Câu 1 X 1 = 4 000 000 X2= 2 000 000 X3 = 500 000 X4 = 220 000 X5 = 1 000 000 X6= 100 000 X7 = 50 000 X8 = 25 000 X9 = 25 000 1 Nhượng bán tài sản cố định cho công ty H có nguyên giá 500 000, giá trị h.
Câu 1: X = 4.000.000 X2= 2.000.000 X3 = 500.000 X4 = 220.000 X5 = 1.000.000 X6= 100.000 X7 = 50.000 X8 = 25.000 X9 = 25.000 Nhượng bán tài sản cố định cho công ty H có ngun giá 500.000, giá trị hao mịn lũy kế 100.000 ngày 01/02/2021 Theo biên bào giao số 01 (BBBG 01) a Ghi giảm tài sản cố định: Nợ tk 2141:100.000 Nợ tk 811: 400.000 Cót tk 211 (xe ô tô): 500.000 b Ghi nhận thu nhập khác từ việc nhượng bán tài sản cố định Nợ tk 131(SCT cơng ty H): 220.000 Có tk 711: 200.000 Có tk 3331: 20.000 Mua thiết bị sản xuất cho nguyên giá X5 = 1.000.000 Gía trị lý ước tính 0, hồn thành bàn giao vào 02/03/2021 theo biên bàn giao số 02 (BBBG 02) Thời gian sử dụng ước tính 10 năm, tài sản cố định đầu tư Qũy đầu tư phát triển Gỉa sử công ty nhận giấy báo nợ ngân hàng a Ghi nhận giá mua tài sản cố định: Nợ tk 211(Thiết bị sản xuất): 1.000.000 Nợ tk 1332: 100.000 Có tk 1121: 1.100.000 b Bút tốn kết chuyển nguồn: Nợ tk 414: 1.000.000 Có tk 411: 1.000.000 Hạch tốn chi phí khấu hao theo phận: X6= 100.000 X7 = 50.000 X8 =25.000 X9 = 25.000 a Chi phí khấu hao phận sản xuất: Nợ tk 627: 50.000 Có tk 2141: 50.000 b Chi phí khấu hao phận bán hàng: Nợ tk 641: 25.000 Cps tk 2141: 25.000 c Chi phí khấu hao phận quản lý doanh nghiệp: Nợ tk 642: 25.000 Có tk 2141: 25.000 Yêu cầu 2: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 211 THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG Qúy 1/2021 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ A B Số hiệu Diễn giải Ngày tháng C 1/2/2021 BBBG01 1/2/2021 1/2/2021 BBBG01 1/2/2021 2/3/2021 BBBG02 2/3/2021 D - Số dư đầu năm - Số phát sinh kỳ Nhượng bán tài sản cố định Nhượng bán tài sản cố định Mua thiết bị sản xuất Cộng Số phát sinh kỳ Nhật ký chung Trang STT sổ dòng E G Số Số tiền hiệu TK đối Nợ ứng H 4,000,000 2141 100,000 811 400,000 1121 1,000,000 1,000,000 4,500,000 - Số dư cuối kỳ Có 500,000 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 2141 THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG QUÝ 1/2021 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C 1/2/2021 BBBG 01 1/2/2021 31/03/2021 NVK 01 31/03/202 31/03/2021 NVK 02 31/03/202 31/03/2021 NVK 03 31/03/202 Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh kỳ Nhượng bán tài sản cố định Trích khấu hao cho phận sản xuất Trích khấu hao cho phận bán hàng Trích khấu hao cho phận quản lý doanh nghiệp Cộng Số phát sinh kỳ Nhật ký chung ST Trang T sổ dòn g E G Số hiệu TK đối ứng H 211 TK 211 dư nợ với số tiền 4.000.000 TK 2141 dư có với số tiền 2.000.000 Các tiêu có liên quan đến bảng cân đối kế toán ngày 31/03/2021: Có 100,000 627 50,000 641 25,000 642 25,000 Lập tiêu liên quan đến Bảng cân đối kế toán ngày 31/03/2021 Gỉa sử ngày 0101/2021 cơng ty có tình hình tài sau: Nợ 2,000,000 - Số dư cuối kỳ - Số tiền 100,000 100,000 2,000,000 ST T 8 Chỉ tiêu Mã số 111 131 152 221 222 223 314 Biến động Gỉam Tăng Tăng Tăng Tăng Tăng Tiền Phải thu khách hàng Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Tài sản cố định hữu hình Ngun giá Gía trị hao mịn lũy kế Thuế khoản phải nộp cho nhà nước Vốn góp chủ sở hữu Qũy đầu tư phát triển Số tiền 1.100.000 220.000 100.000 500.000 500.000 20.000 411 418 Tăng Giảm 1.000.000 1.000.000 Bài 2: Yêu cầu 1: X1 = 1.830.000 X7 (Lương NLĐ phận QLDN) = 300.000 X2 = 80.000 X7 (thành phẩm bán ngay) = 5.000 X3 = 100.000 X8 = X9 = X10 = 550 X4 = 200.000 X11 = 100.000 X5 = 1.700.000 X12 = 150.000 X6 = 200.000 X13 = 80.000 Yêu cầu 2: NV1: Giả sử NVL xuất kho NVL A Nợ tk 621: 1.650.000 Nợ tk 627: 100.000 Nợ tk 642: 80.000 Có tk 152(NVL A): 1.830.000 NV3: a Ghi nhận khấu hao TSCĐ dùng phận sản xuất Nợ tk 627: 900.000 Có tk 2141: 900.000 b Ghi nhận khấu hao TSCĐ dùng phận bán hàng Nợ tk 641: 100.000 Có tk 2141: 100.000 c Ghi nhận khấu hao TSCĐ dùng phận QLDN Nợ tk 642: 200.000 Có tk 2141: 200.000 NV4: X6 = 200.000, X7= 300.000 a Chi phí lương cơng nhân trực tiếp: Nợ TK 622: 1.000.000 Có TK 334: 1.000.000 b Chi phí lương nhân viên quản lý phân xưởng: Nợ TK 627: 200.000 Có TK 334: 200.000 c Chi phí lương nhân viên bán hàng: Nợ TK 641: 200.000 Có TK 334: 200.000 d Chi phí lương nhân viên quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 642: 30.000 Có TK 334: 30.000 NV5: Bộ Phận Bảng trích theo lương Tính vào CPDN Khấu trừ vào lương NLĐ BHT BHY BHT Tiền BHYT N KPCĐ Tổng BHXH T N Tổng lương tính BHXH BHXH 17.50% 3% 1% 2% 23.5% 8% 1.50% 1% 10.5% BPSX 1,000,000 175,000 30,000 10,00 20,00 235,00 80,000 15,00 10,00 105,00 BPBH BPQLD N 200,000 35,000 6,000 2,000 4,000 47,000 16,000 3,000 2,000 21,000 300,000 52,500 9,000 3,000 6,000 70,500 24,000 4,500 3,000 31,500 BPQLPX 200,000 35,000 6,000 2,000 4,000 47,000 16,000 3,000 2,000 21,000 51,000 TỔNG 1,700,00 17,00 34,00 399,50 136,00 25,50 17,00 178,50 297,500 a Tính vào chi phí doanh nghiệp: + Bộ phận sản xuất: Nợ TK 622: 235.000 Có TK 3383: 175.000 Có TK 3384: 30.000 Có TK 3386: 10.000 Có TK 3382: 20.000 + Bộ phận quản lý phân xưởng: Nợ TK 627: 47.000 Có TK 3383: 35.000 Có TK 3384: 6.000 Có TK 3386: 2.000 Có TK 3382: 4.000 + Bộ phận bán hàng: Nợ TK 641: 47.000 Có TK 3383: 35.000 Có TK 3384: 6.000 Có TK 3386: 2.000 Có TK 3382: 4.000 + Bộ phận quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 642: 70.500 Có TK 3383: 52.500 Có TK 3384: 9.000 Có TK 3386: 3.000 Có TK 3382: 6.000 b Tính trừ vào lương người lao động: Nợ TK 334: 178.500 Có TK 3383: 136.000 Có TK 3384: 25.500 Có TK 3386: 17.000 NV6: X7 = 5.000; X8 = X9 = 550 Tổng hợp chi phí tính vào giá thành sản phẩm: a Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp tính vào giá thành: Được biết CPNVLTT vượt định mức 10% CPNVLTT tính vào giá thành là: = 1.650.000:1.1 = 1.500.000 Nợ TK 154: 1.500.000 Nợ TK 632: 150.000 Có TK 621: 1.650.000 b Kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp tính vào giá thành: Nợ TK 154: 1.000.000 + 235.000 = 1.235.000 Có TK 622: 1.235.000 c Kết chuyển chi phí sản xuất chung tính vào giá thành: Tổng chi phí sản xuất chung tính vào giá thành là: = 100.000 + 900.000 + 200.000 + 47.000 = 1.247.000 Nợ TK 154: 1.247.000 Có TK 627: 1.247.000 Giả sử chi phí dở dang đầu kỳ chi phí dở dnag cuối kỳ tính theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Như tổng giá thành sản phẩm xác định sau: = Sản phẩm dở dang đầu kỳ + Chi phí phát sinh kỳ - Chi phí dở dnag cuối kỳ = 120.000 + (1.500.000 + 1.235.000 + 1.247.000) – 152.000 = 3.950.000 Giá thành đơn vị sản phẩm: zđơn vị = = 395 d Ghi nhận nhập kho 3.000sp Nợ TK 155: 3.000 * 395 = 1.185.000 Có TK 154: 1.185.000 e Ghi nhận giá vốn thành phẩm bán Nợ TK 632: 5.000 * 395 = 1.975.000 Có TK 154: 1.975.000 f Ghi nhận doanh thu thành phẩm bán Nợ TK 1121: 3.025.000 Có TK 511: 5.000 * 550 = 2.750.000 Có TK 3331: 275.000 g Ghi nhận hàng gửi bán đại lý HS Nợ TK 157 (đại lý HS) : 2.000 * 395 = 820.000 Có TK 154: 820.000 NV7: X10 = 550 Giá trị thành phẩm xuất kho = 2.000 * a Ghi nhận giá vốn hàng bán Nợ TK 632: 782.000 Có TK 155: 782.000 b Ghi nhận doanh thu Nợ TK 131 (cty Minh Anh): 1.210.000 Có TK 511: 2.000 * 550 = 1.100.000 Có TK 3331: 110.000 NV8: a Ghi nhận giá vốn hàng bán: = 782.000 Nợ TK 632: 592.500 Có TK 157(SCT đại lý HS): 1.500 * 395 = 592.500 + Số tiền hoa hồng đại lý tính 2% giá chưa Có thuế = (1.500 x 550) x 2% = 16.500 thuế suất thuế GTGT hoa hồng đại lý 10%, cơng ty nhận giấy báo Có tương ứng với số tiền đại lý M chuyển Hai bên gửi hoá đơn GTGT cho b Ghi nhận doanh thu hàng gửi bán hoa hồng đại lý Nợ TK 1121: 889.350 Nợ TK 641: 16.500 Nợ TK 1331: 1.650 Có TK 3331: 82.500 Có TK 511: 825.000 NV9: a Ghi nhận chiết khấu toán Nợ TK 635: 1.210.000 * 1% = 12.100 Có TK 131(cty Minh Anh): 12.100 b Ghi nhận khoản tiền cty Minh Anh toán sau trừ CKTT Nợ TK 1121: 1.197.900 Có TK 131 (cty Minh Anh): 1.210.000 – 12.100 = 1.197.900 NV10: X11 = 300.000; X12 = 400.000 a Ghi nhận chi phí bán hàng Nợ TK 641: 100.000 Có TK lq: 100.000 b Ghi nhận chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 642: 150.000 Có TK liên quan: 150.000 NV11: a Ghi nhận chi phí tài Nợ TK 635: 100.000 Có TK lq: 100.000 b Ghi nhận doanh thu tài Nợ TK liên quan: 80.000 Có TK 515: 80.000 NV12: a Kết chuyển doanh thu bán hàng Tổng doanh thu bán hàng = 2.750.000 + 1.100.000 + 825.000 = 4.675.000 Nợ TK 511: 4.675.000 Có TK 911: 4.675.000 b Kết chuyển giá vốn hàng bán Tổng giá vốn hàng bán = 1.975.000 + 782.000 + 592.500+150.000 = 3.499.500 - Dụng cụ X xuất kho tháng 6/N phân bổ dần giá trị vào chi phí sản xuất tháng, tháng 7/N Biết Cơng ty T &V tính giá vốn vật tư theo phương pháp nhập trước, xuất trước Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Ghi sổ TK 611 theo hình thức NKC? Giải yêu cầu với giả thiết Cơng ty T & V tính giá vật tư theo phương pháp bình quân gia quyền kỳ dự trữ? CHƯƠNG KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Bài 1: - - - Cơng ty Hồng Hà tháng 1/N có tình hình tăng tài sản cố định sau: (ĐVT: 1.000đ) Biên giao nhận TSCĐ ngày 01/06/N bàn giao thiết bị sản xuất cho phân xưởng sản xuất Thiết bị mua ngoài: Giá mua chưa có thuế GTGT 500.000, thuế GTGT 10% (chưa tốn); Chi phí vận chuyển chi tiền mặt 20.000; Chi phí chạy thử thiết bị 25.000 (trong đó, trị giá vật liệu 15.000, tiền lương 6.000, chi phí khác 4.000) Thành phẩm thu chạy thử thiết bị nhập kho trị giá 16.000 Thiết bị mua sắm nguồn vốn đầu tư xây dựng Biên giao nhận TSCĐ ngày 1/1/N: Bàn giao 01 nhà xưởng sản xuất cho đội sản xuất thứ 2, trị giá 2.280.000 Bộ phận xây dựng ghi chung sổ kế toán nhà xưởng đầu tư quỹ Đầu tư xây dựng Thời gian sử dụng 18 năm Mua thiết bị sản xuất phục vụ cho đội sản xuất số Biên giao nhận số 02 ngày 3/1/N với chứng từ kèm theo: Hóa đơn GTGT 002348 ngày 2/1//N công ty Trường Hải: Giá chưa thuế: 1.200.000 Thuế GTGT 10%: 120.000 Tổng giá toán: 1.320.000 Giấy báo Nợ số 10 ngày 2/1/N ngân hàng Vietcombank: Thanh toán tiền vận chuyển thiết bị: 21.000 (Theo hóa đơn GTGT số 006438 ngày 2/1/N công ty Vận tải Thành Hưng, thuế GTGT 5%) Bảng kê chi phí lắp đặt chạy thử thiết bị: 25.000 - Thiết bị hình thành từ nguồn vốn vay Ngân hàng theo Khế ước vay tiền số 34 ngày 1/1/N Thời gian sử dụng 15 năm Biên giao nhận số 03 ngày 6/1/N: Nhận vốn góp từ nhà đầu tư cơng ty Khánh An xe tải có giá trị theo biên đánh giá 600.000 Xe tải sử dụng phận bán hàng Thời gian sử dụng 10 năm Biên giao nhận số 04 ngày 7/1/N: Mua giàn máy vi tính cho phịng Giám đốc theo Hóa đơn GTGT số 004793 ngày 7/1/N công ty Trần Anh: Giá chưa thuế: 48.000 Thuế GTGT 10%: 4.800 Tổng giá toán: 52.800 Thời gian sử dụng 05 năm Theo định số 01 ngày 8/1/N Ban Giám đốc: chuyển BĐS đầu tư thành Văn phịng đại diện cho cơng ty khu vực phía Nam Nguyên giá: 3.600.000, khấu hao 1.200.000 Thời gian sử dụng 12 năm u cầu: Tính tốn lập định khoản nghiệp vụ kinh tế Ghi sổ Nhật ký chung nghiệp vụ Giả sử TSCĐ có giá trị thu hồi ước tính lý Biết cơng ty Hoàng Hà kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Bài 2: Cơng ty Hồng Hà tháng 01/N có tình hình giảm TSCĐ sau (ĐVT: 1000đ) Nhượng bán thiết bị bán hàng cho cơng ty Duy Tân theo Hóa đơn số 001734 ngày 01/01/N: Giá chưa thuế: 180.000 Thuế GTGT: 18.000 Tổng giá tốn: 198.000 Thiết bị có ngun giá 360.000, khấu hao 120.000 Thời gian sử dụng năm Thanh lý nhà xưởng đội sản xuất số theo Biên lý số 01 ngày 03/01/N - Nguyên giá nhà xưởng: 1.200.000, khấu hao: 1.140.000 Thời gian sử dụng 10 năm - Chi phí lý chi tiền mặt 10.000 theo phiếu chi 04 ngày 01/01/N - Số tiền thu từ lý 65.000 theo phiếu thu 14 ngày 03/01/N Thanh lý thiết bị sản xuất thuộc đội sản xuất số theo Biên lý số 02 ngày 3/1/N Nguyên giá 780.000, khấu hao 540.000 Thời gian sử dụng 13 năm Số tiền thu từ lý theo phiếu thu 03/01/N 200.000 Thiết bị đầu tư từ nguồn vốn vay Số tiền vay phải trả 78.000 Đem TSCĐ quyền sử dụng đất góp vốn vào sở kinh doanh đồng kiểm soát Nguyên giá: 3.120.000, khấu hao: 1.200.000, giá trị Hội đồng liên doanh - - đánh giá theo Biên đánh giá TSCĐ 1.400.000 Quyền sử dụng đất có thời gian sử dụng 20 năm, đội sản xuất số quản lý sử dụng Quyết định số 05 ngày 12/1/N Ban Giám đốc, chuyển thiết bị quản lý thành CCDC Nguyên giá 78.000, khấu hao 74.100 Thời gian sử dụng 10 năm Biên bàn giao số 30 ngày 19/1/N, góp xe chở hàng vào cơng ty liên kết MK Nguyên giá 840.000, khấu hao 120.000, giá hội đồng liên kết đánh giá 700.000 Thời gian sử dụng năm Biên kiểm kê số 02, ngày 31/1/N, phát thiếu thiết bị văn phòng chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý Nguyên giá 54.000, khấu hao 7.500 Thời gian sử dụng năm u cầu: Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế Ghi sổ tài khoản 211 tài khoản 214 nghiệp vụ kinh tế theo hình thức Nhật ký chung Bài 3: Trích bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ cơng ty Hoàng Hà tháng 12/N-1: (ĐVT:1000đ) Số khấu hao phải trích tháng 12/N-1 tồn cơng ty: 350.000 Trong đó: Đội sản xuất số 01: 150.000 Đội sản xuất số 2: 100.000 Bộ phận bán hàng: 40.000 Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 60.000 Yêu cầu:Căn vào tài liệu tài liệu tập 2, lập Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 1/N cơng ty Hồng Hà Biết: Cơng ty tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng, tính khấu hao trịn tháng tính từ tháng phát sinh nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ Bài Công ty Cổ phần SAGA, có Phịng giải trí phục vụ cho hoạt động vui chơi nhân viên cơng ty ngồi làm việc Ngày 01/01/N, cơng ty mua ngồi thiết bị nghe nhìn lắp đặt vào Phịng giải trí (Đơn vị tính: 1.000đ) - Biên giao nhận TSCĐ ngày 01/01/N bàn giao thiết bị nghe nhìn cho Phịng giải trí Thiết bị mua ngồi: Giá mua chưa có thuế GTGT 200.000, thuế GTGT 10% (chưa tốn); Chi phí vận chuyển chi tiền mặt 10.000; Chi phí chạy thử thiết bị 2.000 - Thiết bị mua sắm quỹ lợi công ty - Công ty dự kiến thời gian sử dụng hữu ích thiết bị năm, tính hao mịn thiết bị theo phương pháp đường thẳng Yêu cầu: Tính toán xác định nguyên giá định khoản nghiệp vụ Ngày 31/12/N: Kế tốn phản ánh hao mịn Thiết bị nghe nhìn Ngày 01/07/N+4, cơng ty nhượng bán thiết bị trên, với giá bán chưa có thuế GTGT 120.000, thuế GTGT 10% Chi phí cho hoạt động nhượng bán chi tiền mặt 4.000 Kế toán phản ánh nghiệp vụ nhượng bán nào? Bài Cơng ty Hồng Hà tháng 6/N có tình hình sửa chữa lớn TSCĐ sau (ĐVT: 1000đ) Chi phí sửa chữa lớn trích trước theo kế hoạch từ đầu năm: 650.000 - Tính chi phí sản xuất chung: 400.000 + Đội sản xuất số 1: 250.000 + Đội sản xuất số 2: 150.000 - Tính vào chi phí bán hàng: 100.000 - Tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp: 150.000 Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành số 60 công ty Minh An ngày 15/6/N việc nâng cấp thiết bị động lực thuộc đội sản xuất số 1: - Giá chưa có thuế GTGT: 150.000 Thuế GTGT 10%: 15.000 Tổng giá toán : 165.000 Chi phí phép ghi tăng nguyên giá thiết bị động lực Hóa đơn GTGT ngày 20/6/N công ty Thành Phát việc sơn lại văn phòng đại diện: - Giá chưa thuế: 60.000 - Thuế GTGT: 6.000 - Tổng giá toán: 66.000 Hóa đơn GTGT ngày 25/6/N cơng ty Phước Hưng việc gia cố lại hệ thống tủ trưng bày sản phẩm: - Giá chưa thuế: 120.000 - Thuế GTGT: 12.000 - Tổng giá toán: 132.000 Yêu cầu: - Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế Ghi sổ NKC sổ TK 241 Bài Cơng ty MTN, mua sắm máy móc sản xuất, khoản chi phí phát sinh sau: (ĐVT: 1.000đ) ✓ Giá mua 2.500.000 ✓ Chiết khấu toán hưởng: 10.000 ✓ Chi phí vận chuyển máy móc 20.000 ✓ Chi phí chuẩn bị mặt bằng: 60.000 ✓ Chi phí tư vấn trực tiếp mua máy: 100.000 ✓ Chi phí bảo dưỡng ước tính sau năm: 120.000 Biên giao nhận TSCĐ ngày 18/09/N bàn giao máy móc sản xuất cho phận sản xuất, TSCĐ đầu tư quỹ đầu tư phát triển Yêu cầu: Xác định nguyên giá định khoản nghiệp vụ mua máy móc sản xuất Giả sử, ngày 11/06/(N+4) công ty nhượng bán thiết bị thu TGNH (đã có GB có) theo giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 440.000 Xác định giá trị lại thiết bị đến thời điểm bán định khoản nghiệp vụ bán thiết bị sản xuất Biết rằng: Thiết bị tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, thời gian sử dụng dự kiến năm Bài 7: Công ty Phương Đông nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tháng 4/N có tình hình TSCĐ sau (ĐVT: 1.000đ) Mua thiết bị sản xuất công ty X, số tiền ghi hoá đơn GTGT số 124 ngày 02/4 1.100.000 (trong thuế GTGT phải nộp 100.000), chưa trả tiền Phiếu chi sô 345 ngày 02/4 chi tiền vận chuyển lắp đặt thiết bị 5.000 Thiết bị bàn giao cho phân xưởng sản xuất số (biên giao nhận số 200 ngày 03/4 Tài sản đầu tư từ quỹ đầu tư xây dựng 50%, quỹ đầu tư phát triển 50%) Mua tơ dùng để đưa đón Cơng nhân viên làm việc (không lấy tiền), số tiền ghi hoá đơn GTGTsố 263 ngày 6/4 550.000 (trong thuế GTGT 50.000), tốn tiền gửi ngân hàng,phiếu chi số 355 ngày 6/4 chi vận chuyển 500 thuế trước bạ 20.000 Ơ tơ đầu tư quỹ phúc lợi công ty Mua thiết bị bán hàng cho công ty theo HĐGT số 400 ngày 10/4, giá ghi hoá đơn GTGT 770.000, thuế GTGT 70.000 trả tiền gửi ngân hàng, chi phí vận chuyển lắp đặt, chạy thử 29.200 Đã trả tiền tạm ứng Nhận thiết bị sản xuất cơng ty L góp vốn theo hình thức liên kết kinh doanh, giá trị tài sản hội đồng đánh giá 600.000 (theo biên đánh giá số 210 ngày 12/4) Công ty nhượng bán thiết bị sản xuất theo biên bàn giao số 230 ngày 18/4) - Nguyên giá: 1600.000 khấu hao 600.000 - HĐGT số 259 ngày 18/4, Giá bán chưa có thuế GTGT: 800.000 thuế GTGT phải nộp 80.000 - Đã thu tiền gửi ngân hàng, thiết bị trước đầu tư nguồn vốn vay dài hạn ngân hàng Quyết định Ban giám đốc số 121 ngày 20/4, chuyển thiết bị dùng phân xưởng sản xuất xuống CCDC: Nguyên giá 9.600 khấu hao 9.000 u cầu: 1.Tính tốn, lập định khoản nghiệp vụ 2.Ghi sổ nhật ký chung nghiệp vụ CHƯƠNG 4: KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Bài 1: Tại tháng 6/N có tài liệu sau DN Tuấn MinhI Số dư đầu kỳ số TK sau: (Đơn vị tính: 1.000đ) -TK 334 (dư có ): 30.000 -TK 338 ( dư có): 12.000 Trong 3382: 2.000 ; 3383: 6.000; 3384:2.000; 3386: 2.000 II Các nghiệp vụ phát sinh kỳ: Giấy báo nợ số 90 ngày 1/6/N nộp BHXH: 6.000 , BHYT: 2.000; BHTN: 2.000 nhập quỹ tiền mặt 30.000 Phiếu chi tiền mặt số 112 ngày 2/6/N Trả lương nợ kỳ trước cho người lao động: 27.000, số lại đơn vị tạm giữ cơng nhân vắng chưa lĩnh Tính số tiền lương phải trả tháng: - Lương công nhân trực tiếp sản suất sp: 600.000 - Lương trả công nhân quản lý xưởng sản xuất: trả theo tỷ lệ 5% tổng số tiền lương công nhân trực tiếp sản suất - Lương nhân viên bán hàng: 20.000 - Lương nhân viên quản lý doanh nghiệp trả theo tỷ lệ 3% tổng mức lương công nhân trực tiếp sản xuất Trích KPCĐ, BHXH,BHYT,BHTN theo tỷ lệ quy định hành Giấy báo nợ số 92 ngày 30/6/N nộp khoản trích theo lương cho quan quản lý quỹ Tiền thưởng thi đua tính vào chi phí kinh doanh cho cơng nhân trực tiếp sản xuất: 10.000; Nhân viên quản lý sản xuất: 4.000; Nhân viên bán hàng: 1.000 Nhân viên quản lý DN: 5.000 Các khoản trừ vào thu nhập công nhân viên: - Tạm ứng: 10.000 - Bồi thường vật chất: 5.000 - Thuế thu nhập cá nhân: 12.500 Phiếu thu số 103 ngày 30/6/N rút tiền gửi ngân hàng 700.000 nhập quỹ để chuẩn bị trả lương Phiếu chi số 08 ngày 30/6/N Thanh toán khoản khác cho người lao động: Lương: trả 60% tiền lương tháng cho công nhân viên sau trừ khoản khấu trừ theo lương; có 10.000 cơng nhân viên vắng chưa lĩnh lương, doanh nghiệp tạm giữ hộ -Trả tiền giữ hộ kỳ trước : 3.000 -Tiền thưởng toán toàn Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Biết rằng: Cơng ty tính khoản trích theo lương theo tiền lương tính bảo hiểm; giả thiết lương tính BHXH tiền lương phải trả kỳ Tỷ lệ trích theo lương theo quy định hành sau: - BHXH: 26% (DN chịu 18%, trừ vào thu nhập người lao động 8%) - BHYT: 4,5% (DN 3%, trừ vào thu nhập người lao động 1,5%) - BHTN:2% (DN 1%, trừ vào thu nhập người lao động 1%) - KPCĐ tính vào chi phí SXKD: 2% Bài 2: Trong tháng 12/N Công ty TNHH Thành Minh có tài liệu tiền lương khoản trích theo lương sau: (ĐVT: 1.000đ) A.Tiền lương nợ người lao động tháng trước: 45.000 B Các nghiệp vụ phát sinh tháng: Giấy báo có số 34 ngày 1/12/N Rút tiền gửi ngân hàng chuẩn bị trả lương: 45.000 Phiếu chi số 05, ngày 3/12/N Trả lương nợ kỳ trước cho người lao động 42.000, số cịn lại đơn vị tạm giữ cơng nhân vắng chưa lĩnh Bảng tổng hợp tiền lương khoản khác phải trả tháng: Bộ phận Lương Thưởng thi Cộng đua Phân xưởng - Công 87.000 5.000 92.000 81.500 4.000 85.500 nhân SXTT 5.500 1.000 6.500 - Nhân viên QLPX Phân xưởng - Công 110.000 8.000 118.000 101.000 6.500 107.500 nhân SXTT 9.000 1.500 10.500 - Nhân viên QLPX Bộ phận tiêu thụ 10.600 500 11.100 Bộ phận QLDN Tổng cộng 9.400 1.000 10.400 217.000 14.500 231.500 Trích khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định hành Các khoản khấu trừ vào lương người lao đông bao gồm tạm ứng: 10.000 khoản phải thu khác: 8.000 Giấy báo nợ số 45 ngày 31/12/N Nộp khoản trích theo lương cho quan quản lý quỹ Giấy báo nợ số 46 ngày 31/12/N Thanh toán lương khoản khác cho người lao động: Lương kỳ này, lương kỳ trước tạm giữ hộ, tiền thưởng u cầu: 1) Tính tốn lập bảng phân bổ tiền lương, trích BHXH tháng 12/N 2) Định khoản nghiệp vụ 3) Ghi sổ TK 334, 338 Tháng 12/N theo hình thức NKC 4) Số dư TK 334, 338 liên quan đến tiêu BCTC? Biết rằng: Cơng ty tính khoản trích theo lương theo tiền lương tính bảo hiểm; giả thiết lương tính BHXH tiền lương phải trả kỳ CHƯƠNG 5: KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Bài 1: Doanh nghiệp H chuyên sản xuất sản phẩm A, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trích tài liệu tháng 2/N (đvt: 1.000đ): Dở dang đầu kỳ Phát sinh Dở dang cuối kỳ kỳ CP nguyên vật liệu trực tiếp 150.000 2.500.000 180.000 CP nhân công trực tiếp 420.000 CP sản xuất chung 380.000 180.000 Trong đó: - CP biến đổi 200.000 - CP cố định Kết sản xuất tháng hoàn thành 100 sản phẩm A, toàn sản phẩm hoàn thành giao bán trực tiếp không qua kho, người mua toán qua tài khoản ngân hàng Yêu cầu: Tính giá thành sản phẩm A theo khoản mục chi phí Ghi sổ TK 154 theo hình thức Nhật ký chung Biết rằng: cơng suất sản xuất kỳ đạt 80% mức bình thường; Giá bán đơn vị sản phẩm 50.000, thuế suất thuế GTGT 10% Bài 2: Một doanh nghiệp sản xuất sản phẩm A, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng có tài liệu sau (đvt: 1.000đ): Sản phẩm làm dở đầu tháng tính theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 180.000 Nguyên vật liệu mua nhập kho, chưa toán cho người bán với giá mua chưa thuế GTGT 1.800.000; thuế suất thuế GTGT 10% Giá vốn thực tế nguyên vật liệu xuất kho dùng cho sản xuất chế tạo sản phẩm 2.100.000 Chi phí nhân công trực tiếp phát sinh tháng 260.000 Chi phí sản xuất chung tháng 320.000 (trong chi phí sản xuất chung biến đổi 120.000; chi phí sản xuất chung cố định 200.000) Cuối tháng số nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm xuất sử dụng không hết 200.000, doanh nghiệp để phân xưởng Kết quản sản xuất hoàn thành tháng 1000 thành phẩm A, 700 thành phẩm nhập kho, số lại gửi bán cho cơng ty C Cịn lại 200 sản phẩm dở với giá trị đánh giá theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 300.000 Yêu cầu: Lập định khoản kế tốn liên quan? Tính giá thành sản phẩm A theo khoản mục chi phí? Ghi sổ TK 154 theo hình thức Nhật ký chung? Biết cơng suất thực tế máy móc thiết bị tháng đạt 80% cơng suất bình thường Bài 3: Doanh nghiệp sản xuất HP có quy trình công nghệ sản xuất giản đơn, sản xuất loại sản phẩm, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tháng 3/N có tài liệu sau (đvt: 1.000đ): I Số dư đầu tháng số tài khoản: - TK 151: 150.000 - TK 154: 200.000 II Trích số nghiệp vụ phát sinh tháng sau: Nhập kho đủ toàn số nguyên vật liệu đường kỳ trước Xuất nguyên vật liệu dùng cho sản xuất sản phẩm 1.200.000 Tính tiền lương phải trả cho phận trực tiếp sản xuất 300.000; phận quản lý sản xuất 180.000 Tính khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định hành Chi phí sản xuất chung khác phát sinh kỳ gồm: Chi phí vật liệu: 30.000 Chi phí dụng cụ sản xuất: 70.000 (trong loại phân bổ dần 60.000; loại phân bổ lần 10.000) Chi phí khấu hao TSCĐ: 50.000 Chi phí dịch vụ mua ngồi tiền khác 85.000 Trị giá nguyên vật liệu xuất dùng không hết nhập lại kho 45.000 Trong kỳ hoàn thành 150 sản phẩm (nhập kho 100 sản phẩm, gửi bán 50 sản phẩm cho đại lý H), lại 30 sản phẩm dở trị giá 85.200 u cầu: Tính tốn, lập định khoản nghiệp vụ kinh tế trên? Ghi sổ TK 627 theo hình thức Nhật ký chung? CHƯƠNG KẾ TỐN THÀNH PHẨM, BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KD Bài 1: Tại cơng ty MK tính giá thành phẩm xuất kho theo phương pháp nhập trước – xuất trước, kế toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (thuế suất thuế GTGT 10%) Trích tài liệu tháng 12/N sau: (ĐVT: 1.000 đồng) I.Số lượng thành phẩm A tồn kho đầu tháng 12/N: 100.000 thành phẩm A, đơn giá 100/1tpA II.Trong tháng 12/N có tài liệu sau: 1.Nhập kho 150.000 thành phẩm A từ sản xuất với tổng giá thành thực tế 15.750.000 Xuất kho thành phẩm A bán trực tiếp cho công ty X: 50.000 thành phẩm A, công ty nhận GBC ngân hàng, số tiền 6.600.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Công ty xuất kho 40.000 thành phẩm A bán trực tiếp cho đơn vị K, công ty nhận GBC ngân hàng, số tiền 5.280.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Công ty xuất kho giao bán trực tiếp cho công ty Z 30.000 thành phẩm A Công ty Z chấp nhận tốn chưa thu tiền (đơn giá bán chưa có thuế GTGT 120) Công ty xuất kho giao bán trực tiếp cho công ty H 60.000 thành phẩm A với giá bán chưa có thuế GTGT 120 Cơng ty MK nhận GBC ngân hàng Công ty nhận công văn Công ty H thơng báo có 5.000 sp A bị chất lượng cơng ty H chấp nhận 55.000 sp A, cịn lại trả lại công ty MK Công ty nhận lại số sản phẩm chất lượng công ty H trả lại nhập kho chuyển tiền gửi ngân hàng trả lại cho cơng ty H Chi phí bán hàng tháng tập hợp 150.000 Chi phí QLDN tập hợp 200.000 10 Doanh thu tài tập hợp 300.000 11.Chi phí tài tập hợp tháng 150.000 12 Xác định kết kinh doanh tháng 12/N, biết tháng khơng phát sinh thu nhập khác chi phí khác u cầu: Tính tốn định khoản kế tốn? TLBS: Cơng ty áp dụng mức thuế suất thuế TNDN 20% Lợi nhuận kế toán thu nhập chịu thuế Bài 2: Tại công ty Đức Minh SXKD loại SP X, kế toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng 3/N có tài liệu sau: (ĐVT: 1.000đ) 1.Số lượng sản phẩm X hoàn thành tháng 1.000sp, giá thành sản xuất đơn vị 500 Trong nhập kho 300sp, giao bán trực tiếp khơng qua kho 600 sp, đơn giá bán chưa có thuế GTGT 1.000, thuế GTGT 10%, gửi bán cho đại lý M 100sp, đơn giá chưa có thuế 1.000, hoa hồng đại lý 2% giá bán chưa có thuế GTGT Tổng hợp số lượng xuất kho giao bán 400 sp cho khách hàng đơn giá bán chưa có thuế GTGT 1.000, thuế suất thuế GTGT 10%, khách hàng toán 75% giá trị tiền hàng chuyển khoản, số lại chưa trả tiền cơng ty Hồng Hà Đại lý M tốn toàn tiền hàng (sau trừ hoa hồng đại lý) tiền gửi ngân hàng (đã nhận GBC), hai bên phát hành hóa đơn GTGT cho Cơng ty Hồng Hà tốn tồn tiền mua hàng tháng 3/N chuyển khoản (đã nhận GBC) Trong tháng tổng hợp hàng xuất bán từ kho bị trả lại từ hàng bán tháng 3/N, số lượng :50sp, đồng thời xuất quỹ tiền mặt trả cho khách hàng số sp chất lượng Chi phí bán hàng tập hợp tháng 10.000 Chi phí QLDN tháng tập hợp 100.000 Chi phí tài tháng tập hợp 30.000 Doanh thu tài tháng tập hợp 50.000 10 Chi phí khác tháng tập hợp 15.000 11 Thu nhập khác tháng tập hợp 45.000 12 Xác định lợi nhuận trước thuế, chi phí thuế TNDN hành lợi nhuận sau thuế tháng 3/N Yêu cầu: 1/Tính tốn định khoản kế tốn? 2/Tự cho thêm thơng tin số lượng thành phẩm X tồn cuối tháng định khoản lại nghiệp vụ trường hợp cơng ty kế tốn HTK theo phương pháp KKĐK? Biết số dư đầu kỳ TK 155: 153.000 (SL: 300 SP X, đơn giá 510) Tính trị giá thành phẩm xuất kho theo PP bình quân gia quyền cố định Thuế suất thuế TNDN 20% Lợi nhuận kế toán thu nhập chịu thuế Bài 3: Tại công ty HK sản xuất tiêu thụ loại sản phẩm A, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, quý II năm N có tài liệu sau: (Đơn vị tính:1.000đ) 1/ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp thực tế phát sinh: 500.000 2/ Chi phí nhân cơng trực tiếp thực tế phát sinh: 220.000 3/ Chi phí sản xuất chung thực tế phát sinh: 300.000 4/ Kết sản xuất quý: Số lượng sản phẩm sản xuất hoàn thành: 1.900 sản phẩm, đó: Nhập kho: 800 SP - Giao bán không qua kho (bán trực tiếp) cho công ty T: 500 SP, giá bán chưa có thuế GTGT: 1.000/SP, thuế suất thuế GTGT: 10%, công ty T chưa tốn tiền - Gửi bán khơng qua kho cho đại lý H: 600 SP 5/ Xuất kho giao bán cho công ty K: 300 SP, giá bán chưa có thuế GTGT: 1.000/SP, thuế suất thuế GTGT: 10%, cơng ty K tốn tiền gửi ngân hàng (DN nhận giấy báo có ngân hàng) 6/ Chi phí bán hàng tập hợp quý: 30.000 7/ Chi phí quản lý doanh nghiệp tập hợp quý: 100.000 8/ Chi phí tài tập hợp quý: 50.000 9/ Doanh thu tài phát sinh quý: 150.000 10/ Xác định kết kinh doanh, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành lợi nhuận sau thuế quý II/N Yêu cầu: 1/ Tính định khoản nghiệp vụ kinh tế quí II/năm N? 2/ Ghi sổ Nhật ký chung quý II/N 3/ Lập Báo cáo KQHĐKD quý II/N (dạng đầy đủ dạng tóm lược) Tài liệu bổ sung: - Chi phí sản xuất dở dang đầu quý cuối quý 130.000 161.000 Sản phẩm A: SL tồn kho đầu quý: 200 SP, giá thực tế: 100.000 - Giá vốn thực tế thành phẩm xuất kho theo PP bình quân gia quyền cố định DN hoạt động mức cơng suất bình thường Chi phí nhân cơng vượt mức bình thường 10% - Giả thiết kỳ không phát sinh thu nhập khác chi phí khác, lợi nhuận kế tốn trước thuế lợi nhuận chịu thuế hành, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% 4/ Giả sử DN kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ, sử dụng tài liệu 3, tính tốn định khoản nghiệp vụ liên quan Biết rằng: Sản phẩm A tồn kho cuối quí: 700 SP, 500 SP A gửi bán cho đại lý H cuối quý chưa bán Bài 4: DN kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ ( Đơn vị tính: 1.000 đồng) A Số dư đầu tháng số tài khoản sau: TK 155: 160.000 ( Số lượng: 100) B Trích số nghiệp vụ phát sinh tháng 5/N sau: Xuất kho nguyên vật liệu dùng cho sản xuất sản phẩm, trị giá vốn thực tế: 150.000 Chi phí nhân cơng trực tiếp: 85.000 Chi phí sản xuất chung: 90.000 chi phí sản xuất chung cố định: 30.000, chi phí sản xuất chung biến đổi: 60.000 Trong tháng sản xuất hoàn thành: 200 sản phẩm Nhập kho 100 sản phẩm, gửi đại lý 50 sản phẩm, bán hàng trực tiếp không qua kho thu tiền gửi ngân hàng 50 sản phẩm Xuất kho 60 sản phẩm bán cho công ty AQ theo đơn hàng từ tháng trước Cơng ty AQ chuyển tiền tốn đủ qua ngân hàng hưởng chiết khấu toán 3% tổng giá tốn Đại lý thơng báo bán hết số hàng gửi chuyển tiền gửi ngân hàng toán hết sau trừ hoa hồng hưởng Theo thỏa thuận hoa hồng 10% tính tổng giá tốn Chi phí bán hàng khác tập hợp được: 20.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp tập hợp được: 50.000 Chi phí tài tập hợp được: 40.000 10.Doanh thu hoạt động tài tập hợp được: 80.000 11.Xác định kết kinh doanh Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kế toán liên quan Lập sổ TK 911 tháng 5/N theo hình thức Nhật ký chung Biết rằng: - Sản phẩm dở dang đầu tháng, cuối tháng tính theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 30.000, 50.000 - Cơng ty tính giá vốn thành phẩm xuất kho theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ - Cơng suất thực tế máy móc thiết bị tháng đạt 80% cơng suất bình thường - Giá bán sp tất lần bán mức giá bán chưa thuế GTGT: 2.400 - Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: 20% Lợi nhuận kế toán thu nhập chịu thuế Bài 5: Tại công ty H nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX có số tài liệu quý 1/N sau: (ĐVT: 1.000 đồng) A-Số dư ngày 1/1/N số tài khoản: - TK 155: 500.000 (số lượng: 5.000 sản phẩm A) B/Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý 1/N: Sản xuất hồn thành 20.000 sản phẩm A, nhập kho 15.000 sản phẩm, gửi bán cho đại lý M 5.000 sản phẩm, giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm 110 Xuất kho 7.000 sản phẩm A bán cho công ty Z, chưa thu tiền Đại lý M chuyển khoản tiền hàng 4.000 sản phẩm nhận gửi bán, sau giữ lại hoa hồng đại lý hưởng Xuất kho 3.000 sản phẩm A bán cho công ty Y Công ty Y chấp nhận toán Nhập kho 500 sản phẩm A công ty Z trả lại hàng không đủ tiêu chuẩn theo quy định Nhượng bán TSCĐ hữu hình sử dụng phận bán hàng cho công ty C, nguyên giá: 200.000, khấu hao: 50.000 Giá bán chưa có thuế GTGT: 180.000, thuế suất thuế GTGT 10% Công ty C tốn TGNH Chi phí bán hàng khác phát sinh quý 50.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh quý 250.000 Chi phí tài quý 20.000 10 Doanh thu hoạt đơng tài q 50.000 11 Xác định kết hoạt đông kinh doanh quý 1/N u cầu: Tính tốn, định khoản nghiệp vụ kinh tế quý 1/N 2.Lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh niên độ quý 1/N (dạng đầy đủ) Tài liệu bổ sung: - Công ty áp dụng đơn giá bán chung 150/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10% - Hoa hồng trả cho đại lý 2% giá bán, thuế suất thuế GTGT hoa hồng đại lý 10%, đại lý M nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Tính giá thành phẩm xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền cố định - Thuế suất thuế TNDN 22% Lợi nhuận kế toán lợi nhuận chịu thuế CHƯƠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bài 1: Tại cơng MK, kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế thu nhập doanh nghiệp 22% Năm N cơng ty bỏ sót nghiệp vụ bán lô hàng kho thành phẩm với giá vốn 80 triệu đồng, giá bán chưa thuế GTGT 100 triệu đồng, thuế GTGT 10%, khách hàng toán tiền gửi ngân hàng năm Việc bỏ sót nghiệp vụ ảnh hưởng tới Báo cáo kết kinh doanh Bảng cân đối kế toán năm N Bài 2: Trong năm tài 2016, doanh nghiệp bỏ sót nghiệp vụ mua sắm tài sản cố định Giá chưa thuế là: 1.000.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, chi phí lắp đặt, chạy thử: 25.000.000 (chạy thử không tải) Doanh nghiệp trả tiền thiết bị bàn giao Thiết bị bàn giao vào hoạt động vào ngày 1/7/2016 Định khoản bút toán nêu nêu ảnh hưởng lên BCĐKT BCKQKD Biết DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Bài 3: Tại cơng ty An Bình, nộp thuế thu nhập doanh ngiệp 22% Ngày 1/1/N, công ty cho th văn phịng có giá cho th chưa bao gồm thuế GTGT 1.000trđ/1 năm, thuế GTGT 10% Thời gian ký hợp đồng cho thuê năm Công ty nhận tiền thuê bên thuê trả trước năm TGNH với số tiền 2.200trđ, kế toán hạch tốn tồn vào doanh thu năm N a Cơng ty hạch toán hay sai? b Nếu sai ảnh hưởng tới tiêu Bảng cân đối kế toán năm, báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm N ? ... 31/ 12/N 31/ 12/N 31/ 12/N 31/ 12/N 31/ 12/N 31/ 12/N 31/ 12/N 31/ 12/N Kết chuyển DTTC 31/ 12/N Kết chuyển chi phí khác 31/ 12/N Kết chuyển thu nhập khác 31/ 12/N Kết chuyển chi phí thuế TNDN 31/ 12/N Kết... kỳ Kết chuyển doanh thu bán hàng Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển CPQLDN Kết chuyển CPTC E G 31/ 12/N 31/ 12/N 31/ 12/N 31/ 12/N 31/ 12/N 31/ 12/N 31/ 12/N 31/ 12/N 31/ 12/N... Nợ TK 11 21: 889.350 Nợ TK 6 41: 16 .500 Nợ TK 13 31: 1. 650 Có TK 33 31: 82.500 Có TK 511 : 825.000 NV9: a Ghi nhận chiết khấu toán Nợ TK 635: 1. 210 .000 * 1% = 12 .10 0 Có TK 13 1(cty Minh Anh): 12 .10 0