PhÇn I tæng quan vÒ c«ng ty Lêi më ®Çu Vèn lµ mét ph¹m trï cña nÒn kinh tÕ hµng ho¸, mét trong hai yÕu tè quan träng quyÕt ®Þnh ®Õn s¶n xuÊt vµ lu th«ng hµng ho¸ BÊt kú mét doanh nghiÖp nµo muèn tån t[.]
Lời mở đầu Vốn phạm trù kinh tế hàng hoá, hai yếu tố quan trọng định đến sản xuất lu thông hàng hoá Bất kỳ doanh nghiệp muốn tồn phát triển quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý sử dụng đồng vốn cho có hiệu qủa nhằm đạt tới mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận khuôn khổ cho phép pháp luật Việc quản lý sử dụng vốn sản xuất doanh nghiệp có tác động lớn đến việc tăng hay giảm chi phí sản xuất kinh doanh giá thành sản phẩm, từ ảnh hởng không nhỏ tới tăng hay giảm lợi nhuận doanh nghiệp Do đó, việc quản lý sử dụng có hiệu vốn sản xuất kinh doanh nói chung vốn lu động nói riêng vấn đề có tính chất định đến thành công hay thất bại tất doanh nghiệp Trớc chế bao cấp, doanh nghiệp quốc doanh đợc Nhà nớc cấp phát vốn, bao cấp giá, sản xuất kinh doanh theo tiêu pháp lệnh Nhà nớc, lỗ Nhà nớc bù, lÃi Nhà nớc thu Do doanh nghiệp Nhà nớc cha trọng quan tâm đến hiệu sử dụng vốn Vì nhiều doanh nghiệp không bảo toàn phát triển đợc vốn, hiệu qu¶ sư dơng vèn thÊp Chun sang nỊn kinh tÕ thị trờng có quản lý vĩ mô Nhà nớc với nhiều thành phần kinh tế tồn cạnh tranh với Các doanh nghiệp Nhà nớc phải đối mặt với cạnh tranh, không đợc Nhà nớc bao cấp nh trớc Vì doanh nghiệp làm ăn có hiệu đứng vững kinh tế mới, doanh nghiệp làm ăn hiệu dẫn đến nguy giải thể, phá sản Nh doanh nghiệp muốn tồn đứng vững cạnh tranh phải trọng đến vấn ®Ị qu¶n lý, sư dơng vèn kinh doanh nãi chung vốn lu động nói riêng cho có hiệu Đây vấn đề xúc đặt nhà quản lý doanh nghiệp, đồng thời thu hút quan tâm nhà nghiên cứu lĩnh vực tài Qua tập Công ty Xây Dựng Công Trình Giao Thông I, đợc giúp đỡ cô giáo Phạm thị Vân Anh giáo viên hớng dẫn thực tập đợc bảo nhiệt tình cô phòng Tài Kế toán Công ty, em đà bớc làm quen với thực tiễn, vận dụng lý luận vào thực tiễn Công ty, đồng thời từ thực tiễn làm sáng tỏ lý luận Với ý nghĩa tầm quan trọng vốn sản xuất kinh doanh nói chung vốn lu động nói riêng em đà sâu nghên cứu hoàn thành báo cáo với đề tài: Báo cáo quản lý vốn lBáo cáo quản lý vốn lu động giải pháp tài nâng cao hiêu sử dụng vốn lu động công ty T Vấn Xây Dựng Công trình Giao Thông I Kết cấu báo cáo gồm ba phần nội dung: Phần 1: Những vấn đề lý luận vốn lu động hiệu sử dụng vốn lu động Phần 2: Thực trạng sử dụng vốn lu động hiệu sử dụng vốn lu động Công ty T Vấn Xây Dựng Công trình Giao Thông I Phần 3: Phơng hớng chung số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty T Vấn Xây Dựng Công trình Giao Thông I Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới cô giáo Phạm thị Vân Anh giáo viên Khoa Kinh tế Pháp chế, Trờng Cao Đẳng Kinh Tế Kỹ Thuật Công Nghiệp I đà bảo, hớng dẫn tận tình cho em, em xin chân thành cảm ơn cô Phòng Tài Kế toán phòng ban Công ty đà nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Phần I : tổng quan công ty t vấn xây dựng công trình giao thông I I/ Quá trình hình thành phát triển công ty t vấn xây dựng công trình giao thông I Công ty t vấn xây dựng công trình giao thông I doanh nghiệp Nhà nớc, hoạt động theo phơng thức hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tài chính, công ty trực thuộc Tổng Công Ty Xây Dựng Công Trình Giao Thông I - Tên Giao Dịch : Công Ty T Vấn Xây Dựng Công Trình GiaoThông I - Cơ quan chủ quản : Tổng Công Ty Xây Dựng Công Trình Giao Thông I - Tên Tiếng Anh : Transport Engineering Consultant Company N01 - Tên Viết Tắt : TECCO I - Địa Chỉ : Số nghách 34/4 Ngõ 34- Đờng Nguyên Hồng- Khu A Nam Thành Công- Hà Nội - Điện Thoại : 04-7731910, 04-7731916 - Fax : 04-7731915 - Tài Khoản đặt tại: Ngân Hàng Đầu T Phát Triển Thành Phố Hà Nội 1/ Quá trình hình thành : Công ty T Vấn Xây Dựng Công Trình Giao Thông I Công ty trực thuộc Tổng Công Ty Xây Dựng Công Trình Giao Thông I đợc thành lập theo định số 1289/TC-LĐ ngày 01/06/1984 Bộ Giao Thông Vận Tải Quyết định thành lập doanh nghiệp Nhà Nớc số 612\QĐ\TCCB - LĐ ngày 05/04/1993 Bộ Giao Thông Vận Tải với tên ban đầu Công ty Khảo Sát Thiết Kế Công Trình Giao Thông I, sau đổi tên thành Công Ty T Vấn Xây Dựng Công Trình Giao Thông I theo định số 4226\QĐ\TCCB LĐ ngày 20/05/1995 Bộ Giao Thông Vận Tải Công ty T Vấn Xây Dựng Công Trình Giao Thông I đợc cấp chứng hành nghề số 260 ngày 29/05/1995 đăng ký kinh doanh số 0101.030.1.035 Bộ Xây Dựng cấp, đồng thời Công ty đợc Uỷ ban kế hoạch thành phố Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh số 109940 Công ty xây dựng thành công áp dụng hệ thống quản lý chất lợng theo tiêu chuẩn ISO 9001-2000, đà đợc tổ chøc RAB- Hoa Kú cÊp chøng chØ sè 119814 ngµy 29/11/2002 Hiện Công ty Doanh Nghiệp Nhà Nớc hạng II, có đầy đủ t cách pháp nhân, có dấu riêng, hạch toán độc lập, có tài khoản mở Ngân Hàng Đầu T Phát Triển Thành Phố Hà Nội Tổ chức hoạt động kinh doanh máy quản lý điều hành theo điều lệ hoạt động công ty Khi thành lập, vốn điều lệ công ty : 204 000 000 ®ång Trong ®ã : + Vèn cè ®Þnh : + Vốn lu động : Bao gồm nguồn vốn : + Vốn ngân sách Nhà nớc cấp : + Vốn doanh nghiƯp tù bỉ sung : + Vèn vay : 67 000 000 ®ång 137 000 000 ®ång 110 000 000 ®ång 60 000 000 ®ång 34 000 000 ®ång 2/ Quá trình phát triển công ty : Trải qua 20 năm hoạt động(1984 2005) xây dựng phát triển, từ ngày đầu khó khăn, cố gắng nỗ lực quan tâm giúp đỡ Nhà Nớc, ban nghành Công ty đà không ngừng phát triển chiều rộng chiều sâu, không ngừng nâng cao trình độ sản xuất kinh doanh, trình độ quản lý đáp ứng nhu cầu ngày cao hoạt động kinh doanh Nhiều năm liên tiếp Công ty có mức tăng trởng ổn định tiêu kinh tế nh giá trị sản lợng công trình thực hiện, doanh thu năm sau cao năm trớc, số nộp Ngân Sách ngày cao, tích luỹ vốn ngày nhiều, việc làm đời sồng công nhân viên ngày đợc cải thiện bớc đợc nâng cao Từ Công ty đà dần khẳng định đợc vị chế thị trờng Trong năm qua, lực sản xuất vốn, TSCĐ, thiết bị máy móc Công ty không ngừng đợc bảo toàn phát triển Ta thấy rõ trình phát triển Công ty qua mét sè chØ tiªu kinh tÕ : Vèn CSH Vốn tín dụng Năm 2002 2813 811 255 1393 836 000 Năm 2003 3268 448 836 3771 830 408 Tỷ lệ % 16.157 % 107.608 % Qua bảng ta thấy vốn chủ sở hữu năm 2003 đà tăng lên nhiều ( tăng 3064 448 836) tăng tơng ứng16.157 % so với quy mô ban đầu thành lập doanh nghiệp năm 1984 : 204 000 000 đồng đến quy mô quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công ty đà tăng lên hàng trăm triệu đồng Kết cấu vốn chđ së h÷u so víi vèn tÝn dơng thÊp song tình hình chung doanh nghiệp xây dựng Bên cạnh đó, Công ty cân đối bảo toàn đầy đủ, hạn khoản vay đảm bảo uy tín kinh doanh Công ty với nhà đầu t, Ngân hàng Ta thấy rõ tăng trởng công ty qua kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty : Một số tiêu kết hoạt động sản xuất kinh doanh qua năm Công ty T Vấn Xây Dựng Công Trình Giao Thông I : Đơn vị : đồng Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 So s¸nh Sè tiỊn % 200 000 000 16.0 Giá trị SL thực Doanh thu Nộp ngân sách Lợi nhuận Thu nhập BQ ngời / th¸ng 12 500 000 000 14500 000 000 928 389 435 1095 890 691 12480 228736 1276 180 000 3551 839 301 180 289 309 39.781 16.451 524 672 347 865 000 687 747 437 380 000 163 075 090 515 000 31.081 27.614 Ta cã thể dễ dàng nhận thấy, doanh thu năm 2003 tăng lên đáng kể so với năm 2002 ( tăng 3551.839.301 đồng) tăng 39.781% Cùng với tăng trởng không ngừng nguồn vốn trình đầu t trang thiết bị kỹ thuật, cải tiến đổi thiết bị sản xuất đợc củng cố, tăng cờng nhằm đạt suất hiệu cao Giá trị sản lợng thực công việc tăng lên đáng kể, tăng 16% tơng ứng tăng 200 000 000đồng Thu nhập bình quân công nhân tăng lên, điều chứng tỏ Công ty cố gắng đảm bảo cải thiện đời sống vật chất cho cán công nhân viên II/ Chức năng, nhiệm vụ công ty : 1/ Nhiệm vụ : Trong nhiều năm qua, kể từ thành lập, Công ty kinh doanh nghành nghề đăng ký mục đích thành lập Công ty Bảo toàn phát triển số vốn đợc giao, tạo điều kiện tăng cờng vật chất kỹ thuật, xây dựng tảng cho Công ty ngày phát triển vững Tích cực ứng dụng thành tựu khoa học kỹ thuật để không ngừng nâng cao lực sản xuất, đồng thời giảm giá thành công trình Thực phân phối theo lao động, chăm lo đến đời sống vật chất tinh thần, bồi dỡng nâng cao trình độ văn hoá, khoa học kỹ thuật chuyên môn cho cán công nhân viên toàn Công ty Bên cạnh đó, Công ty tích cực bảo vệ môi trờng, bảo vệ sản xuất, giữ gìn an ninh trật tự, an toàn Xà hội, làm tròn nghĩa vụ Quốc Phòng, thực tốt nhiệm vụ mà Nhà Nớc giao phó 2/ Chức : Chức Công ty khảo sát địa hình địa chất thiết kế công trình giao thông đờng bộ, công trình cầu loại trung Ngoài Công ty thực chức năng: - Lập dự án đầu t, giám sát kỹ thuật, nghiệm thu chất lợng khối lợng công trình giao thông đờng - Xây dựng thực nghiệm công trình đề tài nghiên cứu kỹ thuật, xây dựng giao thông cấp Bộ, Nhà nớc Công ty nghiên cứu thiết kế - Thẩm định dự án đầu t xây dựng, thẩm định thiết kế kỹ thuật, thiết kế kỹ thuật thi công, tổng dự toán xây dựng công trình giao thông đờng công trình cầu loại trung - Lập hồ sơ đấu thầu t vấn khảo sát thiết kế công trình giao thông đơng - Lập hồ sơ mời thầu xây lắp phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu xây lắp công trình giao thông đờng bộ, cầu loại trung III / cấu máy quản lý tổ chức kinh doanh công ty Xây dựng công trình giao thông i : 1/ Tổ chức máy quản lý kinh doanh : Công ty T Vấn Xây Dựng Công Trình Giao Thông I doanh nghiệp Nhà nớc, tổ chức quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh theo mô hình Công ty.Từ thành lập đến nay, cấu tổ chức Công ty đà có nhiều thay đổi để thích ứng với nhiệm vụ Hiện tại, cấu tổ chức Công ty đợc xây dựng theo mô hình tập trung, đợc đạo từ xuống dới Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty T Vấn Xây Dựng Công Trình Giao Thông I : - Giám đốc : Là ngời tổ chức điều hành hoạt động công ty theo chế độ thủ trởng, chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc quan chủ quản cấp trực tiếp - Phó giám đốc : Là ngời giúp việc cho giám đốc, đợc giám đốc uỷ qun trùc tiÕp phơ tr¸ch mét sè lÜnh vùc kü thuật, chuyên môn nghiệp vụ công việc cụ thể khác chịu trách nhiệm cá nhân hành vi vi phạm pháp luật - Phòng chức : Có nhiệm vụ tham mu nội dung công việc đợc giám đốc phân công - Đơn vị sản xuất: đội khảo sát phòng thiết kế hoạt động sản xuất theo kế hoạch nhiệm vụ Công ty giao sở Hợp đồng kinh tế Công ty ký với chủ đầu t ty : / Chức nhiệm vụ cụ thể phòng ban đơn vị sản xuất Công - Phòng kế hoạch: Hớng dẫn đơn vị trực thuộc Công ty xây dựng kế hoạch năm, kế hoạch dài hạn tổng hợp kế hoạch sản xuất kinh doanh toàn Công ty, báo cáo tổng hợp tình hình thực sản xuất kinh doanh Công ty Cùng với phòng nghiệp vụ Công ty đơn vị thuộc Công ty xây dựng kế hoạch sử dụng vốn, kế hoạch sản xuất, nghiên cứu kỹ thuật, kế hoạch xây dựng bản, kế hoạch lao động, tiền lơng, kế hoạch tiếp thị liên kết kinh tế Chuẩn bị thủ tục cho giám đốc Công ty giao kế hoạch xét duyệt hoàn thành đơn vị trực thuộc, giúp giám đốc kiểm tra tổng hợp tình hình trình thực kế hoạch, phát vấn đề, đề xuất hớng dẫn giải Bên cạnh đó, phòng kế hoạch thực quản lý, kiểm tra hớng dẫn đơn vị thực nhiệm vụ khảo sát, thiết kế theo hợp đồng đà ký kết với khách hàng, quản lý chất lợng sản phẩm - Phòng kế toán tài : Có nhiệm vụ theo dõi hớng dẫn đơn vị Công ty lập kế hoạch thực kế hoạch vốn Tổ chức hạch toán kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty theo pháp luật kế toán thống kê Nhà nớc, tổng hợp kết quả, lập báo cáo thống kê phân tích hoạt động kinh doanh ®Ĩ phơc vơ cho viƯc kiĨm tra kÕ ho¹ch cđa Công ty Ghi chép phản ánh xác, kịp thời có hệ thống diễn biến nguồn vốn, giải loại vốn, phục vụ cho việc huy động vật t, nguyên liệu, sản xuất kinh doanh Công ty Đồng thời theo dõi công việc Công ty, phản ánh kế hoạch thu, chi tiền mặt hình thức toán khác, thực công tác toán nớc Quốc tế Thực toán quý, tháng, năm tiến độ tham gia với phòng nghiệp vụ Công ty để hạch toán lỗ, lÃi giúp giám đốc Công ty nắm nguồn vốn Tham mu cho giám đốc Công ty đạo đơn vị thực chế độ quản lý, tài chính, tiền tệ theo quy định Bộ Tài UBND Thành phố Cùng phòng kế hoạch giúp giám đốc Công ty giao kế hoạch, xét duyệt hoàn thành kế hoạch toán tài theo định kỳ - Phòng tổ chức hành ( văn phòng công ty): Tham mu cho giám đốc Công ty tổ chức máy sản xuất kinh doanh bố trí nhân phù hợp với yêu cầu phát triển cuả công ty Quản lý lao động, tiền lơng cán công nhân viên, phòng Kế toán tài vụ xây dựng tổng quỹ lơng xét duyệt phân bổ quỹ lơng, kinh phí hành cho công ty đơn vị trực thuộc Nghiên cứu việc tổ chức lao động khoa học, xây dựng định mức lao động, giá thành lao động đơn vị sản phẩm Quản lý công văn, giấy tờ sổ sách hành dấu, thực công tác lu trữu tài liệu Ngoài phòng tổ chức hành tham gia chăm lo sức khoẻ cho cán công nhân viên chức, bảo vệ môi trờng, phòng cháy chữa cháy Công ty cac đơn vị trực thuộc Thực công tác tra toàn Công ty tra nhân dân đơn vị trực thuộc - Phòng kỹ thuật KCS : Kiểm tra chất lợng, thẩm định chất lợng công trình, dự án - Đội khảo sát : Khảo sát địa hình, khảo sát đờng - Đội khảo sát : Khảo sát địa chất, thuỷ văn thí nghiệm - Phòng thiết kế 1, : Cã nhiƯm vơ thiÕt lËp dù ¸n, thiÕt kế kỹ thuật, thiết kế KT-TC, TKBVTC Thẩm định, lập hồ sơ mời thầu theo kế hoạch Công ty giao IV/ Đặc điểm cấu sản xuất doanh nghiệp : Bộ phận cấu thành cấu sản xuất chung Công ty T Vấn Xây Dựng Công Trình Giao Thông I tổng hợp tất phận có liên quan mật thiết với kỹ thuật sản xuất phận quản lý Công ty với phận phục vụ đời sống tinh thần, vật chất cán công nhân viên Công ty 1/ Đặc điểm nghành nghề sản xuất kinh doanh Công ty : Nh đà trình bày trên, Công ty T Vấn Xây Dựng Công Trình Giao Thông I Doanh nghiệp Nhà nớc trực thuộc Tổng công ty Xây Dựng Công Trình Giao Thông I với nhiệm vụ khảo sát, thiết kế nghành nghề kinh doanh Công ty : - Khảo sát lập dự án khả thi đờng từ cấp thấp đến cấp cao, cầu loại, cảng loại có công st tõ 500T – 5000T, má vËt liƯu… - Kh¶o sát lập vẽ thi công phục vụ nhà thầu theo vốn nớc trục đờng quốc lộ, cầu loại - Khảo sát thiết kế kỹ thuật thi công đờng cấp, cầu loại, cảng loại có công suất từ 500T 5000T - Thẩm định hồ sơ thiết kế kỹ thuật, tổng dự toán đờng cấpV cấp III - Công tác t vấn giám sát thiết kế thi công - Lập hồ sơ mời thầu công trình Công ty thiết kế - Khảo sát thiết kế mốc giới đờng 2/ Đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh Công ty: Sơ đồ quy trình hoạt đông Công ty: 3/ Đặc điểm quy trình công nghệ Công ty : Do đặc điểm kinh doanh Công ty khảo sát thiết kế nên quy trình công nghệ Công ty chủ yếu đợc đầu t theo hai híng kinh doanh chÝnh cđa C«ng ty : Một : Công nghệ thiết bị khảo sát, thiết kế Hai : Công nghệ thiết kế dự toán Bảng lực thiết bị Công ty tÝnh ®Õn 01/01/2003 : TT Danh mục đơn vị Số lợng Nớc sản xuất Bộ Bộ Thuỵ sỹ Thuỵ sỹ Tốt Tốt Quang häc ®iƯn tư TC 605 Kinh vÜ 2T2 Kinh vÜ THEO Thuỷ bình N103 Thiết bị thí nghiệm Thí nghiệm IVANOP Thí nghiệm lý đất đá Thí nghiệm CBR Thí nghiệm đầu nén PROTOR Thí nghiệm Model A2465 Bộ Bộ Bộ Bộ 3 Thuỵ sỹ Thuỵ sĩ Thuỵ sĩ Đức Tốt Tốt Tốt Tốt Bộ Bộ Bộ Bộ 1 Liên Xô Liên X« Anh Anh Tèt Tèt Tèt Tèt Bé Tèt Thí nghiệm ép tĩnh Thiết bị khoan Máy khoan VKP – 12- 25 M¸y XY 100 Bé Trung Quèc Liên Xô Bộ Bộ 1 Nhật Trung Quốc Tốt Tèt ChiÕc ChiÕc ChiÕc ChiÕc ChiÕc ChiÕc 20 35 26 NhËt NhËt Mü NhËt NhËt Nam TriÒu Tốt Tốt Tốt Tốt Tốt Tốt Thiết bị khảo sát Quang häc ®iƯn tưTC 1800 Quang häc ®iƯn tư TC 800 Thiết bị Thiết kế dự toán Máy vi tÝnh 486 M¸y vi tÝnh 586 M¸y vi tÝnh COMPOQ M¸y vÏ ROLAND M¸y in laser M¸y photocopy A3, A4 Chất lợng Tốt Máy photocopy A0 Các chơng trình phần mềmThiết kế Khảo sát (ADCADR HCADR) Ô t« Xe Toyota Xe Mazda Xe Uoat Xe khoan Chiếc Chơng trình 10 Tiên Nhật Việt Nam Tèt Tèt ChiÕc ChiÕc ChiÕc ChiÕc 1 2 Nhật Nhật Liên Xô Liên Xô Tốt Tốt Tốt Tốt Phần II: thực trạng vốn lu động hiệu sử dụng vốn lu động công ty T Vấn Xây Dựng công trình giao thông I Để công tác tổ chức quản lý sử dụng VLĐ có hiệu quả, nhà quản trị doanh nghiệp cần nắm bắt đợc tình hình thực tế đơn vị mình, khó khăn thuận lợi doanh nghiệp gặp phải để nhằm tận dụng nhân tố thuận lợi hạn chế nhân tố khó khăn từ phát triển Công ty ngày tốt bảng cân đối kế toán năm 2003 Chỉ tiêu Mà số Số đầu năm Số cuối năm I/ Thực trạng vốn lu động Công ty T Vấn Xây Dựng Công Trình Giao Thông I : Tổ chức vốn lu động : Tổ chức vốn lu động phận cđa chiÕn lỵc tỉ chøc ngn vèn kinh doanh cđa doanh nghiệp sở xác lập đợc nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu đầu t vào tài sản lu động Việc tổ chức vốn lu động phải tình hình thực tế doanh nghiệp ë tõng thêi kú vµ phơ thc vµo nhiỊu u tố công ty T Vấn Xây Dựng Công Trình Giao Thông I, vốn lu động đợc tổ chức theo mô hình riêng điều kiện thực tế công ty Để nghiên cứu việc tổ chức vốn lu động Công ty, em xin đặt mô hình tổ chc vốn lu động mô hình tổ chức toàn vốn kinh doanh để có nhìn cụ thể xác Bảng số 01: Trích Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2003 công Ty T Vấn XDCTGT I: Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Số cuối kỳ A TSLĐ Đầu t ngắn 13 272 528 691 hạn 2629 640 260 B TSCĐ Đầu t dài hạn 2542 346 302 TSCĐ hữu hình 4595 919520 + Nguyên giá (2053 573 218) + Gtrị hao mßn luü 73 793 958 kÕ 100 602 055 TSCĐ vô hình (26 808 097) + Nguyên giá + Gtrị hao mòn luỹ kế Chỉ tiêu A Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn B Ngn vèn chđ së h÷u Ngn vèn kinh doanh Sè cuèi kú 12 633 720 115 11 502 017 207 031 830 408 268 448 836 429 384 122 (Nguồn: Báo cáo tài năm 2003 cđa C«ng ty T VÊn XDCTGT I) Ta cã: Ngn vèn lu ®éng = Tỉng ngn vèn – Tỉng giá trị lại thờng xuyên thờng xuyên TSCĐ Mà Tổng nguồn vốn thờng xuyên = Vốn chủ sở hữu + Nợ dài hạn Nguồn vốn lu động thờng xuyên = Vốn chủ SH + Nợ dài hạn - Tổng giá trị lại TSCĐ Nguồn vốn lu ®éng = 268 448 836 + 031 830 408 – thêng xuyªn (2542 346 302 + 73 793 958) (tại Công ty T vấn XDCTGT I) = 1684 138 984 Vốn lu động tạm thời = Tổng vốn lu động Vốn lu động thờng xuyên = 13 272 528 691 – 1684 138 984 = 11 588 390 707 đồng Nh vậy, Vốn kinh doanh Công ty đợc hình thành chủ yếu từ nguồn vốn lu ®éng t¹m thêi, chiÕm 87.31% tỉng vèn kinh doanh cđa Công ty Nguồn hình thành vốn lu động Công ty T vấn XDCTGT I , tài sản lu động chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Chiếm : (13.272.528.691/15.902.168.951)*100%=83,464% vấn đề nguồn tài trợ cho vốn lu động bố trí nguồn tài trợ vốn lu động cho hợp lý quan trọng Nếu công ty sử dụng nguồn tài trợ dài hạn để tài trợ cho vốn lu động tăng khả chủ động việc sử dụng vốn, nhiên chi phí sử dụng vốn cao không đợc linh hoạt tổ chức cấu nguồn vốn doanh nghiệp Hơn nữa, tài sản lu động doanh nghiệp có giá trị cao (13.272.528.691 đ) nguồn vốn chủ sở hữu có 3.268.448.836 đ nên khả tự tài trợ phần lớn tài sản lu động nguồn vốn dài hạn công ty khó thực không thực cần thiết Ngợc lại, công ty sử dụng nguồn tài trợ ngắn hạn để tài trợ cho tài sản lu động giảm đợc chi phí sử dụng vốn, tăng tính linh hoạt sản xuất kinh doanh nhng rủi ro toán gia tăng, đe doạ đến ổn định doanh nghiệp Vì vậy, vấn đề xây dựng cấu nguồn tài trợ cho vốn lu động cách hợp lý, vừa đảm bảo giảm thiểu chi phí sử dụng vốn, đảm bảo tính linh hoạt hoạt động, va đảm bảo hạn chế rủi ro yêu cầu cấp thiết cần đặt HiƯn nay, ë C«ng ty T vÊn XDCTGT I , nguồn hình thành vốn lu động đợc bố trí nh sau: Bảng số 03: Nguồn hình thành vốn lu động công ty T vấn XDCTGT I : Đơn vị: đồng (Nguồn: Bảng CĐKT ngày 31/12/2003) Nguồn hình thành vốn lu động công ty chủ yếu từ Nợ ngắn hạn Tại thời điểm 31/12/2003 Chênh lệch Nguồn hình 31/12/2002 thành VLĐ Số tiền % Số tiền % Sè tiÒn % Tõ nguån 813 811 36.6 268 448 24.63 454 637 16.1 vèn CSH 255 836 581 Tõ nỵ 055 782 78.8 11 502 017 86.66 446 234 89.9 ng¾n 570 207 637 hạn Tổng VLĐ 681 745 100 13 272 528 100 590 783 72.7 586 691 105 31/12/2002, Nợ ngắn hạn hình thành vốn lu động 6.055.782.570 chiếm 78.83% tổng vốn lu động đến 31/12/2003, Nợ ngắn hạn hình thành vốn lu động 11.502.017.207đ chiếm 86.66% Nh vậy, so với 31/12/2002 thời điểm 31/12/2003, cấu hình thành tài sản lu động, tỷ trọng vốn lu động tự có công ty tăng không nhiều tỷ trọng vốn lu động huy động từ nguồn tài trợ ngắn hạn tăng lên lớn Đến 31/12/2003, vốn lu động hình thành từ nợ ngắn hạn công ty tăng 5.446.234.637, tức tăng 89.934% so với 31/12/2002 vốn lu động tự có công ty tăng 454.637.581, tức tăng 16.157% Điều thÊy viƯc huy ®éng vèn lu ®éng phơc vơ cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ngày phụ thuộc vào nguồn vốn bên Kết cấu vốn lu động: Theo bảng CĐKT năm 2002 năm 2003, ta có số liệu sau: Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Số tiền Số tiền 736 450 834 501 019 748 Chªnh lƯch Sè tiỊn % I TiỊn -1235 431 086 166.22 - TiỊn mỈt 128 930 634 665 974 -125 264 660 -97.16 - TGNH 607 520 200 497 353 774 -1110 166 426 -69.06 II Các khoản phải 555 870 207 10 638 333 191 082 462 984 199.18 thu + Ph¶i thu KH 368 338 396 947 533 027 579 194 631 193.35 + Trả trứơc cho ngời bán + Phải thu nội + Phải thu khác III Hàng tồn kho - Nguyên vật liệu 135 478 100 203 000 000 67 521 900 49.84 041 075 693 10 978 018 542 996 192 20 793 427 484 512 762 287 402 339 107 964 17 488 461 443 437 069 -7 690 616 - 203 888 228 - 304 966 - C«ng dơng 612 000 529 000 -83 000 - CF SXKD dë dang 521 590 765 321 090 503 234.7 -70.05 -13.21 15.89 13.56 13.18 - 6.19 -11.98 32.23 20.0 72.78 -200 500 262 IV TSLĐ khác 846 428 353 794 067 788 -52 360 565 + T¹m øng 714 774 353 629 154 288 -85 620 065 + Chi phÝ tr¶ tríc 56 654 000 74 913 500 18 259 500 + CF chê kÕt chuyÓn 75 000 000 90 000 000 15 000 000 Céng 681 745 586 13 272 528 691 590 783 105 KÕt cÊu vèn lu ®éng t¹i thêi ®iĨm 31/12/2003 so víi 31/12/2002 nh sau: - TiỊn gi¶m 235 431 086 (gi¶m 166.22%), tõ 736 450 834 đồng xuống 501 019 748 đồng, điều làm giảm tính tính linh hoạt Doanh nghiệp việc thực định mang tính chất thời nhanh Tuy nhiên, đặc điểm kinh doanh Công ty nên đâycó thể coi lµ mét tÝch cùc viƯc sư dơng vèn lu động, lợng tiền không bị tồn nhiều két Công ty - Các khoản phải thu tăng thêm từ 555 870 207 đồng lên 10 638 333 191 đồng, tăng 082 462 984 đồng( tăng 199.18%) Điều cho thấy vốn lu động tăng lên nhng đặc điểm kinh doanh Công ty nên coi yếu Doanh nghiệp công tác toán dẫn đến lợng vốn lu động bị chiếm dụng tăng lên - Gía trị hàng tồn kho giảm 203 888 228 đồng( giảm 13.21% )từ 542 996 192 đồng xuống 339 107 964 đồng - TSLĐ khác giảm từ 846 428 353 đồng xuống 794 067 788 đồng, giảm 52 360 565 đồng (giảm 6.19% ) Diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn kinh doanh công ty T vấn XDCTGT I Để tìm hiểu xem năm 2003, vốn công ty xuất phát từ đâu đợc sử dụng vào việc gì, ta nghiên cứu bảng phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn sau đây: Bảng số 04 : Diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn kinh doanh năm 2003 Đơn vị: ®ång Ngn vèn Sè tiỊn % Sư dơng vèn Sè tiền % Tiền mặt Hàng tồn kho TSLĐ khác 1235 431 086 203 888 228 52 360 565 Nợ ngắn 5446 234 637 hạn Nợ dài hạn 531 830 408 Nợ khác 99 872 500 Nguồn vốn- 467 356 506 Quü Céng 8036 973 930 15.3 2.53 0.65 Các khoản 7082462 984 phải thu TSCĐ 940892 021 98.124 900 000 0.0112 67.7 6.61 1.24 5.81 100 Các khoản đầu t tài dài hạn Nguån kinh phÝ- Quü kh¸c 12 718 925 0.158 Céng sử 8036 973 930 dụng vốn 11.707 100 Bảng cho thấy năm 2003, tổng nguồn thu ngân quỹ công ty 8036.976.930 đ chủ yếu từ vay thêm vốn ngắn hạn (chiếm 67.76%) Ngoài Công ty có nguồn từ việc chi tiền mặt, thu khoản phải thu Tổng số vốn 036 973 930 đồng đợc Công ty dùng vào việc mua thêm TSCĐ( chiếm 11.707%), bổ sung vào quỹ, đầu t vào khoản đầu t tài dài hạn( chiếm 0.0112%) Nh năm 2003, Công ty đà tăng thêm nguồn vốn chủ yếu từ vay thêm vốn ngắn hạn chủ yếu để mở rộng quy mô sản xuất Công ty Việc sử dụng vốn để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh thể hớng sử dụng vốn đắn Công ty Nhng việc mở rộng quy mô sản xuất sở tài trợ chủ yếu nguồn vốn vay ngắn hạn làm tăng hệ số nợ điều kiện hệ số cao lại làm gia tăng rủi ro cho Công ty Bên cạnh việc Công ty vay đợc nguồn vốn lớn chứng tỏ đợc uy tín, việc chấp hành kỷ luật toán hạn nh điều hành, quản lý tốt ban lÃnh đạo Công ty 5/ Đánh giá hiệu sử dụng vốn lu động Công ty T vấn XDCTGT I : Để đánh giá hiệu sử dụng vốn lu động Công ty, sử dụng hệ thống tiêu sau : - Tốc độ luân chuyển vốn lu động - Mức tiết kiệm vốn lu động - Doanh lợi vốn lu động - Hàm lợng vốn lu động Số liệu tính toán thể qua bảng sau: Bảng số 05: Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lu động Đơn vị: đồng TT Chỉ tiêu Tổng doanh thu Giá vốn hàng bán Tổng lợi nhuận trớc thuế Vốn lu động bq Hàng tồn kho bq Các khoản phải thu bq Số vòng quay VLĐ = (1)/(4) Kỳ luân chuyển VLĐ = 360/(7) Vòng quay hàng ĐVT đồng đồng đồng Chênh lƯch Sè tut ®èi % 3551839 301 39.78 2914 604 287 43.57 257 625 696 33.16 2198800737.5 26.56 19 735 058 1.389 2966780984.5 71.83 đồng đồng đồng Năm 2002 928 389 435 689 638 032 777 030 347 278 336 401 421 317 020 4130320 714.5 Năm 2003 12 480 228 736 604 242 319 034 656 043 10 477 137 138.5 441 052 078 097 101 699 vßng 1.079 1.191 0.112 ngày 333.642 6.283 302.267 8.66 - 31.375 2.377 vòng 10.38 9.404 37.83 10 11 12 13 14 15 tån kho = (1)/(5) Số ngày vòng quay hàng tồn kho =360/(9) Vòng quay phải thu = (1)/(6) Kỳ thu tiền bq = 360/(11) Doanh lợi VLĐ = (3)/(4) Hàm lợng VLĐ = (4)/(1) Mức tiết kiệm VLĐ ngày 57.297 41.57 -15.727 2.162 1.758 -0.404 166.51 204.78 38.27 % 9.386 9.875 0.489 lần 0.927 0.839 -0.088 vòng ngày đồng 27.45 18.68 22.98 5.209 9.493 -1087 695574.73 (Nguån: B¸o c¸o tài năm 2002 năm 2003) Nh vậy, so với năm 2002, hiệu sử dụng vốn lu động công ty T vấn XDCTGT I năm 2003 có mặt đạt đợc tôt có mặt cha tốt, biểu qua tiêu sau: Tốc độ luân chuyển vốn lu động nhanh hơn: - Số vòng quay vốn lu động tăng từ 1.079 vòng lên 1.191 vòng, tức tăng 0.112 vòng - Kỳ luân chuyển vốn lu động giảm từ 333.642 ngày xuỗng 302.267 ngày (giảm 31.375 ngày) Doanh lợi vốn lu động tăng từ 9.386% lên 9.875% ( tăng 0.489%) Mức tiết kiệm vốn lu động là: 1087 695 574.73đ 5.1 Tốc độ luân chuyển vốn: Tổng doanh thu năm 2003 tăng 3.551.839.301đ ( tăng 39.781%) so với năm 2002, vốn lu động bình quân tăng 2.198.800.737,5đ ( tăng lên 26.56%) cụ thể tăng từ 8.278.336.401đ lên 10.477.137.138,5đ Việc tổng doanh thu vốn lu động bình quân tăng lên đà làm ảnh hởng đến tốc độc luân chuyển vốn lu dộng Công ty Doanh thu tăng lên 39.781% đà làm cho số vòng luân chuyển vốn lu động tăng 0,46237 vòng làm cho kỳ luân chuyển vốn lu động giảm 88.14855 ngày Tuy nhiên vốn lu động bình quân năm tăng lại làm cho số vòng luân chuyển vốn lu động giảm 0,68436 vòng kỳ luân chuyển vốn lu động tăng 161.26967 ngày Kết làm cho số vòng luân chuyển vốn lu động năm giảm 0,22199 vòng kỳ luân chuyển vốn lu động tăng lên 73.12112 ngày Việc doanh thu tăng đà có tác động làm cho hiệu sử dụng vốn lu động năm 2003 tăng, tốc độ tăng doanh thu nhanh tốc độ tăng vốn lu động bình quân kỳ (39.781% so với 26.56%) Nguyên nhân tăng hiệu sử dụng vốn lu động ảnh hởng việc sư dơng tiÕt kiƯm vèn lu ®éng kú 5.2 Doanh lợi vốn lu động: Mức doanh lợi vốn lu động tăng 5.319% (từ 9.386% năm 2002 lên 9.875% năm 2003) Nh đồng vốn lu động Công ty năm 2003 sinh 0.09875 đồng lợi nhuận trớc thuế Mức doanh lợi vốn lu động tăng lên 5.319% lợi nhuận trớc thuế năm tăng 257 625 696đ ( từ 777 030 347đ năm 2002 lên 1034 656 043đ năm 2003) làm doanh lợi vốn lu động tăng lên 3.112% nhng vốn lu động bình quân tăng lên làm doanh lợi vốn lu động giảm 2.623% Kết làm doanh lợi vốn lu động tăng lên 0.489% Lợi nhuận trớc thuế năm 2003 so với năm 2002 có tăng đợc 33.155% nhng số tuyệt đối, mức lợi nhuận trớc thuế Công ty thấp năm trở lại mức lợi nhuận trớc thuế có tăng nhng tốc độ tăng chậm Bảng số 06: Lợi nhuận trớc thuế năm vừa qua Công ty: Đơn vị: đồng Năm 2001 2002 Lợi nhuận trớc thuế( đồng) 777 030 347 2003 034 656 043 ( Nguån B¸o c¸o KQKD năm 2000,2001,2002,2003 ) Nhận thấy, lợi nhuận tăng năm, chứng tỏ tình hình kinh doanh Công ty phát triển tốt, công việc ổn định, nguồn vốn kinh doanh Công ty đợc bảo đảm Nộp ngân sách năm 2001,2002,2003 Công ty nh sau: Bảng số 07: Tình hình nộp ngân sách nhà nớc Công ty năm gần Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 ThuÕ GTGT 650 000 000 670 000 000 ThuÕ TNDN 250 000 000 280 000 000 Các loại thuế khác 850 000 000 000 Tổng nộp ngân sách 900 850 000 956 000 000 Do lợi nhuận năm qua Công ty tăng nên tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nớc đợc thực tốt Vì quỹ đầu t phát triển cỉa Công ty lớn 144 939 149đồng quỹ dự phòng tài Công ty đợc tăng lên (tăng lên 241 103 000đồng năm 2003) đáng kể so với năm 2002 180 103 000 đồng 5.3 mức tiết kiệm vốn: Năm 2003 so với năm 2002, Công ty đà sử dụng tiết kiệm đ ợc lợng tơng đối lớn vốn lu là: 087 695 574.73 đồng Nguyên nhân tốc độ tăng doanh thu nhanh tốc độ tăng vốn l u động bình quân vốn tồn kho bình quân giảm nên doanh nghiệp đà tiết kiệm đợc tỷ đồng nh Tiết kiệm vốn lu động việc sử dụng vèn hµng tån kho lµ: Vkho = M2003/Lkho2003 – M2003/Lkho2002 = 12 480 228 736/6.665 – 12 480 228 736/4.707 = 872 502 436.009 – 651 418 894.413 = - 778 916 458.404® L·ng phÝ vèn lu ®éng việc quản lý khoản phải thu là: Vp.thu = M2003/Lp.thu2003 – M2003/Lp.thu2002 = 12 480 228 736/1.758 – 12 480 228 736/2.162 = 099 106 220.705 – 772 538 730.805 = 326 567 489.9® KÕt luận: Trong năm 2003, hiệu sử dụng vốn l u động Công ty có mặt đạt đợc có hạn chế định Bên cạnh thành công định mà Công ty đạt đợc việc quản lý vốn tồn kho, tăng lợi nhuận, Công ty để lÃng phí 1.3 tỷ đồng việc quản lý cha tốt khoản phải thu Do vậy, việc tìm biệp pháp để tiếp tục nâng cao hiệu sử dụng vốn lu độngtrong thời gian tới yêu cầu cấp thiết đặt toàn thể cán quản lý cán công nhân viên Công ty T Vấn XDCTGT I phần III: phơng hớng phát triển sản xuất kinh doanh số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động công ty T vấn xdctgt i I/ Một số khó khăn thuận lợi Công ty: Thuận lợi - Về mặt pháp lý, Công ty doanh nghiệp Nhà nớc đợc hạch toán độc lập, có t cách pháp nhân Công ty đợc mở tài khoản ngân hàng, nhờ ngân hàng trung tâm giao dịch toán với đối tác Công ty đợc Nhà nớc cấp vốn kinh doanh (204 triệu đồng) - Công ty cã tiỊm lùc vỊ ngn lùc ngêi: ®éi ngũ cán công nhân viên trẻ, động yêu công việc Trong khoảng gần 200 CBCNV công ty số lợng có trình độ đại học 02 ngời, trình độ Đại học Cao đẳng 124 ngời, trình độ trung cấp tơng đơng 25 ngời Đây lực lợng quan trọng góp phần vào phát triển công ty Bên cạnh đó, nhà quản lý ngời có trình độ có chuyên môn kinh nghiệm Điều thuận lợi cho công ty việc tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ngời quản lý giỏi biết xếp, bố trí công việc, sử dụng ngời việc tạo vận hành đồng có hiệu máy trình hoạt động kinh doanh - Một nhân tố thuận lợi khác công ty đà có thị trờng ổn định Điều giúp công ty giảm bớt đợc áp lực cạnh tranh Khó khăn Bên cạnh thuận lợi trên, Công ty gặp phải khó khăn công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn lu động II/ Phơng hớng phát triển sản xuất kinh doanh công ty thời gian tới: 1/ Phơng hớng chung: Thực nghiêm chỉnh tinh thần nghị Đại hội Đảng lần thứ V Tổng công ty đà đề ra, tiếp tục mở rộng ngành nghề theo hớng đà chọn - Đẩy mạnh đầu t ngời máy móc thiết bị - Nghiên cứu thị trờng, đào tạo, bồi dỡng cán quản lý - Kiện toàn máy quản lý cấp cho phù hợp - Đổi phơng pháp đánh giá cán công nhân viên, lấy hiệu công việc để đánh giá lực phẩm chất - Thực đầy đủ quy chế dân chủ đơn vị nhằm tăng cờng đoàn kết, tập trung sức mạnh để thực kế hoạch sản xuất kinh doanh đà ®Ị ra… 2/ NhiƯm vơ thĨ thêi gian tới: - Tăng cờng toán khối lợng công trình tồn đọng năm 2004, tích cực gia tăng số lợng công trình Công ty tự tìm kiếm, phấn đấu đạt đợc 85% doanh thu so với giá trị sản lợng, nhằm tăng vòng quay vốn, giảm lÃi vay - Thực công khai tài thờng xuyên, lập báo cáo tài quy định, tham mu cho lÃnh đạo để đạo đảm bảo ngn lùc s¶n xt kinh doanh cã hiƯu qu¶ * Một số tiêu kế hoạch tài năm 2005: - Giá trị sản lợng: đồng * Nguồn vốn thực giá trị sản lợng trên: - Vốn lu động cần có: .đồng Trong đó: + Vốn lu động cã: ……………®ång + Vèn lu ®éng thiÕu: ………………®ång - Vèn cố định đầu t tài sản cố định năm + Đầu t TSCĐ năm: đồng + Trích khấu hao TSCĐ năm: đồng III/ Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty T vấn XDCTGT I: Quá trình nghiên cứu, đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn lu động Công ty T vấn XDCTGT I, em thấy bên cạnh kết đạt đợc nh trình sản xuất kinh doanh liên tục có lÃi, đời sống cán công nhân viên bớc đợc cải thiện, quy mô sản xuất kinh doanh ngày đợc mở rộng Công ty có tồn vấn đề bất cập công tác quản lý sử dụng vốn lu động Để khắc phục tồn tiếp tục nâng cao đợc hiệu quản lý sử dụng vốn lu động Công ty, em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp sau đây: 1/ Tổ chức tốt công tác toán, thu hồi công nợ Hiện vốn công ty bị chiếm dụng với số lợng lớn cho thấy công tác toán công trình thu hồi công nợ nhiều tồn cần khắc phục Nguyên nhân công ty cha có biên pháp khuyến khích khách hàng toán nhanh Vì vậy, để thu hồi đợc vốn nhanh, đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn lu động từ nâng cao đợc hiệu sử dụng vốn lu động, công ty cần thực số giải pháp sau: - Công ty cần thực hiên làm vợt mức tiến trình công viêc - Công ty cần thực phơng thức toán linh hoạt nh: Thanh toán toàn công trình hoàn thành, hay toán theo công đoạn, toán tỷ lệ định sau dự án đợc ký kết - Song song với biện pháp trên, công ty phải đốc thúc thu hồi khoản nợ đà hạn, nợ khó đòi 2/ Quản lý chặt chẽ khâu mua vật t, xây dựng mức dự trữ tồn kho hợp lý Hiện nay, vật t tồn kho công ty chiếm tỷ trọng lớn, tồn số vật t ứ đọng, không cần dùng làm cho vốn lu động khâu dự trữ lớn nên giá trị sản xuất công ty năm vừa qua có tăng nhng số vòng quay vốn tồn kho dự trữ tăng chậm Để nâng cao hiệu sử dụng vốn tồn kho dự trữ, từ làm cho hiệu sử dụng vốn lu động nói chung tăng lên, trình mua vật t vầ tồn kho dự trữ công ty cần phải đợc quản lý chặt chẽ nứa biện pháp sau: - Công ty phải lập kế hoạch, phơng hớng kinh doanh cho năm, có chi tiết khối lợng sản phẩm sản xt, khèi lỵng vËt t dù kiÕn phơc vơ cho sản xuất kinh doanh theo tháng, quý Từ dựa vào kế hoạch kinh doanh, công ty tổ chức trình mua vật t cho phù hợp - Công ty phải có dự đoán tình hình biến động thị trờng giá loại vật từ để từ có biện pháp dự trữ hợp lý, tránh tình trạng bị thụ động hoàn toàn việc đột biến giá làm cho chi phí sản xuất kinh doanh tăng mạnh, dẫn đến làm giảm lợi nhuận 3/ Tiến tới cổ phần hoá công ty Cổ phần hoá doanh nghiệp hớng đắn để huy động nguồn vốn cho đầu t phát triển sản xuất, nâng cao hiệu quản lý khắc phục tồn thời doanh nghiệp, tạo điều kiện cho ngời góp vốn ngời lao động thực làm chủ doanh nghiệp nâng cao hiƯu qu¶ s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp Tõ nhận đinh nh trên, theo em Công ty T vấn XDCTGT I không thiết phải giữ 100% vốn đầu t Nhà nớc mà nên hớng tới thực cổ phần hoá công ty thời gian tới Xuất phát từ lợi ích việc cổ phần hoá, công ty nên đề phơng hớng, kế hoạch để sớm thực cổ phần hoá Hơn nữa, Nhà nớc có nhiều u đÃi nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp cổ phần hoá doanh nghiệp Để thực cổ phần hóa, công ty cần xây dựng phơng án cổ phần hoá phân tích thực trạng tình hình tài công ty, quy mô, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh lập phơng án sản xuất kinh doanh công ty sau cổ phần hóa để báo cáo với Bộ trởng Bộ giao thông vận tải Tổng Công ty công trình giao thông để xin ý kiến đao 4/ Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lu động Xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lu động hoạt động nhằm hình thành nên dự định tổ chức nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lu động doanh nghiệp sử dụng vốn lu động cho có hiệu Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn lu động phù hợp với tình hình thực tế mình, công ty cần thực vấn đề sau: - Xác định xác nhu cầu vốn lu động thời kỳ, xác đinh nhu cầu vốn lu động khâu trình sản xuất kinh doanh từ có bịên pháp huy động vốn đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh đợc diễn bình thờng, liên tục tránh tình trạng thừa vốn gây lÃng phí thiếu vốn gây trở ngại cho hoạt động sản xuất kinh doanh, ảnh hởng xấu đến hiệu sử dụng vốn - Trên sở xác định xác nhu cầu vốn lu động, công ty cần xác định số vốn lu động thừa thiếu khâu sản xuất kinh doanh, thời điểm để tìm nguồn tài trợ thích hợp, kịp thời cho đảm bảo cung ứng vốn ổn định với chi phí sử dụng vốn thấp mà đem lại hiệu cao Khi xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lu động, công ty phải dựa vào tình hình thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh sử dụng vốn lu động công ty năm vừa qua, dự tính khả tăng trởng biến động thị trờng để kế hoạch huy động sử dụng vốn lu động gắn với thực tế đối phó kịp thời với nhứng biến động bất thờng xảy 5/ Phấn đấu giảm chi phí, hạ giá thành, nâng cao chất lợng sản phẩm Việc nâng cao chất lợng sản phẩm, giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm tạo điều kiện để tăng doanh thu lợi nhuận từ đẩy mạnh sức cạnh tranh công ty thị trờng Vì vậy, biện pháp tích cực để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lu động nói riêng 6/ Xây dựng hệ thống tiêu đồng bộ, đầy đủ để th ờng xuyên theo dõi, đánh giá hiệu sử dụng vốn lu động, phát huy chức giám đốc tài Công ty cần tiến hành xây dựng hệ thống bao gồm tiêu sau đây: - Vòng luân chuyển vốn lu động - Kỳ luân chuyển vốn lu động - Hàm lợng vốn lu động - Vòng quay vốn phải thu - Kỳ thu tiền bình quân - Vòng quay vốn vật t - Số ngày vòng quay kho - Doanh lợi vốn lu động - Hệ số khả toán nhanh - Hệ số khả toán nợ ngấn hạn Các tiêu đợc tính cho tháng, quý, năm để thờng xuyên theo dõi đợc biến động chúng, đánh giá đợc hiệu sử dụng vốn lu động thời điểm phục vụ cho việc định có biện pháp chủ động điều chỉnh kịp thời có biến động bất thờng xảy Bên cạnh đó, công ty phải so sánh tiêu tính đợc kỳ với tiêu kỳ trớc tiêu bình quân ngành để có đánh giá xác hiệu quản lý sử dụng vốn lu động 7/ Tăng cờng đào tạo, bồi dỡng nghiệp vụ, tay nghề cho cán quản lý, công nhân công ty Hiện công ty có tổng cộng 512 lao động danh sách, có ng ời làm công tác quản lý Số lao động có trình độ cao đẳng trở lên 124 ngời chiếm 24% tổng số lao động; số công nhân có tay nghề từ bậc 5/7 trở lên ngời chiếm % tổng số công nhân Để đáp ứng yêu cầu ngày cao trình quản lý sản xuất kinh doanh, công ty cần có sách đào tạo nâng cao tay nghề, nghiệp vụ cho đội ngũ lao động thông qua bịên pháp nh tổ chức lớp båi dìng nghiƯp vơ, cÊp kinh phÝ cho c¸n bé học, tổ chức hội thi thợ giỏi, hội thi bàn tay vàng hàng năm, bình bầu công nhân điển hình sản xuất Kết luận Vốn lu động việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động vấn đề mẻ nhng mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Thực tế năm vừa qua, Công ty T Vấn XDCTGT I đà có nhiều cố gắng, tích cực vơn lên kinh doanh, kinh doanh có lÃi, điều mà Doanh nghiệp Nhà nớc đạt đợc kinh doanh ngành xây dựng Bên cạnh đó, trình hoạt động Công ty bộc lộ số hạn chế công tác quản lý sử dụng vốn l u động làm ảnh hởng không nhỏ đến kết hoạt động kinh doanh Mấy năm trở lại thật thời gian khó khăn, thách thức với doanh nghiệp song năm mở hội cho doanh nghiệp vơn lên Những khó khăn thách thức nh hội thật thang điểm để đánh giá hoạt động doanh nghiệp Chính thời gian tới, công tác quản lý vốn lu động công ty phải đợc đề cao, thờng xuyên đợc củng cố hoàn thiện nhằm không ngừng nâng cao hiệu sư dơng vèn lu ®éng Trong mét chõng mùc nhÊt định phù hợp với khả trình độ thân, đề tài đà giải đợc phần vấn đề đặt nhng tránh khỏi thiếu sót đòi hỏi phải nghiên cứu sâu c¶ vỊ lý ln cịng nh thùc tiƠn Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Vân Anh cô ban lÃnh đạo Công ty phòng tài kế toán Công ty đà nhiệt tình giúp đỡ em nghiên cứu hoàn thành báo cáo Em mong nhận đợc góp ý thầy cô môn, ngời có kinh nghiệm để đề tài đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Nhận xét giáo viên NhËn xÐt cđa doanh nghiƯp