Chuyên ngành kinh tế dữ liệu ứng dụng power bi trong quá trình kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại ngân hàng tmcp an bình

BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ HỌC VIẾN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN MAI TRẦN HUYỀN LY KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: PHÂN TÍCH DỮ LIỆU LỚN TRONG KINH TẾ VÀ KINH DOANH ĐỀ TÀI ỨNG DỤNG POWER BI TRONG Q TRÌNH KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN AN BÌNH Hà Nội, tháng 04/2023 BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ HỌC VIẾN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI ỨNG DỤNG POWER BI TRONG Q TRÌNH KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN AN BÌNH GVHD : TS Đàm Thanh Tú SVTH : Mai Trần Huyền Ly Mã sinh viên : 7103101330 Lớp : KTDL10 Chuyên ngành : Phân tích liệu lớn kinh tế kinh doanh Hà Nội, tháng 04/2023 LỜI CẢM ƠN Sau bốn năm học tập, nghiên cứu, thân em có trải nhiệm mơi trường học tập tốt ngồi việc nâng cao kiến thức em cịn hồn thiện kĩ phát triển thân, em xin bày tỏ lòng biết ơn tới Học viện Chính sách Phát triển ngơi trường em theo học suốt quãng thời gian sinh viên Đặc biệt em muốn gửi lời cảm ơn trân thành sâu sắc đến TS Đàm Thanh Tú, thầy tận tình hướng dẫn, quan tâm giúp đỡ, đóng góp nhiều ý kiến giúp em hồn thiện khóa luận tốt nghiệp Ngoài em muốn gửi lời cảm ơn tới khoa Kinh tế số thuộc Học viện Chính sách Phát triển, thầy cô tham gia quản lý giảng dạy tư vấn suốt trình học tập, kiến thức thầy truyền đạt lớp viên gạch cho việc đặt móng để áp dụng vào cơng việc sau Tuy nhiên q trình hồn thiện luận văn trình độ kỹ cịn hạn chế nên khơng tránh khỏi khuyết điểm thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô để luận văn thiện hơn, đồng thời giúp em nâng cao kiến thức để phục vụ tốt cho q trình cơng tác thực tế thời gian tới Em xin trân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng 04 năm 2023 Sinh viên Mai Trần Huyền Ly MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU – HÌNH ẢNH MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Lý chọn đề tài Mục tiêu 3.1 Về lý thuyết 3.2 Về ứng dụng Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 6 Ý nghĩa đóng góp đề tài Bố cục khóa luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Một số khái niệm Ngân hàng Thương mại 1.1.1 Ngân hàng thương mại 1.1.2 Hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 1.2 Những vấn đề hệ thống kiểm soát nội NHTM 12 1.2.1 Khái niệm KSNB 12 1.2.2 Mục tiêu hệ thống KSNB 13 1.2.3 Các yếu tố KSNB 14 1.2.4 Các nguyên tắc KSNB NHTM 19 1.3 Kiểm sốt hoạt động tín dụng NHTM 24 1.3.1 Khái niệm 24 1.3.2 Mục tiêu nhiệm vụ KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại 24 1.3.3 Cơ cấu tổ chức máy 25 1.3.4 Quy trình cấp tín dụng NHTM 26 1.3.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới KSNB hoạt động tín dụng 26 1.3.6 Một số tiêu đánh giá hiệu hoạt động tín dụng 29 1.4 Power bi ứng dụng 31 1.4.1 Khái quát 31 1.4.2 Các tính 31 1.4.3 Ưu điểm 31 1.4.4 Các biểu đồ 32 1.4.5 Các bước trực quan hóa liệu Power Bi 33 CHƯƠNG : KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH- HỘI SỞ HÀ NỘI 34 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP An Bình – Hội sở Hà Nội 34 2.1.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP An Bình – Hội sở Hà Nội 34 2.1.2 Tổ chức quản lý Ngân hàng TMCP An Bình – Hội sở Hà Nội 37 2.2 Đánh giá cơng tác Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP An Bình giai đoạn 2018-2022 số qua Power Bi 39 2.2.1 Dashboard phân tích kết hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP An Bình – Hội sở Hà Nội giai đoạn 2018-2022 40 2.2.2 Dashboard phân tích kết hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân 43 2.2.3 Dashboard phân tích kết kinh doanh khách hàng doanh nghiệp lớn 44 2.2.4 Dashboard phân tích kết kinh doanh khách hàng SMEs 46 2.2.5 Dashboard hình thức tín dụng ngân hàng 48 2.2.6 Dashboard tình hình tình hình cho vay 49 2.2.7 Dashboard tình hình huy động vốn 55 2.2.8 Dashboard phân tích tình hình nợ hạn 59 2.2.9 Dashboard tình hình thu hồi nợ 60 2.2.10 Dashboard phân tích số tiêu ảnh hưởng đến đánh giá hiệu hoạt động tín dụng ngân hàng Abbank 64 2.3 Kết kiểm soát nội ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tín dụng Abbank giai đoạn 2018-2022 66 2.3.1 Số lượng hồ sơ kiểm tra 66 2.3.2 Kết chung 66 2.3.3 Những dạng sai sót hoạt động tín dụng phát qua cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hội sở 67 2.3.4 Kết chấn chỉnh, sửa sai Abbank 70 2.4 Đánh giá cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Abbank – Hội sở Hà Nội 70 2.4.1 Những ưu điểm 70 2.4.2 Những hạn chế 71 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN AN BÌNH – HỘI SỞ HÀ NỘI 74 3.1 Định hướng tăng cường hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Abbank đến năm 2030 74 3.2 Hạn chế kiểm soát nội ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tín dụng Abbank giai đoạn 2018-2022 75 3.3 Các nhóm giải pháp 78 3.3.1 Nhóm giải pháp kiểm sốt nội nhằm nâng cao hiệu hoạt động tín dụng 78 3.3.2 Nhóm giải pháp tác động đến nhân tố ảnh hưởng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần An Bình 79 3.4 Kiến nghị Chính Phủ Ngân Hàng Nhà Nước 87 3.4.1 Kiến nghị Chính Phủ 87 3.4.2 Kiến nghị Ngân Hàng Nhà Nước 88 KẾT LUẬN 91 TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG ANH 94 DANH MỤC VIẾT TẮT CHỮ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI BCTC Báo cáo tài BLĐCC Ban lãnh đạo cấp cao CBNV Cán nhân viên DN Dư nợ DSCV Doanh số cho vay DSTN Doanh số thu nợ HĐKS Hội đồng kiểm sát HĐQT Hội đồng quản trị HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KHDN Khách hàng doanh nghiệp KSNB Kiểm soát nội NHNN Ngân hàng nhà nước NQH Nợ hạn TDN Tổng dư nợ TMCP Thương mại cổ phần VHĐ Vốn huy động VQVTD Vòng quay vốn tín dụng phẩn kiểm tra, kiểm sốt kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ hồ sơ tín dụng trước giải ngân: Thứ nhất, kiểm tra việc thực đầy đủ điều kiện tín dụng hồ sơ giải ngân theo phê duyệt (khế ước tín dụng; lãi suất áp dụng, điều kiện tài sản chấp…); Thứ hai, kiểm tra hồ sơ tài sản bảo đảm (bản hồ sơ tài sản chấp; hợp đồng chấp; hợp đồng thuê kho; bố trí cán quản lý kho; việc kiểm tra hàng hóa chấp trước giải ngân, biên giao nhận hàng hóa …); Thứ ba, kiểm tra hồ sơ pháp lý khách hàng (Biên họp Hội đồng thành viên, Hội đồng quản trị… khách hàng việc vay vốn Abbank; đối chiếu chữ ký, mẫu dấu người ký hồ sơ tín dụng, hồ sơ chấp…); Cán kiểm tra có ý kiến kết luận, ghi rõ ý kiến đồng ý/không đồng ý giải ngân, yêu cầu bổ sung theo điều kiện hồ sơ tín dụng phê duyệt, bổ sung hồ sơ chứng từ pháp lý… kiến nghị khác để bảo đảm an toàn cho hoạt động Đồng thời, sau cấp tín dụng, cán kiểm tra cần phải phối hợp với chi nhánh, phòng giao dịch để kiểm tra: Kiểm tra tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính, tình hình tài sản chấp; Kiểm tra, giám sát việc thu hồi nợ, việc điều chỉnh kỳ hạn nợ, gia hạn nợ, chuyển nhóm nợ, trích lập dự phịng, việc lưu hồ sơ tín dụng, hồ sơ tài sản đảm bảo, Việc thành lập phận kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng cần thiết, HTKSNB tồn sách, quy trình, cách thức phân quyền… cài đặt quy trình, hoạt động tín dụng phận kiểm tra, kiểm sốt nội người cụ thể, chịu trách nhiệm kiểm tra, giám sát thường xuyên (gọi chung chốt kiểm sốt) việc thi hành quy trình, quy định… thiết lập Cải thiện quy trình tuyển dụng nhân phịng tín dụng, kiểm tốn nội bộ, cải thiện hoạt động ủy ban quản lý rủi ro: Abbank cần phải cải thiện quy trình tuyển dụng hoạt động ủy ban quản lý rủi ro Quy trình tuyển dụng cần phải thực nghiêm chỉnh nhằm đảm bảo nhân tín dụng phải có kinh nghiệm, kiến thức tín dụng tốt nghiệp trình độ đại học Quy trình tuyển dụng chi nhánh hội sở phải rà soát KTNB hàng năm 80 để đảm bảo phòng nhân thực quy trình tuyển dụng Để tránh trường hợp nhân tuyển dụng, sau phát nhân khơng đáp ứng đủ tiêu chuẩn quy trình tuyển dụng Ngồi quy trình tuyển dụng nhân kiểm tốn nội cần phải bổ sung tuyển nhân có kinh nghiệm làm kiểm toán độc lập tham gia kiểm tốn ngân hàng, thay tuyển dụng nhân nội có kinh nghiệm Các nhân có kiến thức chun mơn lĩnh vực kiểm tốn nên hỗ trợ việc đánh giá nhận biết rủi ro liên quan đến sai sót, gian lận BCTC Abbank cần có quy định cụ thể giới hạn độc lập KTNB: Cần quy định rõ ràng trường hợp nào, nhân KTNB khơng tham gia vào q trình kiểm toán để tránh trường hợp nhân KTNB tham gia kiểm toán cho phần việc mà trực tiếp tham gia trước Ngồi cấu tổ chức KTNB cần xem xét lại để phát huy tối đa chức nhiệm vụ KTNB kiểm tra khu vực Abbank cần quy định tổ kiểm tra khu vực cần báo cáo trực tiếp cho KTNB hội sở thay báo cáo cho giám đốc khu vực Như thông tin kiểm tra báo cáo trực tiếp nhanh chóng cho KTNB, ban kiểm sốt, hội đồng quản trị để có đạo sát nhằm hạn chế rủi ro ngăn chặn có dấu hiệu xảy Thêm vào đó, thực tế, Ủy ban quản lý rủi ro Abbank hồn thành việc ban hành sách, quy trình quản lý rủi ro, thiết lập vị rủi ro mức độ chịu đựng rủi ro cho mảng nghiệp vụ mà chưa hoàn thành tốt việc phân tích cảnh báo rủi ro tiềm ẩn để giúp ngân hàng lường trước nguy tác động bất lợi đến hoạt động Điều địi hỏi phịng nhân phải có kế hoạch tuyển dụng nhân tài năng, đủ trình độ để làm tốt địi hỏi việc dự báo rủi ro tác động xấu có đến hoạt động ngân hàng 81 3.3.2.2 Giải pháp nhân tố đánh giá rủi ro Hoàn thiện Hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng, Abbank cần phải hồn thiện hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng Đối với phân tích định lượng, Abbank nên xây dựng hồn thiện tiêu hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng nội cho khách hàng doanh nghiệp khách hàng cá nhân Hệ thống cần thường xuyên điều chỉnh cho phù hợp với thực tế điều kiện kinh tế Việt Nam, không nên cứng nhắc theo tính tốn nước có điều kiện không tương đồng Thông qua việc sử dụng mơ hình định lượng, mức độ rủi ro lượng hóa hợp lý, phản ánh cách rõ ràng mức độ rủi ro khoản vay dự kiến xây dựng biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro trước cấp tín dụng với khách hàng Nỗ lực xác định giới hạn tín dụng hợp lý giúp cho ngân hàng chủ động có giải pháp kiểm sốt rủi ro tín dụng cách hiệu Hiện tại, việc chấm điểm tín dụng Abbank thực thủ cơng, nhân viên tín dụng cho điểm với tiêu chí cài đặt sẵn hệ thống Để hạn chế tình trạng nhân viên tín dụng thực chấm điểm theo cảm tính đơi dẫn đến thiên vị Abbank cần nghiên cứu thiết kế Hệ thống xếp hạng tín dụng theo hướng tự động hố Theo đó, khách hàng có nhu cầu cấp tín dụng cung cấp thơng tin theo mẫu (do Abbank soạn sẵn) cho nhân viên tín dụng Các tiêu chí đánh giá, chấm điểm tín dụng thể sẵn theo ngành nghề, quy mơ nhóm khách hàng Nhân viên tín dụng có trách nhiệm đối chiếu thông tin bảng so với thông tin hồ sơ, chứng từ khách hàng cung cấp tiến hành nhập thơng tin chương trình cài đặt sẵn Đối với tiêu chí, chương trình chấm điểm theo thang điểm cài đặt sẵn Chương trình tự động phân loại khách hàng vào nhóm tín dụng phù hợp Sau đó, cơng tác phải kiểm soát Kiểm soát viên tín dụng, Trưởng đơn vị Định kỳ đột xuất, hội đồng tín dụng cần chọn mẫu kiểm tra việc chấm điểm tín dụng nhân viên nghiệp vụ nhằm đánh giá cơng tác chấm điểm đơn vị Ngồi ra, hội đồng tín dụng cần phối hợp với phòng ban khác để xem xét, sửa đổi, bổ sung 82 tiêu chí việc xếp hạng tín dụng khách hàng nhằm đảm bảo phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh Abbank quy định NHNN 3.3.2.3 Giải pháp nhân tố hoạt động kiểm sốt Kiểm sốt chất lượng thẩm định tín dụng, rút khâu thẩm định phân tích tín dụng khơng cẩn trọng thiếu xác dẫn đến định cấp tín dụng sai lầm Do đó, nhân viên tín dụng cần thực hiện: Thứ nhất, đánh giá phương án kinh doanh khách hàng: Dựa kết phân tích tính khả thi, hiệu kinh tế phương án, nhân viên tín dụng lập bảng dự báo tài gồm kết kinh doanh, cân đối kế toán dự báo đặc biệt bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự báo Việc phân tích dịng lưu chuyển tiền tệ giúp ngân hàng dự báo luồng tiền mặt mà khách hàng có khả trả tính tốn kế hoạch trả nợ hợp lý khách hàng Thứ hai, nhân viên tín dụng khơng nên trọng phân tích tiêu tài báo cáo tài đa số khách hàng sửa đổi để làm tốt nhiều Để đánh giá đáng tin cậy việc phân tích tiêu tài chính, nhân viên tín dụng nên trực tiếp đến quan sát sở sản xuất khách hàng, đánh giá khách hàng qua thơng tin liên quan Tùy vào tính chất quan trọng khoản vay, nhân viên tín dụng linh hoạt q trình thẩm định, thơng tin u cầu doanh nghiệp cung cấp tiếp xúc thực tế Tăng cường kiểm soát trình giải ngân giám sát sau cho vay, rút Abbank cần phải tăng cường kiểm sốt q trình giải ngân giám sát sau cho vay Khả trả nợ vay khách hàng phụ thuộc lớn vào tình hình tài khách Do đó, việc thường xun kiểm tra tình hình kinh doanh khách hàng sau cấp tín dụng quan trọng, giúp cho Ngân hàng chủ động xử lý kịp thời tình hình kinh doanh khách hàng thay đổi theo chiều hướng xấu Tuy nhiên, Abbank công tác thực chưa hiệu quả, mang tính hình thức, đối phó Trên thực tế hầu hết nhân viên tín dụng xem nhẹ khâu kiểm tra, giám sát khoản vay sau giải ngân, Biên kiểm tra, giám sát trình sử dụng vốn vay đa phần chứng từ 83 ký khống không đánh giá thực tế khách hàng, nội dung Biên kiểm tra thường sơ sài nội dung chi tiết Để tăng cường kiểm sốt chặt chẽ q trình theo dõi tình hình kinh doanh, mục đích sử dụng vốn khách hàng Abbank cần ban hành công văn quy định trách nhiệm kiểm tra sau cho vay nhân viên tín dụng Trưởng đơn vị, Trưởng phận kinh doanh: Thứ nhất, quy định chặt chẽ trách nhiệm nhân viên tín dụng việc giám sát sau cho vay bao gồm kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay, kiểm tra định hình thực tế khách hàng bắt buộc nhân viên tín dụng phải nêu nhận xét ý kiến tình hình sử dụng vốn khách hàng bên cạnh xác nhận ý kiến khách hàng trường hợp có thay đổi ảnh hưởng đến kế hoạch trả nợ Thứ hai, Abbank cần quy định trách nhiệm nhân viên tín dụng phải báo cáo định hình sử dụng vốn vay hoạt động kinh doanh thực tế khách hàng cho Trưởng đơn vị, cấp có thẩm quyền Nếu phát dấu hiệu bất thường khách hàng mà ảnh hưởng đến khả trả nợ gốc lãi, nhân viên tín dụng phải có trách nhiệm báo cáo cấp có thẩm quyền tìm hướng giải thích hợp Bên cạnh đó, Trưởng đơn vị/Trưởng phận kinh doanh phải kiểm sốt chặt chẽ q trình kiểm tra, giám sát sau cấp tín dụng nhân viên kinh doanh phải thơng báo cho cấp có thẩm quyền có dấu hiệu bất thường khoản vay khách hàng 3.3.2.4 Giải pháp nhân tố thông tin truyền thông Thường xuyên cập nhật, bổ sung tài liệu hướng dẫn nghiệp vụ, thấy Abbank cần thường xuyên cập nhật, bổ sung tài liệu hướng dẫn nghiệp vụ Các tài liệu hướng dẫn nghiệp vụ tín dụng từ năm 2008 đến chưa cập nhật, bổ sung thơng tin Do đó, nhân viên tân tuyển khơng có sở để tham khảo cần thiết Vì vậy, phịng ban Hội sở cần nhanh chóng rà sốt sửa đổi, bổ sung cập nhật lại tài liệu lỗi thời Xây dựng trung tâm thơng tin tín dụng Abbank, rút Abbank cần phải xây dựng trung tâm thơng tin tín dụng Mặc dù năm gần Trung tâm CIC NHNN có nhiều nỗ lực tạo lập kho liệu doanh nghiệp 84 vay vốn xây dựng đánh giá ngành sản xuất kinh doanh, làm sở phân tích tín dụng khả đáp ứng yêu cầu nhiều hạn chế Đặc biệt thơng tin tín dụng tập trung vào cung cấp thơng tin, có tính dự báo, đưa giải pháp phịng ngừa khơng phản ánh đặc thù tình hình kinh tế xã hội địa phương Do khả sử dụng thơng tin cho cơng tác thẩm định tín dụng chưa cao chưa đáp ứng yêu cầu phòng ngừa rủi ro Thơng tin tín dụng có vai trị quan trọng việc quản lý đảm bảo chất lượng hoạt động tín dụng Nhờ có thơng tin tín dụng người quản lý đưa định cần thiết liên quan đến khoản vay, quản lý giám sát khoản vay Tuy nhiên, vấn đề thu thập thơng tin nói lại vấn đề khó khăn phạm vi thu thập thơng tin rộng, kênh cung cấp thông tin không đầy đủ khó tiếp cận nhân viên tín dụng bị giới hạn thời gian Do đó, Abbank cần xây dựng hệ thống thơng tin tín dụng hồn chỉnh, đầy đủ xác cách thành lập trung tâm thơng tin tín dụng riêng cho Abbank theo hướng: Thứ nhất, dựa thông tin doanh nghiệp, ngành nghề, dự án cấp tín dụng, Trung tâm thơng tin tín dụng Abbank cần tổng hợp đưa đánh giá, phân tích cung cấp thơng tin hữu ích cho tồn hệ thống để sử dụng thẩm định tín dụng Thứ hai, Abbank cần tạo lập mối liên hệ với tổ chức, cá nhân, quan ban ngành để mở rộng nguồn thông tin Thứ ba, đồng thời với việc thu thập thông tin, cần sử dụng cơng cụ phân tích thơng tin tăng độ xác kết đánh giá nhằm đưa định đắn Bên cạnh đó, có đạo cấp quy trình, quy chế hướng dẫn ban hành, lãnh đạo cần nhanh chóng truyền đạt cho nhân viên tín dụng kịp thời để cập nhật nắm rõ nội dung triển khai thực phục vụ cho cơng tác kiểm sốt 85 3.3.2.5 Giải pháp nhân tố giám sát Nâng cao chất lượng, hiệu hoạt động máy kiểm toán nội bộ, cần phải nâng cao chất lượng máy KTNB Cơng tác kiểm tốn nội sử dụng phương pháp kiểm tốn tính tn thủ kiểm tra chi tiết toàn diện hồ sơ, trọng kiểm tra xảy mà khơng tiếp cận cách có hệ thống tổng thể nhằm phát rủi ro tiềm ẩn hay điểm yếu quy trình để có kiến nghị sửa đổi, khắc phục Điều dẫn đến nhiều trường hợp phát sinh hậu nghiêm trọng mà việc vỡ Ban KTNB tiến hành kiểm tra, xác minh lại tồn q trình thực để xác định trách nhiệm cá nhân Không thể phủ nhận hoạt động Ban KTNB mang lại hiệu tích cực song thấy Ban KTNB chưa làm tốt chức ngăn chặn giám sát mà thực chức kiểm tra, phát xử lý vấn đề phát sinh Do đó, để nâng cao hiệu cơng tác kiểm toán, Ban KTNB Abbank cần đổi phương pháp thực kiểm tốn yếu, phương pháp định hướng rủi ro; sở vào phương pháp nhận định, đánh giá tổng quát đến kiểm toán tuân thủ, kiểm toán chi tiết nội dung; nhằm tăng cường chức giám sát, phát ngăn chặn rủi ro cho hoạt động Cụ thể sau: - Kiểm toán hệ thống kiểm soát nội bộ: Thứ nhất, phải tổng hợp, rà soát lại quy định quy trình, hướng dẫn nghiệp vụ tín dụng, hạn mức phán Và vấn Trưởng đơn vị, Trưởng phận kinh doanh, kiểm soát viên tín dụng, nhân viên tín dụng, nhân viên hỗ trợ tín dụng hoạt động tín dụng kiểm sốt nội (có thể chọn mẫu vài hồ sơ phát sinh để kiểm tra) Sau đánh giá điểm mạnh điểm yếu HTKSNB Thứ hai, dựa số liệu dư nợ, tình hình toán gốc, lãi đơn vị mà kiểm toán viên chọn mẫu theo tỷ lệ phù hợp để kiểm tra Có thể xét theo tiêu chí như: Quy mơ, tình hình tài kinh doanh khách hàng, mục đích vay vốn, khoản nợ cấu điều chỉnh kỳ hạn trả nợ…và không thiết chọn hồ sơ có dư nợ lớn để kiểm tra - Kiểm tốn chi tiết: Ngồi kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ hồ sơ tín dụng (hồ sơ pháp lý, hồ sơ tài chính, hồ sơ soạn thảo hợp đồng tín dụng…) Nhân viên kiểm toán cần đánh giá hợp lý, đắn việc thẩm định phê duyệt cấp tín dụng thơng 86 qua kiểm tra tờ trình thẩm định khách hàng, thông tin CIC nội dung phê duyệt cấp xét duyệt cho vay, kiểm tra tính tuân thủ quy định pháp luật quy trình cấp tín dụng Trong q trình kiểm tra vấn nhân viên tín dụng Trưởng đơn vị khoản vay thông tin cần làm rõ Bên cạnh đó, nhân viên kiểm tốn cần xác minh thêm thơng tin từ nguồn khác để kiểm tra độ tin cậy thông tin Đối với hồ sơ phát sinh nhiều nghi vấn, kiểm tốn viên trực tiếp đến gặp khách hàng để phòng vấn thu thập thơng tin Sau đó, kiểm tra, đối chiếu thông tin khoản vay so với số liệu hạch toán phần mềm (số tiền vay, lãi suất đơn vị áp dụng lần thay đổi lãi suất…) kiểm kê tài sản đảm bảo, đối chiếu số lượng tài sản thực tế với số liệu tài sản sổ sách theo dõi (mã tài sản, số lượng tài khoản ngoại bảng) đánh giá quy trình lưu trữ tài sản đảm bảo đơn vị Khi báo cáo kiểm toán, báo cáo cần đánh giá sơ HTKSNB đơn vị, sau đánh giá chi tiết dựa theo khâu quy trình cấp tín dụng (kiểm sốt trước, sau giải ngân) Bên cạnh đó, Abbank cần xây dựng mối quan hệ tương quan, hỗ trợ chế kiểm soát nội với quan Thanh tra giám sát NHNN kiểm tốn độc lập nhằm đảm bảo tính tn thủ pháp luật thơng tin tài minh bạch; qua làm tư liệu để đánh giá tính tuân thủ nâng cao chất lượng, hiệu hoạt động 3.4 Kiến nghị Chính Phủ Ngân Hàng Nhà Nước 3.4.1 Kiến nghị Chính Phủ Cần hoàn thiện luật Sớm hoàn thiện luật, tạo hành lang khuôn khổ cho NH hoạt động, cạnh tranh công lành mạnh Ban hành quy định, quy trình xử lý tài sản quán, rõ ràng minh bạch, nhằm giảm thời gian xử lý nợ xấu.Cần có đạo quan nhà nước cần phối hợp trình xử lý tài sản đảm bảo chấp cho NH Tránh xử lý lâu, nợ xấu tồn đọng, NH chậm thu hồi vốn Ổn định kinh tế vĩ mơ, sách khơng thay đổi đột ngột 87 Các sách phủ ưu tiên ổn định kinh tế vĩ mô phát triển kinh tế sản xuất hàng hóa Chính sách điều hành cần có thời gian, lộ trình thực cụ thể, đề phải kiên thực Tránh điều hành theo kiểu giật cục, đến thấy việc ban hành sách Các sách ổn định kinh tế vĩ mơ cần phối hợp nhiều sách đồng thời, khơng riêng vào sách tiền tệ mà cịn tập trung vào sách đầu tư, xuất khẩu, hỗ trợ sản xuất… 3.4.2 Kiến nghị Ngân Hàng Nhà Nước Cơ cấu lại hệ thống NH để hoạt động hiệu Yêu cầu NH đảm bảo lộ trình tăng vốn điều lệ, kiên sát nhập NH nhỏ không đảm bảo lực tài theo yêu cầu NH nhà nước Các yêu cầu đưa có lộ trình thực cụ thể, kiên dứt khoát cải tiến cấu, yêu cầu tối thiểu NH hệ thống NH đảm bảo cho hệ thống hoạt động lành mạnh, tránh khủng hoảng từ NH nhỏ gây đổ vỡ dây chuyền cho hệ thống Cải cách hệ thống tra, giám sát NH Bộ máy tra Ngân Hàng Nhà Nước chủ yếu kiểm tra tính tuân thủ pháp luật hoạt động NH đánh giá an tồn NHTM Về đánh giá hệ thống kiểm sốt nội NHTM, tra NH thực việc đánh giá chưa có tiêu chí đánh giá kiểm sốt tín dụng cụ thể, chưa đánh giá tồn diện NHNN cầy xây dựng quy định cụ thể chuẩn mực, chi tiết để tra, kiểm tra, kiểm soát, với tổ chức tín dụng đặc biệt tiêu, tiêu chí để đo lường đánh giá kiểm sốt nội rủi ro tín dụng Thực tra định kỳ, đột xuất Ngoài NHNN quan nhà nước vốn có mang nhiều tiếng tăm chất lượng cán bộ, nhũng nhiễu trình làm việc, nâng cao trình độ nghiệp vụ, đạo đức đội ngũ cán tra NH điều cần thiết 88 NHNN nên thường xuyên tập huấn, tiếp cận phương pháp quản trị rủi ro giới, cải tiến áp dụng cho phù hợp với môi trường Việt Nam Nâng cao chất lượng CIC Ngân Hàng Nhà Nước CIC tổ chức thuộc Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam, có chức thu nhận, lưu trữ, phân tích, xử lý, dự báo thơng tin tín dụng phục vụ cho yêu cầu quản lý nhà nước Ngân Hàng Nhà Nước; thực dịch vụ thông tin NH theo quy định Ngân Hàng Nhà Nước pháp luật Các thông tin CIC cần cập nhật kịp thời, nhanh chóng, xác thể đầy đủ thơng tin tín dụng,cơ cấu tín dụng để tổ chức khác cân nhắc, xem xét mức độ rủi ro cách hợp lý Ngân Hàng Nhà Nước cần yêu cầu NHTM cung cấp thông tin cho CIC phải đảm bảo kịp thời, xác, chi tiết khoản vay Có thể nghiên cứu chuyển đổi CIC sang hình thức cơng ty cổ phần chuyên nghiên cứu xếp hạng tín dụng có thu phí, hỗ trợ cho tổ chức tín dụng hoạt động kinh doanh Đồng thời kêu gọi liên kết đầu tư thu hút chuyển giao công nghệ, kinh nghiệm cơng ty xếp hạng tín dụng có uy tín giới Kiểm tra, giám sát phải thực thường xuyên, khách quan Quy trình kiểm tra, giám sát phải thực cách thường xuyên định kỳ, ngồi cần có đợt kiểm tra đột xuất, không nên thông báo trước nhằm tránh NH cố tình “làm đẹp” hồ sơ trước Thanh tra NHNN vào tra giám sát Cần có cơng NH q trình kiểm tra đánh giá, tránh tượng tạo lập mối quan hệ, tra làm giảm, tránh lỗi trình tra giám sát Chọn lọc cán có tư cách đạo đức tốt tham gia vào trình tra, mức lương, thưởng phải xứng đáng để tránh cám dỗ Có thể chấm dứt cơng việc phát trường hợp sai phạm đạo đức nghề nghiệp Thống cách phân loại, đánh giá rủi ro NH Các tiêu đánh giá trình tra cần xây dựng cách cụ thể hóa số lượng hóa được, khơng nên xây dựng chung chung đánh giá định tính, dẫn đến đánh giá khơng xác, dựa vào cảm tính 89 Trong giai đoạn nghiên cứu xếp hạng NH thương mại nước chất lượng phục vụ, tính khoản, khả hỗ trợ phát triển kinh tế, lực NH Các tiêu đánh giá cần có cân nhắc trọng số khác thời kỳ 90 KẾT LUẬN Trong sản phẩm chiến lược kinh doanh ngân hàng, hoạt động tín dụng ln hoạt động kinh doanh mũi nhọn tạo lợi nhuận cao, cần nghiên cứu phát triển để mang lại lợi ích cho ngân hàng khách hàng Địa bàn Hà Nội với đặc thù kinh tế phát triển cách nhanh chóng, nhu cầu vay khách hàng để phục vụ đời sống ngày tăng cao, đồng thời kèm với rủi ro tín dụng tiềm ẩn Đối với hoạt động tín dụng, để nâng cao chất lượng tín dụng, hạn chế mức rủi ro hoạt động tín dụng, giải pháp mà Abbank quan tâm thực nâng cao chất lượng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Tuy nhiên cơng tác kiểm sốt nội Abbank chưa đặt cách có hệ thống, chưa theo kịp phát triển kinh tế nhu cầu hội nhập quốc tế Thơng qua q trình phân tích trực quan liệu Power Bi với số liệu thực tế Abbank – Hội sở Hà Nội, tác giả nhìn nhận việc kiểm sốt nội hoạt động tín dụng việc cấp thiết Luận văn “Ứng dụng Power Bi trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần An Bình” nêu rõ điều Hy vọng rằng, qua luận văn này, nghiên cứu tác giả góp phần nhỏ bé nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Abbank thời gian tới 91 TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT Bộ Mơn Kiểm tốn, Khoa Kế tốn – Kiểm tốn, Trường ĐH Kinh tế TP.HCM (2014), Kiểm toán, NXB Kinh tế Tp Hồ Chí Minh Bộ Tài (2002) Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam, Quyển Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Các văn ngân hàng TMCP An Bình giai đoạn 2018-2022 Đào Minh Phúc Lê Văn Hinh (2012), Hệ thống kiểm soát nội gắn với quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại giai đoạn nay, Tạp chí cơng nghệ ngân hàng (số 24), Tp Hồ Chí Minh Học viện ngân hàng (2008), Giáo trình Tín dụng Ngân hàng, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội KPMG 2023, Khảo sát ngành ngân hàng Việt Nam 2022, truy cập https://www.kpmg.com/SG/en/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/Docume nts/Advisory-FS-Vietnam-Banking-Survey-2013.pdf Lâm Thị Hồng Hoa (2003), Giáo trình Kiểm toán ngân hàng, Nhà xuất Thống kê, Tp Hồ Chí Minh Nguyễn Minh Kiều (2020), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Nguyễn Minh Kiều (2011), Nghiệp vụ ngân hàng đại, Nhà xuất Thống Kê, Tp Hồ Chí Minh 10 Nguyễn Minh Phương (2014), Một số yếu quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại khuyến nghị, Tạp chí ngân hàng (số 06), Tp Hồ Chí Minh 11 Nguyễn Minh Phương: “Một số yếu quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM khuyến nghị”- tạp chí cơng nghệ ngân hàng (số 6), Tp Hồ Chí Minh 92 12 Nguyễn Thị Đoan Trang (2007), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng thương mại địa bàn Tp Hồ Chí Minh, Tạp chí cơng nghệ ngân hàng (số 20), Tp Hồ Chí Minh 13 NHNN Việt Nam (2010), Luật tổ chức tín dụng, cơng văn số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010 14 NHNN Việt Nam (2011), Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, Thơng tư số 44/2011/TTNHNN ngày 29/12/11 15 NHNN Việt Nam (2013), Phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 16 Peter S.Rose (2001), Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 17 Phạm Huy Hùng (2012), Xếp hạng tín dụng nội NHTM Việt Nam – Thực trạng giải pháp hoàn thiện 18 Power Bi cho người bắt đầu (2020), Công ty Cổ phần tư vấn quản trị DRB Việt Nam, Hà Nội 19 Quang Tùng Minh (2012), Ngân hàng Nhà nước nâng kiểm soát nội lên tầm, truy cập http://fmit.vn/tin-tuc/ngan-hang-nha-nuoc-da-nangkiemsoat-noibo-len-dung-tam/73/ 20 Quyết định 1627/2001/QĐ–NHNN, Quy chế cho vay TCTD khách hàng 21 Lâm Thị Hồng Hoa (2002), “Giáo trình Kiểm tốn ngân hàng”, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội 22 Thông tư 44/2011/TT-NHNN, Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi ngày 29/12/2011 93 23 Thơng tư số 44/TT-NHNN ngày 29/12/2011 Ngân hàng Nhà nước quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, Chi nhánh ngân hàng nước 24 Nguyễn Minh Kiều (2007), “Nghiệp vụ Ngân hàng đại”, Nhà xuất Thống kê 25 Ủy ban giám sát ngân hàng Basle, “Báo cáo Khuôn khổ chung cho hệ thống kiểm soát nội tổ chức ngân hàng”, tháng 9–1998 26 Võ Thị Hoàng Nhi Lê Thị Thanh Huyền (2014), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Việt Nam theo mơ hình COSO, Tạp chí cơng nghệ ngân hàng (số 14), Tp Hồ Chí Minh 27 Vũ Hữu Đức Võ Anh Dũng (2009), Giáo trình Kiểm toán, Nhà xuất Lao động – Xã Hội, Hà Nội TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG ANH Abor J (2005) Managing foreign exchange risk among Ghanaian firms Journal of Risk Finance Framework for Internal Control in Banking Organisations (1998), truy cập http://www.bis.org/publ/bcbs40.html Internal Control: Intergrated framework (1992) – COSO, truy cập tại: http://www.coso.org/documents/Internal%20ControlIntegrated%20Framework.pdf Internal Control: The 2013 COSO framework & Sox comliance, truy cập http://www.coso.org/documents/COSO%20McNallyTransition%Final%20COSO %20Version%20Proof_5-31-13.pdf Matt Alington (2020), Supercharge Power Bi, truy https://www.bacs.vn/vi/blog/kien-thuc/dax-va-power-query-23046.html 94 cập