Thực trạng và giải pháp chủ yếu nâng cao khả năng thanh toán tại công ty cổ phần đầu tư và xay dựng cầu đường hà nội

Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng LỜI CẢM ƠN Qua thời gian thực tập tháng Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xây Dựng Cầu Đường Hà Nội, em rút nhiều kinh nghiệm thực tế mà ngồi ghế nhà trường em chưa biết Để có kiến thức kết thực tế ngày hôm trước hết xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo khoa Tài Chính giảng dạy trang bị cho em kiến thức bản, đồng thời tận tình hướng dẫn em trình thực tập Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến anh chị tồn thể ban lãnh đạo Cơng Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xây Dựng Cầu Đường Hà Nội giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi giúp em hồn thành tốt q trình thực tập Trong trình thực tập làm chuyên đề, thiếu nhiều kinh nghiệm thực tế nên khơng tránh khỏi sai sót Em mong thầy bảo thêm giúp em hồn thành đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng DANH MỤC BẢNG BIỂU Thứ tự Bảng 1.3.1 Tên bảng biểu Phân tích tình hình Trang 15-16 Bảng 1.3.2 tốn nợ phải thu Phân tích tình hình 17-18 Bảng 1.3.3 tốn phải trả Phân tích nhu cầu khả 20-21-22 Bảng 2.2.1 tốn Phân tích khoản phải 31 Bảng 2.2.2 thu Phân tích tỷ số khoản 32-33 Bảng 2.2.3 phải thu Phân tích khoản phải 33-34 Bảng 2.2.4 trả Phân tích tỷ lệ khoản 35 phải trả tổng tài sản Bảng 2.2.5 ngắn hạn Phân tích khả 36 Bảng 2.2.6 tốn Phân tích khả 36 Bảng 2.2.7 tốn thời Phân tích khả 38 tốn nhanh MỤC LỤC MỞ ĐẦU VÀO BÀI…………………………………………………… … CHƯƠNG I: MỘT SỐ LÝ LUẬN VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP………………………………………………………… … Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng Ý nghĩa mục đích phân tích………………………………………… ……7 1.1 Cân tài chính…………………………………………………… ……7 1.2 Mức độ tự chủ…………………………………………………………… 1.3 Phân tích tình hình tốn…………………………………………… 1.3.1 Phân tích khả tốn……………………………………… … 18 1.4 Các hệ số khả toán…………………………………… ……22 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠN GTY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CẦU ĐƯỜNG HÀ NỘI…………… 27 2.1 Giới thiệu chung công ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường Hà Nội………………………………………………………………………………27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển……………………………………… 27 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý xản xuất kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường Hà Nội………………………………… ……28 2.2 Thực trạng khả tốn cơng ty………………………… … 31 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CẦU ĐƯỜNG HÀ NỘI……………………………………………… 40 I Những giải pháp cho công ty ……………………………………………… 40 Giải pháp thứ nhất…………………………………………………………….40 1.1.1 Xử lý thu hồi vốn tồn đọng………………………………………………40 1.1.2 Nghiên cứu tổ chức lại việc thu hồi nợ ………………………… … 41 1.1.3 Xử lý nợ………………………………………………………………….42 Giải pháp thứ hai……………………………………………………… …….43 2.1 Đẩy mạnh lĩnh vực xây dựng……………………………………………….43 Giải pháp thứ ba………………………………………………………… .44 Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng 3.1 Đẩy mạnh tốc độ thu hồi khoản thu, giảm kỳ hạn bán chịu……………44 II Một số kiến nghị thực giải pháp……………………………………… 48 Đối với văn pháp luật……………………………………………… 48 Kiến nghị ngân hàng tổ chức tín dụng khác………………….48 3.Kiến nghị cơng ty………………………………………………… ….48 KẾT LUẬN…………………………………………………………………… 50 MỞ ĐẦU VÀO BÀI Tính cấp thiết đề tài Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng Trong giai đoạn nay, mà kinh tế mở cửa hội nhập với quốc tế, kinh tế thị trường có quản lý nhà nước phát triển mạnh mẽ Xuất phát từ bối cảnh đó, doanh nghiệp cần có cơng khai minh bạch tình hình tài nâng cao tin tưởng khả cạnh tranh uy tín doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp phận quan trọng doanh nghiệp Các doanh nghiệp hoạt động mơi trường ln ln biến động từ ln xuất hội đem lại lợi nhuận rủi ro cho doanh nghiệp Để đương đầu với thách thức kinh doanh, hoạt động doanh nghiệp phải đặt sở tàng công tác hoạch định Công tác thường có hai mức: cấp chiến lược cấp chiến thuật phân tích tài trọng tâm hoạch định chiến lược chiến thuật Công ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường Hà Nội khơng nằm ngồi quy luật Ban lãnh đạo cơng ty ln coi phận tài tảng cho ổn định doanh nghiệp Do đặc điểm loại hình doanh nghiệp nên cần lượng vốn lớn áp lực phải toán vấn đề doanh nghiệp Chính tơi mạnh dạn nghiên cứu đề tài: “Thực trạng giải pháp chủ yếu nâng cao khả tốn cơng ty cổ phần đầu tư xay dựng cầu đường Hà Nội” với mục đích nhằm đánh giá hoạt động tốn doanh nghiệp, đặc biệt tồn để từ đưa biện pháp khắc phục, tiến tới hoàn thiện hoạt động Đối tượng phạm vi nghiên cứu Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập - Học Viện Ngân Hàng Đối tượng nghiên cứu: Lý luận thực trạng khả tốn cơng ty cổ phần đầu tư xây dựn cầu đường Hà Nội, đặc biệt điểm hạn chế cần khắc phục để từ đưa giải pháp hoàn thiện - Phạm vi nghiên cứu: khả tốn cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường Hà Nội Phương pháp nghiên cứu Chuyên đề sử dụng phương pháp nghiên cứu khoa học phương pháp vật biện chứng, phân tích tổng hợp, so sánh, thống kê, minh họa bảng biểu, số liệu qua năm, với việc tham khảo sách, báo chí, tài liệu có liên quan đến hoạt động tốn cơng ty Kết cấu chun đề Ngoài phần mở đầu kết luận, chuyên đề gồm ba chương: Chương I: Một số nội dung lý luận khả toán doanh nghiệp Chương II: Thực trạng khả tốn cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường Hà Nội Chương III: Một số giải pháp nhằm cải thiện nâng cao khả tốn cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường Hà Nội CHƯƠNG I Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng MỘT SỐ NỘI DUNG LÝ LUẬN VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP Ý nghĩa mục đích phân tích Bằng việc phân tích tình hình tốn khả tốn doanh nghiệp, nhà phân tích đánh giá chất lượng hoạt động tài chính, nắm việc chấp hành kỷ luật tốn đánh giá sức mạnh tài tại, tương lai dự đoán tiềm lực tốn an ninh tài doanh nghiệp Thực tế cho thấy, doanh nghiệp có hoạt động tài tốt lành mạnh, khơng phát sinh tình trạng dây dưa nợ nần, chiếm dụng vốn lẫn nhau, khả toán dồi Ngược lại, doanh nghiệp phát sinh tình trạng nợ nần dây dưa, kéo dài chắn, chất lượng hoạt động tài doanh nghiệp khơng cao (trong có quản lý nợ), thực trạng tài khơng sáng sủa, khả tốn thấp Vì thế, nói, qua phân tích tình hình khả tốn doanh nghiệp, nhà quản lý đánh giá chất lượng hiệu hoạt động tài Đó mục đích phân tích tình hình khả tốn 1.1Cân tài chính: Có thể xác định từ luồng tài Mọi luồng tài chínhđều làm tăng hay giảm số tiền quỹ Cân tài đạt thời điểm tiền mặt khoản tài sản có tính khoản tiền mặt dương sau đủ bù trả cho tất khoản nợ đến hạn Ba luồng tài chủ yếu qyết định cân tài bao gồm: - Chi phí đầu tư, chủ yếu chi phí tạo vốn sản xuất - Số dư từ hoạt động tài ( vay, cho vay, hoàn trả) Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng - Thặng dư từ sản xuất kinh doanh Ngồi ra, phải tính thêm: - Biến đổi tài sản có (kho khoản phải thu) khoản phải trả - Chi phí phân bố giá trị thặng dư cho nhà nước,cho người lao động cho cổ đông - Các khoản nợ ngắn hạn, chủ yếu tín dụng ngân hàng giá trị quỹ khơng đủ để trì cân bằng, tức đảm bảo khả toán khoản chi bắt buộc Ngân quỹ coi dương lớn giá trị nợ lớn (>0) Đây công cụ điều chỉnh luồng thu chi ngắn hạn Sự cân tài sản có nguồn lực sẵn có tạo nhu cầu tiền cần đáp ứng 1.2 Mức độ tự chủ: thể khả trì tính độc lập daonh nghiệp, nhu cầu tiền doanh nghiệp đáp ứng hình thức vốn vay, nguy cân tài địi hỏi phải tài trợ hình thức vốn góp Rõ ràng lúc này, quyền quyêt chia lại theo tỷ lệ góp vốn, doanh nghiệp quyền tự chủ Khả cân tài yếu tố đo lường mức độ tự chủ doanh nghiệp Việc nắm giữ lượng tiền mặt lớn tảng mức độ tự chủ doanh nghiệp số tiền lại không tham gia vào q trình sản xuất khơng có khả sinh lời Để đảm bảo tảng trưởng, doanh nghiệp giảm tiền mặt nắm giữ tăng lượng vốn vay, chí chấp nhận giảm mức độ tự chủ, Nhiệm vụ chức tài dàn xếp vấn đề cách trì khả tốn Vì vậy, chức tài phải kiểm soát định sản xuất thương mại làm thay đổi cấu trúc tài sản có( rủi ro tài chính) 1.3 Phân tích tình hình tốn Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng Tình hình toán doanh nghiệp thể qua việc thu hồi khoản nợ phải thu việc chi trả khoản nợ phải trả doanh nghiệp Do khoản nợ phải thu nợ phải trả doanh nghiệp chủ yếu khoản nợ người mua, người bán nên phân tích, nhà phân tích chủ yếu sâu xem xét khoản nợ phải thu người mua (tiền bán hàng hóa, dịch vụ ); khoản nợ phải trả người bán (tiền mua hàng hóa, vật tư, dịch vụ ) Đối với doanh nghiệp thường xuyên phát sinh khoản nợ với Ngân sách, với đơn vị nội bộ, phân tích cần xem xét mối quan hệ toán Về mặt tổng thể, phân tích tình hình tốn, nhà phân tích tính tốn so sánh tiêu sau dựa vào biến động tiêu để nhận xét: - Tỷ lệ khoản nợ phải thu so với khoản nợ phải trả (%): Chỉ tiêu phản ánh khoản doanh nghiệp bị chiếm dụng so với khoản chiếm dụng tính theo cơng thức sau: Tỉ lệ khoản nợ phải Nợ phải x thu so với khoản nợ = thu 100 phải trả Nợ phải trả Nếu tỷ lệ trả lớn 100%, chứng tỏ số vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng lớn số vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng Ngược lại, tiêu nhỏ 100%, chứng tỏ số vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng nhỏ số vốn chiếm dụng Thực tế cho thấy, số vốn chiếm dụng lớn hay nhỏ số vốn bị chiếm dụng phản ánh tình hình tài khơng lành mạnh - Số vịng quay khoản phải thu ngắn hạn (vòng): Số vòng quay khoản phải thu ngắn hạn tiêu phản ánh kỳ kinh doanh, khoản phải thu ngắn hạn quay vịng Như phân tích trên, số nợ phải thu doanh nghiệp chủ yếu phát sinh trình tiêu thụ sản phẩm, Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 10 Học Viện Ngân Hàng hàng hóa, dịch vụ nên số vòng quay khoản phải thu thường tính cho số tiền hàng bán chịu Tuy nhiên đối tượng bên ngồi doanh nghiệp sử dụng doanh thu bán hàng Số vòng quay khoản phải thu ngắn hạn tính theo cơng thức: Số vòng quay Tổng số tiền hàng bán chịu (hoặc doanh thu khoản phải thu ngắn = thuần) Số dư bình quân khoản phải thu ngắn hạn hạn Chỉ tiêu cho biết mức độ hợp lý số dư khoản phải thu ngắn hạn hiệu việc thu hồi nợ ngắn hạn Nếu số vòng quay khoản phải thu ngắn hạn lớn, chứng tỏ doanh nghiệp thu hồi tiền hàng kịp thời, bị chiếm dụng vốn Tuy nhiên, số vòng quay khoản phải thu ngắn hạn cao khơng tốt ảnh hưởng đến khối lượng hàng tiêu thụ phương thức toán chặt chẽ (chủ yếu toán thời gian ngắn) Trong cơng thức trên, số dư bình qn khoản phải thu tính sau: Số dư bình quân = Tổng số nợ phải thu ngắn hạn đầu năm cuối năm khoản phải thu ngắn hạn Ngồi cách tính trên, tiêu "Số vịng quay khoản phải thu ngắn hạn” cịn tính cho toàn khoản phải thu ngắn hạn hay khoản phải thu cụ thể (phải thu người bán, phải thu nội ) Mỗi cách tính cho phép nhà quản lý đánh giá tình hình toán theo đối tượng - Thời gian thu tiền bình qn: Thời gian thu tiền (cịn gọi thời gian quay vòng khoản phải thu ngắn hạn kỳ thu tiền bình quân) tiêu phản ánh thời gian bình quân thu khoản phải thu ngắn hạn Chỉ tiêu tính sau: Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9