Giải Pháp Nhằm Hoàn Thiện Các Phần Hành Kế Toán Tại Công Ty Tnhh Tm & Vt Nam Thắng..pdf

LỜI MỞ ĐẦU Khoa Kinh Tế LỜI MỞ ĐẦU Khi toàn nhân loại bước vào thế kỷ thứ 21, nền kinh tế có nhiều sự chuyển biến đáng kể thì các doanh nghiệp phải đứng trước rất nhiều thử thách mới để không những vư[.]

Khoa Kinh Tế LỜI MỞ ĐẦU Khi toàn nhân loại bước vào kỷ thứ 21, kinh tế có nhiều chuyển biến đáng kể doanh nghiệp phải đứng trước nhiều thử thách để vươn lên tự khẳng định thị trường nội địa mà cịn tạo cho mơi trường kinh doanh mơi trường quốc tế Tuy nhiên để có thị trường doanh nghiệp phải tạo đà tốt thị trường nước Mặc dù gặp phải khơng khó khăn kinh doanh, doanh nghiệp phải bước tháo gỡ khó khăn trước mắt cho đặt chữ tín lên hàng đầu để tạo lòng tin người tiêu dùng bạn hàng công việc sản xuất kinh doanh mua bán hàng hóa thuận tiện lâu bền Việc đánh giá khả tiêu thụ hàng hóa, thị phần doanh nghiệp nói việc sống cịn doanh nghiệp kinh tế thị trường có cạnh tranh gay gắt nhiều thành phần kinh tế Để có chỗ đứng thị trường kinh tế Việt Nam bước vào hội nhập WTO Công ty TM & VT Nam Thắng có lỗ lực đáng kể phấn đấu ngày phát triển nâng chất lượng phục vụ quý khách hàng Công ty TM & VT Nam Thắng công ty TNHH chuyên kinh doanh loại mặt hàng VLXD phục vụ cơng trình lớn nhỏ địa bàn Hà Nội vùng lân cận Hoạt động kinh doanh công ty chủ yếu hình thức bán bn, bán lẻ, … Với mục đích phát triển kinh doanh với doanh số lớn hơn, chất lượng phục vụ khách hàng tốt để xứng đáng với niềm tin khách hàng khẳng định vị công ty thị trường Trong thời gian thực tập công ty giúp đỡ tận tình cán nhân viên công ty, em hiểu biết thêm phần tổ chức máy công ty, hoạt động kinh doanh, nguyên tắc hạch toán kế toán kết hợp với Vũ Thị Thúy Hằng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế kiến thức học tập trường em hoàn thành xong báo cáo tổng hợp Tuy nhiên, hạn chế nghiệp vụ nhận thức non nên báo cáo khơng tránh khỏi sai sót Em mong giúp đỡ đóng góp ý kiến để báo cáo hoàn chỉnh Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô giáo cán nhân viên công ty, đặc biệt bảo tận tình giáo: Trần Thanh Xuân giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Nội dung báo cáo thực tập lời mở đầu kết luận bao gồm phần sau: Phần 1: Tổng quan chung cơng ty Phần 2: Hạch tốn nghiệp vụ kế tốn công ty Phần 3: nhận xét ưu, nhược điểm giải pháp nhằm hoàn thiện phần hành kế tốn cơng ty Vũ Thị Thúy Hằng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế MỤC LỤC PHẦN 1: Tổng quan chung cơng ty: Q trình hình thành phát triển Doanh nghiệp Cơ cấu tổ chức máy quản lý Doanh nghiệp 2.1 Mơ hình tổ chức quản lý 2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban Tổ chức sản xuất kinh doanh năm qua 3.1 Đặc điểm kinh doanh công ty 3.2 Những thuận lợi mà doanh nghiệp có 3.3 Những khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải 3.4 Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp năm qua PHẦN 2: Hạch toán nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp: Những vấn đề chung hạch tốn 1.1 Hình thức kế toán mà doanh nghiệp áp dụng 1.2 Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp 1.3 Chứng từ, sổ chi tiết, sổ tổng hợp loại báo cáo kế toán 1.4 Quan hệ kế toán máy quản lý Các phần hành kế toán doanh nghiệp Vũ Thị Thúy Hằng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế 2.1 Kế toán mua hàng 2.2 Kế tốn tiền lương 2.3 Kế tốn chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 2.4 Kế toán tài sản cố định 2.5 Kế toán vốn tiền 2.6 Kế toán bán hàng xác định kq cơng ty 2.7 Báo cáo tài doanh nghiệp PHẦN 3: Nhận xét ưu điểm, khuyết điểm cho biện pháp nhằm hoàn thiện phần hành kếtốn cơng ty Nhận xét ưu điểm phần hành kế tốn cơng ty TNHH TM & VT Nam Thắng Nhận xét khuyết điểm phần hành kế tốn cơng ty TNHH TM & VT Nam Thắng Các biện pháp nhằm hoàn thiện phần hành kế tốn cơng ty 3.1 Cần thực chiết khấu, thưởng cho khách hàng Ngày phát triển quan tâm đến dịch vụ tư vấn, chăm sóc khách hàng Vũ Thị Thúy Hằng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP 1- Qúa trình hình thành phát triển doanh nghiệp: Tiền thân công ty cửa hàng buôn bán nhỏ với số mặt hàng chuyên vật tư xây dựng Qua q trình bn bán cửa hàng khơng ngừng phát triển lớn mạnh đến năm 2006 thức thành lập công ty với tên gọi Công ty TNHH thương mại vận tải Nam Thắng có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh phòng đăng ký kinh doanh sở kế hoach đầu tư Hà Nội cấp phép Ngành nghề kinh doanh chủ yếu doanh nghiệp loại mặt hàng nguyên vật liệu xây dựng mặt hàng kinh doanh doanh nghiệp đa dạng phong phú bao gồm số loại mặt hàng điển sau: sắt, thép, xi măng, đá, gạch, cát vàng, …… Và loại nguyên vật liệu phục vụ cho cơng trình xây dựng Trụ sở cơng ty Tam Trinh- n Sở- Hồng Mai- Hà Nội Công ty đơn vị hạch tốn kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân, có dấu riên để giao dịch, có vốn tài sản riêng, quyền tự chủ tài hoạt động kinh doanh theo pháp luật nhà nước Việt Nam, có trách nhiệm thực đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước người lao động công ty Công ty thương mại vận tải Nam Thắng gồm 19 nhân viên bao gồm giám đốc phân thành phòng ban khác Tuy la thành lập cố gắng làm việc khơng ngừng tồn nhân viên mà công ty đứng vững thị trường cạnh tranh Đó tiền đề với doanh nghiệp khác đưa đất nước phát triển 2-Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp: 2.1- Mơ hình tổ chức quản lý: Vũ Thị Thúy Hằng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế Cùng với trình phát triển Cơng ty thương mại vận tải Nam Thắng ln cố gắng hồn thiện máy tổ chức quản lý theo hệ thống chặt chẽ gồm: giám đốc, phó giám đốc, phịng ban Sơ đồ 1: sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty thương mại vận tải Nam Thắng: Giám đốc Phó giám đốc Phịng kinh doanh Bộ phận bán lẻ (cửa hàng bán lẻ) Phòng kế tốn Bộ phận hợp đồng cơng trình, bán bn 2.2- Chức nhiệm vụ phòng ban: Do đặc điểm công ty TNHH kinh doanh liên tục nên công ty thường tổ chức kỳ họp vào cuối tháng để tổng kết tình hình kinh doanh thành viên Đứng đầu công ty giám đốc Là người bỏ vốn công sức thành lập công ty theo quy định nhà nước, giám đốc chịu hình thức khen thưởng, kỷ luật theo quy định công ty đề Vũ Thị Thúy Hằng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế Giám đốc người chịu trách nhiệm đạo chung moi hoạt động kinh doanh quản lý công ty, đặc thù công ty nên chia phịng ban giao trách nhiệm trực tiếp cho phận Phó giám đốc: giúp giám đốc quản lý, điều hành lĩnh vực hoạt động công ty theo phân công giám đốc chịu trách nhiệm trước giám đốc pháp luật thực nhiệm vụ phân cơng Phịng kinh doanh: phận thực công tác quảng cáo, maketing, mở rộng thị trường bán hàng công ty, tổ chức cơng tác điều tra, tổng hợp phân tích thơng tin giá thị trường, khách hàng phục vụ nhiệm vụ kinh doanh cơng ty Triển khai hình thức maketing, giới thiệu đẩy mạnh doanh số bán hàng, mang lưới tiêu thụ hàng hóa Phịng kinh doanh tự động đàm phán, xử lý báo giá cho khách hàng, thành viên phịng kinh doanh có nhiệm vụ hồn thành kế hoach đặt mức bán hàng tối thiểu để đạt mức % hoa hồng , mức thưởng hàng tháng Bộ phận chia thành : + trưởng phịng kinh doanh + thành viên Phịng kế tốn : phận giúp giám đốc điều hành lĩnh vực kế tốn tài cơng ty theo quy định điều lệ công ty phù hợp với quy định pháp luật Với chức nhiệm vụ công ty TNHH TM & VT Nam Thắng khơng ngừng tim tịi, học hỏi hướng đi, đề định hướng phát triển công ty thông qua kinh doang, khai thác nguồn lực, vật lực, tiền vốn, đáp ứng nhu cầu khách hàng, đảm bảo công việc ổn định cho người lao động 3-Tổ chức sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm qua: 3.1- đặc điểm kinh doanh công ty: Đơn vị kinh doanh với số vốn ban đầu tỷ đồng Công ty không ngừng cố gắng sáng tạo, động kinh doanh Là đơn vị đứng đầu khu vực cung ứng nguyên vật liệu xây dựng cho cơng trình lớn nhỏ Các mặt hàng doanh nghiệp kinh doanh phong phú có cạnh Vũ Thị Thúy Hằng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế tranh cao thị trường Các mặt hàng kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: sắt, thép, xi măng, đá, gạch,…… nguyên vật liệu xây dựng khác Với kinh tế thị trường có nhiều rối ren, phát triển kéo theo thành phần phạm tội làm nhái, giả sản phẩm cơng ty có uy tín thị trường Để đáp ứng nhu cầu thị trường, giảm chi phí cho nhà nước, tăng ngân sách nhà nước mặt hàng kinh doanh doanh nghiệp đa dạng đảm bảo chất lượng, cơng ty có uy tín bảo lãnh Vì vậy, hàng hóa kinh doanh doanh nghiệp khách hàng tin cậy, công ty bán hàng với quận huyện thành phố, khách hàng chủ yếu nội thành Hà Nội… Tuy vậy, cơng ty có kế hoạch mở rộng thị trường tỉnh, thành phố phía bắc 3.2- thuận lợi mà doanh nghiệp có được: - Cơng ty nằm đường tam trinh- yên sở, vị trí thuận lợi khu vực yên sở nằm dự án quy mô phát triển đô thị thành phố Hà Nội nhằm đón chào 1000 năm Thăng Long- Hà Nội - Tuy thành lập với mặt hàng đảm bảo chất lượng nên chủ xây dựng tin cậy liên tục đặt hàng, doanh nghiệp hồn thành kế hoạch doanh số Bên cạnh doanh nghiệp cơng ty nhà nước đầu nguồn sản xuất bảo đảm chất lượng giá - Hiện nay, thị trường phát triển, lương công nhân tăng, đời sống nhân dân tốt Nhu cầu nhà cao mặt hàng kinh doanh thời điểm thuận lợi 3.3- khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải: - Bên cạnh thuận lợi doanh nghiệp lại gặp phải khó khăn Do doanh nghiệp nên khách hàng tiềm chưa thể trở thành khách hàng công ty - Về mặt giá thị trường ln có biến động nên ảnh hưởng đến tinh thần khách hàng Quý năm 2008 giảm rõ rệt so với năm 2007 cịn tình trạng tăng giá vật tư lợi nhuận kinh doanh giảm Vũ Thị Thúy Hằng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế 3.4-Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp năm qua: Kết hoạt động kinh doanh công ty thương mại vận tải Nam Thắng năm qua thể qua bảng số liệu sau: (đơn vị tính: đồng) Stt Chỉ tiêu Thực Thực So sánh năm năm 2006 năm 2007 2007/2006(%) Tổng doanh thu 786.465.000 813.641.000 103.46 Doanh thu bán hàng 782.417.000 808.007.000 103.27 Doanh thu tài 4.048.000 5.634.000 139,17 Tổng chi phí 523.405.000 545.927.000 104,30 Chi phí KD(giá vốn) 469.805.000 485.924.000 103,43 Chi phí b.hàng& q.lý 53.600.000 60.003.000 111,95 Lợi nhuận trước thuế 263.060.000 267.714.000 101,77 Thuế TNDN nộp NSNN 73.657.000 74.960.000 101,77 Lợi nhuậ sau thuế 189.403.000 192.754.000 101,77 Thu nhập bq/người/tháng 1.100.000 1.200.000 109,09 (nguồn: phịng tài kế tốn cty TNHH TM & VT Nam Thắng) Tình hình hoạt động kinh doanh công ty diễn theo chiều hướng tích cực Doanh thu năm tăng, năm 2007 tăng 3.46% so với năm 2006 đạt tới 813.641.000đ Tuy nhiên, tổng chi phí tăng 4.3% đặc biệt chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp tăng 11,95%, chi phí kinh doanh giá vốn tăng 3,43%, lợi nhuận doanh nghiệp tăng 1,77% điều chứng tỏ bất hợp lý tỷ lệ doanh thu tỷ lệ tăng giá vốn Tuy nhiên, điều xảy dễ hiểu cty Nam Thắng tiền thân cửa hàng bán nhỏ, lẻ nên quen với cách tính chi phí đơn chưa biết cách điều chỉnh chi phí cách hợp lý NHưng bên cạnh đó, lợi nhuận năm 2007 tăng 1,77% so với năm 2006 Lợi nhuận doanh nghiệp tăng giúp công ty thực đầy đủ nghĩa vụ với NN mang ý nghĩa thiết thực Đối với cán nhân viên cơng ty khoản thu nhập ổn định, đời sống tăng lên Vũ Thị Thúy Hằng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế Tuy doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn với tâm với đoàn kết, nỗ lực phấn đấu tập thể cán nhân viên công ty, công ty bước hoàn thành kế hoạch tiêu thụ bước thực có hiệu qua tiêu Năm 2007 vừa qua, bên cạnh việc mở rộng thị trường cơng ty cịn đạt nhiều thành tích, ngày lấy lịng tin khách hàng phục vụ tận tình nhân viên công ty Đặc biệt, công ty không trọng đến việc kinh doanh mà doanh nghiệp cịn tích cực tham gia hoạt động xã hội, xây dựng nếp sống văn minh, lành mạnh, thực đầy đủ chế độ ưu đãi cho người lao động Tích cực tham gia cơng tác xã hội, đóng góp quỹ từ thiện phường, quận Hiện nay, công ty có 19 nhân viên, đảm bảo đời sống ổn định, tạo điều kiện chỗ ăn, chỗ ở, bồi dưỡng ca kíp đảm bảo chất lượng bữa ăn cho cơng nhân viên Mặt khác, cơng ty cịn đóng góp BHXH, BHYT, KPCĐ, đảm bảo quyền người lao động Tạo tâm lý thoải mái, tự tin, yên tâm làm việc mơi trường cơng ty, nhờ quan tâm giám đốc, đoàn kết nhân viên cơng ty mà cơng ty có bước tiến trình phát triển Với thành tựu đạt được, chắn cơng ty cịn nhiều bước tiến hoạt động đồng thời mở rộng thị trường tiêu thụ xứng đáng “thương hiệu VIỆT” Vũ Thị Thúy Hằng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Đơn vị tính: Đồng CHỨNG Ngày TỪ tháng Số Ngày ghi sổ hiệu tháng A B C 10/01 15/01 19/01 28/01 01 02 01 03 10/01 15/01 19/01 28/01 15/02 21/02 04 02 15/02 21/02 04/03 10/3 10/3 30/3 30/3 05 06 07 08 06 04/03 10/3 10/3 30/3 30/3 DIỄN GIẢI D Dư đầu kỳ T2 cho Mai Trang T2 cho Việt Á Bán h2 Mua máy điều hòa TK đối ứng E SỐ TIỀN Thu (Gửi vào) Chi (rút ra) Còn lại) 213.000.000 64.345.000 11.345.000 176.730.000 169.930.000 169.250.000 70.250.000 71.210.000 71.306.000 61.306.000 120.866.000 130.866.000 180.866.000 179.866.000 179.366.000 179.216.000 331 148.655.000 331 53.000.000 131 165.385.000 211 6.800.000 133 680.000 T2 cho Cát Tiên 331 99.000.000 Bán hàng 511 960.000 333 96.000 Nộp thuế TNDN 333(4) 10.000.000 Cửa hàng Trang T2 131 59.560.000 Tiền thừa Trang TKNH 338(1) 10.000.000 Gửi TM vào NH 111 50.000.000 T2 tiền ĐT 641 1.000.000 642 500.000 133 150.000 Cộng Vũ Thị Thúy Hằng 286.001.000 319.785.000 179.216.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế ĐƠN VỊ BÁO CÁO: CTY TNHH NAM THẮNG ĐỊA CHỈ: HM_HN Mẫu số B01_DN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 29 tháng 04 năm 2008 Đơn vị tính: Đồng Tài sản A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn(*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi(*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế (*) 3.Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cty Đầu tư vào cty LD, Lkết Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Vũ Thị Thúy Hằng Mã số 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 Số cuối năm 1555.923.838 776.619.955 776.619.955 Số đầu năm 1.388.350.000 691.455.000 691.455.000 ( -) 85.000.000 85.000.000 ( -) 85.000.000 85.000.000 ( -) 673.510.751 673.510.751 ( -) 20.739.132 ( -) 581.895.000 581.895.000 ( -) 30.000.000 19.474.430 1.318.702 493.520.000 30.000.000 306.900.000 ( -) 493.520.000 493.520.000 580.620.000 87.100.000 ( -) 306.900.000 306.900.000 402.000.000 95.100.000 ( -) ( -) ( -) ( -) ( -) ( -) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế Tài sản Thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế TN hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư CSH Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác CSH Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỉ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn CSH 10 LN sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn ĐT XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) CHỈ TIÊU Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hóa, nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận hộ, nhận ký gửi Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự tốn kinh phí Người lập biểu (Ký, họ tên) Vũ Thị Thúy Hằng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 262 268 270 MÃ SỐ 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 Mã số 2.049.443.338 SỐ CUỐI NĂM 745.980.000 745.870.000 300.000.000 435.740.000 1695.250.000 SỐ ĐẦU NĂM 400.000.000 400.000.000 300.000.000 100.000.000 3.380.000 6.750.000 1.303.053.338 1.296.703.338 1.274.380.000 1.295.250.000 1.285.900.000 1.274.380.000 ( -) ( -) 22.323.338 11.520.000 6.350.000 6.350.000 9.350.000 9.350.000 2.049.443.338 Số cuối năm 1.695.250.000 Số đầu năm Lập, ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH Nam Thắng Mẫu số B02-DN Địa chỉ: Hoàng Mai - Hà nội BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2008 Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn bán hàng Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30=20+(21-22)-(24+25)] 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-5152) 18 Lãi cổ phiếu Người lập biểu (Ký, họ tên) Vũ Thị Thúy Hằng Mã số 01 02 10 Năm 967.890.000 250.000 967.640.700 Năm trước 762.453.000 762.453.000 11 20 834.789.249 132.851.451 644.113.000 118.340.000 21 22 23 24 25 30 2.530.000 5.696.315 3.307.700 40.985.000 32.067.500 56.634.636 5.632.000 3.307.000 3.307.000 36.754.000 31.965.000 51.946.000 31 32 40 50 152.500.000 178.130.000 25.630.000 31.004.636 79.105.300 103.940.189 24.834.889 27.111.111 51 52 60 8.681.298 7.591.111 22.323.338 19.520.000 70 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày 29 tháng năm 2008 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế Vũ Thị Thúy Hằng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH Tháng năm 2008 SHTK 111 112 131 133 138 141 156 211 214 311 331 333 334 338 411 421 431 511 515 531 632 635 641 642 711 811 821 911 Tên TK Tm TGNH Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Phải thu khác Tạm ứng Hàng hóa TSCĐ HH Hao mòn TSCĐ Vay NH Phải trả nhà cung cấp Thuế & khoản nộp NN Phải trả người lao động Khoản phải trả khác Nguồn vốn kinh doanh Lội nhuận chưa p2 Quỹ khen thưởng, phúc lợi Doanh thu c2 dịch vụ, h2 DT hoạt động TC Hàng bán bị trả lại Giá vốn hàng bán CP hoạt động TC CP bán hàng CP quản lý DN DT hoạt động khác CP hoạt động khác Thues TNDN Xác định KQHĐKD Vũ Thị Thúy Hằng Số dư đầu tháng Có 478.455.000 213.000.000 85.000.000 30.000.000 581.895.000 402.000.000 95.100.000 300.000.000 100.000.000 1274.380.000 11.520.000 9.350.000 Có Số phát sinh tháng 995.568.770 876.619.815 286.001.000 319.785.000 569.217.000 569.217.000 131.488.500 112.014.070 4.696.000 4.696.000 30.000.000 925.822.000 834.206.249 395.750.000 207.130.000 29.000.000 21.000.000 473.035.000 123.357.772 23.620.000 10.500.000 808.775.000 122.039.072 27.000.000 17.250.000 11.000.000 14.000.000 967.890.000 2.530.000 250.000 835.006.249 5.694.315 40.985.000 32.067.500 152.500.000 178.130.000 10.000.000 1.122.670.700 22.323.338 11.000.000 967.890.000 2.530.000 250.000 835.006.249 5.694.315 40.985.000 32.067.500 152.500.000 178.130.000 10.000.000 1.122.670.700 Số dư cuối thángCó 597.403.755 179.216.000 85.000.000 19.474.430 673.510.751 580.620.000 1.318.702 87.100.000 300.000.000 435.740.000 3.380.000 6.750.000 1.274.380.000 22.843.338 6.350.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế PHẦN 3: NHẬN XÉT NHỮNG ƯU, NHƯỢC ĐIỂM VÀ CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP 3.1 Đánh giá chung phần hành kế toán công ty TNHH thương mại vận tải Nam Thắng: 3.1.1 Những ưu điểm: Trong kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt để đạt đươc thành tích đáng khích lệ ngày hơm nỗ lực không ngừng ban lãnh đạo đội ngũ nhân viên công ty TNHH thương mại vận tải Nam Thắng Công ty cung cấp loại mặt hàng vật tư xây dựng nâng cao sở hạ tầng, công ty mở rộng thị trường chiều sâu chiều rộng, nắm bắt nhanh nhu cầu thị trường, thị hiếu người tiêu dùng để đưa phương thức tốn hợp lý Chính mà cơng ty lấy lịng tin khách hàng có chỗ đứng vững thị trường, tạo công ăn việc làm cho nhiều người lao động góp phần khơng nhỏ vào ngân sách nhà nước khoản phí lệ phí Cùng với phát triển cơng ty, máy kế toán tổ chức chặt chẽ với nhân viên trẻ, trình độ chuyên môn cao, luôn tiếp thu học tập sách nhà nước, tài ban hành, nhiệt tình cơng việc, động sãng tạo.Do bố trí hợp lý, phù hợp với trình độ khả người, phân cơng nhiệm vụ khâu cho kế tốn thuộc Vũ Thị Thúy Hằng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế phần hành khác nhau, không trùng lặp để hạn chế trùng lặp sai sót Do vậy, phịng kế tốn cơng ty ln đảm bảo giải khối lượng công việc phát sinh nhiều hàng ngày công ty tổng hợp số liệu từ phận, đồng thời quản lý theo dõi đối tượng đơn vị khách hàng cách xác, kịp thời đầy đủ dẫn đến việc toán kết kinh doanh, khoản phải chi, phải nộp xác kịp thời Đảm bảo cung cấp kịp thời thông tin phục vụ công tác quản lý lãnh đạo công ty Để có ưu điểm nhờ tích cực hợp lý máy kế tốn cơng ty khía cạnh sau: - Về hệ thống chứng từ kế tốn: nhìn chung hệ thống chứng từ kế tốn ban đầu cơng ty đáp ứng yêu cầu kế toán pháp lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các chứng từ bắt buộc sử dụng theo mẫu tài có chữ ký bên liên quan, việc lập, ghi chép yếu tố chứng từ kế tốn đầy đủ, xác, đảm bảo tính pháp lý chứng từ kế tốn Ngồi ra, cơng ty cịn phân loại hệ thống hóa chứng từ theo nghiệp vụ kinh tế, theo thời gian phát sinh, mặt hàng cụ thể đóng theo tập theo tháng niên độ kế tốn giúp việc bảo lưu, tìn kiếm, kiểm tra đối chiếu cách dễ dàng cần thiết - Về hệ thống tài khoản: hệ thống tài khoản công ty sử dụng q trình hạch tốn nghiệp vụ kinh tế xảy nói chung đầy đủ, phản ánh xác, có chi tiết cho tài khoản Vũ Thị Thúy Hằng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế tài khoản theo hệ thống tài khoản hành Điều giúp việc kiểm tra đối chiếu nhanh chóng - Về phương thức kế toán: phương pháp kế tốn sử dụng cơng ty phương pháp kê khai thường xuyên, phương pháp tương đối phù hợp với đặc điểm kinh doanh yêu cầu quản lý cơng ty Nó cho phép phản ánh cách xác, kịp thời thường xuyên vận động hàng hóa có biện pháp hợp lý kịp thời có biến động thị trường, tạo thuận lợi cho công tác bán hàng nâng cao hiệu bán hàng - Về hình thức sổ kế tốn: cơng ty áp dụng hình thức nhật ký chung Đây hình thức đơn giản phù hợp với khả trình độ đội ngũ kế tốn, với đặc điểm kinh doanh lọa hình hoạt động cơng ty Nhìn chung sổ kế tốn cơng ty đáp ứng cơng tác hạch tốn tổng hợp chi tiết - Nhận thức tầm quan trọng việc ứng dụng máy vi tính vào cơng tác hạch toán kế toán Viêc sử dụng máy vi tính cơng tác kế tốn giúp cho cơng tác kế tốn tiến hành cách nhanh chóng, xác tiết kiểm thời gian, chi phí số lao động kế tốn Hơn hình thức nhật ký chung nên áp dụng kế toán may phù hợp số lượng sổ sách không nhiều, tương ứng quy mô công ty 3.1.2 Những tồn tại: Vũ Thị Thúy Hằng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế Mặc dù có nhiều cố gắng năm qua cơng tác máy kế tốn cơng ty không tránh khỏi hạn chế yếu cần nghiên cứu tiếp tục hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu kinh doanh, hiệu cơng tác kế tốn 3.2 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện hạch tốn kế tốn phần hành kế tốn cơng ty TNHH Nam Thắng: Trong thời gian thực tập công ty TNHH Nam Thắng em thấy phần hành công tác kế tốn hồn thiện hợp lý Tuy nhiên trước đòi hỏi ngày cao thị trường việc khơng ngừng hồn thiện cơng tác kế tốn cần thiết Ý kiến 1: Hồn thiện hạch tốn dự phịng giảm giá hàng tồn kho: Hiện nay, công ty TNHH thương mại vận tải Nam Thắng chưa tiến hành lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, điều mang lại rủi ro bất thường cho cơng ty có biến động đột ngột giá hàng hóa thị trường hay sơ xuất việc bảo quản hàng hóa Chính theo em cơng ty nên tiến hành lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập nhằm ghi nhận phận giá trị dự tính giảm sút so với giá gốc hàng tồn kho chưa chắn Qua phản ánh giá trị thực túy hàng tốn kho báo cáo tài Dự phịng giảm giá lập cho hàng hóa để bán mà giá thị trường thấp giá thực tế ghi sổ kế toán Những hàng Vũ Thị Thúy Hằng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế hóa thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp chứng hợp lý chứng minh hàng hóa tồn kho: Mức dự phịng cần lập năm tới cho hàng hóa tồn kho = số lượng hàng hóa tồn kho cuối niên độ * Mức giảm giá hàng tồn kho Cơng ty lập bảng trích dự phòng giảm giá hàng tồn kho cho mặt hàng cần thiết lập dự phòng giảm giá theo biểu mẫu: STT Mặt hàng Số Đơn lượng giá hàng Giá Số Số phải trường phịng phịng trích hồn thị Số dự Số dự tồn năm cần lập kho cũ lập thêm cho lại niên nhập độ tới 8=7-6 9=6-7 Tổng Để hạch tốn khoản dự phịng giảm giá hàng tồn kho, cơng ty cần sử dụng tài khoản 159 có kết cấu sau: Bên nợ: hồn nhập dự phịng giảm giá hàng tồn kho trích lập cuối năm trước giảm chi phí kinh doanh Vũ Thị Thúy Hằng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế Bên có: số dự phịng giảm giá hàng tồn kho trích lập chi phí quản lý kinh doanh, chi phí tài Dư có: khoản dự phịng giảm giá hàng tồn kho có cuối kỳ 632 159 (1) (2) (1) Cuối năm tài chính, kế tốn lập thêm số dự phòng giảm giá theo chênh lệch số dự phòng giảm giá hàng tồn kho phải lập năm tăng so với năm trước (2) Hoàn nhập phần chênh lệch số dự phòng phải lập năm nhỏ số lập năm trước Ý kiến 2: Hoàn thiện hạch tốn chiết khấu tốn cho khách hàng: Cơng ty TNHH thương mại vận tải Nam Thắng trọng đến việc chiết khấu giảm trừ cho khách hàng Qua thời gian thực tập công ty em thấy có trường hợp nhận CK Trong kinh tế thị trường nay, tình trạng lạm phát ngày rõ rệt khơng kích thích khách hàng khoản chiết Vũ Thị Thúy Hằng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế khấu ưu đãi gia hạn chiết khấu tốn khách hàng dần hình thành thói quen chiếm dụng vốn, trả chậm, trả góp Vì vậy, cơng ty nên lưu ý thực khoản chiết khấu Việc định chiết khấu tốn khoản nợ cụ thể có ảnh hưởng lớn tới tâm lý khách hàng, khuyến khích họ toán nhanh nhằm thu hồi vốn nhanh để quay vòng mà điều công ty thương mại KẾT LUẬN Cho đến nay, công ty thương mại vận tải Nam Thắng vào hoạt động năm công ty tạo chỗ đứng vững thị trường, tạo niềm tin với bạn hàng Vũ Thị Thúy Hằng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế Với đội ngũ nhân viên tràn đầy sức trẻ, động, tự chủ, sáng tạo chiến lược kinh doanh uy tín vị trí công ty thị trường ngày cao, doanh thu lợi nhuậ tăng nhanh Qua trình thực tận nghiên cứu công ty, giúp đỡ anh chị phịng kế tốn, em nắm bắt sơ lược tình hình thực tế cơng tác kế tốn doanh nghiệp Có thể nói việc hạch tốn phần hành kế tốn cơng ty tương đối khoa học hồn thiện Tuy vậy, không tránh hạn chế thiếu sót Bằng kiến thức lý thuyết trang bị ghế nhà trường hiểu biết qua thời gian quan sát, nghiên cứu tình hình làm việc thực tế với số tài liệu tham khảo em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Bằng tinh thần nhiệt tình học hỏi xây dựng nghiêm túc, em có đưa số nhận xét đề xuất nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Tuy nhiên, trình độ cịn hạn chế, thời gian nghiên cứu tìm hiểu thực tế không nhiều nên đề xuất mà em đưa phát chắn có hạn chế thiếu sót Em mong nhậ đóng góp ý kiến quý báu, bổ xung thầy cô giáo bạn học sinh để giúp em hiểu cách sâu sắc cơng tác kế tốn cơng ty phù hợp có hiệu với tình hình kinh doanh cơng ty Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Trần Thanh Xuân người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em suốt trình làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Vũ Thị Thúy Hằng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kinh Tế Vũ Thị Thúy Hằng Báo cáo thực tập tốt nghiệp