Phân Tích Hiệu Quả Tài Chính Và Đề Xuất Biện Pháp Cải Thiện Tình Hình Tài Chính Của Xí Nghiệp Xây Dựng Số 2 - Tổng Công Ty Đầu Tư Phát Triển Hạ Tầng Đô Thị (Udic).Docx

PhÇn 2 Giíi thiÖu XÝ nghiÖp X©y dùng sè 2 ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP MỤC LỤC Lời mở đầu 2 Phần I Cơ sở lý thuyết về phân tích tài chính doanh nghiệp 4 1 1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp 4 1 2 Khái niệm phân t[.]

Cơ sở lý thuyết về phân tích tài chính doanh nghiệp

Khái niệm tài chính doanh nghiệp

Tài chính doanh nghiệp là hình thái biểu hiện bằng tiền của hệ thống các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp.

Là một thành phần trong nền kinh tế, mọi hoạt động của doanh nghiệp luôn gắn liền với sự hình thành và vận động của các luồng tiền tệ Vì vậy, bất kỳ doanh nghiệp nào muốn tiến hành hoạt hoạt động sản xuất kinh doanh đều phải có một lợng vốn tiền tệ nhất định, đó là yếu tố quan trọng, là tiền đề cho mọi hoạt động của doanh nghiệp.

Gắn với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế biểu hiện dới hình thức giá trị, tức là các quan hệ tài chính của doanh nghiệp Các quan hệ đó là:

- Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với Nhà nớc: Đây là mối quan hệ phát sinh khi doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đối với Nhà nớc, khi Nhà nớc góp vốn vào doanh nghiệp.

- Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với thị trờng tài chính: Quan hệ này đợc thể hiện thông qua việc doanh nghiệp tìm kiếm các nguồn tài trợ Trên thị trờng tài chính, doanh nghiệp có thể vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, có thể phát hành cổ phiếu và trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn Đồng thời, doanh nghiệp phải trả lãi vay và vốn vay, trả lãi cổ phần cho các tài trợ Doanh nghiệp cũng có thể gửi tiền vào ngân hàng, đầu t chứng khoán bằng số tiền tạm thời cha sử dụng.

- Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với các thị trờng khác: Trong nền kinh tế, doanh nghiệp có mối quan hệ chặt chẽ với các doanh nghiệp khác trên thị trờng hàng hoá, dịch vụ, thị trờng sức lao động Đây là những thị trờng mà tại đó doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc thiết bị, nhà xởng, tìm kiếm lao động… Điều quan trọng là thông qua thị Điều quan trọng là thông qua thị trờng, doanh nghiệp có thể xác định đợc nhu cầu hàng hoá và dịch vụ cần thiết cung ứng. Trên cơ sở đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu t, kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhằm thoả mãn nhu cầu thị trờng.

- Quan hệ kinh tế trong nội bộ doanh nghiệp: Các mối quan hệ này đợc thể hiện thông qua hàng loạt chính sách của doanh nghiệp nh: chính sách cổ tức (phân phối thu nhập), chính sách đầu t, chính sách về cơ cấu vốn, chi phí… Điều quan trọng là thông qua thị

Việc tổ chức tài chính doanh nghiệp cũng là quá trình tổ chức tốt các mối quan hệ tài chính trên nhằm mục đích đạt các mục tiêu của doanh nghiệp.

Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp

Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là một trong những lĩnh vực rất quan trọng không những luôn đợc quan tâm bởi các nhà quản trị doanh nghiệp mà còn đợc quan tâm bởi rất nhiều đối tợng có quyền lợi kinh tế liên quan đến doanh nghiệp Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp đợc tiến hành trên tất cả các khía cạnh tài chính ở doanh nghiệp từ lúc huy động vốn, phân phối vốn, sử dụng, bảo toàn và phát triển vốn.Trong lĩnh vực kế toán, phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp thờng đợc tiến hành tập trung qua phân tích báo cáo tài chính Hay nói cách khác phân tích báo cáo tài chính là một phần quan trọng trong phân tích tình hình tài chính.

Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu, so sánh và đánh giá chỉ tiêu tài chính trên báo cáo tài chính nhằm xác định thực trạng, đặc điểm, xu hớng, tiềm năng tài chính của doanh nghiệp Do đó, phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là mối quan tâm của nhiều tổ chức, cá nhân khác nhau nh: nhà quản lý doanh nghiệp, nhà đầu t, khách hàng, ngời cho vay, các cơ quan quản lý chức năng… Điều quan trọng là thông qua thị Tuy nhiên, mỗi cá nhân, tổ chức sẽ quan tâm ở những khía cạnh khác nhau khi phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Vì vậy, phân tích tình hình tài chính cũng sẽ có ý nghĩa khác nhau đối với từng tổ chức, cá nhân.

- Đối với nhà quản lý doanh nghiệp: Phân tích tình hình tài chính nhằm đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả hay không Đó là cơ sở để định hớng các quyết định của các nhà quản lý để dự báo tài chính của doanh nghiệp: kế hoạch đầu t, ngân quỹ và kiểm soát các hoạt động quản lý.

Nguồn tài liệu và phương pháp phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

- Đối với khách hàng, chủ nợ: phân tích tình hình tài chính sẽ giúp đánh giá đúng đắn khả năng bảo đảm đồng vốn, khả năng thanh toán vốn của doanh nghiệp.

- Đối với các cơ quan quản lý chức năng: nh cơ quan thuế, thống kê, phòng kinh tế… Điều quan trọng là thông qua thị Phân tích tình hình tài chính giúp đánh giá đúng đắn thực trạng tài chính của doanh nghiệp, tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc, những đóng góp hoặc tác động của doanh nghiệp đến tình hình, chính sách kinh tế tài chính xã hội.

1.3 Nguồn tài liệu và phương pháp phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Để tiến hành phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, ngời phân tích phải sử dụng rất nhiều tài liệu khác nhau, trong đó chủ yếu là các báo cáo tài chính Báo cáo tài chính rất hữu ích đối với việc quản trị doanh nghiệp và là nguồn thông tin tài chính chủ yếu đối với ngời ngoài doanh nghiệp Báo cáo tài chính không những cho biết tình hình tài chính của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo mà còn cho thấy những kết quả mà doanh nghiệp đạt đợc trong tình hình đó.

1.3.1 Hệ thống báo cáo tài chính.

Hệ thống báo cáo tài chính gồm những văn bản đặc biệt riêng có của hệ thống kế toán, đợc tiêu chuẩn hoá trên phạm vi quốc tế về nguyên tắc và chuẩn mực Tuỳ thuộc vào đặc điểm mô hình kinh tế, cơ chế quản lý và tính văn hoá, tính dân tộc, ngôn ngữ mà về mặt hình thức, cấu trúc tên gọi, các báo cáo tài chính có thể có đôi nét khác nhau ở từng quốc gia Tuy nhiên về nội dung mà chúng chứa đựng và phản ánh lại hoàn toàn thèng nhÊt. thành tài sản, sự vận động và thay đổi của chúng trong mỗi kỳ kinh doanh Cơ sở thành lập các báo cáo tài chính là dữ liệu thực tế phát sinh đợc kế toán theo dõi ghi chép theo những nguyên tắc khách quan Tính chính xác và tính khoa học của các báo cáo tài chính càng cao bao nhiêu, thì sự phản ánh về tình trạng tài chính của doanh nghiệp sẽ càng trung thực bấy nhiêu.

Sau đây, xin giới thiệu các báo cáo tài chính chủ yếu dùng trong đồ án:

• Bảng cân đối kế toán (MSB01 - DN)

Là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định Nó có ý nghĩa quan trọng trong công tác quản lý doanh nghiệp Thông qua bảng cân đối kế toán, có thể nhận xét, phân tích và đánh giá khái quát tình hình sử dụng tài chính của doanh nghiệp nói chung và tình hình sử dụng tài sản, khả năng tài trợ cho tài sản bằng các nguồn vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh nói riêng.

• Báo cáo kết quả kinh doanh (MSB02 - DN)

Là báo cáo tổng hợp, phản ánh khái quát tình hình và kết quả kinh doanh trong một kỳ kế toán của doanh nghiệp Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đ- ợc chi tiết theo hoạt động sản xuất kinh doanh chính và các hoạt động tài chính, hoạt động bất thờng.

• Báo cáo lu chuyển tiền tệ (MS B03 - DN)

Là báo cáo tài chính phản ánh tổng hợp việc hình thành và sử dụng luồng tiền tệ phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp Báo cáo lu chuyển tiền tệ cung cấp cho ngời sử dụng thông tin cơ sở để đánh giá khả năng tạo ra các khoản tiền và việc sử dụng những khoản tiền đã tạo ra trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

1.3.2 Quy trình tổ chức công tác phân tích tình hình tài chính.

• Thu thập thông tin Đây là bớc quan trọng đầu tiên trong quá trình phân tích tình hình tài chính trong các doanh nghiệp Nếu thu thập thông tin không đúng, không đủ thì không thể có kết quả phân tích tốt đợc Phân tích tình hình tài chính cần phải sử dụng mọi nguồn thông tin có khả năng lý giải, thuyết minh thực trạng hoạt động tài chính của Xí nghiệp, phục vụ cho quá trình dự đoán tình hình tài chính Thông tin phụ cho quá trình phân tích tình hình tài chính đợc hình thành từ nhiều nguồn (báo cáo kế toán quản trị, báo cáo tài chính ) và các thông tin quản lý khác Trong đó, phân tích báo cáo tài chính là nguồn thông tin đặc biệt quan trọng.

• Xử lý các thông tin đã thu thập

Là quá trình sắp xếp các thông tin thu thập đợc theo những mục đích nhất định nhằm tính toán, so sánh, giải thích, đánh giá và xác định những nguyên nhân ảnh hởng đến quá trình hoạt động tài chính của Xí nghiệp, phục vụ cho việc đa ra quyết định cho các hoạt động tài chính tiếp theo Đồng thời, dự báo tình hình tài chính của Xí nghiệp trong tơng lai.

Tuỳ theo mục đích phân tích khác nhau, có thể lựa chọn các thông tin khác nhau. Tuỳ theo các loại thông tin khác nhau, có thể lựa chọn và vận dụng các ph ơng pháp xử lý thông tin khác nhau nhằm đánh giá thực trạng tào chính của Xí nghiệp trong từng thời kú.

• Quyết định và dự báo

Mục tiêu của phân tích là đa ra các quyết định cho các hoạt động tài chính tiếp theo, sau đó dự báo nhu cầu về tài chính trong tơng lai của Xí nghiệp:

- Đối với nhà quản trị Xí nghiệp, việc phân tích tình hình tài chính nhằm đa ra quyết định có liên quan đến mục tiêu hoạt động của Xí nghiệp là: tăng trởng, phát triển và tối đa hoá lợi nhuận.

- Đối với các nhà cho vay, các nhà đầu t vào Xí nghiệp thì đa ra các quyết định về tài trợ và đầu t.

1.3.3 Phương pháp phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. Để có đợc những thông tin tài chính hữu ích hơn, khi phân tích tình hình tài chính, tr- ớc hết cần phải xác lập đợc chỉ tiêu hay hệ thống chỉ tiêu thể hiện vấn đề cần quan tâm khi phân tích Trên cơ sở những chỉ tiêu, hệ thống các chỉ tiêu cần phân tích tiến hành phân tích Phân tích tình hình tài chính có thể thực hiện bằng cách kết hợp nhiều phơng pháp phân tích khác nhau nh: phơng pháp so sánh, phơng pháp thay thế liên hoàn, phơng pháp liên hệ cân đối… Điều quan trọng là thông qua thị

- Phơng pháp so sánh: nhằm nghiên cứu sự biến động và xác định mức biến động của chỉ tiêu phân tích Về phơng pháp so sánh nên chú ý đến điều kiện so sánh, đặc biệt là khi phân tích tình hình tài chính trong điều kiện có nhiều thay đổi về chính sách, chế độ tài chính kế toán Phơng pháp so sánh ngoài vấn đề tìm hiểu đợc tính lịch sử còn giúp cho ngời phân tích nhận thức khuynh hớng tài chính trong tơng lai Vì vậy, khi phân tích cần so sánh qua nhiều kỳ, so sánh với các doanh nghiệp, so sánh với các ngành khác để có đ- ợc nhận thức đúng đắn hơn về bản chất và khuynh hớng tài chính của doanh nghiệp.

- Phơng pháp thay thế liên hoàn: giúp cho ngời phân tích đánh giá đợc sự biến động từng chỉ tiêu, những tác nhân chi phối đến biến động từng chỉ tiêu từ đó giúp ngời phân tích sẽ đúc kết đợc bản chất hiện tợng kinh tế, những đặc điểm, xu hớng kinh tế… Điều quan trọng là thông qua thị Khi sử dụng phơng pháp thay thế liên hoàn, chúng ta cần chú ý đến những nội dung và ý nghĩa kinh tế của các chỉ tiêu; những nhân tố cấu thành và tác động đến chỉ tiêu; sự thay thế các chỉ tiêu, các nhân tố; sự xắp xếp các nhân tố, chỉ tiêu theo thời gian… Điều quan trọng là thông qua thị

Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

Để tiến hành sản xuất - kinh doanh đòi hỏi các doanh nghiệp phải có một lợng vốn nhất định bao gồm vốn cố định, vốn lu động và vốn chuyên dùng khác (quỹ doanh nghiệp, vốn xây dựng cơ bản ) Doanh nghiệp có nhiệm vụ tổ chức, huy động các loại vốn cần thiết cho nhu cầu kinh doanh Đồng thời, tiến hành phân phối, quản lý và sử dụng số vốn hiện có một cách hợp lý, có hiệu quả cao nhất trên cơ sở chấp hành các chế xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho ngời sử dụng thông tin nắm đợc thực trạng hoạt động tài chính, xác định rõ nguyên nhân và mức độ ảnh hởng của từng nhân tố đến tình hình tài chính Trên cơ sở đó, đề xuất các biện pháp hữu hiệu và ra các quyết định cần thiết để nâng cao chất lợng công tác quản lý kinh doanh và nâng cao hiệu quả kinh doanh.

Nội dung chủ yếu của phân tích tình hình tài chính bao gồm:

• Đánh giá khái quát tình hình tài chính

• Phân tích hiệu quả tài chính

• Phân tích rủi ro tài chính

• Tổng hợp tình hình tài chính qua đẳng thức Du Pont

1.4.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính. Để đánh giá khái quát hoạt động tình hình tài chính của doanh nghiệp, phải dựa vào hệ thống báo cáo tài chính, trong đó chủ yếu dựa vào bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh, đợc soạn thảo vào cuối mỗi kỳ thực hiện.

• Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán.

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh một cách tổng quát toàn bộ tài sản hiện có của doanh nghiệp theo 2 cách đánh giá: Tài sản và nguồn vốn hình thành từ tài sản tại thời điểm lập báo cáo Bảng cân đối kế toán có các chỉ tiêu đ ợc phản ánh dới hình thái giá trị, và chia làm 2 phần: Phần tài sản và phần nguồn vốn, theo nguyên tắc cân đối: Tổng tài sản bằng tổng nguồn vốn.

• Phân tích cơ cấu tài sản

Phân tích cơ cấu tài sản là đánh giá sự biến động của các bộ phận cấu thành tổng tài sản của một doanh nghiệp Mục đích của việc phân tích này cho thấy tình hình sử dụng tài sản, việc phân bổ các loại tài sản trong các giai đoạn của một quá trình sản xuất kinh doanh để xem xét có hợp lý hay không? Và từ đó đề ra các biện pháp sử dụng tài sản. Phần tài sản gồm có:

A Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn: Bao gồm vốn bằng tiền, các khoản đầu t ngắn hạn, các khoản phải thu, giá trị tài sản dự trữ cho quá trình sản xuất kinh doanh và nguồn kinh phí sự nghiệp.

B Tài sản cố định và đầu t dài hạn: Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản cố định của doanh nghiệp, bao gồm: nguyên giá, chi phí hao mòn và giá trị còn lại của tài sản, các khoản ký cợc, ký quỹ dài hạn tại thời điểm báo cáo.

Khi phân tích, ta cần xem xét tỷ suất đầu t trang thiết bị tài sản cố định, đầu t dài hạn Việc đầu t chiều sâu, mua sắm trang thiết bị cơ sở vật chất kỹ thuật thể hiện năng lực sản xuất và xu hớng phát triển lâu dài Tỷ suất đầu t tài sản cố định đợc xác định theo công thức:

Tỷ suất đầu tư tài sản cố định = Tài sản cố định và đầu tư dài hạn

Tỷ suất đầu t tăng lên chứng tỏ năng lực sản xuất có xu hớng tăng lên trong trờng hợp tình hình khác không thay đổi.

• Phân tích cơ cấu nguồn vốn

Nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo Phân tích cơ cấu nguồn vốn là phân tích khả năng tự tài trợ, phân tích khả năng chủ động trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Trên bảng cân đối kế toán, tỷ lệ và kết cấu của từng thành phần trong tổng nguồn vốn hiện có phản ánh tính chất hoạt động và thực trạng tài chính của doanh nghiệp Xét về mặt pháp lý, số liệu của chỉ tiêu nguồn vốn thể hiện đối với các khoản vốn mà doanh nghiệp đang quản lý và sử dụng Phần nguồn vốn gồm có:

A Nợ phải trả: Bao gồm nợ ngắn hạn và nợ dài hạn.

B Nguồn vốn chủ sở hữu: Phản ánh toàn bộ nguồn vốn của doanh nghiệp, các quỹ và kinh phí sự nghiệp do Nhà nớc cấp.

Phân tích cơ cấu nguồn vốn nhằm đánh giá khả năng tự tài trợ (hay mức độ tự chủ trong kinh doanh) của doanh nghiệp Điều đó đợc thể hiện qua tỷ suất tự tài trợ:

Tỷ suất tự tài trợ = Nguồn vốn chủ sở hữu

Tỷ suất này càng cao thể hiện khả năng độc lập cao của doanh nghiệp về mặt tài chính hay mức độ tự tài trợ của doanh nghiệp càng tốt.

• Phân tích các mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn

Mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn thể hiện sự tơng quan về giá trị tài sản và cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất kinh doanh Mối quan hệ cân đối này giúp cho nhà phân tích phần nào nhận thức đợc sự hợp lý giữa nguồn vốn doanh nghiệp huy động và việc sử dụng chúng trong đầu t, mua sắm, dự trữ, sử dụng có hợp lý, hiệu quả hay không? Mối quan hệ cân đối này đợc thể hiện qua bảng sau:

Bảng1.1 Bảng phân tích mối quan hệ tài sản - nguồn vốn.

TSLĐ và đầu t ngắn hạn

Nợ ngắn hạn Đầu t tài chính ngắn hạn

Tài sản lu động khác

Vốn chủ sở hữu Tài sản cố định TSCĐ và đầu t dài hạn Đầu t tài chính dài hạn Nợ dài hạn

Xây dựng cơ bản dở dang

Ký quỹ cợc dài hạn

Quan sát mối quan hệ giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn Nếu tài sản ngắn hạn lớn hơn nợ ngắn hạn là điều hợp lý vì dấu hiệu này thể hiện doanh nghiệp giữ vững quan hệ cân đối giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn, sử dụng đúng mục đích nợ ngắn hạn. Đồng thời, nó cũng chỉ ra sự hợp lý trong chu chuyển tài sản ngắn hạn và kỳ thanh toán nợ ngắn hạn và ngợc lại, nếu tài sản ngắn hạn nhỏ hơn nợ ngắn hạn điều này chứng tỏ một phần nguồn vốn ngắn hạn đợc dùng tài trợ cho tài sản dài hạn Trong trờng hợp dù nợ ngắn hạn do chiếm dụng hợp pháp hoặc có mức lãi thấp hơn lãi nợ dài hạn tuy nhiên do chu kỳ luân chuyển tài sản khác với chu kỳ thanh toán cho nên sẽ dẫn đến những vi phạm nguyên tắc tín dụng và có thể đa đến một hệ quả tài chính xấu hơn.

Quan sát mối quan hệ giữa tài sản dài hạn và nợ dài hạn Nếu tài sản dài hạn lớn hơn nợ dài hạn và phần thiếu hụt đợc bù đắp từ vốn chủ sở hữu thì đó là điều hợp lý vì nó thể hiện doanh nghiệp sử dụng đúng mục đích nợ dài hạn và cả vốn chủ sở hữu, nhng nếu phần thiếu hụt đợc bù đắp từ nợ ngắn hạn là điều bất hợp lý nh đã trình bầy ở phần cân đối giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn Nếu phần tài sản dài hạn nhỏ hơn nợ dài hạn điều này chứng tỏ một phần nợ dài hạn đã chuyển vào tài trợ tài sản ngắn hạn Hiện tợng này vừa làm lãng phí chi phí lãi vay nợ dài hạn vừa thể hiện sử dụng sai mục đích nợ dài hạn Điều này có thể dẫn đến lợi nhuận kinh doanh giảm và những rối loạn tài chính doanh nghiệp.

• Phân tích tình hình tài chính qua báo cáo kết quả kinh doanh.

Báo cáo kết quả kinh doanh là một bản báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh theo từng loại hoạt động của doanh nghiệp Số liệu của bản báo cáo cung cấp những thông tin tổng hợp nhất về phơng thức kinh doanh về việc sử dụng các tiềm năng vốn lao động, kỹ thuật, kinh nghiệm quản lý của doanh và chỉ ra rằng các hoạt động kinh doanh đó đem lại lợi nhuận hay gây tình trạng lỗ vốn Đây là bản báo cáo chính đợc các nhà quản trị rất quan tâm, vì nó cung cấp các số liệu về hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp đã thực hiện trong kỳ Nó đợc coi là bản hớng dẫn dự tính xem doanh nghiệp sẽ hoạt động ra sao trong tơng lai.

• Phân tích biến động doanh thu, chi phí, lợi nhuận

Phân tích tình hình tài chính của Xí nghiệp Xây dựng số 2

Giới thiệu khái quát về Xí nghiệp

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Xí nghiệp.

Xí nghiệp Xây dựng số 2 là đơn vị trực thuộc Tổng Công ty Đầu t phát triển hạ tầng đô thị, có chức năng hạch toán độc lập, có t cách pháp nhân đầy đủ, đợc Giám đốc Xí nghiệp phân cấp quản lý trong hoạt động sản xuất kinh doanh Có đăng ký kinh doanh và đợc sử dụng con dấu riêng theo quy định hiện hành của Nhà nớc và Tổng Công ty. Địa chỉ giao dịch: Tổ 55 - Yên Hoà - Cầu Giấy - Hà Nội.

Tiền thân của Xí nghiệp trớc đây là đội thi công số 2 của Công ty Đầu t phát triển hạ tầng đô thị trực thuộc Sở Xây dựng Hà Nội Ngày 23/6/2004, theo quyết định số 111/2004QĐ - TTg của Thủ tớng Chính phủ phê duyệt dự án thành lập Tổng Công ty Đầu t phát triển hạ tầng đô thị (UDIC) thí điểm hoạt động theo mô hình Công ty mẹ - Công ty con Theo quyết định đó Đội xây dựng số 2 chính thức trở thành Xí nghiệp Xây dựng số 2 trực thuộc Tổng Công ty mẹ (UDIC).

Hiện nay Xí nghiệp Xây dựng số 2 với số cán bộ công nhân viên trong biên chế là 38 nhân viên và số lợng công nhân thuê ngoài xấp xỉ 200 ngời Với tổng số vốn vào cuối năm 2005 lên tới 194tỷ đồng, Xí nghiệp đã dần trở thành một doanh nghiệp có uy tín trong lĩnh vực xây dựng.

2.1.2 Chức năng hoạt động của Xí nghiệp.

Căn cứ vào Quyết định số 47/QĐ - UB ngày 05/01/1996 của Uỷ ban Nhân dân Thành phố Hà Nội về việc đổi tên Công ty mẹ thành Tổng Công ty Đầu t Phát triển hạ tầng đô thị Và theo Quyết định số 52/QĐ-TCHC ngày 28/11/2002 của Tổng Công ty Đầu t Phát triển hạ tầng đô thị về việc thành lập Xí nghiệp Xây dựng số 2 trực thuộc Tổng Công ty Đầu t phát triển hạ tầng đô thị Xí nghiệp Xây dựng số 2 hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh xây lắp với các chức năng cụ thể nh sau:

- Nhận thi công, xử lý nền móng công trình và xây dựng các công trình kỹ thuật hạ tÇng.

- Xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng, nhà ở.

- Thực hiện các nhiệm vụ cụ thể khác do Tổng Công ty giao.

2.1.3 Sản phẩm kinh doanh chủ yếu của Xí nghiệp và quy trình công nghệ.

• Sản phẩm kinh doanh chủ yếu và đặc điểm của sản phẩm.

• Sản phẩm kinh doanh chủ yếu

Xí nghiệp Xây dựng số 2 là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp Do vậy, về cơ bản điều kiện tổ chức hoạt động sản xuất cũng nh sản phẩm của Xí nghiệp có sự khác biệt lớn so với những ngành sản xuất vật chất khác Sản phẩm của Xí nghiệp chủ

Nhiệm vụ do UDIC giao

Biểu 2.1 Quy trình sản xuất thi công xây lắp

Bàn giao, nghiệm thu công trình

Tiến hành thi công Tiến hành thi công

Chuẩn bị vốn,thiết bị, công nghệ, NVL Các biện pháp an toàn và trang bị bảo hộ lao động Giải phóng mặt bằng, chuẩn bị lán trại Lập dự án, ph ơng án thi công, kế hoạch SX

Nguồn: Phòng Kế hoạch kỹ thuật yếu là các công trình xây dựng dân dụng Ngoài ra còn có một số hạng mục công trình, công trình xây dựng khác nhng thờng là những hạng mục nhỏ có giá trị không lớn.

• Đặc điểm của sản phẩm

Sản phẩm xây lắp là các công trình, vật kiến trúc có quy mô lớn, kết cấu phức tạp mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất dài Do vậy việc tổ chức quản lý và hạch toán nhất thiết phải có dự toán, thiết kế thi công.

Sản phẩm xây lắp cố định tại nơi sản xuất, còn các điều kiện sản xuất khác phải di chuyển theo địa điểm đặt sản phẩm.

Sản phẩm xây lắp có thời gian sử dụng dài, giá trị sản phẩm lớn Bên cạnh đó, sản phẩm xây lắp thờng có kích thớc lớn, yêu cầu về độ bền vững cao, có nhu cầu sửa chữa lớn, sửa chữa thờng xuyên, cải tạo hoặc mở rộng Do giá trị của loại sản phẩm này cũng lớn hơn nhiều so với hàng hoá thông thờng nên phí đầu t cho công trình xây dựng có thể trải ra nhiều kỳ.

• Quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh.

Nh phần trên đã nói, sản phẩm chủ yếu của Xí nghiệp sẽ là các công trình và các hạng mục công trình xây dựng dân dụng và công nghiệp Nói chung, các sản phẩm này sẽ có quy trình sản xuất cụ thể nh sau:

2.1.4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp trong thời gian gần đây.

Từ khi thành lập đến nay, hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp không ngừng phát triển Đời sống cán bộ công nhân viên ngày càng đợc nâng cao Bên cạnh đó các khoản đóng góp vào ngân sách Nhà nớc cũng tăng lên Lợi nhuận sau thuế và thu nhập bình quân của cán bộ công nhân viên trong Xí nghiệp cũng vì vậy mà tăng lên.

Bảng2.2 Một số chỉ tiêu về hoạt động sản xuất kinh doanh. Đơn vị: 1000 VNĐ

Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005

Nguồn số liệu: Phòng tài chính kế toán.

Nhìn chung, hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp có chiều hớng đi lên Xí nghiệp đã duy trì và đẩy mạnh đợc tốc độ phát triển, tạo đủ việc làm cho đa số các cán bộ công nhân viên, phát huy đợc năng lực máy móc thiết bị, đầu t đúng hớng, kịp thời, tạo đ- ợc uy tín về chất lợng sản phẩm.

Đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài chính của Xí nghiệp

Qua đây em cũng xin chân thành cảm ơn cô giáo ThS Nguyễn Thị Mai Chi và tập thể cán bộ công nhân viên của Xí nghiệp Xây dựng số 2 đã hớng dẫn, giúp đỡ và chỉ bảo tận tình cho em trong suốt thời gian làm đồ án tốt nghiệp.

Do thời gian và kinh nghiệm thực tế của bản thân có hạn nên đồ án tốt nghiệp của em không tránh khỏi những khiếm khuyết; song với nỗ lực của chính bản thân mình, em cũng rất mong đợc sự đóng góp ý kiến quý báu của các thầy cô giáo trong Khoa Kinh tế và Quản lý để việc nghiên cứu đề tài của em đợc hoàn thiện hơn.

Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn!

Phần I Cơ sở lý thuyết về phân tích tài chính doanh nghiệp

1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp