Đang tải... (xem toàn văn)
Bài tiểu luận được trình bày khoa học, đầy đủ là sản phẩm của nhóm Bún đậu mắm tôm thuộc trường ĐH Công nghiệp Hà Nội. Tài liệu đã được chỉnh sửa và bổ sung trong quá trình làm việc nhóm. Rất mong các bạn đón xem và ủng hộ. TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM Học phần Kế toán tài chính 1 NHÓM 1 Lớp 20212AA6017005 Khóa 15 Hà Nội, 2022
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN BÁO CÁO BÀI TẬP NHĨM Học phần: Kế tốn tài Nhóm Lớp: AA6017.10 – Khóa: K15 Giáo viên: Đào Thị Nhung Thành viên nhóm thực gồm có: MỤC LỤC Báo cáo tập nhóm PHẦN I PHẦN NỘI DUNG BÀI TẬP NHĨM A Xây dựng thơng tin doanh nghiệp Thông tin Tên công ty: Công ty cổ phần Cà Phê Trung Nguyên Tên viết tắt: TRUNG NGUYEN COFFEE CORPORATION Địa Chỉ: 268 Nguyễn Tất Thành, phường Tân Lập, TP.Buôn Ma Thuột, tỉnh Đăk Lăk Mã số thuế: 6000429946 Đại diện pháp luật: Đặng Lê Nguyên Vũ Ngày cấp giấy phép: 18/12/2002 Ngành nghề kinh doanh: sản xuất, kinh doanh cà phê, dịch vụ phân phối đại, nhượng quyền thương hiệu Tài khoản: 116000125043 Ngân hàng: Vietinbank- Chi nhánh 12 TP Hồ Chí Minh Chủ tài khoản: Cơng Ty Cổ Phần Tập Đồn Trung Ngun Trạng thái: Đang hoạt động (đã cấp GCN ĐKT) Ngành nghề kinh doanh Trồng cà phê Trồng chè Trồng có hạt chứa dầu Trồng lấy củ có chất bột Trồng ăn Trồng gia vị dược liệu Trồng trọt, chăn nuôi hỗn hợp Nhân chăm sóc giống hàng năm Hoạt động dịch vụ trồng trọt 10 Hoạt động dịch vụ sau thu hoạch 11 Xử lí hạt giống để nhân giống 12 Sản xuất cà phê (Chi tiết: Sản xuất, rang xay, chế biến cà phê bột, cà phê lọc, cà phê hòa tan) 13 Sản xuất thực phẩm khác chưa phân vào đâu( Chi tiết: Sản xuất thực phẩm chức năng) Báo cáo tập nhóm 14 Sản xuất ăn, thức ăn chế biến sẵn 15 Bán bn thực phẩm 16 Xây dựng cơng trình chế biến, chế tạo 17 Xây sựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác 18 Hồn thiện cơng trình xây dựng 19 Đại lý, môi giới 20 Bán buôn nông, lâm săn nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa) động vật sống Bộ máy quản lý Chức phòng ban: a) Phịng hành chính- nhân Nghiên cứu, soạn thảo nội quy, quy chế tổ chức lao động nội công ty: - Giải thủ tục việc hợp đồng lao động, tuyển dụng, điều động, bổ nhiệm, miễn nhiệm, cho việc cán cơng nhân Báo cáo tập nhóm - Tham mưu cho Giám đốc việc giải sách, chế độ người lao động Theo dõi, giải cho sách bảo hiểm xã hội, - bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, tai nạn lao động, hưu trí Xây dựng phương án quy hoạch đội ngũ bộ, lực lượng công - nhân kỹ thuật doanh nghiệp Lập kế hoạch, chương trình đào tạo cán hàng năm phân phối với - ban nghiệp vụ thực Xây dựng định mức đơn giá lao động Tổ chức khám sức khỏe hàng năm Quản lý sở vật chất, trang thiết bị doanh nghiệp Lập kế hoạch mua sắm trang thiết bị trình lên Giám đốc Thực công tác kiểm tra kiểm kê tài sản b) Phịng hành chính- kế tốn - Phịng hành kế tốn phịng tham mưu, giúp việc cho Tổng giám đốc việc tổ chức công tác kế toán, máy kế toán đảm bảo quy định pháp luật công tác kế tốn Thực cơng tác tổng hợp báo cáo quản trị nội bộ, báo cáo bên cho quan nhà nước có thẩm quyền theo chức nhiệm vụ giao Chịu trách nhiệm trước pháp luật, Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc hoạt động theo quy định pháp luật c) Phòng kinh doanh - Là phận tham mưu, giúp việc cho Tổng giám đốc công tác bán sản phẩm dịch vụ công ty (cho vay, bảo lãnh, hình thức cấp tín dụng khác, huy động vốn thị trường, dịch vụ tư vấn tài chính, đầu tư góp vốn, liên doanh liên kết), cơng tác nghiên cứu phát triển sản phẩm, phát triển thị trường, công tác xây dựng mối quan hệ khách hàng Báo cáo tập nhóm Bộ máy kế toán B Xây dựng nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp (đvt: đồng) Nghiệp vụ 1: Mua hạt cà phê Arabica nhập kho đủ giá mua thuế GTGT 10% 550.000.000, toán chuyển khoản( nhận hóa đơn GTGT mua hàng) Chi phí thu mua phát sinh chưa tốn thuế GTGT 10% 11.000.000 ( nhận hóa đơn GTGT chi phí thu mua) Định khoản: Nợ TK 152 Nợ TK 133 Có TK 112 Nợ TK 152 Nợ TK 133 Có TK 331 Các chứng từ liên quan: Bên trong: 500.000.000 - Phiếu nhập kho 50.000.000 - Giấy báo Có 550.000.000 - Biên kiểm kê vật tư, cơng 10.000.000 cụ, sản phẩm, hàng hóa 1.000.000 - Biên kiểm nghiệm vật tư 11.000.000 - Ủy nhiệm chi Báo cáo tập nhóm Bên ngồi: - Hóa đơn GTGT - Hợp đồng kinh tế - Hóa đơn mua hàng Nghiệp vụ 2: Mua máy nghiền nhập kho đủ giá mua chưa thuế GTGT 10% 800.000.000 chưa tốn tiền cho người bán ( nhận hóa đơn GTGT mua hàng) Định khoản: Nợ TK 153 800.000.000 Nợ TK 133 80.000.000 Có TK 331 880.000.000 Bên trong: - Phiếu nhập kho - Biên kiểm kê vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hóa - Biên kiểm nghiệm vật tư Bên ngồi : - Hóa đơn GTGT - Hợp đồng kinh tế - Hóa đơn mua hàng Nghiệp vụ 3: Xuất kho cà phê Robusta sản xuất sản phẩm trị giá 50.000.000 Định khoản: Nợ TK 621 50.000.000 Có TK 152 50.000.000 Báo cáo tập nhóm Các chứng từ liên quan: Bên trong: - Phiếu xuất kho - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội - Biên kiểm kê vật tư, công cụ sản phẩm hàng hóa - Biên kiểm nghiệm vật tư Sổ kho Sổ chi tiết nguyên liệu, vật liệu, dụng cụ - Bảng tổng hợp chi tiết nguyên liệu, vật liệu, CCDC, sản phẩm hàng hóa - Bên ngồi: - Hóa đơn GTGT - Hóa đơn kiêm phiếu xuất kho Nghiệp vụ 4: Xuất kho cà phê Robusta góp vốn liên doanh trị giá 40.000.000 Định khoản: Nợ TK 222 Có TK 152 Các chứng từ liên quan: Bên trong: - Phiếu xuất kho 40.000.000 - Biên kiểm kê vật tư, công 40.000.000 cụ sản phẩm hàng hóa - Biên kiểm nghiệm vật tư - Sổ kho - Biên góp vốn sản xuất kinh doanh - Biên giao nhận tài sản Bên ngoài: - Hóa đơn GTGT - Biên định giá tài sản Hội đồng giao nhận vốn góp bên góp Nghiệp vụ 5: Xuất kho máy sấy cà phê để sản xuất sản phẩm trị giá 30.000.000, số công cụ dụng cụ phân bổ cho 10 lần Doanh nghiệp bắt đầu phân bổ từ tháng Định khoản: Nợ TK 242 Báo cáo tập nhóm 30.000.000 Các chứng từ liên quan: Bên trong: Có TK 153 Nợ TK 627 Có TK 242 30.000.000 3.000.000 3.000.000 - - Phiếu xuất kho Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội Biên kiểm kê vật tư, công cụ sản phẩm hàng hóa Bảng phân bổ nguyên vật liệu, CCDC Sổ chi tiết nguyên liệu, vật liệu, dụng cụ Bảng tổng hợp chi tiết nguyên liệu, vật liệu, CCDC, sản phẩm hàng hóa Sổ kho Bên ngồi: - Hóa đơn GTGT Nghiệp vụ 6: Ngày 12/05 mua máy photocopy Canon từ Media Mart bàn giao cho phòng kế tốn sử dụng, khơng phát sinh chi phí thu mua, giá mua chưa thuế GTGT 10% 55.000.000 tốn chuyển khoản, nhận hóa đơn GTGT mua máy, nhận chứng từ ngân hàng Thiết bị có thời gian sử dụng dự kiến năm đầu tư toàn quỹ đầu tư phát triển Định khoản: Nợ TK 211: Nợ TK 133: Có TK 112: 55.000.000 5.500.000 60.500.000 Báo cáo tập nhóm Chứng từ liên quan: Bên trong: - Ủy nhiệm chi - Biên giao nhiệm vụ tài sản cố định cho phận sử dụng Bên ngoài: - Hợp đồng mua tài sản cố định - Hóa đơn mua tài sản cố định - Giấy báo nợ - Hóa đơn GTGT 10 Nghiệp vụ 7: Ngày 15/05 nhận góp vốn liên doanh từ Cơng ty Đơng Nam tài sản cố định hữu hình máy sấy phun ly tâm trị giá 65.000.000, sử dụng cho phân xưởng với thời gian sử dụng năm Định khoản: Nợ TK 211: Có TK 4111: 65.000.000 65.000.000 Chứng từ liên quan: Bên trong: - Biên nhận góp vốn tài sản cố định - Biên giao nhận tài sản cố định Bên ngoài: - Hợp đồng liên doanh, liên kết - Biên định giá tài sản cố định Nghiệp vụ 8: Ngày 15/5/N, nhượng bán thiết bị có ngun giá 90.000.000, hao mịn đến thời điểm nhượng bán 20.000.000, giá bán bao gồm thuế GTGT 10% người mua chấp nhận 66.000.000, thu tiền chuyển khoản (đã nhận giấy báo có) Chi phí nhượng bán thiết bị chưa thuế GTGT 10% 100.000 toán tiền mặt Định khoản: Nợ TK 811 70.000.000 Nợ TK 214 20.000.000 Có TK 211 90.000.000 Nợ TK 112 66.000.000 Có TK 711 60.000.000 Có TK 3331 6.000.000 Nợ TK 811 100.000 Nợ TK 133 10.000 Có TK 111 110.000 Báo cáo tập nhóm Các chứng từ liên quan - Bảng tốn hàng đại lý kí gửi - Biên lai thu tiền - Bảng kiểm kê chi tiền sửa chữa - Biên lý nghiệm thu, hợp đồng giao khoán 11 Nghiệp vụ 9: Ngày 17/5, DN mang dây chuyền sản xuất vỏ đựng cà phê góp vốn liên doanh liên kết với cơng ty CP, nguyên giá TSCĐ 2.800.000 khấu hao tính đến thời điểm đưa góp vốn 800.000 Giá trị đánh giá lại mang góp vốn 1.800.000 Định khoản: Nợ TK 222 Nợ TK 214 Nợ TK 811 Có TK 211 1.800.000 800.000 200.000 2.800.000 Các chứng từ liên quan: + Chứng từ bên trong: - Biên giao nhận tài sản - Biên chứng nhận góp vốn + Chứng từ bên ngồi: - Hợp đồng liên doanh, liên kết - Hóa đơn cước phí vận chuyển - Biên định giá tài sản Hội đồng giao nhận vốn góp bên góp Nghiệp vụ 10: Ngày 19/5/N sửa chữa nhỏ máy café hoàn tan Doanh nghiệp thuê nhân viên với chi phí phát sinh liên qun thuế GTGT 10% 30.000 Định khoản: Nợ tk 642 30.000 Nợ TK 133 3.000 Có Tk 33.000 Các chứng từ liên quan + Hóa đơn GTGT – Chứng từ bên ngồi + Biên nghiệm thu – chứng từ bên Nghiệp vụ 11: Ngày 25/5/N Café Trung Nguyên bán cửa hàng Bn Ma Thuột có ngun giá 600.000.000 đồng ( chưa bao gồm thuế GTGT 10%) Công ty không sửa chữa trước bán Hao mịn tính thời điểm giao bán 50.000.000 Khơng phát sinh chi phí mơi giới Báo cáo tập nhóm 12 Định khoản: Nợ TK 1567 600.000.000 Nợ Tk 333 60.000.000 Có Tk 2111 660.000.000 Nợ Tk 2141 50.000.000 Có Tk 2147 50.000.000 Các chứng từ liên quan Chứng nhận quyền mục đích sử dụng tài sản – Chứng từ bên Nghiệp vụ 12: Mua bất động sản đầu tư có giá trị 60.000, có phát sinh lệ phí trước bạ 6.000 Tiền mua bất động sản toán 80% chuyển khoản, nhận chứng từ ngân hàng, lệ phí trước bạ tốn tồn tiền mặt Định khoản + Nợ TK 217: Nợ TK 133: Có TK 331: + Nợ Tk 331: Có TK 112: + Nợ TK 333(9): Có TK 111: Chứng từ liên quan 60.000 6.000 66.000 48.000 48.000 6.000 6.000 - Phiếu nhập- chứng từ thực hiệnchứng từ bên Phiếu chi- chứng từ thực hiệnchứng từ bên Giấy báo có- chứng từ thực hiện- chứng từ bên ngồi Nghiệp vụ 13: Ngày 24/5, Cơng ty chuyển đổi tồn tòa nhà văn phòng sang dùng để nắm giữ chờ tăng giá với nguyên giá tòa nhà 5.000.000 Hao mịn lũy kế tính đến thời điểm 400.000 Định khoản: + Nợ tk 217: 5.000.000 Có Tk 211: 5.000.000 + Nợ TK 2141: 400.000 Có TK 2147: 400.000 Báo cáo tập nhóm Các chứng từ liên quan: Giấy ủy nhiệm chi- chứng từ bên 13 Nghiệp vụ 14: Ngày 27/5, bán cửa hàng cà phê với giá bán chưa thuế GTGT 10% 100.000.000 thu tiền gửi ngân hàng Chi phí mơi giới bất động sản cơng ty tốn tồn tiền mặt 22.000.000 (trong thuế GTGT 10%) Thời gian sử dụng hữu ích năm Định khoản: Phân loại chứng từ: a Nợ TK 112 110.000.000 Có TK 511(7) 100.000.000 Có TK 333(1) 10.000.000 b Nợ TK 641 20.000.000 Nợ TK 133 2.000.000 Có TK 111 Hóa đơn bán hàng, phiếu thu, phiếu báo có 22.000.000 Nghiệp vụ 15: Trích khấu hao TSCĐ bất động sản đầu tư tháng 5/N biết mức khấu hao TSCĐ tháng 4/N 30.000.000 phận sản xuất 18.000.000, phận bán hàng 11.000.000 phận quản lí doanh nghiệp 7.000.000 Số khấu hao BĐS đầu tư trích tháng trước 120.000.000 - Trích khấu hao TSCĐ • Số khấu hao tăng tháng 5/N: Bộ phận quản lí doanh nghiệp: Ngày 11/5: 55.000.000*21/(5*12*31)=620.967,7419 Bộ phận sản xuất: Ngày 13/5 65.000.000*19/(8*12*31)=414.986,5591 • Số khấu hao giảm tháng 5/N: Báo cáo tập nhóm 14 - Bộ phận bán hàng: Ngày 16/5: 90.000.000*16/(12*12*31)=322.580,6452 Bộ phận sản xuất: Ngày 17/5 48.000.000*15/(12*12*31)=161.290,3226 => Số khấu hao phải trích tháng 05/N: 30.000.000+620.967,7419+414.986,5591-322.580,6452161.290,3226=30.552.083,33 - Bộ phận sản xuất: 18.000.000+414.986,5591-161.290,3226=18.253.696,24 - Bộ phận QLDN: 7.000.000+620.967,7419=7.620.967,742 -Bộ phận bán hàng: 11.000.000-322.580,6452=10.677.419,35 Nợ TK 627: 18.253.696,24 Nợ TK 641: 10.677.419,35 Nợ TK 642: 7.620.967,742 Có TK 214: 30.552.083,33 - Trích khấu hao bất động sản đầu tư: Số khấu hao tăng tháng 5/N: Ngày 23/5: 60.000.000*9/(5*12*31)=290.322,5806 Ngày 24/5: 5.000.0000*8/(7*12*31)=15.360,9831 - Số khấu hao giảm tháng 5/N: Ngày 27.5: 100.000.000*5/(5*12*31)=268.817,2043 Số khấu hao phải trích tháng 5/N: 120.000.000+290.322,5806+15.360,9831-268.817,2043=120.036.866,4 Nợ TK 632: 120.036.866,4 Có TK 214: 120.036.866,4 Báo cáo tập nhóm 15 Báo cáo tập nhóm ... trang thiết bị doanh nghiệp Lập kế hoạch mua sắm trang thiết bị trình lên Giám đốc Thực công tác kiểm tra kiểm kê tài sản b) Phịng hành chính- kế tốn - Phịng hành kế tốn phịng tham mưu, giúp việc... tư vấn tài chính, đầu tư góp vốn, liên doanh liên kết), công tác nghiên cứu phát triển sản phẩm, phát triển thị trường, công tác xây dựng mối quan hệ khách hàng Báo cáo tập nhóm Bộ máy kế tốn... giám đốc việc tổ chức cơng tác kế tốn, máy kế toán đảm bảo quy định pháp luật cơng tác kế tốn Thực công tác tổng hợp báo cáo quản trị nội bộ, báo cáo bên cho quan nhà nước có thẩm quyền theo chức