KẾ TOÁN CÔNG VÀ HỆ THỐNG QUẢN LÝ THÔNG TIN QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC KẾ TOÁN CÔNG VÀ HỆ THỐNG QUẢN LÝ THÔNG TIN QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC BÀI 1 1 Thu xử phạt vi phạm hành chính bằng tiền mặt nhập quỹ 2 000 000đ Nợ TK 1112 2 000 000 Có TK 7111 2 000 000 2 ĐVGD rút tiền từ TK tiền gửi phí, lệ phí nộp vào số thu NSNN Nợ TK 3712 2 000 000 Có TK 3391 2 000 000 Nợ TK 3391 2 000 000 Có TK 7111 2 000 000 3 Rút dự toán chi hoạt động (thực chi) nộp số thu NSNN 20 000 000đ Nợ TK 8113 20 000 000 Có TK.
KẾ TỐN CƠNG VÀ HỆ THỐNG QUẢN LÝ THƠNG TIN QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC BÀI -1/ Thu xử phạt vi phạm hành tiền mặt nhập quỹ: 2.000.000đ Nợ TK 1112: 2.000.000 Có TK 7111: 2.000.000 2/ ĐVGD rút tiền từ TK tiền gửi phí, lệ phí nộp vào số thu NSNN Nợ TK 3712: 2.000.000 Nợ TK 3391: 2.000.000 Có TK 3391: 2.000.000 Có TK 7111: 2.000.000 3/ Rút dự toán chi hoạt động (thực chi) nộp số thu NSNN: 20.000.000đ Sổ cái: Nợ TK 8113: 20.000.000 Có TK 3392: 20.000.000 Nợ TK 8113: 20.000.000 Nợ TK 3392: 20.000.000 Có TK 7111: 20.000.000 Có TK 7111: 20.000.000 4/ ĐVGD rút dự toán chi hoạt động (thực chi) toán tiền mua NLVL cho nhà cung cấp mở TK NH Đầu tư (TTSPĐT): 10.000.000đ Nợ TK 8113: 10.000.000 Nợ TK 3392: 10.000.000 Có TK 3392: 10.000.000 Có TK 1193: 10.000.000 5/ Thu NSNN qua TTSPĐT NHNN chuyển về: 50.000.000đ ( đủ thông tin hạch tốn) Nợ TK 1191: 50.000.000 Có TK 7111: 50.000.000 6/ Nhận tiền từ điểm giao dịch chuyển chưa thực kiểm đếm: 100.000.000đ Nợ TK 1113: 100.000.000 Có TK 3952: 100.000.000 LÊ HỒI NAM – 16DPF 7/ Thu tiền mặt theo kiến nghị quan kiểm toán: 30.000.000đ TABMIS: Nợ TK 1112: 30.000.000 Có TK 3521: 30.000.000 Nợ TK 3521: 30.000.000 Nợ TK 3521: 30.000.000 Có TK 7111: 30.000.000 Có TK 7111: 30.000.000 8/ Hoàn trả khoản thu sai cho đối tượng hưởng: triệu, hoàn trả tiền mặt (thu năm, hoàn trả năm) Nợ TK 7111: 2.000.000 Nợ TK 3392: 2.000.000 Có TK 3392: 2.000.000 Có TK 1112: 2.000.000 9/ Nhận LCC từ kho bạc huyện B (cùng địa bàn) trích từ TK tạm thu vào số thu NSNN (đã đủ thơng tin hạch tốn) Nợ TK 3856: 10.000.000 Có TK 7111: 10.000.000 10/ ĐVGD rút tiền từ TK tiền gửi khác toán tiền mua hàng qua TTSPĐT NH nông nghiệp: 30.000.000đ Nợ TK 3713: 30.000.000 Nợ TK 3392: 30.000.000 Có TK 3392: 30.000.000 Có TK 1192: 30.000.000 11/ Trích từ TK tạm thu phí, lệ phí: 30.000.000đ ( 80% để lại đơn vị, 20% nộp NS) a Nợ TK 3511: 30.000.000 x 20% = 6.000.000 Có TK 3391: 30.000.000 x 20% = 6.000.000 Nợ TK 3391: 30.000.000 x 20% = 6.000.000 Có TK 7111: 30.000.000 x 20% = 6.000.000 TABMIS: Nợ TK 3511: 30.000.000 x 20% = 6.000.000 Có TK 7111: 30.000.000 x 20% = 6.000.000 LÊ HOÀI NAM – 16DPF b Nợ TK 3511: 30.000.000 x 80% = 24.000.000 Có TK 3712: 30.000.000 x 80% = 24.000.000 12/ Ghi thu, ghi chi cho dự án từ vốn viện trợ nước ngoài: 150.000.000đ Nợ TK 8955: 150.000.000 Nợ TK 3981: 150.000.000 Có TK 3981: 150.000.000 LÊ HỒI NAM – 16DPF Có TK 3713: 150.000.000 13/ ĐVGD rút tiền từ TK phí, lệ phí tiền mặt: 10.000.000đ Nợ TK 3721: 10.000.000 Nợ TK 3392: 10.000.000 Có TK 3392: 10.000.000 14/ Thu hồi chi chuyển giao ngân sách: 4.000.000đ Có TK 1112: 10.000.000 Nợ TK 7311: 4.000.000 Có TK 8311: 4.000.000 15/ ĐVGD nộp trả kinh phí tiền mặt nhập quỹ: 5.000.000đ Nợ TK 1112: 5.000.000 Có TK 8513: 5.000.000 16/ Thu NSNN qua máy POS đặt kho bạc: 12.000.000đ Nợ TK 1399: 12.000.000 Có TK 7111: 12.000.000 17/ Kiểm quỹ tiền mặt phát thừa chưa rõ nguyên nhân: 1.000.000đ Nợ TK 1112:1.000.000 Có TK 3199: 1.000.000 18/ Thừa tiền lẻ phát sinh trình giao dịch điểm giao dịch chuyển Nợ TK 3856: 10.000.000 Có TK 3713: 10.000.000 BÀI -1/ ĐVGD nộp số thu phí, lệ phí chờ nộp NSNN tiền mặt nhập quỹ: 30.000.000đ Nợ TK 1112: 30.000.000 LÊ HOÀI NAM – 16DPF Có TK 3511: 30.000.000 2/ ĐVGD trích từ tài khoản dự tốn nộp số thu NSNN: 15.000.000 Sổ cái: Nợ TK 3711: 15.000.000 Có TK 3391: 15.000.000 Nợ TK 3711: 15.000.000 Nợ TK 3391: 15.000.000 Có TK 7111: 15.000.000 Có TK 7111: 15.000.000 3/ ĐVGD rút tiền từ TK dự toán nộp cho quan BHXH (có mở TK KB A): 8.000.000đ Nợ TK 3711: 8.000.000 Có TK 3741: 8.000.000 4/ Nhận LCC từ kho bạc huyện B (cùng địa bàn) trích từ TK tạm thu vào số thu NSNN (chưa đủ thông tin hạch tốn) Nợ TK 3856: 10.000.000 Có TK 3589: 10.000.000 5/ ĐVGD rút dự toán chi hoạt động (tạm ứng) chuyển vào TK dự toán: 10.000.000đ Nợ TK 1513: 10.000.000 Nợ TK 3392: 10.000.000 Có TK 3392: 10.000.000 Có TK 3711: 10.000.000 6/ Nhận báo Có số thu NSNN qua máy POS NH Đầu tư hình thức TTSPĐT Nợ TK 1193: 10.000.000 Có TK 1399: 10.000.000 7/ Kiểm kê quỹ tiền mặt phát thiếu chưa rõ nguyên nhân: 1.500.000đ Nợ TK 1311: 1.500.000 Có TK 1112: 1.500.000 LÊ HỒI NAM – 16DPF 8/ Hồn trả khoản thu sai cho đối tượng hưởng: 2.000.000đ, hoàn trả tiền mặt (thu năm, hoàn trả thời gian chỉnh lý toán) Nợ TK 7111: 2.000.000 Nợ TK 3391: 2.000.000 Có TK 3391: 2.000.000 Có TK 3392: 2.000.000 9/ Nghiệp vụ đủ thông tin hạch tốn vào thu NSNN Nợ TK 3589: 10.000.000 Có TK 7111: 10.000.000 10/ Chi chuyển giao NS cấp cho NS cấp dưới: 50.000.000đ Nợ TK 8311: 50.000.000 Có TK 7311: 50.000.000 LÊ HOÀI NAM – 16DPF Nợ TK 3392: 2.000.000 Có TK 1112: 2.000.000 11/ Rút dự toán chi hoạt động (tạm ứng) nộp số thu NSNN: 10.000.000đ Số cái: Nợ TK 1513: 10.000.000 Có TK 3391: 10.000.000 Nợ TK 1513: 10.000.000 Nợ TK 3391: 10.000.000 Có TK 7111: 10.000.000 Có TK 7111: 10.000.000 12/ Ghi thu, ghi chi cho dự án từ vốn vay nước ngoài: 170.000.000đ Nợ TK 8954: 170.000.000 Nợ TK 3981: 170.000.000 Có TK 3981: 170.000.000 Có TK 3664: 170.000.000 13/ Thực cân đối thu, chi xử lý số kết dư ngân sách: 70.000.000đ Nợ TK 9799: 70.000.000 Nợ TK 5511: 70.000.000 Có TK 5511: 70.000.000 Có TK 7911: 70.000.000 14/ ĐVGD nộp trả kinh phí tiền mặt theo kiến nghị quan tài chính: 5.000.000đ Sổ cái: Nợ TK 1112: 5.000.000 Có TK 3522: 5.000.000 Nợ TK 3522: 5.000.000 Nợ TK/ 3522: 5.000.000 Có TK 7111: 5.000.000 Có TK 7111: 5.000.000 15/ Nhận tiền từ NH chuyển chưa thực kiểm đếm: 100.000.000đ Nợ TK 1113: 100.000.000 Có TK 1190: 100.000.000 16/ Xuất quỹ tiền mặt điều chuyển vốn cho kho bạc B (chưa nhận giấy báo xác nhận): 150.000.000đ Nợ TK 1171: 150.000.000 Có TK 1112: 150.000.000 LÊ HỒI NAM – 16DPF 17/ Rút dự toán chi thường xuyên ( thực chi ) nộp số thu theo kiến nghị tra phủ: 50.000.000đ Nợ TK 8113: 50.000.000 Sổ cái: Có TK 3523: 50.000.000 Nợ TK 3523: 50.000.000 Nợ TK 3523: 50.000.000 Có TK 7111: 50.000.000 Có TK 7111: 50.000.000 18/ Tiền mặt thừa chưa rõ nguyên nhân sau năm bổ sung vào số thu NSNN Nợ TK 3199: 10.000.000 Nợ TK 3391: 10.000.000 Có TK 3391: 10.000.000 19/ Nhận giấy báo xác nhận tiền điều chuyển Có TK 7111: 10.000.000 Nợ TK 3825: 10.000.000 Có TK 1171: 10.000.000 BÀI -1/ Thu thuế hàng tạm nhập tái xuất TGNH qua TTSPĐT NH nông nghiệp: 10.000.000đ Nợ TK 1191: 10.000.000 Có TK 3512: 10.000.000 2/ Chi chuyển nguồn ngân sách năm N sang năm N+1: 20.000.000đ Nợ TK 8411: 20.000.000 Nợ TK 3399: 20.000.000 Có TK 3399: 20.000.000 Có TK 7411: 20.000.000 3/ Nhận LCC từ kho bạc huyện B (khác địa bàn) trích từ TK tạm thu vào số thu NSNN (đã đủ thông tin hạch tốn) Nợ TK 3866: 10.000.000 Có TK 7111: 10.000.000 4/ Thu hộ tiền mặt cho KB C chuyển chứng từ cho KB C: 2.000.000đ LÊ HOÀI NAM – 16DPF Nợ TK 1112: 2.000.000 Nợ TK 3999: 2.000.000 Có TK 3999: 2.000.000 Có TK 3853: 2.000.000 5/ ĐVGD rút tiền từ TK dự toán tốn tiền điện (có mở TK kho bạc B) TABMIS: Nợ TK 3711: 10.000.000 Có TK 3863: 10.000.000 Nợ TK 3711: 10.000.000 Có TK 3392: 10.000.000 Nợ TK 3392: 10.000.000 Có TK 3863: 10.000.000 6/ Kiểm đếm tiền mặt theo túi niêm phong, cho nhập quỹ đầy đủ Nợ TK 1112: 10.000.000 Có TK 1113: 10.000.000 7/ Thu bổ sung cân đối ngân sách từ quỹ dự trữ tài chính: 200.000.000đ Nợ TK 5611: 200.000.000 Có TK 7921: 200.000.000 8/ Kiểm quỹ tiền mặt phát thừa chưa rõ nguyên nhân: 1.000.000đ Nợ TK 1112: 1.000.000 Có TK 3199: 1.000.000 9/ Hoàn trả khoản thu sai cho đối tượng hưởng: 2.000.000đ, hoàn trả lệnh kho bạc đi, lệnh chuyển nhận (thu năm, hoàn trả năm) Nợ TK 7111: 2.000.000 LÊ HOÀI NAM – 16DPF Nợ TK 3391: 2.000.000 Nợ TK 3392: 2.000.000 Có TK 3391: 2.000.000 Có TK 3392: 2.000.000 10/ ĐVGD rút dự toán chi hoạt động (tạm ứng) tiền mặt: 10.000.000đ Nợ TK 1513: 10.000.000 Có TK 3852: 2.000.000 Nợ TK 3392: 10.000.000 Có TK 3392: 10.000.000 Có TK 1192: 10.000.000 11/ Thu phí đối tiền rách tiền mặt nhập quỹ: 2.000.000đ Nợ TK 1112: 2.000.000 Có TK 3713: 2.000.000 12/ Xuất quỹ tiền mặt nộp vào NH Đầu tư (chưa nhận giấy báo xác nhận) Nợ TK 1171: 15.000.000 Có TK 1112: 15.000.000 13/ Nhận LCC từ KB B chuyển vào TK dự toán ĐVGD: 10.000.000đ Nợ TK 3866: 10.000.000 Có TK 3711: 10.000.000 14/ Thu NSNN qua TTSPĐT NHNN chuyển về: 40.000.000đ (chưa đủ thơng tin hạch tốn) Nợ TK 1191: 40.000.000 Có TK 3581: 40.000.000 15/ ĐVGD trích từ TK phí, lệ phí nộp số thu NSNN (biết ĐVGD mở TK KB C): 12.000.000đ TABMIS: Nợ TK 3712: 12.000.000 Có TK 3391: 12.000.000 Nợ TK 3712: 12.000.000 Nợ TK 3391: 12.000.000 Có TK 7111: 12.000.000 Có TK 7111: 12.000.000 16/ Kết chuyển số tạm ứng thành thực chi, số phê duyệt: 8.000.000, số tiền thừa nộp lại tiền mặt LÊ HOÀI NAM – 16DPF 10 Nợ TK 8113: 8.000.000 Nợ TK 1112: 2.000.000 Có TK 1513: 10.000.000 17/ Rút dự toán chi thường xuyên (thực chi) nộp số thu theo kiến nghị tra phủ: 20.000.000đ (trong thời gian chỉnh lý toán) TABMIS: Nợ TK 8113: 20.000.000 Có TK 3523: 20.000.000 Nợ TK 3523: 20.000.000 Nợ TK 3523: 20.000.000 Có TK 7111: 20.000.000 Có TK 7111: 20.000.000 18/ Thừa tiền lẻ phát sinh trình giao dịch Nợ TK 1112: 10.000.000 Có TK 3713: 10.000.000 19/ Nghiệp vụ 14 đử thơng tin hạch tốn vào thu NSNN Nợ TK 3581: 40.000.000 Có TK 7111: 40.000.000 20/ ĐVGD trích từ TK tạm thu phí, lệ phí nộp số thu NSNN: 5.000.000đ Nợ TK 3511: 5.000.000 Nợ TK 3391: 5.000.000 Có TK 3391: 5.000.000 Có TK 7111: 5.000.000 21/ Đã nhận giấy báo xác nhận NH Đầu tư số tiền nộp vào Nợ TK 1193: 10.000.000 Có TK 1171: 10.000.000 LÊ HOÀI NAM – 16DPF 11 BÀI -1/ Thu xử phạt hành tiền mặt nhập quỹ: 5.000.000đ Nợ TK 1112: 5.000.000 Có TK 7111: 5.000.000 2/ Xử lý số tiền mặt thừa năm không rõ nguyên nhân bổ sung vào thu ngân sách nhà nước 2.000.000đ Nợ TK 3199: 2.000.000 Nợ TK 3391: 2.000.000 Có TK 3391: 2.000.000 Có TK 7111: 2.000.000 3/ ĐVSN A rút dự toán (thực chi, chuyển khoản) toán tiền dịch vụ công cộng, số tiền 10.000.000đ KB tốn qua hình thức TTSPĐT qua NH Agribank Nợ TK 8113: 10.000.000 Nợ TK 3392: 10.000.000 Có TK 3392: 10.000.000 Có TK 1191: 10.000.000 4/ Nhận tiền mặt theo túi niêm phong từ điểm giao dịch chuyển về: 150.000.000đ Nợ TK 1113: 150.000.000 Có TK 3952: 150.000.000 5/ Trích từ TK tạm thu thuế quan hải quan để chuyển nộp vào thu NSNN: 70.000.000đ (đầy đủ chứng từ) Sổ cái: Nợ TK 3312: 70.000.000 Có TK 3391: 70.000.000 Nợ TK 3312: 70.000.000 Nợ TK 3391: 70.000.000 Có TK 7111: 70.000.000 Có TK 7111: 70.000.000 6/ Nhận lệnh chuyển Có (trên địa bàn), quan thuế nộp số thu vào NSNN (chưa đủ chứng từ hồ sơ): 10.000.000đ Nợ TK 3856: 10.000.000 LÊ HOÀI NAM – 16DPF 12 Có TK 3581: 10.000.000 7/ Nhận giấy bào từ NH Công thương số thu NSNN thông qua TK chuyên thu: 20.000.000đ Nợ TK 1154: 20.000.000 Có TK 7111: 20.000.000 8/ Kiểm kê quỹ tiền mặt phát thiếu chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý: 2.000.000đ Nợ TK 1311: 2.000.000 Có TK 1112: 2.000.000 9/ NV6 hoàn tất hồ sơ chứng từ, kết chuyển vào số thu NSNN TABMIS: Nợ TK 3581: 10.000.000 Có TK 7111: 10.000.000 Nợ TK 3581: 10.000.000 Có TK 3391: 10.000.000 Nợ TK 3391: 10.000.000 Có TK 7111: 10.000.000 10/ Tiền mặt theo túi niêm phong kiểm đếm đầy đủ cho nhập quỹ Nợ TK 1112: 10.000.000 Có TK 1113: 10.000.000 11/ Xuất quỹ tiền mặt điều chuyển vốn cho kho bạc khác (chưa nhận giấy báo xác nhận): 200.000.000đ Nợ TK 1171: 200.000.000 Có TK 1112: 200.000.000 12/ Xuất quỹ tiền chi theo dự toán (tạm ứng) cho CQNN K: 15.000.000đ (nguồn chi lấy từ nguồn chi năm trước) Nợ TK 1513: 15.000.000 LÊ HỒI NAM – 16DPF Nợ TK 3392: 15.000.000 13 Có TK 3392: 15.000.000 Có TK 7112: 15.000.000 13/ Nhập quỹ tiền mặt số thu hộ giùm cho kho bạc bạn: 10.000.000đ Nợ TK 1112: 10.000.000 Có TK 3399: 10.000.000 14/ ĐVSN T rút dự toán (thực chi) để nộp vào số thu NSNN: 30.000.000đ Sổ cái: Nợ TK 8113:30.000.000 Có TK 3391: 30.000.000 Nợ TK 8113: 30.000.000 Nợ TK 3391: 30.000.000 Có TK 7111: 30.000.000 Có TK 7111: 30.000.000 15/ Nhập quỹ tiền mặt số tiền lẻ phát sinh trình giao dịch: 2.000.000đ Nợ TK 1112: 2.000.000 Có TK 3713: 2.000.000 16/ Làm giấy báo chuyển trả số thu hộ cho kho bạc bạn Nợ TK 3999: 10.000.000 Có TK 3853: 10.000.000 17/ Đơn vị Sự nghiệp Q rút tiền từ TK Tiền gửi phí, lệ phí để nộp số thuế TNCN cho người lao động: 20.000.000đ Sổ cái: Nợ TK 3712: 20.000.000 Có TK 3391: 20.000.000 Nợ TK 3712: 20.000.000 Nợ TK 3391: 20.000.000 Có TK 7111: 20.000.000 Có TK 7111: 20.000.000 18/ Bắt bồi thường số tiền kiểm quỹ bị thiếu, thu hồi tiền mặt nhập quỹ Nợ TK 1112: 10.000.000 LÊ HỒI NAM – 16DPF 14 Có TK 1311: 10.000.000 BÀI -1/ Nhập quỹ tiền mặt đơn vị nghiệp nộp khoản thu phí, lệ phí vào TKTG đơn vị kho bạc, số tiền: 50.000.000 Nợ TK 1112: 50.000.000 Có TK 3511: 50.000.000 2/ Phịng giáo dục đào tạo thực rút dự toán ngân sách nhà nước chuyển khoản toán tiền điện sử dụng tháng: 5.000.000, thuế GTGT 10%) qua TTSP NH Agrbank Nợ TK 8113: 5.500.000 Nợ TK 3392: 5.500.000 Có TK 3392: 5.500.000 Có TK 1191: 5.500.000 3/ Căn lệnh hoàn trả khoản thu, KB rút TKTGNH chuyển trả cho đối tượng nộp: 2.000.000 NH Agribank Nợ TK 3391: 2.000.000 Nợ TK 3392: 2.000.000 Có TK 3392: 2.000.000 Có TK 1191: 2.000.000 4/ Đơn vị giao dịch lập giấy rút tiền từ TKTG phí, lệ phí để nộp vào thu ngân sách nhà nước: 20.000.000 Sổ cái: Nợ TK 3712: 20.000.000 Có TK 3391: 20.000.000 Nợ TK 3712: 20.000.000 Nợ TK 3391: 20.000.000 Có TK 7111: 20.000.000 Có TK 7111: 20.000.000 5/ Cơng ty TNHH nộp tiền thuế môn tiền mặt NH Đầu tư: 2.000.000 KB nhận giấy báo xác nhận NH Nợ TK 1193: 2.000.000 Có TK 7111: 2.000.000 6/ Đơn vị nghiệp lập GRDT (thực chi, chuyển khoản) để nộp số phí, lệ phí vào thu NSNN (đã qua ngân sách): 70.000.000 LÊ HOÀI NAM – 16DPF 15 Sổ cái: Nợ TK 8113: 70.000.000 Có TK 3391: 70.000.000 Nợ TK 8113: 70.000.000 Nợ TK 3391: 70.000.000 Có TK 7111: 70.000.000 Có TK 7111: 70.000.000 7/ Căn vào BBKK, phát thừa tiền mặt tiền lẻ phát sinh trình giao dịch: 512.000 Nợ TK 1112: 512.000 Có TK 3713: 512.000 8/ Đơn vị giao dịch lập GRDTNS (tiền mặt, thực chi) để tốn lương khoản phụ cấp cho cơng chức, viên chức đơn vị: 140.000.000 Nợ TK 8113: 140.000.000 Nợ TK 3392: 140.000.000 Có TK 3392: 140.000.000 Có TK 1112: 140.000.000 9/ Đơn vị nghiệp đảm bảo phần kinh phí hoạt động rút tiền gửi thuộc quỹ phúc lợi chi toán tiền khám chữa bệnh định kỳ: 110.000.000 Nợ TK 3713: 110.000.000 Nợ TK 3392: 110.000.000 Có TK 3392: 110.000.000 Có TK 1193: 110.000.000 10/ Xuất quỹ tiền mặt nộp vào TKTG ngân hàng mở NHNN: 200.000.000 (đã nhận GBC) Nợ TK 1191: 200.000.000 Có TK 1112: 200.000.000 11/ Hồn trả khoản thu NSNN năm trước TGNH theo lệnh hoàn trả quan thu: 10.000.000 (thời điểm thời gian chỉnh lý) Nợ TK 7111: 10.000.000 LÊ HOÀI NAM – 16DPF Nợ TK 3391: 10.000.000 16 Nợ TK 3392: 10.000.000 Có TK 3391: 10.000.000 Có TK 3392: 10.000.000 Có TK 1190: 10.000.000 12/ Đơn vị nghiệp rút dự toán ngân sách nhà nước (tiền mặt, tạm ứng) nhập quỹ tiền mặt tốn cho cơng tác chuẩn bị hội nghị viên chức: 20.000.000 Nợ TK 1513: 20.000.000 Nợ TK 3392: 20.000.000 Có TK 3392: 20.000.000 Có TK 1112: 20.000.000 BÀI 1/ ĐVSN X lập GRDT (chuyển khoản, thực chi) nộp tiền BHXH cho quan BHXH: 10.000.000 Nợ TK 8113: 10.000.000 Nợ TK 3741: 10.000.000 2/ CQHC lập GRDT (tiền mặt, thực chi) để toán tiền lương cho CBVC đơn vị: 150.000.000 Nợ TK 8113: 150.000.000 Nợ TK 3392: 150.000.000 Có TK 3392: 150.000.000 Có TK 1112: 150.000.000 3/ ĐVSN lập GRDT (tiền mặt, tạm ứng) để chuẩn bị tổ chức hội nghị CBVC cuối năm: 10.000.000 Nợ TK 1513: 10.000.000 Nợ TK 3392: 10.000.000 Có TK 3392: 10.000.000 Có TK 1112: 10.000.000 4/ Nhận GBC NH khoản thu thuế DN địa bàn nộp: 168.000.000 Nợ TK 1151: 168.000.000 Có TK 7111: 168.000.000 5/ Kiểm kê định kỳ phát thừa tiền chưa rõ nguyên nhân: 5.000.000 Nợ TK 1112: 5.000.000 Có TK 3399: 5.000.000 LÊ HỒI NAM – 16DPF 17 6/ ĐVSN nộp tiền mặt thuộc khoản thu phí, lệ phí theo quy định vào TKTG mở kho bạc: 10.000.000 Nợ TK 1112: 10.000.000 Có TK 3511: 10.000.000 7/ ĐVSN lập GRDT chuyển vào TKTG KB số tiền trích lập quỹ phát triển hoạt động nghiệp từ số chênh lệch thu chi hoạt động thưỡng xuyên: 20.000.000 Nợ TK 8113: 20.000.000 Có TK 3713: 20.000.000 8/ CQHC lập GRDT (chuyển khoản, thực chi) toán tiền điện theo hoá đơn: 10.000.000 Nợ TK 8113: 10.000.000 Nợ TK 3392: 10.000.000 Có TK 3392: 10.000.000 Có TK 1191: 10.000.000 9/ Hồn trả khoản thu NSNN theo quy định tiền mặt: 10.000.000 Nợ TK 8951: 10.000.000 Nợ TK 3391: 10.000.000 Nợ TK 3392: 10.000.000 Có TK 3391: 10.000.000 Có TK 3392: 10.000.000 Có TK 1112: 10.000.000 10/ ĐVSN làm thủ tục toán khoản chi hội nghị viên chức cuối năm: 9.500.000, sơ cịn thừa nộp lại tiền mặt Nợ TK 8113: 9.500.000 Nợ TK 1112: 500.000 Có TK 1513: 10.000.000 11/ ĐVSN rút tiền gửi KB thuộc quỹ phát triển hoạt động nghiệp chuyển khoản toán tiền mua máy móc thiết bị: 50.000.000, thuế GTGT 10% Nợ TK 3713: 55.000.000 Nợ TK 3392: 55.000.000 Có TK 3392: 55.000.000 Có TK 1193: 55.000.000 12/ Nhận tiền BHXH quan BHXH chi trả cho đơn vị X TGNH: 10.000.000 LÊ HOÀI NAM – 16DPF 18 Nợ TK 1193: 10.000.000 Có TK 3713: 10.000.000 BÀI -1/ ĐVSN rút tiền từ TKTG thuộc quỹ phúc lợi chuyển khoản mua TSCĐ HH với giá mua: 30.000.000, thuế GTGT 10% Nợ TK 3713: 33.000.000 Nợ TK 3392: 33.000.000 Có TK 3392: 33.000.000 Có TK 1193: 33.000.000 2/ ĐVSN rút dự tốn kinh phí hoạt động (chuyển khoản, thực chi) chuyển trả cho nhà cung cấp: 19.000.000 Nợ TK 8113: 19.000.000 Nợ TK 3392: 19.000.000 Có TK 3392: 19.000.000 Có TK 1193: 19.000.000 3/ Rút TGNH điều chuyển vốn theo lệnh điều chuyển kho bạc cấp trên: 30.000.000 Nợ TK 3825: 30.000.000 Có TK 1190: 30.000.000 4/ CQHC lập GRDT (chuyển khoản, tạm ứng, cam kết chi) để nộp số thu hồi chi sai: 3.000.000 Nợ TK 1190: 3.000.000 Có TK 1513: 3.000.000 5/ BBKK tiền mặt quỹ, phát thiếu chưa rõ nguyên nhân: 350.000 Nợ TK 1311: 350.000 Có TK 1112: 350.000 6/ CQHC Q lập GRDT (tiền mặt, tạm ứng) để chi cho hoạt động: 50.000.000 Nợ TK 1513: 50.000.000 Nợ TK 3392: 50.000.000 Có TK 3392: 50.000.000 7/ ĐVSN nộp tiền mặt vào TKTG phí , lệ phí: 120.000.000 LÊ HỒI NAM – 16DPF 19 Có TK 1112: 50.000.000 Nợ TK 1112: 120.000.000 Có TK 3511: 120.000.000 8/ Nhận GBC NH số thuế DN địa bàn nộp vào: 65.000.000 Nợ TK 1151: 65.000.000 Có TK 7111: 65.000.000 9/ CQHC rút dự tốn kinh phí thường xun (chuyển khoản, tạm ứng) để mua bảo hiểm phương tiện sử dụng cho hoạt động: 9.000.000 Nợ TK 1513: 9.000.000 Nợ TK 3392: 9.000.000 Có TK 3392: 9.000.000 Có TK 1190: 9.000.000 10/ Hoàn trả khoản thu cho đối tương nộp: 3.000.000 biết khoản thu thu năm trước, thời điểm hoàn trả thời gian chỉnh lý Nợ TK 8951: 3.000.000 Nợ TK 3391: 3.000.000 Nợ TK 3392: 3.000.000 Có TK 3391: 3.000.000 Có TK 3392: 3.000.000 Có TK 1190: 3.000.000 11/ Số tiền mặt thiếu quy trách nhiệm bắt bồi thường, thu tiền mặt nhập quỹ 10.000.000 Nợ TK 1112: 10.000.000 Có TK 1311: 10.000.000 12/ Kết chuyển số tạm ứng quan hành Q theo số chi phí thực tế: 45.000.000, số tạm ứng thừa nộp lại tiền mặt nhập quỹ Nợ TK 8113: 45.000.000 Nợ TK 1112: 5.000.000 Có TK 1513: 50.000.000 LÊ HOÀI NAM – 16DPF 20 ... nhân bổ sung vào thu ngân sách nhà nước 2.000.000đ Nợ TK 3199: 2.000.000 Nợ TK 3391: 2.000.000 Có TK 3391: 2.000.000 Có TK 7111: 2.000.000 3/ ĐVSN A rút dự toán (thực chi, chuyển khoản) toán tiền... 1112: 50.000.000 Có TK 3511: 50.000.000 2/ Phịng giáo dục đào tạo thực rút dự toán ngân sách nhà nước chuyển khoản toán tiền điện sử dụng tháng: 5.000.000, thuế GTGT 10%) qua TTSP NH Agrbank Nợ... năm, hoàn trả thời gian chỉnh lý toán) Nợ TK 7111: 2.000.000 Nợ TK 3391: 2.000.000 Có TK 3391: 2.000.000 Có TK 3392: 2.000.000 9/ Nghiệp vụ đủ thông tin hạch tốn vào thu NSNN Nợ TK 3589: 10.000.000