Bài giảng Nghiệp vụ hải quan - Chương 3: Kiểm tra giám sát hải quan
CHƯƠNG 3: KIỂM TRA GIÁM SÁT HẢI QUAN Tài liệu tham khảo - Luật Hải quan 2005 - Nghị định 154- 15/12/2005 về thủ tục hải quan, kiểm tra và giám sát hải quan - Thông tư 112/2005 về Hướng dẫn thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan CƠ SỞ RA QUYẾT ĐỊNH HÌNH THỨC KIỂM TRA Quá trình chấp hành nếu phát hiện gian lận: bắt kiểm tra toàn bộ hoặc xác suất Chính sách quản lý XNK: hàng cấm, thuế cao, cần giấy phép thường có nhiều gian lận. Nguồn gốc và chủng loại hàng hoá: Hàng hoá từ các nước TBCN thường ít gian lận, ít có vấn đề, đối với hàng từ các nước Đông Nam á thường bị kiểm tra do có gian lận Hồ sơ hải quan: khai báo có chính xác, rõ ràng hay không Các nguồn thông tin khác: thông tin điều tra (đội trinh sát ngoại tuyến), thông tin từ hải quan các nước RA QUYẾT ĐỊNH KIỂM TRA Miễn kiểm tra thực tế hàng hoá XNK Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu của chủ hàng chấp hành tốt pháp luật hải quan Hàng hoá xuất khẩu (trừ hàng hoá xuất khẩu được sản xuất từ nguyên liệu nhập khẩu và hàng hoá xuất khẩu có điều kiện theo qui định về chính sách quản lý xuất khẩu hàng hoá) Máy móc thiết bị tạo tài sản cố định thuộc diện miễn thuế của dự án đầu tư nước ngoài và đầu tư trong nước. Hàng hoá từ nước ngoài đưa vào khu thương mại tự do, cảng trung chuyển, kho ngoại quan; hàng hoá quá cảnh; hàng hoá cứu trợ khẩn cấp Hàng hoá thuộc các trường hợp đặc biệt do Thủ tướng quyết định; Hàng hoá khác không thuộc các trường hợp trên được miễn kiểm tra thực tế khi kết quả phân tích thông tin cho thấy không có khả năng vi phạm pháp luật hải quan RA QUYẾT ĐỊNH KIỂM TRA Kiểm tra thực tế hàng hoá XNK - Kiểm tra toàn bộ thực tế - Kiểm tra thực tế 10% lô hàng - Kiểm tra thực tế tới 5% lô hàng ĐỊA ĐIỂM KIỂM TRA Đối với hàng xuất nhập khẩu Cửa khẩu và các điểm ngoài cửa khẩu Các điểm khác CFS Nơi tập kết hàng Chân công trình Nhà máy xí nghiệp Địa điểm tiếp nhận hàng viện trợ, hội chợ… NỘI DUNG KIỂM TRA Kiểm tra tên hàng và mã hàng Kiểm tra số lượng, trọng lượng hàng Kiểm tra phẩm chất Kiểm tra xuất xứ hàng hoá KIỂM TRA TÊN HÀNG VÀ MÃ HÀNG Dựa vào bảng phân loại hàng hoá HS (harmonized system) có hiệu lực từ năm 1988 PHÂN LOẠI HÀNG HÓA Sự cần thiết của việc phân loại hàng hóa - Sự phát triển của giao lưu thương mại làm nảy sinh nhu cầu phân loại hàng hóa nhằm mục đích: + Quản lý sự lưu thông của hàng hóa + Đánh thuế/ thu lệ phí/ miễn thuế cho hàng hóa - Những danh mục đầu tiên chỉ theo thứ tự chữ cái, không nói lên bản chất của hàng hóa nên sẽ khác biệt lớn giữa các quốc gia PHÂN LOẠI HÀNG HÓA - Do sự phát triển của TMQT, nảy sinh nhu cầu xây dựng một danh mục HQ chung để đảm bảo: + Hệ thống hóa toàn bộ hàng hóa tham gia trong thương mại quốc tế + Phân loại thống nhất quốc tế toàn bộ hàng hóa trong danh mục của các quốc gia thành viên + Sử dụng danh mục này như “ngôn ngữ HQQT” để thống nhất cách hiểu giữa các nhà XNK, giao nhận, ngân hàng… PHN LOI HNG HểA + Đơn giản hóa và hiểu chính xác những thuật ngữ trong các cuộc đàm phán th ơng mại, trong các hiệp định HQ + Thu thập, so sánh, kiểm tra số liệu thống kê thống nhất, tạo thuận lợi cho việc phân tích các số liệu [...]...PHN LOI HNG HểA Lch s phỏt trin danh mc hng húa - Giai on 183 1-1 854: B ban hnh danh mc chia thnh 3 nhúm hng: + Nguyờn liu thụ + Sn phm nụng nghip + Cỏc sn phm ch bin khỏc - Danh mc ỏo- Hung 25/5/1892 - Danh mc quc t u tiờn ra i nm 1913, ti Hi ngh quc t v thng kờ thng mi ti Bruxen do 24 nc tham gia ký kt PHN LOI HNG HểA - Danh mc bao gm 186 mt hng, chia thnh 5 nhúm: + ng vt sng + Thc... khuụn kh quan im ny cú th ỏp dng c PHN LOI HNG HểA P DNG KHI: - HNG HểA PHI BAO GM TI THIU 2 SN PHM KHC NHAU M THOT NHèN Cể TH C PHN LOI TRONG CC NHểM KHC NHAU - HNG HểA C ểNG THNH B THA MN MT NHU CU C TH NO ể - HNG HểA C ểNG B THCH HP BN TRC TIP CHO NGI S DNG M KHễNG PHI ểNG LI PHN LOI HNG HểA - Vớ d: Hn hp gia lỳa mỡ chim 70% v lỳa mch 30% ch ru Lỳa mỡ thuc nhúm 1001 v lỳa mch thuc nhúm 1003 - Vũng... mang tớnh hng dn - Vic phõn loi hng húa phi cn c vo ni dung tng nhúm v chỳ gii ca cỏc phn chng liờn quan - ỏp dng cho vic phõn loi i vi cỏc sn phm ó c nh danh c th, rừ rng, phự hp vi s mụ t ca hng húa trong danh mc PHN LOI HNG HểA Vớ d: - Tờn ca chng 1 l ng vt sng nhng cỏ sng khụng c phõn loi vo chng 1 V mt sinh hc chỳng l ng vt sng, nhng theo Biu thu thỡ chỳng c phõn loi vo Chng 3 - Tờn ca chng 44... Coding system), cú hiu lc t ngy 1/1/ 1988 PHN LOI HNG HểA - - Mc ớch ca HS Thu thu HQ, thu ni a v thng kờ NT Xõy dng chớnh sỏch thng mi, m phỏn TMQT v cỏc chng trỡnh ct gim thu ca WTO Thng kờ giao thụng vn ti v xõy dng cc phớ vn ti Theo dừi giỏ hng v kim soỏt hn ngch Giỏm sỏt s di chuyn qua biờn gii cỏc cht c hi, ph liu, ph thi PHN LOI HNG HểA - - Ni dung cụng c: 6 qui tc chung hiu v din t H thng Nhng... LOI HNG HểA - Qui tc 2: a Mt loi hng húa no c xp vo mt nhúm thỡ cỏc dng sau ca hng húa cng c xp vo cựng nhúm: Dng cha hon chnh hoc cha hon thin nhng ó mang c tớnh ca hng húa dng hon chnh hoc hon thin PHN LOI HNG HểA Vớ d: Xe p khụng cú yờn Nhúm 8712 bao gm xe p hai bỏnh v cỏc loi xe p chõn khỏc Mt hng nờu trong vớ d: - Khụng y nh mt chic xe p hon chnh - Cú hu ht cỏc b phn ca mt chic xe p - c s dng... ph lc c t tờn t A-R PHN LOI HNG HểA Cu trỳc ca danh mc hng húa trong cụng c HS - Mi mt hng c xỏc nh bng 6 ch s, vớ d: 2008.20: da trong ú: + 20 ch mó hiu ca chng + 08 ch v trớ ca nhúm trong chng + 20 ch phõn nhúm trong nhúm Chỳ ý: + Phõn nhúm cp 1 ký hiu l 2 ch s tn cựng l 0 + Phõn nhúm cp 2 ký hiu l 2 ch s tn cựng l 1-9 PHN LOI HNG HểA Cỏc qui tc sp xp hng húa trong HS Qui tc 1: - Tiờu ca cỏc phn,... trong nhúm 7308 - B phn linh kin CKD PHN LOI HNG HểA - Qui tc 2: b Nu mt vt liu hoc mt cht c phõn loi trong cựng mt nhúm thỡ hn hp hay hp cht ca nú vi nhng vt liu hoc cht khỏc cng c phõn loi trong nhúm ú Hng húa c lm ton b hay mt phn bng mt loi vt liu hoc mt cht thỡ c phõn trong cựng mt nhúm Vic phõn loi hng húa lm bng 2 vt liu hoc 2 cht tr lờn phi tuõn theo qui tc 3 PHN LOI HNG HểA Vớ d: - Tinh bt nguyờn... chỳng cng c phõn loi vo nhúm 1108 theo nguyờn tc 2b - Nhng nu lng hp cht ln hn, thỡ vic phõn loi s tr nờn khú khn hn Vớ d: Hin nay, ó cú hp cht gia tinh bt v plastic c s dng ch to cỏc sn phm plastic cú th b vi khun lm cho thi ra khi khụng s dng c na Trong nhng trng hp nh vy, chỳng ta khụng chc chn l sn phm ny c xp vo nhúm 1108 PHN LOI HNG HểA - Vớ d: - Phõn loi sn phm du m ln Nhúm 1503 bao gm du m lncha... theo l cỏc chỳ gii, danh sỏch hng húa, bng túm tt ý kin phõn loi - Danh mc SITC + Tờn chớnh thc l Danh mc TMQT chun do U ban thng kờ LHQ ban hnh nmm 1948, trờn c s sa i danh mc Genốve PHN LOI HNG HểA - Danh mc Harmonised system (HS) + S ra i ca danh mc HS: * Nm 1970, U ban KT Chõu u v HHTHQ thng nht giao cho HHTHQ nghiờn cu cỏc vn liờn quan n mụ t v mó húa hng húa * Nm 1983 CCCN ban hnh danh mc HS ... bao gm xe p hai bỏnh v cỏc loi xe p chõn khỏc Mt hng nờu trong vớ d: - Khụng y nh mt chic xe p hon chnh - Cú hu ht cỏc b phn ca mt chic xe p - c s dng nh mt chic xe p - Cú c trng c bn ca mt chic xe p Vỡ vy mt hng ny c xp vo nhúm 8712 - B linh kin CKD ca xe hai bỏnh gn mỏy Sn phm ny c nhp khu di dng b linh kin ri lp rỏp xe mỏy hon chnh Do vy theo nguyờn tc 2a, chỳng c phõn loi vo nhúm 8711 PHN LOI . HÀNG HÓA - Danh mục HQ Hội quốc liên (danh mục Genève) + Ra đời năm 1 931 , sửa đổi năm 1 937 + Bao gồm 991 nhóm, chia thành 21 phần, 86 chương - Danh mục của HĐHTHQ + Do HĐHTHQ (CCC) ban hành 11/09/1959,. danh mục chia thành 3 nhóm hàng: + Nguyên liệu thô + Sản phẩm nông nghiệp + Các sản phẩm chế biến khác - Danh mục áo- Hung 25/5/1892 - Danh mục quốc tế đầu tiên ra đời năm 19 13, tại Hội nghị quốc. hiệp định HQ + Thu thập, so sánh, kiểm tra số liệu thống kê thống nhất, tạo thuận lợi cho việc phân tích các số liệu PHÂN LOẠI HÀNG HÓA Lịch sử phát triển danh mục hàng hóa - Giai đoạn 1 831 -1854: