Nghiệp vụ bảo lãnh như luật các tổ chức tín dụng nhưng còn rất sơ sài và chưa cụ thể hoá

1 CHƯƠNG1 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.Những vấn đề chung Ngân hàng thương mại 1.1.1.Khái niệm Ngân hàng tổ chức tài quan trọng kinh tế Ngân hàng bao gồm nhiều loại tuỳ thuộc vào phát triển kinh tế nói chung hệ thống tài nói riêng, ngân hàng thương mại thường chiém tỷ trọng lớn quy mô tài sản, thị phần số lượng ngân hàng Ngân hàng tổ chức thu hút tiết kiệm lớn kinh tế Hàng triệu cá nhân, hộ gia đình,các doanh nghiệp tổ chức kinh tế xã hội gửi tiền ngân hàng Ngân hàng đóng vai trị người thủ quỹ cho toàn xã hội Thu nhập từ ngân hàng nguồn thu nhập quan trọng nhiều hộ gia đình Ngân hàng tổ chức cho vay chủ yếu doanh nghiệp, cá nhân, hộ gia đình phần nhà nước Ngân hàng cung cấp cho doanh nghiệp vốn phục vụ cho việc mua hàng hoá dự trữ xây dựng nhà máy, mua sắm trang thiết bị Khi doanh nghiệp người tiêu dùng phải toán cho khoản mua hàng hoá dịch vụ, họ thường sử dụng séc, uỷ nhiệm chi,thẻ tín dụng hay loại thẻ điện tử…Ngân hàng cịn nơi khachhs hàng tìm đến để nhận lời tư vấn, cần cung cấp thông tin tài hay tư vấn lập kế hoạch tài Ngồi ra, Ngân hàng đơn vị cung cấp khoản tín dụng cho phủ; Thơng qua hình thức mua chứng khốn phủ, nguồn tài quan trọng để đầu tư phát triển Ngân hàng tổ chức trung gian tài quan trọng Ngân hàng thực sách kinh tế, đặc biệt sách tiền tệ, kênh quan trọng sách kinh tế phủ nhằm ổn định kinh tế Theo lêNin, NHTM doanh nghiệp đặc biệt hoạt động lĩnh vực tài tiền tệ Theo luật Việt Nam: Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh lĩnh vực tiền tệ tín dụng, hoạt động thường xuyên chủ yếu nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, đầu tư cho kinh tế Quá trình phát triển ngân hàng qua thời kỳ: - Thế kỷ XV, NHTM hoạt động với ba chức chủ yếu đổi tiền, toán cho vay Hoạt động Ngân hàng mang tính chất kiêm nhiệm, cửa hàng vàng bạc kiêm ln ba chức ngân hàng - Đến kỷ XVIII, NH thưc tách ra, tạo thành doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực tiền tệ Khác với nay, NH có khả phát hành giáy bạc vào lưu thông mà không bị hạn chế số lượng NH phát hành Do mà điều tiết nhà nước thời kỳ bị hạn chế - Từ kỷ XVIII đến cuối kỷ XIX, phủ tiến hành hạn chế số lượng NH phát hành, NH lớn đủ điều kiện để đưa tiền vào lưu thông Các NH NH tư nhân - Từ đầu kỷ XX đến nay, sau khủng hoảng 29-33, xuất số nguyên nhân phủ khơng kiểm sốt sách tài tiền tệ Sau đó, hầu hết NH phát hành quốc hữu hoá để giúp nhà nước thực sách có hiệu - Từ đây, Hệ thống NHTM chia làm hai cấp kinh doanh: Các NHNN thay hế cho NH phát hành trước đó, giữ chức quản lý nhà nước tiền tệ chịu kiểm soát chặt chẽ phủ Các NHTMvà trung gian tài khác: thành phần hoạt động lĩnh vực kinh doanh chịu chi phối NHNN 1.1.2 Chức NHTM 1.1.2.1 Chức thủ quỹ doanh nghiệp NHTM nhận giữ tiền gửi cho DN: kinh tế ln tồn hai nhóm doanh nghiệp: nhóm thứ nhóm doanh nghiệp có vốn tạm thời nhàn rỗi chưa sử dụng, để tiền két mình, DN để tiền bị chết, không lưu thông Đem gửi NH, DN nhận tiền lãi có thêm khoản thu nhập đáng kể từ Nhóm thứ hai khơng có tiền dư thừa, lại có nhu cầu mở rộng sản xuất kinh doanh, thực dự án, công trình Nhốm phải di vay tiền, Và NH nơi mà DN nên tìm đến Đến với NH, DN thiếu vốn gặp nhà cung cấp khoản tiền cho NH người trung gian làm cầu nối người vay cho vay NH có lợi nhuận từ chênh lệch lãi suất mức hu động mức cho vay Ngồi ra, NH cịn thực chức toán Đây đặc điểm NHTM mà khơng trung gian tài thực NH thực nghiệp vụ, thực toán cho tổ chức, cá nhân… 1.1.2.2 Chức tạo tiền gửi Giả sử ban đầu khách hàng đem 100đ(R) tới gửi NH, tỷ lệ dự trữ bắt buộc(rr) 10%, tỷ lệ dự trữ vượt quá(er) 0% Như vậy, với số tiền này, NH phải giữ lại 10đ dự trữ bắt buộc, cịn 90đ, NH cho vay bên ngồi.Vì er=0 nên tất 90đ cho vay Giả sử tiền mặt công chúng nắm giữ 0, vậy, sau đó, cơng chúng đem tồn 90đ gửi lại NH, NH dự trữ tiếp 9đ, cho vay 81đ Quá trình tiếp tục lúc kết thúc, tổng số tiền lúc lưu thông 90+80+…+ …=1000đ Gọi D tổng lượng tiền lưu thơng kinh tế, ta có D= Rx1/rr Như vậy, tỷ lệ dự trữ bắt buộc nhỏ, lượng tiền cung ứng thị trường lớn ngược lại 1.1.2.3 Chức làm trung gian tài Bản chất NH làm trung gian tài NH cầu nối người có vốn người thiếu vốn Đây trung gian tài quan trọng trung gian tài Chức NH thể rõ hai phận: - Trung gian tín dụng: NH sử dụng vốn huy động vốn vay vay, vậy, trách nhiệm NH phải đảm bảo sử dụng vốn có hiệu Có NH thu hồi vốn trả cho người gửi tiền đảm bảo kinh doanh có lãi -Trung gian tài chính: NH cung cấp dịch vụ tài có uỷ thác tốn, dịch vụ mơi giới, dịch vụ tiện ích khác 1.1.3 Những hoạt động NHTM 1.1.3.1 Hoạt động huy động vốn Đây hoạt động nhằm tạolập nguồn vốn kinh doanh cho NH.Là tổ chức kinh doanh tiền tệ, nên tạo nguồn vốn NH yéu tố định tới quy mô hoạt động uy tín NH thị trường Đây hoạt động NH, làm ảnh hưởng rts nhiều tới tình hình hoạt động NH Hoạt động chủ yếu bao gồm hoạt động sau: - Huy động tiền gửi không kỳ hạn - Huy động tiền tiết kiệm dân cư - Đi vay NHNN, NHTM khác - Phát hành trái phiếu, kỳ phiếu - Các hoạt động huy động khác: Uỷ thác đầu tư 1.1.3.2 Hoạt động sử dụng vốn - Hoạt động ngân quỹ: Đây hoạt động mang tính chất dự trữ:  Dự trữ bắt buộc: Đây khoản dự trữ mà NHTM phải nộp vào tài khoản NHNN nhằm thực số mục tiêu đề ra:  Thứ nhất, khoản đống vai trò như khoản đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh NHTM  Thứ hai, giúp NHNN vận hành sách tiền tệ quốc gia Theo trình bày trên, tỷ lệ dự trữ thấp, lượng cung tiền thị trường lớn ngược lại Tuỳ điều kiện khác mà NHNN đua biện pháp phù hợp với hồn cảnh  Thứ ba, giúp NHNN quản lý hoạt động NHTM  Dự trữ vượt quá: khoản tiền tồn hình thức: tiền mặt quỹ, tài khoản tiền gửi NHNN tiền mặt trình thu Khoản mục tồn hoạt động kinh doanh NH khơng tốt, khơng cho vay hết vốn mà huy động được( sau trừ dự trữ bắt buộc) hay sách hoạt động mình, NH muốn giữ lại khoản dự trữ dự trữ bắt buộc để đảm bảo khả tốn -Hoạt động cho vay: Đây hoạt động Ngân hàng thương mại Ngân hàng huy động vốn sau cho vay, sau thời gian NH thu gốc lãi Tuỳ thuộc vào tiêu chí mà cho vay chia thành nhiều loại khác nhau:  Căn vào thời hạn khoản vay, hoạt động cho vay chia thành loại Cho vay ngắn hạn: hình thức cho vay mà thời hạn khoản vay nhỏ năm Hình thức chủ yếu để bổ sung vốn lưu động cho hoạt động sán xuất doanh nghiệp: Thu mua hàng hoá, trả lương cho công nhân viên… Cho vay trung hạn: Thời hạn khoản vay từ dến năm, chủ yếu để tài trợ cho hoạt động sửa chữa tài sản cố định, thay đổi kế hoạch sản xuất hàng hoá Cho vay dài hạn: Thoìư hạn khoản vay năm Khoản mục thường tài trợ cho hoạt động xây dựng bản: Đổi máy móc thiết bị, cho vay để tăng cường chiều sâu, xây dựng phân xưởng  Căn vào phương thức tài trợ, hoạt đong cho vay chia thành: cho vay thươngmại, cho vay tiêu dùng, tài trợ cho dự án Cho vay thương mại: Ngay thời kỳ đầu, ngân hàng chiết khấu thương phiếu mà thực tế cho vay người bán Người bán chuyển khoản phải thu cho vay để lấy tiền ứng trước Sau bước chuyển tiếp từ chiết khấu thương phiếu sang cho vay trực tiếp khách hàng người mua, giúp họ có vốn để mua hàng dự trữ nhằm mở rộng sản xuất kinh doanh Cho vay tiêu dùng: Khách hàng cá nhân, hộ gia đình…Nhằm mục đích thoả mãn nhu cầu tiêu dùng khách hàng Tài trợ cho dự án: Ngân hàng cho vay để tài trợ cho xây dựng nhà máy đặc biệt nghành công nghệ cao  Căn vào tài sản đảm bảo: Cho vay khơng có tài sản đảm bảo: Bảo lãnh, tín chấp Cho vay có tài sản đảm bảo: Thế chấp, cầm cố,  Căn vào hạn mức tín dụng: Cho vay hạn mức: hình thức cho vay mà số dư nợ bế hạn mức cho vay ngân hàng Cho vay ngồi hạn mức: Là hình thức cho vay mà số dư nợ lớn quy mô hạn mức mà ngân hàng cho vay Cho vay nghạch: Là hình thức cho vay mà khách hàng chưa trả xong nợ cũ.Thông thường, NH tiếp tục cho khách hàng vay thu nợ cũ, số trường hợp đặc biệt Ngân hàng xem xét doanh nghiệp vay thêm, nhằm giúp doanh nghiệp khỏi tình trạng khó khăn chớp hội kinh doanh tốt  Căn vào mục đích sử dụng vốn: NH cho khách hàng vay để sản xuất kinh doanh, để phát triển nhà ở, mua xe… - Các hoạt động đầu tư: Ngân hàng tham gia hoạt động hùn vốn, góp vốn hình thành vốn chủ sở hữu cho dự án đầu tư Hoạt động tạo thêm thu nhập cho ngân hàng mà giúp ngân hàng thâm nhập thi trường nhằm thu thập thêm thông tin, phục vụ hoạt động cho vay Có nhiều hình thức đầu tư khác nhau, NH chủ yếu tham gia vào hình thức: Đầu tư vào chứng khốn: Do mục tiêu ngân hàng thương mại an tồn sinh lợi, NHTM nắ giữ trái phiếu phủ, tín phiếu kho bạc, trái phiếu công ty lớn Tuy nhiên việc đầu tư vào chứng khoán bị hạn chế Các NHTM đầu tư không 30% vốn chủ sở hữu số vốn phải phân bổ vào doanh nghiệp cho không 10% cổ phần doanh nghiệp đầu tư Đầu tư vào doanh nghiệp: hoạt động ngân hàng đầu tư vào để trở thành thành viên tập đồn Đầu tư hùn vốn vào dự án: Thông thường dự án BOT… - Hoạt động sử dụng vốn khác: NH đầu tư vào hoạt động quảng cáo, quảng bá, tài trợ…để quảng bá cho thương hiệu 1.1.3.3 Nghiệp vụ trung gian - nghiệp vụ chuyển tiền: Là nghiệp vụ mà ngân hàng phải chuyển tiền cho người khác có lệnh khách hàng - Dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt: Loại hình dịch vụ bao gồm: tốn bù trừ, toná séc, L/C, toán uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, toán hối phiếu… - Cung cấp dịch vụ tài chính: Bao gồm dịch vụ mơi giới, tư vấn tài chính, uỷ thác đầu tư, bảo lãnh loại hình dịch vụ khác 1.2 Khái quát hoạt động bảo lãnh ngân hàng 1.2.1 Khái niệm hoạt đông bảo lãnh ngân hàng “ Bảo lãnh ngân hàng” cam kết văn tổ chức tín dụng( Bên bảo lãnh) với bên có quyền( bên nhận bảo lãnh) việc thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng( bên bảo lãnh) khách hàng không thực thực không nghĩa vụ cam kết với bên nhận bảo lãnh Khách hàng phải nhận nợ hồn trả cho tổ chức tín dụng số tiền trả thay Theo khái niệm trên, tham gia bảo lãnh gồm có ba bên: - Bên bảo lãnh: Là bên yêu cầu Nh mở thư bảo lãnh Đây khách hàng ngân hàng Trong trường hợp có vi phạm hợp đồng, NH phải tốn thay bên bảo lãnh phải có nghĩa vụ bồi hoàn cho NH - Bên nhận bảo lãnh: bên hưởng bồi thường theo quy định thư bảo lãnh có vi phạm hợp đồng, với điều kiện bên nhận bảo lãnh phải xuất trình đầy đủ chứng từ phù hợp với điều khoản quy định hợp đồng bảo lãnh -Bên bảo lãnh: bên đứng phát hành thư bảo lãnh có nghĩa vụ tốn cho bên nhận bảo lãnh bên yêu cầu; đồng thời xuất đầy đủ chứng từ phù hợp với điều kí kế hợp đồng bảo lãnh, Bảo lãnh ngân hàng có nghĩa Ngân hàng bên bảo lãnh 1.2.2 Đặc điểm, năng, vai trò hoạt động bảo lãnh ngân hàng 1.2.2.1 Đặc điểm hoạt độnh bảo lãnh ngân hàng - Bảo lãnh mối quan hệ nhiều bên phụ thuộc lẫn Trong nghiệp vụ bảo lãnh thường có tham gia đồng thời hợp đồng độc lập: Hợp đồng bên bảo lãnh bên hận bảo lãnh, Hợp đồng giưa bên bảo lãnh bên bảo lãnh, hợp đồng gia bên nhận bảo lãnh bên bảo lãnh Tuy có phân chia, ba mối quan hệ có mối quan hệ gắn kết có ảnh hưởng lẫn Do đó, bên có trách nhiệm thực hợp đồng với hai bên cón lại - Tính độc lập bảo lãnh: Bảo lãnh ngân hàng có tính độc lập so với hợp đồng Mặc dù mục đích bảo lãnh ngân hàng bồi hoàn cho người thụ hưởng thiệt hại từ việc không thực hợp đồng ngưới bảo lãnh quan hệ hợp đồng người bảo lãnh, việc toán bảo lãnh hoàn toàn vào điều khoản điều kiện quy định bảo lãnh Ngồi ra, tính độc lập bảo lãnh ngân hàng thể độc lập tch nhiệm toán ngân hàng với mối quan hệ khách hàng Ngân hàng viện bên bảo lãnh nợ tiền ngân hàng, bên bảo lãnh phá sản…để trì hỗn việc tốn cho bên nhận bảo lãnh bên nhận bảo lãnh đưa đầy đủ chứng từ… - Tính phù hợp bảo lãnh Khi người thụ hưởng bảo lãnh đến yêu cầu NH tốn Ngân hàng có trách nhiệm kiểm tra chứng từ người thụ hưởng xuất trình Ngân hàng bảo lãnh có quyền từ chối tốn chứng từ có dấu hiệu khơng hợp lệ hay điều kiện bảo lãnh không đáp ứng - Bảo lãnh ngân hàng hoạt động ngoại bảng Bảo lãnh ngân hàng hình thức tài trợ thơng qua uy tín Ngân hàng khơng phải xuất tiền kí bảo lãnh Do bảo lãnh coi tài sản ngoại bảng Khi ngân hàng thực nghĩa vụ bảo lãnh cho bên nhận bảo lãnh bảo lãnh xếp vào nội bảng Lúc bảo lãnh xếp vào loại tài sản xấu cấu thành nợ hạn Qua cho ta thấy bảo lãnh nghiệp vụ chứa đựng rủi ro khoản cho vay Do vậy,Ngân hàng phải phân tích kỹ lưỡng khách hàng trước nhận bảo lãnh 1.2.2.2 Chức hoạt động bảo lãnh - Bảo lãnh cung cấp đảm bảo cho người thụ hưởng: Mục đích bảo lãnh ngân hàng phải bồi hồn tài cho người thụ hưởng bảo lãnh thiệt hại hàng vi vi phạm hợp đồng người bảo lãnh gây Do bảo lãnh mang chức bảo đảm toán Điều thể rát rõ bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh bảo đảm chất lượng sản phẩm, bảo lãnh bảo đảm chất lượng cơng trình…Do bảo lãnh dùng cho mục đích an tồn cho người thụ hưởng có vi phạm hợp đồng người bảo lãnh - Bảo lãnh công cụ tài trợ Nhờ hoạt động bảo lãnh ngân hàng mà hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng thực tiến độ đạt hiệu cao Đặc biệt thương mại quốc tế, bảo lãnh biết đến công cụ tài trợ cho xuất nhập Đối với thị trường chúng khoán nước phát triển, Ngân hàng người bảo lãnh tài trợ cho doanh nghiệp phát hành chứng khốn… - Bảo lãnh có chức thúc đẩy hoàn thành hợp đồng Chức xuất phát từ người bảo lãnh, bị người thụ hưởng bảo lãnh yêu cầu toán bầt kỳ lúc thời gian hiệu lực bảo lãnh họ vi phạm hợp đồng, mức độ nào, Người bảo lãnh phải chịu áp lực việc phải bồi hồn bảo lãnh Chính bảo lãnh có tác dụng thúc đẩy người bảo lãnh hoàn tất hợp đồng ký kết hoạt động kinh doanh có hiệu 1.2.2.3 Vai trị hoạt động bảo lãnh Đối với kinh tế: Bảo lãnh đóng vai trị chất xúc tác thương mại Nhờ có bảo lãnh mà việc thực hợp đồng vay vốn mở rộng sản xuất kinh doanh trở nen thuận lợi Nhu cầu vốn vấn đề cấp thiết, điều kiện nay, xu tồn cầu hố hội nhập kinh tế quốc tế, việc vay vốn nước trở nên phổ biến đóng vai trị quan trọng Tuy nhiên khoảng cách địa lý, bất đồng ngôn ngữ trở ngại khiến thành viên không hiểu rõ Do đó, quan hệ hợp tác thiết phải có hoạt ddongj bảo lãnh bảo đảm cho quyền lợi bên Đối với bên bảo lãnh: Bảo lãnh đời trở thành công cụ tài trợ, giúp cho bên bảo lãnh vay vốn với chi phí thấp Do mà bên bảo lãnh sử dụng nguồn vốn cách triệt để tối ưu Nhờ có bảo lãnh giúp cho bên bảo lãnh tiếp cận với dự án, hợp đồng…ngay họ chưa có đủ uy tín đối tác, cho dù họ hồn tồn có khả phương tiện thực hợp đồng Ngồi ra, nhờ có bảo lãnh mà bên bảo lãnh thường xuyên chịu giám sát Ngân hàng, tạo động lực thúc đẩy doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả, có trách nhiệm hồn thành nghĩa vụ bên nhận bảo lãnh - Đối với bên nhận bảo lãnh: Bảo lãnh cồg cụ bảo đảm quyền lợi cho họ Có bảo lãnh bên nhận bảo lãnh có nguy bị thiệt hại tổ chức bảo lãnh tổ chức họ tín nhiệm Nếu rủi ro xảy ra, đói tác họ ( bên bảo lãn) không thưch cam kết hợp đồng không bồi thường cho bên nhận bảo lãnh thiệt hại, bên nhận bảo lãnh đưa hồ sơ liên quan chứng minh cho sai phạm nhận bồi thường ngân hàng phát hành bảo lãnh - Đối với NH phát hành bảo lãnh: Bảo lãnh giúp ngân hàng đa dạng hố sản phẩm Ngày nay, nước có kinh tế phát triển , thu nhập có chủ yếu thu từ phí dịch vụ Mặc dù hầu hết NHTM Việt Nam thu nhập chủ yếu từ hoạt động tín dụng ngân hàng ngày nhận thấy bảo lãnh nghiệp vụ thiếu sản phẩm mang lại cho ngân hàng nguồn thu đáng kể 1.2.2.4 Phân loại bảo lãnh *Phân theo mục đích - Bảo lãnh vay vốn: loại bảo lãnh ngân hàng Ngân hàng phát hành cho bên nhận bảo lãnh, việc cam kêt trả nợ thay cho khách hàng trường hợp khách hàng không trả nợ trả nợ không đày đủ hạn Bảo Lãnh vay vốn gồm có hai loại: Bảo lãnh vay vốn nước Bảo lãnh vay vốn nước ngồi mà chủ yếu hình thức bảo lãnh mở L/C trả chậm - Bảo lãnh toán: bảo lãnh ngân hàng ngân hàng phát hành cho bên nhận bảo lãnh cam kết toán thay cho khách hàng trường hợp khách hàng không thực tnhực khơng đầy đủ nghĩa vụ đến hạn - Bảo lãnh dự thầu: loại bảo lãmh NH NH phát hành cho bên mời thầu để đảm bảo cho nghĩa vụ tham gia dự thầu khách hàng Trong trường hợp khách hàng bị phạt vi phạm quy chế dự thầu mà không nộp nộp không đủ tiền phạt cho bên mời thầu NH thực nghĩa vụ bảo lãnh cam kết - Bảo lãnh thực hợp đồng: bảo lãnh NH phát hành cho bên nhận bảo lãnh bảo đảm việc thực đúng, đầy đủ nghĩa vụ khách hàng với bên nhận bảo lãnh theo hợp địng ký kết trường hợp khách hàng khơng thực đúng, đày đủ nghĩa vụ hợp đồng, NH thực nghĩa vụ bảo lãnh cam kết - Bảo lãnh bảo đảm chất lượng sản phẩm: loại bảo lãnh ngân hàng tổ chức tín dụng phát hành cho bên nhận bảo lãnh đảm bảo khách hàng thực thoả thuận chất kượng sản phẩmtheo hợp địng kí kết với bên nhận bảo lãnh Trường hợp khách hàng bị phạt tiền không thực thoả thuận hợp đồng chất kượng sản phẩm với bên nhận bảo lãnh mà khôg nộp đủ tiền phạt cho bên nhận bảo lãnh, tổ chức tín dụng thực nghĩa vụ bảo lãnh cam kết - Bảo lãnh tốn: Là bảo lãnh tổ chức tín dụng phát hành cho bên nhận bảo lãnh việc đảm bảo hợp đồng kí kết với bên nhận bảo lãnh Trường hợp khách hàng bị vi pham cam kết với bên nhận bảo lãnh, phải hoàn trả tiền ứng trước khơng hồn trả hồn trả không đầy đủ số tiền ứng trước cho bên nhận bảo lãnh tổ chức tín dụng hồn trả số tiền ứng trước cho bên nhận bảo lãnh *Phân loại dựa vào phương thức phát hành bảo lãnh - Bảo lãnh trực tiếp: Là hình thức bảo lãnh mà đó, NH phát hành bảo lãnh chịu trách nhiệm trực tiếp cho bên bảo lãnh, người bảo lãnh chịu trách nhiệm bồi hoàn trực tiếp cho ngân hàng phát hành bảo lãnh Để thoả thuận với người thụ hưởng, người bảo lãnh yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành thư bảo lãnh với điều kiện điều khoản thoả thuận thư bảo lãnh Khi ngân hàng phải thực nghĩa vụ bảo lãnh sau người bảo lãnh phải có nghĩa vụ bồi hồn lại cho ngân hàng số tiền ngân hàng trả thay Mối quan hệ người bảo lãnh ngân hàng coi