Đang tải... (xem toàn văn)
më ®Çu TrÇn Quang Duy Líp 7A më ®Çu Sù chuyÓn ®æi tõ nÒn kinh tÕ kÕ ho¹ch ho¸ tËp trung sang nÒn kinh tÕ thÞ trêng ë níc ta ® t¹o ®iÒu kiÖn ph¸t huy quyÒn tù chñ s¶n xuÊt kinh doanh cña c¸c doanh nghi[.]
Trần Quang Duy Lớp 7A mở đầu Sự chuyển đổi từ kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang kinh tế thị trờng nớc ta đà tạo điều kiện phát huy quyền tự chủ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tạo hội kinh doanh cạnh tranh bình đẳng doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Cơ chế thị trờng có tác động khơi thông nguồn vốn, tạo hội cho doanh nghiệp khai thác, huy động vốn phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Tuy nhiên đà tạo sức ép động lực, buộc doanh nghiệp không ngừng nâng cao hiệu kinh doanh nh hiệu sử dụng vốn, đảm bảo cho đồng vốn đầu t sinh lợi lớn đồng thời bảo toàn phát triển đợc nguồn vốn kinh doanh Vốn điều kiện vật chất thiếu đợc hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn kinh doanh đợc chia làm hai phận gồm: Vốn cố định Vốn lu động Vốn cố định phận vốn đầu t vào tài sản cố định gắn với định đầu t Vốn lu động vốn đầu t tạo tài sản lu động, phục vụ trực tiếp cho trình lu chuyển hàng hoá, đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc diễn thờng xuyên liên tục đạt mục tiêu đề với hiệu cao Trong doanh nghiệp thơng mại vốn lu động loại vốn quan trọng, phục vụ trực tiếp cho trình kinh doanh lu chuyển hàng hoá thờng xuyên chiếm tỷ trọng lớn ( 70% - 80% ) tỉng sè vèn kinh doanh cđa doanh nghiệp Vì vậy, quản lý sử dụng vốn lu động cho hiệu có ý nghĩa vô quan trọng doanh nghiệp, không định đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp nói chung mà nhân tố quan trọng định thành công hay thất bại thơng trờng doanh nghiệp nói riêng Ngày nay, với chuyển đổi chế kinh tế đà tạo tình hình đầy phức tạp trình vận động vốn kinh tế Nhiều doanh nghiệp đà thích nghi với tình hình mới, nhng bên cạnh có không doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn Thực tế nhiều nguyên nhân, nguyên nhân công tác quản lý sử dụng vốn lu động hạn chế Từ vào hoạt động, Công ty TNHH Vĩnh Thịnh đà có nhiều cố gắng việc tìm hớng khai thác, huy động vốn để phát triển quy mô kinh Trần Quang Duy Lớp 7A doanh Tuy nhiên thời gian tới, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi Công ty cần tìm phơng thức quản lý sử dụng vốn lu động khoa học hơn, hợp lý phù hợp với vận động đồng vốn chế thị trờng Nhận thức đợc vai trò vốn lu động tầm quan trọng hiệu sử dụng vốn lu động hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thơng mại qua thực tế nghiên cứu tìm hiểu Công ty TNHH Vĩnh Thịnh, em chọn đề tài "Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lu động Công ty TNHH Vĩnh Thịnh" làm Chuyên đề tốt nghiệp Bài Chuyên đề tốt nghiệp đợc thực dựa tảng sơ lý luận đợc nghiên cứu, học tập trờng kết hợp với trình tìm hiểu thực tế hoạt động Công ty TNHH Vĩnh Thịnh giúp đỡ tận tình cô giáo Nguyễn Thuỳ Linh cô chú, anh chị Công ty TNHH Vĩnh Thịnh Trần Quang Duy Líp 7A Ch¬ng I C¬ së lý ln vốn lu động hiệu sử dụng vốn lu động Doanh nghiệp thơng mại I Vốn lu động DNTM: Khái niệm đặc ®iĨm cđa vèn lu ®éng: 1.1 Kh¸i niƯm vèn lu ®éng Trong nỊn kinh tÕ thÞ trêng, mäi quan hƯ kinh tế hoạt động kinh tế đợc tiền tệ hoá gắn chặt với thị trờng, thị trờng định từ khâu sản xuất, lu thông, phân phối đến tiêu dùng Quan hệ hàng hoá - tiền tệ trở thành quan hệ tảng hoạt động sản xuất kinh doanh Vì vậy, doanh nghiệp cá nhân muốn tham gia kinh doanh điều kiện trớc tiên phải có vốn Hay nói cách khác để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải đầu t lợng vốn định nhằm tạo điều kiện phục vụ sản xuất kinh doanh nh máy móc, thiết bị, công nghệ, nguyên vật liệu, nhân công lao động gắn với trình độ tay nghề, kỹ quản lý, thông tin từ sản xuất cung ứng sản phẩm dịch vụ mà thị trờng cần tìm kiếm lợi nhuận tối u Do đó, vốn đảm bảo cho vận hành tăng trởng doanh nghiệp Mặt khác, yêu cầu đợc đặt lợng tiền ứng ban đầu phải đợc bảo tồn mà phải tăng thêm hoạt động kinh doanh đem lại Nh vậy, ta thấy toàn giá trị ứng cho trình sản xuất kinh doanh đợc gọi vốn Vốn biểu tiền vật t - tài sản đợc đầu t vào sản xuất kinh doanh Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có: đối tợng lao động, t liệu lao động sức lao động Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp yếu tố để tạo sản phẩm lao vụ, dịch vụ Chính hoạt động sản xuất kinh doanh muốn thực đợc thiếu ba yếu tố Có thể nói rằng, để tiến hành sản xuất kinh doanh, t liệu lao động doanh nghiệp cần phải có đối tợng lao động Trong trình sản xuất kinh doanh, đối tợng lao động thay đổi hình thái biểu ban đầu, giá trị đợc chuyển dịch toàn lần vào giá thành sản phẩm hàng hoá Biểu dới dạng vật đối tợng lao động Trần Quang Duy Lớp 7A tài sản lu động sản xuất tài sản lu thông Tài sản lu động sản xuất mặt vật đối tợng lao động nằm khâu dự trữ để đảm bảo cho trình kinh doanh sản xt, nh nguyªn vËt liƯu chÝnh, vËt liƯu phơ, nhiªn liệu, phụ tùng thay đối tợng nằm khâu sản xuất doanh nghiệp, nh sản phẩm dở dang chế tạo, bán thành phẩm, chi phí sản xuất cha hoàn thành, chi phí sản xuất phụ dở dang Quá trình lu thông sản phẩm tiếp tục trình sản xuất Để đảm bảo cho hoạt động tiêu thụ sản phẩm cần thiết phải hình thành số khoản đầu t tiền tệ khác ( nh thành phẩm, vốn tiền, vốn toán ) Những sản phẩm tiền tệ phát sinh trình gọi tài sản lu thông doanh nghiệp Để đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh đợc diễn thờng xuyên liên tục, cần thiết phải có đủ đảm bảo đồng bộ, hợp lý yếu tố nói Nh biểu dới hình thái vật chất đối tợng lao động gọi tài sản lu động mà biểu tiền tài sản lu động đợc gọi vốn lu động Nói cách khác, vốn lu động doanh nghiệp thơng mại biểu tiền tài sản có thời gian sử dơng, thu håi, lu©n chun mét chu kú kinh doanh không năm Đặc điểm vận động không ngừng, luôn thay đổi hình thái biểu hiện, giá trị đợc dịch chuyển toàn lần vào giá trị hàng hoá hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất kinh doanh 1.2 Đặc điểm vốn lu động DNTM: Đặc điểm vốn lu động thờng xuyên vận động, thay đổi hình thái biểu qua khâu trình kinh doanh Vốn lu động chuyển dịch toàn giá trị lần, luân chuyển liên tục qua khâu với tốc độ cao vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển sau chu kỳ sản xuất kinh doanh Tại thời điểm vốn lu động tồn dới hình thái khác nhau, tất khâu trình sản xuất kinh doanh từ khâu dự trữ, sản xuất đến tiêu thụ Nhờ đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đợc diễn cách liên tục Nh đà nói trên, khác với vốn cố định, vốn lu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất Trong trình ®ã, vèn lu ®éng TrÇn Quang Duy Líp 7A chun toàn bộ, lần giá trị vào giá thành sản phẩm, kết thúc trình sản xuất, giá trị hàng hoá đợc thực vốn lu động đợc thu hồi Từ đặc điểm ta thấy vốn lu động liên quan đến tất khâu, bé phËn s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp hay nói cách khác, trình sản xuất, vốn lu động đợc chuyển hoá qua nhiều hình thái khác qua giai đoạn Các giai đoạn vòng tuần hoàn đan xen với không tách biệt riêng rẽ Từ khâu dự trữ nhằm xác định mức dự trữ hợp lý đến khâu sản xuất nhằm rút ngắn chu kỳ sản xuất, giảm thiểu sản phẩm dở dang, tránh ứ đọng vốn sản xuất, sử dụng tiết kiệm định mức tiêu dùng vật t, đến quản lý thành phẩm tồn kho, đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ, quản lý khoản phải thu chuyển hoá nhanh chóng vốn lu động thành tiền mặt, nhằm tái đầu t phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh tiếp theo, cho đồng vốn lu động đợc luân chuyển liên tục, giảm bớt thời gian vận động vốn khâu từ giảm đợc chu kỳ vận động vốn Vì trình sản xuất kinh doanh, quản lý vốn lu động có vai trò quan trọng Việc quản lý vốn lu động đòi hỏi phải thờng xuyên nắm sát tình hình luân chuyển vốn, kịp thời khắc phục ách tắc sản xuất, đảm bảo đồng vốn đợc luân chuyển liên tục nhịp nhàng Trong chế tự chủ tự chịu trách nhiệm tài chính, vân động vốn lu động đợc gắn chặt với lợi ích doanh nghiệp ngời lao động Vòng quay vốn đợc quay nhanh doanh thu cao tiết kiệm đợc vốn, giảm chi phí sử dụng vốn cách hợp lý làm tăng thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp có điều kiện tích tụ vốn để mở rộng sản xuất, không ngừng cải thiện đời sống công nhân viªn chøc doanh nghiƯp KÕt cÊu vèn lu ®éng : Trªn thùc tÕ, vèn cđa doanh nghiƯp cã thể vận động theo ba phơng thức chủ yếu sau: T - T' : Phơng thức vận động vốn tổ chức tài trung gian T - H - T' : Phơng thức vận động vốn doanh nghiệp thơng mại Trần Quang Duy Líp 7A T - h - … SX - h' - t' : Phơng thức vận động vốn doanh nghiệp sản xuất Là thành phần vốn sản xuất kinh doanh việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động có vai trò quan trọng ý nghĩa định việc thực mục tiêu sản xuất kinh doanh cã hiƯu qu¶ cđa doanh nghiƯp 2.1 KÕt cấu vốn lu động: Là quan hệ tỷ lệ thành phần cấu thành tổng số vốn lu động ( hay quan hệ tỷ lệ phận TSL§ ) cđa doanh nghiƯp tõng thêi kú nhÊt định, doanh nghiệp khác kết cấu vốn lu động khác Việc tạo kết cấu vốn lu động hợp lý, khoa học có ý nghĩa quan trọng việc nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lu động nói riêng hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung Do đó, việc xác định đợc kết cấu vốn lu động riêng, phù hợp với doanh nghiệp điều không dễ dàng nhng lại yêu cầu cấp thiết 2.2 Các nhân tố ảnh hởng tới kết cấu vốn lu động: Các nhân tố ảnh hởng tới kết cấu vốn lu ®éng cđa Doanh nghiƯp cã nhiỊu lo¹i nhng cã thĨ chia làm nhóm chính: - Các nhân tố mặt dự trữ vật t nh: Khoảng cách gia doanh nghiệp với nơi cung cấp; khả cung cấp thị trờng; kỳ hạn giao hàng khối lợng vật t đợc cung cấp lần giao hàng; đặc điểm thời vụ vủa vật t cung cấp - Các nhân tố mặt sản xuất nh: Đặc điểm kỹ thuật, công nghệ sản xuất DN, mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo, độ dài chu kỳ sản xuất, trình độ qua trình sản xuất - Các nhân tố mặt toán nh: phơng thức toán tuỳ chọn theo hợp đồng bán hàng, thủ tục toán, việc chấp hành kỷ luật toán Phân loại vốn lu động: Trần Quang Duy Lớp 7A Để xem xét đánh giá hợp lý kết cấu đòi hỏi ngời quản lý phải đa dạng hoá phơng pháp phân loại vốn Thông qua biện pháp phân loại qua kết cấu loại vốn cho phép ngời quản lý đánh giá xác tình hình sử dụng vốn kỳ trớc, từ rút học kinh nghiệm cho việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kỳ kế hoạch Để quản lý vốn lu động có hiệu quả, doanh nghiệp cần vào đặc điểm vai trò vốn lu động trình sản xuất kinh doanh, nh luân chuyển vốn lu động để phân loại vốn lu động Có nhiều cách phân loại vốn lu động khác tuỳ theo giác độ tiếp cận: 3.1 Căn vào trình tuần hoàn luân chuyển vốn lu động : Vốn lu động đợc chia ba loại: - Vốn dự trữ: Là phận vốn sử dụng mua nguyên vật liệu, phụ tùng, công cụ dụng cụ dự trữ chuẩn bị đa vào sản xuất - Vốn sản xuất: phận vốn phục vụ trực tiếp cho giai đoạn sản xuất nh: chi phí cho sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, chi phí trả trớc, chi phí chờ phân bổ, - Vốn lu thông bao gồm: phận vốn phục vụ trực tiếp cho giai đoạn lu thông nh: thành phẩm, vốn tiền, khoản phải thu Theo cách phân loại thấy vốn lu động nằm dự trữ vật t vốn lu động trình lu thông không tham gia trực tiếp vào sản xuất, cần phải hạn chế vốn vật t dự trữ, thành phẩm tồn kho đến mức cách hợp lý Phân loại vốn lu động nh nhằm giúp doanh nghiệp xem xét đánh giá đợc tình hình vốn lu động khâu trình chu chuyển vốn từ đề biện pháp tổ chức quản lý để tăng đợc tèc ®é chu chun cđa vèn lu ®éng cho phï hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 3.2 Căn vào nguồn hình thành, Vốn lu động chia thành: - Vốn lu động đợc hình thành từ nội doanh nghiệp, gồm: Trần Quang Duy Lớp 7A + Vốn ngân sách cấp có nguồn gốc từ ngân sách (chênh lệch tỷ giá, khoản phải nộp đợc để lại, ) đợc xác định sở biên giao nhận vốn mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm bảo toàn phát triĨn + Vèn tù bỉ sung lµ vèn mµ doanh nghiệp tự tích luỹ chủ yếu từ phần lợi nhuận sau thuế lợi tức - Vốn lu động đợc hình thành từ bên doanh nghiệp, gồm: + Vốn liên doanh liên kết vốn doanh nghiệp khác kể doanh nghiệp nớc đóng góp để thực trình sản xuất kinh doanh + Vốn chiếm dụng hợp pháp tổ chức, cá nhân phát sinh trình sản suất kinh doanh quan hệ toán phát sinh (các khoản phải trả, phải nộp cha đến hạn) + Vốn tín dụng, chủ yếu vốn vay ngân hàng tổ chức tín dụng khác Việc phân chia giúp doanh nghiệp xem xét định huy động tối u nguồn vốn đảm bảo nhu cầu vốn lu động thờng xuyên ổn định không gây lÃng phí vốn không để doanh nghiệp thiếu vốn kinh doanh, đồng thời doanh nghiệp chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn năm đạt hiệu cao 3.3 Dựa vào hình thái biểu theo chức thành phần vốn lu động: Vốn lu động chia thành: - Vốn hàng hoá vốn hàng hoá dự trữ khâu địa điểm trình kinh doanh nh vốn hàng mua bán đờng, hàng đợi kiểm nghiệm, hàng gửi bán, hàng kho điểm bán hàng - Vốn phi hàng hoá số vốn ứng trớc công cụ, dụng cụ, bao bì, vật đóng gói, tiền bán hàng - Vốn toán: số tiền nằm trình toán phơng thức toán đợc áp dụng trình tiêu thụ hàng hoá Trần Quang Duy Lớp 7A doanh nghiệp Cách phân loại giúp doanh nghiệp kiểm tra xác định cấu tối u vốn lu động nhằm sử dụng có hiệu số vốn lu động đà bỏ 3.4 Dựa vào đặc điểm chu chuyển vốn lu động: Vốn lu động có đặc điểm chu chuyển nhanh, thời gian chu chuyển ngắn, đợc bù đắp nhanh chóng Thông thờng kÕt thóc mét chu kú kinh doanh th× vèn lu động hoàn thành vòng chu chuyển Trong trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thơng mại, vốn lu động thờng tồn dới hình thức: Vốn tiền, Các khoản đầu t tài ngắn hạn, Các khoản phải thu,Vốn hàng hoá dự trữ, Vốn lu động khác nh: khoản tạm ứng, ký quỹ, ký cợc ngắn hạn 3.4.1 Vốn tiền Vốn tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp dới hình thái giá trị bao gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng hay tổ chức tài khác tiền chuyển (tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc đá quý ) Tiền loại tài sản mà doanh nghiệp dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ, đó: - Tiền mặt quỹ : toàn số tiền mà doanh nghiệp để quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi trả tiền phát sinh ngày Trong phần lớn số tiền tiền thu từ bán hàng mà doanh nghiệp cha kịp nộp vào ngân hàng cha dùng để chi trả cho hoạt động kinh doanh Ngoài ra, khoản phải phải trả nhng cha đến hạn trả, khoản quỹ cha cần dùng tới đợc coi nh tiền mặt quỹ doanh nghiệp huy động vào kinh doanh đảm bảo hoạt động không ảnh hởng tới kế hoạch chi trả kỳ - Tiền gửi ngân hàng : lợng tiền doanh nghiệp gửi vào ngân hàng tài khoản tiền gửi doanh nghiệp nhờ ngân hàng giữ hộ, toán cho nhà cung cấp họ cung cấp hàng hoá dịch vụ cho doanh nghiệp Ngoài ra, doanh nghiệp đợc mức lÃi xuất theo quy định - Tiền chuyển: khoản tiền doanh nghiệp đà nộp vào ngân hàng, kho bạc, chuyển qua bu điện ngân hàng hay ngời đợc hởng Trần Quang Duy Lớp 7A nhng cha nhận đợc giấy báo có ( ngân hàng ) Trong kinh doanh, vốn tiền yếu tố trực tiếp định khả toán khoản nợ đến hạn, để mua sắm hàng hoá, tơng ứng với quy mô kinh doanh doanh nghiệp, đòi hỏi thờng xuyên phải có lợng tiền tơng xứng đảm bảo cho tài chÝnh cđa doanh nghiƯp ë møc b×nh thêng Møc dù trữ vốn tiền trực tiếp phụ thuộc vào mức dự trữ hàng hoá Trong doanh nghiệp hàng hoá tiền tệ tạo thành hai dòng luân chuyển: dòng hàng hoá dòng tiền tệ vận động theo hai chiều ngợc Khi mua hàng, dòng tiền tệ khỏi doanh nghiệp đồng thời dòng hàng hoá vào, bán hàng hoá ngợc lại, thu tiền doanh nghiệp dùng số tiền vào mua lợng hàng hoá tơng ứng với số hàng vừa bán mà phải sau thời gian định doanh nghiệp mua vào lợng hàng hoá dự trữ Nh doanh nghiệp phải dự trữ khoản tiền định khoản thời gian định Trong thực tế vốn tiền để phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng hàng hoá doanh nghiệp Dự trữ tiền mà vợt qua nhu cầu tiêu dùng gây tợng ứ đọng vốn Số tiền thừa nên đợc đa vào doanh nghiệp gửi vào ngân hàng có hiêu Tuy nhiên, dự trữ tiền gây khó khăn cho doanh nghiệp chi tiêu, đầu t mua sắm hàng hoá, hạn chế mức lu chuyển hàng hoá 3.4.2 Các khoản đầu t tài ngắn hạn : Chính tiền tài sản không sinh lÃi nên doanh nghiệp muốn trì lợng tài sản có tính lỏng cao thờng để chúng dới dạng đầu t tài ngắn hạn giữ tiền Các khoản đầu t tài ngắn hạn trái phiếu, cổ phiếu đợc mua bán thị trờng tài cách rõ ràng theo mức giá đà định Khác với giữ tiền, việc đầu t tài ngắn hạn mang lại thu nhập cho doanh nghiệp Đó tiền lÃi trái phiếu, cổ tức cổ phiếu tăng giá thị trờng cổ phiếu Trong khoản mục tài sản lu động đầu t tài ngắn hạn có tính động cao vốn tiền khoản phải thu, dự trữ tồn kho Với phát triển cđa c«ng nghƯ th«ng tin hiƯn nay, ngêi ta cã thể mua bán chuyển đổi khoản đầu t ngắn hạn