bài tập lớn kế toán tài chính

I Thông tin doanh nghiệp công tác kế tốn doanh nghiệp Thơng tin doanh nghiệp Tên công ty: Công ty Cổ phần Xuân Mai Địa chỉ: 21- tổ - Tân Bình – Xuân Mai – Chương Mỹ - Hà Nội Mã số thuế: 0500422676; Cấp ngày 05/01/2006 Số tài khoản: 2209201000584; Tại ngân hàng No & PTNT huyện Chương Mỹ TP Hà Nội Thông tin giấy phép kinh doanh: - Vốn điều lệ: 25.000.000.000 đồng - Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất ván nhân tạo ván dăm ván ghép - Thành phẩm chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Người đại diện trước pháp luật công ty: Họ tên: Nguyễn Văn A Chức danh: Giám đốc Cơ quan thuế quản lý trực tiếp: Chi cục thuế Chương Mỹ - Hà Nội Thông tin cơng tác kế tốn doanh nghiệp Hệ thống kế toán doanh nghiệp áp dụng Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/3/2006 chỉnh lý, bổ sung theo thơng tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ Tài Hình thức ghi sổ: Nhật ký chung Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá vật tư xuất kho: Theo phương pháp giá bình quân gia quyền kỳ dự trữ Phương pháp tính giá thành phẩm xuất kho: Theo phương pháp giá bình quân gia quyền kỳ dự trữ Phương pháp tính giá thành sản phẩm: Tính theo phương pháp giản đơn Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ Đánh giá sản phẩm dở dang: Theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Theo phương pháp đường thẳng Phương pháp phân bổ chi phí trả trước: Theo phương pháp đường thẳng Niên độ kế toán: 01/01/2014 đến 31/12/2014 Kỳ kế toán: Quý Mở khoá sổ kế toán: Theo quý II Thông tin danh mục số dư đầu kỳ tài khoản * Danh mục thành phẩm Mã ST thành TP01(m3) Tên Thành Ván ghép NVL sử dụng để sản xuất TP VLC01: Gỗ keo loại (m ) VLP01: Keo PVAC (kg) VLC02: Gỗ keo loại (m ) VLP02: Keo UF (kg) TP02 (m3) Ván dăm VLP03: Chất chống ẩm (kg) * Danh mục kho hàng Mã kho KHH KNL KTP Tên kho Kho hàng hóa Kho nguyên liệu Kho thành phẩm * Danh mục phân nhóm vật tư, hàng hóa Loại Mã nhóm 3 3 nhóm HH TP NL VLC VLP CC Tên nhóm Hàng hóa Thành phẩm Nhiên liệu Vật liệu Vật liệu phụ Công cụ dụng cụ * Danh mục vật tư, hàng hoá Stt Mã vật Tên vật tư tư Đvt TK vật tư TK TK giá doanh vốn thu TK Hbbtl TK CPSXKD dở dang Quần áo bảo hộ lao CC1 động Bộ 153 15210 VLC 01 Gỗ keo loại m3 15210 VLC 02 Gỗ keo loại m3 15220 VLP01 Keo PVAC Kg 15220 VLP02 Keo UF Kg 15220 VLP03 Chất chống ẩm Kg 15220 VLP04 Chất đóng rắn Kg 15230 NL01 Dầu Diezel Dầu nhớt castrol Lít 15230 NL02 RX Lít 15230 10 NL03 Xăng Lít 15230 11 NL04 12 TP01 13 TP02 Mỡ bôi trơn PLC Ván gép Ván dăm Kg m3 m3 15501 15502 632 632 5112 5112 531 531 15401 15402 * Danh mục khách hàng, nhà cung cấp STT Mã Tên khách Địa khách CTXM Công ty Cổ phần Xuân Mai Hà Nội131ctxm Hà Nội KH01 KH02 KH03 KH04 KH05 công ty TNHH Mỹ Công ty TNHH K Công ty TNHH M Công ty nội thất Nhất Linh công ty TNHH Vạn Phúc 13101 Hà Nội Hà Nội Hà Nội Hà Nội Hịa Bình NB01 NB02 NB03 Công ty Lâm đặc sản Hịa Bình 33101 Cơng ty thương mại dịch vụ Văn Minh Hà Nội Công ty kinh doanh tổng hợp Hịa An Hà Nội Cơng ty thương mại dịch vụ Hòa 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 NB04 NB05 NB06 NB07 NB08 NB09 NB10 NB11 NB12 NB13 NB14 NHCT NV02 NV03 NV01 Nguyệt Cửa hàng bách hóa Thanh Xn Cơng ty kinh doanh tổng hợp Tân Công ty kinh doanh tổng hợp Tân Mai Cơng ty xăng dầu Hịa Bình Cửa hàng Hoa Nghi Nhà xuất tài Cơng ty Thành Phát Công ty Điện lực Hà Nội Bưu điện Hà Nội Công ty kinh doanh nước Hà Nội Ngân hàng cơng thương Việt Nam Nguyễn Bích Thuỷ Bùi Văn Mừng Ngô Minh Ngọc * Danh mục phận sử dụng TSCĐ Mã phận QL BH SX Tên phận Bộ phận quản lý Bộ phận bán hàng Bộ phận sản xuất Hà Nội Hà Nội Hà Nội Hà Nội Hịa Bình Hà Nội Hà Nội Hà Nội Hà Nội Hà Nội Hà Nội Hà Nội Nhân viên công ty Nhân viên công ty Nhân viên công ty * Danh mục nguồn vốn Mã nguồn N1 N2 N3 N4 Tên nguồn vốn Ngân sách Nhà nước Vốn tự có Nguồn vốn liên doanh Nguồn vốn khác * Danh mục phân nhóm TSCĐ Loại nhóm Mã nhóm N01 N02 N03 Tên nhóm Máy móc thiết bị Nhà xưởng kho tàng Phương tiện vận tải * Danh mục tài sản cố định STT 10 11 12 Mã TS TS01 TS02 TS03 TS04 TS05 TS06 TS07 TS08 TS09 TS10 TS11 TS12 13 TS13 14 15 16 17 18 TS14 TS15 TS16 TS17 TS18 Tỷ lệ Tên tài sản Ngày KH KH tháng Số Nguyên giá tháng Máy ép ván to Máy cưa loại to Khuôn ván ép Máy tiện Máy khoan Nhà xưởng Máy băm dăm Máy ép nhiệt Máy trộn keo máy trải thảm Nhà xưởng Dàn máy vi tính Máy vi tính xách tay 1/1/2014 1/1/2014 1/1/2014 1/1/2014 1/1/2014 1/1/2014 1/1/2014 1/1/2014 1/1/2014 1/1/2014 1/1/2014 1/1/2014 83 83 1.04 1.67 1.67 0.83 83 83 1.04 0.83 83 2.08 120 120 96 60 60 120 120 120 96 120 120 48 Dell Hệ thống điều hòa 1/1/2014 1.43 70 nhiệt độ Xe ô tô Mazda Nhà văn phịng Xe tơ tải loại nhỏ Ơ tơ vận tải 1/1/2014 1/1/2014 1/1/2014 1/1/2014 3/2/2014 Tài khoản tài sản 300 000 000 350 000 000 150 000 000 50 000 000 20 000 000 500 000 000 250 000 000 145 000 000 124 000 000 300 000 000 300 000 000 44 000 000 24 000 000 Tài khoản hao Tài khoản chi phí Bộ Nhóm Nhóm Nhóm phận Ts1 Ts2 Ts3 2112 2112 2112 2112 2112 2111 2112 2112 2112 2112 2111 2114 mòn 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141 6274 6274 6274 6274 6274 6274 6274 6274 6274 6274 6274 6424 SX SX SX SX SX SX SX SX SX SX SX QL N01 N01 N01 N01 N01 2114 2141 6424 QL N01 2114 2114 2111 2113 2113 2141 2141 2141 2141 2141 6424 6424 6424 6414 6274 QL QL QL BH SX N01 N01 N01 N01 N02 N01 N01 N01 N01 N02 N01 43 000 000 1.43 1.04 83 0.83 42 70 96 120 120 240 650 000 000 540 000 000 300 000 000 402 000 000 N03 * Số dư đầu kỳ tài khoản Số hiệu TK A 1111 1121 1211 131 141 142 1521 1522 1523 153 154 155 157 2111 2112 2113 2114 2411 242 311 331 33311 3341 335 341 3531 4111 414 415 4211 441 Tên tài khoản B Tiền mặt Việt Nam Tiền Gưi NH Việt Nam Cổ Phiếu Phải thu khách hàng Tạm ứng Chi phí trả trước ngắn hạn Nguyên liệu, vật liệu Nguyên liệu, vật liệu phụ Nhiên liệu, lượng Công cụ, dụng cụ Chi phí SXKD doanh dở dang Thành phẩm Hàng gửi bán Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Mua sắm TSCĐ Chi phí trả trước dài hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Thuế GTGT đầu phải nộp Phải trả cơng nhân viên Chi phí phải trả Vay dài hạn Quỹ khen thưởng Vốn đầu tư chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Lợi nhuận chưa phân phối Nguồn nătrướcvốn đầu tư XDCB Tổng cộng Số dư đầu tháng Nợ Có 2s 756 746 000 150 687 000 956 700 000 48 570 000 000 000 540 000 16 000 000 12 250 000 13 300 000 600 000 78 450 000 327 400 000 32 876 500 340 000 000 689 000 000 300 000 000 761 000 000 930 000 000 27 456 700 856 743 000 28 640 000 91 855 500 86 912 000 22 486 700 789 543 000 31 256 500 790 790 900 1941744540 84 415 060 37 543 000 693 646 000 10 455 576 200 10 455 576 200 Chi tiết số dư số tài khoản: Số dư đầu kỳ TK 155: Số lượng (m3) 30 40 Loại SP Ván ghép Ván dăm Tổng Số dư đầu kỳ 154: Ván ghép Ván dăm Tổng Giá đơn vị Thành tiền (đ/m3) (đ) 5.810.200 174.306.000 3.827.350 153.094.000 327.400.000 48.200.000 30.250.000 78.450.000 Số dư cuối kỳ 154: Ván ghép 22.457.600 Ván dăm 34.968.000 Tổng 57.425.600 * Số dư tồn kho đầu kỳ Mã Mã vật Tồn STT Tên vật tư ĐVT kho tư đầu KNL CC1 Quần áo bảo hộ lao động Bộ 20 KNL VLC 01 Gỗ keo loại m3 20 KNL NL01 Dầu Diezel Lít 700 KNL VLP01 Keo PVAC Kg 100 KNL VLP02 Keo UF Kg 1.000 KNL VLP03 Chất chống ẩm Kg 150 Dư đầu 2.600.0 00 16.000.0 00 3.300.000 3.750.00 7.000.0 00 1.500.0 00 * Số dư công nợ đầu kỳ Mã khách Tên khách Tài khoản NB03 Công ty kinh doanh tổng hợp Hoà An 131 NV1 Hoàng Thị Lan 141 NB01 Cơng ty Lâm đặc sản Hồ Bình 331 * Bảng lương tháng 01/N Số dư đầu kỳ Dư nợ đầu kỳ Dư có đầu kỳ 48.570.0 00 5.000.0 00 28.640.0 00 BẢNG TÍNH VÀ THANH TOẤN LƯƠNG Tháng 01 năm N Bộ phận văn phịng cơng ty 1.650.000 Tổng số tiền thu nhập nhận TT Họ tên Chức Hệ số vụ Các khoản phải nộp Lương Các khoản phụ cấp Phụ Phụ cấp bậc cấp khu cấp chức Tổng vực vụ PC 10 11 (7)*1.650000 (5)+(8) (9)*0,08 (9)*0,015 Nguyễn Văn Việt GĐ 5,65 =(4)*1.650 0,5 Trịnh Minh Phúc PGĐ 4,99 0,4 Đặng Đình Bình KTT 4,66 0,3 Nguyễn Bích Thuỷ Kế tốn 3,45 Phan Thị Thuỷ Thủ quỹ 3,23 Vũ Đức Cẩn TP.HCNS Nhân 3,23 Nguyễn Thị Hoà viên TP Kế 2,74 Phạm Văn Tâm hoạch Nhân 3,23 Đinh Thị Ngân viên 2,96 Tổng BHXH BHYT BHTN 0,08 0,015 0,01 12 Tổng Thực 0, 105 13 0,3 0,3 53.07 Tổng cộng BẢNG TÍNH VÀ THANH TOẤN LƯƠNG Tháng 01 năm N Bộ phận bán hàng Tổng số tiền thu nhập nhận TT Họ tên Chức Hệ số vụ Trần Trung Minh Nguyễn Thanh Hằng Cộng Tổng cộng NVBH NVBH 2,71 3,19 Lương cấp bậc Các khoản phải nộp Các khoản phụ cấp Phụ cấp khu vực Phụ cấp chức vụ Tổng PC BHXH BHYT BHTN Tổng 0,07 10 0,015 11 0,01 12 Tổng Thực lĩnh 0,095 13 14 BẢNG TÍNH VÀ THANH TOẤN LƯƠNG Tháng 01 năm N Phân xưởng Ván nhân tạo Tổng số tiền thu nhập nhận TT Họ tên Chức Hệ số vụ 3,7 Nguyến Thị Minh NV Kth 3,7 Bùi văn Mừng TTVD 3,7 0,2 Hoàng Đăng Thuyết TTVGT 2,3 0,2 Cộng Công nhân sản xuất Tổ ván dăm (62202) Lưu Thị Mai 2,3 Ngô Minh Ngọc 2,71 Các khoản phụ cấp Phụ Phụ cấp cấp Tổng khu vực c vụ PC Đ.trưởng Trần Văn Liên II Lươn g cấp bậc 0,3 BHXH Tổng 0,07 10 Các khoản phải nộp BHT BHYT N 0,015 11 Tổng 0,01 0,0 12 13 3,1 Nguyễn Thành Tân Vi Văn Thương Vương Duy Thành Trần Văn Thi Trần Thị Thắm Nguyễn Hồng Thêu Nguyễn Văn Tùng 2,3 2,71 3,1 2,71 2,3 3,7 Cộng tổ ván dăm (62201) Tổ ván ghép 2,3 10 Nguyễn Văn Hà 3,1 11 Vũ Minh Đức 3,1 12 Đào Quốc Việt 2,3 13 Nguyễn Viết Lợi 14 Đỗ Xuân Hưng 2,71 15 Nguyễn Thị Tiến 2,71 2,3 16 Trần Thị Việt 3,1 17 Nguyễn Thị Hoàn 3,7 18 Hoàng Thị Hải Cộng tổ ván ghép Cộng tổ Tổng cộng Bằng chữ: KT Người lập biểu toán Tải FULL (file word 29 trang): bit.ly/2Ywib4t Dự phịng: fb.com/KhoTaiLieuAZ Kế tốn trưởng Thủ trưởng đơn vị III Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ kế toán (Quý 1/2014) Ngày 01/01: Phiếu thu 01 : Rút tiền gửi ngân hàng công thương nhập quỹ tiền mặt: 100.000.000đ Ngày 01/01: HĐGTGT số 00001: Nhập kho 40 m3 gỗ keo loại mua Cơng ty Lâm đặc sản Hồ Bình, giá mua chưa thuế 800.000 đồng/m 3, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho người bán Ngày 02/01, Phiếu xuất kho số 01 :Xuất kho 40 m3 gỗ keo loại cho phân xưởng ván nhân tạo để sản xuất ván ghép thanh, giá xuất kho 000 đồng/m3 Ngày 3/01, HĐGTGT số 00002 :Nhập kho 40 m3 gỗ keo loại mua Công ty thương mại dịch vụ Văn Minh giá mua chưa thuế 810.000 đồng/m3, thuế suất thuế GTGT 10%, toán tiền gửi ngân hàng (Uỷ nhiệm chi số 01 ) Ngày 3/01, Phiếu chi số 01 :Chi tiền mặt tạm ứng tiền cho ông Đỗ Văn Lương, phân xưởng ván nhân tạo để mua nguyên vật liệu 5.650.000 đồng Ngày 4/01, Phiếu xuất kho số 02 :Xuất kho 38 m gỗ keo loại cho phân xưởng ván nhân tạo để sản xuất ván ghép thanh, giá xuất kho 810.000 đồng/m3 Ngày 4/01, HĐGTGT số 00003 :Nhập kho 40 m3 gỗ keo loại mua Cơng ty kinh doanh tổng hợp Hịa An giá mua chưa thuế 815.000 đồng/m3, thuế suất thuế suất thuế GTGT 10%, toán tiền mặt (Phiếu chi số 02 ) Tải FULL (file word 29 trang): bit.ly/2Ywib4t Dự phòng: fb.com/KhoTaiLieuAZ Ngày 5/01, HĐGTGT số 00004 :Nhập kho 300 kg keo PVAC mua Công ty thương mại dịch vụ Hòa Nguyệt giá mua (bao gồm thuế GTGT 10%) 66.000 đồng/kg, chưa toán cho người bán Ngày 6/01, Uỷ nhiệm chi 02 : Chuyển tiền gửi ngân hàng trả toàn nợ cho cơng ty LĐS Hồ Bình theo HĐGTGT số 00001, ngày 01/01 10 Ngày 6/01, HĐGTGT 00005 :Mua 70 lít xăng, giá mua chưa thuế 22.000đồng/lít, thuế suất thuế GTGT 10 % toán tiền mặt (Phiếu chi số 03 HĐGTGT số 00005 ) 11 Ngày 8/01, HĐGTGT 00006 : Mua Cửa hàng bách hóa Thanh Xuân số vật tư, văn phòng phẩm sử dụng trực tiếp cho phận quản lý doanh nghiệp, trị giá chưa thuế 4.160.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, toán chuyển khoản (Uỷ nhiệm chi số 02 ) 12.Ngày 8/01, HĐGTGT 00007 :Nhập kho 250kg keo PVAC Công ty kinh doanh tổng hợp Tân Mai giá mua chưa thuế 60.000 đồng/kg, thuế suất thuế GTGT 10%, toán tiền mặt (Phiếu chi số 13.Ngày 9/01, Phiếu xuất kho số ) :Xuất kho 260 kg keo PVAC cho phân xưởng ván nhân tạo để sản xuất ván ghép thanh, giá xuất kho 60.000 đồng/kg :Nhập kho 35 m3 gỗ keo loại mua 14.Ngày 11/01, HĐGTGT 00008 Cơng ty Lâm đặc sản Hồ Bình giá mua chưa thuế 250.000 đồng/m 3, thuế suất thuế GTGT 10%, toán tiền gửi ngân hàng (Uỷ nhiệm chi số ) :Xuất kho 35 m3 gỗ keo loại để sản xuất 15.Ngày 12/01, Phiếu xuất kho số ván dăm, giá xuất kho 250.000 đồng/m3 :Xuất kho 39 m3 gỗ keo loại cho phân 16.Ngày 12 /01, Phiếu xuất kho số xưởng ván nhân tạo để sản xuất ván ghép thanh, giá xuất kho 815.000 đồng/m3 17.Ngày 12/01, Phiếu xuất kho số :Xuất kho 245 kg keo PVAC cho phân xưởng ván nhân tạo để sản xuất ván ghép thanh, giá xuất kho 60.000 đồng/kg 18.Ngày 13/01, HĐGTGT 00009 :Nhập kho mua 37 m3 gỗ keo loại mua Công ty thương mại dịch vụ Văn Minh giá mua chưa thuế 255.000đồng/m3, thuế suất thuế GTGT 10%, toán tiền mặt (Phiếu chi số ) 19.Ngày 13/01, Ủy nhiệm chi số :Chuyển tiền gửi ngân hàng mua số phụ gia nhập kho (Phiếu nhập kho số ) từ công ty kinh doanh tổng hợp Hòa An 1548615 ... trước: Theo phương pháp đường thẳng Niên độ kế toán: 01/01/2014 đến 31/12/2014 Kỳ kế toán: Quý Mở khoá sổ kế toán: Theo quý II Thông tin danh mục số dư đầu kỳ tài khoản * Danh mục thành phẩm Mã ST... 3/2/2014 Tài khoản tài sản 300 000 000 350 000 000 150 000 000 50 000 000 20 000 000 500 000 000 250 000 000 145 000 000 124 000 000 300 000 000 300 000 000 44 000 000 24 000 000 Tài khoản hao Tài. .. KT Người lập biểu toán Tải FULL (file word 29 trang): bit.ly/2Ywib4t Dự phịng: fb.com/KhoTaiLieuAZ Kế tốn trưởng Thủ trưởng đơn vị III Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ kế toán (Quý 1/2014)