QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA
Quản lý tài chính trong doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm về quản lý tài chính trong doanh nghiệp
Quản lý tài chính luôn luôn giữ một vị trí trọng yếu trong hoạt động quản lý của doanh nghiệp, nó quyết định tính độc lập, sự thành bại của doanh nghiệp trong quá trình kinh doanh Đặc biệt trong xu thế hôi nhập khu vực và quốc tế, trong điều kiện cạnh tranh đang diễn ra khốc liệt trên phạm vi toàn thế giới, quản lý tài chính trở nên quan trọng hơn bao giờ hết Bất kỳ ai liên kết, hợp tác với doanh nghiệp cũng sẽ được hưởng lợi nếu như quản lý tài chính của doanh nghiệp có hiệu quả, ngược lại, họ sẽ bị thua thiệt khi quản lý tài chính kém hiệu quả.
Quản lý tài chính là sự tác động của nhà quản lý tới các hoạt động tài chính của doanh nghiệp Nó được thực hiện thông qua một cơ chế Đó là cơ chế quản lý tài chính doanh nghiệp Cơ chế quản lý tài chính doanh nghiệp được hiểu là một tổng thể các phương pháp, các hình thức và công cụ được vận dụng để quản lý các hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong những điều kiện cụ thể nhằm đạt được những mục tiêu nhất định.
Quản lý tài chính là một hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với mọi hoạt động khác của doanh nghiệp Quản lý tài chính tốt có thể khắc phục được những khiếm khuyết trong các lĩnh vực khác Một quyết định tài chính không được cân nhắc, hoạch định kỹ lưỡng có thể gây nên tổn thất khôn lường cho doanh nghiệp và cho nền kinh tế Hơn nữa, do doanh nghiệp hoạt động trong một môi trường nhất định nên các doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả sẽ góp phần thúc đẩy nền kinh tế phát triển Bởi vậy, quản lý tài chính doanh nghiệp tốt có vai trò quan trọng đối với việc nâng cao hiệu quả quản lý tài chính quốc gia.
1.1.2 Nội dung cơ bản về quản lý tài chính trong doanh nghiệp
Các quan hệ tài chính doanh nghiệp được thể hiện trong cả quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh, nhà doanh nghiệp phải xử lý các quan hệ tài chính thông qua phương thức giải quyết ba vấn đề quan trọng sau đây;
Thứ nhất : nên đầu tư dài hạn vào đâu và bao nhiêu cho phù hợp với loại hình sản xuất kinh doanh đã lựa chọn Đây chính là chiến lược đầu tư dài hạn của doanh nghiệp và là cơ sở để dự toán vốn đầu tư
Câu hỏi này liên quan đến bên trái Bảng Cân đối kế toán Giải đáp cho vấn đề này là dự toán vốn đầu tư – đó là quá trình kế hoạch hoá và quản lý đầu tư dài hạn của doanh nghiệp Trong quá trình này, nhà quản lý tài chính phải tìm kiếm cơ hội đầu tư sao cho thu nhập do đầu tư mang lại lớn hơn chi phí đầu tư Điều đó có nghĩa là, giá trị hiện tại các dòng tiền do tài sản tạo ra phải lớn hơn giá trị hiện tại các khoản chi phí hình thành các tài sản đó Tất nhiên, việc lựa chọn loại tài sản và cơ cấu tài sản hoàn toàn tuỳ thuộc vào đặc điểm của từng loại hình kinh doanh Nhà quản lý không phải chỉ quan tâm tới việc sẽ nhận được bao nhiêu tiền mà còn phải quan tâm tới việc khi nào nhận được và nhận được như thế nào Đánh giá quy mô, thời hạn và rủi ro của các dòng tiền trong tương lai là vấn đề cốt lõi của quá trình dự toán vốn đầu tư.
Thứ hai: nguồn vốn đầu tư mà doanh nghiệp có thể khai thác là nguồn nào?
Vấn đề này liên quan đến bên phải Bảng Cân đối kế toán, liên quan đến cơ cấu vốn của doanh nghiệp Cơ cấu vốn của doanh nghiệp thể hiện ở tỷ trọng của nợ và vốn của chủ (vốn tự có) do chủ nợ và cổ đông cung ứng Nhà quản lý tài chính phải cân nhắc, tính toán để quyết định doanh nghiệp nên vay bao nhiêu? Một cơ cấu giữa nợ và vốn của chủ như thế nào là tốt nhất? Nguồn vốn nào là thích hợp đối với doanh nghiệp?
Thứ ba : nhà doanh nghiệp sẽ quản lý hoạt động tài chính hàng ngày như thế nào? Đây là quyết định tài chính ngắn hạn và chúng liên quan chặt chẽ tới quản lý tài sản lưu động của doanh nghiệp Hoạt động tài chính ngắn hạn gắn liền với các dòng tiền nhập quỹ và dòng tiền xuất quỹ Nhà quản lý tài chính cần phải xử lý sự lệch pha giữa các dòng tiền Quản lý ngắn hạn các dòng tiền không thể tách rời với vốn lưu động ròng của doanh nghiệp Vốn lưu động ròng được xác định là khoản chênh lệch giữa tài sản lưu động và nợ ngắn hạn Một số vần đề về quản lý tài sản lưu động sẽ được làm rõ như: doanh nghiệp nên nắm giữ bao nhiêu tiền và dự trữ? Doanh nghiệp sẽ tài trợ ngắn hạn bằng cách nào? Mua chịu hay vay ngắn hạn và trả tiền ngay? Nếu vay ngắn hạn thì doanh nghiệp nên vay ở đâu và vay như thế nào?
Ba vấn đề trên không phải là tất cả mọi vấn đề về tài chính doanh nghiệp, nhưng đó là ba vấn đề lớn nhất và quan trọng nhất Quản lý tài chính doanh nghiệp thực chất là nghiên cứu cách thức giải quyết ba vấn đề đó.
Phân tích tài chính doanh nghiệp
1.2.1 Khái niệm về phân tích tài chính trong doanh nghiệp. Để tiến hành hoạt động kinh doanh các doanh nghiệp phải hội tụ đủ các nguồn lực cần thiết như: vốn, lao động, nguyên vật liệu … Các yếu tố nguồn này lại không phải là vô hạn, chúng có giá do đó nếu sử dụng không hợp lý,kém hiệu quả sẽ nảy sinh rủi ro mất khả năng thanh toán thậm chí phá sản.Muốn tồn tại và phát triển các doanh nghiệp phải thường xuyên kiểm tra tính khoa học, hiệu quả trong việc huy động, sử dụng các nguồn lực cho hoạt động sản xuất kinh doanh Các nhà quản lý doanh nghiệp luôn phải cập nhật tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh đặc biệt là tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó tăng cường công tác quản lý và hoạt động tài chính cho doanh nghiệp, luôn sẵn sàng phương án kinh doanh thích hợp, phương án xử lý rủi ro kịp thời là điều kiện sống còn cho bất cứ doanh nghiệp nào Do đó, để làm được như vậy cần phải tiến hành hoạt động phân tích tài chính.
Phân tích hiểu theo nghĩa chung nhất là đánh giá, xem xét, nghiên cứu các sự vật hiện tượng trong mối quan hệ hưu cơ, biện chứng giữa các bộ phận cấu thành của sự vật, hiện tượng đó Trên cơ sở đó nhận thức được bản chất, tính chất và hình thức phát triển của các sự vật, hiện tượng đang nghiên cứu.
Khi hoạt động sản xuất kinh doanh chưa phát triển, thông tin cho quản lý chưa nhiều, chưa phức tạp, do đó công việc phân tích được tiến hành đơn giản, chỉ là những phép tính cộng trừ, kiểm điếm, đánh giá, nhìn lại mình trong quá khứ để phục vụ cho việc ra quyết định trong tương lai Như vậy công việc phân tích kinh tế chỉ là một trong những phần việc của người quản lý, phục vụ riêng cho người quản lý.
Khi xã hội phát triển, nền kinh tế được mở rộng và các mối quan hệ kinh tế ngày càng đa dạng, phong phú đòi hỏi con người (các nhà quản lý cũng như các đối tượng sử dụng thông tin kinh tế khác) cần nhận thức được tính chất, hình thức phát triển của các sự kiện, hiện tượng kinh tế Đáp ứng yêu cầu này phân tích kinh tế được ra đời và trở thành một hệ thống lý luận độc lập và ngày càng phát triển.
Sự ra đời của phân tích kinh tế cùng với vai trò ngày càng quan trọng của tài chính trong doanh nghiệp đã thúc đẩy hình thành lý luận về phân tích tài chính.
Tài chính doanh nghiệp bản chất là các mối quan hệ phân phối dưới hình thức giá trị gắn liền với việc tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp trong quá trình kinh doanh Xét về hình thức tài chính doanh nghiệp phản ánh sự vận động và chuyển hoá của các nguồn lực tài chính trong quá trình phân phối để tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ doanh nghiệp.
Phân tích tài chính là tổng hòa các phương pháp cho phép đánh giá tình hình tài chính đã qua và hiện nay cũng như dự đoán tình hình tài chính của doanh nghiệp trong tương lai Từ đó giúp cho nhà quản trị đưa ra được các quyết định quản lý chuẩn xác Đồng thời giúp các đối tượng quan tâm đưa ra được các quyết định hợp lý, phù hợp với mục tiêu mà họ đã lựa chọn
1.2.2 Sự cần thiết phải tiến hành phân tích tài chính doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp đặc biệt là các doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ phải có một lượng vốn nhất định bao gồm vốn cố định, vốn lưu động, và các loại vốn chuyên dùng khác Nhiệm vụ của doanh nghiệp là phải tổ chức huy động và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất trên cơ sở tôn trọng các nguyên tắc tài chính, tín dụng và pháp luật. Thường xuyên tiến hành phân tích tài chính sẽ giúp doanh nghiệp và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, xác định đúng đắn các nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính Từ đó có các giải pháp hữu hiệu để ổn định, tăng cường sự vững mạnh của hệ thống tài chính doanh nghiệp.
- Đối với nhà quản lý doanh nghiệp: Phân tích tài chính giúp nhà quản lý đánh giá được tình hình tài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó có thể đưa ra các dự báo tài chính, các quyết định tài chính một cách phù hợp Mặt khác, thông qua phân tích tài chính nhà quản lý có thể kiểm soát kịp thời mọi hoạt động, đề ra các biện pháp có thể khai thác có hiệu quả các tiềm năng, đồng thời khắc phục được các tồn tại và vướng mắc trong doanh nghiệp.
- Đối với các nhà đầu tư: Thông qua phân tích tài chính có thể đánh giá được khả năng thanh toán, hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và khả năng sinh lời của doanh nghiệp Thông qua phân tích các chỉ tiêu, các nhà đầu tư có thể thấy được hiệu quả đồng vốn mình bỏ ra có sinh lời hay không, doanh nghiệp đã và sẽ sử dụng số vốn đó như thế nào, mức độ rủi ro đồng vốn của các nhà đầu tư bỏ ra cao hay thấp, từ đó giúp các nhà đầu tư có quyết định đúng đắn về vấn đề cho vay vốn, thu hồi nợ hay đầu tư vào doanh nghiệp.
- Đối với các nhà quản lý Nhà nước: Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp giúp cho các nhà quản lý đánh giá được điểm mạnh yếu của doanh nghiệp từ đó có thể đưa ra cơ chế chính sách tài chính thích hợp, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp quản lý và hoạt động kinh doanh, hướng dẫn trợ giúp các doanh nghiệp phát huy lợi thế, khắc phục yếu điểm, tăng tích luỹ cho doanh nghiệp cũng như cho nền kinh tế quốc dân.
Xuất phát từ vai trò tầm quan trọng của phân tích tình hình tài chính đối với các đối tượng sử dụng thông tin mà việc phân tích tài chính doanh nghiệp là hết sức cần thiết và không thể thiếu được trong điều kiện kinh tế thị trường hiện nay.
1.2.3 Phương pháp phân tích tài chính.
Phương pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống các công cụ và biện pháp tiếp cận, nghiên cứu các sự vật, hiện tượng, các mối quan hệ bên trong và bên ngoài doanh nghiệp, các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết nhằm đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp.
Về lý thuyết thì có rất nhiều phương pháp phân tích nhưng trên thực tế người ta thường sử dụng hai phương pháp là phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ.
1.2.3.1 Phương pháp so sánh Đây là phương pháp được sử dụng rộng rãi trong phân tích kinh tế,được áp dụng từ khâu đầu tới khâu cuối của quá trình phân tích từ khi sưu tầm tài liệu đến khi kết thúc phân tích Đây là phương pháp tương đối đơn giản và hiệu quả Khi sử dụng phương pháp so sánh cần chú ý đến điều kiện so sánh, tiêu thức so sánh và kỹ thuật so sánh.
+ Phải tồn tại ít nhất hai đại lượng hoặc hai chỉ tiêu.
+ Các đại lượng, các chỉ tiêu phải thống nhất về nội dung và phương pháp tính toán, thống nhất về thời gian và đơn vị đo lường.
Tiêu thức so sánh: Tuỳ thuộc vào mục đích của cuộc phân tích, người ta có thể lựa chọn một trong các tiêu thức sau đây:
Tổng quan về Công ty Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện
Tiết kiệm bưu điện (TKBĐ) đã ra đời và phát triển lâu đời ở nhiều nước trên Thế giới và đặc biệt thành công ở một số nước châu Á như Nhật bản, Trung quốc, Hàn quốc TKBĐ cho dù được cung cấp ở quốc gia hay vùng lãnh thổ nào thì cũng có cùng những mục tiêu như nhau: tạo kênh huy động vốn cho nguồn vốn đầu tư phát triển đất nước, cung cấp công cụ hữu hiệu cho người dân tiết kiệm đồng vốn nhỏ lẻ của mình và phát huy tối đa năng lực mạng lưới bưu cục của Bưu điện Đối với một đất nước đang phát triển như Việt nam, vốn là một trong những nhân tố quan trọng hàng đầu cho phát triển kinh tế bên cạnh những nhân tố khác như công nghệ, nguồn nhân lực,…
Việc tạo ra một kênh thu hút vốn mới bổ sung cho nguồn vốn đầu tư phát triển của Chính phủ qua hệ thống bưu cục của Bưu điện đã đáp ứng được yêu cầu “phát huy nội lực” mà Đảng và Chính phủ đặt ra Bên cạnh những lợi thế của ngành bưu điện như mạng lưới rộng khắp, gần dân, quen thuộc với mọi tầng lớp dân cư, TKBĐ còn mang tính phục vụ xã hội cao do chú trọng phát triển dịch vụ tài chính cho những người dân nông thôn, những người có thu nhập thấp, những đối tượng mà ngân hàng thường không chú ý đến Với những ưu điềm nêu trên của TKBĐ ý tưởng cung cấp dịch vụ này ở Việt Nam nhanh chóng nhận được sự quan tâm của Chính phủ và các bộ, ngành hữu quan Ngày 4/11/1998, thay mặt Chính phủ Phó Thủ tướng Nguyễn Tấn Dũng đã kí quyết định số 215/1998/QĐ-TTg cho phép Tổng công ty Bưu chính
Viễn thông Việt Nam cung cấp dịch vụ TKBĐ trên mạng lưới bưu chính viễn thông công cộng Quyết định có nội dung như sau “giao cho Tổng công ty Bưu chính Viễn thông Việt Nam tổ chức thực hiện dịch vụ tiết kiệm bưu điện nhằm huy động mọi nguồn vốn nhàn rỗi trong các tầng lớp nhân dân để bổ sung vào nguồn vốn đầu tư phát triển, dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện do Tổng công ty Bưu chính Viễn thông huy động, được thực hiện dưới dạng tiết kiệm không kỳ hạn và tiết kiệm có kỳ hạn với lãi suất bằng lãi suất thị trường”.
Nhờ sự quan tâm của các Bộ, Ngành, sự chỉ đạo thường xuyên của lãnh đạo Tổng công ty, và với sự phối hợp, giúp đỡ nhiệt tình của các Bưu điện tỉnh, thành phố, sự nỗ lực của toàn thể cán bộ, công nhân viên Công ty nên đến cuối năm 1999 thì dịch vụ đã được triển khai trên 61 tỉnh thành phố trong cả nước, tính đến cuối năm 2006 tổng số bưu cục có cung cấp dịch vụ tiết kiệm bưu điện đã tăng lên đến 817 bưu cục (trong đó 186 bưu cục online). Cùng với mạng lưới Bưu cục, Công ty đã có những bước phát triển kinh tế vượt bậc, nhanh chóng, ổn định được cơ cấu tổ chức, quản lý, hoạt động có hiệu quả, doanh thu đạt mức tăng trưởng cao, từng bước khẳng định vị trí của mình, khẳng định được uy tín và có mối quan hệ tốt với các khách hàng. Bước sang năm 2007 công ty còn có kế hoạch nâng cao số bưu cục lên đến
833, chú trọng công tác Marketing, tuyên truyền quảng cáo giới thiệu dịch vụ mới, chăm sóc khách hàng; tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán bộ công nhân viên của Công ty trong lĩnh vực Tài chính - Ngân hàng,nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của hoạt động SX - KD.
2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và bộ máy tổ chức kinh doanh của Công ty Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện
2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty
Những năm qua, kinh tế - xã hội đất nước phát triển với mức tăng trưởng GDP hàng năm từ 5-7%, các dịch vụ tài chính ngân hàng không ngừng mở rộng và phát triển Phần lớn các ngân hàng thương mại cả nhà nước và cổ phần đều được phép hoạt động với đầy đủ các chức năng được phép kinh doanh tổng hợp về tiền tệ, tín dụng, dịch vụ ngân hàng và phi ngân hàng, phục vụ các dự án có nguồn vốn từ trong và ngoài nước.
Tuy nhiên, ở Việt Nam nhu cầu về nguồn vốn tín dụng trung và dài hạn cho phát triển đất nước ngày càng cao, trong khi khả năng thu hút nguồn tiền nhàn rỗi phân tán rộng trong dân lại chưa tương xứng Các ngân hàng lớn chủ yếu hoạt động tập trung ở khu vực thành thị, các khách hàng thuộc loại “vừa” và “lớn” thường được chú trọng hơn Các ngân hàng khác có mạng lưới rộng hơn thì phương thức và quy trình cung cấp dịch vụ vẫn khiến nhiều khách hàng “nhỏ lẻ” có tâm lý e ngại khi đến giao dịch Mặt khác, do điều kiện khó khăn và chủ yếu do chi phí để mở và quản lý các điểm giao dịch là rất lớn do đó các ngân hàng vẫn chưa thể mở rộng được mạng lưới điểm giao dịch để huy động được hết các nguồn vốn nhàn rỗi trong dân Chính vì vậy, cùng với mạng lưới Bưu chính Viễn thông đã phát triển rất rộng rãi, gần với quần chúng nhân dân, dễ gây ảnh hưởng lớn và qua tham khảo thực tế các nước,Thủ tướng Chính phủ đã ký quyết định giao cho Tổng công ty Bưu chínhViễn thông tổ chức “Dịch vụ Tiết kiệm bưu điện” nhằm tận dụng tối ưu các đặc điểm lợi thế của mình để huy động một cách tối đa mọi nguồn tiền nhàn rỗi trong các tầng lớp nhân dân bổ sung vào nguồn vốn đầu tư phát triển,nguồn vốn cho vay hộ nghèo và các đối tượng chính sách khác theo chủ trương của Chính phủ Công ty Dịch vụ Tiết kiệm bưu điện được thành lập với chức năng, nhiệm vụ sau:
- Tận dụng các lợi thế của mạng lưới bưu cục của ngành Bưu chính Viễn thông thực hiện huy động các nguồn tiền nhàn rỗi trong các tầng lớp dân cư dưới hình thức tiết kiệm có kỳ hạn và không có kỳ hạn, tiết kiệm gửi góp, tiết kiệm cá nhân nhằm bổ sung nguồn vốn đầu tư phát triển theo chủ trương của Chính phủ và theo luật khuyến khích đầu tư trong nước với lãi suất quy định phù hợp với lãi suất thị trường.
- Tổ chức, thực hiện dịch vụ chuyển tiền qua bưu điện.
- Thực hiện kinh doanh các ngành nghề khác trong phạm vi được Tổng công ty Bưu chính Viễn thông Việt Nam giao cho và phù hợp với pháp luật.
- Nguồn vốn tiết kiệm bưu điện được tập trung, điều chuyển qua tài khoản tiền gửi của Dịch vụ tiết kiệm bưu điện mở tại các ngân hàng thương mại.
Trong các chức năng trên thì chức năng huy động vốn thông qua các hình thức của dịch vụ tiết kiệm bưu điện là chức năng chính của Công ty.
2.1.2.2 Tổ chức bộ máy của Công ty Dịch vụ Tiết kiệm bưu điện
Hình thức sở hữu vốn: Nhà nước.
Hình thức hoạt động: Kinh doanh tiền tệ.
Lĩnh vực kinh doanh: Dịch vụ tiết kiệm bưu điện.
Tổng số công nhân viên: 157 người trong đó 133 người có trình độ đại học và trên đại học
Tổ tiếp thị bán hàng
Phòng Kế hoạch Kinh doanh
Phòng Kế toán Thống kê Tài chính
Phòng Kiểm soát và Pháp chế
Phòng Nghiên cứu Phát triển
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của
Công ty Dịch vụ Tiết kiệm bưu điện
Là người có thẩm quyền cao nhất về mọi mặt, được Tổng Công ty Bưu chính Viễn thông bổ nhiệm, thay mặt Tổng Công ty để điều hành Công ty, chịu trách nhiệm trước Tổng công ty về các hoạt động của Công ty.
Chức năng nhiệm vụ phòng tổ chức hành chính: Tổ chức quản lý; Tổ chức cán bộ; Lao động - Tiền lương - Bảo hiểm; Đào tạo; Tổ chức hành chính; Thi đua - Khen thưởng - Kỷ luật - Thanh tra
Chức năng nhiệm vụ tổ tiếp thị bán hàng
- Nghiên cứu, thăm dò và phát triển thị trường: Nghiên cứu thăm dò, phân loại thị trường, xác định thị trường mục tiêu, khách hàng mục tiêu cho từng loại sản phẩm; Dự đoán khảo sát nhu cầu các sản phẩm dịch vụ TKBĐ, đề xuất các phương án phát triển; …
- Chăm sóc khách hang: Xây dựng cơ sở dữ liệu và hệ thống thông tin chăm sóc khách hàng, nghiên cứu và phân loại đang sử dụng dịch vụ TKBĐ; Xây dựng chính sách khách hàng, thực hiện công tác chăm sóc khách hàng và phát triển quan hệ với khách hàng cũ và khách hàng tiềm năng; Tham gia tổ chức hội nghị khách hàng; …
- Công tác tiếp thị - báo chí: Xây dựng kế hoạch, các biện pháp tiếp thị quảng cáo và tiến hành tổ chức tiếp thị quảng cáo phù hợp trong từng giai đoạn, từng vùng thị trường; Tổng hợp tình hình, phân tích hiệu quả công tác tiếp thị, đề xuất giải pháp nâng cao chất lượng cung cấp dịch vụ TKBĐ trên mạng lưới; …
Chức năng nhiệm vụ phòng nghiệp vụ:
Thực trạng tình hình tài chính của Công ty Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện
2.2.1 Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán giống như một tấm hình nó lưu lại hình ảnh toàn bộ tài sản nguồn vốn của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định Bảng cân đối kế toán vào thời điểm 31/12/2006 cho ta thấy đây là một năm không thuận lợi của Công ty Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện Tuy nhiên, Bảng cân đối kế toán thể hiện Công ty ngày càng lớn mạnh qua từng năm và đã tiến được những bước dài so với những năm đầu mới đi vào hoạt động
Phân tích khái quát tình hình biến động tài sản.
Bảng 2.1 Bảng phân tích cơ cấu vốn Đơn vị: đồng Việt nam
Tài sản Số cuối năm Tỷ trọng Số đầu năm Tỷ trọng
I Tiền và các khoản tương đương tiền
II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
III Các khoản phải thu 909.161.027.057 68,52 498.532.078.039 49,85 410.628.948.657 82,36
2 Trả trước cho người bán 102.279.400 0,012 555.005.875 0,112 (452.726.475) (81,75)
4 Các khoản phải thu khác 251.505.817.389 27,66 308.577.288.159 61,9 (57.071.470.830) (18,5)
5 Dự phòng các khoản phải thu khó đòi
V Tài sản ngắn hạn khác 348.458.084 0,034 368.503.742 0,04 (20.045.658) (5,44)
I Các khoản phải thu dài hạn
II Tài sản cố định 16.599.815.548 0,25 23.473.114.544 0,37 (6.873.298.960) (29,28)
1 Tài sản cố định hữu hình 9.328.680.551 56,2 14.971.857.526 63,78 (5.643.176.965) (37,69)
2 Tài sản cố định vô hình 4.591.585.655 43,8 6.140.487.640 36,22 (1.548.901.985) (25,2)
3 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
III Bất động sản đầu tư 0 0 0 0 0 0
IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
V Tài sản dài hạn khác 2.092.326.643 0,03 935.875.162 0,01 1.156.451.481 123,57
1 Chi phí trả trước dài hạn 1.863.693.043 89,07 737.241.562 78,77 1.126.451.481 152,8
2 Tài sản dài hạn khác 228.633.600 10,93 198.633.600 21,23 30.000.000 15,1
Nguồn: Phòng Kế toán Thống kê Tài chính Công ty TKBĐ
Ta có thể thấy ngay tổng tài sản của doanh nghiệp cuối năm tăng so với đầu năm là 613.746.078.535 đồng, tương ứng với tốc độ tăng là 8,44% Trong đó:
Tài sản ngắn hạn: Vào thời điểm đầu năm tài sản ngắn hạn có giá trị là
1.000.332.026.867 đồng, đến thời điểm cuối năm tài sản ngắn hạn tăng lên 1.326.894.952.881 đồng Như vậy, so với đầu năm tài sản ngắn hạn đã tăng lên 326.526.926.014 đồng, tức là tăng 32,65% Nguyên nhân của sự biến động này là do vốn bằng tiền của Công ty tăng 46.724 triệu đồng (tăng 25,3% so với đầu năm) Trong khi đó, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn giảm131.000 triệu đồng, tương ứng với tốc độ giảm là 41,46%, ngoài ra còn do tăng các khoản phải thu 410.629 triệu đồng, tương ứng là tăng 82,36%; giá trị hang tồn kho cũng tăng 230 triệu đồng (tăng 30,64% so với đầu năm) và giảm các tài sản ngắn hạn khác mà chủ yếu là các khoản tạm ứng Nếu kết hợp phân tích theo chiều dọc ta nhận thấy, tỷ trọng tài sản ngắn hạn cuối năm đã tăng 3,07% (16,83% - 13,76%), chủ yếu là do tỷ trọng của các khoản phải thu tăng 18,67% (68,52% - 49,85%).
Qua toàn bộ quá trình phân tích đã thể hiện quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh tăng lên nhưng Công ty vẫn chưa giảm được mức tồn đọng tài sản lưu động do quá trình thu hồi các khoản phải thu chậm, giá trị hàng tồn kho tăng lên từ đó đã gia tăng chi phí trong quá trình hoạt động Tuy nhiên việc gia tăng các khoản mục có tính thanh khoản cao như tiền sẽ giúp cho khả năng thanh toán của Công ty hiệu quả hơn Việc giảm đầu tư tài chính ngắn hạn chứng tỏ Công ty đang thu hẹp đầu tư do các khoản phải thu và hàng tồn kho của Công ty đều tăng lên Như vậy đây là biểu hiện tiêu cực về chuyển biến tài sản ngắn hạn trong kỳ, xảy ra tình trạng ứ đọng vốn và bị các đơn vị khác chiếm dụng vốn, hạn chế vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Tài sản dài hạn: tài sản cố định và đầu tư dài hạn cuối năm tăng so với đầu năm là 287.183.152.521 đồng, tương ứng với tốc độ tăng là 4,58%, xét về mặt tỷ trọng thì lại giảm 3,07% (83,17% - 86,24%) Trong đó, các khoản phải thu dài hạn tăng 900 triệu đồng, tương ứng là tăng 134,33% so với đầu năm; tài sản cố định giảm 6.873 triệu đồng, tức là giảm 29,28%; chi phí xây dựng cơ bản dở dang tăng 318.780.000 đồng (ứng với 13,5%) Trong khi đó, các khoản đầu tư tài chính dài hạn tăng 292 tỷ đồng; tài sản dài hạn khác cũng tăng 1.156 triệu đồng (ứng với tốc độ tăng là 123,57%) Xét về mặt kết cấu thì tỷ trọng của hầu hết các khoản mục trong tài sản dài hạn đều tăng, trừ tài sản cố định tỷ trọng giảm 0,12% (0,25% - 0,37%), trong khi đó chi phí xây dựng dở dang tỷ trọng tăng 6,08% (16,14% - 10,06%) Cho thấy Công ty rất chú trọng đầu tư máy móc thiết bị công nghệ cao, tài sản cố định của Công ty chủ yếu là nhà văn phòng, trang thiết bị cho văn phòng, các thiết bị cho mạng lưới, nâng cấp mạng tiết kiệm bưu điện,… Khoản mục chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tài sản dài hạn là Các khoản đầu tư tài chính dài hạn chiếm 99,69% Điều này cũng dễ hiểu vì hoạt động đầu tư tài chính là hoạt động chính của Công ty Tính đến ngày 31/12/2006 Công ty đang đầu tư vào trái phiếu của Chính phủ trên 100 tỷ đồng Còn lại Công ty cho Quỹ hỗ trợ phát triển vay theo kế hoạch hàng năm do Bộ Tài chính lên chương trình là 6.265 tỷ đồng, tăng 90 tỷ đồng so với năm 2005, tương ứng với tốc độ tăng là1,46% Nhìn vào con số 6.265 tỷ đồng so với tổng tài sản 7.882.657.067.711 đồng thì Công ty đã thực hiện tốt nhiệm vụ cho vay của mình.
Phân tích tình hình biến động nguồn vốn
Bảng 2.2: Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn Đơn vị: đồng Việt nam
Nguồn vốn Số cuối năm Tỷ trọng Số đầu năm Tỷ trọng
Số tiền Tỷ lệ A- Nợ phải trả 7.666.689.019.393 97,26 7.054.135.745.801 97,05 612.553.273.592 8,68
1 Vay và nợ ngắn hạn 6.667.932.613.237 91,98 6.450.979.912.906 97,15 216.952.700.331 3,36
3 Người mua trả tiền trước 711.028.023 0,01 1.662.211.339 0,03 (951.183.316) (57,22)
4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 2.170.272.559 0,03 124.374.820 0,002 2.045.897.739 1645
5 Phải trả người lao động 4.569.430.200 0,06 3.630.677.249 0,05 938.752.951 25,86
8 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác
9.Dự phòng phải trả ngắn hạn 0 0 0 0 0 0
II Nợ dài hạn 417.187.426.417 5,44 414.225.736.166 5,87 2.961.690.251 0,17 1.Phải trả dài hạn người bán 0 0 0 0 0 0
2 Phải trả dài hạn nội bộ 0 0 0 0 0 0
3 Phải trả dài hạn khác 263.934.358 0,063 30.870.000 0,007 233.064.358 754.98
4 Vay và nợ dài hạn 416.891.213.264 99,93 413.527.864.355 99,83 3.363.348.909 0,81
5 Dự phòng trợ cấp mất việc làm 32.278.795 0,007 667.001.811 0,163 (634.723.016) (95.16)
6 Dự phòng phải trả dài hạn 0 0 0 0 0 0
1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 180.742.041.794 84,54 188.528.228.141 88,49 (7.786.186.453) (4,13)
- Tự bổ sung 180.742.041.794 84,54 188.528.228.141 88,49 (7.786.186.453) (4,13) + Của Tổng Công ty 178.261.802.382 98,63 179.727.582.863 95,33 (1.465.780.519) (0,82) + Của đơn vị 2.480.239.412 1,37 8.800.645.278 4,67 (6.320.405.866) (71,82)
2 Vốn khác của chủ sở hữu 0 0 0 0 0 0
3 Quỹ đầu tư phát triển 27.870.840.985 13,04 19.539.369.883 9,17 8.331.471.102 42,64
4 Quỹ dự phòng tài chính 0 0 789.935.748 0,37 (789.935.748) (100)
5 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 0 0 0 0 0 0
6 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 2.510.031.795 1,17 1.841.020.275 0,86 669.011.520 36,34
II Nguồn kinh phí và quỹ khác 2.166.004.229 1,01 1.716.339.813 0,8 449.664.416 26,2
1 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 2.166.004.229 1,01 1.716.339.813 0,8 449.664.416 26.2
Nguồn: Phòng Kế toán Thống kê Tài chính Công ty TKBĐ
Nguồn vốn của Công ty trong năm 2006 vào cuối năm cũng tăng so với đầu năm là 613.746.078.535 đồng, tức là tăng 8,44%, trong đó:
Nợ phải trả: Từ bảng phân tích ta thấy tài sản của Công ty nhận được nguồn tài trợ chủ yếu từ nợ phải trả, cụ thể nếu phân tích theo chiều ngang thì nợ phải trả cuối năm tăng so với đầu năm là 612.553 triệu đồng (tương ứng với 8,68%) , về mặt kết cấu thì nợ phải trả cuối năm đã tăng 0,21% (97,26% - 97,05%) so với đầu năm Nguyên nhân của sự biến động này là do:
Nguồn vốn tín dụng (gồm: Vay và nợ ngắn hạn, nợ dài hạn) đều tăng so với đầu năm: Vay ngắn hạn tăng 216.952,7 triệu đồng (tương ứng 3,36%);
Nợ dài hạn tăng 2.961,7 triệu đồng, ứng với 0,71% Tuy nhiên nếu xét về tỷ trọng thì cả vay ngắn hạn và nợ dài hạn đều giảm, cụ thể: vay ngắn hạn giảm 5,17% (91,98% - 97,15%); Nợ dài hạn giảm 0,43% (5,44% - 5,87%) Như vậy, Công ty cần có những biện pháp để thu hút thêm nguồn vốn dài hạn đồng thời tăng dần tỷ trọng của cả nguồn vốn ngắn hạn và dài hạn Khoản mục chiếm tỷ trọng lớn nhất trong nợ phải trả là nợ ngắn hạn chiếm 94,56%, cuối năm tăng 609.591,6 triệu đồng (tương ứng với 9,18%) Cho thấy khả năng thu hút vốn của Công ty đã tăng lên đáng kể, do đây là năm thứ 7 Công ty đi vào hoạt động và nhu cầu gửi tiền của dân cư ngày một tăng lên Tuy vậy, vốn huy động của Công ty chủ yếu là vốn ngắn hạn, các khoản nợ dài hạn chỉ chiếm 0,82% nguồn vốn huy động Vì vậy, Công ty cần có một chiến lược kinh doanh hiệu quả để thu hút thêm nguồn vốn huy động, từ đó đáp ứng được các chức năng nhiệm vụ chính của Công ty là chuyển giao cho Quỹ hỗ trợ phát triển.
Nguồn vốn đi chiếm dụng đều giảm (phải trả người bán, người mua trả tiền trước, chi phí phải trả) chỉ có phải trả người lao động và phải trả nội bộ tăng lên, cụ thể: phải trả người lao động tăng 938,8 triệu đồng, ứng với 25,86%; phải trả nội bộ tăng 338.847,4 triệu đồng ( tương ứng với tốc độ tăng là 2360,71%) Điều này chứng tỏ trong năm 2006 Công ty chiếm dụng vốn của các đơn vị nội bộ để bổ sung vốn kinh doanh Khoản mục thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước tăng 2.046 triệu đồng, ứng với 1645%, cho thấy ở thời điểm cuối năm Công ty không chấp hành kỷ luật tín dụng và kỷ luật thanh toán, không làm tròn nghĩa vụ của mình đối với ngân sách Nhà nước so với đầu năm.
Vốn chủ sở hữu: Quan sát giá trị nguồn vốn chủ sở hữu ta nhận thấy nguồn vốn chủ sở hữu vào cuối năm tăng 1.192.804.943 đồng, tức là tăng
0,56% Nguyên nhân là do Quỹ đầu tư phát triển tăng 8.331,5 triệu đồng (ứng với tốc độ tăng là 42,64%), nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản tăng 318,78 triệu đồng, ứng với 13,51% Điều đáng nói ở đây là vốn đầu tư của chủ sở hữu giảm: Vốn của Tổng Công ty cấp giảm 1.465,78 triệu đồng; Vốn Công ty tự bổ sung giảm 6.320,41 triệu đồng Xét về tỷ trọng ta thấy tỷ trọng vốn chủ sở hữu trên tổng nguồn vốn vào cuối năm giảm 0,21% (2,74% - 2,95%), sự suy giảm này chủ yếu là do tỷ trọng vốn đầu tư của chủ sở hữu giảm 3,95%
Tóm lại, qua quá trình phân tích ta thấy quy mô của Công ty có tăng nhưng không đáng kể, xét về cơ cấu vốn không thay đổi mấy so với đầu năm. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn chiếm đa số, đầu năm là 99,6% và cuối năm là 99,69%; trong tài sản ngắn hạn các khoản mục phải thu chiếm tỷ trọng cao nhất cuối năm là 68,52% Nhìn chung, tỷ trọng các khoản mục trong Bảng cân đối kế toán của Công ty so với các doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ khác như vậy có hơi khác biệt.
Theo nhận xét của Ngân hàng Nhà nước, tỷ trọng lý tưởng của từng loại tài sản trên tổng tài sản của các Ngân hàng thương mại như sau:
- Các khoản tiền gửi, tiền vay, đầu tư cho khách hàng không phải là ngân hàng nên chiếm tỷ trọng 60% trên tổng tài sản Bởi vì đây là thị trường có khả năng mang lại lợi nhuận cao do chi phí huy động vốn thấp nhưng lãi suất cho vay lại cao.
- Các khoản nhận và cung cấp vốn cho thị trường liên ngân hàng nên chiếm tỷ trọng 30%.
- Vốn của bản thân ngân hàng tối thiểu phải bằng 5% tổng nguồn vốn.
- Tài sản, thiết bị nên chiếm khoảng 2% Tỷ trọng loại tài sản này không quá 50% tổng tài sản.
- Tỷ trọng lý tưởng cho loại tài sản đi chiếm dụng, hoặc bị chiếm dụng là < 5% trên tổng tài sản.
Sự khác biệt giữa Công ty và các tổ chức tài chính khác là do Công ty cung cấp tín dụng theo kế hoạch của Bộ Tài chính, đầu ra của Công ty luôn được đảm bảo, phần vốn cho vay được coi là tài sản rủi ro (100%) của các tổ chức khác thì đối với Công ty nó lại không bị rủi ro tới 100%.
Cơ cấu nguồn vốn cho ta thấy rõ đây là một tổ chức kinh doanh tiền tệ, nguồn vốn chủ yếu là nguồn vốn huy động chiếm 97,26%, nguồn vốn chủ sở hữu chỉ chiếm 2,74% Tỷ trọng giữa hai loại vốn trên có sự tách biệt quá lớn khó có thể chấp nhận được Tỷ trọng như trên thì vốn chủ sở hữu khó đảm đương được các nhiệm vụ của nó là bù đắp nếu có thua lỗ Như vậy doanh nghiệp dễ lâm vào tình trạng nguy hiểm, nếu doanh nghiệp muốn tiến sâu hơn vào lĩnh vực kinh doanh tiền tệ, trở thành một tổ chức tín dụng đúng nghĩa tức là cung cấp tín dụng cho người dân và các tổ chức kinh doanh khác.
2.2.2 Phân tích tình hình tài chính của Công ty qua báo cáo kết quả kinh doanh.
Báo cáo kết quả kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp mà không một ai khi muốn tìm hiểu về doanh nghiệp lại không biết tới Báo cáo là tờ quảng cáo tốt nhất cho doanh nghiệp nếu doanh nghiệp đó kinh doanh có lãi, tình hình tài chính vững chắc, ổn định, ngược lại nếu doanh nghiệp làm ăn không tốt Bản báo cáo kết quả kinh doanh sẽ thể hiện điều đó Sử dụng tài liệu này ta sẽ đánh giá khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Tình hình tài chính của doanh nghiệp còn thể hiện ở khả năng quản lý chi phí, hiệu quả điều hành hoạt động tài chính, hoạt động phụ khác của doanh nghiệp.
Công ty Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện là Công ty phụ thuộc Tổng công ty Bưu chính Viễn thông Việt Nam - một Tổng Công ty đang rất hứng thú với thị trường tài chính Việt Nam Doanh thu phát sinh trong kỳ của Công ty sẽ phải nộp lại một phần cho Tổng Công ty gọi là doanh thu phải nộp Ngoài ra,
Công ty còn phải phân chia doanh thu phát sinh trong kỳ cho Bưu cục các Tỉnh, những Bưu cục cung cấp dịch vụ của Công ty Doanh thu của Công ty trong hệ thống kế toán của Tổng Công Ty Bưu chính viễn thong được gọi là doanh thu Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện bao gồm những khoản sau:
- Thu về lãi cho vay (đây là khoản thu chủ yếu).
- Thu về tài sản gửi (tiền gửi tại Ngân hang Nông nghiệp&Phát triển nông thôn).
- Thu từ lãi trái phiếu Chính phủ.
- Thu về hoạt động khác (thu về nhượng bán tài sản cố định đã thanh lý).
Chi phí của Công ty bao gồm các khoản sau:
- Chi phí nguyên liệu, vật liệu, động lực (vật liệu dùng cho sửa chữa TSCĐ, nhiên liệu động lực, chi phí dụng cụ sản xuất).
- Chi phí khấu hao TSCĐ.
- Chi phí tiền lương, tiền phụ cấp, ăn ca.
- BHXH, BHYT, KPCĐ, hoạt động Đảng.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài.
- Chi phí bằng tiền khác.
Thành tựu và hạn chế trong tình hình tài chính của Công ty Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện
2.3.1 Thành tựu bước đầu của Công ty Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện
Tính đến nay, trong hàng triệu khách hàng sử dụng các dịch vụ Bưu chính Viễn thông, số lượt giao dịch lên khoảng 10 triệu giao dịch với tổng số tiền thu hút và thực hiện chuyển lên tới trên 50 ngàn tỷ đồng/năm (tương đương trên 3 tỷ USD) Sau 7 năm hoạt động, Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện đã, đang và sẽ luôn luôn đáp ứng được niềm mong mỏi của khách hàng Điều quan trọng hơn đó là, việc đưa dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện vào phục vụ, Công ty Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện (VPSC) đã góp phần thúc đẩy phong trào tiết kiệm trong dân, tạo cho người dân có thói quen thanh toán không dùng tiền mặt, góp phần ổn định thị trường tài chính tiền tệ
Hơn thế nữa, dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện sẽ mang lại một hình ảnh mới cho Bưu điện trong mắt người dân, Bưu điện giờ không chỉ là nơi để gửi thư,gọi điện thoại mà còn là trung tâm cung cấp các dịch vụ tài chính mới Việc đưa dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện vào hoạt động đã góp phần đưa các dịch vụ tài chính đến gần với dân, đặc biệt là với dân cư tại các vùng nông thôn, vùng sâu, vùng xa Trong mục tiêu hoạt động của mình, VPSC mong muốn trở thành một nhà cung cấp các dịch vụ tài chính bán lẻ rộng rãi trong dân cư, phục vụ đại đa số dân chúng.
Với 7 năm tuổi đời, Dịch vụ TKBĐ vẫn còn quá mới mẻ với đại bộ phận dân chúng Mặc dù vậy, thông qua việc cung cấp nhiều loại hình dịch vụ tiết kiệm đa dạng như Tiết kiệm có kỳ hạn, Tiết kiệm gửi góp, Tài khoản tiết kiệm cá nhân cùng với một số các dịch vụ cộng thêm khác, Công ty VPSC đã dần nâng cao uy tín trên thị trường tiền tệ và ngày càng chiếm được lòng tin của khách hàng.
Nếu năm 1999, khi mới đi vào hoạt động, Công ty chỉ có 39 bưu cục mở dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện thì nay Công ty đã mở rộng mạng lưới cung cấp dịch vụ tới 817 bưu cục tại 64 tỉnh, thành phố trên toàn quốc Số tiền huy động cũng theo đó mà tăng trưởng với những bước tiến vượt bậc, từ 634 tỷ đồng năm 1999 thì đến 2006 Công ty đã huy động được 12.175 tỷ đồng, nâng tổng số tiền huy động được trong gần 7 năm đi vào hoạt động lên tới gần 50.000 tỷ đồng Số tiền chuyển giao cho Quỹ Hỗ trợ Phát triển cũng không ngừng gia tăng, từ 475 tỷ đồng năm 1999 đã tăng lên 1.610 tỷ đồng năm
2006 Với rất nhiều nỗ lực và với một bản sắc riêng, qua 7 năm hoạt động, VPSC đã thu hút hàng chục ngàn tỷ đồng tiền nhàn rỗi trong dân, chuyển giao cho Quỹ HTPTQG 6.265 tỷ đồng, hiện chiếm khoảng 50% số dư tại Quỹ. Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện đã được Chính phủ đánh giá là một kênh thu hút hiệu quả vốn nhàn rỗi trong dân cư, đầu tư kịp thời cho các công trình phát triển hạ tầng, góp phần đa dạng hóa các dịch vụ tài chính – ngân hàng của Việt Nam. Điểm khác biệt của dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện, tài chính bưu chính mà khách hàng được VPSC cung cấp, so với các dịch vụ tương tự của các ngân hàng và tổ chức tín dụng khác là ở tính linh hoạt, tiện dụng và độ sẵn sàng phục vụ cao Với khoảng 4.800 điểm cung cấp dịch vụ, trong đó hàng trăm điểm đã được nối mạng tin học, người dân ở khắp mọi miền đất nước, thậm chí cả vùng sâu vùng xa cũng đều dễ dàng tìm đến và sử dụng dịch vụ một cách gần gũi, thân thiện như đến với hơn 7.000 điểm Bưu điện Văn hóa xã ở địa phương, thôn, bản của mình.
Qua thực tế xem xét, phân tích tình hình tài chính của Công ty những năm qua ta có thể thấy: Công ty không ngừng mở rộng quy mô kinh doanh hoạt động, công tác huy động vốn tương đối thành công Điều này thể hiện ở quy mô tài sản cũng như doanh thu của Công ty không ngừng tăng nhanh. Trong cả 7 năm hoạt động vừa qua Công ty kinh doanh đều có lãi, thực hiện rất tốt nghĩa vụ nộp thuế của mình, thu nhập công nhân viên ngày càng được cải thiện Trong thời kỳ thu hút vốn khó khăn hay thuận lợi, Công ty đều phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ chuyển giao cho quỹ Hỗ trợ phát triển.
Chủ động và tích cực trong hội nhập, VPSC thường xuyên phối hợp với nhiều tổ chức ngân hàng, tài chính Việt Nam và quốc tế như Hiệp hội Ngân hàng Tiết kiệm Thế giới (VPSC trở thành thành viên chính thức của WSBI từ tháng 05/2002), Tổ chức Ngân hàng Tiết kiêm Châu Âu, Liên đoàn Ngân hàng Tiết kiệm Pháp, Nhật Bản trong trao đổi thông tin, học tập và đào tạo; cũng như xây dựng hàng loạt sản phẩm tiết kiệm phù hợp với các nhóm khách hàng tại Việt Nam, trong đó đặc biệt chú trọng tới nhóm khách hàng ở khu vực nông thôn Để đạt được những thành tích nêu trên trước hết phải kể tới công lao to lớn của lãnh đạo Tổng công ty bưu chính Viễn thông Việt Nam cùng sự đoàn kết gắn bó một lòng của tập thể cán bộ công nhân viên trong Công ty dịch vụTiết kiệm Bưu điện Công ty đã, đang và sẽ luôn luôn quan tâm tới công tác phát triển mở rộng mạng lưới cung cấp dịch vụ, đẩy mạnh công tác tiếp thị và công tác chăm sóc khách hàng, nâng cao chất lượng phục vụ vủa Giao dịch viên …
2.3.2 Một số hạn chế trong tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty
Một là, kiểm soát chi phí:
Do là đơn vị hạch toán phụ thuộc và do cách thức hạch toán kế toán doanh nghiệp nên số liệu bù trừ thường lớn, tiền kinh doanh và tiền tiết kiệm hoà lẫn với nhau khó tách bạch, khó nhìn; các bảng biểu báo cáo không cần thiết nhiều gây lãng phí thời gian, công sức.
Trong kế hoạch chi phí, thông thường Tổng Công ty dễ dàng chấp nhận các khoản chi phí khấu hao sửa chữa lớn mà đơn vị dự kiến Tuy nhiên, khấu hao phải nộp lên Tổng Công ty Vì vậy, thực chất trong phần lợi nhuận cấp bù cho đơn vị để phục vụ đầu tư phát triển đã có phần khấu hao đơn vị nộp lên. Chi phí quảng cáo, tiếp thị, tiếp khách thường vượt quá, không tuân theo tỷ lệ quy định.
Công ty gặp phải khó khăn trong công tác lập kế hoạch là dự báo đúng nguồn vốn huy động để chuyển giao cho Quỹ Hỗ trợ phát triển và lãi phải trả cho số vốn huy động Ngoài ra, vì nguồn thu của Công ty chủ yếu dựa vào dịch vụ tín dụng nên kết quả kinh doanh không ổn định vì phụ thuộc rất nhiều vào yếu tố lãi suất huy động trên thị trường.
Phương pháp xây dựng kế hoạch lâu nay thường dựa trên phương pháp thống kê Lãi phải trả được tính toán dựa vào nhiều tiêu chí thống kê khác nhau và hoàn toàn do phòng tự lập, không có hướng dẫn của Nhà nước hoặc của Ngành.
Hai là, phương thức thanh toán giữa Tổng Công ty với Công ty, giữa Công ty với các bưu điện Tỉnh, thành phố:
Công ty Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện là đầu mối quản lý, điều hành dịch vụ nhưng không được phép ban hành quy trình quản lý, khai thác dịch vụ.Mọi sửa đổi, bổ sung, ban hành quy trình mới đều phải trình thông qua các ban chức năng của Tổng Công ty Do vậy, quy trình thường không theo kịp thực tiễn tổ chức sản xuất cũng như kế hoạch phát triển, cung cấp sản phẩm mới.
Chưa có sự đồng bộ cao giữa bộ phận quản lý nghiệp vụ và kế toán tại các bưu điện Tỉnh dẫn đến chưa có sự phối kết hợp trong hoạt động tự kiểm tra của các Bưu điện Tỉnh.
Công ty bị ứ đọng trong quản lý, điều hành luồng tiền tại các Bưu điện Huyện do không điều hành trực tiếp tài khoản cũng như công tác thi, nộp tiền tại các Bưu điện huyện.
Ba là, công tác huy động vốn:
Công ty chỉ được phép huy động tiền nhàn rỗi trong dân cư thông qua các dịch vụ TKBĐ để chuyển giao cho Quỹ Hỗ hỗ trợ phát triển, ngoài ra Công ty không được phép cung cấp các dịch vụ khác Khách hàng của dịch vụ này cũng bị hạn chế vì có tài khoản TKBĐ nhưng lại không thể thanh toán, hay chuyển tiền sang tài khoản của ngân hàng Nếu muốn thực hiện thanh toán, chủ tài khoản phải rút tiền ra sau đó phải dùng dịch vụ chuyển tiền Bên cạnh đó, Công ty không được phép phát hành thẻ nếu như chưa được làm dịch vụ thanh toán, trong khi đó dùng thẻ thanh toán là một xu thế tất yếu Để cạnh tranh được với các ngân hàng, giữ được khách hàng và thu hút đủ vốn chuyển giao cho Quỹ Hỗ hỗ trợ phát triển, mặc dù thị trường tài chính tiền tệ luôn có nhiều biến động, Công ty vẫn buộc phải tăng lãi suất Lãi suất thu hút tăng trong khi lãi suất chuyển giao không tăng hoặc tăng rất ít đã khiến Công ty gặp khó khăn trong điều hành sản xuất kinh doanh Thêm vào đó là một số vướng mắc về vấn đề xác định cơ chế lãi suất chuyển giao, sự bất lợi của thị trường khiến Công ty vướng vào tình thế kinh doanh bị bó hẹp, hoạt động chưa tương xứng với tiềm năng thị trường.
Bốn là, hoạt động sử dụng vốn:
Tình hình tài chính của Công ty trong hai năm 2005 và 2006 có những biểu hiện không tốt:
MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ VÀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY DỊCH VỤ TIẾT KIỆM BƯU ĐIỆN
Chiến lược phát triển của Công ty Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện
3.1.1 Những mục tiêu của Công ty
Mở rộng mạng lưới cung cấp dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện tới vùng sâu vùng xa Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện sẽ có mặt không chỉ tại các trung tâm Tỉnh, Thành phố và trung tâm các Quận, Huyện mà sẽ được cung cấp tại các xã, phường trong cả nước.
Hiện đại hoá mạng lưới theo mô hình cơ sở dữ liệu tập trung để quản lý thống nhất hệ thống thông tin, hệ thống dữ liệu khách hàng cũng như quản lý giao dịch trực tuyến nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng với các dịch vụ ngân hàng bán lẻ hiện đại Tiến hành tin học hoá tất cả các bưu cục trong hệ thống nhằm khai thác triệt để thị phần rộng lớn sẵn có Bởi lẽ, khách hàng mục tiêu của dịch vụ TKBĐ là dân cư ở nông thôn và dân nghèo, từ đó phải thoả măn nhu cầu về tính tiện lợi và chi phí giao dịch thấp cho đối tượng khách hàng này, và khuyến khích tiết kiệm.
Cung cấp thêm nhiều dịch vụ trên thị trường, không chỉ dừng lại ở việc thanh toán tiền điện, nước, điện thoại, Internet mà còn tiến tới dịch vụ thanh toán cước điện thoại di động (đây là một thị trường đầy tiềm năng) và tất cả các dịch vụ khác cho tất cả các đối tượng trong xã hội Làm phong phú thêm sản phẩm như cung cấp thẻ tín dụng để khuyến khích dân cư mở tài khoản và thanh toán qua dịch vụ TKBĐ.
Nâng cao chất lượng cung cấp dịch vụ bằng việc đào tạo và phát triển đội ngũ nhân viên giao dịch ngày càng chuyên nghiệp cả về trình độ nghiệp vụ và phong cách phục vụ khách hàng.
Tăng cường hợp tác quốc tế để học hỏi kinh nghiệm và mở rộng mối quan hệ hợp tác trong việc phát triển các dịch vụ mới.
Chú trọng chiến lược phát triển nguồn nhân lực và nâng cao năng lực quản lý cán bộ Công ty bảo đảm tất cả các nhân viên TKBĐ được đào tạo về những dịch vụ họ cung cấp cho khách hàng Do những nhân viên này vẫn thiếu kiến thức về tài chính, ngân hàng, khả năng phát hiện những triển vọng của dịch vụ tín dụng và tư vấn cho các chủ doanh nghiệp nhỏ.
3.1.2 Các biện pháp thực hiện của Công ty
Mở rộng mạng lưới cung cấp dịch vụ tiết kiệm bưu điện, tăng số lượng bưu cục cung cấp dịch vụ tiết kiệm bưu điện Chú trọng công tác Marketing, tuyên truyền quảng cáo giới thiệu dịch mới, chăm sóc khách hàng.
Tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán bộ công nhân viên Công ty trong lĩnh vực Tài chính - Ngân hàng, nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của hoạt động sản xuất - kinh doanh.
Phát động cán bộ trong Công ty tiến hành các hoạt động nghiên cứu nhằm phát huy tính tự chủ, sáng tạo, linh hoạt trong các tình huống Tổ chức các cuộc hội thảo trong Công ty, giữa Công ty với các Bưu điện tỉnh và các cơ quan có liên quan.
Chú trọng công tác đầu tư, nâng cấp mạng tin học, tiến tới tin học hoá toàn mạng cung cấp dịch vụ tiết kiệm bưu điện nhằm đáp ứng khả năng cung cấp các dịch vụ mới có tính công nghệ cao.
Phối hợp chặt chẽ với các Bưu điện tỉnh, thành phố và các đơn vị trong ngành, đảm bảo mối liên hệ thường xuyên, kết hợp hoạt động một cách hiệu quả.
Tranh thủ hợp tác quốc tế để học hỏi cũng như hợp tác phát triển các hình thức mới của dịch vụ.
Một số giải pháp tăng cường quản lý và hoạt động tài chính tại Công ty Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện
Thông qua việc phân tích tình hình tài chính cho thấy hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của Công ty cần có một số tác động để hoàn thiện hơn Trong khuôn khổ đề tài của mình cùng với mục tiêu Công ty đã đề ra, em xin trình bày một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản lý và hoạt động tài chính từ đó nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty.
3.2.1 Tăng cường công tác kiểm soát chi phí, tăng lợi nhuận cho Công ty Đây là công việc cần làm ngay, mà cũng là công việc Công ty thường xuyên phải theo đuổi Vẫn biết trong giai đoạn đầu đi vào hoạt động Công ty sẽ gặp phải không ít khó khăn trong quá trình điều hành quản lý Trong khi mục tiêu chủ yếu thành lập Công ty là thu hút được nhiều nguồn vốn nhàn rỗi trong dân nhưng không vì vậy mà ban quản lý được quyền sao nhãng các vấn đề khác Đặc biệt là việc quản lý chi phí hoạt động - phần thiết yếu trong hoạt động quản lý kinh doanh.
Một tổ chức tín dụng thành công luôn là tổ chức biết sử dụng sao có ích nhất mọi đồng chi phí bỏ ra để thu lợi nhuận Nói ngắn gọn thì một kế hoạch chi tiêu có hiệu quả cũng đã mang lại 50% thành công cho kế hoạch sản xuất kinh doanh Thế nào là chi tiêu có kế hoạch? Ban đầu tất nhiên Công ty phải dựa vào nhiệm vụ kinh doanh trong kỳ để có thể lập dự toán sơ bộ các khoản chi phí Tính giá thành sản phẩm đơn vị dịch vụ cung cấp dựa vào thực tế chi phí năm trước, có tính đến sự biến động có thể xảy ra trong năm Kế hoạch chi tiêu càng chi tiết thì càng tạo điều kiện dễ dàng cho quản lý chi phí sau này Khi tiến hành quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp luôn phải đối chiếu chi phí phát sinh với dự toán chi phí, kiểm tra việc tuân thủ các khoản chi trong dự toán Không ngừng động viên cán bộ công nhân viên phát huy tính năng động sáng tạo trong mọi tình huống để có thể tiết kiệm tối đa các khoản chi phí mà vẫn đạt hiệu quả cao trong hoạt động.
Hiện nay ở Việt Nam có rất nhiều doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn về tài chính cũng chỉ vì chi tiêu không có kế hoạch, hay quá chăm chú theo đuổi mục tiêu kinh doanh mà không quan tâm đầy đủ tới chi phí bỏ ra. Công ty Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện là một công ty mới, các nhà quản trị cần ngay từ đầu quán triệt tinh thần tiết kiệm để vì mục tiêu lợi nhuận Tất nhiên tiết kiệm chỉ là chiến lược để đạt tới mục đích cuối cùng là hiệu quả hoạt động Do vậy công tác kiểm soát chi phí không dễ chút nào, quản lý chi phí thành công cũng là cả một nghệ thuật.
Trong báo cáo chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố năm 2006 ta thấy rằng chiếm tỷ lệ lớn nhất là chi trả lãi tiết kiệm bưu điện chiếm khoảng 94% tổng chi phí phát sinh Chi phí C2 là 11,2 tỷ đồng, so với năm 2005 chi phí C2 tăng 5% Nguyên nhân chính là do mới thành lập thêm 4 chi nhánh, tăng mạnh chi phí quảng cáo tiếp thị khuyến mại cho đợt phát hành lần đầu thẻ chip Nhưng thương hiệu của Công ty vẫn chưa được biết đến nhiều cho thấy hoạt động quảng cáo vẫn chưa đạt hiệu quả như mong muốn Vì vậy, Công ty cần nghiên cứu các chiến lược tiếp thị mới để khoản chi này phát huy được tác dụng hơn.Đối với phần chi trả lãi tiết kiệm hay chi phí cho dịch vụ ngân hàng là không dễ thay đổi vì nó tạo ra tính hấp dẫn cho các dịch vụ của Công ty thì cần nghiên cứu sao cho các khoản chi này phát huy được hiệu quả cao nhất
- Các nhà quản lý phải quan tâm hơn tới vấn đề chi phí.
- Nhân viên trong Công ty cần quán triệt tinh thần tiết kiệm.
- Công ty nên lập kế hoạch chi tiêu chi tiết trợ giúp cho quá trình quản lý cũng như chi tiêu thực tế Các khoản mục chi quá lớn nên có thuyết minh mục đích chi tiêu cũng như hiệu quả nó mang lại.
- Trên thực tế các khoản chi phải có hoá đơn chứng từ hợp lệ để tiện theo dõi kiểm tra.
- Đưa vào khai thác công nghệ hiện đại, hạ thấp chi phí, nâng cao chất lượng và giảm thời gian phục vụ quản lý.
- Không để xảy ra tình trạng chi tiêu bừa bãi nhưng cũng tuyệt đối không để lỡ mất cơ hội kinh doanh do chi tiêu quá chặt.
3.2.2 Hoàn thiện phương thức thanh toán giữa Tổng Công ty với Công ty, giữa Công ty với các Bưu điện Tỉnh, Thành phố để không bị ứ đọng vốn cần thiết
Hiện nay mạng lưới các Bưu cục cung cấp Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện là 817 bưu cục (trong đó có 186 bưu cục online), tăng số lượng chi nhánh lên
5 chi nhánh Việc thu hồi vốn tiền gửi của Công ty tuân theo quy trình tập họp từ đơn vị thấp nhất là cấp xã chuyển dần lên cho tới Công ty sau đó Công ty sẽ chuyển vào tài khoản tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn. Quá nhiều các bưu cục phân bố rộng rãi như vậy lại trở thành khó khăn trong công tác thu hồi nhanh chóng vốn Trong dài hạn, Công ty nên áp dụng giải pháp thanh toán hiện đại theo công nghệ thanh toán qua mạng tại tất cả các bưu cục Công ty trước mắt nên tiến hành:
- Chú trọng công tác đầu tư, nâng cấp mạng tin học, tiến tới tin học hoá toàn mạng cung cấp Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện nhằm đáp ứng công tác thu hồi vốn nhanh chóng cũng như đáp ứng khả năng cung cấp các dịch vụ mới có tính công nghệ cao.
- Quản lý luồng tiền tại bưu cục đến Tỉnh phụ thuộc vào bộ máy vận hành tổ chức sản xuất tại các bưu điện Tỉnh Mô hình tài khoản tiết kiệm từBưu điện huyện đến Bưu điện Tỉnh thích hợp với mô hình phụ thuộc tuy nhiên không phù hợp với mô hình độc lập vì việc luân chuyển tiền trong nội bộ Bưu điện Tỉnh không mang tính linh hoạt.
- Tiến hành thanh toán bù trừ với các Bưu điện Tỉnh, Thành phố.
- Nghiên cứu hoàn chỉnh hơn quy trình thực hiện các dịch vụ gửi, rút tiền sao cho vừa tạo ra sự thuận tiện cho khách hàng vừa nhanh chóng chuyển được tiền về Công ty.
- Thực hiện tốt kỷ luật thanh toán với Tổng công ty cũng như với các Bưu cục, ngược lại cũng yêu cầu đối tác, các đơn vị liên quan, khách hàng tuân thủ nghiêm ngặt các nguyên tắc này.
3.2.3 Xác định số vốn và cơ cấu vốn hợp lý Để tiến hành kinh doanh các doanh nghiệp cần phải có số vốn nhất định bao gồm: vốn cố định, vốn lưu động và các loại vốn chuyên dùng khác. Nhiệm vụ của doanh nghiệp là phải tổ chức huy động vốn và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất trên cơ sở tôn trọng các nguyên tắc tài chính, tín dụng và chấp hành pháp luật Việc xác định lượng vốn, cơ cấu vốn hợp lý có vai trò quan trọng trong việc tăng cường công tác quản lý và hoạt động tài chính từ đó nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Ban đầu các doanh nghiệp phải xác định nhu cầu vốn của mình Đối với Công ty Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện, bổ sung them vốn tự có để giảm tỷ lệ vốn huy động trên tổng nguồn vốn của Công ty, duy trì tỷ lệ này ở mức độ hợp lý, an toàn là cần thiết.
Một số kiến nghị
3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước
Chính sách tín dụng của Ngân hàng Nhà nước cần phải được mở rộng hơn nữa, cho phép công ty dịch vụ tiết kiệm bưu điện tham gia huy động và cho vay vốn như một trung gian tài chính trên thị trường tài chính chứ không chỉ dừng lại ở vai trò của một ngân hàng tiết kiệm, không được phép cho các tổ chức kinh tế và cá nhân vay vốn trực tiếp cũng như không được phép mở rộng việc cung cấp dịch vụ thanh toán tiền điện, nước, điện thoại, Internet thông qua tài khoản tiết kiệm Chính vì vậy, đã làm giảm tính ưu việt của loại hình dịch vụ này, cũng như không kích thích các ngân hàng thương mại đa dạng hoá và hoàn thiện dịch vụ tài chính của mình.
3.3.2 Kiến nghị với Nhà nước
Cần nhìn nhận rằng dịch vụ tiết kiệm bưu điện là một dịch vụ tiết kiệm hiện đại, thông minh và có thời gian giao dịch ngắn nhất, và phải đánh giá đúng được tiềm năng phát triển của nó Nhà nước cần có hướng hỗ trợ, giúp đỡ trao đổi kinh nghiệm quản lý, đào tạo cho công ty dịch vụ tiết kiệm bưu điện Hơn nữa, chính sự phát triển và mở rộng các dịch vụ tài chính tín dụng của nhiều trung gian tài chính khác nhau sẽ buộc các trung gian tài chính truyển thống phải đổi mới, hoàn thiện dịch vụ tín dụng của mình, tạo điều kiện xây dựng một cơ sở hạ tầng tài chính hoàn thiện cho Việt Nam
Thủ tướng Chính phủ ra Quyết định số 270/2005/QĐ-TTg về việc huy động, quản lý và sử dụng nguồn vốn tiền gửi Tiết kiệm, thay thế cho Quyết định số 215/2005/QĐ-TTg ban hành ngày 04/11/1998 Theo đó, ngoài cung cấp dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện truyền thống (huy động vốn để chuyển cho Quỹ Hỗ trợ phát triển và Ngân hàng Chính sách xã hội), Công ty Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện được phát hành chứng chỉ tiền gửi, giấy tờ có giá và cung cấp các dịch vụ: thu hộ chi hộ; chuyển tiền mặt, chuyển kiều hối; làm đại lý, nhận ủy thác phát hành trái phiếu và các loại hình dịch vụ đại lý tài chính khác; được cung ứng các phương tiện thanh toán như séc rút tiền mặt, thẻ rút tiền tự động, thẻ thanh toán ghi nợ.
Nhà nước đã tạo điều kiện về mặt chính sách cho Công ty khi Thủ tướng chính phủ ra quyết định 270, tuy nhiên quyết định này được ra năm
2005 nhưng đến năm 2007 mới thực sự được đưa vào hoạt động Do vậy, Nhà nước cần phải hỗ trợ giúp đỡ Công ty đưa các quyết đinh chính sách sớm đi vào thực tế từ đó mới mở rộng được hoạt động kinh doanh của Công ty, giúp cho Công ty hoạt động ngày càng hiệu quả hơn nữa trên thị trường tài chính.
3.3.3 Kiến nghị với Tổng Công ty Bưu chính Viễn thông
Công ty kiến nghị với Tổng Công ty Bưu chính Viễn thông Việt Nam đầu tư thêm vốn Hay trong giai đoạn này miễn cho Công ty khoản doanh thu điều tiết hàng năm phải nộp Đối với khoản thuế thu nhập doanh nghiệp,Công ty luôn nộp cho Tổng Công ty với thuế suất lớn hơn 32% thì có thể giảm bớt.