Bài tập môn KẾ TOÁN TÀI CHÍNH

Bài 1 Tại một DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước, thuế suất thuế TNDN là 22% có số liệu: I. Số dư đầu năm Chi tiết thành phẩm A số lượng 200 cái đơn giá 418.000đcái Thành phẩm B số lượng 300 cái đơn giá 332.000đcái. Chi tiết phải thu khách hàng đầu năm TT Tên khách hàng Địa chỉ Số tiền 1 TNHH Việt Hà Số 23 Nguyễn Khang Cầu Giấy 350 triệu 2 TNHH Thanh Hà Số 5 Lê Thánh Tông Hạ Long. 500 triệu 3 TNHH An Lạc. Số 7 Huỳnh Thúc Kháng HN 202 triệu I.Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 12 như sau: 1. Ngày 2 GBC số 102, khách hàng Việt Hà thanh toán toàn bộ số nợ cho DN sau khi đã giữ lại 1% chiết khấu thanh toán được hưởng. 2. Ngày 5, nhập kho thành phẩm từ SX hoàn thành: 22.000 TP A và 19.000 TP B. Giá thành đơn vị tương ứng là 420.000đcái và 345.000đcái 3. ngày 6 phiếu XK số 115 xuất kho 1.000 SP (A), 1.800 SP B để bán cho công ty Thanh Hà, hoá đơn GTGT số 00325 giá chưa thuế GTGT 10% là 650.000đSp và 460.000đcái 4. ngày 8 GBC số 103, khách hàng Thanh Hà thanh toán nợ cho DN số tiền 162 triệu đồng 5. Ngày 10 phiếu XK số 116, hoá đơn GTGT số 00326 bán 4.000 SP (A) cho khách hàng Việt Hà theo phương thức bán trả góp trong 1 năm với tổng giá bán trả góp là 2.800 triệu đồng (mỗi tháng thanh toán 1 lần), đơn giá ghi trên hóa đơn là 660.000đsp (đã bao gồm thuế suất thuế GTGT 10%). 6. Ngày 11, phiếu xuất kho số 117, xuất 2.000 sản phẩm A gửi bán cho công ty An Lạc 7. ngày 12, hóa đơn GTGT số 00327 về việc điều chỉnh giá bán cho sản phẩm A trên hoá đơn 00325 do hàng kém chất lượng, mức điều chỉnh giảm chưa thuế GTGT 10% là 40.000đSp. 8. Ngày 15, HĐ 00328 bán 2.000 SP A (đã gửi bán) cho khách hàng An Lạc, giá bán 450.000đSp, thuế suất thuế GTGT 10%

Bài 1

Tại một DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước, thuế suất thuế TNDN là 22% có số liệu:

I Số dư đầu năm

Chi tiết thành phẩm A số lượng 200 cái đơn giá 418.000đ/cái

Thành phẩm B số lượng 300 cái đơn giá 332.000đ/cái

Chi tiết phải thu khách hàng đầu năm

1 TNHH Việt Hà Số 23 Nguyễn Khang Cầu Giấy 350 triệu

2 TNHH Thanh Hà Số 5 Lê Thánh Tông Hạ Long 500 triệu

3 TNHH An Lạc Số 7 Huỳnh Thúc Kháng HN 202 triệu

I Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 12 như sau:

1 Ngày 2 GBC số 102, khách hàng Việt Hà thanh toán toàn bộ số nợ cho DN sau

khi đã giữ lại 1% chiết khấu thanh toán được hưởng

2 Ngày 5, nhập kho thành phẩm từ SX hoàn thành: 22.000 TP A và 19.000 TP B

Giá thành đơn vị tương ứng là 420.000đ/cái và 345.000đ/cái

3 ngày 6 phiếu XK số 115 xuất kho 1.000 SP (A), 1.800 SP B để bán cho công

ty Thanh Hà, hoá đơn GTGT số 00325 giá chưa thuế GTGT 10% là 650.000đ/Sp và 460.000đ/cái

4 ngày 8 GBC số 103, khách hàng Thanh Hà thanh toán nợ cho DN số tiền

162 triệu đồng

5 Ngày 10 phiếu XK số 116, hoá đơn GTGT số 00326 bán 4.000 SP (A) cho khách hàng Việt Hà theo phương thức bán trả góp trong 1 năm với tổng giá bán trả góp là 2.800 triệu đồng (mỗi tháng thanh toán 1 lần), đơn giá ghi trên hóa đơn là 660.000đ/sp (đã bao gồm thuế suất thuế GTGT 10%)

6 Ngày 11, phiếu xuất kho số 117, xuất 2.000 sản phẩm A gửi bán cho công ty

An Lạc

7 ngày 12, hóa đơn GTGT số 00327 về việc điều chỉnh giá bán cho sản phẩm

A trên hoá đơn 00325 do hàng kém chất lượng, mức điều chỉnh giảm chưa thuế GTGT 10% là 40.000đ/Sp

8 Ngày 15, HĐ 00328 bán 2.000 SP A (đã gửi bán) cho khách hàng An Lạc, giá bán 450.000đ/Sp, thuế suất thuế GTGT 10%

9 Ngày 18 phiếu xuất kho số 118, hóa đơn GTGT số 00329 về việc bán 5.000SP (A), 2.200 sản phẩm B cho công ty Thanh Hà với giá bán chưa thuế GTGT 10% là 670.000đ/sp và 465.000đ/sp

10 Ngày 19, GBC ngân hàng về việc công ty An Lạc thanh toán toàn bộ số tiền

nợ kỳ trước

11 GBC số 104 ngày 20 khách hàng Việt Hà thanh toán số tiền trả góp tháng

12

12 ngày 25, phiếu XK 119 + hoá đơn GTGT số 00330, về việc xuất sản phẩm cho công ty Việt Hà số lượng 500 sản phẩm A, 2.500 sản phẩm B để trao đổi lấy một thiết bị SX, đơn giá thoả thuận của 2 loại SP này là 710.000đ/sp và 470.000đ/sp (2 SP là mặt hàng chịu thuế GTGT 10%)

13 Ngày 27: Công ty Việt Hà ứng trước tiền cho DN bằng chuyển khoản số tiền

100 triệu

14 ngày 28 phiếu nhập kho số 234 nhập kho 800 sp A do khách hàng Thanh Hà trả lại vì kém chất lượng, DN phát hành hóa đơn GTGT số 00331 để điều chỉnh lại số lượng bán cho hóa đơn GTGT số 00329

15 Ngày 28: nhận bàn giao thiết bị SX từ công ty Việt Hà với giá thoả thuận của thiết bị chưa thuế là 625 triệu đồng (thiết bị là mặt hàng có thuế suất thuế GTGT 5%)

16 Ngày 29, xuất kho 500 sản phẩm A để đem khuyến mại không thu tiền

17 Chi phí quản lý DN tập hợp được trong tháng là 345 triệu đồng

Yêu cầu:

1 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh

2 Xác định lãi lỗ và kể cả các nghiệp vụ kết chuyển cuối kỳ

3 Phản ánh vào sơ đồ TK loại 5 đến TK loại 9

Bài 2:

Tại công ty ABC áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế trong tháng 10 năm N có số liệu sau:

I.Số liệu đầu kì:

+ Thành phẩm A tồn kho: SL: 100 tấn (T), đơn giá: 100.000/T

+ Sản phẩm A gửi bán tại đại lí Z: SL: 10T, đơn giá: 95.000/T

+ Thành phẩm B tồn kho: SL: 3.000 cái, đơn giá: 120.000/cái

+ Sản phẩm B gửi bán tại đại lí Z: SL: 200 cái, đơn giá: 105.000/T

II.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng:

1 Phiếu nhập kho số 85 ngày 2/10: nhập kho thành phẩm A từ sản xuất số lượng: 150T, nhập kho thành phẩm B từ sản xuất số lượng: 2.000 cái

2 Phiếu xuất kho số 125 ngày 2/10: xuất kho tiêu thụ sản phẩm A cho công

ty H, số lượng: 40T, hóa đơn GTGT số 687: giá bán 120.000/T, thuế suất thuế GTGT 10%,

3 Đại lí Z thông báo đã tiêu thụ hết số sản phẩm B gửi bán đầu kì, hóa đơn GTGT số 688: giá bán 145.000/cái, thuế suất GTGT 10%

4 Ngày 5/10: công ty H chuyển khoản thanh toán toàn bộ tiền hàng Do trả sớm hơn so với thời gian quy định nên doanh nghiệp chi tiền cho công ty H hưởng chiết khấu thanh toán 1% trên tổng giá trị thanh toán ( đã có phiếu chi số 190)

5 Phiếu xuất kho số 126 ngày 5/10: xuất kho sản phẩm B gửi đại lí X, số lượng: 500cái

6 Phiếu xuất kho số 127 ngày 10/10: xuất kho tiêu thụ sản phẩm A cho DN

K, số lượng: 20T, hóa đơn GTGT số 689: giá bán 130.000/T, thuế suất GTGT 10%, DN K chưa trả tiền

7 Phiếu nhập kho số 87 ngày 11/10, nhập kho sản phẩm A số lượng : 5T do

DN K trả lại do không đúng yêu cầu của hợp đồng trong lô hàng đã tiêu thụ ngày 10/10

8 Ngày 20/10: Giấy báo có DN- ABC0012356, Ngân hàng thông báo đại lí

Z đã chuyển trả tiền hàng tiêu thụ sau khi đã giữ lại 1% hoa hồng đại lý được hưởng

9 Phiếu xuất kho số 128 ngày 20/10: xuất kho tiêu thụ sản phẩm B cho khách hàng C, để bán theo phương thức trả góp trong 6 tháng SL: 1.200T, hóa đơn

GTGT số 690: trị giá bán chưa thuế là 170.000.000đồng, thuế suất thuế GTGT 10%

10 Chi phí QLDN trong tháng đã tập hợp được: 40.000.000

Giả thiết bổ sung:

- DN xác định đơn giá xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ

- Giá thành đơn vị thành phẩm A nhập kho tháng 10: 90.000/T, giá thành đơn vị thành phẩm B nhập kho tháng 10: 130.000đ/cái)

Yêu cầu:

1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ( kể cả các nghiệp vụ kết chuyển)

2 Phản ánh vào sơ đồ chữ T của TK 155, 157, 511, 521, 632, 911

Bài 3: tại một DN có tình hình đầu tư đầu tư vốn vào các đơn vị khác tại thời điểm đầu năm như sau: ( ĐVT; đồng)

Loại cổ phiếu Mệnh

giá/CP

Giá gốc/Cp

Số lượng nắm giữ

Tổng số lượng phát

hành

Trong năm có các nghiệp vụ phát sinh của hoạt động tài chính như sau:

1 Đầu năm DN mua trái phiếu X số lượng 2.000, mệnh giá 180.000đ/tp, giá mua là 190.000đ/trái phiếu, lãi trái phiếu 1,25%/tháng được trả cuối mỗi năm, DN đã chuyển khoản thanh toán cho công ty phát hành trái phiếu Số trái phiếu xác định nắm giữ để hưởng lãi

2 Công ty C thông bán tỷ lệ cổ tức được chia năm trước là 15% và DN đã dùng số cổ tức để cho công ty C vay ngắn hạn trong 3 tháng

3 Bán 8.000 Cp của công ty A đã thu bằng TGNH, giá bán 27.200đ/cp, chi phí môi giới chi bằng tiền mặt 5.000.000đ

4 DN mua thêm 10.000cp của công ty C từ công ty Y với giá mua 35.600đ/cp

lệ phí ngân hàng là 5.000.000đ, tất cả thanh toán bằng TGNH Do thanh toán luôn nên công ty Y cho DN hưởng 1% chiết khấu thanh toán và đã nhận bằng tiền mặt

5 Bán 20.000 cổ phiếu của công ty B với giá bán 17.500đ/CP, thu bằng chuyển khoản sau khi trừ 1% chiết khấu thanh toán cho người mua

6 DN phát hành 10.000 trái phiếu để vay vốn, mệnh giá mỗi trái phiếu là 500.000 lãi trái phiếu là 9%/năm, lãi trả hàng năm, thời gian đáo hạn là 5 năm, giá phát hành trái phiếu là 510.000đ, chi phí phát hánh trái phiếu đã chi bằng tiền mặt 20.000.000đ

7 Bán 5.000 cp của công ty C với giá bán là 36.000đ/cp chưa thu được tiền

8 Đem 1 thiết bị sản xuất với NG 1.480.000.000, đã hao mòn 240.000.000, giá đánh giá lại 1.280.000.000 để thành lập cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát Y, tỷ lệ góp vốn 40%

9 Bán 15.000cp của công ty A với giá bán là 26.200đ/cp, chưa thu được tiền

10 Mua trái phiếu của công ty B từ công ty T số lượng 20.000, giá mua 18.000đ/cp, DN thanh toán cho công ty T bằng việc phát hành cổ phiếu của mình, số lượng CP dùng để thanh toán cho công ty T là 30.000 CP, mệnh giá của mỗi cổ phiếu của DN phát hành là 10.000đ/cp

11 cuối năm giá trên thị trường của 3 loại cổ phiếu A, B, C tương ứng là 25.000đ/cp, 16.000đ/cp, 35.400đ/cp DN tiến hành trích lập dự phòng (TK 229 dư đầu năm là: 10.000.000đ)

12 Cuối năm công ty đã thu và thanh toán bằng chuyển khoản tiền lãi trái phiếu

Yêu cầu:

Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (kể cả nghiệp vụ kết chuyển)

Bài 4: Có tài liệu của công ty ABC trong năm N như sau:

1 Mua cổ phiếu của công ty CP A 200 cổ phiếu với giá mua 45.000đ/CP, chi phí giao dịch 2%, đó trả bằng tiền gửi ngân hàng, số cổ phiếu này mua vào để kinh doanh

2 Mua 36.000 cổ phiếu của công ty CP C để đầu tư vốn vào công ty C với giá mua là 15.000đ/cp và lệ phí ngân hàng là 1%, số lượng cổ phiếu đang lưu hành trên thị trường của công ty C là 100.000 cp, toàn bộ thanh toán qua ngân hàng

3 Mua thêm 1000 cổ phiếu của A với mục đích kinh doanh với giá 45.800đ/cp, chưa thanh toán và chi phí môi giới với tỷ lệ 1,5% đó thanh toán bằng tiền mặt

4 Mua trái phiếu ngân hàng với giá mua bằng mệnh giá là 1 tỉ đồng, đó chi bằng tiền gửi ngân hàng (lãi nhận hàng kỳ), thanh toán sau 12 tháng, lãi suất 1%/tháng Số trái phiếu xác định nắm giữ đến ngày đáo hạn

5 Mua thêm 16.000 cổ phiếu của công ty CP C từ công ty X, số lượng CP công ty C đang lưu hành trên thị trường vẫn không thay đổi, đã thanh toán qua cho công ty X bằng một TSCĐHH có NG 600 triệu, đã khấu hao 400 triệu, giá trị hợp

lý của TSCĐ được thỏa thuận giữa 2 bên về TSCĐ là 240 triệu, thuế suất thuế GTGT của TSCĐ là 10%

6 Nhận được thông báo chia cổ tức năm N-1 của công ty A với lãi 1.500đ/CP

7 Chuyển nhượng 500 CP của A với giá chuyển nhượng 48.000đ/CP, chi phí chuyển nhượng 2%, đó thu và chi qua ngân hàng

8 Công ty ABC đầu tư vốn vào công ty Y bằng việc mua 1.000.000 cổ phiếu của công ty Y Giá mua 20.000đ/CP, phí môi giới giao dịch 2%, đã thanh toán qua ngân hàng Mệnh giá cổ phiếu là 10.000 đ/CP Tổng số cổ phiếu phát hành của công ty Y là 3.000.000 CP

9 Đầu tư góp vốn vào công ty Z bao gồm: 1 lô hàng hóa có giá trị xuất kho

500 triệu, giá đánh giá 600 triệu; vật liệu có giá xuất kho 200 triệu, giá đánh giá

150 triệu; 1 TSCĐHH có nguyên giá 1,8 tỉ đồng, đã khấu hao 20%, giá đánh giá 1,6 tỉ đồng và một số tiền mặt là 500 triệu đồng Sau khi góp vốn, tỷ lệ quyền biểu quyết của công ty ABC trong công ty Z là 27%

10 Cuối năm trước công ty ABC đã mua cổ phiếu của doanh nghiệp D với số

lượng 200.000 cổ phiếu với giá mua 30.000đ/CP và chiếm 10% tỉ lệ quyền biểu quyết vào công ty D Nay công ty quyết định mua thêm 300.000 cổ phiếu nữa với giá mua 25.000đ/Cp, phí môi giới giao dịch 2% đã thanh toán qua ngân hàng, mệnh giá của mỗi cổ phiếu D là 20.000đ/cp

11 Công ty ABC và công ty XYZ thành lập một cơ sở liên doanh đồng kiểm soát MNO với vốn chủ sở hữu là 20 tỷ đồng Khi góp vốn, ABC góp 1 nửa với 50% là tiền gửi ngân hàng, 50% là NVL với trị giá xuất kho là 4.5 tỷ đồng

12 Quyết định mua thêm 1.000.000 cổ phiếu nữa của công ty Y, giá mua 25.000đ/CP, chi phí môi giới giao dịch 2%, tất cả chi qua ngân hàng

13 Chuyển nhượng 200.000 cổ phiếu của công ty Y với giá bán 28.000đ/CP, chi phí môi giới giao dịch 2% đã thu và trả qua ngân hàng

14 Thu hồi hết số vốn góp vào công ty Z trước đây bằng một TSCĐHH với giá thỏa thuận là 500 triệu đồng, một lô hàng hóa có giá 1,2 tỉ đồng và một lượng tiền mặt 1 tỉ đồng

15 Sau một thời gian, công ty ABC nhượng lại 40% phần vốn góp của mình trong MNO thu được 4 tỷ đồng qua ngân hàng

16 Quyết định chuyển nhượng 10.000 cổ phiếu của công ty C với giá chuyển nhượng là 15.000đ/cp, chưa thu được tiền

17 Cuối năm, đã nhận được lãi do các công ty chia, trong đó công ty D chia

tỷ lệ cổ tức là 8%, C chia cổ tức 2.000đ/cổ phiếu Lãi nhận qua ngân hàng

Yêu cầu:

a Lập các định khoản kế toán phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

b Lên sở đồ tài khoản có liên quan

Bài 5: Tại một DN có tình hình sau:

Số dư đầu kỳ của TK 131 trong đó: TK 131 A: 60 triệu (dư Nợ), TK 131B: 10 Triệu (dư Có)

Nghiệp vụ phát sinh trong tháng gồm:

1 Khách hàng A thanh toán bằng TGNH: 40 triệu (GBC ngân hàng số 25 ngày 08)

2 Xuất kho SP bán cho khách hàng X trị giá xuất kho 240 triệu đồng, giá bán chưa thuế GTGT 10% là 20.000$, tỷ giá giao dịch thực tế là 22.000đ/$, chưa thu được tiền

3 Khách hàng A trả lại hàng do kém phẩm chất Hàng bị trả lại có giá xuất kho kỳ trước là 5 triệu, giá bán chưa thuế 7 triệu, thuế GTGT 10% DN đã nhập kho lại hàng và trừ vào nợ (phiếu NK số 7 ngày 15/1, hóa đơn GTGT

số 79 ngày 15/1)

4 Xuất kho bán hàng cho khách hàng B giá xuất kho 35 triệu, giá bán chưa thuế GTGT 10% là 50 triệu, số còn lại khách hàng B chưa thanh toán (Phiếu

XK số 28 ngày 20 +hóa đơn GTGT số 309 ngày 20)

5 Khách hàng B chuyển khoản thanh toán hết số nợ còn lại sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng 2% theo giá bán chưa thuế GTGT (GBC ngân hang số 400, hợp đồng kinh tế số 80)

6 Nhận tiền ứng trước của khách hàng C bằng tiền mặt: 5 triệu (phiếu thu 89 ngày 25)

7 Khách hàng X thanh toán toàn bộ số nợ cho DN bằng chuyển khoản (GBC ngân hàng số 500), tỷ giá giao dịch thực tế là 22.200đ/$

Yêu cầu:

1 Tính toán và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

2 Phản ánh vào TK 131 (cả tổng hợp và chi tiết)

Bài 6: Tại một DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán

hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên có số liệu sau:

Số dư đầu tháng 3: TK 331: 31 triệu (trong đó chi tiết công ty xây dựng số 1- số dư Nợ: 50 triệu, cửa hàng Đồng Tâm- số dư CÓ: 88 triệu, công ty

A-dư Có: 1 triệu)

Số phát sinh trong tháng như sau:

1 Ngày 2: nhập kho 5.000kg VL X chưa thanh toán tiền cho công ty Đông Hải- đơn giá ghi trên hóa đơn chưa thuế GTGT 5% là 10.000đ/kg

2 Ngày 5: mua một máy tập thể thao theo hóa đơn có tổng giá thanh toán là 38,5 triệu đồng (bao gồm cả thuế GTGT 10%), chưa trả tiền cho công ty thương mại B Máy tập thể thao dùng cho câu lạc bộ do quỹ phúc lợi đài thọ

3 Ngày 7: đưa vào sử dụng một thiết bị SX do nhập khẩu, giá mua tại cửa khẩu nhập chưa trả tiền cho người bán N là 28.000$, thuế suất thuế nhập khẩu là 25%, thuế suất thuế GTGT 10$, tỷ giá giao dịch thực tế là 22.300đ/$

4 Ngày 8: nghiệm thu công trình nhà kho do công ty xây dựng số 1 nhận thầu phần xây lắp Giá xây lắp theo hóa đơn GTGT do công ty xây dựng

số 1 phát hành với tổng giá thanh toán bao gồm cả thuế GTGT 10% là

165 triệu

5 Ngày 9: nhận được thông báo của công ty Đông Hải về việc công ty được hưởng chiết khấu thương mại cho số VL X đã mua là 500.000 (chưa thuế GTGT 5%) va được trừ vào tiền hàng đang nợ

6 Ngày 10: chuyển khoản thanh toán số tiền còn nợ cho công ty xây dựng

số 1 sau khi giữ lại 3% trên giá chưa thuế của công trình (nhằm đảm bảo trách nhiệm bảo hành công trình)

7 Ngày 12: chi tiền mặt thanh toán tiền mua máy tập thể thao sau khi trừ chiết khấu thnah toán được là 1% giá chưa thuế

8 Ngày 15: nhận được hóa đơn điều chỉnh giá của cửa hàng Đồng Tâm chấp nhận giảm giá vật liệu (đang tồn kho) 20% trên số tiền hàng còn nợ (gồm thuế GTGT 10%)

9 Ngày 20: Nhập kho vật liệu E mua từ công ty K theo hóa đơn GTGT với tổng giá thanh toán trên hóa đơn gồm cả thuế GTGT 5% là 105 triệu đồng

10 Ngày 22: chuyển khoản thanh toán số tiền nợ công ty N, tỷ giá ghi sổ bình quân di động xác định trên sổ chi tiết TK 112 là 22.400đ/$

11 Ngày 24: chi phí gia công khuôn mẫu phải trả cho cơ sở cơ khí Phú Thọ theo hóa đơn bán hàng thông thường là 10 triệu công ty nhận toàn bộ số khuôn mẫu thuê ngoài gia công với giá thực tế là 15 triệu và giao thẳng cho PX sử dụng, ước tính phân bổ trong 12 tháng kể từ tháng này

12 Ngày 25: ứng trước bằng tiền mặt theo hợp đồng giao thấu sửa chữa xe vận tải cho công ty Z 2 triệu đồng

13 Ngày 28: cuối tháng nhận được hóa đơn GTGT của công ty Y: số tiền cả thuế 10% là 5,5 triệu công ty chấp nhận thanh toán nhưng hàng chưa về nhập kho

Yêu cầu:

1 Tính toán và định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh

2 Phản ánh vào sơ đồ TK 331 (cả tổng hợp và chi tiết)

3 Lập bảng tổng hợp chi tiết TK 331

Bài 7: Tại công ty M tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất kho theo phương pháp NTXT, thuế suất thuế TNDN là 22% có số liệu sau:

I Số dư đầu tháng: TK 131: 132 triệu (trong đó chi tiết công ty L-số dư

Nợ: 110 triệu, công ty P dư Nợ: 22 triệu)

- TK 155 (A): 1.500 cái, đơn giá 120.000đ/cái

- TK 155 (B): 2000 cái,đơn giá 175.000đ/cái

II Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng

1 Ngày 1: công ty xuất kho thành phẩm A 200 cái bán chịu cho xí nghiệp D theo hóa đơn GTGT: giá bán chưa thuế GTGT 10% là 164.000đ/cái

2 Ngày 4: nhập kho thành phẩm từ SX: 4.000 sp A, giá thành đơn vị 125.000đ/cái; 6.000 sp B, giá thành đơn vị 182.000đ/cái

3 Ngày 5: nhận được thông báo của cửa hàng N chấp nhận thanh toán 1.000 sản phẩm B (đã gửi bán cuối tháng trước), công ty đã phát hành hóa đơn GTGT với giá bán chưa thuế GTGT 10% là 196.000đ/cái

4 Ngày 6: xuất kho 1000 sp A để bán cho công ty Q với tổng giá bán trả góp trong 12 tháng là 210 triệu đồng (hóa đơn giá trị GTGT với giá bán chưa thuế GTGT 10% là 170.000đ/cái)

5 Ngày 8: cửa hàng P đề nghị giảm giá 20% trên số tiền còn nợ (gồm thuế GTGT 10%) do chất lượng sản phẩm kém Công ty đã chấp nhận và phát hành hóa đơn điều chỉnh giảm giá

6 Ngày 9: nhận được giấy báo Có của ngân hàng về việc xí nghiệp D thanh toán tiền hàng sau khi trừ chiết khấu thanh toán 1% trên giá bán chưa thuế

7 Ngày 10: xuất kho sp B 50 cái để dùng cho khuyến mại phát tặng cho khách hàng dùng thử

8 Ngày 12: xuất kho 1.200 sp B để bán cho xí nghiệp D với giá bán chưa thuế GTGT 10% là 205.000đ/cái, chưa thu được tiền

9 Ngày 15: công ty L đề nghị công ty nhận vật liệu để trừ vào số tiền hàng đang nợ gồm 1.000kg VL X theo giá ghi trên hóa đơn có thuế GTGT 5% là

105 triệu (đã nhập kho VL), chi phí vận chuyển đã trả hộ công ty L bằng tiền mặt là 500.000đ Công ty L đã thanh toán số còn nợ bằng chuyển khoản

10 Ngày 20: công ty M nhượng bán một xe hơi cũ 4 chỗ cho công ty Y chưa thu tiền, giá bán chưa thuế GTGT 10% là 420 triệu TSCĐ này có NG là 600 triệu, đã khấu hao 220 triệu

11 Ngày 25: thu được toàn bộ số tiền công ty Y thanh toán và nộp ngay vào ngân hàng để trả bớt nợ vay ngắn hạn, đã nhận được giấy báo của ngân hàng

12 Ngày 28: xí nghiệp D trả lại 100 sp B do chất lượng kém, DN đã cho nhập kho trở lại

13 Ngày 29: nhận ứng trước của khách hàng K bằng chuyển khoản 15 triệu