Hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại công ty cổ phần đồng xuân

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần Đồng Xuân Lời mở đầu Đất nớc ta trình đổi mới, kinh tế phát triển với bớc đột phá Cánh cửa giao lu, hiệp thơng với nớc khu vực giới đợc mở rộng rÃi Hòa với chung quốc gia, doanh nghiệp nớc không ngừng đổi mình, làm tăng giá trị doanh nghiệp góp phần lớn lao vào nghiệp phát triển kinh tế nói riêng phát triển đất níc nãi chung BÊt kú mét doanh nghiƯp nµo mn đạt đợc mục tiêu đề có phát triển bền vững phải có thực lực tài lành mạnh, đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh đợc diễn liên tục, thuận lợi Không phủ nhận vai trò quan trọng quản trị tài doanh nghiệp, nên công tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp có vị trí hàng đầu quản lý doanh nghiệp Thông qua hoạt động phân tích tài chính, nhà quản trị doanh nghiệp nắm bắt tình hình diễn biến hoạt động tài doanh nghiệp, biến động nguồn vốn, đánh giá hiệu sử dụng vốn khứ Nhà quản trị phát mặt tốt, u điểm nh hạn chế, vớng mắc hoạt động sản xuất, kinh doanh Từ đó, họ đa biện pháp khắc phục, áp dụng sách hợp lý để điều chỉnh kịp thời Đồng thời, dự đoán tình hình tài t ơng lai, lập kế hoạch cho giai đoạn phát triển doanh nghiệp Nhận thấy tầm quan trọng cần thiết công tác phân tÝch tµi doanh nghiƯp, thêi gian thùc tËp Công ty cổ phần Đồng Xuân, em đà tìm hiểu sâu nghiên cứu đề tài: Hoàn thiện công tác phân tích tài Công ty cổ phần Đồng Xuân Công ty cổ phần Đồng Xuân - doanh nghiệp thơng mại dịch vụ Công ty mang nét đặc thù riêng có, hoạt động nhiều ngành nghề lĩnh vực kinh doanh, nhiên chức Công ty tổ chức quản lý chợ Đồng Xuân, cho thuê mặt bằng, dịch vụ phục vụ hoạt động chợ Công ty đợc hình thành vào hoạt động từ tháng 6/1996 đến đợc 10 năm hoạt động kinh doanh Số tuổi non trẻ, lại thêm việc thực công tác phân tích tài doanh nghiệp Việt Nam mẻ Trong bối cảnh kinh tế nay, với tốc độ hội nhập toàn cầu hóa mạnh mẽ, công tác phân tích tài doanh nghiệp đòi hỏi có nhìn xứng đáng cần thiết hết Từ kiến thức lý luận đợc truyền thụ trờng đại học, kết hợp với thời gian tìm hiểu thực tiễn hoạt động phân tích tài Công ty cổ phần Đồng Xuân, chuyên đề thực tập tốt nghiệp em đà đợc hoàn thành với bố cục phần nh sau: Chơng I: Tổng quan hoạt động phân tích tài doanh nghiệp Chơng II: Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp Công ty cổ phần Đồng Xuân Chơng III: Hoàn thiện phân tích tài Công ty cổ phần Đồng Xuân Phạm Thị Thanh Vinh - TCDN 44E Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần Đồng Xuân Phạm Thị Thanh Vinh - TCDN 44E Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần Đồng Xuân CHƯƠNG I Tổng quan hoạt động phân tích tài doanh nghiệp I Sự cần thiết phân tích tài doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp 1.1 Khái niệm doanh nghiệp Doanh nghiệp chủ thể kinh tế độc lập, có t cách pháp nhân, hoạt động kinh doanh thị trờng nhằm làm tăng giá trị chủ sở hữu Doanh nghiệp cách thức tổ chức hoạt động kinh tế nhiều cá nhân Có nhiều hoạt động kinh tế thực đợc doanh nghiệp cá nhân Việt Nam, theo luật doanh nghiệp doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đợc đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh, tức thực số tất công đoạn trình đầu t, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trờng nhằm mục đích sinh lợi Bao quanh doanh nghiệp môi trờng kinh tế - xà hội phức tạp biến động, nh: + Doanh nghiệp phải đối mặt với công nghệ: công nghệ tác động vào việc thay đổi phơng thức sản xuất, tạo nhiều nhiều kỹ thuật dẫn đến thay đổi mạnh mẽ quản lý tài doanh nghiệp + Doanh nghiệp đối tợng quản lý Nhà nớc: Sự thắt chặt hay nới lỏng hoạt động doanh nghiệp đợc điều chỉnh luật văn quy phạm pháp luật, chế quản lý tài + Doanh nghiệp kinh tế thị trờng phải dự tính đợc khả xảy rủi ro, đặc biệt rủi ro tài để có ứng phó kịp thời đắn Trong kinh tế thị trờng ngày cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp phải chuyển dần từ chiến lợc trọng cung cổ điển sang chiến lợc trọng cầu đại Doanh nghiệp phải thờng xuyên thay đổi sách sản phẩm, đảm bảo sản xuất - kinh doanh có hiệu chất lợng cao Bên cạnh đó, doanh nghiệp thờng phải đáp ứng đợc đòi hỏi đối tác mức vốn chủ sở hữu cấu vốn Sự tăng hay giảm vốn chủ sở hữu có tác động đáng kể tới hoạt động doanh nghiệp Nh vậy, để phát triển bền vững, doanh nghiệp phải làm chủ dự đoán trớc đợc thay đổi môi trờng để sẵn sàng thích nghi với nã 1.2 Tµi chÝnh doanh nghiƯp (TCDN) Tµi chÝnh doanh nghiệp quan hệ giá trị doanh nghiệp víi c¸c chđ thĨ nỊn kinh tÕ, bao gåm quan hệ chủ yếu: - Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nớc Đây mối quan hệ phát sinh doanh nghiƯp thùc hiƯn nghÜa vơ th ®èi víi Nhµ níc, Nhµ níc gãp vèn vµo doanh nghiệp - Quan hệ doanh nghiệp với thị trờng tài Mối quan hệ đợc thể thông qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ Doanh nghiệp huy động vốn nhiều cách, vay Phạm Thị Thanh Vinh - TCDN 44E Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần Đồng Xuân ngắn hạn đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn việc phát hành cổ phiếu trái phiếu Song doanh nghiệp phải trả lÃi vay vốn vay, trả lÃi cổ phần cho nhà tài trợ Đối với khoản tiền tạm thời cha sử dụng đợc gửi vào Ngân hàng hay đầu t chứng khoán - Quan hệ doanh nghiệp với thị trờng khác Doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với doanh nghiệp khác thị trờng hàng hoá, dịch vụ, thị trờng sức lao động để tìm kiếm nguồn đầu vào cho hoạt động sản xuất kinh doanh Thông qua thị trờng, doanh nghiệp xác định đợc nhu cầu hàng hoá dịch vụ cần thiết cung ứng Từ doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu t, kế hoạch sản xuất, marketing nhằm thoả mÃn nhu cầu thị trờng - Quan hệ nội doanh nghiệp Đó quan hệ phận sản xuất kinh doanh, cổ đông ngời quản lý, cổ đông chủ nợ, quyền sử dụng vốn quyền sở hữu vốn Các quan hệ đợc thể thông qua hàng loạt sách doanh nghiệp: sách cổ tức (phân phối thu nhập), sách đầu t, sách cấu vốn, chi phí vốn 1.3 Hoạt động tài doanh nghiệp Các quan hệ TCDN đợc thể trình sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp, hoạt động tài doanh nghiệp chủ yếu tập trung giải ba vấn đề quan trọng: Thứ nhất, doanh nghiệp nên đầu t vào đâu cho phù hợp với loại hình sản xuất kinh doanh lựa chọn Đây chiến lợc đầu t dài hạn doanh nghiệp sở để dự toán vốn đầu t Thứ hai, nguồn vốn đầu t doanh nghiệp khai thác nguồn nào? Thứ ba, nhà doanh nghiệp quản lý hoạt động tài hàng ngày nh nào? Đây định tài ngắn hạn chúng liên quan chặt chẽ tới quản lý tài sản lu động doanh nghiệp Ba vấn đề tất vấn đề TCDN nhng ba vấn đề lớn quan trọng Đối với doanh nghiệp, chủ sở hữu (cổ đông) thờng không trực tiếp đa định kinh doanh, mà doanh nghiệp thờng thuê nhà quản lý đại diện cho lợi ích chủ sở hữu thay mặt họ đa định Trong trờng hợp này, nhà quản lý tài có trách nhiệm đa lời giải cho ba vấn đề Để giải cho vấn đề chiến lợc đầu t dài hạn, doanh nghiệp phải dự toán vốn đầu t - trình kế hoạch hoá quản lý đầu t dài hạn doanh nghiệp Trong trình này, nhà quản lý tài phải tìm kiếm hội ®Çu t cho thu nhËp ®Çu t ®em lại lớn chi phí đầu t Nghĩa giá trị dòng tiền tài sản tạo phải lớn giá trị khoản chi phí hình thành tài sản Việc lựa chọn loại tài sản cấu tài sản hoàn toàn tuỳ thuộc vào đặc điểm loại hình kinh doanh Nhà quản lý tài không quan tâm tới việc nhận đợc tiền mà phải quan tâm tới việc nhận đợc nhận đợc Đánh giá quy mô, thời gian rủi ro dòng tiền tơng lai vấn đề cốt lõi trình dự toán vốn đầu t Phạm Thị Thanh Vinh - TCDN 44E Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần Đồng Xuân Đối với vấn đề thứ hai, doanh nghiệp có đợc vốn cách để đầu t dài hạn? Vấn đề liên quan đến bên phải bảng Cân đối kế toán, liên quan dÕn c¬ cÊu vèn cđa doanh nghiƯp C¬ cÊu vèn cđa doanh nghiƯp thĨ hiƯn tû träng cđa nỵ vốn chủ (vốn tự có) chủ nợ cổ đông cung ứng Nhà quản lý tài phải cân nhắc, tính toán để định doanh nghiệp nên vay bao nhiêu? Một cấu nợ vèn cđa chđ nh thÕ nµo lµ tèt nhÊt? Ngn vốn thích hợp doanh nghiệp Còn với vấn đề thứ ba, li ên quan tới quản lý tài sản lu động, tức quản lý tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Hoạt động tài ngắn hạn gắn liền với dòng tiền nhập quỹ dòng tiền xuất quỹ Nhà quản lý tài cần phải xử lý lệch pha dòng tiền Quản lý ngắn hạn dòng tiền tách rời với vốn lu động ròng doanh nghiệp Vốn lu động ròng đợc xác định khoản chênh lệch tài sản lu động nợ ngắn hạn Một số vấn đề quản lý tài sản lu động nh: Doanh nghiệp nên nắm giữ tiền dự trữ? Doanh nghiệp có nên bán chịu không? Nếu bán chịu bán với thời hạn nào? Doanh nghiệp tài trợ ngắn hạn cách nào? Mua chịu hay vay ngắn hạn trả tiền ngay? Nếu vay ngắn hạn doanh nghiệp nên vay đâu vay nh nào? Nh vậy, ba vấn đề quản lý TCDN: dự toán vốn đầu t dài hạn, cấu vốn quản lý tài sản lu động vấn đề bao trùm Mỗi vấn đề lại bao gồm nhiều nội dung khía cạnh khác nhau, đòi hỏi nhà quản lý tài doanh nghiệp phải xem xét cách tổng thể có định cẩn trọng để kế hoạch, chiến lợc tài doanh nghiệp đợc thực mục tiêu hớng phát triển doanh nghiệp Sự cần thiết phân tích tài doanh nghiệp 2.1 Mục tiêu phân tích TCDN Phân tích tài tổng thể phơng pháp đợc sử dụng để đánh giá tình hình tài đà qua nay, giúp cho nhà quản lý đa đợc định quản lý chuẩn xác đánh giá đợc doanh nghiệp, từ có định phù hợp với lợi ích họ Mỗi đối tợng lại quan tâm theo giác độ với mục tiêu khác Do nhu cầu thông tin TCDN đa dạng, đòi hỏi phân tích tài phải đợc tiến hành nhiều phơng pháp khác để từ đáp ứng nhu cầu đối tợng quan tâm Chính điều tạo điều kiện thuận lợi cho phân tích tài đời, ngày hoàn thiện phát triển, đồng thời tạo phức tạp phân tích tài Các đối tợng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp tập hợp thành đối tợng sau đây: - Các nhà quản lý - Các cổ đông ngời muốn trở thành cổ đông doanh nghiệp - Những ngời tham gia vào đời sống doanh nghiƯp - Nh÷ng ngêi cho doanh nghiƯp vay tiỊn nh: ngân hàng, tổ chức tài chính, ngời mua tÝn phiÕu cđa doanh nghiƯp, c¸c doanh nghiƯp kh¸c - Nhà nớc - Nhà phân tích tài Phạm Thị Thanh Vinh - TCDN 44E Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần Đồng Xuân Các đối tợng sử dụng thông tin tài khác đa định với mục đích khác Vì vậy, phân tích tài đối tợng khác đáp ứng vấn đề chuyên môn khác nhau: + Phân tích tài nhà quản lý : ngời trực tiếp quản lý doanh nghiệp, nhà quản lý hiểu rõ TCDN, họ có nhiều thông tin phục vụ cho việc phân tích Phân tích TCDN nhà quản lý nhằm đáp ứng mục tiêu sau: ã Tạo chu kỳ đặn để đánh giá hoạt động quản lý giai đoạn đà qua, việc thực cân tài chính, khả sinh lời, khả toán rủi ro tài doanh nghiệp ã Hớng định Ban giám đốc theo chiều hớng phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp, nh định đầu t, tài trợ, phân phối lợi nhuận ã Phân tích tài doanh nghiệp sở cho dự đoán tài ã Phân tích tài doanh nghiệp công cụ để kiểm tra, kiểm soát hoạt động, quản lý doanh nghiệp Phân tích tài làm bật điều quan trọng dự đoán tài chính, mà dự đoán tảng hoạt động quản lý, làm sáng tỏ, không sách tài mà làm rõ sách chung doanh nghiệp + Phân tích tài nhà đầu t: Các nhà đầu t ngời giao vốn cho doanh nghiệp quản lý nh có rủi ro Đó cổ đông, cá nhân đơn vị, doanh nghiệp khác Các đối tợng quan tâm trực tiếp đến tính toán giá trị doanh nghiệp Thu thập nhà đầu t tiền lời đợc chia thặng d giá trị vốn Hai yếu tố phần lớn chịu ảnh hởng lợi nhuận thu đợc doanh nghiệp Trong thực tế, nhà đầu t tiến hành đánh giá khả sinh lời doanh nghiệp Câu hỏi chủ yếu đòi hỏi phải làm rõ là: tiền lời bình quân cổ phiếu doanh nghiệp bao nhiêu? Cũng cần thấy rằng: nhà đầu t không hài lòng trớc lời tính toán kế toán cho lêi nµy cã quan hƯ rÊt xa so víi tiỊn lời thực Các nhà đầu t phải dựa vào nhà chuyên môn trung gian (chuyên gia phân tích tài chính) nghiên cứu thông tin kinh tế tài chính, có tiếp xúc trực tiếp với ban quản lý doanh nghiệp, làm rõ triển vọng phát triển doanh nghiệp đánh giá cổ phiếu thị trờng tài + Phân tích tài ngời cho vay: Đây ngời cho doanh nghiệp vay vốn để đảm bảo nhu cầu sản xuất - kinh doanh Khi cho vay, họ phải biết đợc khả hoàn trả tiền vay Thu thập họ lÃi suất tiền vay Do đó, phân tích tài ngời cho vay xác định khả hoàn trả nợ khách hàng Tuy nhiên, phân tích với khoản cho vay dài hạn khoản cho vay ngắn hạn có nét khác ã Đối với khoản cho vay ngắn hạn: ngời cho vay đặc biệt quan tâm đến khả toán doanh nghiệp Nói khác khả ứng phó doanh nghiệp nợ vay đến hạn trả ã Đối với khoản cho vay dài hạn, ngời cho vay phải tin khả hoàn trả khả sinh lời doanh nghiệp mà việc hoàn trả vốn lÃi lại tùy thuộc vào khả sinh lời Phạm Thị Thanh Vinh - TCDN 44E Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần Đồng Xuân Kỹ thuật phân tích thay đổi theo chất theo thời hạn khoản vay, nhng cho vay ngắn hạn hay dài hạn ngời cho vay quan tâm đến cấu tài biểu mức độ mạo hiểm doanh nghiệp vay + Phân tích tài ngời hởng lơng doanh nghiệp: Đây ngời có nguồn thu nhập tiền lơng đợc trả Tuy nhiên, có doanh nghiệp, ngời hởng lơng có số cổ phần định doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp này, ngời hởng lơng có thu nhập từ tiền lơng đợc trả tiền lời đợc chia Cả hai khoản thu nhập phụ thuộc vào kết hoạt động s¶n xt - kinh doanh cđa doanh nghiƯp Do vËy, việc phân tích tài giúp họ định hớng việc làm ổn định mình, sở yên tâm dốc sức vào hoạt động sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp tùy theo công việc đợc phân công, đảm nhiệm Từ vấn đề đà nêu trên, cho thấy: phân tích TCDN công cụ hữu ích đợc dùng để xác định giá trị kinh tế, để đánh giá mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp, tìm nguyên nhân khách quan chủ quan, giúp cho đối tợng lựa chọn đa đợc định phù hợp với mục đích mà họ quan tâm 2.2 Chức phân tích tài Hoạt động ngời hoạt động có ý thức Vì vậy, tiến hành hoạt động dù đơn giản hay phức tạp, dù cá nhân tiến hành hành vi tổ chức xuất phát điểm việc đa quy định tổ chức thực định từ nhận thức mục tiêu, tính chất, xu hớng hình thức phát triển vật tợng Trong quản lý kinh tế, nhận thức, định hành động bé ba biƯn chøng cđa sù qu¶n lý cã khoa học, nhận thức sở, tiền đề việc đa định tổ chức thực định Nhận thức đa định nh thế, nhận thức đa đợc định tổ chức thực định đắn xuất phát từ nhận thức phơng pháp khoa học đạt đợc mục tiêu mong muốn Nhận thức sai, đa định sai lầm tổ chức thực định sai lầm hậu lờng hết tùy thuộc vào mức độ có thẩm quyền cua ngời đa định phạm vi thực định Để có nhận thức đắn đầy đủ, đối tợng tùy mục tiêu quan tâm mà lựa chọn nội dung phân tích phù hợp Phân tích TCDN với vị trí công cụ nhận thức vấn đề liên quan đến TCDN, trình tiến hành, phân tích thực chức năng: đánh giá, dự đoán điều chỉnh TCDN Chức đánh giá: Tài doanh nghiệp hệ thống luồng chuyển dịch giá trị, luồng vận động nguồn lực tài trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ vốn hoạt động doanh nghiệp nhằm đạt đợc mục tiêu kinh doanh khuôn khổ pháp luật Các luồng chuyển dịch giá trị, vận động nguồn tài nảy sinh diễn nh nào, tác động đến trình kinh doanh, chịu ảnh hởng nhiều yếu tố khác nhau, có yếu tố mang tính môi trêng, cã yÕu tè bªn trong, cã yÕu tè bªn nhng cụ thể yếu tố nào, tác động đến vận động chuyển dịch sao, gần với mục tiêu hay ngày xa rời mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp, có phù hợp với chế sách pháp luật hay không Phạm Thị Thanh Vinh - TCDN 44E Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần Đồng Xuân vấn đề mà phân tích TCDN phải đa câu trả lời Quá trình tạo lập, phân phối sử dụng vốn hoạt động quỹ tiền tệ doanh nghiệp diễn nh nào, tác động đến kết hoạt động vấn đề phân tích TCDN phải làm rõ Thực trả lời làm rõ vấn đề nêu thực chức đánh giá TCDN Chức dự đoán: Mọi định ngời hớng vào thực mục tiêu định Mục tiêu đích hớng tới hành động cụ thể tơng lai Những mục tiêu ngắn hạn, dài hạn Nhng liên quan đến đời sống kinh tế doanh nghiệp cần nhËn thÊy tiỊm lùc tµi chÝnh, diƠn biÕn lng chun dịch giá trị, vận động vốn hoạt động tơng lai doanh nghiệp Những định hành động tơng lai phụ thuộc vào diễn biến kinh tế xà hội hoạt động doanh nghiệp diễn tơng lai Bản thân doanh nghiệp cho dù giai đoạn chu kỳ phát triển hoạt động hớng tới mục tiêu định Những mục tiêu đợc hình thành từ nhận thức điều kiện, lực thân diễn biến tình hình kinh tế quốc tế, nớc, ngành nghề doanh nghiệp khác loại, tác động yÕu tè kinh tÕ x· héi t ¬ng lai Vì vậy, để có định phù hợp tổ chức thực hợp lý, đáp ứng đợc mục tiêu mong muốn đối tợng quan tâm cần thấy tình hình tài doanh nghiệp tơng lai Đó chức dự đoán tài doanh nghiệp Chức điều chỉnh: Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế tài dới hình thái giá trị phát sinh trình tiến hành hoạt động Hệ thống quan hệ bao gồm nhiều loại khác nhau, đa dạng, phong phú phức tạp, chịu ảnh hởng nhiều nguyên nhân nhân tố bên lẫn bên doanh nghiệp Hệ thống quan hệ kinh tế tài bình thờng tất mắt xích hệ thống diễn bình thờng kết hợp hài hòa mối quan hệ Tuy nhiên, mối quan hệ kinh tế ngoại sinh, thân doanh nghiệp nh đối tợng quan tâm kiểm soát chi phối toàn Vì thế, để kết hợp hài hòa mối quan hệ, doanh nghiệp, đối tợng có liên quan phải điều chỉnh mối quan hệ nghiệp vụ kinh tế nội sinh Muốn vậy, cần nhận thức rõ nội dung, tính chất, hình thức xu híng ph¸t triĨn cđa c¸c quan hƯ kinh tÕ tài có liên quan Phân tích tài giúp doanh nghiệp đối tợng quan tâm nhận thức đợc điều Đó chức điều chỉnh phân tích TCDN II Nội dung phân tích TCDN 1.Tài liệu dùng để phân tích TCDN 1.1.Thông tin cần thiết cho phân tích tài Sự tồn tại, phát triển nh trình suy thoái doanh nghiệp phụ thuộc vào nhiều yếu tố: có yếu tố bên yếu tố bên ngoài, có yếu tố chủ quan yếu tố khách quan Điều tùy thuộc vào tiêu thức phân loại yếu tố ảnh hởng - Các yếu tố bên trong: Đó yếu tố thuộc tổ chức doanh nghiệp, ngành sản phẩm mà doanh nghiệp kinh doanh, quy trình công nghệ, lực lao động, lực trình độ nhà quản trị doanh nghiệp Phạm Thị Thanh Vinh - TCDN 44E Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần Đồng Xuân - Các yếu tố bên ngoài: Nh chế độ trị xà hội, tăng trởng kinh tế kinh tế, tiến khoa học kỹ thuật, sách tài tiền tệ, sách thuế Phân tích tài có mục tiêu tới dự đoán tài chính, dự đoán kết tơng lai doanh nghiệp, sở mà đa đợc định phù hợp Nh vậy, giới hạn việc nghiên cứu báo biểu tài mà phải tập hợp đầy đủ thông tin liên quan đến tình hình tài doanh nghiệp, nh thông tin chung vỊ kinh tÕ, tiỊn tƯ, th khãa, c¸c thông tin ngành kinh tế doanh nghiệp, thông tin pháp lý, kinh tế doanh nghiệp Cụ thể là: + Các thông tin chung: thông tin chung tình hình kinh tế trị, môi trờng pháp lý, kinh tế có liên quan đến hội kinh tế, hội đầu t, hội kỹ thuật công nghệ Sự suy thoái tăng trởng kinh tế có tác động mạnh mẽ đến kết kinh doanh doanh nghiệp Những thông tin thăm dò thị trờng, triển vọng phát triển sản xuất kinh doanh dịch vụ thơng mại ảnh hởng lớn đến chiến lợc sách lợc kinh doanh thời kỳ Khi phân tích tài chính, điều quan trọng phải biết lặp lặp lại hội: Vợt qua tăng trởng đến suy thoái ngợc lại + Các thông tin theo ngành kinh tế: thông tin mà kết hoạt động doanh nghiệp mang tính chất ngành kinh tế nh đặc điểm ngành kinh tế liên quan đến thực thể sản phẩm tiến trình kỹ thuật cần tiến hành, cấu sản xuất có tác động đến khả sinh lời, vòng quay vốn, nhịp độ phát triển chu kỳ kinh tế, độ lớn thị trờng triển vọng phát triển + Các thông tin thân doanh nghiệp: thông tin chiến lợc, sách lợc kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ, thông tin tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp, tình hình tạo lập, phân phối sử dụng vốn, tình hình khả toán Những thông tin đợc thể qua giải thích nhà quản lý, qua báo cáo hạch toán kế toán, hạch toán thống kê, hạch toán nghiệp vụ + Các thông tin liên quan đến doanh nghiệp: thông tin liên quan đến doanh nghiệp phong phú đa dạng Một số công khai, số dành cho ngời có lợi ích gắn liền với sống doanh nghiệp Có thông tin đợc báo chí tổ chức tài công bố, có thông tin nội doanh nghiệp đợc biết Do vậy, để có thông tin cần thiết phục vụ cho trình phân tích tài chính, ngời làm công tác phân tích phải su tầm đầy đủ thích hợp thông tin liên quan đến hoạt động doanh nghiệp Tính đầy đủ thể thớc đo số lợng thông tin Sự thích hợp phản ánh chất lợng thông tin 1.2.Hệ thống báo cáo tài (BCTC) Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp, bao gồm báo cáo tổng hợp, phản ánh tổng quát tiêu giá trị tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản theo kết cấu, kết hoạt động kinh doanh lu chuyển tiền tệ doanh nghiệp thời điểm, thời kỳ định Phạm Thị Thanh Vinh - TCDN 44E Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần Đồng Xuân Trong trình quản lý sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp sử dụng hàng loạt công cụ quản lý Trong đó, kế toán tài đóng vai trò quan trọng cho việc cung cấp thông tin kinh tế tài phục vụ cho điều hành, quản lý chủ doanh nghiệp đối tợng khác có liên quan nh quan tài chính, ngân hàng, nhà đầu t, chủ nợ, khách nợ, đối tác liên doanh, liên kết ngời lao động Mỗi đối tợng quan tâm đến BCTC với mục tiêu khác Vì thế, họ để ý đến BCTC nội dung khác Song, có mục đích chung nghiên cứu, tìm hiểu thông tin cần thiết, đáng tin cậy phục vụ cho việc định phù hợp với mục đích - Đối với chủ doanh nghiệp, BCTC cung cấp thông tin tổng quát tài sản, nguồn vốn, kết kinh doanh vµ triĨn väng tµi chÝnh cđa doanh nghiƯp Thông qua việc phân tích tiêu chủ yếu BCTC, doanh nghiệp biết đợc kết cấu tài sản, nguồn hình thành tài sản, khả toán, khả sinh lợi nhuận diễn biến dòng tiền, từ có phơng án sản xuất kinh doanh hợp lý mang lại hiệu cao - Đối với nhà đầu t, nhà cho vay, BCTC giúp họ nhận biết khả tài chính, tình hình khả toán nợ nh việc sử dụng nguồn vốn đợc đầu t khả thu lợi nhuận để từ họ định đầu t hay cho vay nh thể - Đối với cổ đông, ngời góp vốn, ngời lao động, BCTC giúp họ biết khả sinh lợi, tỷ lệ lợi nhuận đợc chia phúc lợi đợc hởng - Đối với quan tài chính, ngân hàng, thuế, kiểm toán, BCTC cung cấp thông tin tổng quát tình hình tài chính, tình hình chấp hành chế độ thu nộp, kỷ luật tín dụng tơng lai phát triển cđa doanh nghiƯp Tõ ®ã, gióp cho viƯc kiĨm tra hớng dẫn t vấn cho doanh nghiệp trình hoạt động Nh vậy, nói báo cáo tài công cụ quan trọng quản lý doanh nghiệp, tài liệu thiếu việc cung cấp thông tin tài phục vụ cho việc định hợp lý đối tợng quan tâm Trong trình hoạt động, doanh nghiệp cần phải sử dụng yếu tố vật t, lao động, tiền vốn, gọi chung tài sản Các loại tài sản đợc hình thành từ nhiều nguồn khác tùy theo đặc điểm hình thức sở hữu doanh nghiệp, nh từ ngân sách nhà nớc, vay đối tợng, liên doanh, liên kết, đóng góp cổ đông Các loại tài sản doanh nghiệp đợc vận động thờng xuyên, liên tục từ hình thái sang hình thái khác Để quản lý khối lợng tài sản cần phải sử dụng tiêu giá trị (tiền tệ chủ yếu) Do vậy, kế toán tài sử dụng thớc đo tiền tệ để phản ánh vận động số có tài sản doanh nghiệp thông qua hệ thống phơng pháp kế toán Các nghiệp vụ kinh tế diễn trình hoạt động, bao gồm nhiều loại khác nhau, đa dạng phong phú, đợc thu nhận, xử lý tài khoản kế toán làm sở pháp lý cho việc ghi vào tài khoản kế toán theo quan hệ đối ứng tài khoản kế toán tài Từ số liệu phản ánh tài Phạm Thị Thanh Vinh - TCDN 44E