê hoạt động tín dụng trung hạn, dài hạn sở hợp đồng cho thuê tài sản bên cho thuê tổ chức tín dụng với khách hàng thuê Khi kết thúc thời hạn thuê, khách hàng mua lại tiếp tục thuê tài sản theo điều kiện thoả thuận hợp đồng thuê Trong thời hạn thuê, bên không đơn phương huỷ bỏ hợp đồng 1.1.2.1.2 Theo thời gian: - Tín dụng ngắn hạn: loại tín dụng có thời hạn từ 1-5 năm, thường sử dụng cho vay vốn phục vụ nhu cầu mua sắm tái sản cố định, cải tiến đổi kỹ thuật, mở rộng xây dựng cơng trình nhỏ có thời gian hồn vốn nhanh - Tín dụng dài hạn: Là loại tín dụng có thời hạn năm, sử dụng để cung cấp vốn cho xây dựng bản, cải tiến mở rộng sản xuất với quy mô lớn s h tng, 1.1.2.1.3 Theo bo m: Trịnh lan hơng tài 42B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Tín dụng khơng có bảo đảm: Là hình thức cho vay dựa uy tín người vay, thường cấp cho khách hàng truyền thống có uy tín Tín dụng có bảo đảm: Là hình thức cho vay có bảo đảm tài sản cầm cố, chấp khách hàng vay bảo lãnh bên thứ ba Trong trường hợp khách hàng không trả nợ đến hạn tổ chức tín dụng có quyền bán, chuyển nhượng tài sản chấp, cầm cố để thu hồi nợ yêu cầu người bảo lãnh thực nghĩa vụ bảo lãnh 1.1.2.2 Vai trị tín dụng Ngân hàng 1.1.2.2.1 Đối với Ngân hàng: Trong kinh tế thị trường, Ngân hàng thương mại thực chất doanh nghiệp Để tạo lợi nhuận thu nhập cho Ngân hàng Ngân hàng thương mại phải biết sử dụng khai thác nguồn vốn cách triệt để có hiệu Các hoạt động chủ yếu Ngân hàng bao gồm: hoạt động cho vay, đầu tư, phục vụ nhu cầu chi trả khách hàng… Trong bảng tổng kết tài sản Ngân hàng, khoản mục cho vay thường chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Đây khoản mục có tính lỏng rủi ro vỡ nợ cao Tín dụng nghiệp vụ sinh lời chủ yếu Ngân hàng nghiệp vụ mang lại lợi tức cao cho Ngân hàng Nguồn thu từ hoạt động tín dụng ln chiếm tỷ lệ lớn tổng thu nhập Ngân hàng Tại Việt Nam tỷ lệ 85 – 95%, Hoa Kỳ – quốc gia có cơng nghiệp Ngân hàng phát triển vào loại nhì- tỷ trọng 60%-70% Như vậy, cho vay hoạt động Ngân hàng thương mại Thông qua hoạt động cho vay, Ngân hàng kiếm lợi nhuận cho thân từ khoản chênh lệch lãi suất cho vay lãi suất tiền gửi Lợi nhuận sở cho tồn phát triển Ngân hàng Khi cho vay, Ngân hàng đưa tỷ lệ lãi suất theo nguyên tắc: Lãi cho vay thu = Chi phí vốn + Chi phí qun lý + Trịnh lan hơng tài 42B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Li nhun + Mt vốn Cho vay ba nghiệp vụ Ngân hàng Nếu Ngân hàng nhận tiền gửi mà khơng sử dụng số tiền vay Ngân hàng khơng thực vai trị cầu nối Đồng thời, Ngân hàng bị thua lỗ phải trả lãi cho tiền gửi khơng có có thu nhập 1.1.2.2.2 Đối với người vay Trong kinh tế thị trường, vốn chủ sở hữu doanh nghiệp nhỏ nhu cầu sử dụng vốn Hơn nữa, dù thị trường tài có phát triển đến đâu nguồn vốn vay Ngân hàng doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn quan trọng tổng nguồn vốn doanh nghiệp Đó tín dụng Ngân hàng thoả mãn nhu cầu vốn cho toán, kinh doanh, đầu tư người vay mà khơng tốn nhiều chi phí thời gian cho việc tìm kiếm nguồn vốn tự thân tìm Nguồn vốn vay Ngân hàng nguồn mà khách hàng dễ tiếp cận nơi, lúc, với điều kiện phương thức toán phong phú, đa dạng giúp cho họ tranh thủ hội sản xuất kinh doanh Vốn vay Ngân hàng nguồn vốn sẵn có rẻ linh hoạt Tín dụng Ngân hàng đáp ứng nhu cầu vốn lớn có thời hạn dài cho khách hàng Mặt khác, sử dụng vốn vay Ngân hàng làm cho khách hàng sử dụng vốn vay có hiệu họ khơng trả nợ gốc lãi cho Ngân hàng mà chịu kiểm tra giám sát nhận tư vấn Ngân hàng trình sử dụng vốn vay hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.2.2.3 i vi nn kinh t Trịnh lan hơng tài 42B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp +Tớn dụng đáp ứng nhu cầu vốn cho kinh tế quốc dân, hoạt động tín dụng Ngân hàng làm nhiệm vụ thơng dịng để vốn vay chảy từ nơi thiếu vốn sang nơi thừa vốn Tín dụng Ngân hàng chuyển vốn từ nơi chưa có nhu cầu sử dụng sang nơi có nhu cầu sử dụng cho q trình sản xuất kinh doanh làm cho kinh tế phát triển, đời sống xã hội ngày cao Có thể khẳng định rằng: tín dụng Ngân hàng ln ln tồn nhân tố để thúc đẩy phát triển kinh tế Tín dụng có tác dụng quản lý tích cực kinh tế Ngồi việc tích luỹ, tập trung vốn, tạo tính xã hội hoá sản xuất, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn thơng qua việc huy động tồn vốn nhàn rỗi đưa vào sử dụng, cịn cơng cụ điều hành lưu thơng, cơng cụ kiểm sốt hoạt động cac doanh nghiệp, đơn vị kinh doanh + Tín dụng đẩy nhanh q trình tái sản xuất, góp phần đầu tư phát triển kinh tế Theo ngun tắc có hồn trả tín dụng, Ngân hàng biến phương tiện nhàn rỗi thành phương tiện hoạt động có hiệu quả, động viên vật tư lao động tiềm sẵn có khác đưa vào sản xuất, phục vụ thúc đẩy sản xuất, lưu thông làm tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn tiền tệ xã hội, góp phần đẩy nhanh q trình tái sản xuất xã hội chủ nghĩa Việc phân phối tín dụng góp phần điều hồ vốn giúp cho q trình sản xuất liên tục Tín dụng cầu nối tiết kiệm đầu tư, phương tiện đáp ứng nhu cầu vốn cho đầu tư +Tín dụng Ngân hàng đóng vai trị quan trọng q trình điều hồ lưu thơng tiền tệ, thúc đẩy q trình tập trung vốn tập trung sản xuất Tín dụng Ngân hàng tập trung vốn nhàn rỗi nằm phân tán kinh tế, doanh nghiệp, quan Nhà nước, cá nhân… cho đơn vị kinh tế vay Tuy nhiên, đầu tư tín dụng khơng rải cho vay đến nhu cầu mà đầu tư vào đơn vị kinh tế hoạt động có hiệu Trịnh lan hơng tài 42B Chuyên đề thực tËp tèt nghiƯp quả, có triển vọng phát triển sản xuất kinh doanh, đảm bảo vừa tránh rủi ro vừa thúc đẩy q trình tăng trưởng kinh tế + Tín dụng công cụ tài trợ cho ngành kinh tế mũi nhọn ngành kinh tế phát triển Trong trình phát triển, hội nhập với kinh tế giới , quốc gia xác định số ngành kinh tế mũi nhọn Những ngành khác tuỳ nước ưu tiên phát triển Nông nghiệp ngành kinh tế đóng vai trị quan trọng, đáp ứng nhu cầu cần thiết cho xã hội Do đó, đầu tư phát triển nơng nghiệp để giải nhu cầu tối thiểu xã hội, đồng thời tạo điều kiện để ngành kinh tế khác phát triển định đắn Bên cạnh đó, nhà nước tập trung tài trợ cho ngành kinh tế mũi nhọn, làm sở thúc đẩy phát triển ngành kinh tế khác Có thể khẳng định rằng, sách đầu tư phát triển nơng nghiệp đồng thời bước cải thiện tình trạng nhập ngoại đẩy nhanh trình hội nhập, tự chủ kinh tế Trong đó, việc tập trung phát triển ngành mũi nhọn tạo sắc thái riêng Nó mạnh thúc đẩy khả cạnh tranh thị trường quốc tế Tuy nhiên, kinh tế muốn khẳng định mình, phần lớn ngành kinh tế tình trạng địi hỏi cần có đầu tư Do tín dụng thực cơng cụ tài trợ cho ngành kinh tế phát triển ngành mũi nhọn +Tín dụng Ngân hàng tạo điều kiện phát triển kinh tế ngoại thượng Trong điều kiện nay, việc phát triển kinh tế nước gắn liền với thị trường giới, kinh tế đóng nhường bước cho kinh tế mở Tín dụng Ngân hàng phương tiện nối liền kinh tế nước lại với Đối với nước phát triển nói chung, Việt Nam nói riêng, tín dụng Ngân hàng đóng vai trò quan trọng việc mở rộng thương quốc tế, xuất nhập hàng hoá đại hoá kinh t Trịnh lan hơng tài 42B Chuyên ®Ị thùc tËp tèt nghiƯp 1.2 Nợ q hạn hoạt động tín dụng Ngân hàng Bất kỳ hoạt động kinh doanh mang tính rủi ro, hoạt động kinh doanh Ngân hàng Do vậy, Ngân hàng dù Ngân hàng kinh doanh có hiệu khơng tránh khỏi loại bỏ hoàn toàn rủi ro mà phải chấp nhận mức độ định Mục tiêu phân tích nợ hạn giúp Ngân hàng nhận biết dự đoán trước nguyên nhân gây nợ hạn để đưa phương pháp phòng ngừa hữu hiệu, nhằm hạn chế tác hại 1.2.1 Định nghĩa phân loại nợ hạn: 1.2.1.1 Định nghĩa: Các khoản vay phân loại dựa vào việc xác định tiêu chí định lượng định tính Mỗi Ngân hàng có quan điểm riêng, nhiên lấy sở dựa gợi ý sau Ngân hàng Thế giới: - Khoản vay đạt tiêu chuẩn: Là khoản vay có tài sản chấp theo nghĩa đầy đủ không hạn - Khoản vay cận chuẩn: Là khoản vay có tài sản chấp đầy đủ, có biểu điểm yếu tín dụng Những điểm bao gồm yếu tố chậm trễ đến việc trả lãi nợ vay trễ 30 ngày chưa đến 90 ngày, nguồn vốn (ln chuyển vốn) người vay có biểu khơng đủ đáp ứng cho cam kết nợ, cần phải có thêm nguồn vốn vay lưu động Mặc dù giấy tờ theo thông tin nhất, giá trị tài sản chấp có đầy đủ, tồn không chắn hồ sơ chấp, khả tiêu thụ thị trường nguồn thơng tin tài có để biết tình hình chấp giải trọn vẹn hay khơng phát mại - Khoản vay có vấn đề: Khoản cho vay đánh giá có vấn đề gồm tất khoản vay cận chuẩn kèm theo cỏc im sau õy: Trịnh lan hơng tài 42B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp + Da thực tiễn, điều kiện giá trị sẵn có, việc thu đủ nợ khơng chắn đáng ngờ Không thể chắn việc đánh giá tính khả mại tài sản chấp Tính đầy đủ hồ sơ pháp lý chấp cần xem lại + Các khoản vay cận chuẩn đình trệ hoạt động việc trả lãi nợ vay vượt thời hạn 90 ngày không 365 ngày - Không thu hồi được: Khoản cho vay bị liệt vào loại khoản cho vay thu hồi thu hồi Sự tồn danh mục tài sản Ngân hàng coi không đảm bảo tài sản có số giá trị thu lại lại giá trị sau khấu hao Nhưng khả thiệt hại cao nên khả thua lỗ cần ghi nhận tài sản nên xố sổ Các khoản nợ khó địi tài sản lỗ cịn có thêm tính chất sau: + Người vay cổ đông chiếm đa số vốn, giám đốc khơng cịn khả trả nợ tuyên bố phá sản, đặt kiểm soát người quản lý tài sản + Việc chấp cầm cố có khuyết điểm lớn, bao gồm khả không bán thị trường vấn đề kiện tụng mặt pháp lý, thị trường phát triển hồ sơ khơng đầy đủ, có điều khoản đặc biệt khiến cho việc toán tài sản trở nên khó khăn… Hai loại nợ coi nợ hạn, nợ hạn khoản nợ mà người vay khơng có khả toán đầy đủ hạn cam kết cho Ngân hàng đến hạn trả nợ Khi đáo hạn người vay không trả nợ cho Ngân hàng Ngân hàng chuyển khoản nợ từ nợ trọng hạn sang nợ hạn Khi nghiên cứu nợ hạn, ta cần biết số liệu thống kê nợ hạn dư nợ Ngân hàng xác định thời điểm định (có thể cuối tháng, cuối quý, cui nm) Trịnh lan hơng tài 42B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 1.2.1.2 Phõn loi n hạn: Phân loại nợ hạn theo tiêu thức khác nhằm tìm cách biện pháp xử lý nợ hạn phù hợp Trên sở đó, Ngân hàng nhanh chóng thu hồi nợ để bảo tồn vốn kinh doanh cho 1.2.1.2.1 Nợ hạn theo khả thu hồi Nợ q hạn thơng thường: Đó khoản nợ đến ngày đáo hạn người vay chưa trả nợ cho Ngân hàng khả hoàn trả cao Sự chậm trễ việc trả nợ ngắn hạn Đối với khoản nợ này, nợ thường cá nhân, tổ chức kinh tế có vị uy tín vững thị trường Họ doanh nhân làm ăn có hiệu quả, có trình độ chuyên môn quản lý kinh doanh tốt Tuy nhiên, nguyên nhân bất ngờ làm cho dòng tiền vào họ khơng khớp với dịng tiền thời điểm trả nợ xác định trước khế ước Do họ khơng có khả trả nợ cam kết nợ hạn phát sinh Đối với khoản nợ hạn này, người vay tốn có luồng tiền vào phù hợp Nợ q hạn khó địi (Nợ khó địi): khoản nợ hạn thời gian dài mà nợ khơng có khả tốn đầy đủ nợ gốc lãi cho Ngân hàng, khả thu hồi khoản nợ thấp trình thu nợ thường khó khăn phức tạp Con nợ thường cá nhân, doanh nghiệp làm ăn thua lỗ, khơng có hiệu nên khơng có khả tốn cho Ngân hàng nợ cố tình trây lỳ không trả nợ Ngân hàng Để thu nợ Ngân hàng thường phải sử dụng nhiều biện pháp Nợ q hạn khơng có khả thu hồi (mất vốn): Đó khoản nợ hạn mà Ngân hàng sử dụng nhiều biện pháp để thu nợ khơng thể thu tồn phần nợ gốc Con nợ khơng cịn nguồn để trả nợ cho Ngân hàng tương lai Khả thu hồi nợ Ngân hàng không Ngân hàng xác định khoản nợ không thu hồi Mối quan hệ loại nợ q hạn mơ tả theo hình sau: Trịnh lan hơng 1 tài 42B Chuyên ®Ị thùc tËp tèt nghiƯp Nợ q hạn Nợ q hạn Nợ q hạn khó địi (Nợ khó địi) Nợ q hạn khơng có khả thu hồi (mất vốn) Xóa nợ 1.2.1.2.2 Nợ hạn theo biện pháp đảm bảo tiền vay Nợ hạn có tài sản chấp, cầm cố bảo lãnh : Đó khoản nợ hạn tốn mà người vay có cam kết chấp, cầm cố tài sản hợp pháp cho Ngân hàng để vay vốn có bảo lãnh bên thứ ba mà Ngân hàng có quyền xử lý tài sản theo yêu cầu người bảo lãnh thực nghĩa vụ bảo lãnh người vay không thực nghĩa vụ Nợ hạn khơng có tài sản chấp, cầm cố hay bảo lãnh : Đó khoản nợ hạn toán mà người vay vay vốn Ngân hàng sử dụng hình thức bảo đảm tín chấp Chính phủ định cho vay khơng có bảo đảm (ở Việt Nam năm trước đây, doanh nghiệp Nhà nước vay vốn Ngân hàng không cần có tài sản chấp) 1.2.2 Đo lường nợ hạn Nợ hạn biến cố xảy mong đợi hoạt động kinh doanh Ngân hàng, ta khơng thể loại bỏ nghiên cứu để có giải pháp nhằm quản lý hạn chế nợ hạn, hướng tới mức độ hợp lý chấp nhận + Tỷ lệ nợ hạn/ Dư nợ: Dư nợ hn Trịnh lan hơng Tng d n tài chÝnh 42B