Tăng cường hoạt động tài chính thông qua phân tích tài chính tại công ty dịch vụ tiết kiệm bưu điện

Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay, chứng kiến chuyển dịch cấu kinh tế nước nhà từ kinh tế dựa vào nông nghiệp chủ yếu sang kinh tế có tỷ trọng cơng nghiệp dịch vụ cao, dựa tảng kinh tế tri thức xu hướng gắn với kinh tế tồn cầu Chính chuyển dịch tạo hội điều kiện thuận lợi cho nhiều ngành kinh tế phát triển Song làm phát sinh nhiều vấn đề phức tạp, đặt cho doanh nghiệp yêu cầu thách thức mới, đòi hỏi doanh nghiệp phải tự vận động, vươn lên để vượt qua thử thách, tránh nguy bị đào thải quy luật canh tranh khắc nghiệt chế thị trường Trong bối cảnh kinh tế thế, doanh nghiệp muốn đứng vững thương trường cần phải nhanh chóng đổi mới, đổi quản lý tài vần đề quan tâm hàng đầu có ảnh hưởng trực tiếp đến sống cịn nhiều doanh nghiệp Việt Nam Bởi lẽ, để hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu nhà quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắt tín hiệu thị trường, xác định nhu cầu vốn, tìm kiếm huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời, sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu cao Muốn doanh nghiệp cần phải nắm nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Điều thực sở phân tích tài Việc thường xun phân tích tình hình tài giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ nhận mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp nhằm làm để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai đồng thời đề xuất giải Nguyễn Kiều Trinh Tài cơng 45 Chun đề tốt nghiệp pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, thời gian thực tập Công ty Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện, em định sâu nghiên cứu đề tài sau: “Tăng cường hoạt động tài thơng qua phân tích tài Công ty Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện” Nội dung đề tài tập trung nghiên cứu tình hình tài Công ty, để thấy rõ xu hướng, tốc độ tăng trưởng thực trạng tài Cơng ty, sở đề xuất giải pháp kiến nghị giúp cải thiện tình hình tài giúp Công ty hoạt động hiệu Nguyễn Kiều Trinh Tài cơng 45 Chun đề tốt nghiệp CHƯƠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHỆP KINH DOANH TIỀN TỆ 1.1 Quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp Quản lý tài ln ln giữ vị trí trọng yếu hoạt động quản lý doanh nghiệp, định tính độc lập, thành bại doanh nghiệp q trình kinh doanh Đặc biệt xu nhập khu vực quốc tế, điều kiện cạnh tranh diễn khốc liệt phạm vi toàn giới, quản lý tài trở nên quan trọng hết Bất kỳ liên kết, hợp tác với doanh nghiệp hưởng lợi quản lý tài doanh nghiệp có hiệu quả, ngược lại, họ bị thua thiệt quản lý tài hiệu Quản lý tài tác động nhà quản lý tới hoạt động tài doanh nghiệp Nó thực thơng qua chế Đó chế quản lý tài doanh nghiệp Cơ chế quản lý tài doanh nghiệp hiểu tổng thể phương pháp, hình thức cơng cụ vận dụng để quản lý hoạt động tài doanh nghiệp điều kiện cụ thể nhằm đạt mục tiêu định Quản lý tài hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với hoạt động khác doanh nghiệp Quản lý tài tốt khắc phục khiếm khuyết lĩnh vực khác Một định tài khơng cân nhắc, hoạch định kỹ lưỡng gây nên tổn thất khơn lường cho doanh nghiệp cho kinh tế Hơn nữa, doanh nghiệp hoạt động Nguyễn Kiều Trinh Tài cơng 45 Chuyên đề tốt nghiệp môi trường định nên doanh nghiệp hoạt động có hiệu góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển Bởi vậy, quản lý tài doanh nghiệp tốt có vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu quản lý tài quốc gia 1.1.2 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp Các quan hệ tài doanh nghiệp thể trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh, nhà doanh nghiệp phải xử lý quan hệ tài thơng qua phương thức giải ba vấn đề quan trọng sau đây; Thứ nhất: nên đầu tư dài hạn vào đâu cho phù hợp với loại hình sản xuất kinh doanh lựa chọn Đây chiến lược đầu tư dài hạn doanh nghiệp sở để dự toán vốn đầu tư Câu hỏi liên quan đến bên trái Bảng Cân đối kế toán Giải đáp cho vấn đề dự tốn vốn đầu tư – q trình kế hoạch hoá quản lý đầu tư dài hạn doanh nghiệp Trong trình này, nhà quản lý tài phải tìm kiếm hội đầu tư cho thu nhập đầu tư mang lại lớn chi phí đầu tư Điều có nghĩa là, giá trị dòng tiền tài sản tạo phải lớn giá trị khoản chi phí hình thành tài sản Tất nhiên, việc lựa chọn loại tài sản cấu tài sản hoàn toàn tuỳ thuộc vào đặc điểm loại hình kinh doanh Nhà quản lý khơng phải quan tâm tới việc nhận tiền mà phải quan tâm tới việc nhận nhận Đánh giá quy mô, thời hạn rủi ro dòng tiền tương lai vấn đề cốt lõi trình dự toán vốn đầu tư Thứ hai: nguồn vốn đầu tư mà doanh nghiệp khai thác nguồn nào? Vấn đề liên quan đến bên phải Bảng Cân đối kế toán, liên quan đến cấu vốn doanh nghiệp Cơ cấu vốn doanh nghiệp thể tỷ Nguyễn Kiều Trinh Tài cơng 45 Chuyên đề tốt nghiệp trọng nợ vốn chủ (vốn tự có) chủ nợ cổ đơng cung ứng Nhà quản lý tài phải cân nhắc, tính tốn để định doanh nghiệp nên vay bao nhiêu? Một cấu nợ vốn chủ tốt nhất? Nguồn vốn thích hợp doanh nghiệp? Thứ ba: nhà doanh nghiệp quản lý hoạt động tài hàng ngày nào? Đây định tài ngắn hạn chúng liên quan chặt chẽ tới quản lý tài sản lưu động doanh nghiệp Hoạt động tài ngắn hạn gắn liền với dịng tiền nhập quỹ dòng tiền xuất quỹ Nhà quản lý tài cần phải xử lý lệch pha dòng tiền Quản lý ngắn hạn dòng tiền khơng thể tách rời với vốn lưu động rịng doanh nghiệp Vốn lưu động ròng xác định khoản chênh lệch tài sản lưu động nợ ngắn hạn Một số vần đề quản lý tài sản lưu động làm rõ như: doanh nghiệp nên nắm giữ tiền dự trữ? Doanh nghiệp tài trợ ngắn hạn cách nào? Mua chịu hay vay ngắn hạn trả tiền ngay? Nếu vay ngắn hạn doanh nghiệp nên vay đâu vay nào? Ba vấn đề tất vấn đề tài doanh nghiệp, ba vấn đề lớn quan trọng Quản lý tài doanh nghiệp thực chất nghiên cứu cách thức giải ba vấn đề 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải hội tụ đủ nguồn lực cần thiết như: vốn, lao động, nguyên vật liệu … Các yếu tố nguồn lại vô hạn, chúng có giá sử dụng khơng hợp lý, hiệu nảy sinh rủi ro khả tốn chí phá sản Muốn tồn phát triển doanh nghiệp phải thường xuyên kiểm tra tính khoa học, hiệu việc huy động, sử dụng nguồn lực cho hoạt động sản xuất kinh doanh Các nhà quản lý doanh nghiệp phải cập nhật tình Nguyễn Kiều Trinh Tài cơng 45 Chuyên đề tốt nghiệp hình hoạt động sản xuất kinh doanh đặc biệt tình hình tài doanh nghiệp, từ tăng cường cơng tác quản lý hoạt động tài cho doanh nghiệp, ln sẵn sàng phương án kinh doanh thích hợp, phương án xử lý rủi ro kịp thời điều kiện sống cho doanh nghiệp Do đó, để làm cần phải tiến hành hoạt động phân tích tài Phân tích hiểu theo nghĩa chung đánh giá, xem xét, nghiên cứu vật tượng mối quan hệ hưu cơ, biện chứng phận cấu thành vật, tượng Trên sở nhận thức chất, tính chất hình thức phát triển vật, tượng nghiên cứu Khi hoạt động sản xuất kinh doanh chưa phát triển, thông tin cho quản lý chưa nhiều, chưa phức tạp, cơng việc phân tích tiến hành đơn giản, phép tính cộng trừ, kiểm điếm, đánh giá, nhìn lại khứ để phục vụ cho việc định tương lai Như công việc phân tích kinh tế phần việc người quản lý, phục vụ riêng cho người quản lý Khi xã hội phát triển, kinh tế mở rộng mối quan hệ kinh tế ngày đa dạng, phong phú đòi hỏi người (các nhà quản lý đối tượng sử dụng thông tin kinh tế khác) cần nhận thức tính chất, hình thức phát triển kiện, tượng kinh tế Đáp ứng yêu cầu phân tích kinh tế đời trở thành hệ thống lý luận độc lập ngày phát triển Sự đời phân tích kinh tế với vai trị ngày quan trọng tài doanh nghiệp thúc đẩy hình thành lý luận phân tích tài Tài doanh nghiệp chất mối quan hệ phân phối hình thức giá trị gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp q trình kinh doanh Xét hình thức tài doanh Nguyễn Kiều Trinh Tài cơng 45 Chun đề tốt nghiệp nghiệp phản ánh vận động chuyển hố nguồn lực tài q trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Phân tích tài tổng hịa phương pháp cho phép đánh giá tình hình tài qua dự đốn tình hình tài doanh nghiệp tương lai Từ giúp cho nhà quản trị đưa định quản lý chuẩn xác Đồng thời giúp đối tượng quan tâm đưa định hợp lý, phù hợp với mục tiêu mà họ lựa chọn 1.2.2 Sự cần thiết phải tiến hành phân tích tài doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ phải có lượng vốn định bao gồm vốn cố định, vốn lưu động, loại vốn chuyên dùng khác Nhiệm vụ doanh nghiệp phải tổ chức huy động sử dụng vốn cho có hiệu sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng pháp luật Thường xuyên tiến hành phân tích tài giúp doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, xác định đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Từ có giải pháp hữu hiệu để ổn định, tăng cường vững mạnh hệ thống tài doanh nghiệp - Đối với nhà quản lý doanh nghiệp: Phân tích tài giúp nhà quản lý đánh giá tình hình tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đưa dự báo tài chính, định tài cách phù hợp Mặt khác, thơng qua phân tích tài nhà quản lý kiểm soát kịp thời hoạt động, đề biện pháp khai thác có hiệu tiềm năng, đồng thời khắc phục tồn vướng mắc doanh nghiệp - Đối với nhà đầu tư: Thơng qua phân tích tài đánh giá khả tốn, hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh khả Nguyễn Kiều Trinh Tài cơng 45 Chun đề tốt nghiệp sinh lời doanh nghiệp Thông qua phân tích tiêu, nhà đầu tư thấy hiệu đồng vốn bỏ có sinh lời hay không, doanh nghiệp sử dụng số vốn nào, mức độ rủi ro đồng vốn nhà đầu tư bỏ cao hay thấp, từ giúp nhà đầu tư có định đắn vấn đề cho vay vốn, thu hồi nợ hay đầu tư vào doanh nghiệp - Đối với nhà quản lý Nhà nước: Phân tích tình hình tài doanh nghiệp giúp cho nhà quản lý đánh giá điểm mạnh yếu doanh nghiệp từ đưa chế sách tài thích hợp, tạo điều kiện cho doanh nghiệp quản lý hoạt động kinh doanh, hướng dẫn trợ giúp doanh nghiệp phát huy lợi thế, khắc phục yếu điểm, tăng tích luỹ cho doanh nghiệp cho kinh tế quốc dân Xuất phát từ vai trị tầm quan trọng phân tích tình hình tài đối tượng sử dụng thơng tin mà việc phân tích tài doanh nghiệp cần thiết thiếu điều kiện kinh tế thị trường 1.2.3 Phương pháp phân tích tài Phương pháp phân tích tài bao gồm hệ thống cơng cụ biện pháp tiếp cận, nghiên cứu vật, tượng, mối quan hệ bên bên doanh nghiệp, luồng dịch chuyển biến đổi tài chính, tiêu tài tổng hợp chi tiết nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Về lý thuyết có nhiều phương pháp phân tích thực tế người ta thường sử dụng hai phương pháp phương pháp so sánh phương pháp tỷ lệ 1.2.3.1 Phương pháp so sánh Đây phương pháp sử dụng rộng rãi phân tích kinh tế, áp dụng từ khâu đầu tới khâu cuối q trình phân tích từ sưu tầm Nguyễn Kiều Trinh Tài cơng 45 Chun đề tốt nghiệp tài liệu đến kết thúc phân tích Đây phương pháp tương đối đơn giản hiệu Khi sử dụng phương pháp so sánh cần ý đến điều kiện so sánh, tiêu thức so sánh kỹ thuật so sánh  Điều kiện so sánh: + Phải tồn hai đại lượng hai tiêu + Các đại lượng, tiêu phải thống nội dung phương pháp tính tốn, thống thời gian đơn vị đo lường  Tiêu thức so sánh: Tuỳ thuộc vào mục đích phân tích, người ta lựa chọn tiêu thức sau đây: + Để đánh giá tình hình thực mục tiêu đặt ra: tiến hành so sánh tài liệu thực tế đạt với tài liệu kế hoạch, dự toán định mức + Để xác định xu hướng tốc độ phát triển: tiến hành so sánh số liệu thực tế kỳ với số liệu thực tế kỳ trước + Để xác định vị trí, sức mạnh công ty: tiến hành so sánh số liệu công ty với doanh nghiệp khác loại với giá trị trung bình ngành kinh doanh Số liệu kỳ trước chọn làm so sánh gọi gốc so sánh  Về kỹ thuật so sánh: + So sánh số tuyệt đối: việc xác định chênh lệch trị số tiêu kỳ phân tích với trị số tiêu kỳ gốc Kết so sánh cho thấy biến động số tuyệt đối tượng kinh tế nghiên cứu + So sánh số tương đối: xác định số % tăng giảm thực tế so với kỳ gốc tiêu phân tích Khi phân tích báo cáo tài sử dụng phương pháp phân tích theo chiều dọc phân tích theo chiều ngang Nguyễn Kiều Trinh Tài cơng 45 Chuyên đề tốt nghiệp + Phân tích theo chiều ngang việc so sánh số tuyệt đối số tương đối hàng (cùng tiêu) báo cáo tài chính, qua thấy biến động tiêu + Phân tích theo chiều dọc việc xem xét, xác định tỷ trọng tiêu tổng thể quy mơ chung, qua thấy mức độ quan trọng tiêu tổng thể 1.2.3.2 Phương pháp tỷ lệ Phương pháp dựa ý nghĩa, chuẩn mực tỷ lệ đại lượng tài quan hệ tài Về nguyên tắc, phương pháp tỷ lệ yêu cầu phải xác định định mức để nhận xét đánh giá tình hình tài sở so sánh tỷ lệ doanh nghiệp với tỷ lệ tham chiếu Trong phân tích tình hình tài doanh nghiệp tỷ lệ tài đợc phân chia thành nhóm tỷ lệ đặc trưng phản ánh nội dung theo mục tiêu hoạt động doanh nghiệp Doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực kinh doanh tiền tệ có nhóm tiêu tài sau: nhóm tiêu khả tốn, nhóm tiêu cấu tài chính, nhóm tiêu khả huy động vốn, sử dụng vốn, nhóm tiêu khả sinh lời … Khi phân tích tình hình tài doanh nghiệp ta nên kết hợp hai phương pháp để thu kết xác nhất, thấy rõ thực chất hoạt động tài xu hướng biến động tiêu tài qua giai đoạn 1.2.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.2.4.1 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp qua bảng cân đối kế tốn Đánh giá khái qt tình hình tài việc xem xét, nhận định tình hình tài doanh nghiệp Cơng việc cung cấp cho người sử Nguyễn Kiều Trinh Tài cơng 45