.21 Cuối năm, kết chuyển số hao mòn đã tính trong năm từ tài sản hình thành từ quỹphát triển hoạt động sự nghiệp, kế toán hạch toán: Nợ TK 43141Có TK 43142.21 Cuối năm, kết chuyển số hao mòn đã tính trong năm từ tài sản hình thành từ quỹphát triển hoạt động sự nghiệp, kế toán hạch toán: Nợ TK 43141Có TK 43142.21 Cuối năm, kết chuyển số hao mòn đã tính trong năm từ tài sản hình thành từ quỹphát triển hoạt động sự nghiệp, kế toán hạch toán: Nợ TK 43141Có TK 43142vv
TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN BÀI TẬP NHĨM MƠN KẾ TỐN CƠNG LỚP HỌC PHẦN: ACC305_222_1_D01 NHĨM CHẤM ĐIỂM BẰNG CHỮ BẰNG SỐ TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2023 Kế tốn cơng_D01 NHĨM BẢNG PHÂN CƠNG STT HỌ VÀ TÊN NHIỆM VỤ MỨC HOÀN THÀNH ● CÂU nhận định 1.3 Dương Xuân Phát (Nhóm trưởng) ● CÂU nội dung kinh tế 2.2 100% ● CÂU nghiệp vụ 15,16,17,18 ● CÂU nhận định 1.1 Trịnh Mỹ Phụng ● CÂU nghiệp vụ 5,7,8 100% ● CÂU nhận định 1.2 Lê Thị Hồng Nhung ● CÂU nghiệp vụ 9,10,11 100% ● CÂU nhận định 1.4 Mai Thị Quỳnh Như ● CÂU nghiệp vụ 12,13,14 100% ● CÂU nội dung kinh tế 2.1 Lê Thị Minh Phương ● CÂU nghiệp vụ 1,2,3,4,5 100% Page | Kế tốn cơng_D01 NHĨM MỤC LỤC PHẦN BÀI LÀM I Câu 1: Các nhận định Đúng/Sai? Giải thích ngắn gọn Câu 2: Nêu nội dung kinh tế nghiệp vụ Câu 3: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh II NHẬN XÉT BỔ SUNG .11 Nhận xét Dương Xuân Phát 11 Nhận xét Trịnh Mỹ Phụng 12 Nhận xét Lê Thị Hồng Nhung 13 Nhận xét Mai Thị Quỳnh Như 13 Nhận xét Lê Thị Minh Phương .14 Page | NHĨM I Kế tốn cơng_D01 PHẦN BÀI LÀM Câu 1: Các nhận định Đúng/Sai? Giải thích ngắn gọn 1.1 Đơn vị hành nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh nhận vốn góp từ cá nhân, tổ chức bên ngồi đơn vị để bổ sung nguồn vốn kinh doanh 1.2*1 Cuối năm, kết chuyển số hao mịn tính năm từ tài sản hình thành từ quỹ phát triển hoạt động nghiệp, kế tốn hạch tốn: Nợ TK 43141/Có TK 43142 1.3 Thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh hoạt động đơn vị hành nghiệp khấu trừ (*): Phần làm có nhận xét Page | Kế tốn cơng_D01 NHÓM 1.4* Số tiền lãi đơn vị nhận thời điểm đầu tư tài (đầu tư trái phiếu) kế toán ghi nhận vào TK Phải trả khác (TK 338) Câu 2: Nêu nội dung kinh tế nghiệp vụ (ĐVT:1.000 đồng) 2.1 2.2 Nợ TK Tiền gửi ngân hàng, kho bạc (TK 112) 200.000 Có TK Nguồn vốn kinh doanh (TK 411) 200.000 Nợ TK Nguyên liệu, vật liệu (TK 152) Có TK Các khoản nhận trước chưa ghi thu (TK 366) Đồng thời, ghi Có TK Dự tốn chi hoạt động (TK 008) 25.000 25.000 25.000 Câu 3: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tại đơn vị nghiệp NSNN đảm bảo phần chi thường xuyên có hoạt động thương mại hàng hóa Số dư đầu kỳ số tài khoản: Page | NHÓM Kế tốn cơng_D01 TK Hàng hóa (TK 156): 210.000.000 đồng TK Đầu tư tài ngắn hạn (TK 121): - 1.000 cổ phiếu công ty FPT, mệnh giá 10.000 đồng, giá mua: 12.500 đồng/cổ phiếu - Tiền gửi kỳ hạn tháng: 300.000.000 đồng, lãi suất 6,5%/năm, lĩnh lãi đáo hạn Thông tin bổ sung: - Các hoạt động toán qua Ngân hàng nhận đủ giấy báo Nợ giấy báo Có - Các tài khoản khác có liên quan đảm bảo số dư để hạch tốn - Kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hoạt động sản xuất kinh doanh, thuế suất thuế GTGT 10% Trong kỳ kế tốn có phát sinh số nghiệp vụ kinh tế sau: Nhận dự tốn kinh phí hoạt hoạt động thường xun 1.000.000.000 đồng Nhận tiền ứng trước khách hàng A tiền mặt 10.000.000 đồng 3* Nhập lô hàng hóa trị giá 10.000 USD, thuế suất thuế nhập 15%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập 10% chưa toán cho người bán Tỷ giá giao dịch 23.375 VND/USD Chi phí bốc dỡ, vận chuyển kho 880.000 (đã tốn chuyển khoản) Page | NHĨM Kế tốn cơng_D01 Rút tạm ứng dự tốn nhập quỹ tiền mặt 400.000.000 đồng Page | NHĨM Kế tốn cơng_D01 Xuất bán hàng hóa cho khách hàng A nghiệp vụ 2, giá bán lơ hàng 195.000.000 đồng, chưa có thuế GTGT 10%, chưa thu tiền Biết giá vốn lô hàng: 108.000.000 đồng Chi phí vận chuyển lơ hàng bán cho khách hàng A toán tiền mặt 220.000 đồng Thanh tốn chi phí phục vụ hoạt động thường xuyên tiền mặt mà đơn vị rút tạm ứng dự toán 4.150.000 đồng Page | NHĨM Kế tốn cơng_D01 9* Chi phí điện nước chưa bao gồm thuế GTGT 10% 8.500.000 đồng, chưa tốn cho nhà cung cấp, 50% dùng cho hoạt động thường xuyên, 20% dùng cho phận bán hàng, 30% dùng cho phận quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh 10 Tính lương phải trả cho: + CB-CNV nghiệp 160.000.000 đồng, đó: thu nhập tăng thêm 30.000.000 đồng + Nhân viên phận bán hàng: 25.000.000 đồng + Nhân viên phận quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh: 20.000.000 đồng Page | NHĨM Kế tốn cơng_D01 11 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo quy định 12* Rút thực chi từ dự tốn mua số cơng cụ dụng cụ phục vụ cho hoạt động hành chuyên mơn, trị giá 12.000.000 đồng 13 Thanh tốn chi phí điện nước dùng cho hoạt động thường xuyên từ quỹ tiền mặt mà đơn vị rút tạm ứng dự tốn; tốn chi phí điện nước dùng cho phận bán hàng phận quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh tiền gửi ngân hàng Page | NHĨM Kế tốn cơng_D01 14 Bảng phân bổ hao mòn, khấu hao TSCĐ: - Dùng cho hoạt động thường xuyên: 120.000.000 đồng (TSCĐ có nguồn gốc từ NSNN) - Dùng cho phận bán hàng: 50.000.000 đồng - Dùng cho phận quản lý sản xuất kinh doanh: 70.000.000 đồng 15 Tài khoản tiền gửi có kỳ hạn đến hạn, đơn vị nhận lại đầy đủ gốc lãi (toàn tiền lãi đơn vị ghi nhận vào thu nhập) Page | 10 NHÓM Kế tốn cơng_D01 16 Rút thực chi dự tốn chuyển vào tài khoản tiền gửi ngân hàng để toán lương cho CB-CNV 17 Chuyển khoản toán tiền lương cho người lao động đơn vị 18 Kết chuyển hao mòn TSCĐ dùng cho hoạt động thường xuyên II NHẬN XÉT BỔ SUNG Nhận xét Dương Xuân Phát CÂU nhận định 1.2: Cuối năm, kết chuyển số hao mịn tính năm từ tài sản hình thành từ quỹ phát triển hoạt động nghiệp, kế tốn hạch tốn: Nợ TK 43141/Có TK 43142 Page | 11 NHĨM Kế tốn cơng_D01 CÂU nhận định 1.4: Số tiền lãi đơn vị nhận thời điểm đầu tư tài (đầu tư trái phiếu) kế toán ghi nhận vào TK Phải trả khác (TK 338) Nhận xét Trịnh Mỹ Phụng CÂU NV3: Nhập lơ hàng hóa trị giá 10.000 USD, thuế suất thuế nhập 15%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập 10% chưa toán cho người bán Tỷ giá giao dịch 23.375 VND/USD Chi phí bốc dỡ, vận chuyển kho 880.000 đồng (đã toán chuyển khoản) - Lí bổ sung: Vì đề không ghi rõ lô hàng phục vụ cho mục đích đơn vị nên bổ sung thêm trường hợp lơ hàng hóa dùng cho mục đích hành nghiệp khơng chịu thuế GTGT đầu khơng khấu trừ thuế GTGT - Hạch tốn: Page | 12 NHĨM Kế tốn cơng_D01 CÂU NV15: Tài khoản tiền gửi có kỳ hạn đến hạn, đơn vị nhận lại đầy đủ gốc lãi (toàn tiền lãi đơn vị ghi nhận vào thu nhập) Nhận xét Lê Thị Hồng Nhung CÂU NV15: Tài khoản tiền gửi có kỳ hạn đến hạn, đơn vị nhận lại đầy đủ gốc lãi (toàn tiền lãi đơn vị ghi nhận vào thu nhập) Nhận xét Mai Thị Quỳnh Như CÂU NV9: Chi phí điện nước chưa bao gồm thuế GTGT 10% 8.500.000 đồng, chưa tốn cho nhà cung cấp, 50% dùng cho hoạt động thường xuyên, 20% dùng cho phận bán hàng, 30% dùng cho phận quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Page | 13 NHÓM Kế tốn cơng_D01 Nhận xét Lê Thị Minh Phương CÂU NV12: Rút thực chi từ dự toán mua số công cụ dụng cụ phục vụ cho hoạt động hành chun mơn, trị giá 12.000.000 đồng - Lí bổ sung: Khi rút dự tốn thực chi mua công cụ, dụng cụ cần phải đưa vào tài khoản 366 - Các khoản nhận trước chưa ghi thu Để cuối năm, vào giá trị nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ mua sắm nguồn NSNN cấp xuất sử dụng năm, kế toán đơn vị kết chuyển từ TK 366 sang TK 511 - Hạch toán: Page | 14