KẾT CẤU LUẬN VĂN THẠC SĨ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VŨ THỊ NGỌC TÂM KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH THANH LONG DUYÊN HẢI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nội, năm 2022 TRƯỜNG ĐẠI[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - VŨ THỊ NGỌC TÂM KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH THANH LONG DUYÊN HẢI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nợi, năm 2022 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Q́C DÂN - VŨ THỊ NGỌC TÂM KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH THANH LONG DUYÊN HẢI CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VÀ PHÂN TÍCH MÃ NGÀNH: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS TẠ THU TRANG Hà Nội, năm 2022 LỜI CAM ĐOAN Luận văn “Kiểm sốt nội cơng ty TNHH Thanh Long Dun Hải” tơi thực hướng dẫn khoa học TS Tạ Thu Trang- Viện Kế toán – Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế quốc dân Các số liệu sử dụng luận văn có nguồn gốc số liệu thật Những thảo luận nghiên cứu luận văn chưa có tác giả nghiên cứu Tác giả luận văn Vũ Thị Ngọc Tâm LỜI CẢM ƠN Tơi chân thànhbiết ơn TS Tạ Thu Trang, đãgóp ý, hướng dẫn tơi để tơi hồn thiện nghiên cứu Tôi xin gửi lời cảm ơn đến tập thể công ty TNHH Thanh Long Duyên Hải giúp đỡ tơi q trình thực nghiên cứu Tôi xin cảm ơn Trường đại học Kinh tế quốc dân, Viện đào tạo sau đại học tạo điều kiện thuận lợi cho tơi suốt q trình học tập, thầy cô môn Viện kế tốn &kiểm tốn tổ chức sinh hoạt mơn góp ý cho tơi nghiên cứu Tơi xin chân thành cảm ơn./ Tác giả luận văn Vũ Thị Ngọc Tâm MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan nghiên cứu .2 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.8 Kết cấu luận văn .6 CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 2.1.Những vấn đề chung kiểm soát nội doanh nghiệp 2.1.1.Khái niệm Kiểm soát nội 2.1.2.Mục tiêu KSNB doanh nghiệp 2.1.3.Hạn chế cố hữu KSNB doanh nghiệp 11 2.2 Các yếu tố cấu thành KSNB 12 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 13 2.2.2 Đánh giá rủi ro 16 2.2.3 Hoạt động kiểm soát .18 2.2.4 Thông tin truyền thông .20 2.2.5 Giám sát 24 KẾT LUẬN CHƯƠNG 26 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KSNB TẠI CÔNG TY TNHH THANH LONG DUYÊN HẢI 27 3.1 Khái quát đặc điểm hoạt động tổ chức quản lý ảnh hưởng tới quy trình KSNB 27 3.1.1 Thông tin doanh nghiệp 27 3.1.2 Chức .27 3.1.3 Nhiệm vụ 27 3.1.4 Kết hoạt động kinh doanh công ty từ năm 2018 đến năm 2020 28 3.2 Thực trạng KSNB công ty Thanh Long Duyên Hải 30 3.2.1 Môi trường kiểm soát 30 3.2.2 Đánh giá rủi ro 42 3.2.3 Hoạt động kiểm soát .47 3.2.4 Thông tin truyền thông .65 3.2.5 Giám sát 77 KẾT LUẬN CHƯƠNG .79 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KSNB TẠI CÔNG TY TNHH THANH LONG DUYÊN HẢI 80 4.1 Thảo luận kết thực trạng KSNB công ty Thanh Long Duyên Hải 80 4.1.1 Những ưu điểm chung 80 4.1.2 Những hạn chế KSNB công ty TLDH 85 4.1.3 Nguyên nhân hạn chế KSNB công ty TLDH 89 4.2 Những yêu cầu, nguyên tắc hoàn thiện KSNB 92 4.3 Các giải pháp hồn thiện KSNB cơng ty TNHH Thanh Long Dun Hải 93 4.3.1 Mơi trường kiểm sốt 93 4.3.2 Đánh giá rủi ro 96 4.3.3 Hoạt động kiểm soát .99 4.3.4 Thông tin truyền thông 101 4.3.5 Giám sát 103 KẾT LUẬN CHUNG 104 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT T T Ký hiệu Giải thích thuật ngữ American Institute of Certificated Public Accountant AICPA BCTC Báo cáo tài BCQT Báo cáo quản trị BHXH “Bảo hiểm xã hội” BHYT “Bảo hiểm y tế” COSO DN DNVV N “Hiệp hội kế toán viên công chứng Hoa Kỳ” Committee of Sponsoring Organization Ủy ban tổ chức tài trợ Doanh nghiệp Doanh nghiệp vừa nhỏ Enterprise Resource Planning(Hoạch định nguồn lực ERP 10 HCNS Hành nhân 11 HĐTV Hội đồng thành viên 12 HĐQT Hội đồng quản trị 13 KSNB Kiểm soát nội 14 KTT Kế toán trưởng 16 HTTT Hệ thống thông tin 17 CNTT Công nghệ thông tin 18 GDP Gross domestic product - Tổng sản phẩm quốc nội 19 KSNB Kiểm soát nội 20 TBVS Thiết bị vệ sinh 21 TLDH Thanh Long Duyên Hải 22 TNHH Trách nhiệm hữu hạn DN) 23 TSCĐ Tài sản cố định 24 TTKT Thơng tin kế tốn 21 VLXD Vật liệu xây dựng DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1: Kết khảo sát tính trực giá trị đạo đức 30 Bảng 2: Kết khảo sát cam kết lực sách nhân 33 Bảng 3: Kết khảo sát HĐTV BKS 35 Bảng 4: Kết khảo sát cấu tổ chức 37 Bảng 5: Kết khảo sát phân định quyền hạn trách nhiệm 41 Bảng 6: Kết khảo sát đánh giá rủi ro 43 Bảng 7: Kết khảo sát phân tách nhiệm vụ đầy đủ .47 Bảng 8: Kết khảo sát phê chuẩn đắn .53 Bảng 9: Kết khảo sát hoạt động kiểm soát chứng từ sổ sách”” 56 Bảng 10: Kết khảo sát kiểm sốt vật chất phân tích rà sốt 59 Bảng 11: Kết khảo sát kiểm tra độc lập phân tích rà soát 62 Bảng 12: Kết khảo sát hoạt động thông tin truyền thông .65 Bảng 13: Kết khảo sát hoạt động giám sát 77 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1: Khái niệm KSNB theo quan điểm COSO 2013 Hình 2: Các yếu tố cấu thành KSNB .13 Hình 1: Báo cáo KQKD từ 2018 đến 2020 (Nguồn: Công ty TLDH) 29 Hình 2: Biểu đồ so sánh Doanh thu lợi nhuận TLDH từ năm 2018 đến 2020 29 Hình 3: Biểu đồ kết khảo sát tỷ lệ thời gian làm việc nhân cơng ty .32 Hình 4: Biểu đồ khảo sát trình độ học vấn nhân cơng ty .34 Hình 5: Lưu đồ cấu tổ chức công ty TLDH 38 Hình 6: Mẫu tổng hợp báo cáo tháng (Nguồn: Công ty TLDH) 45 Hình 7: Giấy ủy quyền giám đốc cho KTT (Nguồn: Công ty TLDH) .51 Hình 8: Hướng dẫn phân cấp lập ký chứng từ (Nguồn: Công ty TLDH) 52 Hình 9: Phiếu chi tiền mặt (Nguồn: công ty TLDH) 57 Hình 10: Phiếu thu tiền mặt (Nguồn: cơng ty TLDH) 58 Hình 11: Quy trình kiểm kê tài sản, kiểm kê kho (Nguồn: cơng ty TLDH) 61 Hình 12: Quy trình kiểm kê tài sản, kiểm kê kho (Nguồn: Cơng ty TLDH) 61 Hình 13 Hình thức ghi sổ kế tốn nhật ký-sổ cơng ty TLDH 69 Hình 14: Sổ quỹ tiền mặt (Nguồn: công ty TLDH) 70 Hình 15: Sổ quỹ tiền mặt (Nguồn: công ty TLDH) 70 Hình 16: Bảng tổng hợp tăng- giảm khấu hao TSCĐ (Nguồn: công ty TLDH) 71 Hình 17: Sổ theo dõi hàng trả vể (Nguồn: Công ty TLDH) 71 Hình 18: Bảng tính lương (Nguồn: Cơng ty TLDH) 72 Hình 19: Lưu đồ chu trình mua hàng – tốn 74 Hình 20: Lưu đồ chu trình bán hàng – thu tiền .74