Vốn lưu động và các giải pháp tài chính nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty tnhh in hoàng minh 1

Lời nói đầu Trong kinh tế hàng hoá tiền tệ, điều kiện quan trọng để doanh nghiệp thực đợc hoạt động sản xuất kinh doanh phải có lợng vốn định Vốn vừa sở vừa phơng tiện cho trình hoạt động sản xuất doanh nghiệp Hay nói vốn doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất kinh doanh Hơn mục tiêu doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận Vì nhiệm vụ đặt cho doanh nghiệp muốn tồn phát triển kinh tế thị trờng cạnh tranh gay gắt nh phải sử dụng vốn cho có hiệu Vốn tiêu tổng quát, có ý nghĩa vô quan trọng, đánh giá kết hoạt ®éng kinh doanh cđa doanh nghiƯp Trong c¬ cÊu vèn, vốn lu động giữ vai trò quan trọng, có khả định đến quy mô kinh doanh doanh nghiệp Do quản lý vốn lu động coi công tác hàng đầu quản lý tài chính, đặc biệt cần thiết doanh nghiƯp kinh doanh nỊn kinh tÕ thÞ trờng Chính việc nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lu động nói riêng mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp kinh tế thị trờng Vì vậy, việc tăng cờng quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lu động nói riêng điều cần thiết, định đến tồn phát triển doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa vai trò to lớn vốn lu động, nhận thức đợc tầm quan trọng vốn lu động tồn ph¸t triĨn cđa doanh nghiƯp Trong thêi gian thùc tËp công ty TNHH in Hoàng Minh, với kiến thức đợc trang bị trình học tập Học viện Ngân hàng bảo hớng dẫn tận tình anh chị công ty TNHH in Hoàng Minh, em đà nghiên cứu hoàn thành báo cáo thực tập với chuyên đề: Vốn lu động giải pháp tài nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động công ty TNHH in Hoàng Minh Về kết cấu chuyên đề: phần mở đầu kết luận, kết cấu chuyên đề gồm chơng: Chơng I: Tình hình quản lý hiệu sử dụng vốn lu động công ty TNHH in Hoàng Minh Chơng II: Một số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động công ty TNHH in Hoàng Minh Do thời gian thực tập hạn hẹp, điều kiện nghiên cứu trình độ nhận thức thân hạn chế nên báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót Em mong đợc đóng góp ý kiến thầy cô giáo để báo cáo em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn nhà trờng, thầy cô giáo toàn thể cán công nhân viên công ty TNHH in Hoàng Minh đà tạo điều kiện giúp đỡ em để em hoàn thành chuyên đề thực tập Hà Nội ngày 12 tháng năm 2010 Sinh viên Phạm Ngọc Hà Chơng I: Tình hình quản lý hiệu sử dụng vốn lu động Tại công ty TNHH in Hoàng Minh I Tổng quan công ty TNHH in Hoàng Minh Sơ lợc công ty TNHH in Hoàng Minh a Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH in Hoàng Minh Công ty TNHH in Hoàng Minh đợc thành lập ngày 26/3/2002 nghách 18/79 ngõ Thổ Quan, Phờng Khâm Thiên, Quận Đống Đa, Hà Nội Văn phòng giao dịch số đờng Kim Giang, Phờng Khơng Đình, Quận Thanh Xuân, Hà Nội Công ty hoạt động lĩnh vực chủ yếu thiết kế - in- quảng cáo nhằm phục vụ cho hoạt động tuyên truyền, quảng bá hình ảnh doanh nghiệp, quan, tập đoàn lớn Việt Nam Công ty tam gia vào hoạt động truyền thông mang tính xà hội cao đợc tổ chức c¸c tỉ chøc phi chÝnh phđ, tỉ chøc qc tÕ nhằm nâng cao ý thức cộng đồng sức khoẻ, môi trờng Sau năm hoạt động, công ty đà có vợt bậc quy mô thị trờng Ngoài Hà Nội thị trờng chủ yếu công ty đà phát triển mạnh mẽ thị trờng tỉnh lân cận Công ty đà trở thành 10 doanh nghiệp thiết kế - in- quảng cáo có uy tín thơng hiệu chiếm thị phần lớn miền Bắc Mục tiêu công ty giảm khó khăn cho khách hàng , bên cạnh nỗ lực không ngừng để khách hàng đợc hởng lợi cao từ chất lợng sản phẩm dịch vụ công ty đem lại, yếu tố hạ giá thành sản phẩm, tốc độ trả hàng đợc công ty u tiên hàng đầu trình phát triển công ty Năm 2006 công ty đà đầu t xây dựng hệ thống nhà xởng rộng lớn dàn máy móc đại công nghệ Nhật Bản Hà Nội, đáp ứng đợc đơn đặt hàng lớn đòi hỏi khắt khe từ phía khách hàng Phơng châm cao công ty là: sức mạnh Hoàng Minh khách hàng b Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực: thiết kế, in, quảng cáo Công ty đà sản xuất sản phẩm dịch vụ nh: catalogue, sách, tạp chí, nhÃn mác sản phẩm, bảng biển, băng rôn c Cơ cấu máy Công ty TNHH in Hoàng Minh Để thực tốt công việc kinh doanh có khoa học hiệu quả, máy quản lý công ty đà đợc tổ chức theo sơ đồ sau: Giám Đốc Ban Cố Vấn Phó giám đốc kinh doanh Nhóm thiết kế bao bìnhÃn mác Phòng thiết kế Phó giám đốc kỹ thuật Bộ phận truyền thông Bộ phận định giá Kho nguyên vật liệu Bộ phận sản xuất Phòng thị trờng Phòng kế toán- tài Đứng đầu công ty Giám đốc Trợ giúp cho Giám đốc Ban cố vấn Phó giám đốc: Phó giám đốc kinh doanh Phó giám đốc kỹ thuật Bên dới phòng ban phận công ty - Giám đốc: ngời lÃnh đạo cao nhất, đại diện hợp pháp cho công ty Điều hành hoạt động chịu trách nhiệm trớc pháp luật hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty - Ban cố vấn: trợ giúp cho giám đốc chiến lợc nhằm giúp công ty ngày phát triển - Phó giám đốc kinh doanh: ngời trợ giúp cho giám đốc, trực tiếp quản lý đặt chiến lợc kinh doanh cho công ty - Phó giám đốc kỹ thuật: ngời trợ giúp cho giám đốc vấn đề kỹ thuật sản phẩm - Phòng thiết kế: có nhiệm vụ thiết kế mẫu sản phẩm nh bảng biển, băng rôn theo yêu cầu khách hàng - Phòng thị trờng: giúp giám đốc việc tìm nguồn hàng, tìm đối tác kinh doanh, tìm kiếm mở rộng thị trờng tiêu thụ theo nhiệm vụ đợc giao Xây dựng kế hoạch theo tháng, quý, năm, lập phơng án kinh doanh, phơng án khai thác sở vật chất kho tàng đảm bảo kinh doanh có lÃi - Phòng tài chính- kế toán: giúp giám đốc quản lý tài toàn công ty, thực hạch toán đầy đủ pháp lệnh thống kê kế toán nhà nớc Có nhiệm vụ quản lý loại vốn, tổ chức công tác thống kê kế toán , hạch toán xáckịp thời đầy đủ, xác định lỗ lÃi hoạt động kinh doanh Tổ chức huy động vốn thực nghĩa vụ tài nhà nớc Tính toán lơng, khoản bảo hiểm cho toàn thể công nhân viên công ty Định kỳ báo cáo Giám đốc quan quản lý cấp kết hoạt động kinh doanh tình hình tài công ty Kết hợp với phòng ban chức phận việc xây dựng kế hoạch tài đơn vị Đề xuất biện pháp giám sát việc thực kế hoạch đó, theo dõi tiến độ thực hợp đồng kinh tế, đôn đốc thu nộp tiền hàng, tiền thuế theo luật định hoàn tất thủ tục hành kết thúc thơng vụ Giám sát chặt chẽ việc thực phơng án kinh doanh phòng kinh doanh từ øng tiỊn cho tíi kÕt thóc th¬ng vơ, đề xuất phơng án, tham mu cho Giám đốc để giải kịp thời vớng mắc phát sinh phòng kinh doanh - Bộ phận sản xuất: có nhiệm vụ sản xuất sản phẩm theo đơn đặt hàng khách hàng - Nhóm thiết kế bao bì, nhÃn mác: chuyên thiết kế bao bì nhÃn mác cho sản phẩm theo yêu cầu khách hàng - Bộ phận truyền thông: có nhiệm vụ phát triển hình ảnh công ty, phát triển mạng lới khách hàng - Bộ phận định giá: dựa vào giá trị hợp đồng công ty khách hàng để định giá sản phẩm - Kho nguyên vật liệu: nơi dự trữ , nhập, xuất nguyên vật liệu vật t phục vụ hoạt động thiết kế- in- quảng cáo Tình hình sản xuất kinh doanh công ty TNHH in Hoàng Minh thời gian qua Bảng 1: Báo cáo kết kinh doanh công ty TNHH in Hoàng Minh năm 2007, 2008 2009 Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Chênh lệch(%) Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Doanh thu bán hàng 90.315 152.175 197.939 68,83 30,07 Các khoản giảm trừ DT 412 524 589 27,18 12,4 - ChiÕt khÊu th¬ng mại 186 245 277 31,72 13,06 - Giảm giá hàng b¸n 226 279 312 23,45 11,83 89.903 151.651 197.350 68,68 30,13 Doanh thu 2008/2007 2009/2008 Giá vốn hàng bán 82.871 142.082 185.879 71,45 3,1 Lợi nhuận gộp 7.032 9.569 11.471 36,1 19,88 955 1.152 1.460 20,63 26,74 Chi phÝ qu¶n lý DN 3.747 5.748 6.380 53,4 11 Tỉng LN tríc thuÕ 2.330 2.669 3.631 14,55 36,04 Chi phÝ th TNDN 652,4 747,32 907,75 14,55 21,46 Lỵi nhn sau thuế 1677,6 1.921,68 2723,25 14,55 41,71 Chi phí bán hàng Nguồn: Công ty TNHH in Hoàng Minh Qua bảng số liệu cho thấy doanh thu bán hàng năm 2008 tăng so với năm 2007 68,83 %, doanh thu bán hàng năm 2009 tăng so với năm 2008 30,07 % Trong giá bán biến động không đáng kể việc doanh thu tăng lên chủ yếu khối lợng hàng hoá tiêu thụ tăng lên Cùng với tăng lên doanh thu khoản giảm trừ tăng theo, năm 2008 tăng so với năm 2007 27,18 %, năm 2009 tăng so với 2008 12,4 % Có khoản giảm trừ chiết khấu thơng mại giảm giá hàng bán Đây biện pháp hữu hiệu công ty nhằm thúc đẩy tiêu thụ hàng hoá đà có tác dụng đáng kể Bên cạnh chi phí giá vốn hàng bán năm 2008 tăng so với năm 2007 71,45 %, năm 2009 tăng so với năm 2008 3,1 % Tuy nhiên, năm 2008 tốc độ tăng chi phí giá vốn hàng bán cao tốc độ tăng doanh thu Điều cho thấy năm 2008 công tác quản lý chi phí giá vốn hàng bán công ty cha tốt Năm 2009, tốc độ tăng chi phí giá vốn hàng bán thấp tốc độ tăng doanh thu, điều cho thấy công ty đà tiết kiệm đợc chi phí giá vốn hàng bán mà đảm bảo việc tăng doanh thu Đây biểu tích cực chiến lợc kinh doanh công ty, giúp cho công ty tồn phát triển, mở rộng chiếm lĩnh đợc thị trờng Cùng với việc tăng doanh thu khoản chi phí khác tăng lên Song việc tăng khoản chi phí hợp lý để cạnh tranh đợc với doanh nghiệp khác kinh tế thị trờng bắt buộc công ty phải bỏ thêm chi phí nhằm tháo gỡ khó khăn để góp phần tăng khối lợng hàng hoá tiêu thụ Để đánh giá chi tiết tình hình quản lý sử dụng vốn công ty TNHH in Hoàng Minh, ta vào phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lu động công ty TNHH in Hoàng Minh II Tình hình quản lý hiệu sử dụng vốn lu động công ty TNHH in Hoàng Minh Cơ cấu vốn kinh doanh công ty Tình hình nguồn vốn kinh doanh công ty bảng cân đối kế toán vào ngày 31/12/2007, 31/12/2008, 31/12/2009: Bảng 2: Cơ cấu vốn kinh doanh công ty Đơn vị: triệu đồng Năm 2007 Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng (%) Năm 2008 Số tiền Tỷ trọng (%) 100 Năm 2009 Chênh lệch (%) Sè tiỊn Tû träng (%) 2008 2009 so víi so víi 2007 2008 42.176 100 118,35 11,3 22,23 366,17 -25,97 77,77 72,34 29,87 Tæng vèn kinh 17.353 doanh Vèn cè ®Þnh 2.717 100 37.891 15,66 12.666 33,43 9.377 Vèn lu ®éng 14.636 84,34 25.225 66,57 32.799 Nguån: C«ng ty TNHH in Hoàng Minh Từ bảng số liệu cho thấy: vốn kinh doanh năm 2008 tăng so với năm 2007 118,35%, vốn kinh doanh năm 2009 tăng so với năm 2008 11,3% Trong vốn cố định năm 2008 tăng so với năm 2007 366,17%, đồng thời vốn cố định năm 2008 chiếm tỷ trọng cao năm 2007 Vốn cố định năm 2009 lại giảm so với năm 2008 25,97% tỷ trọng vốn cố định năm 2009 thấp năm 2008 Vốn lu động năm 2008 tăng so với năm 2007 72,34%, nhiên tỷ trọng vốn lu động năm 2008 lại thấp so với năm 2007 Vốn lu động năm 2009 tăng so với năm 2008 29,87% tỷ trọng vốn lu động năm 2009 cao năm 2008 Nh ta thấy: năm 2008 vốn cố định vốn lu động tăng so với năm 2007, tốc độ tăng vốn cố định lớn tốc độ tăng vốn lu động Năm 2009 vốn cố định giảm vốn lu động tăng so với năm 2008 Nhng năm vốn lu động chiếm tỷ träng rÊt lín tỉng vèn kinh doanh cđa c«ng ty Bảng 3: Cơ cấu vốn kinh doanh công ty Năm 2007 Năm 2008 Tỷ trọng (%) Số tiền 2008 2009 so víi so víi 2007 2008 Tỉng vèn kinh 17.353 doanh 100 42.176 100 118,35 11,3 I/Nợ phải trả 15.424 88,89 34.900 92,11 39.167 92,87 126,27 12,23 1/Nợ NH 14.424 93,52 33.469 95,9 37.292 95,2 132,04 11,42 2/Nỵ DH 1.000 6,48 1.431 4,1 1.875 4,8 43,4 31,03 II/Vèn CSH 1.929 11,11 2.991 7,89 3.009 7,13 55,05 0.6 Sè tiỊn Sè tiỊn 37.891 100 Chªnh lƯch (%) Tû träng (%) Chỉ tiêu Tỷ trọng (%) Năm 2009 Đơn vị: triệu đồng Nguồn: Công ty TNHH in Hoàng Minh Trong vốn kinh doanh công ty thì: nợ phải trả năm 2008 tăng so với năm 2007 126,27% vµ chiÕm tû träng cao tỉng vèn kinh doanh, nợ ngắn hạn năm 2008 tăng so với năm 2007 132,04% chiếm tỷ trọng 93,52% nợ phải trả năm 2008 Nợ phải trả năm 2009 tăng so với năm 2008 12,23%% chiÕm tû träng cao tæng vèn kinh doanh, nợ ngắn hạn năm 2009 tăng so với năm 2008 11,42% chiếm tỷ trọng 95,9% nợ phải trả năm 2009 Từ ta thấy: Tổng số nợ 15.424 Hệ số nợ năm 2007 = = = 0,89 Tỉng ngn vèn 17.353 HƯ sè vèn chđ sở hữu năm 2007 = 1- hệ số nợ = 1- 0,89 = 0,11 Tỉng sè nỵ 34.900 HƯ sè nợ năm 2008 = = = 0,92 Tổng nguồn vốn 37.891 Hệ số vốn chủ sở hữu năm 2008 = 1- hƯ sè nỵ = 1- 0,92 = 0,08 Tỉng số nợ 39.167 Hệ số nợ năm 2009 = = = 0,93 Tỉng ngn vèn 42.176 HƯ sè vèn chđ sở hữu năm 2009 = 1- hệ số nợ = 1- 0,93 = 0,07 B¶ng sè liƯu cho ta thấy: quy mô nguồn vốn tăng lên, tăng mạnh năm 2008 Năm 2008 tăng 20.538 (trđ) so với năm 2007, năm 2009 tăng 4.285 (trđ) so với năm 2008, điều phản ánh phục hồi phát triển sản xuất kinh doanh công ty Trong năm khoản vốn công ty từ nguồn vay nỵ chiÕm tû träng cao so víi tỉng ngn vèn, ®iỊu nµy cho thÊy møc ®é phơ thc cao cđa công ty vào chủ nợ Tỷ trọng vốn chủ sở hữu thấp hoạt động thua lỗ từ năm trớc tích luỹ lại làm suy giảm vốn chủ sở hữu Trong tổng công nợ nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng chủ yếu: năm 2007 93,52%, năm 2008 95,9%, năm 2009 95,2% Điều cho thấy hầu hết tài sản công ty đợc tài trợ nguồn vốn vay ngắn hạn Mặc dù chi phí việc vay ngắn hạn thấp nhng thời gian đáo hạn ngắn gây kó khăn lớn cho công ty trả lÃi vốn vay