Quản lý rủi ro hoạt động theo basel ii trường hợp ngân hàng tmcp an bình

Untitled SCIENCE & TECHNOLOGY DEVELOPMENT, Vol 19, No Q4 2016 Trang 108 Quản trị rủi ro tác nghiệp của ngân hàng theo Basel II Tình huống ngân hàng Thương mại Cổ phần An Bình  Trịnh Quốc Trung Trường[.]

SCIENCE & TECHNOLOGY DEVELOPMENT, Vol 19, No Q4 - 2016 Quản trị rủi ro tác nghiệp ngân hàng theo Basel II - Tình ngân hàng Thương mại Cổ phần An Bình  Trịnh Quốc Trung Trường Đại học Kinh tế - Luật, ĐHQG HCM - Email: trinhquoctrung@yahoo.com  Phạm Thu Thủy Ngân hàng TMCP An Bình (Bài nhận ngày 25 tháng 01 năm 2016, hoàn chỉnh sửa chữa ngày 18 tháng năm 2016) TÓM TẮT Nhằm nâng cao tính an tồn ngân hàng thương mại lĩnh vực dịch vụ tài chính, Ủy ban Basel giám sát ngân hàng bổ sung hướng dẫn quản trị rủi ro tác nghiệp Basel II.Trong điều kiện môi trường kinh doanh ngày rủi ro, ngân hàng thương mại Việt Nam cần phải nâng cao lực quản trị rủi ro nói chung quản trị rủi ro tác nghiệp nói riêng để phát triển bền vững thị trường nước toàn cầu Trong vài năm gần đây, số ngân hàng thương mại Việt Nam bắt đầu triển khai xây dựng hệ thống quản trị rủi ro tác nghiệp cần có số đánh giá để hồn thiện mở rộng cho ngân hàng khác từ nhận thức quản trị rủi ro tác nghiệp đến văn hóa doanh nghiệp, qui trình biện pháp hỗ trợ khác Từ khóa: Rủi ro tác nghiệp, quản trị rủi ro tác nghiệp ngân hàng GIỚI THIỆU Trước xu hội nhập quốc tế, kinh tế nước nói chung hệ thống ngân hàng nói riêng dần chuyển để đón nhận hội hợp tác phát triển Bên cạnh hội, nhiều rủi ro đe dọa đến hoạt động ngân hàng nước, đặc biệt gia tăng tổn thất rủi ro tác nghiệp gây Điều địi hỏi ngân hàng phải nhanh chóng xây dựng hệ thống quản lý rủi ro tác nghiệp hiệu xây dựng văn hóa quản lý rủi ro toàn cán nhân viên, nhằm đưa phương án phòng ngừa rủi ro tác nghiệp cho tương lai Trang 108 RỦI RO TÁC NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI THEO BASEL II Theo Hiệp ước Basel II, rủi ro tác nghiệp (RRTN) nguy tổn thất quy trình, người hệ thống nội không đạt yêu cầu/ khơng hoạt động/ kiện bên ngồi Khái niệm bao gồm rủi ro pháp lý1, không bao gồm rủi ro chiến lược Rủi ro pháp lý: Rủi ro từ không rõ ràng hoạt động pháp lý khơng xác việc áp dụng hiểu hợp đồng, luật hay quy chế, không hiểu kỹ pháp lý hoạt động có liên quan đến nước ngồi, tham gia vào hợp đồng vô hiệu Rủi ro chiến lược gồm: Đưa chiến lược sai lầm, thực không mục tiêu chiến lược, không điều chỉnh chiến lược kịp thời môi trường kinh doanh thay đổi TẠP CHÍ PHÁT TRIỂN KH & CN, TẬP 19, SỐ Q4 - 2016 rủi ro uy tín3 (BCBS 2006) Theo Basel II, RRTN gồm nhóm: Gian lận nội bộ: Rủi ro xảy hành động cố ý gian lận, biển thủ tài sản/ không tuân thủ quy định pháp luật, ngân hàng Gian lận từ bên ngoài: Rủi ro xảy khách hàng bên thứ ba cố ý gian lận, biển thủ tài sản, lừa đảo không tuân thủ quy định pháp luật An toàn sức khỏe nguyên tắc nơi lao động: Rủi ro phát sinh từ hành động trái với luật thỏa thuận lao động, an toàn sức khỏe, phân biệt đối xử nơi công sở Khách hàng, sản phẩm thông lệ kinh doanh: Rủi ro phát sinh không thực nghĩa vụ khách hàng, sản phẩm không phù hợp, không đáp ứng nhu cầu khách hàng Thiệt hại tài sản: Rủi ro phát sinh mát hư hỏng tài sản vật chất thiên tai nguyên nhân khác Gián đoạn hoạt động kinh doanh: Rủi ro xảy lỗi hệ thống, hệ thống bị hỏng, hoạt động kinh doanh bị gián đoạn Vận hành quy trình: Rủi ro xảy trục trặc xử lý giao dịch, quản lý quy trình, phát sinh từ mối quan hệ với đối tác, nhà cung cấp QUẢN LÝ RỦI RO TÁC NGHIỆP THEO BASEL II Quản lý RRTN việc NHTM tiến hành quy trình quản lý nhằm tác động đến RRTN, bao gồm nhận biết cách có hệ thống nguyên nhân gây rủi ro nghiệp vụ hàng ngày, đánh giá chi phí tiềm ẩn thực hành động phù hợp để giảm thiểu ảnh Rủi ro uy tín: Rủi ro ngân hàng bị dư luận đánh giá xấu, gây khó khăn nghiêm trọng cho hoạt động ngân hàng việc tiếp cận nguồn vốn khách hàng rời bỏ ngân hàng hưởng rủi ro 3.1 Quy trình quản lý rủi ro tác nghiệp ngân hàng thƣơng mại Xác định rủi ro: Đây bước vô quan trọng công tác quản lý RRTN Chỉ xác định rủi ro thuộc loại nào, nguy rủi ro, nguyên nhân đối tượng gây rủi ro ngân hàng thực bước ứng phó Việc xác định RRTN cần thực tất mặt như: người, quy trình, hệ thống, yếu tố bên cách đồng đầy đủ, nhằm mục đích phát sớm RRTN, tránh bỏ sót rủi ro có tần suất xuất thấp tác động lớn đến hoạt động ngân hàng Đo lường rủi ro: Một RRTN xác định, NHTM cần đánh giá mức độ tổn thất xác suất xuất RRTN Đồng thời, việc đo lường kịp thời xác RRTN, giúp Ban lãnh đạo xác định mức độ ưu tiên ứng phó rủi ro Để thực bước này, NHTM sử dụng nhiều kỹ thuật khác nhau, từ cơng cụ mơ hình đơn giản đến cơng cụ mơ hình phức tạp Định kỳ, NHTM cần kiểm tra, rà sốt lại cơng cụ mơ hình đo lường RRTN sử dụng nhằm đảm bảo đánh giá xác độc lập Giám sát rủi ro: Giám sát phần thiếu nhằm cung cấp cảnh báo sớm nguy tổn thất RRTN tương lai Việc giám sát cần thực với số hoạt động cụ thể như: tăng trưởng nhanh chóng, chi phí giới thiệu sản phẩm mới, thu nhập người lao động, thời gian nghỉ giao dịch, tình trạng nhân viên nghỉ việc, thời gian chết hệ thống Xử lý báo cáo RRTN: Đây bước quan trọng để thực thi biện pháp nhằm xử lý rủi ro tổng kết tình để báo cáo cập Trang 109 SCIENCE & TECHNOLOGY DEVELOPMENT, Vol 19, No Q4 - 2016 nhật hướng dẫn, qui định có liên quan cho toàn hệ thống quản lý rủi ro tác nghiệp 3.2 Các nguyên tắc quản lý rủi ro tác nghiệp Tháng 6/2011, BCBS phát triển 11 nguyên tắc quản lý RRTN dựa 10 nguyên tắc xây dựng năm 2003, tập trung vào vấn đề hoạt động quản trị rủi ro, mơi trường quản lý rủi ro, vai trị công bố thông tin đề cập đến ba tuyến phòng thủ gồm đơn vị kinh doanh, đơn vị độc lập có chức quản lý rủi ro đơn vị kiểm tra độc lập (BCBS 2011) Môi trường chế quản lý RRTN Nguyên tắc 1: Xây dựng văn hóa quản lý rủi ro, Hội đồng quản trị (HĐQT) ban quản lý cấp cao nên thiết lập văn hóa quản lý rủi ro mạnh mẽ cách ủng hộ, khuyến khích, cung cấp tiêu chuẩn đãi ngộ thích hợp hành vi ứng xử chuyên nghiệp có trách nhiệm HĐQT cần đảm bảo văn hóa quản lý RRTN diện tất phận ngân hàng Nguyên tắc 2: Các ngân hàng nên phát triển, thực thi trì chế tích hợp cách đầy đủ tồn quy trình quản lý rủi ro Trong đó, chế cho quản lý RRTN phụ thuộc vào yếu tố quốc gia, quy mô, độ phức tạp danh mục rủi ro ngân hàng Nguyên tắc 3: HĐQT nên thiết lập, phê duyệt chế quản lý rủi ro hướng dẫn quản lý cấp cao thực HĐQT cần thường xuyên giám sát quản lý cấp cao, đảm bảo sách, quy trình hệ thống thực thi cách hiệu Nguyên tắc 4: HĐQT phải phê duyệt rà soát lại “khẩu vị rủi ro” khả chịu rủi ro hoạt động gắn với chất, loại hình mức độ rủi ro hoạt động mà ngân hàng sẵn sàng chấp nhận Trang 110 Quy trình quản lý RRTN Nguyên tắc 5: Quản lý cấp cao cần phát triển chế quản lý rủi ro phê duyệt HĐQT cách rõ ràng, hiệu Cơ chế quản lý rủi ro phải triển khai quán toàn hệ thống ngân hàng tất cán bộ, nhân viên phải hiểu rõ trách nhiệm việc quản lý RRTN Lãnh đạo cấp cao nên chịu trách nhiệm thực thi trì sách, quy trình thủ tục để quản lý RRTN tất sản phẩm, hoạt động, quy trình hệ thống ngân hàng Nguyên tắc 6: Quản lý cấp cao cần đảm bảo việc xác định đánh giá RRTN tất sản phẩm, hoạt động, quy trình hệ thống nhằm đảm bảo rủi ro cố hữu nhận thức thấu đáo Nguyên tắc 7: Quản lý cấp cao cần trì quy trình phê duyệt, đánh giá toàn diện RRTN tất sản phẩm, hoạt động hệ thống Việc thực sản phẩm mới, hoạt động hệ thống cần giám sát để xác định sai khác nhằm dự báo quản lý RRTN không mong đợi Nguyên tắc 8: Quản lý cấp cao nên thực thi quy trình nhằm giám sát thường xuyên danh mục RRTN yếu tố gây tổn thất Cần báo cáo thường xuyên cho HĐQT, lãnh đạo cấp cao quản lý đơn vị để nhận hỗ trợ chủ Nguyên tắc 9: Ngân hàng cần có sách, quy trình, thủ tục kiểm sốt nội thích hợp đưa chương trình giảm thiểu rủi ro, chiến lược chuyển giao rủi ro phù hợp Nên định kỳ rà soát ngưỡng rủi ro, chiến lược kiểm soát điều chỉnh hồ sơ RRTN cho phù hợp cách sử dụng chiến lược thích hợp với rủi ro tổng thể rủi ro đặc trưng Xây dựng kế hoạch phục hồi trì hoạt động kinh doanh TẠP CHÍ PHÁT TRIỂN KH & CN, TẬP 19, SỐ Q4 - 2016 Nguyên tắc 10: Các ngân hàng cần có kế hoạch hồi phục vận hành liên tục để đảm bảo khả hoạt động bình thường giảm thiểu tổn thất trường hợp gặp đổ vỡ nghiêm trọng hoạt động kinh doanh Vai trị cơng bố thơng tin: Ngun tắc 11: Ngân hàng cần phải thực công bố đầy đủ kịp thời thông tin nhằm cho phép người tham gia thị trường đánh giá xem liệu ngân hàng quản lý RRTN cách hiệu 3.3 Các phƣơng pháp đo lƣờng Hiệp ước Basel II đề xuất ba phương pháp để tính tốn u cầu vốn cho RRTN Tùy theo mức độ phức tạp nhạy cảm rủi ro hoạt động kinh doanh, mà ngân hàng lựa chọn tiếp cận ba phương pháp Phương pháp số (BIA): tính tốn dựa lợi nhuận gộp bình quân hàng năm ngân hàng ba năm trước liền kề Số trung bình sau nhân với tỷ lệ định BCBS 15% để đưa yêu cầu vốn RRTN với lợi nhuận gộp mảng nghiệp vụ Phương pháp đo lường nâng cao (AMA): Yêu cầu vốn tính dựa hệ thống đo lường RRTN nội bộ, tập trung vào việc đo lường quản lý RRTN ngân hàng Các phương pháp AMA gồm: + Phương pháp phân bổ tổn thất: Dựa liệu tổn thất khứ nội bên ngồi + Phương pháp phân tích tình huống: Dựa phân tích kiện cá biệt tương lai + Phương pháp chấm điểm nội bộ: Dựa đánh giá kiểm soát RRTN, xét khả xảy mức độ ảnh hưởng 3.4 Khung quản lý rủi ro ngân hàng thƣơng mại Cổ phần An Bình4 Với mục tiêu dần chuẩn hóa hoạt động theo thơng lệ quốc tế , ABBANK bắt đầu triển khai nguyên tắc hướng dẫn Basel II từ đầu năm 2010 Phương pháp tiêu chuẩn: Phương pháp tính tốn dựa lợi nhuận gộp bình quân hàng năm ngân hàng ba năm trước liền kề Số trung bình nhân với hệ số beta lĩnh vực kinh doanh để tính tốn u cầu vốn lĩnh vực kinh doanh, với beta dao động từ 12% đến 18% Yêu cầu vốn cho RRTN ngân hàng theo công thức: KTSA = Σ (GI1-8 * β1-8) Trong đó: KTSA : Yêu cầu vốn GI1-8: Lợi nhuận gộp hàng năm bình quân ba năm gần nhất, xác định BIA, cho mảng nghiệp vụ β1-8: Tỷ lệ phần trăm cố định BCBS quy định, phản ánh mối quan hệ vốn yêu cầu Hình Khung quản lý rủi ro ABBANK Nguồn: ABBANK 2015 Ở Việt Nam, thuật ngữ rủi ro tác nghiệp (RRTN) thay thuật ngữ rủi ro hoạt động (RRHĐ) cho dù cụm từ “hoạt động” gây hiểu nhầm hàm ý hoạt động nói chung ngân hàng để thuận tiện việc tìm hiểu, kể từ đây, thuật ngữ RRHĐ thay cho thuật ngữ RRTN Trang 111 SCIENCE & TECHNOLOGY DEVELOPMENT, Vol 19, No Q4 - 2016 CƠ CHẾ QUẢN LÝ RỦI RO HOẠT ĐỘNG TẠI ABBBANK 4.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý RRHĐ ABBANK Hình Sơ đồ cấu tổ chức quản lý RRHĐ Nguồn: Tổng hợp tác giả (ABBANK 2009) Trong đơn vị chịu trách nhiệm cơng tác quản lý, kiểm sốt, giám sát RRHĐ Phịng quản lý RRHĐ (ORM) thuộc Khối Quản lý rủi ro (RMD) Hình Cơ cấu ORM Nguồn: ABBANK 2009 4.2 Cơ chế quản lý rủi ro hoạt động ABBANK Mô hình quản lý RRHĐ: Được xây dựng tương tự mơ hình quản lý rủi ro chung ABBANK, tức dựa ba tuyến phòng thủ Tuy nhiên, điểm khác biệt nằm việc bố trí đội ngũ chuyên viên kiêm nhiệm quản lý RRHĐ (RO) đơn vị chấp nhận rủi ro Hình Mơ hình quản lý RRHĐ Nguồn: ABBANK 2015 Trang 112 TẠP CHÍ PHÁT TRIỂN KH & CN, TẬP 19, SỐ Q4 - 2016 Ba tuyến phòng thủ Ban lãnh đạo ABBANK xây dựng chặt chẽ với trách nhiệm quyền hạn tuyến phòng thủ quy định rõ ràng Đơn vị chấp nhận rủi ro: Các đơn vị thực chức kinh doanh (gồm: khối Khách hàng cá nhân, khối Khách hàng doanh nghiệp, khối Nguồn vốn đầu tư, tất ĐVKD), đơn vị hỗ trợ kinh doanh (gồm khối Tài kế tốn, khối Quản trị nguồn nhân lực, khối Vận hành, khối Chiến lược & Phát triển, khối Công nghệ thông tin, ban Pháp chế & Tuân thủ, ban Xử lý nợ) chịu trách nhiệm quản lý RRHĐ phát sinh, hữu hoạt động hàng ngày Đảm bảo tuân thủ quy định ngân hàng, thực báo cáo rủi ro thường xuyên đến đơn vị kiểm soát rủi ro Đơn vị kiểm soát rủi ro: Thực chức quản lý rủi ro, cung cấp hướng dẫn, giám sát rủi ro thông qua vận hành hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ, công cụ, tiếp nhận báo cáo RRHĐ từ đơn vị chấp nhận rủi ro, thực phân tích, báo cáo, tham mưu cho cấp lãnh đạo Tại ABBANK, đơn vị kiểm sốt rủi ro RRHĐ ORM thuộc RMD RO: CBNV trực thuộc đơn vị chấp nhận rủi ro, họ giao thêm nhiệm vụ phối hợp với ORM trình quản lý RRHĐ đơn vị Cụ thể, RO có chức cầu nối đơn vị chấp nhận rủi ro ORM thông qua việc giám sát RRHĐ xảy đơn vị mình, báo cáo định kỳ đột xuất RRHĐ ORM, đồng thời người truyền đạt, phổ biến sách, cơng cụ quản lý RRHĐ đến toàn thể CBNV đơn vị Kiểm tốn nội bộ: Tuyến phịng thủ thứ ba, xem kênh kiểm tra hiệu quản lý rủi ro nói chung RRHĐ nói riêng tồn hệ thống Kiểm tốn nội có chức đánh giá độc lập hệ thống kiểm sốt nội bộ, tính thích hợp tuân thủ quy định, sách nội bộ, thủ tục quy trình thiết lập nhằm đảm bảo hệ thống hoạt động theo pháp luật mục tiêu HĐQT Quy trình quản lý RRHĐ: Từ triển khai hoạt động quản lý RRHĐ ABBANK, RMD nói chung ORM nói riêng hướng dẫn, hỗ trợ ĐVKD hội sở thực quy trình quản lý RRHĐ cách tồn diện Tuy bước quy trình quản lý RRHĐ chưa văn hóa với chế vận hành xuyên suốt, triển khai sâu rộng từ RMD xuống đơn vị quy trình phân chia thành bước sau: Hình Quy trình quản lý RRHĐ ABBANK Nguồn: ABBANK 2009, 2010b, 2010c,2015 Trang 113 SCIENCE & TECHNOLOGY DEVELOPMENT, Vol 19, No Q4 - 2016 THỰC TRẠNG RỦI RO HOẠT ĐỘNG TẠI ABBANK GIAI ĐOẠN 2010 – 2014 Kể từ triển khai từ năm 2010 đến 2013 cho thấy số lượt RRHĐ báo cáo ABBANK tăng lên hàng năm sau bốn năm triển khai xây dựng lộ trình ứng dụng Basel II, tổng số RRHĐ báo cáo 3244 (Bảng 1) Bảng RRHĐ ABBANK từ năm 2010 đến 2014 Năm 2010 2011 2012 2013 2014 Số lượng RRHĐ 538 - 1252 1454 - Thiệt hại tài sản (Triệu VND) 670 633 485 376 316 * Năm 2012, ORM không thống kê số liệu cho năm 2011 năm 2012 có khó khăn nhân nên việc thu thập liệu RRHĐ bị gián đoạn Năm 2014, việc thu thập thống kê số liệu 2014 công bố vào cuối năm 2015 nên chưa thể cập nhật Nguồn: ABBANK 2010a, 2012, 2013 ABBANK xây dựng nhóm rủi ro bám sát với cách phân loại Basel II gồm: sai phạm nội bộ; sai phạm bên ngoài; an toàn lao động niềm tin nhân viên; khách hàng, sản phẩm hoạt động ngân hàng; ảnh hưởng tới tài sản hữu hình; gián đoạn hoạt động kinh doanh lỗi hệ thống; tác nghiệp, thực thi quản lý quy trình; hoạt động khác (Bảng 2) THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH 6.1 Nhận diện xác định RRHĐ Đối với rủi ro liên quan đến gian lận nội bộ: Đơn vị bố trí chốt kiểm sốt quy trình nghiệp vụ, thường xuyên kiểm tra, giám sát hoạt động phận nhằm phát dấu hiệu bất thường giao dịch hành vi CBNV Đối với rủi ro liên quan đến gian lận bên ngoài: Thực việc nhận diện hành động thể hành vi cố ý định gian lận, lừa đảo khách hàng đối tượng bên ngồi khác thơng qua hệ thống kiểm soát ngân hàng kỹ thuật nghiệp vụ, ví dụ: hành vi cung cấp thơng tin sai thật, làm giả hồ sơ giao dịch, thái độ bất thường khách hàng đến giao dịch Đối với rủi ro liên quan đến mơ hình tổ Trang 114 chức, cán bộ, an toàn nơi làm việc: Rà sốt, đánh giá thường xun mơ hình tổ chức máy, cấu phận nghiệp vụ, công tác tuyển dụng, bổ nhiệm cán bộ; đánh giá, phân tích nguyên nhân cán bỏ việc, chấm dứt hợp đồng lao động; đánh giá thực quy định hay thỏa ước lao động, sức khỏe, an toàn lao động Thu thập, đánh giá cán trình độ học vấn; chuyên ngành đào tạo; kinh nghiệm làm việc; kết thực công việc; tuân thủ quy định Từ việc phân tích trên, đơn vị tìm loại dấu hiệu rủi ro: rủi ro từ nhân viên, rủi ro từ sách tuyển dụng, bố trí, bổ nhiệm cán bộ, rủi ro từ việc thực chưa quy định pháp luật người lao động Đối với rủi ro liên quan đến khách hàng, sản phẩm hoạt động kinh doanh: Dấu hiệu nhận biết dễ thấy khiếu nại, than phiền khách hàng sản phẩm ngân hàng, sản phẩm ban hành có khả cạnh tranh thấp, không phù hợp với thị trường, gây mát tài sản khách hàng Đối với rủi ro liên quan đến hệ thống liệu điện tử ngân hàng: Để nhận diện kịp thời rủi ro này, ngân hàng thường xuyên kiểm tra hệ thống công nghệ thông tin, hệ thống Core-banking, thẻ nhằm phát lỗ hổng liệu, vi rút hay chất lượng phần TẠP CHÍ PHÁT TRIỂN KH & CN, TẬP 19, SỐ Q4 - 2016 cứng lẫn phần mềm hệ thống ABBANK Đối với rủi ro liên quan đến thiệt hại tài sản: Đơn vị xem xét, đánh giá khả xảy kiện như: phá hoại, khủng bố, thiên tai, động đất, bão lũ, hoản hoạn… có khả làm tổn thất tài sản ngân hàng Qua đó, đơn vị nhận diện nguy dựa thông tin từ truyền thông, từ chuyên gia tư vấn hay công văn cảnh báo từ quan nhà nước Với phương pháp nhận diện cụ thể RRHĐ, giai đoạn 2010-2014, ABBANK xác định 3.244 RRHĐ Bên cạnh đó, ORM rà sốt 252 quy trình, sách, góp phần đáng kể việc nhận diện hạn chế RRHĐ văn 6.2 Đo lƣờng đánh giá RRHĐ Các phương pháp đo lường gồm: Đối với rủi ro liên quan đến tác nghiệp, thực thi quản lý quy trình, quy định nội bộ: Thu thập số liệu vi phạm quy trình tác nghiệp, sai sót từ đơn vị hội sở đến ĐVKD thông qua báo cáo định kỳ, đột xuất; Bộ phận sách chế hoạt động thường xun rà sốt quy chế, sách nội số quy trình vận hành chung để phát kịp thời nội dung thiếu, chưa chặt chẽ, cụ thể, tồn kẽ hở tạo điều kiện cho kẻ xấu lợi dụng, gây tổn thất cho ngân hàng; Dựa báo cáo tra, kiểm toán độc lập, kiểm toán nội để tự đánh giá lại hệ thống văn Phương pháp định tính: Là việc phân tích đánh giá, nhận xét chủ quan đơn vị mức độ, tính nghiêm trọng rủi ro liên quan mơ hình tổ chức cán bộ, an tồn nơi làm việc, q trình tác nghiệp, sách quy trình nội Phương pháp định lượng: Là việc đánh giá số liệu cụ thể mức độ rủi ro bao gồm xác suất tần suất mà rủi ro xuất hiện, tổn thất cụ thể loại rủi ro xác định dựa số liệu thống kê Bảng Thống kê số lƣợng RRHĐ giai đoạn 2010-2014 Nhóm cố tổn thất Sai phạm nội Sai phạm bên An toàn lao động niềm tin nhân viên Khách hàng, sản phẩm hoạt động ngân hàng Ảnh hưởng tới tài sản hữu hình ĐVKD Quan Quản hệ lý tín khách dụng hàng Đơn vị hội sở Tổng Tỉ trọng Trưởng đơn vị Hành nhân 25 14 15 46 318 9.8% 46 21 36 164 5.1% 13 54 19 11 21 181 5.6% 20 66 30 10 31 226 7.0% 14 21 19 100 3.1% Kiểm soát viên Ngân quỹ 103 23 22 70 43 44 11 59 29 Giao dịch viên Trang 115 SCIENCE & TECHNOLOGY DEVELOPMENT, Vol 19, No Q4 - 2016 Gián đoạn hoạt động kinh doanh & lỗi hệ thống Tác nghiệp, thực thi & Quản lý quy trình Hoạt động khác Tổng Tỉ trọng (%) 102 30 15 37 38 51 282 8.7% 384 131 118 380 346 56 89 330 1834 56.5% 22 5 31 39 24 139 4.3% 786 238 193 705 526 108 130 558 3244 100% 24.2% 7.3% 5.9% 21.7% 16.2% 3.3% 4.0% 17.2% 100% Nguồn: ABBANK 2010a,2012,2013 xảy RRHĐ Kết đo lường đánh giá RRHĐ dựa cứ: Sau biểu RRHĐ đơn vị làm rõ mức độ ảnh hưởng khả xảy đối chiếu với ma trận đánh giá tổng quan để đưa kết đánh giá cuối Mức độ ảnh hưởng: Những tổn thất xảy xảy mặt phi tài và/ tài chính, gây ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng Khả xảy RRHĐ: Tần suất xuất Khả xảy Mức độ ảnh hưởng Rất Ít Có khả Khả lớn Chắc chắn Nghiêm trọng Đáng kể Tương đối Nhỏ Khơng đáng kể Hình Ma trận đánh giá tổng quan RRHĐ Nguồn: ABBANK 2010b Trong đó: Mã đỏ: rủi ro ngưỡng “Cảnh báo” Mã vàng: rủi ro ngưỡng “Cần ý” Mã xanh: rủi ro ngưỡng “Chấp nhận” Phương pháp đo lường ảnh hưởng RRHĐ đề cập đến cách thức lượng hóa tác động RRHĐ, góp phần hỗ trợ đơn vị việc đánh giá, tìm kiếm biện pháp Trang 116 kiểm soát phù hợp, báo cáo RRHĐ RMD Cụ thể: năm 2012, tổng số RRHĐ ngưỡng cảnh báo 34, ngưỡng cần lưu ý 93, sang năm 2013 số 27 79 6.3 Kiểm soát giảm thiểu rủi ro Kiểm soát rủi ro: Đối với RRHĐ ngưỡng “cảnh báo” “cần ý”, đơn vị TẠP CHÍ PHÁT TRIỂN KH & CN, TẬP 19, SỐ Q4 - 2016 xây dựng biện pháp kiểm soát phù hợp, đảm bảo tuân thủ vị rủi ro mà ABBANK thiết lập, đồng thời giúp đưa RRHĐ ngưỡng “chấp nhận” Một số biện pháp kiểm sốt thực như: điều chỉnh sách, quy trình, quy định rõ cấu quản lý, phân chia trách nhiệm phù hợp, tăng cường cấp kiểm soát, kiểm soát chéo Tuy nhiên, đơn vị thực biện pháp kiếm soát phạm vi quyền hạn mình, biện pháp cần điều chỉnh diện rộng thay đổi quy trình hay vượt thẩm quyền đơn vị cần đề xuất ý kiến RMD để xem xét báo cáo, xin phê duyệt từ Ban điều hành Năm 2012 2013, ORM hỗ trợ đơn vị toàn hệ thống đề xuất thực thi biện pháp kiểm sốt 19 RRHĐ nằm ngồi khả xử lý đơn vị Giảm thiểu rủi ro: Sử dụng kỹ thuật nhằm tối thiểu hóa rủi ro ngăn chặn phát sinh rủi ro Kỹ thuật bao gồm bảo hiểm rủi ro, chuẩn bị kinh phí xây dựng Kế hoạch trì hoạt động kinh doanh (Business Continuity Plan: BCP) Việc giảm thiểu rủi ro RMD xem xét, thực dựa báo cáo Thống kê quản lý cố tổn thất (IMDC) đơn vị Cụ thể, đơn vị xảy RRHĐ, RO đơn vị lập báo cáo IMDC gửi ORM Phịng phân tích, xem xét giải pháp có đơn vị, từ đưa số ý kiến hỗ trợ đơn vị khắc phục, giảm thiểu thiệt hại rủi ro báo cáo ORM chịu trách nhiệm liên hệ với Khối/ Phòng ban liên quan hỗ trợ đơn vị việc xử lý RRHĐ Năm 2013, ORM nhận báo cáo IMDC với 153 cố RRHĐ, 27 cố liên quan đến thiệt hại tài Ngồi ra, định kỳ, ORM cập nhật BCP nhằm củng cố khả đối phó với RRHĐ nghiêm trọng gây gián đoạn hoạt động kinh doanh, bao gồm kế hoạch phục hồi hoạt động quan trọng khoảng thời gian hợp lý sau cố Tuy nhiên, ORM chưa có phận, chuyên viên chuyên trách nghiệp vụ nên công tác xây dựng BCP mang tính chất thu thập thơng tin, giải đáp số thắc mắc từ ĐVKD chưa thực vai trò thiết lập, điều chỉnh kế hoạch cho hợp lý Hiện nay, phận phân tích giảm thiểu rủi ro kiêm nhiệm thực cập nhật BCP theo đạo 6.4 Giám sát rủi ro ORM đơn vị chủ yếu thực chức giám sát rủi ro Nhằm thiết lập chế giám sát kịp thời xác RRHĐ nhận diện, ORM tổ chức hai phận chuyên biệt Bộ phận sách chế hoạt động có nhiệm vụ rà sốt quy trình trước ban hành, sách, quy chế lưu hành nội để giám sát RRHĐ hữu mặt văn nội bộ, từ đề xuất đơn vị soạn thảo điều chỉnh cho phù hợp báo cáo đến Ban điều hành Bộ phận phân tích giảm thiểu rủi ro thực rà sốt thường xun hệ thống cơng nghệ thông tin, Core - banking, cấu tổ chức, máy hoạt động, quy trình nghiệp vụ đơn vị nhằm phát giám sát RRHĐ Bộ phận thực định kỳ đột xuất tin truyền thông cảnh báo rủi ro, quản lý đường dây hotline báo cáo RRHĐ, thực rà soát báo cáo RRHĐ đơn vị, đảm bảo đơn vị đánh giá mức độ ảnh hưởng RRHĐ đưa khuyến nghị biện pháp ứng phó Bên cạnh đó, ĐVKD, khối hội sở thuộc hệ thống ABBANK bố trí từ đến hai RO, với nhiệm vụ chủ yếu theo dõi, giám sát thực trạng công tác quản lý RRHĐ đơn vị, thường xuyên trao đổi, báo cáo với ORM RRHĐ phát sinh hiệu biện pháp kiểm soát mà đơn vị Trang 117 SCIENCE & TECHNOLOGY DEVELOPMENT, Vol 19, No Q4 - 2016 áp dụng RO giữ vai trò kết nối quan trọng RMD đơn vị nghiệp vụ 6.5 Báo cáo Công tác báo cáo rủi ro ABBANK thực đồng theo chiều ngang cấp độ toàn hệ thống chiều dọc lên Ban điều hành/ Ủy ban/ HĐQT với tần suất độ chi tiết khác từ hàng tháng đến hàng năm để phục vụ cho việc định cấp theo nhiệm vụ giao Đặc biệt từ năm 2012, ORM đưa vào hoạt động đường dây hotline cho phép CBNV báo cáo RRHĐ cách nhanh chóng, kịp thời đến ORM tuyệt đối giữ bí mật thông tin cá nhân (Bảng 3) Bảng Mô hình quản lý báo cáo RRHĐ ABBANK Cấp báo cáo Tần suất báo cáo Độ chi tiết Thấp Thấp HĐQT Tóm tắt rủi ro mang tính tồn hệ thống ABBANK và/ rủi ro tổng thể kinh doanh, pháp luật nhà nước Định kỳ, báo cáo với quan quản lý nhà nước Phản ánh RRHĐ ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh rủi ro cấp toàn hệ thống ABBANK Tổng hợp phân nhóm RRHĐ tồn hệ thống ABBANK Ban Điều hành/ Ủy ban ERC RMD Đơn vị nghiệp vụ Mô tả Cao Cao Báo cáo chi tiết RRHĐ cấp đơn vị RMD: nguyên nhân, thời gian xảy rủi ro, biện pháp kiểm soát Nguồn: ABBANK 2009, 2010c, 2015 ĐÁNH GIÁ KHÁCH QUAN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH 7.1 Phỏng vấn ý kiến chuyên gia quản lý RRHĐ ABBANK Về phận thường xuyên xảy RRHĐ: Lãnh đạo RMD, ORM chuyên viên quản lý RRHĐ cho phận tiếp xúc khách hàng giao dịch viên, kiểm ngân, quan hệ khách hàng nơi thường xuyên xảy RRHĐ Nguyên nhân chủ yếu nhận thức quản lý RRHĐ CBNV chưa cao, dẫn đến việc họ làm sai quy trình nghiệp vụ cố tình sai phạm để trục lợi Mặt khác, có ý kiến cho nguyên nhân xuất phát từ Ban lãnh đạo ABBANK, mục tiêu tiết kiệm chi phí, Ban điều hành hạn chế việc đầu tư cho Trang 118 công tác quản lý RRHĐ RMD không phát huy hết vai trò quản lý, báo cáo kiến nghị đơn vị tiếp nhận RRHĐ mang tính chất khuyến khích, đề xuất mà chưa xây dựng chế tài bắt buộc, khiến công cụ quản lý RRHĐ chưa triển khai cách triệt để hiệu Đánh giá văn hóa quản lý RRHĐ: Hầu kiến cho RMD nỗ lực nhiều thông qua việc đào tạo kiến thức, truyền thơng văn hóa quản lý RRHĐ ABBANK chưa cao CBNV tâm lý né tránh thay nhận thức rủi ro, đơn vị dừng lại việc biết hiểu quản lý RRHĐ mà chưa chủ động việc phòng ngừa quản lý RRHĐ, thực có u cầu thơng báo từ RMD TẠP CHÍ PHÁT TRIỂN KH & CN, TẬP 19, SỐ Q4 - 2016 Đánh giá khó khăn cơng tác quản lý RRHĐ: Hầu kiến cho quản lý RRHĐ ABBANK chưa thực hiệu quả, đủ để đáp ứng yêu cầu chung RMD đề chưa đáp ứng yêu cầu kỳ vọng Ban điều hành, chưa tinh thần Basel II Một số khó khăn tồn như: nhận thức quản lý rủi ro chưa cao, công cụ chưa hiệu quả, thiếu tương tác tuyến phòng thủ thứ với hai tuyến phòng thủ lại, nguồn nhân lực ORM mỏng chưa có ổn định, thiếu chi phí để phát triển sở hạ tầng quản lý RRHĐ Ngoài ra, thiếu tính độc lập RO xem nguyên nhân RO CBNV trực thuộc đơn vị tiếp nhận rủi ro, khiến cho việc theo dõi, báo cáo RRHĐ họ RMD chưa khách quan trung thực Đánh giá việc ứng dụng Basel II: Các ý kiến khảo sát cho dù công tác quản lý RRHĐ chưa triệt để bám sát văn bản, sở liệu chưa đầy đủ xác để áp dụng phương pháp tính yêu cầu vốn tối thiểu RRHĐ theo Basel II 7.2 Khảo sát văn hóa nhận thức cán nhân viên (CBNV) quản lý rủi ro hoạt động NHTMCP An Bình Để kiểm định thực tế qua cảm nhận CBNV văn hóa nhận thức liên quan đến RRHĐ quản lý RRHĐ, nghiên cứu khảo sát nhân viên NHTMCP An Bình chủ yếu Hội sở chiếm (75.68%), đó, chủ yếu cấp thừa hành (Bảng 4) Bảng Đặc điểm đối tƣợng tham gia khảo sát Các lựa chọn Tiêu chí Tuổi Thời gian làm việc ABBANK Bộ phận nghiệp vụ công tác Số câu trả lời/ Tổng phiếu (%) Từ 20 đến 30 104 46.85 Từ 31 đến 40 100 45.05 Trên 40 18 8.11 Dưới năm 36 16.22 Từ đến năm 46 20.72 140 63.06 Giao dịch viên 50 22.52 Kiểm ngân/thủ quỹ 27 12.16 Quan hệ khách hàng 57 25.68 Hỗ trợ tín dụng 27 12.16 Khác 61 27.48 144 64.86 Cấp kiểm soát 52 23.42 Lãnh đạo phòng 23 10.36 Ban lãnh đạo 0.90 Khác 0.45 Trên năm Nhân viên/chuyên viên Chức vụ Số câu trả lời Nguồn: Nghiên cứu tác giả Trang 119 SCIENCE & TECHNOLOGY DEVELOPMENT, Vol 19, No Q4 - 2016 Bảng Kết khảo sát nhận thức văn hóa quản lý RRHĐ Tiêu chí Bộ phận nghiệp vụ thường xảy RRHĐ Nguyên nhân chủ yếu dẫn đến RRHĐ Làm phát RRHĐ Đơn vị/cá nhân có trách nhiệm quản lý RRHĐ Bước quan trọng quy trình quản lý RRHĐ Cơng cụ quản lý RRHĐ Tần suất đọc truyền thông RRHĐ Trang 120 Giao dịch quầy 81 Số câu trả lời/ Tổng phiếu (%) 36.49 Ngân quỹ 22 9.91 Quan hệ khách hàng 68 30.63 Hỗ trợ tín dụng 29 13.06 Khác 22 9.91 Con người 145 65.32 Hệ thống công nghệ thông tin 3.15 Quy trình nghiệp vụ 41 18.47 Yếu tố bên 29 13.06 Báo cáo với cấp trực tiếp Né tránh khơng liên quan đến Tìm hiểu báo cáo RMD 168 75.68 19 8.56 32 14.41 Khác 1.35 Kiểm toán nội RMD 10 4.50 Ban lãnh đạo 3.15 Cấp kiểm soát Kiểm toán nội bộ, RMD Ban lãnh đạo Tất CBNV ngân hàng 2.25 26 11.71 174 78.38 Nhận diện 82 36.94 Đo lường đánh giá 31 13.96 Kiểm soát giảm thiểu 72 32.43 Giám sát 25 11.26 Báo cáo 12 5.41 RCSA 31 13.96 KRI 3.60 RCSA, KRI, IMDC 154 69.37 RCSA KRI 29 13.06 bài/ tháng 78 35.14 bài/ tháng 83 37.39 Vài tháng đọc 53 23.87 Chưa đọc 3.60 Các lựa chọn Số câu trả lời TẠP CHÍ PHÁT TRIỂN KH & CN, TẬP 19, SỐ Q4 - 2016 Tham gia đào tạo quản lý RRHĐ Đánh giá công tác quản lý RRHĐ Mong muốn cải tiến công tác quản lý RRHĐ Rồi 111 50.00 Chưa 111 50.00 Rất tốt 4.05 Tốt 76 34.23 Trung Bình 90 40.54 Kém 20 9.01 Khơng có thơng tin để đánh giá 27 12.16 Quy trình, văn 76 34.23% Truyền thông 39 17.57% Đào tạo 90 40.54% Khác 17 7.66% Nguồn: Nghiên cứu tác giả Dựa vào bảng 5, cho thấy phần lớn CBNV làm việc ABBANK biết hiểu quản lý RRHĐ, nhiên chưa thực chủ động việc phòng ngừa giảm thiểu RRHĐ đơn vị ĐÁNH GIÁ QUẢN LÝ RỦI RO HOẠT ĐỘNG THEO BASEL II TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH 8.1 Các hạn chế Về quy trình, văn bản: Tuy quy trình quản lý RRHĐ gồm giai đoạn quy trình chưa cụ thể hóa, gây khó khăn việc đồng quy trình tồn ngân hàng, khơng có sở để xử lý trường hợp không tuân thủ Theo ý kiến khảo sát, nhận diện xác định RRHĐ bước quan trọng nhất, khó khăn trực tiếp công tác quản lý RRHĐ ĐVKD, ABBANK chưa có văn hướng dẫn chi tiết cách thức thực bước Điều khiến ĐVKD lúng túng đứng trước nguy RRHĐ, dẫn đến việc đánh giá báo cáo chưa kịp thời Về nguồn nhân lực: Nguồn nhân lực ORM mỏng, nhiều hạn chế kiến thức kỹ quản lý RRHĐ nên khó đáp ứng khối lượng công việc Đội ngũ RO chưa thực tốt chức nhiệm vụ việc giám sát RRHĐ ĐVKD báo cáo thường xuyên ORM Các báo cáo cịn sơ sài, thiếu thơng tin chưa đảm bảo tính khách quan Văn hóa quản lý RRHĐ: Các đơn vị định kỳ báo cáo RRHĐ ORM chưa có đầu tư mức, mang tính đối phó, bao che, dẫn đến danh mục quản lý RRHĐ nhiều thiếu sót việc phát huy vai trị nguồn tài liệu tham khảo hữu ích, chưa đáp ứng yêu cầu cho việc áp dụng phương pháp tính toán vốn cho RRHĐ Thiếu tương tác thường xuyên, phù hợp RMD đơn vị nhằm thu thập số liệu RRHĐ Cơng tác dự đốn, dự báo nguy RRHĐ: Một số nguyên nhân gây RRHĐ khách hàng gian lận vấn đề pháp lý khơng rõ ràng ABBANK cịn lúng túng trình xử lý, dẫn đến tốn thời gian, chi phí kết thu chưa tối ưu Vấn đề giảm thiểu rủi ro: Tùy vào mức độ Trang 121 SCIENCE & TECHNOLOGY DEVELOPMENT, Vol 19, No Q4 - 2016 ảnh hưởng hình thức kiểm soát, NHTM lựa chọn hành động giảm thiểu RRHĐ cách phù hợp, ABBANK chưa xem xét sử dụng hình thức chuyển giao rủi ro thơng qua bảo hiểm vào quy trình quản lý RRHĐ Minh bạch thông tin: Việc minh bạch thông tin công tác quản lý rủi ro nói chung RRHĐ nói riêng ABBANK thực có yêu cầu quan quản lý đối tượng tiếp nhận thơng tin đơn vị u cầu Ngồi ra, tâm lý sợ ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh nên thông tin công bố thường hạn chế, chỉnh sửa trước công bố 8.2 Nguyên nhân dẫn đến hạn chế Yếu tố khách quan Sự phức tạp Basel II: Các tiêu chí Basel II xây dựng dựa kinh nghiệm khảo sát từ thị trường phát triển nên áp dụng vào Việt Nam phải có điều chỉnh định Hệ thống vận hành hành lang pháp lý: Hoạt động kinh doanh ngân hàng nhiều kẽ hở cho kẻ xấu lợi dụng hệ thống pháp lý xử phạt chưa đủ mạnh để răn đe hành vi liên quan đến RRHĐ nói riêng Thiếu hướng dẫn cụ thể từ NHNN: Việc ứng dụng Basel II Việt Nam phức tạp, cần phải có điều chỉnh lộ trình phù hợp, cần chuyển thành sách chi tiết, hướng dẫn cụ thể kế hoạch hành động khả thi từ phía quan quản lý NHNN Việt Nam chưa có văn hướng dẫn cụ thể áp dụng Basel quản lý RRHĐ Yếu tố chủ quan Vấn đề nhận thức quản lý rủi ro: Theo khảo sát, phận CBNV ABBANK biết RRHĐ có thái độ né tránh, Trang 122 không báo cáo rủi ro khơng ảnh hưởng đến thân Vấn đề đào tạo: Các lớp đào tạo RRHĐ hạn chế, tổ chức định kỳ lần/ quý tập trung vào đối tượng CBNV Vấn đề truyền thơng: Các viết cịn hạn chế việc cảnh báo sớm RRHĐ, cách thức trình bày dài dịng, thiết kế chưa thu hút quan tâm tìm đọc CBNV ABBANK Vấn đề chiến lược quản lý RRHĐ: Tuy ABBANK ban hành công cụ, chế quản lý RRHĐ chưa xây dựng hạn mức chấp nhận, tiêu cần kiểm sốt cụ thể nhóm RRHĐ mà dựa ước tính RMD Vấn đề sách chi phí: Các cơng tác khảo sát ĐVKD, dự án quản lý RRHĐ phải tạm dừng hoạt động kinh phí bị giới hạn khơng bổ sung nhân sách cắt giảm nhân thiếu hình thức khuyến khích, khen thưởng RO thực tốt cơng tác giám sát báo cáo RRHĐ Vấn đề tiêu kinh doanh, áp lực cơng việc: Áp lực hồn thành tiêu kinh doanh, tiến độ, định mức, áp lực việc phục vụ khách hàng cường độ làm việc cao nguyên nhân khiến CBNV vi phạm lỗi tác nghiệp, gây RRHĐ cho ngân hàng Đồng thời, áp lực doanh số cao khiến khơng nhân viên cố tình vi phạm quy trình nghiệp vụ để hồn thành tiêu Hệ thống cơng nghệ thông tin: ABBANK chưa xây dựng hệ thống công nghệ thông tin chuyên biệt cho quản lý RRHĐ, khiến việc báo cáo chưa kịp thời, tốn thời gian, quản lý liệu cồng kềnh gây khó khăn cần truy xuất thơng tin TẠP CHÍ PHÁT TRIỂN KH & CN, TẬP 19, SỐ Q4 - 2016 Quy trình, quy định nghiệp vụ: Một số sách, quy trình, văn hướng dẫn nghiệp vụ ABBANK thiếu chặt chẽ, chồng chéo gây khó khăn cho việc kiểm soát phát rủi ro thực theo chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) nhiên có sai lệch chuẩn mực báo cáo tài quốc tế (IFRS) làm cho việc tính tốn khơng phản ánh thực tiễn theo thông lệ Vấn đề đạo đức CBNV: Đây yếu tố khó kiểm sốt gây tổn thất lớn công tác quản lý rủi ro ABBANK Tăng cường chế tài cơng tác quản lý rủi ro nói chung RRHĐ nói riêng NHTM: Sau ban hành văn mang tính bắt buộc cơng tác quản lý RRHĐ, NHNN cần có biện pháp xử lý nghiêm khắc vi phạm có liên quan từ phía NHTM KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý QUẢN TRỊ Hoạt động quản lý RRHĐ ABBANK bất hợp lý hiệu quản lý rủi ro khả đáp ứng toàn diện tiêu chuẩn Hiệp ước Basel II xuất phát từ nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan, đáng ý vấn đề liên quan đến nhận thức rủi ro đội ngũ CNBV chiến lược, sách quản lý rủi ro ngân hàng 9.1 Một số vấn đề chung Bổ sung yêu cầu vốn RRHĐ: Việc tính tốn hệ số an toàn vốn CAR Việt Nam dừng lại rủi ro tín dụng mà chưa nhắc đến RRHĐ hay rủi ro thị trường nên cần phải bổ sung qui định yêu cầu vốn RRHĐ Gia tăng minh bạch thị trường: Hiện việc công bố thơng tin NHTM Việt Nam cịn sơ sài, thiếu khách quan trung thực Đa số thông tin sàng lọc kỹ trước cơng bố, mang tính có lợi cho hoạt động Ban lãnh đạo NHTM Điều cho thấy cần có sửa đổi sách minh bạch thông tin từ quan quản lý từ thân NHTM Đồng hóa chuẩn mực kế tốn ngân hàng theo thơng lệ quốc tế: Việc triển khai Basel II đưa Việt Nam đến gần với thông lệ quốc tế quản lý rủi ro Nhưng nay, với hệ thống kế toán chưa đồng cản trở NHTM Việt Nam Cụ thể: Việt Nam tính toán yêu cầu vốn tối thiểu 9.2 Một số hàm ý quản trị Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần An Bình Đào tạo, nâng cao nhận thức quản lý rủi ro nguồn nhân lực Đối với lãnh đạo cấp cao cấp trung đơn vị: Đây đội ngũ nhân nòng cốt, có chức truyền tải thơng tin có khả tác động mạnh mẽ đến cách thức làm việc nhân viên ABBANK, cần tập trung đào tạo kiến thức đạo đức quản lý RRHĐ nguồn nhân RMD cần tổ chức khóa tập huấn cao cấp RRHĐ cho cán cấp cao cấp trung, đảm bảo họ nắm vững tầm quan trọng công tác quản lý rủi ro, thấu hiểu vai trò trách nhiệm thân, đơn vị mà họ phụ trách việc giảm thiểu RRHĐ cho ABBANK Đối với CBNV không chuyên trách quản lý RRHĐ, trực thuộc đơn vị hệ thống ABBANK: Đây lực lượng trực tiếp tiếp xúc, tiếp nhận RRHĐ đơn vị, họ lại đối tượng quan tâm đến công tác quản lý RRHĐ Bằng chứng năm vừa qua, khơng có thơng báo bắt buộc từ RMD yêu cầu trực tiếp trưởng đơn vị, CBNV thường khơng mặn mà đăng ký tham dự lớp học quản lý RRHĐ Vì vậy, RMD cần có hình thức khen thưởng, chế tài nhằm khuyến khích quan tâm đối tượng Trang 123 SCIENCE & TECHNOLOGY DEVELOPMENT, Vol 19, No Q4 - 2016 Đối với ORM: Đội ngũ CBNV cần tham gia thường xuyên khóa đào tạo nghiệp vụ tín dụng, giao dịch, tốn quốc tế ngân hàng nhằm nâng cao kiến thức hỗ trợ tốt cho đơn vị khác công tác quản lý RRHĐ Cần tham gia buổi hội thảo NHNN quản lý rủi ro, chương trình đào tạo từ đơn vị chuyên gia bên ngồi để bổ sung kiến thức cơng tác giảng dạy tác nghiệp, cập nhật thường xuyên xu hướng, diễn biến RRHĐ nước giới để có cảnh bảo sớm, chuẩn xác RRHĐ Xây dựng văn hóa quản lý rủi ro hoạt động thông qua truyền thông Hoạt động truyền thơng có vai trị quan trọng việc hỗ trợ nâng cao hiểu biết nhận thức RRHĐ, đạo đức nghề nghiệp CBNV ABBANK Đối tượng chủ yếu mà kênh truyền thông hướng tới tất CBNV ABBANK, với mục đích thu hút nhiều theo dõi tốt Để làm điều này, cần có thay đổi chủ động cách thức truyền thơng Cụ thể: Bộ phận phân tích giảm thiểu rủi ro cần có chương trình khảo sát định kỳ lần/ năm nhằm thu thập ý kiến tất CBNV như: họ đánh giá chất lượng viết, họ mong muốn thơng tin cho viết tiếp theo, hay đề xuất giúp cải thiện đề truyền thơng từ có hướng điều chỉnh phù hợp để ngày nhiều người quan tâm đọc viết Chú trọng sách đãi ngộ nhân Nguồn gốc hành vi gian lận nội xuất phát từ nhận định CBNV nỗ lực cơng việc so với lợi ích, hội mà họ nhận Từ nhận định tiêu cực, CBNV có thái độ, hành động sai lệch gây thiệt hại cho ngân hàng Ngược lại, CBNV hiểu Trang 124 đãi ngộ mà họ nhận xứng đáng với cố gắng mà họ thực thành công tổ chức đôi với kết cơng việc họ hẳn thái độ làm việc CBNV nghiêm túc, tuân thủ hoàn thành nhiệm vụ với trách nhiệm cao Xây dựng hệ thống công nghệ thông tin chuyên biệt cho quản lý rủi ro hoạt động Xây dựng hệ thống công nghệ thông tin trực tuyến phục vụ cho quản lý RRHĐ Tại CBNV truy cập để tìm hiểu thơng tin RRHĐ, báo cáo kịp thời sai phạm phát Các RO báo cáo trực tiếp phần mềm, CBNV ORM kiểm sốt từ xa, phát lỗi báo cáo với cấp lãnh đạo thời điểm phát để tiến hành khắc phục sớm, giảm tác hại RRHĐ Hệ thống phân quyền người truy cập, xuất báo cáo tự động theo nhiều dạng liệu, giúp tiết kiệm thời gian, an toàn lưu trữ bảo mật Hoàn thiện danh mục RRHĐ, đưa lên hệ thống công nghệ thông tin, sở liệu gốc cập nhật liên tục, hệ thống hỗ trợ bổ sung thường xuyên RRHĐ vào danh mục Việc xây dựng danh mục RRHĐ hệ thống cần đảm bảo phân loại tương đương với Basel II phù hợp với yêu cầu NHNN, tạo điều kiện cho việc xuất, sử dụng liệu để áp dụng phương pháp tính vốn cho RRHĐ Xây dựng phân hệ tương tác đơn vị tiếp nhận rủi ro, RMD kiểm toán nội hệ thống cơng nghệ thơng tin Tại đó, ba tuyến phịng thủ trao đổi, sử dụng thơng tin lẫn nhau, phối hợp tốt cho công tác quản lý RRHĐ, theo dõi tiến độ khắc phục sai sót, giải đáp thắc mắc q trình hoạt động Cải tiến hệ thống quy trình, văn RMD nói chung ORM nói riêng cần điều chỉnh, cập nhật thường xuyên quy trình văn quản lý RRHĐ, cụ thể: TẠP CHÍ PHÁT TRIỂN KH & CN, TẬP 19, SỐ Q4 - 2016 Văn ba công cụ RCSA, IMDC, KRI cần đưa tiêu tài phi tài cụ thể hơn, phù hợp với ĐVKD tạo điều kiện cho đơn vị việc áp dụng quy trình Các văn chưa thể hết trường hợp ảnh hưởng RRHĐ xảy ra, gây khó khăn cho đơn vị q trình phân loại báo cáo Bên cạnh đó, ngơn ngữ sử dụng văn quản lý RRHĐ khó hiểu trừu tượng, cần chỉnh sửa cho dễ hiểu nhằm khuyến khích, thu hút CBNV tìm đọc nắm bắt nội dung Xây dựng quy trình, hướng dẫn việc nhận diện xác định RRHĐ, bước thường gây nhiều khó khăn cho đơn vị tiếp nhận rủi ro Xây dựng hoàn chỉnh danh mục quản lý RRHĐ có giá trị tham khảo tốt, rõ mức độ chấp nhận, cảnh báo nhóm rủi ro trọng yếu xảy ABBANK Danh mục quản lý RRHĐ mang tính chất thống kê, chưa thực tốt vai trò liệu chủ chốt ngân hàng Xây dựng chế tài cụ thể nhằm xử lý đơn vị cố tình vi phạm chế sách quản lý RRHĐ, che dấu sai phạm khơng hình thức khuyến khích thực Điều chỉnh lại định phân công RO, nêu rõ vai trị, trách nhiệm, hình thức khen thưởng kỷ luật RO nhằm khuyến khích tinh thần làm việc có chế tài phù hợp với RO không làm tốt nhiệm vụ giao Tăng cường kiểm soát gian lận sai phạm nội Thực luân chuyển cán nhân viên chủ chốt: Việc giữ nhân viên vị trí nghiệp vụ lâu tạo điều kiện cho họ có hội tìm kẽ hở quy trình thực hành vi gian lận Do đó, để hạn chế sai phạm nội bộ, ABBANK cần định kỳ luân chuyển công tác CBNV chủ chốt mắt xích quy trình nghiệp vụ Việc luân chuyển cần văn hóa cụ thể, quy định rõ trách nhiệm, nghĩa vụ người luân chuyển, thời gian luân chuyển sách đãi ngộ phù hợp nhằm tránh phản ứng khơng tốt từ người lao động Tăng cường vai trị kiểm tra, kiểm soát kiểm toán nội bộ: Nâng cao vai trị kiểm tốn nội cơng cụ hữu hiệu để kiểm tra, kiểm sốt RRHĐ thơng qua báo cáo kiểm tốn hoạt động tư vấn kiểm toán nội với ban lãnh đạo ABBANK Kiểm toán nội cần thực kiểm tra thường xuyên sách, sản phẩm để đưa khuyến nghị cải tiến hiệu quả, phù hợp với quy định NHNN thực tế phát triển ngành nhằm hạn chế phát sinh RRHĐ, giảm thiểu gian lận từ việc lợi dụng quy trình lỏng lẻo thay kiểm tra mức độ tuân thủ quy trình ĐVKD Áp dụng kỹ thuật bảo hiểm rủi ro rủi ro hoạt động Bảo hiểm RRHĐ thực bước giảm thiểu quy trình quản lý RRHĐ Bảo hiểm rủi ro giúp giảm giá trị tổn thất RRHĐ gây sở bù đắp tổn thất chi phí chuẩn bị sẵn sàng trước chuyển giao tổn thất cho bên thứ ba Trang 125 SCIENCE & TECHNOLOGY DEVELOPMENT, Vol 19, No Q4 - 2016 Operational Risk Management under Basel II - The Case of An Binh Joint Stock Bank  Trinh Quoc Trung University of Economics and Law, VNU HCM - Email: trinhquoctrung@yahoo.com  Pham Thu Thuy An Binh Commercial Join Stock Bank ABSTRACT In order to enhance commercial banks’ safety in financial services, Basel Committee on Banking Supervision issued a framework on operational risk management under Basel II In an ever riskier business environment, it is necessary for Vietnam’s commercial banks to increase their competencies in risk management, especially in operational risk management This is to ensure a sustainable development for banks in the local market and in the global market as well In recent years, Vietnam’s commercial banks have developed systems for operational risk management Therefore, the performance assessment is of importance to improve and enlarge applications on operational risk management, from perceptions, corporate’s culture, procedures to other supportive measures on the field of risk management in Vietnam’s banking system Key words: Operational risk, operational risk management in banks TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] ABBANK, Cơ chế quản lý rủi ro hoạt động (2009) [2] ABBANK 2010a, 2012, 2013, Báo cáo Tự đánh giá kiểm soát rủi ro [3] ABBANK 2010b, Quy trình Tự đánh giá kiểm sốt rủi ro (RCSA) (2010) [4] ABBANK 2010c, Quy trình Các số đo lường rủi ro yếu (KRI) (2010) Trang 126 [5] ABBANK, Khung Quản lý rủi ro (2015) [6] BCBS, International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards, Switzerland (2006) [7] BCBS, Principles for the Sound Management of Operational Risk, Switzerland (2011)  ... quản lý RRHĐ (ORM) thuộc Khối Quản lý rủi ro (RMD) Hình Cơ cấu ORM Nguồn: ABBANK 2009 4.2 Cơ chế quản lý rủi ro hoạt động ABBANK Mơ hình quản lý RRHĐ: Được xây dựng tương tự mơ hình quản lý rủi. .. CBNV làm việc ABBANK biết hiểu quản lý RRHĐ, nhiên chưa thực chủ động việc phòng ngừa giảm thiểu RRHĐ đơn vị ĐÁNH GIÁ QUẢN LÝ RỦI RO HOẠT ĐỘNG THEO BASEL II TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH 8.1 Các hạn... tín: Rủi ro ngân hàng bị dư luận đánh giá xấu, gây khó khăn nghiêm trọng cho hoạt động ngân hàng việc tiếp cận nguồn vốn khách hàng rời bỏ ngân hàng hưởng rủi ro 3.1 Quy trình quản lý rủi ro tác