bài tập lớn kế toán tài chính

29 1.6K 9
bài tập lớn kế toán tài chính

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

I. Thông tin về doanh nghiệp và công tác kế toán tại doanh nghiệp 1. Thông tin về doanh nghiệp Tên công ty: Công ty Cổ phần Xuân Mai Địa chỉ: 21- tổ 5 - Tân Bình – Xuân Mai – Chương Mỹ - Hà Nội Mã số thuế: 0500422676; Cấp ngày 05/01/2006 Số tài khoản: 2209201000584; Tại ngân hàng No & PTNT huyện Chương Mỹ. TP. Hà Nội Thông tin cơ bản về giấy phép kinh doanh: - Vốn điều lệ: 25.000.000.000 đồng - Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất ván nhân tạo là ván dăm và ván ghép thanh - Thành phẩm chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Người đại diện trước pháp luật của công ty: Họ và tên: Nguyễn Văn A Chức danh: Giám đốc Cơ quan thuế quản lý trực tiếp: Chi cục thuế Chương Mỹ - Hà Nội 2. Thông tin về công tác kế toán tại doanh nghiệp Hệ thống kế toán doanh nghiệp áp dụng Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/3/2006 đã chỉnh lý, bổ sung theo thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ Tài chính. Hình thức ghi sổ: Nhật ký chung Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: khai thường xuyên Phương pháp tính giá vật tư xuất kho: Theo phương pháp giá bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ Phương pháp tính giá thành phẩm xuất kho: Theo phương pháp giá bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ Phương pháp tính giá thành sản phẩm: Tính theo phương pháp giản đơn Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ Đánh giá sản phẩm dở dang: Theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Theo phương pháp đường thẳng 1 Phương pháp phân bổ chi phí trả trước: Theo phương pháp đường thẳng Niên độ kế toán: 01/01/2014 đến 31/12/2014 Kỳ kế toán: Quý Mở và khoá sổ kế toán: Theo quý II. Thông tin về các danh mục và số dư đầu kỳ các tài khoản * Danh mục thành phẩm ST Mã thành Tên Thành NVL sử dụng để sản xuất TP 1 TP01(m 3 ) Ván ghép thanh VLC01: Gỗ keo loại 3 (m 3 ) VLP01: Keo PVAC (kg) 2 TP02 (m 3 ) Ván dăm VLC02: Gỗ keo loại 6 (m 3 ) VLP02: Keo UF (kg) VLP03: Chất chống ẩm (kg) * Danh mục kho hàng Mã kho Tên kho KHH Kho hàng hóa KNL Kho nguyên liệu KTP Kho thành phẩm * Danh mục phân nhóm vật tư, hàng hóa Loại nhóm Mã nhóm Tên nhóm 1 HH Hàng hóa 2 TP Thành phẩm 3 NL Nhiên liệu 3 VLC Vật liệu chính 3 VLP Vật liệu phụ 3 CC Công cụ dụng cụ 2 * Danh mục vật tư, hàng hoá Stt Mã vật tư Tên vật tư Đvt TK vật tư TK giá vốn TK doanh thu TK Hbbtl TK CPSXKD dở dang 1 CC1 Quần áo bảo hộ lao động Bộ 153 2 VLC 01 Gỗ keo loại 3 m3 15210 1 3 VLC 02 Gỗ keo loại 6 m3 15210 2 4 VLP01 Keo PVAC Kg 15220 1 5 VLP02 Keo UF Kg 15220 2 6 VLP03 Chất chống ẩm Kg 15220 3 7 VLP04 Chất đóng rắn Kg 15220 4 8 NL01 Dầu Diezel Lít 15230 1 9 NL02 Dầu nhớt castrol RX Lít 15230 2 10 NL03 Xăng Lít 15230 3 11 NL04 Mỡ bôi trơn PLC Kg 15230 4 12 TP01 Ván gép thanh m3 15501 632 5112 531 15401 13 TP02 Ván dăm m3 15502 632 5112 531 15402 3 * Danh mục khách hàng, nhà cung cấp STT Mã khách Tên khách Địa chỉ 1 CTXM Công ty Cổ phần Xuân Mai Hà Nội131ctxm 2 KH01 công ty TNHH Mỹ á Hà Nội 13101 3 KH02 Công ty TNHH K Hà Nội 4 KH03 Công ty TNHH M Hà Nội 5 KH04 Công ty nội thất Nhất Linh Hà Nội 6 KH05 công ty TNHH Vạn Phúc Hà Nội 7 NB01 Công ty Lâm đặc sản Hòa Bình Hòa Bình 33101 8 NB02 Công ty thương mại dịch vụ Văn Minh Hà Nội 9 NB03 Công ty kinh doanh tổng hợp Hòa An Hà Nội 10 NB04 Công ty thương mại dịch vụ Hòa Nguyệt Hà Nội 11 NB05 Cửa hàng bách hóa Thanh Xuân Hà Nội 12 NB06 Công ty kinh doanh tổng hợp Tân á Hà Nội 13 NB07 Công ty kinh doanh tổng hợp Tân Mai Hà Nội 14 NB08 Công ty xăng dầu Hòa Bình Hòa Bình 15 NB09 Cửa hàng Hoa Nghi Hà Nội 16 NB10 Nhà xuất bản tài chính Hà Nội 17 NB11 Công ty Thành Phát Hà Nội 18 NB12 Công ty Điện lực Hà Nội Hà Nội 19 NB13 Bưu điện Hà Nội Hà Nội 20 NB14 Công ty kinh doanh nước sạch Hà Nội Hà Nội 21 NHCT Ngân hàng công thương Việt Nam Hà Nội 22 NV02 Nguyễn Bích Thuỷ Nhân viên công ty 23 NV03 Bùi Văn Mừng Nhân viên công ty 24 NV01 Ngô Minh Ngọc Nhân viên công ty * Danh mục bộ phận sử dụng TSCĐ Mã bộ phận Tên bộ phận QL Bộ phận quản lý BH Bộ phận bán hàng SX Bộ phận sản xuất 4 * Danh mục nguồn vốn Mã nguồn Tên nguồn vốn N1 Ngân sách Nhà nước N2 Vốn tự có N3 Nguồn vốn liên doanh N4 Nguồn vốn khác * Danh mục phân nhóm TSCĐ Loại nhóm Mã nhóm Tên nhóm 1 N01 Máy móc thiết bị 2 N02 Nhà xưởng kho tàng 3 N03 Phương tiện vận tải * Danh mục tài sản cố định 5 STT Mã TS Tên tài sản Ngày KH Tỷ lệ KH tháng Số tháng Nguyên giá Tài khoản tài sản Tài khoản hao mòn Tài khoản chi phí Bộ phận Nhóm Ts1 Nhóm Ts2 Nhóm Ts3 1 TS01 Máy ép ván to 1/1/2014 0 .83 120 300 000 000 2112 2141 6274 SX N01 2 TS02 Máy cưa loại to 1/1/2014 0 .83 120 350 000 000 2112 2141 6274 SX N01 3 TS03 Khuôn ván ép 1/1/2014 1.04 96 150 000 000 2112 2141 6274 SX N01 4 TS04 Máy tiện 1/1/2014 1.67 60 50 000 000 2112 2141 6274 SX N01 5 TS05 Máy khoan 1/1/2014 1.67 60 20 000 000 2112 2141 6274 SX N01 6 TS06 Nhà xưởng 1 1/1/2014 0.83 120 500 000 000 2111 2141 6274 SX N02 7 TS07 Máy băm dăm 1/1/2014 0 .83 120 250 000 000 2112 2141 6274 SX N01 8 TS08 Máy ép nhiệt 1/1/2014 0 .83 120 145 000 000 2112 2141 6274 SX N01 9 TS09 Máy trộn keo 1/1/2014 1.04 96 124 000 000 2112 2141 6274 SX N01 10 TS10 máy trải thảm 1/1/2014 0.83 120 300 000 000 2112 2141 6274 SX N01 11 TS11 Nhà xưởng 2 1/1/2014 0 .83 120 300 000 000 2111 2141 6274 SX N02 12 TS12 Dàn máy vi tính 1/1/2014 2.08 48 44 000 000 2114 2141 6424 QL N01 13 TS13 Máy vi tính xách tay Dell 1/1/2014 1.43 70 24 000 000 2114 2141 6424 QL N01 14 TS14 Hệ thống điều hòa nhiệt độ 1/1/2014 1.43 70 43 000 000 2114 2141 6424 QL N01 15 TS15 Xe ô tô con Mazda 1/1/2014 1.04 96 650 000 000 2114 2141 6424 QL N01 16 TS16 Nhà văn phòng 1/1/2014 0 .83 120 540 000 000 2111 2141 6424 QL N01 17 TS17 Xe ô tô tải loại nhỏ 1/1/2014 0.83 120 300 000 000 2113 2141 6414 BH N01 18 TS18 Ô tô vận tải 3/2/2014 0 .42 240 402 000 000 2113 2141 6274 SX N03 6 * Số dư đầu kỳ các tài khoản Số hiệu TK Tên tài khoản Số dư đầu tháng Nợ Có A B 1 2s 1111 Tiền mặt Việt Nam 756 746 000 1121 Tiền Gưi NH Việt Nam 3 150 687 000 1211 Cổ Phiếu 956 700 000 131 Phải thu của khách hàng 48 570 000 141 Tạm ứng 5 000 000 142 Chi phí trả trước ngắn hạn 7 540 000 1521 Nguyên liệu, vật liệu chính 16 000 000 1522 Nguyên liệu, vật liệu phụ 12 250 000 1523 Nhiên liệu, năng lượng 13 300 000 153 Công cụ, dụng cụ 2 600 000 154 Chi phí SXKD doanh dở dang 78 450 000 155 Thành phẩm 327 400 000 157 Hàng gửi đi bán 32 876 500 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 1 340 000 000 2112 Máy móc, thiết bị 1 689 000 000 2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 300 000 000 2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý 761 000 000 2411 Mua sắm TSCĐ 930 000 000 242 Chi phí trả trước dài hạn 27 456 700 311 Vay ngắn hạn 856 743 000 331 Phải trả cho người bán 28 640 000 33311 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 91 855 500 3341 Phải trả công nhân viên 86 912 000 335 Chi phí phải trả 22 486 700 341 Vay dài hạn 789 543 000 3531 Quỹ khen thưởng 31 256 500 4111 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 5 790 790 900 414 Quỹ đầu tư phát triển 1941744540 415 Quỹ dự phòng tài chính 84 415 060 4211 Lợi nhuận chưa phân phối nătrước 37 543 000 441 Nguồn vốn đầu tư XDCB 693 646 000 Tổng cộng 10 455 576 200 10 455 576 200 Chi tiết số dư một số tài khoản: Số dư đầu kỳ TK 155: Loại SP Số lượng (m 3 ) Giá đơn vị (đ/m 3 ) Thành tiền (đ) Ván ghép thanh 30 5.810.200 174.306.000 Ván dăm 40 3.827.350 153.094.000 Tổng 327.400.000 * Số dư tồn kho đầu kỳ STT Mã kho Mã vật tư Tên vật tư ĐVT Tồn đầu Dư đầu 1 KNL CC1 Quần áo bảo hộ lao động Bộ 20 2.600.0 00 2 KNL VLC 01 Gỗ keo loại 3 m3 20 16.000.0 00 3 KNL NL01 Dầu Diezel Lít 700 1 3.300.000 4 KNL VLP01 Keo PVAC Kg 100 3.750.00 0 5 KNL VLP02 Keo UF Kg 1.000 7.000.0 00 6 KNL VLP03 Chất chống ẩm Kg 150 1.500.0 00 Số dư đầu kỳ 154: Ván ghép thanh 48.200.000 Ván dăm 30.250.000 Tổng 78.450.000 Số dư cuối kỳ 154: Ván ghép thanh 22.457.600 Ván dăm 34.968.000 Tổng 57.425.600 * Số dư công nợ đầu kỳ Mã khách Tên khách Tài khoản Số dư đầu kỳ Dư nợ đầu kỳ Dư có đầu kỳ NB03 Công ty kinh doanh tổng hợp Hoà An 131 48.570.0 00 NV1 Hoàng Thị Lan 141 5.000.0 00 NB01 Công ty Lâm đặc sản Hoà Bình 331 28.640.0 00 * Bảng lương tháng 01/N BẢNG TÍNH VÀ THANH TOẤN LƯƠNG Tháng 01 năm N Bộ phận văn phòng công ty 1.650.000 Tổng số tiền và thu nhập được nhận Các khoản phải nộp TT Họ và tên Chức Hệ số Lương Các khoản phụ cấp Tổng BHXH BHYT BHTN Tổng Thực lĩnh vụ cấp bậc Phụ cấp Phụ cấp Tổng 0,08 0,015 0,01 0, 105 khu vực chức vụ PC 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 Nguyễn Văn Việt GĐ 5,65 =(4)*1.650 0,5 (7)*1.650000 (5)+(8) (9)*0,08 (9)*0,015 2 Trịnh Minh Phúc PGĐ 4,99 0,4 3 Đặng Đình Bình KTT 4,66 0,3 4 Nguyễn Bích Thuỷ Kế toán 3,45 5 Phan Thị Thuỷ Thủ quỹ 3,23 6 Vũ Đức Cẩn TP.HCNS 3,23 0,3 7 Nguyễn Thị Hoà Nhân viên 2,74 8 Phạm Văn Tâm TP. Kế hoạch 3,23 0,3 53.074.395 9 Đinh Thị Ngân Nhân viên 2,96 [...]... tổng hợp Hòa An thanh toán nợ từ tháng trước bằng tiền mặt 117 Ngày 31/03, khấu trừ thuế giá trị gia tăng trong quý Lưu ý: Chi phí sản xuất chung phân bổ theo tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất IV Yêu cầu: Lập các sổ sách kế toán và báo cáo sau: 1 Sổ Nhật ký chung 2 Sổ cái các tài khoản 3 Sổ quỹ tiền mặt 4 Thẻ tính giá thành sản phẩm 2tp 5 Bảng cân đối số phát sinh 6 Báo cáo tài chính ... suất thuế GTGT 10% Đã thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt cho công ty kinh doanh tổng hợp Hòa An(Phiếu chi số ) 21.Ngày 16/01, Phiếu xuất kho số :Xuất kho 36 m3 gỗ keo loại 6 để sản xuất ván dăm, giá xuất kho 255.000 đồng/m3 22.Ngày 17/01, Ủy nhiệm chi số :Chuyển tiền gửi ngân hàng mua một số chứng từ, sổ sách kế toán trị giá chưa thuế 890.000đ, thuế GTGT 10% của Nhà xuất bản Tài chính (HĐGTGT số ) Số chứng... Thị Tiến 2,71 2,3 16 Trần Thị Việt 1 3,1 17 Nguyễn Thị Hoàn 9 3,7 18 Hoàng Thị Hải 4 Cộng tổ ván ghép Cộng 2 tổ Tổng cộng Bằng chữ: KT thanh Người lập biểu toán Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị III Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong một kỳ kế toán (Quý 1/2014) 1 Ngày 01/01: Phiếu thu 01 : Rút tiền gửi ngân hàng công thương về nhập quỹ tiền mặt: 100.000.000đ 2 Ngày 01/01: HĐGTGT số 00001: Nhập kho... suất thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt (Phiếu chi số 13.Ngày 9/01, Phiếu xuất kho số ) :Xuất kho 260 kg keo PVAC cho phân xưởng ván nhân tạo để sản xuất ván ghép thanh, giá xuất kho 60.000 đồng/kg :Nhập kho 35 m3 gỗ keo loại 6 mua của 14.Ngày 11/01, HĐGTGT 00008 Công ty Lâm đặc sản Hoà Bình giá mua chưa thuế 250.000 đồng/m 3, thuế suất thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng (Uỷ... doanh tổng hợp Hòa An giá mua chưa thuế 815.000 đồng/m3, thuế suất thuế suất thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt (Phiếu chi số 02 ) 8 Ngày 5/01, HĐGTGT số 00004 :Nhập kho 300 kg keo PVAC mua của Công ty thương mại dịch vụ Hòa Nguyệt giá mua (bao gồm cả thuế GTGT 10%) là 66.000 đồng/kg, chưa thanh toán cho người bán 9 Ngày 6/01, Uỷ nhiệm chi 02 : Chuyển tiền gửi ngân hàng trả toàn bộ nợ cho công... số :Chuyển tiền gửi ngân hàng mua một số chứng từ, sổ sách kế toán trị giá chưa thuế 890.000đ, thuế GTGT 10% của Nhà xuất bản Tài chính (HĐGTGT số ) Số chứng từ sổ sách này được xuất thẳng cho phòng kế toán 23.Ngày 17/01, Phiếu xuất kho số : Xuất 70 lít xăng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp, giá xuất kho là 22.000đồng/lít 24 Ngày 17/01, Phiếu xuất kho số :Xuất kho vật liệu phụ để sản xuất ván dăm:... bộ phận Quản lý DN DN đã chuyển khoản cho công ty (Uỷ nhiệm chi số ) Thuế GTGT 10% Tổng giá thanh toán: 8.217.000đồng 35.Ngày 30/01, Trích khấu hao tháng 01 của các bộ phận trong Công ty (Bảng tính và phân bổ khấu hao tháng 01/N) 36.Chuyển tiền gửi NH trả tiền điện tháng 01, theo HĐGTGT HD11 giá thanh toán chưa thuế cho các BP: − Bộ phận bán hàng: 2.000.000đ − Bộ phận quản lý DN: 2.000.000đ − Bộ phận... Phiếu chi số :Xuất quỹ TM trả tiền điện thoại tháng 01, theo HĐGTGT số HD12 giá thanh toán chưa thuế cho các BP: − Bộ phận bán hàng: 2.000.000đ − Bộ phận quản lý DN: 2.000.000đ − Bộ phận PXSX: 1.500.000đ Thuế suất thuế GTGT 10% 38.Ngày 31/01, Phiếu chi số :Xuất quỹ TM trả tiền nước tháng 01, theo HĐGTGT số HD13 giá thanh toán chưa thuế cho các BP: − Bộ phận bán hàng: 200.000đ − Bộ phận quản lý DN: 300.000đ... BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo chế độ hiện hành 41.Ngày 31/01, Phiếu chi số Xuất quỹ TM trả tiền lương tháng 01 cho cán bộ công nhân viên (Bảng thanh toán lương tháng 01) 42.Ngày 1/02, HĐGTGT 00012 :Mua nhiên liệu mua của Công ty xăng dầu Hoà Bình đã thanh toán bằng TM (Phiếu chi số ) - Dầu Diezel: 1.300 lít, giá mua chưa thuế 15.450đ/lít - Dầu nhớt castrol RX: 15 lít, giá mua chưa thuế 64.000đồng/lít... 43.Ngày 2/02, HĐ GTGT số 00013 : Mua công cụ dụng cụ trị giá chưa thuế 1.300.000đ của cửa hàng Hoa Nghi, thuế suất thuế GTGT 10 % DN thanh toán bằng tiền mặt 44.Ngày 3/02, Dùng quỹ đầu tư phát triển mua một ô tô vận tải để vận chuyển sản phẩm đi tiêu thụ theo tổng giá thanh toán 440.000.000 đồng (trong đó thuế GTGT 40.000.000 đồng), chi phí chạy thử 2.000.000 đồng Toàn bộ tiền mua và chi phí liên quan đã . hao tài sản cố định: Theo phương pháp đường thẳng 1 Phương pháp phân bổ chi phí trả trước: Theo phương pháp đường thẳng Niên độ kế toán: 01/01/2014 đến 31/12/2014 Kỳ kế toán: Quý Mở và khoá sổ kế. tàng 3 N03 Phương tiện vận tải * Danh mục tài sản cố định 5 STT Mã TS Tên tài sản Ngày KH Tỷ lệ KH tháng Số tháng Nguyên giá Tài khoản tài sản Tài khoản hao mòn Tài khoản chi phí Bộ phận Nhóm Ts1 Nhóm Ts2 Nhóm Ts3 1. một số chứng từ, sổ sách kế toán trị giá chưa thuế 890.000đ, thuế GTGT 10% của Nhà xuất bản Tài chính (HĐGTGT số ). Số chứng từ sổ sách này được xuất thẳng cho phòng kế toán 23.Ngày 17/01, Phiếu

Ngày đăng: 27/06/2014, 21:07

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan