BÀI tập NHÓM kế TOÁN tài CHÍNH 1 công ty TNHH xây dựng hồng bàng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN  BÀI TẬP NHĨM KẾ TỐN TÀI CHÍNH GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: NGUYỄN THỊ XUÂN HỒNG NHĨM THỰC HIỆN: NHĨM THÀNH VIÊN:  Hồng Thị Duy Ninh  Trần Thị Giang  Nguyễn Thị Phương Thảo (319)  Tạ Thị Uyên  Hoàng Thị Tố Uyên  Nguyễn Thị Hồng Nhung  Phan Ngọc Anh  Hồng Mạnh Tú  Đàm Thị Phương  Ngơ Kiều Anh I/ THÔNG TIN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP Thơng tin chung: Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH Xây dựng Hồng Bàng Địa chỉ: Số 22, lô 6, khu PG, xã An Đồng, huyện An Dương, Thành phố Hải Phịng Ngày bắt đầu hạch tốn: 01/11/2020 Đồng tiền hạch toán: Việt Nam Đồng Chế độ kế toán: + Áp dụng chế độ kế toán theo TT 200/2014/TT-BTC; + Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên; + Tính giá hàng xuất kho theo phương pháp bình qn gia quyền cuối kỳ; + Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng; + Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Mã số thuế: 0200841698 Lĩnh vực hoạt động: Xây dựng Sản phẩm sản xuất:Công trình xây dựng Bộ máy tổ chức (Vẽ sơ đồ máy tổ chức DN, xem DN có phòng ban, phận nào) Hội đồng quản trị Ban giám đốc Phịng kinh doanh Đội mơi giới BĐS Phịng tổ chức hành Kho hàng hóa Kho hàng hóa Phịng Tài – Kế tốn Kho hàng hóa 3 Bộ máy kế tốn: DN tổ chức máy kế toán theo tập trung hay phân tán (Vẽ sơ đồ xem Kế toán DN gồm phận/phần hành nào) DN mở tài khoản ngân hàng NH nào, ví dụ Kế tốn trưởng STT Số tài khoản 0031000221168 Tên ngân hàng Ngân hàng cổ phần Công thương Việt Nam, chi nhánh Hải Phịng Kế tốn hàng tồn kho Kế tốn TSCĐ tiền lương Kế toán tổng Thủ quỹ hợp II SỐ DƯ ĐẦU KỲ: STT Số tiền Chỉ tiêu Nợ Có Tiền mặt 740.000.000 Tiền gửi NH 17.175.000.000 Phải thu khách hàng 38.322.200.000 Nguyên vật liệu Phải trả người bán 267.141.500 14.693.000.000 Chi tiết/Cụ thể: TGNH ST T Tài khoản TK 0031000221168 Ngân hàng Số tiền NH CP Công Thương Việt Nam _ Chi nhánh Hải Phòng 17.175.000.000 Số dư Nguyên vật liệu STT Tên vật liệu Thép cuộn phi 6mm CT3 Xi măng PCB 40 Hà Tiên Đơn vị Số lượng Kg Bao 250 900 Đơn giá 17.226/ kg 92.000/ bao Thành tiền 4.306.500 82.800.000 STT Tên vật liệu … Đá 5x7 Cát bê tông vừa Gạch lỗ 8x8x18 Tuynel (loại 1) Cộng Đơn vị Số lượng m3 m3 Vạn 295 354 Đơn giá Thành tiền 245.000/m3 190.000/m3 8.100.000/ vạn 72.275.000 67.260.000 40.500.000 267.141.500 Số dư phải thu: ST Tên đơn vị Số tiền Ghi T Công ty Liên doanh Làng quốc tế Hướng dương GS HP 20.929.000.000 Khơng có chiết khấu tốn Cơng ty Trường An 7.746.200.000 Khơng có chiết khấu tốn Nguyễn Văn An 11.000.000 Tiền tạm ứng Các khoản phải thu khách hàng khác 9.637.000.000 Khơng có chiết khấu tốn Tổng cộng 38.322.200.000 Số dư TSCĐ BĐS đầu tư St t Tên TSCĐ Phịng ban TG sử Ngày tính dụng khấu hao dự kiến Nguyên giá HMLK (năm) Máy xúc Thi công xây dựng 1/1/2019 20 Xe ben Thi công xây dựng 1/1/2019 15 Thiết bị bảo hộ Dàn cốp pha Thi công xây dựng Thi công xây dựng 1/1/20019 1/1/2019 15 2.000.000.000 15.000.000 600.000.000 43.000.000 300.000.000 30.000.000 800.000.000 25.000.000 St t Tên TSCĐ Phịng ban TG sử Ngày tính dụng khấu hao dự kiến Nguyên giá HMLK (năm) Hệ thống phần mềm kế tốn KTTC TSCĐ phịng ban quản lý Nhân sự, GĐ, PGD 1/1/2019 1/1/2019 Tòa nhà văn phòng 14 1/1/2019 Tòa nhà C 1/1/2019 Xe lu Thi công xây dựng 1/1/2019 189.000.000 54.000.000 3.000.000.000 430.000.000 50.000.000.000 1.030.000.000 3.500.000.000 642.000.000 1.200.000.000 110.000.000 61.889.000.00 2.379.000.000 10 20 Tổng cộng Số dư phải trả người bán STT Tên đơn vị Số tiền Công ty xây dựng dịch vụ Ngô Quyền 3.643.000.000 Công ty TNHH Chinh Thái 2.243.000.000 Công ty Phúc Nghĩa 3.870.000.000 Các khoản phải trả khác 4.937.000.000 Tổng cộng 14.693.000.00 Ghi Khơng có chiết khấu tốn Khơng có chiết khấu tốn Khơng có chiết khấu tốn Khơng có chiết khấu tốn III CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG THÁNG Ngày 2/11 cơng ty Trường An tốn tiền hàng nợ tháng trước trị giá 7.042.000.000 VNĐ, nhận giấy báo Có số 80 ngân hàng Chứng từ: Phiếu thu Nợ TK 112 7.746.200.000 Có TK 131-Cơng ty Trường An: 7.746.000.000 Ngày 3/11, tốn tiền hàng cho cơng ty Phúc Nghĩa 3.870.000.000 tiền gửi ngân hàng, nhận Giấy báo nợ số 30 Chứng từ: Phiếu chi Nợ TK 331-Cơng ty Phúc Nghĩa: Có TK 112 3.870.000.000 3.870.000.000 Ngày 6/11, mua 10 máy đầm bàn Saika tiền tạm ứng cho nhân viên Nguyễn Văn An với giá mua bao gồm thuế 11.000.000 (VAT 10%), nhập kho thiếu máy đầm chưa rõ nguyên nhân Nợ TK 153 8.000.000 Nợ TK 1331 1.000.000 Nợ TK 1381 2.000.000 Có TK 141 11.000.000 Ngày 8/11: Công ty mua 500 bao xi măng Vissa PCB 40, đơn giá 250.000/bao, giá mua chưa thuế VAT 10%, chưa tốn, nhập kho đủ Chi phí vận chuyển 3.000.000 toán TGNH nhận giấy báo Nợ số 31  Nợ TK 152: Nợ Tk 133: 125.000.000 12.500.000 Có TK 331: 137.500.000  Nợ TK 152: 3.000.000 Có Tk 112: 3.000.000 Ngày 11/11, Cơng ty xuất 100 bao xi măng PCB Hà Tiên góp vốn liên doanh với giá góp vốn 9.200.000 Giá trị vốn góp ghi nhận 10.000.000 Nợ TK 222 10.000.000 Có TK 711 800.000 Có TK 152 9.200.000 Ngày 13/11, công ty tiếp tục xuất kho 100 máy khoan bê tơng để góp vốn liên doanh, trị giá vốn góp 63.333.000đ, giá vốn ghi nhận 60.000.000 Nợ TK 222: 60.000.000 Nợ TK 811: 3.333.000 Có TK 153: 63.333.000 Ngày 15/11, mua cẩu tháp cơng ty cổ phần Hải Hưng có trị giá chưa thuế GTGT 10% 900.000.000 (theo HĐGTGT số 0089765), chưa tốn tiền cho cơng ty Hải Hưng Chi phí vận chuyển thiết bị xây dựng phải trả cho công ty TNHH Thanh Hà 9.900.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%), toàn tiền mặt theo phiếu chi PC01 Tài sản đưa vào sử dụng cho phận phân xưởng, thời gian sử dụng 10 năm Tài sản quy đầu tư phát triển đài thọ + Nợ TK 211: Nợ TK 133(2): Có TK 331: 900.000.000 90.000.000 990.000.000 + Chi phí vận chuyển: Nợ TK 211: 9.000.000 Nợ TK 133(2): 900.000 Có TK 111: + Nợ TK 414: Có TK 411 9.900.000 909.000.000 909.000.000 Ngày 16/11, công ty nhượng bán xe ben phận sản xuất có nguyên giá 600.000.000, khấu hao lũy thời điểm nhượng bán 44.666.667 Giá nhượng bán chưa thuế GTGT 10% 450.000.000 tốn tiền gửi ngân hàng Chi phí tân trang trước bán 3.000.000 ( chưa tính thuế GTGT 10%) toán tiền mặt + Nợ TK 214: 555.333.333 Nợ TK 811: Có TK 211: + Nợ TK 112: Có TK 711: 44.666.667 600.000.000 495.000.000 450.000.000 Có TK3331: 45.000.000 + Nợ TK 811: Nợ TK 133: Có TK 111: 3.000.000 300.000 3.300.000 9.Ngày 18/11: Công ty nhận hóa đơn dịch vụ mua ngồi 22.000.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%) phục vụ cho phận bán hàng 13.200.000, phận quản lý doanh nghiệp 8.800.000 Nợ TK 641 12.000.000 Nợ TK 642 8.000.000 Nợ TK 133 2.000.000 Có TK 331 22.000.000 10 Ngày 19/11: Cơng ty tốn tồn hóa đơn dịch vụ mua ngồi TGNH Nợ TK 331 Có TK 112 22.000.000 22.000.000 11 Ngày 21/11, công ty mang máy lu sửa Chi phí thỏa thuận 20.000.000 giá chưa thuế GTGT 10% Ngày 25/11, máy sửa xong Công ty tốn chi phí sửa chữa tiền mặt + Ngày 21/11: Nợ TK 2413 20.000.000 Nợ TK 133 2.000.000 Có TK 111 22.000.000 + Ngày 25/11: Nợ TK 242 22.000.000 Có TK 2413 22.000.000 12 Ngày 26/11, cơng ty mua lô đất giá trị chưa thuế GTGT 10% 2.000.000.000 chưa rõ mục đích Thanh tốn chuyển khoản Nợ TK 217 2.000.000.000 Nợ TK 133 200.000.000 Có TK 112 2.200.000.000 13 Ngày 27/11, cơng ty nhận góp vốn cơng ty TNHH An Phong 100kg thép giá 133.000.000 máy trộn bê tông trị giá 100.000.000 Bổ sung nguồn vốn kinh doanh từ quỹ đầu tư phát triển phép hội đồng quản trị số tiền 300.000.000 Căn vào văn bản, định, biên bàn giao tài sản hoàn trả vốn cho nhà nước gồm tiền mặt 120.000.000 nguyên vật liệu trị giá 80.000.000 + Nợ TK 152: 133.000.000 Nợ TK 211: 100.000.000 Có TK 411: + Nợ TK 414: Có TK 411: 233.000.000 300.000.000 300.000.000 + Kế toán ghi giảm vốn đầu tư chủ sở hữu tài sản giảm tương ứng: Nợ TK 411: 200.000.000 Có TK 111: 120.000.000 Có TK 152: 80.000.000 14 Ngày 28/11 công ty định cho công ty Thanh Anh thuê tòa nhà C trước văn phòng Tòa nhà có ngun giá 3.500.000.000, hao mịn lũy kế tính đến ngày 31/10 642.000.000.Thời gian sử dụng dự kiến 20 năm.(Chuyển từ BĐSCSH sang BĐSĐT) + Kết chuyển nguyên giá Nợ TK 211: Có TK 217: 3.500.000.000 3.500.000.000 + Kết chuyển hao mịn tính đến thời điểm chuyển đổi ngày 28/11 Nợ TK 2147: 655.125.000( 642.000.000+(3.500.000.000x27/(20x12x30) Có TK 2141: 655.611.000 15 Ngày 30/11: Trích khấu hao TSCĐ bất động sản đầu tư - Trích khấu hao TSCĐ, biết số khấu hao trích tháng 10 là: 100.000.000 + Ngày 15/11 , Bộ phận phân xưởng: Nguyên giá TSCĐ = 909.000.000 Số khấu hao tăng tháng 11 = ( 909.000 000 ÷10 ÷ 12÷ 30 ) ×16 = 4.040.000 + Ngày 16/11, phận phân xưởng: Nguyên giá TSCĐ = 600.000.000 Số khấu hao giảm tháng 11 = (600.000.000 x 15): (15 x 30 x 12) = 1.666.667  Vậy, Số khấu hao TSCĐ phải trích tháng 11 là: =100.000.000 +4.040.000 – 1.666.667= 102.373.333 - Trích khấu hao BĐS biết số khấu hao trích tháng 10 40.000.000 + Ngày 26/11 Số KH TS tăng ngày 26/11 = (vì BĐS nắm giữ chờ tăng giá) Số KH TS giảm ngày 28/11: =( 3.500.000.000 x 3): ( 20 x 12 x30) =1.458.333 Vậy, Số khấu hao BĐS phải trích tháng 11 là: 40.000.000 – 1.458.333 = 38.541.667  Kết chuyển hoạt động sản xuất kinh doanh: - Hạch tốn Kết chuyển chi phí: + Kết chuyển chi phí hoạt động tài chi phí khác: Nợ TK 911: Có TK 811: 303.000.000 303.000.000 + Kết chuyển chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911: 20.000.000 Có TK 641: Có TK 642: 12.000.000 8.000.000 - Hạch toán Kết chuyển doanh thu từ khoản thu nhập khác : Nợ TK 711: Có TK 911: 385.000.000 385.000.000 - Hạch toán kết chuyển lãi lỗ cuối năm: Kết chuyển lãi, ghi: Nợ TK 911: Có TK 421: 62.000.000 62.000.00 IV/ Liệt kê phân loại chứng từ kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Chứng từ sử dụng : Phiếu thu Chứng từ sử dụng : Phiếu chi, Chứng từ sử dụng :Giấy đề nghị tạm ứng, Phiếu nhập kho, Chứng từ ghi giảm CCDC Chứng từ sử dụng : Hóa đơn mua hàng, Hóa đơn GTGT, Phiếu nhập kho, Phiếu chi Chứng từ sử dụng: Giấy chứng nhận góp vốn liên doanh, Phiếu thu Chứng từ sử dụng: Giấy chứng nhận góp vốn liên doanh, Phiếu thu Chứng từ sử dụng: Bảng kê mua hàng, Hóa đơn GTGT, Phiếu chi, Biên giao nhận TSCĐ, , bảng tính phân bố khấu hao TSCĐ Chứng từ sử dụng : Biên định giá TSCĐ, Biên lý, nhượng bán TSCĐ, hóa đơn GTGT, Phiếu chi, bảng tính phân bố khấu hao TSCĐ Chứng từ sử dụng : Bảng tốn tiền th ngồi, Hóa đơn GTGT 10 Chứng từ sử dụng : Phiếu chi 11 Chứng từ sử dụng : Phiếu chi, Hóa đơn GTGT 12 Chứng từ sử dụng : Hợp đồng mua bán BĐS, Hóa đơn GTGT 13 Chứng từ sử dụng : Giấy chứng nhận góp vốn liên doanh, Biên bàn giao TSCĐ 14 Chứng từ sử dụng : Biên bàn giao BĐS, bảng tính trích khấu hao BĐS PHÂN LOẠI CHỨNG TỪ Chứng từ lao động tiền lương Giâý đề nghị tạm Chứng từ kế toán hàng tồn kho -Phiếu nhập kho Chứng từ tài sản cố định Chứng từ bán hàng Chứng từ tiền mặt -Giấy chứng nhận góp vốn liên -Hóa đơn mua hàng (NV4) -Phiếu thu (NV 1,5,6) ứng ( NV3) Bảng toán tiền thuê (NV9) (NV3 ,4) -Chứng từ ghi giảm CCDC (NV3) doanh(NV5,6,13) -Biên giao nhận TSCĐ(NV7) -Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ (NV7,8) -Biên định giá TSCĐ (NV8) -Biên lý, nhượng bán TSCĐ (NV8) -Biên bàn giao TSCĐ (NV13) -Hợp đồng mua bán BĐS ( NV12 ) -Biên bàn giao BĐS ( NV14) -Bảng tính trích khấu hao BĐS ( NV14 ) Thành viên nhóm: 10 Nguyễn Phương Thảo (2018601319) Hoàng Thị Tố Uyên Tạ Thị Uyên Hoàng Mạnh Tú Hoàng Thị Duy Ninh Đàm Thị Phương Phan Ngọc Anh Nguyễn Thị Hồng Nhung Ngơ Thị Kiều Anh Trần Thị Giang -Hóa đơn -Phiếu chi GTGT(NV4,7,8 (NV2 ,4,8,10,11) ,9,11) -Bảng kê mua hàng ( NV7) ... (năm) Máy xúc Thi công xây dựng 1/ 1/2 019 20 Xe ben Thi công xây dựng 1/ 1/2 019 15 Thiết bị bảo hộ Dàn cốp pha Thi công xây dựng Thi công xây dựng 1/ 1/20 019 1/ 1/2 019 15 2.000.000.000 15 .000.000 600.000.000... (năm) Hệ thống phần mềm kế tốn KTTC TSCĐ phịng ban quản lý Nhân sự, GĐ, PGD 1/ 1/2 019 1/ 1/2 019 Tòa nhà văn phòng 14 1/ 1/2 019 Tòa nhà C 1/ 1/2 019 Xe lu Thi công xây dựng 1/ 1/2 019 18 9.000.000 54.000.000... 3.000.000 toán TGNH nhận giấy báo Nợ số 31  Nợ TK 15 2: Nợ Tk 13 3: 12 5.000.000 12 .500.000 Có TK 3 31: 13 7.500.000  Nợ TK 15 2: 3.000.000 Có Tk 11 2: 3.000.000 Ngày 11 /11 , Cơng ty xuất 10 0 bao xi