Quản lý rủi ro trong thủ tục hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thương mại tại chi cục hải quan bắc hà nội

Chuyên đề thực tập Lời mở đầu Việt Nam nỗ lực thực đổi toàn diện đất nước phương diện xã hội kinh tế Để thúc đẩy kinh tế phát triển hoạt động thương mại, hoạt động ngoại thương cần tạo điều kiện thuận lợi để phát triển mạnh mẽ Ngành Hải quan ngành đóng vai trò quan trọng, ảnh hưởng lớn đến phát triển nhanh chóng mạnh mẽ hoạt động ngoại thương Trong điều kiện nay, Việt Nam bước tham gia hội nhập kinh tế quốc tế, khối lượng hàng hoá xuất nhập khẩu, phương tiện vận tải xuất nhập cảnh, hành khách xuất nhập cảnh ngày gia tăng mà khả quản lý ngành Hải quan hạn chế Để giải vấn đề này, ngành Hải quan bước thực cải cách đại hóa để nâng cao lực quản lý, chất lượng phục vụ Hải quan nhằm tạo thuận lợi cho hoạt động xuất nhập nói chung doanh nghiệp Qua quãng thời gian thực tập chi cục Hải quan Bắc Hà Nội với kết hợp lý luận môn học chuyên ngành Giám sát Hải Quan, em chọn cho đề tài: "Quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội"về lĩnh vực ngành mà tính cấp thiết giai đoạn đề cập, bàn luận nhiều Các phương tiện thơng tin - Mục đích nghiên cứu: + Đánh giá công tác Quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại + Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác Quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội - Kết cấu đề tài gồm ba chương: SV:Lê Hồng Quang K43/05.0 Chuyên đề thực tập Chương I: Lý Luận chung Quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại Chương II: Thực trạng công tác Quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội Chương III: Phương hướng biện pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại chi cục Hải Quan Bắc Hà Nội Trong trình tham khảo tài liệu ngành kết hợp với kiến thức môn học chuyên ngành Tầm hiểu biết cịn non nớt, kinh nghiệm cần có thời gian dài công tác Do vậy, trình viết khơng tránh khỏi thiếu sót có lỗi cần trao đổi Để hồn thiện chuyên đề đóng góp trao đổi hướng dẫn nhiệt tình giáo viên hướng dẫn Th.s Nguyễn Hoàng Tuấn toàn thể cán đơn vị thực tập nhiệt huyết dành thời gian giúp đỡ em Để thay cho lới kết em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới người giúp đỡ em hoàn thiện chuyên đề Hà Nội, tháng 04 năm 2009 SV:Lê Hồng Quang K43/05.0 Chuyên đề thực tập Chương : Lý Luận chung Quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại 1.1 Khái quát chung thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại 1.1.1.Khái niệm hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại - Hàng hoá bao gồm hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh; hành lý, ngoại hối, tiền Việt Nam người xuất cảnh, nhập cảnh; vật dụng phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh; kim khí quí, đá quí, cổ vật, văn hoá phẩm, bưu phẩm, tài sản khác xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh lưu giữ địa bàn hoạt động hải quan - Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh bao gồm tất động sản có mã số tên gọi theo quy định pháp luật xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh lưu giữ địa bàn hoạt động hải quan - Theo luật Thương Mại số 36/2005/QH11, điều 28 quy định: + Xuất hàng hóa việc hàng hoá đưa khỏi lãnh thổ Việt Nam đưa vào khu vực đặc biệt nằm lãnh thổ Việt Nam coi khu vực hải quan riêng theo quy định pháp luật + Nhập hàng hóa việc hàng hố đưa vào lãnh thổ Việt Nam từ nước từ khu vực đặc biệt nằm lãnh thổ Việt Nam coi khu vực hải quan riêng theo quy định pháp luật Căn vào điều kiện kinh tế - xã hội thời kỳ điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thành viên, Chính phủ quy định cụ thể danh mục hàng hóa cấm xuất khẩu, cấm nhập khẩu, danh mục SV:Lê Hồng Quang K43/05.0 Chuyên đề thực tập hàng hóa xuất khẩu, nhập theo giấy phép quan nhà nước có thẩm quyền thủ tục cấp giấy phép 1.1.2 Thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại 1.1.2.1 Điều kiện hoạt động xuất khẩu, nhập hàng hóa: Trừ hàng hóa thuộc Danh mục cấm xuất khẩu, tạm ngừng xuất khẩu, hàng hóa thuộc Danh mục cấm nhập khẩu, tạm ngừng nhập khẩu, thương nhân Việt Nam xuất nhập hàng hóa khơng phụ thuộc vào ngành nghề đăng ký kinh doanh Chi nhánh thương nhân xuất khẩu, nhập hàng hóa theo ủy quyền thương nhân 1.1.2.2 Hồ sơ thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu: - Tờ khai hải quan: 02 chính; - Hợp đồng mua bán hàng: 01 (đối với hàng hóa xuất biên giới khơng phải nộp); - Hố đơn thương mại (đối với hàng có thuế): 01 - Bản kê chi tiết hàng hóa (đối với hàng đóng gói khơng đồng nhất): 01 chính; 01 sao; -Giấy phép xuất (đối với mặt hàng thuộc danh mục hàng cấm xuất xuất có điều kiện): 01 chính; - Hợp đồng uỷ thác xuất (nếu nhận uỷ thác xuất khẩu): 01 sao; - Bản định mức sử dụng nguyên liệu mã hàng (nếu hàng gia công, sản xuất xuất nộp lần đầu xuất khẩu): SV:Lê Hồng Quang K43/05.0 Chuyên đề thực tập 1.1.2.3 Hồ sơ thủ tục hải quan hàng hoá nhập : - Tờ khai hải quan: chính; - Hợp đồng mua bán hàng hóa: (đối với hàng hóa nhập biên giới khơng phải nộp) - Hố đơn thương mại: 01 chính, 01 sao; - Vận tải đơn : sao; * Chứng từ nộp thêm: - Bản kê chi tiết hàng hóa (đối với hàng đóng gói khơng đồng nhất): chính, sao; - Tờ khai trị giá hàng nhập (đối với đối tượng thuộc diện khai tờ khai trị giá): - Giấy phép nhập (đối với hàng hóa thuộc danh mục hàng hóa cấm nhập nhập có điều kiện): chính; - Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) yêu cầu hưởng thuế suất ưu đặc biệt: 01 gốc thứ ba; - Giấy đăng ký kiểm tra chất lượng Thông báo miễn kiểm tra chất lượng (nếu hàng thuộc danh mục phải kiểm tra nhà nước chất lượng): 01 chính; - Hợp đồng ủy thác nhập (nếu nhận ủy thác nhập khẩu): 01 chính; - Hạn ngạch nhập (đối với hàng hóa áp dụng thuế suất hạn ngạch thuế quan): 01 - Chứng thư giám định (nếu hàng thông quan sở kết giám định): 01 SV:Lê Hồng Quang K43/05.0 Chuyên đề thực tập - Tuỳ theo tính chất loại hình nhập khẩu, để làm rõ vấn đề có liên quan đến hàng hoá nhập khẩu, theo yêu cầu quan Hải quan, người khai phải nộp thêm số loại hồ sơ, tài liệu có liên quan 1.1.2.4 Thời hạn nộp thuế : 1.1.2.4.1 Thời hạn nộp thuế xuất khẩu: 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan 1.1.2.4.2 Thời hạn nộp thuế nhập khẩu: Đối với hàng tiêu dùng : - Nộp thuế xong trước nhận hàng - Trường hợp tổ chức tín dụng bảo lãnh : 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan Đối với hàng vật tư nguyên liệu để sản xuất hàng xuất khẩu: - Doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật hải quan : 275 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan - Doanh nghiệp có vi phạm pháp luật hải quan, thuế: nộp thuế xong vào tài khoản tạm thu trước nhận hàng Đối với hàng hóa kinh doanh theo phương thức tạm nhập tái xuất: - Doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật hải quan: 15 ngày kể từ ngày hết thời hạn tạm nhập tái xuất - Doanh nghiệp có vi phạm pháp luật hải quan, thuế: nộp thuế xong nộp thuế xong vào tài khoản tạm thu trước nhận hàng Đối với hàng vật tư, nguyên liệu trực tiếp dùng cho sản xuất: - Doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật hải quan : 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan SV:Lê Hồng Quang K43/05.0 Chuyên đề thực tập - Doanh nghiệp có vi phạm pháp luật hải quan, thuế: Nộp thuế xong trước nhận hàng 1.1.2.5 Quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại : Bao gổm bước sau : Bước 1: Tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra sơ bộ, đăng ký tờ khai, định hình thức - mức độ kiểm tra Bước 2: Kiểm tra chi tiết hồ sơ thuế giá Bước 3: Kiểm tra thực tế hàng hóa Bước 4: Thu lệ phí hải quan, đóng dấu "Đã làm thủ tục hải quan" trả tờ khai cho người khai HQ Bước 5: Phúc tập hồ sơ Nhằm đẩy nhanh việc thông quan hàng hóa, tùy theo tính chất hàng hóa, q trình chấp hành pháp luật hải quan, thuế chủ hàng thông tin quan hải quan, bỏ qua Bước Bước quy trình 1.2 Quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại 1.2.1.Khái niệm Quản lý rủi ro Rủi ro khả gặp nguy hiểm phát sinh từ vài tiến trình hay từ vài kiện Trong lĩnh vực Hải quan, “Rủi ro” khả không tuân thủ pháp luật Hải quan Vì vậy, muốn đạt hiệu cao cơng tác quản lý Hải quan, ta cần phải xác định quản lý “Rủi ro” Vậy Quản lý Rủi ro (QLRR) Tại Nhật Bản, QLRR áp dụng thành công lĩnh vực tư nhân ngành Bảo hiểm, Ngân hàng, SV:Lê Hồng Quang K43/05.0 Chuyên đề thực tập Thương mại Công nghiệp… QLRR tạo hội thuận lợi để cải thiện kết kinh doanh Việc sử dụng QLRR giúp quan Nhà nước xác định nơi mà khả hành vi không tuân thủ pháp luật Hải quan tồn Nói cách khác, QLRR giúp cho quan Nhà nước phát hành vi vi phạm pháp luật Trong lĩnh vực Hải quan, QLRR phương pháp lập luận logic có tính hệ thống để xác định, phân tích quản lý rủi ro; gắn liền với hoạt động, chức qui trình tổ chức; giúp tổ chức tận dụng hội giảm tối thiểu thiệt hại tiềm tàng Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO) định nghĩa “QLRR áp dụng cách hệ thống thực tiễn qui trình quản lý nhằm cung cấp cho quan Hải quan thông tin cần thiết để phát hành vi vi phạm pháp luật Hải quan” QLRR có nghĩa qui trình, cấu trúc nhằm đạt tới quản lý hiệu ảnh hưởng có hại nguy tiềm ẩn 1.2.2 Sự cần thiết phải quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại Đất nước ta giai đoạn thực cơng nghiệp hố, đại hố Nhằm thực thành công chiến lược phát triển kinh tế - xã hội giai đoạn 2001-2010 Đảng, nhà nước, tất ngành , lĩnh vực nước phải tiến hành đổi để bắt kịp với phát triển thời đại, có ngành Hải quan Cơng tác đại hố hải quan, tạo điều kiện thuận lợi thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập thời gian qua đạt số kết quả, nhận ủng hộ đánh giá cao cộng đồng doanh nghiệp Để thực mục tiêu trên, Hải quan Việt Nam phải tiến hành nhiều sách để tiến hành đại hoá hải quan, tạo điều kiện thuận lợi thủ tục hải quan, việc áp dụng phương pháp quản lý rủi ro coi lựa chọn thiếu, giúp quản lý cách có trọng điểm, thủ tục thơng quan hàng hóa thuận tiện nhanh chóng Việc áp dụng SV:Lê Hồng Quang K43/05.0 Chuyên đề thực tập quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập lí cụ thể sau: - Do yêu cầu thực tế: Việt Nam thức thành viên tổ chức thương mại giới WTO nhiều tổ chức kinh tế khác Khi nhập WTO, có cam kết đa phương, cam kết thuế nhập cam kết mở cửa thị trường dịch vụ đồng thời Việt Nam tham gia Hiệp định chung chương trình ưu đãi thuế quan có hiệu lực chung (CEPT) cho Khu vực mậu dịch tự ASEAN (AFTA); tham gia Công ước Kyoto; thực việc xác định trị giá Hải quan theo Hiệp định trị giá GATT nhằm tạo hệ thống xác định trị giá hải quan thống phù hợp với cam kết quốc tế song phương đa phương mà Việt Nam tham gia Với cam kết, ưu đãi thuế quan vậy, Việt Nam thu hút thúc đẩy hoạt động ngoại thương ngày phát triển Số lượng thương nhân tham gia xuất nhập nước ta ngày tăng, khối lượng hàng hoá xuất nhập khẩu, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh ngày nhiều tạo khối lượng cơng việc khổng lồ mà khơng có cải cách mạnh mẽ, lực lượng hải quan khó đáp ứng yêu cầu Hơn nữa, Việt Nam nhập tổ chức Hải quan giới (WCO) từ năm 1993, xác định trị giá tính thuế sở “trị giá giao dịch” theo hiệp định GATT, mở rộng phạm vi chống buôn lậu xuyên quốc gia, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới, thực quyền bảo hộ trí tuệ biên giới theo hiệp định TRIPS, luật mẫu WCO hệ thống pháp luật Việt Nam liên quan đến hải quan; tham gia điều ước quốc tế, tham gia vào Khung tiêu chuẩn an ninh thương mại WCO Vì vậy, hoạt động nghiệp vụ hải quan phải bước thay đổi để tiến tới phù hợp với chuẩn mực hải quan quốc tế Mặt khác, thời gian thơng quan trung bình Hải quan Việt Nam so với thời gian SV:Lê Hồng Quang K43/05.0 Chun đề thực tập thơng quan trung bình Hải quan nước khu vực hay giới thấp Dù có nhiều nỗ lực song Hải quan Việt Nam đánh giá chậm đổi Thêm nữa, theo số khảo sát (của WB), nhiều doanh nghiệp cho phản hồi Hải quan lực lượng thứ hai (sau cảnh sát giao thông) gây nhiều phiền hà cho doanh nghiệp - Do yêu cầu quản lý nhà nước: Đất nước ta q trình cơng nghiệp hố, đại hố, nỗ lực nâng cao vị khu vực quốc tế Hoạt đơng ngoại thương hoạt động quan trọng góp phần thúc đẩy phát triển đất nước Muốn tạo thuận lợi cho hoạt động ngoại thương đại hố hải quan địi hỏi tất yếu Việc quản lý phải đảm bảo tạo thuận lợi, thơng thống cho hoạt động xuất nhập khẩu, đầu tư, du lịch, dịch vụ Cụ thể, thủ tục hải quan cần đơn giản, minh bạch, tăng nhanh tốc độ luân chuyển hàng hố giao dịch ngoại thương, thơng quan hàng hố nhanh, giảm thiểu chi phí giao dịch hải quan cho doanh nghiệp; cung cấp thơng tin nhanh chóng, cơng khai Vì thế, áp dụng quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập biện pháp đảm bảo công tác quản lý Nhà nước Hải quan cách khoa học hiệu nhằm đáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế, cải cách hành tình hình - Do xu tất yếu thời đại: Từ 7/11/2007, nước ta thức thành viên tổ chức thương mại giới WTO thành viên nhiều tổ chức thương mại khác Do vậy, hội nhập điều tất yếu, yêu cầu bắt buộc Việt Nam muốn phát triển, bắt kịp với xu hướng phát triển chung thời đại Để gia nhập vào tổ chức thương mại giới (WTO), qua vòng đàm phán, Việt Nam phải cam kết số vấn đề lĩnh vực hải quan Cụ thể xác định trị giá hải quan theo quy định WTO, đơn giản hoá thủ tục hải quan, quy định SV:Lê Hồng Quang K43/05.0