Hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam (bidv) chi nhánh cầu giấy

CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP HÀNG HỌC VIỆN NGÂN LỜI MỞ ĐẦU Trước xu kinh tế giới ngày quốc tế hóa, quốc gia sức phát triển kinh tế thị trường, mở cửa, hợp tác hội nhập Sự phát triển ngoại thương góp phần đưa kinh tế nước hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới; góp phần tăng tích luỹ nội kinh tế nhờ sử dụng hiệu lợi so sánh trao đổi quốc tế; động lực thúc đẩy tăng trưởng kinh tế; nâng cao trình độ cơng nghệ Cùng với xu đó, hoạt động kinh tế nói chung, hoạt động kinh tế đối ngoại nói riêng ngày mở rộng Hoạt động kinh tế đối ngoại liên quan đến bên, nước có địa lý, tập quán đồng tiền khác nhau, toán quốc tế xuất cầu nối kinh tế nước với phần kinh tế giới bên ngoài, nối kinh tế nước với Thanh toán quốc tế khâu quan trọng, hoạt động toán an tồn trơi chảy người bán thu tiền người mua trả tiền, tảng bậc khiến cho hoạt động xuất nhập nước tồn phát triển Sau thực tập phịng Thanh tốn quốc tế ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam (BIDV) chi nhánh Cầu Giấy, em thấy toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ phương thức toán áp dụng phổ biến nay, đáp ứng nhu cầu toán xuất nhập người xuất người nhập Vậy em tìm hiểu viết chuyên đề tốt nghiệp với đề tài “Hoạt động Thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) chi nhánh Cầu Giấy” Ngoài phần mở đầu kết luận chuyên đề gồm chương: Chương 1: Thanh toán quốc tế Tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng hoạt động Thanh tốn quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ BIDV Cầu Giấy Chương 3: Mở rộng phát triển Thanh toán quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ BIDV Cầu Giấy SV: Lê Minh Phúc Lớp TTQT A – K10 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP HÀNG HỌC VIỆN NGÂN CHƯƠNG THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1.1 Khái niệm: Quan hệ quốc tế nước bao gồm nhiều lĩnh vực, kinh tế, trị, ngoại giao, văn hóa… quan hệ kinh tế (mà chủ yếu ngoại thương) chiếm vị trí chủ đạo, sở cho quan hệ quốc tế khác tồn phát triển Quá trình tiến hành hoạt động quốc tế dẫn đến nhu cầu chi trả, toán chủ thể nước khác nhau, từ hình thành phát triển hoạt động tốn quốc tế ngân hàng cầu nối trung gian bên Từ ta thấy: Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả quyền hưởng lợi tiền tệ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức, cá nhân nước với tổ chức, cá nhân nước khác, hay quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ ngân hàng nước liên quan 1.1.2 Các điều kiện toán quốc tế Trong quan hệ toán nước, vấn đề có liên quan đến quyền lợi nghĩa vụ mà đôi bên phải đề để giải thực quy định lại thành điều kiện gọi là: Điều kiện toán quốc tế Mặt khác, nghiệp vụ Thanh toán quốc tế vận dụng tổng hợp điều kiện Thanh toán quốc tế Những điều kiện thể điều khoản toán hiệp định thương mại, hiệp định trả tiền nước, hợp đồng mua bán ngoại thương ký kết người mua người bán Các điều kiện toán quốc tế bao gồm: Điều kiện tiền tệ, điều kiện SV: Lê Minh Phúc Lớp TTQT A – K10 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP HÀNG HỌC VIỆN NGÂN địa điểm, điều kiện thời gian, điều kiện phương thức toán a Điều kiện tiền tệ: Trong toán quốc tế bên phải sử dụng đơn vị tiền tệ định nước Vì vậy, hợp đồng có quy định tiền tệ Điều kiện quy định việc sử dụng đồng tiền để toán hợp đồng ngoại thương ký kết nước Đồng thời điều kiện quy định cách xử lý giá trị đồng tiền biến động Người ta chia thành hai loại tiền sau: - Đồng tiền tính tốn (Account Currency): Là loại tiền dùng để thể giá tính tốn tổng giá trị hợp đồng ngoại thương - Đồng tiền toán (Payment Currency): Là loại tiền để chi trả nợ nần, toán giá trị hợp đồng mua bán ngoại thương Việc bên toán đồng tiền khơng quan trọng, thị trường ngoại hối phát triển, liên kết toàn cầu, cho phép chuyển đổi từ đồng tiền sang đồng tiền khác theo tỷ giá chéo mà khơng có hạn chế hay cản trở đáng kể b Điều kiện địa điểm toán: Địa điểm toán nơi người bán nhận tiền người mua trả tiền - Địa điểm toán quy định rõ hợp đồng ký kết bên Địa điểm tốn nước nhập nước người xuất nước thứ - Tuy nhiên, TTQT nước, bên muốn trả tiền nước mình, lấy nước làm địa điểm tốn Sở dĩ tốn nước có nhiều điểm thuận lợi hơn.Ví dụ đến ngày tiền, đỡ đọng vốn người nhập khẩu, thu tiền nhanh an tồn nên luân chuyển vốn nhanh người xuất khẩu, hay SV: Lê Minh Phúc Lớp TTQT A – K10 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP HÀNG HỌC VIỆN NGÂN tạo điều kiện nâng cao địa vị thị trường tiền tệ nước giới… - Trong thực tế, việc xác định địa điểm toán phụ thuộc chủ yếu vào so sánh lực lượng hai bên quan hệ hợp đồng, phương thức toán đồng tiền toán nước c Điều kiện thời gian toán: Điều kiện thời gian tốn có quan hệ chặt chẽ với việc luân chuyển vốn, lợi tức, khả hạn chế rủi ro lãi suất, tỷ giá, khoản Do đó, vấn đề quan trọng thường xẩy tranh chấp bên đàm phán ký kết hợp đồng Thơng thường có cách quy định thời gian toán: - Trả tiền trước việc bên nhập trả cho bên xuất toàn hay phần tiền hàng sau hai bên ký kết hợp đồng sau bên xuất chấp nhận đơn đặt hàng bên nhập - Trả tiền việc người nhập trả tiền sau người xuất hoàn hành nghĩa vụ giao hàng phương tiện vận tải nơi quy định sau người nhập nhận hàng nơi quy định - Trả tiền sau việc người nhập trả tiền cho người xuất sau khoảng thời gian định kể từ giao hàng d Điều kiện phương thức toán: Đây điều kiện quan trọng hoạt động toán quốc tế Phương thức toán cách mà người mua trả tiền người bán thu tiền Có nhiều phương thức tốn khác Tuỳ điều kiện cụ thể mà người mua người bán thoả thuận để xác định phương thức toán cho phù hợp 1.1.3 Vai trị hoạt động tốn quốc tế Ngân hàng thương mại SV: Lê Minh Phúc Lớp TTQT A – K10 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP HÀNG HỌC VIỆN NGÂN a Đối với kinh tế Một quốc gia khơng thể phát triển với sách đóng cửa, dựa vào tích lũy trao đổi nước mà phải phát huy lợi so sánh, kết hợp sức mạnh nước với môi trường kinh tế quốc tế bối cảnh quốc gia đặt kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại đường tất yếu chiến lược phát triển kinh tế đất nước vai trị hoạt động TTQT ngày khẳng định TTQT khâu then chốt, cuối để khép kín chu trình mua bán hàng hố trao đổi dịch vụ tổ chức, cá nhân thuộc quốc gia khác Hoạt động TTQT đóng vai trò quan trọng việc phát triển kinh tế đất nước Thanh toán quốc tế cầu nối mối quan hệ kinh tế đối ngoại, khơng có hoạt động tốn quốc tế khơng có hoạt động kinh tế đối ngoại TTQT thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển Việc tổ chức TTQT tiến hành nhanh chóng, xác làm cho nhà sản xuất yên tâm đẩy mạnh hoạt động xuất nhập mình, nhờ thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển, đặc biệt hoạt động ngoại thương Hoạt động Thanh tốn quốc tế góp phần hạn chế rủi ro trình thực hợp đồng ngoại thương Trong hoạt động kinh tế đối ngoại, vị trí địa lý đối tác xa nên việc tìm hiểu khả tài chính, khả tốn người mua gặp nhiều khó khăn Nếu tổ chức tốt cơng tác Thanh tốn quốc tế giúp cho nhà kinh doanh hàng hoá xuất nhập hạn chế rủi ro trình thực hợp đồng kinh tế đối ngoại, nhờ thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển TTQT làm tăng cường mối quan hệ giao lưu kinh tế quốc gia, giúp cho q trình tốn diễn nhanh chóng, an tồn, tiện lợi giảm bớt chi phí cho chủ thể tham gia Bên cạnh đó, hoạt động TTQT làm tăng khối lượng tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế, đồng thời thu SV: Lê Minh Phúc Lớp TTQT A – K10 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP HÀNG HỌC VIỆN NGÂN hút lượng ngoại tệ đáng kể vào Việt Nam b Đối với hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại Đối với hoạt động Ngân hàng, việc hoàn thiện phát triển hoạt động toán quốc tế mà hình thức tín dụng chứng từ có vị trí quan trọng Nó khơng t dịch vụ mà coi mặt hoạt động thiếu hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại - Hoạt động TTQT làm tăng cường mối quan hệ đối ngoại ngân hàng, tăng cường khả cạnh tranh ngân hàng, nâng cao uy tín trường quốc tế, sở khai thác nguồn tài trợ ngân hàng nước ngồi nguồn vốn thị trường tài quốc tế để đáp ứng nhu cầu vốn - Thơng qua hoạt động Thanh tốn quốc tế, ngân hàng đẩy mạnh hoạt động tài trợ xuất nhập tăng nguồn vốn huy động tạm thời quản lý nguồn vốn nhàn rỗi tổ chức, cá nhân có quan hệ Thanh toán quốc tế qua ngân hàng - Giúp Ngân hàng thu nguồn ngoại tệ lớn từ Ngân hàng phát triển nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối, bảo lãnh nghiệp vụ Ngân hàng quốc tế khác - Hoạt động toán quốc tế giúp Ngân hàng tăng tính khoản thơng qua lượng tiền ký quỹ Mức ký quỹ phụ thuộc vào độ tin cậy, an toàn khách hàng cụ thể Song xét tổng thể khoản ký quỹ phát sinh cách thường xuyên ổn định Vì thời gian chờ đợi toán, ngân hàng sử dụng khoản để hỗ trợ khoản cần thiết, chí sử dụng để kinh doanh, đầu tư ngắn hạn để kiếm lời Vì nói, xu ngày hoạt động Thanh tốn quốc tế có vai trị quan trọng hoạt động ngân hàng nói riêng hoạt SV: Lê Minh Phúc Lớp TTQT A – K10 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP HÀNG HỌC VIỆN NGÂN động kinh tế đối ngoại nói chung 1.2 THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Đây phương thức toán quan trọng chủ yếu Ngân hàng thương mại Tín dụng chứng từ gọi với nhiều tên khác như: Letter of Credit, Credit, Document Credit Việt Nam ngồi tên tín dụng chứng từ cịn có tên khác L/C, thư tín dụng Trước đây, thư tín dụng cịn gọi tín dụng thương mại từ khơng cịn dụng mà thơng dụng “ tín dụng chứng từ” thể ý nghĩa tín dụng kèm chứng từ 1.2.1 Định nghĩa: Phương thức tín dụng chứng từ thoả thuận Ngân hàng (Ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) trả số tiền định cho người khác (người hưởng lợi số tiền thư tín dụng) chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền người xuất trình cho Ngân hàng chứng từ toán phù hợp với quy định đề thư tín dụng 1.2.2 Các bên tham gia Có bên: Thứ người yêu cầu mở L/C (Applicant): người mua, người nhập người mua uỷ thác cho người khác Thứ hai người thụ hưởng (Beneficiary): người bán, người xuất Thứ ba ngân hàng phát hành (Issuing Bank): Ngân hàng phát hành L/C, Ngân hàng phục vụ người mua Thứ tư ngân hàng thông báo (Advising Bank): Ngân hàng nước người hưởng lợi SV: Lê Minh Phúc Lớp TTQT A – K10 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP HÀNG HỌC VIỆN NGÂN Ngoài ra, thực tế vận dụng phương thức tín dụng chứng từ, tuỳ theo điều kiện cụ thể có tham gia số ngân hàng khác như: Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank), Ngân hàng định (Nominated Bank), Ngân hàng hoàn trả (Reimbursing Bank) 1.2.3 Quy trình nghiệp vụ tốn L/C Sơ đồ 1.1 Trình tự nghiệp vụ tốn L/C Ngân hàng phát hành (Issuing Bank) (2) (3) (6) (7) (8) (4) (5) Người yêu cầu mở L/C (Người nhập khẩu) (1) : Ngân hàng thông báo (Advising Bank) (1) (6) (7) Người thụ hưởng (Beneficiary) Trong thương vụ, người xuất người nhập ký hợp đồng thương mại với Nếu người xuất yêu cầu toán hàng hố theo phương thức tín dụng chứng từ hợp đồng thương mại phải có điều khoản tốn theo phương thức Tín dụng chứng từ (2) : Người nhập vào hợp đồng thương mại lập đơn xin mở L/C Ngân hàng phục vụ (3) : Ngân hàng phát hành kiểm tra xem đơn mở thư tín dụng hợp lệ hay chưa Nếu đáp ứng đủ yêu cầu Ngân hàng mở L/C thông báo qua Ngân hàng đại lý nước người xuất việc mở L/C chuyển gốc cho người xuất (4) : Khi nhận thông báo việc mở L/C gốc L/C, Ngân SV: Lê Minh Phúc Lớp TTQT A – K10 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP HÀNG HỌC VIỆN NGÂN hàng thông báo chuyển L/C cho người thụ hưởng (5) : Người xuất nhận gốc L/C, chấp nhận nội dung L/C tiến hành giao hàng theo quy định ký kết hợp đồng Nếu không họ yêu cầu Ngân hàng chỉnh sửa theo yêu cầu tiến hành giao hàng (6) : Sau chuyển giao hàng hoá, người xuất tiến hành lập chứng từ toán theo quy định L/C gửi đến Ngân hàng phát hành thông qua Ngân hàng thông báo để yêu cầu tốn Ngồi ra, người xuất xuất trình chứng từ tốn cho Ngân hàng định toán xác định L/C (7) : Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ toán thấy phù hợp với quy định L/C tiến hành tốn chấp nhận tốn Nếu Ngân hàng thấy khơng phù hợp từ chối tốn trả tồn bộ chứng từ cho người xuất (8) : Ngân hàng phát hành đòi tiền nhà nhập chuyển chứng từ cho nhà nhập sau nhận tiền chấp nhận toán Trên tồn trình tự nghiệp vụ tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 1.2.4 Thư tín dụng a Khái niệm: Thư tín dụng phương tiện quan trọng phương thức tín dụng chứng từ Nếu khơng mở thư tín dụng phương thức tốn khơng thể xác lập người xuất không giao hàng cho người nhập Vậy thư tín dụng gì? Thư tín dụng thư Ngân hàng lập sở yêu cầu SV: Lê Minh Phúc Lớp TTQT A – K10 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP HÀNG 10 HỌC VIỆN NGÂN khách hàng, Ngân hàng cam kết trả tiền cho người hưởng lợi họ xuất trình đầy đủ chứng từ tốn phù hợp với nội dung thư tín dụng b Vai trị Thư tín dụng văn mang tính pháp lý pháp lý để Ngân hàng định việc trả tiền, chấp nhận hay chiết khấu hối phiếu, sở để người mua có trả tiền cho Ngân hàng hay khơng Ngồi thư tín dụng công cụ hiệu việc cụ thể, chi tiết, hồn thiện hố nội dung mà hợp đồng chưa bàn tới, khắc phục sai sót, điều khoản khơng có lợi hợp đồng xét thấy việc huỷ hợp đồng có lợi Thư tín dụng có vai trị quan trọng thành lập sở hợp đồng mua bán sau mở hồn tồn độc lập với hợp đồng mua bán Điều có nghĩa toán, ngân hàng vào chứng từ phù hợp mà Tính chất độc lập tương đối thư tín dụng chi phối tồn khâu q trình tốn, quy định tồn nghĩa vụ bên tham gia Bản thân phương thức tín dụng chứng từ tỏ ưu việt so với phương thức khác, song khơng phải phương thức đảm bảo tránh rủi ro cho bên tham gia, có Ngân hàng c Nội dung thư tín dụng Thư tín dụng có tính chất quan trọng, hình thành sở hợp đồng mua bán, sau thiết lập lại hồn toàn độc lập với hợp đồng mua bán Một thư tín dụng có điều khoản sau: (1) : Số hiệu, địa điểm, ngày mở L/C (2) : Tên địa người có liên quan tới phương thức tín dụng chứng từ (3) : Số tiền L/C Số tiền L/Cvùa nghi số, vừa nghi chữ phải SV: Lê Minh Phúc Lớp TTQT A – K10