Bài 1 Tại một DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước, thuế suất thuế TNDN là 22% có số liệu: I. Số dư đầu năm Chi tiết thành phẩm A số lượng 200 cái đơn giá 418.000đcái Thành phẩm B số lượng 300 cái đơn giá 332.000đcái. Chi tiết phải thu khách hàng đầu năm TT Tên khách hàng Địa chỉ Số tiền 1 TNHH Việt Hà Số 23 Nguyễn Khang Cầu Giấy 350 triệu 2 TNHH Thanh Hà Số 5 Lê Thánh Tông Hạ Long. 500 triệu 3 TNHH An Lạc. Số 7 Huỳnh Thúc Kháng HN 202 triệu I.Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 12 như sau: 1. Ngày 2 GBC số 102, khách hàng Việt Hà thanh toán toàn bộ số nợ cho DN sau khi đã giữ lại 1% chiết khấu thanh toán được hưởng. 2. Ngày 5, nhập kho thành phẩm từ SX hoàn thành: 22.000 TP A và 19.000 TP B. Giá thành đơn vị tương ứng là 420.000đcái và 345.000đcái 3. ngày 6 phiếu XK số 115 xuất kho 1.000 SP (A), 1.800 SP B để bán cho công ty Thanh Hà, hoá đơn GTGT số 00325 giá chưa thuế GTGT 10% là 650.000đSp và 460.000đcái 4. ngày 8 GBC số 103, khách hàng Thanh Hà thanh toán nợ cho DN số tiền 162 triệu đồng 5. Ngày 10 phiếu XK số 116, hoá đơn GTGT số 00326 bán 4.000 SP (A) cho khách hàng Việt Hà theo phương thức bán trả góp trong 1 năm với tổng giá bán trả góp là 2.800 triệu đồng (mỗi tháng thanh toán 1 lần), đơn giá ghi trên hóa đơn là 660.000đsp (đã bao gồm thuế suất thuế GTGT 10%). 6. Ngày 11, phiếu xuất kho số 117, xuất 2.000 sản phẩm A gửi bán cho công ty An Lạc 7. ngày 12, hóa đơn GTGT số 00327 về việc điều chỉnh giá bán cho sản phẩm A trên hoá đơn 00325 do hàng kém chất lượng, mức điều chỉnh giảm chưa thuế GTGT 10% là 40.000đSp. 8. Ngày 15, HĐ 00328 bán 2.000 SP A (đã gửi bán) cho khách hàng An Lạc, giá bán 450.000đSp, thuế suất thuế GTGT 10%
Bài Tại DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước, thuế suất thuế TNDN 22% có số liệu: I Số dư đầu năm Chi tiết thành phẩm A số lượng 200 đơn giá 418.000đ/cái Thành phẩm B số lượng 300 đơn giá 332.000đ/cái Chi tiết phải thu khách hàng đầu năm TT Tên khách hàng Địa Số tiền TNHH Việt Hà Số 23 Nguyễn Khang Cầu Giấy 350 triệu TNHH Thanh Hà Số Lê Thánh Tông Hạ Long 500 triệu TNHH An Lạc Số Huỳnh Thúc Kháng HN 202 triệu I Các nghiệp vụ phát sinh tháng 12 sau: Ngày GBC số 102, khách hàng Việt Hà toán toàn số nợ cho DN sau giữ lại 1% chiết khấu toán hưởng Ngày 5, nhập kho thành phẩm từ SX hoàn thành: 22.000 TP A 19.000 TP B Giá thành đơn vị tương ứng 420.000đ/cái 345.000đ/cái ngày phiếu XK số 115 xuất kho 1.000 SP (A), 1.800 SP B để bán cho công ty Thanh Hà, hoá đơn GTGT số 00325 giá chưa thuế GTGT 10% 650.000đ/Sp 460.000đ/cái ngày GBC số 103, khách hàng Thanh Hà toán nợ cho DN số tiền 162 triệu đồng Ngày 10 phiếu XK số 116, hoá đơn GTGT số 00326 bán 4.000 SP (A) cho khách hàng Việt Hà theo phương thức bán trả góp năm với tổng giá bán trả góp 2.800 triệu đồng (mỗi tháng toán lần), đơn giá ghi hóa đơn 660.000đ/sp (đã bao gồm thuế suất thuế GTGT 10%) Ngày 11, phiếu xuất kho số 117, xuất 2.000 sản phẩm A gửi bán cho công ty An Lạc ngày 12, hóa đơn GTGT số 00327 việc điều chỉnh giá bán cho sản phẩm A hoá đơn 00325 hàng chất lượng, mức điều chỉnh giảm chưa thuế GTGT 10% 40.000đ/Sp Ngày 15, HĐ 00328 bán 2.000 SP A (đã gửi bán) cho khách hàng An Lạc, giá bán 450.000đ/Sp, thuế suất thuế GTGT 10% 9 Ngày 18 phiếu xuất kho số 118, hóa đơn GTGT số 00329 việc bán 5.000SP (A), 2.200 sản phẩm B cho công ty Thanh Hà với giá bán chưa thuế GTGT 10% 670.000đ/sp 465.000đ/sp 10.Ngày 19, GBC ngân hàng việc công ty An Lạc toán toàn số tiền nợ kỳ trước 11.GBC số 104 ngày 20 khách hàng Việt Hà toán số tiền trả góp tháng 12 12.ngày 25, phiếu XK 119 + hoá đơn GTGT số 00330, việc xuất sản phẩm cho công ty Việt Hà số lượng 500 sản phẩm A, 2.500 sản phẩm B để trao đổi lấy thiết bị SX, đơn giá thoả thuận loại SP 710.000đ/sp 470.000đ/sp (2 SP mặt hàng chịu thuế GTGT 10%) 13.Ngày 27: Công ty Việt Hà ứng trước tiền cho DN chuyển khoản số tiền 100 triệu 14.ngày 28 phiếu nhập kho số 234 nhập kho 800 sp A khách hàng Thanh Hà trả lại chất lượng, DN phát hành hóa đơn GTGT số 00331 để điều chỉnh lại số lượng bán cho hóa đơn GTGT số 00329 15.Ngày 28: nhận bàn giao thiết bị SX từ công ty Việt Hà với giá thoả thuận thiết bị chưa thuế 625 triệu đồng (thiết bị mặt hàng có thuế suất thuế GTGT 5%) 16.Ngày 29, xuất kho 500 sản phẩm A để đem khuyến mại không thu tiền 17.Chi phí quản lý DN tập hợp tháng 345 triệu đồng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xác định lãi lỗ kể nghiệp vụ kết chuyển cuối kỳ Phản ánh vào sơ đồ TK loại đến TK loại Bài 2: Tại công ty ABC áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế tháng 10 năm N có số liệu sau: I.Số liệu đầu kì: + Thành phẩm A tồn kho: SL: 100 (T), đơn giá: 100.000/T + Sản phẩm A gửi bán đại lí Z: SL: 10T, đơn giá: 95.000/T + Thành phẩm B tồn kho: SL: 3.000 cái, đơn giá: 120.000/cái + Sản phẩm B gửi bán đại lí Z: SL: 200 cái, đơn giá: 105.000/T II.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng: Phiếu nhập kho số 85 ngày 2/10: nhập kho thành phẩm A từ sản xuất số lượng: 150T, nhập kho thành phẩm B từ sản xuất số lượng: 2.000 Phiếu xuất kho số 125 ngày 2/10: xuất kho tiêu thụ sản phẩm A cho công ty H, số lượng: 40T, hóa đơn GTGT số 687: giá bán 120.000/T, thuế suất thuế GTGT 10%, Đại lí Z thông báo tiêu thụ hết số sản phẩm B gửi bán đầu kì, hóa đơn GTGT số 688: giá bán 145.000/cái, thuế suất GTGT 10% Ngày 5/10: công ty H chuyển khoản toán toàn tiền hàng Do trả sớm so với thời gian quy định nên doanh nghiệp chi tiền cho công ty H hưởng chiết khấu toán 1% tổng giá trị toán ( có phiếu chi số 190) Phiếu xuất kho số 126 ngày 5/10: xuất kho sản phẩm B gửi đại lí X, số lượng: 500cái Phiếu xuất kho số 127 ngày 10/10: xuất kho tiêu thụ sản phẩm A cho DN K, số lượng: 20T, hóa đơn GTGT số 689: giá bán 130.000/T, thuế suất GTGT 10%, DN K chưa trả tiền Phiếu nhập kho số 87 ngày 11/10, nhập kho sản phẩm A số lượng : 5T DN K trả lại không yêu cầu hợp đồng lô hàng tiêu thụ ngày 10/10 Ngày 20/10: Giấy báo có DN- ABC0012356, Ngân hàng thông báo đại lí Z chuyển trả tiền hàng tiêu thụ sau giữ lại 1% hoa hồng đại lý hưởng Phiếu xuất kho số 128 ngày 20/10: xuất kho tiêu thụ sản phẩm B cho khách hàng C, để bán theo phương thức trả góp tháng SL: 1.200T, hóa đơn GTGT số 690: trị giá bán chưa thuế 170.000.000đồng, thuế suất thuế GTGT 10% 10 Chi phí QLDN tháng tập hợp được: 40.000.000 Giả thiết bổ sung: - DN xác định đơn giá xuất kho theo phương pháp bình quân kỳ - Giá thành đơn vị thành phẩm A nhập kho tháng 10: 90.000/T, giá thành đơn vị thành phẩm B nhập kho tháng 10: 130.000đ/cái) Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh ( kể nghiệp vụ kết chuyển) Phản ánh vào sơ đồ chữ T TK 155, 157, 511, 521, 632, 911 Bài 3: DN có tình hình đầu tư đầu tư vốn vào đơn vị khác thời điểm đầu năm sau: ( ĐVT; đồng) Mệnh Giá Số lượng nắm Tổng số lượng phát Loại cổ phiếu giá/CP gốc/Cp giữ hành Công ty A 25.000 26.000 30.000 100.000 Công ty B 18.000 17.800 25.000 48.000 Công ty C 35.000 35.400 12.000 32.000 Trong năm có nghiệp vụ phát sinh hoạt động tài sau: Đầu năm DN mua trái phiếu X số lượng 2.000, mệnh giá 180.000đ/tp, giá mua 190.000đ/trái phiếu, lãi trái phiếu 1,25%/tháng trả cuối năm, DN chuyển khoản toán cho công ty phát hành trái phiếu Số trái phiếu xác định nắm giữ để hưởng lãi Công ty C thông bán tỷ lệ cổ tức chia năm trước 15% DN dùng số cổ tức công ty C vay ngắn hạn tháng Bán 8.000 Cp công ty A thu TGNH, giá bán 27.200đ/cp, chi phí môi giới chi tiền mặt 5.000.000đ DN mua thêm 10.000cp công ty C từ công ty Y với giá mua 35.600đ/cp lệ phí ngân hàng 5.000.000đ, tất toán TGNH Do toán nên công ty Y cho DN hưởng 1% chiết khấu toán nhận tiền mặt Bán 20.000 cổ phiếu công ty B với giá bán 17.500đ/CP, thu chuyển khoản sau trừ 1% chiết khấu toán cho người mua DN phát hành 10.000 trái phiếu để vay vốn, mệnh giá trái phiếu 500.000 lãi trái phiếu 9%/năm, lãi trả hàng năm, thời gian đáo hạn năm, giá phát hành trái phiếu 510.000đ, chi phí phát hánh trái phiếu chi tiền mặt 20.000.000đ Bán 5.000 cp công ty C với giá bán 36.000đ/cp chưa thu tiền Đem thiết bị sản xuất với NG 1.480.000.000, hao mòn 240.000.000, giá đánh giá lại 1.280.000.000 để thành lập sở kinh doanh đồng kiểm soát Y, tỷ lệ góp vốn 40% Bán 15.000cp công ty A với giá bán 26.200đ/cp, chưa thu tiền 10 Mua trái phiếu công ty B từ công ty T số lượng 20.000, giá mua 18.000đ/cp, DN toán cho công ty T việc phát hành cổ phiếu mình, số lượng CP dùng để toán cho công ty T 30.000 CP, mệnh giá cổ phiếu DN phát hành 10.000đ/cp 11 cuối năm giá thị trường loại cổ phiếu A, B, C tương ứng 25.000đ/cp, 16.000đ/cp, 35.400đ/cp DN tiến hành trích lập dự phòng (TK 229 dư đầu năm là: 10.000.000đ) 12 Cuối năm công ty thu toán chuyển khoản tiền lãi trái phiếu Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh (kể nghiệp vụ kết chuyển) Bài 4: Có tài liệu công ty ABC năm N sau: Mua cổ phiếu công ty CP A 200 cổ phiếu với giá mua 45.000đ/CP, chi phí giao dịch 2%, trả tiền gửi ngân hàng, số cổ phiếu mua vào để kinh doanh Mua 36.000 cổ phiếu công ty CP C để đầu tư vốn vào công ty C với giá mua 15.000đ/cp lệ phí ngân hàng 1%, số lượng cổ phiếu lưu hành thị trường công ty C 100.000 cp, toàn toán qua ngân hàng Mua thêm 1000 cổ phiếu A với mục đích kinh doanh với giá 45.800đ/cp, chưa toán chi phí môi giới với tỷ lệ 1,5% toán tiền mặt Mua trái phiếu ngân hàng với giá mua mệnh giá tỉ đồng, chi tiền gửi ngân hàng (lãi nhận hàng kỳ), toán sau 12 tháng, lãi suất 1%/tháng Số trái phiếu xác định nắm giữ đến ngày đáo hạn Mua thêm 16.000 cổ phiếu công ty CP C từ công ty X, số lượng CP công ty C lưu hành thị trường không thay đổi, toán qua cho công ty X TSCĐHH có NG 600 triệu, khấu hao 400 triệu, giá trị hợp lý TSCĐ thỏa thuận bên TSCĐ 240 triệu, thuế suất thuế GTGT TSCĐ 10% Nhận thông báo chia cổ tức năm N-1 công ty A với lãi 1.500đ/CP Chuyển nhượng 500 CP A với giá chuyển nhượng 48.000đ/CP, chi phí chuyển nhượng 2%, thu chi qua ngân hàng Công ty ABC đầu tư vốn vào công ty Y việc mua 1.000.000 cổ phiếu công ty Y Giá mua 20.000đ/CP, phí môi giới giao dịch 2%, toán qua ngân hàng Mệnh giá cổ phiếu 10.000 đ/CP Tổng số cổ phiếu phát hành công ty Y 3.000.000 CP Đầu tư góp vốn vào công ty Z bao gồm: lô hàng hóa có giá trị xuất kho 500 triệu, giá đánh giá 600 triệu; vật liệu có giá xuất kho 200 triệu, giá đánh giá 150 triệu; TSCĐHH có nguyên giá 1,8 tỉ đồng, khấu hao 20%, giá đánh giá 1,6 tỉ đồng số tiền mặt 500 triệu đồng Sau góp vốn, tỷ lệ quyền biểu công ty ABC công ty Z 27% 10 Cuối năm trước công ty ABC mua cổ phiếu doanh nghiệp D với số lượng 200.000 cổ phiếu với giá mua 30.000đ/CP chiếm 10% tỉ lệ quyền biểu vào công ty D Nay công ty định mua thêm 300.000 cổ phiếu với giá mua 25.000đ/Cp, phí môi giới giao dịch 2% toán qua ngân hàng, mệnh giá cổ phiếu D 20.000đ/cp 11 Công ty ABC công ty XYZ thành lập sở liên doanh đồng kiểm soát MNO với vốn chủ sở hữu 20 tỷ đồng Khi góp vốn, ABC góp nửa với 50% tiền gửi ngân hàng, 50% NVL với trị giá xuất kho 4.5 tỷ đồng 12.Quyết định mua thêm 1.000.000 cổ phiếu công ty Y, giá mua 25.000đ/CP, chi phí môi giới giao dịch 2%, tất chi qua ngân hàng 13.Chuyển nhượng 200.000 cổ phiếu công ty Y với giá bán 28.000đ/CP, chi phí môi giới giao dịch 2% thu trả qua ngân hàng 14.Thu hồi hết số vốn góp vào công ty Z trước TSCĐHH với giá thỏa thuận 500 triệu đồng, lô hàng hóa có giá 1,2 tỉ đồng lượng tiền mặt tỉ đồng 15.Sau thời gian, công ty ABC nhượng lại 40% phần vốn góp MNO thu tỷ đồng qua ngân hàng 16.Quyết định chuyển nhượng 10.000 cổ phiếu công ty C với giá chuyển nhượng 15.000đ/cp, chưa thu tiền 17.Cuối năm, nhận lãi công ty chia, công ty D chia tỷ lệ cổ tức 8%, C chia cổ tức 2.000đ/cổ phiếu Lãi nhận qua ngân hàng Yêu cầu: a Lập định khoản kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh b Lên sở đồ tài khoản có liên quan Bài 5: Tại DN có tình hình sau: Số dư đầu kỳ TK 131 đó: TK 131 A: 60 triệu (dư Nợ), TK 131B: 10 Triệu (dư Có) Nghiệp vụ phát sinh tháng gồm: Khách hàng A toán TGNH: 40 triệu (GBC ngân hàng số 25 ngày 08) Xuất kho SP bán cho khách hàng X trị giá xuất kho 240 triệu đồng, giá bán chưa thuế GTGT 10% 20.000$, tỷ giá giao dịch thực tế 22.000đ/$, chưa thu tiền Khách hàng A trả lại hàng phẩm chất Hàng bị trả lại có giá xuất kho kỳ trước triệu, giá bán chưa thuế triệu, thuế GTGT 10% DN nhập kho lại hàng trừ vào nợ (phiếu NK số ngày 15/1, hóa đơn GTGT số 79 ngày 15/1) Xuất kho bán hàng cho khách hàng B giá xuất kho 35 triệu, giá bán chưa thuế GTGT 10% 50 triệu, số lại khách hàng B chưa toán (Phiếu XK số 28 ngày 20 +hóa đơn GTGT số 309 ngày 20) Khách hàng B chuyển khoản toán hết số nợ lại sau trừ chiết khấu toán hưởng 2% theo giá bán chưa thuế GTGT (GBC ngân hang số 400, hợp đồng kinh tế số 80) Nhận tiền ứng trước khách hàng C tiền mặt: triệu (phiếu thu 89 ngày 25) Khách hàng X toán toàn số nợ cho DN chuyển khoản (GBC ngân hàng số 500), tỷ giá giao dịch thực tế 22.200đ/$ Yêu cầu: Tính toán định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Phản ánh vào TK 131 (cả tổng hợp chi tiết) Bài 6: Tại DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên có số liệu sau: Số dư đầu tháng 3: TK 331: 31 triệu (trong chi tiết công ty xây dựng số 1- số dư Nợ: 50 triệu, cửa hàng Đồng Tâm- số dư CÓ: 88 triệu, công ty Adư Có: triệu) Số phát sinh tháng sau: Ngày 2: nhập kho 5.000kg VL X chưa toán tiền cho công ty Đông Hải- đơn giá ghi hóa đơn chưa thuế GTGT 5% 10.000đ/kg Ngày 5: mua máy tập thể thao theo hóa đơn có tổng giá toán 38,5 triệu đồng (bao gồm thuế GTGT 10%), chưa trả tiền cho công ty thương mại B Máy tập thể thao dùng cho câu lạc quỹ phúc lợi đài thọ Ngày 7: đưa vào sử dụng thiết bị SX nhập khẩu, giá mua cửa nhập chưa trả tiền cho người bán N 28.000$, thuế suất thuế nhập 25%, thuế suất thuế GTGT 10$, tỷ giá giao dịch thực tế 22.300đ/$ Ngày 8: nghiệm thu công trình nhà kho công ty xây dựng số nhận thầu phần xây lắp Giá xây lắp theo hóa đơn GTGT công ty xây dựng số phát hành với tổng giá toán bao gồm thuế GTGT 10% 165 triệu Ngày 9: nhận thông báo công ty Đông Hải việc công ty hưởng chiết khấu thương mại cho số VL X mua 500.000 (chưa thuế GTGT 5%) va trừ vào tiền hàng nợ Ngày 10: chuyển khoản toán số tiền nợ cho công ty xây dựng số sau giữ lại 3% giá chưa thuế công trình (nhằm đảm bảo trách nhiệm bảo hành công trình) Ngày 12: chi tiền mặt toán tiền mua máy tập thể thao sau trừ chiết khấu thnah toán 1% giá chưa thuế Ngày 15: nhận hóa đơn điều chỉnh giá cửa hàng Đồng Tâm chấp nhận giảm giá vật liệu (đang tồn kho) 20% số tiền hàng nợ (gồm thuế GTGT 10%) Ngày 20: Nhập kho vật liệu E mua từ công ty K theo hóa đơn GTGT với tổng giá toán hóa đơn gồm thuế GTGT 5% 105 triệu đồng 10.Ngày 22: chuyển khoản toán số tiền nợ công ty N, tỷ giá ghi sổ bình quân di động xác định sổ chi tiết TK 112 22.400đ/$ 11.Ngày 24: chi phí gia công khuôn mẫu phải trả cho sở khí Phú Thọ theo hóa đơn bán hàng thông thường 10 triệu công ty nhận toàn số khuôn mẫu thuê gia công với giá thực tế 15 triệu giao thẳng cho PX sử dụng, ước tính phân bổ 12 tháng kể từ tháng 12.Ngày 25: ứng trước tiền mặt theo hợp đồng giao thấu sửa chữa xe vận tải cho công ty Z triệu đồng 13.Ngày 28: cuối tháng nhận hóa đơn GTGT công ty Y: số tiền thuế 10% 5,5 triệu công ty chấp nhận toán hàng chưa nhập kho Yêu cầu: Tính toán định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Phản ánh vào sơ đồ TK 331 (cả tổng hợp chi tiết) Lập bảng tổng hợp chi tiết TK 331 Bài 7: Tại công ty M tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất kho theo phương pháp NTXT, thuế suất thuế TNDN 22% có số liệu sau: Số dư đầu tháng: TK 131: 132 triệu (trong chi tiết công ty L-số dư Nợ: 110 triệu, công ty P dư Nợ: 22 triệu) - TK 155 (A): 1.500 cái, đơn giá 120.000đ/cái - TK 155 (B): 2000 cái,đơn giá 175.000đ/cái II Các nghiệp vụ phát sinh tháng Ngày 1: công ty xuất kho thành phẩm A 200 bán chịu cho xí nghiệp D theo hóa đơn GTGT: giá bán chưa thuế GTGT 10% 164.000đ/cái Ngày 4: nhập kho thành phẩm từ SX: 4.000 sp A, giá thành đơn vị 125.000đ/cái; 6.000 sp B, giá thành đơn vị 182.000đ/cái Ngày 5: nhận thông báo cửa hàng N chấp nhận toán 1.000 sản phẩm B (đã gửi bán cuối tháng trước), công ty phát hành hóa đơn GTGT với giá bán chưa thuế GTGT 10% 196.000đ/cái Ngày 6: xuất kho 1000 sp A để bán cho công ty Q với tổng giá bán trả góp 12 tháng 210 triệu đồng (hóa đơn giá trị GTGT với giá bán chưa thuế GTGT 10% 170.000đ/cái) Ngày 8: cửa hàng P đề nghị giảm giá 20% số tiền nợ (gồm thuế GTGT 10%) chất lượng sản phẩm Công ty chấp nhận phát hành hóa đơn điều chỉnh giảm giá Ngày 9: nhận giấy báo Có ngân hàng việc xí nghiệp D toán tiền hàng sau trừ chiết khấu toán 1% giá bán chưa thuế Ngày 10: xuất kho sp B 50 để dùng cho khuyến mại phát tặng cho khách hàng dùng thử Ngày 12: xuất kho 1.200 sp B để bán cho xí nghiệp D với giá bán chưa thuế GTGT 10% 205.000đ/cái, chưa thu tiền Ngày 15: công ty L đề nghị công ty nhận vật liệu để trừ vào số tiền hàng nợ gồm 1.000kg VL X theo giá ghi hóa đơn có thuế GTGT 5% 105 triệu (đã nhập kho VL), chi phí vận chuyển trả hộ công ty L tiền mặt 500.000đ Công ty L toán số nợ chuyển khoản 10.Ngày 20: công ty M nhượng bán xe cũ chỗ cho công ty Y chưa thu tiền, giá bán chưa thuế GTGT 10% 420 triệu TSCĐ có NG 600 triệu, khấu hao 220 triệu 11.Ngày 25: thu toàn số tiền công ty Y toán nộp vào ngân hàng để trả bớt nợ vay ngắn hạn, nhận giấy báo ngân hàng 12.Ngày 28: xí nghiệp D trả lại 100 sp B chất lượng kém, DN cho nhập kho trở lại 13.Ngày 29: nhận ứng trước khách hàng K chuyển khoản 15 triệu I 14.Ngày 30: khách hàng Q chuyển khoản toán số tiền trả góp tháng 30 triệu (trong lãi trả góp tháng đầu tiền triệu) 15.Ngày tính tiền 30: lương phải trả cho NVBH 18 triệu, cho NVQLDN 42 triệu DN tính khoản trích theo lương theo quy định (giả sử mức lương đóng BHXH mức lương thực tế) III Yêu cầu Tính toán định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh (kể kết chuyển) Phản ánh vào TK 131(cả tổng hợp chi tiết) Phản ánh vào TK loại đến TK loại Câu 8: Tại công ty Y có xí nghiệp trực thuộc A B (có tổ chức công tác kế toán riêng) có tài liệu sau: I Số dư đầu kỳ TK 1368 TK 336 đơn vị Y, A, B = II Các nghiệp vụ phát sinh kỳ Công ty Y cấp cho XNA: thiết bị NG 100 triệu, cấp cho XN B phương tiện vận tải theo hồ sơ gốc NG 120 triệu, hao mòn 40 triệu Xí nghiệp A xuất kho bán sản phẩm chưa thu tiền cho: công ty Y với giá bán chưa thuế GTGT 10% 120 triệu (giá xuất kho 100 triệu) công ty Y nhập vào kho VL Công ty chuyển khoản để toán hộ XN A khoản tiền vay dài hạn ngân hàng mà XN A nợ ngân hàng Số tiền chuyển khoản toán 200 triệu Xí nghiệp B chi tiền mặt cho công ty Y mượn 35 triệu công ty chuyển thẳng để toán nợ phải trả người bán P Xí nghiệp A xuất kho bán sản phẩm chưa thu tiền cho: XN B với giá bán chưa thuế GTGT 10% 60 triệu (giá xuất kho 50 triệu) công ty Y nhập vào kho hàng hóa Công ty thông báo cho XN B biết công ty thu hộ khoản tiền mà khách X nợ XN B Công ty thu chuyển khoản 54 triệu Xí nghiệp B chi tiền mặt cho XN A mượn 24 triệu (XN A nhập quỹ tiền mặt mình) Công ty Y thông báo số lợi nhuận phải thu XN A 16 triệu, XN B 34 triệu Cuối kỳ đối chiếu bù trừ công nợ phải thu – phải trả nội III Yêu cầu Tính toán định khoản đơn vị Y, A, B Phản ánh vào sơ đồ TK 1368 TK 336 đơn vị Y, A, B Bài 9: Tại DN A có tình hình sau: Được nhà nước giao vốn TSCĐHH có giá trị ghi biên 200 triệu, giá trị thường ước tính 220 triệu chi phí lắp đặt tài sản trước sử dụng toán tiền tạm ứng 1.650.000đ (bao gồm thuế GTGT 10%) Nhận góp vốn liên doanh phương tiện vận tải có giá thị trường ước tính 80 triệu đồng, hội đồng liên doanh thỏa thuận định giá 75 triệu chi phí vận chuyển phương tiện DN triệu, thuế suất thuế GTGT 5%, DN chi hộ cho đơn vị góp vốn tiền mặt Theo định nhà nước, DN phải điều chuyển TSCĐHH có nguyên giá 500 triệu khấu hao 150 triệu sử dụng PX sang cho công ty B Căn vào biên giao nhận DN chuyển TS DN định bổ vốn kinh doanh từ lợi nhuận chưa phân phối 200 triệu Yêu cầu: tính toán định khoản nghiệp vụ Bài 10: công ty A có thuế suất thuế TNDN 22% có tình hình sau: I Số dư đầu quý II: TK 421: 300 triệu chi tiết gồm: II Các nghiệp vụ phát sinh quý II Ngày 20/6 tạm chia lãi liên doanh quý cho công ty M tiền mặt 12 triệu Ngày 25: báo cáo toán thuế năm N-1 duyệt theo số kê khai DN, lợi nhuận sau thuế xử lý sau: + Lợi nhuận phải chia cho bên liên doanh (công ty M) 150 triệu + Phần lợi nhuận lại năm N-1 chia sau: Trích quỹ đầu tư phát triên 45% Trích quỹ khen thưởng phúc lợi 25% (trong 50% quỹ khen thưởng, 50% quỹ phúc lợi) Phần lại bổ sung vào vốn kinhdoanh Ngày 30/6: kết chuyển DTT DN tỷ, kết chuyển GVHB: 600 triệu, CPQLDN 150 triệu (các khoản doanh thu, thu nhập, chi phí khác không có) Tài liệu bổ sung: theo sổ chi tiết năm N-1 lợi nhuận sổ kế toán sau thuế TNDN công ty A 550 triệu tạm chia liên doanh cho công ty M 120 triệu, tạm trích quỹ đầu tư phát triển 100 triệu, quỹ khen thưởng 25 triệu, quỹ phúc lợi 35 triệu III Yêu cầu: tính toán định khoản tình hình