Gii thiệu chung về công ty cổ phần vận tải v6 dịch vụ h6ng hba h6 nội (my chứng khba hhn)

BÔ CÔNG THƯƠNG TRƯNG ĐI HC ĐIÊN LC KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ TIỂU LUẬN MƠN HC KẾ TỐN CÁC NGÀNH KINH DOANH ĐẶC BIỆT Sinh viên th-c hiê n : Khổng Phương Mai Ng6nh : Kế Toán Chuyên ng6nh : Kế toán doanh nghiệp L?p : D13KTDN KhBa : 2018 - 2022 H6 Nô i, Ng6y 06 Tháng 06 Năm 2021 CÔNG HLA XN HÔI CHO NGHPA VIÊT NAM Đô c lâp - T- - HSnh phTc ………………………… NHÂN XWT COA GIẢNG VIÊN HX v6 tên: Khổng Phương Mai MY sinh viên: 18810110172 L?p: D13KTDN2 Nhận Xét Của Giáo Viên: …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………… H Nô i, ngy 06 thng năm 2021 Giảng viên Giảng viên Mục lục Phần 1: Gi?i thiệu chung công ty Cổ phần Vận tải v6 Dịch vụ h6ng hBa h6 Nội (mY chứng khBa: HHN) Đặc thù kế toán doanh nghiệp Chính sách chuẩn m-c kế tốn doanh nghiệp áp dụng So sánh lĩnh v-c hoSt động doanh nghiệp v?i doanh nghiệp sản xuất thông thường Phần 2: Các nghiệp vụ điển hình doanh nghiệp Định khoản nghiệp vụ kinh tế v6 chứng từ kèm theo Phản ảnh TK Phần 1: Gi?i thiệu chung công ty Cổ phần Vận tải v6 Dịch vụ h6ng hBa h6 Nội (mY chứng khBa: HHN) Đặc thù kế toán doanh nghiệp Yêu cầu Theo dõi doanh thu, chi phí, lỗ lYi mảng kinh doanh Đối v?i hoSt động vận tải: Theo dõi doanh thu, chi phí,lYi lỗ đầu xe Đối v?i hoSt động kinh doanh phương tiện vận tải: Theo dõi doanh thu,giá vốn v6 lYi lỗ phương tiện kinh doanh Đối v?i hoSt động bảo dưỡng, sửa chữa: Theo dõi lịch trình, thời gian bảo dưỡng xe, chi phí lần sửa chữa T6i khoản v6 theo dõi chi phí Danh mục ti khoản: Th-c hSch tốn chi phí, tính giá th6nh TK 154 Đối tượng chi phí Theo dõi theo đối tượng chi phí đầu xe, hợp đồng hay mảng kinh doanh Nghiệp vụ vận tải Ghi nhận chi phí trực tiếp Chi phí xăng xe: Nhân viên lái xe nộp phiếu mua xăng cho phòng kế toán kết thTc ca định kỳ Đơn vị cung cấp xăng gửi bảng kê tiền xăng ng6y theo đầu xe Phịng kế tốn kiểm tra đối chiếu v?i bảng kê, đối chiếu v?i số xăng dầu tiêu hao xe sở định mức tiêu hao nhiên liệu v6 quYng đường HSch toán chi phí xăng: Nợ 154/CB 331, 111 (Chi tiết cho đầu xe, hay hợp đồng) Chi phí lương li xe Kế toán xác định doanh thu lái xe kết thTc ca Kế toán đối chiếu v?i bảng định mức doanh thu để tính lương cho ca Bảng định mức doanh thu để tính lương CB thể tính tr-c tiếp tiền lương lái xe,hoặc phân bổ khơng tính lương tr-c tiếp cho lái xe HSch toán lương lái xe: Nợ 154/CB 334 chi tiết cho đầu xe v6 nhân viên lái xe Chi phí sửa chữa HSch tốn tr-c tiếp cho đầu xe, hợp đồng Việc sửa chữa, thay thiết bị theo dõi theo đầu xe v6 quYng đường th-c để tính định mức thay lốp, phụ tùng khác cho xe Định khoản: Nợ 154/CB 111, 112 chi tiết theo đầu xe, nhân viên lái xe Chi phí khấu hao HSc toán tr-c tiếp cho xe, phân bổ cho hợp đồng Định khoản: Nợ 154/cB 214 chi tiết theo đầu xe, nhân viên lái xe Chi phí khc HSch toán Nợ 642,641 /CB 111, 112 chi tiết theo đầu xe, nhân viên lái xe, hay phân bổ cho hợp đồng Ghi nhận doanh thu trực tiếp Phịng kế tốn v6o Bảng lịch trình xe (đY duyệt) để lập bảng kê chi tiết doanh thu v6 thu tiền nhân viên lái xe HSch toán: Nợ 111,112,131 / CB 513,3331 chi tiết cho xe, hợp đồng Ghi nhận chi phí gin tiếp v phân bổ Các chi phí gián tiếp bao gồm: Chi phí bán h6ng, chi phí quản lý doanh nghiệp (hSch tốn thơng thường) – Khơng ghi nhận chi tiết Phân bổ cho mảng kinh doanh, xe để xác định lYi lỗ mảng kinh doanh, hợp đồng, đầu xe Xc định kết kinh doanh Căn v6o doanh thu, chi phí tr-c tiếp chi phí phân bổ đầu xe, hợp đồng hay mảng doanh thu để tính tốn: LYi lỗ = Doanh thu – Chi phí tr-c tiếp – Chi phí phân bổ Nghiệp vụ sửa chữa, bảo dưỡng 4.1 Sửa chữa bảo dưỡng cho đối tượng cơng ty Doanh thu, chi phí chi tiết đầu xe, nhân viên lái xe Chi phí phụ tùng sửa chữa: +Khi mua nhập kho Nợ 152/CB 331, 111, 112 + Khi xuất dùng Nợ 154/CB 152 Chi phí lương cho nhân viên sửa chữa: Nợ 154/CB 334 Chi phí khác: Nợ 642 /CB 331, 111, 112 Doanh thu: Nợ 131, 111, 112/ cB 512, chi tiết xe, nhân viên sửa chữa 4.2 Sửa chữa, bảo dưỡng cho đối tượng ngoi cơng ty Doanh thu, chi phí chi tiết đầu xe, nhân viên lái xe Chi phí phụ tùng sửa chữa: +Khi mua nhập kho Nợ 152/CB 331, 111, 112 + Khi xuất dùng Nợ 154/CB 152 Chi phí lương cho nhân viên sửa xe: Nợ 154/CB 334 Chi phí khác: Nợ 642 /CB 331, 111, 112 Doanh thu: Nợ 131, 111, 112/ cB 513,3331, chi tiết xe, nhân viên sửa chữa Chính sách, chuẩn m-c kế toán m6 doanh nghiệp áp dụng Cơng ty áp dụng chuẩn m-c kế tốn Việt Nam, Chế độ Kế toán m6 doanh nghiệp Việt Nam ban h6nh theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ng6y 22 tháng 12 năm 2014 v6 thồn tư hư?ng dẫn th-c chuẩn m-c kế toán Bộ So sánh sánh lĩnh v-c hoSt động doanh nghiệp v?i doanh nghiệp sản xuất thông thường 3.1 Giống Sức lao động: l6 khả lao động; l6 tổng thể việc kết hợp, sử dụng thể l-c v6 trí l-c người trình lao động Chi phí sản xuất l6 chi phí phát sinh q trình sản xuất, bao gồm: chi phí ngun vật liệu; chi phí nhân cơng; chi phí khấu hao máy mBc nh6 xưởng; chi phí lượng; chi phí điều h6nh v6 phục vụ sản xuất Chi phí sản xuất gồm: chi phí tr-c tiếp v6 chi phí gián tiếp (nếu phân theo quan hệ sản phẩm); chi phí nguyên vật liệu tr-c tiếp, chi phí nhân cơng tr-c tiếp v6 chi phí sản xuất chung (nếu phân theo khoản mục) 3.2 Danh mục so sánh Khác Doanh nghiệp sản xuất Doanh nghiệp vận tải Khái niệm Doanh nghiệp sản xuất l6 Theo nghĩa hẹp (dư?i giác độ kinh doanh nghiệp sử dụng nguồn tế), Dịch vụ vận tải l6 s- di chuyển vị l-c, tư liệu sản xuất kết hợp v?i trí h6nh khách v6 h6ng hố ứng dụng khoa hXc cơng nghệ để không gian thoả mYn đồng thời sản xuất sản phẩm h6ng hBa tính chất: l6 hoSt động sản xuất đáp ứng nhu cầu thị trường vật chất v6 l6 hoSt động kinh tế độc lập Đối tượng L6 phận gi?i t- nhiên m6 lao động hoSt động lao động L6 người v6 h6ng hBa người tác động v6o nhằm biến đổi nB theo mục đích Đối tượng lao động gồm hai loSi: LoSi thứ cB sẵn t- nhiên (ví dụ: khống sản, đất, đá, thủy sản ), liên quan đến ng6nh công nghiệp khai thác; LoSi thứ hai đY qua chế biến – cB s- tác động lao động trư?c đB (ví dụ: thép, phôi, sợi dệt, bông…), l6 đối tượng lao động ng6nh công nghiệp chế biến Tư liệu lao l6 cơng cụ lao động (ví dụ: máy l6 cơng cụ lao động ( ví dụ: tơ, t6u động mBc, thiết bị sản xuất…); lửa, t6u biển, máy bay,…: phận phận gián tiếp cho trình sản gián tiếp cho q trình vận tải( ví dụ: xuất (ví dụ: nh6 xưởng, kho, sân cầu đường, đường sắt, sông, biển,…) bay, đường xá, phương tiện giao thông…) Sản phẩm h6ng hBa, th6nh phẩm, cB thể cB khơng cB hình thái vật chất cụ thể, l6 sản phẩm dở dang trình di chuyển h6ng hBa, h6nh khách từ noi n6y đêh nơi khác, trình sản xuâ't v6 tiêu thụ diễn đồng thời, không cB sản phẩm l6m dở Được đo tiêu tâh/km h6ng hBa vận chuyển v6 người/km h6nh khách Quyết định d-a vấn đề d-a giao dịch, hợp đồng vận sản xuất như: Sản xuất gì? Sản xuất chuyển h6ng hBa h6nh khách, doanh n6o? Sản xuất cho ai? toán hợp đồng,… nghiệp L6m n6o để tối ưu hBa việc sử dụng v6 khai thác nguồn l-c cần thiết để l6m sản phẩm? Quy trình L6 chuỗi cơng việc l6 quy trình kiểm sốt rõ r6ng, phân sản xuất th-c theo thứ t- để tSo định trách nhiệm vật châ't đơì vBi sản phẩm sở kết hợp: khâu, bư?c công việc, v6 vận nguyên vật liệu; nhân công; máy dụng chế khoán cách hợp lý mBc thiết bị; lượng v6 phù hXp v?i đặc thù hoSt động vận tải yếu tố khác Giá th6nh l6 to6n chi phí sản xuất tSo l6 gi?i hSn bù đắp chi phí vận tải, l6 sản phẩm lượng sản phẩm ho6n th6nh xác định khả bù đắp chi (th6nh phẩm) khoảng phí q trình th-c DV vận thời gian định tải, l6 để lập giá cư?c phí dịch vụ Phần 2: Các nghiệp vụ điển hình doanh nghiệp Định khoản nghiệp vụ kinh tế v6 chứng từ kèm theo NV1 : Công ty mua xăng dầu trị giá 3000000, thuế VAT 10% ĐY trả tiền tiền mặt CT : hBa đơn mua xăng dầu, hBa đơn thuế Nợ TK 152: 3000000 đồng Nợ TK 1331: 300000 đồng CB 111: 3300000 đồng NV2: Xuất kho nhiên liệu cho xe 100 lít, trị giá 1700000 đồng CT: Phiếu xuất kho, phiếu hSch toán Nợ TK 621 : 1700000 đồng CB TK 152 1700000 đồng NV3: Trả lương cho lái xe 10000000 đồng chuyển khoản CT : Bảng chấm công, bảng lương v6 KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN, Lập đề nghị toán lương Nợ TK 622 : 10000000 đồng CB TK 334: 10000000 đồng Trích lương BHXH, BHYT, BHTN Nợ TK 622 : 2150000 đồng CB TK 3383 : 1750000 đồng CB TK 3384 : 300000 đồng CB TK 3388: 100000 đồng Nợ TK 334 : 7850000 đồng CB TK 112 : 7850000 đồng NV4 : Chi phí khấu hao 5000000 đồng Nợ TK 627 : 5000000 đồng CB TK 214 : 5000000 đồng NV5 : Trích trư?c chi phí săm lốp, phân bổ 12 tháng Giá mua 2400000 đồng CT: Phiếu hSch toán Nợ TK 627 :200000 đồng CB TK 242 : 200000 đồng NV6 : Chi phí quản lí doanh nghiệp 15000000 đồng chưa bao gồm thuế VAT CT : Giấy đề nghị toán, Phiếu chi Nợ TK 642 : 15000000 đồng Nợ TK 1331 : 1500000 đồng CB TK 112 : 16500000 đồng NV7 : Chi phí khấu hao phương tiện (xe tải) 12000000 CT: Phiếu hSch toán, Bảng khấu hao TSCĐ Nợ TK 627 : 12000000 đồng CB TK 214: 12000000 đồng NV8 : Khách h6ng toán tiền hợp đồng H6 Nội-Quảng Ninh chuyển khoản 4000000 đồng, chưa bao gồm thuế VAT CT: Giấy báo cB, HBa đơn thuế GTGT Nợ TK 112 : 4400000 đồng CB TK 511 : 4000000 đồng CB TK 33311 : 400000 đồng NV9: Nhập kho 50 lít xăng, đơn giá 16000 đồng/ lít, đY trả tiền mặt CT: Phiếu nhập kho, hBa đơn mua h6ng, hBa đơn GTGT Nợ TK 152 : 800000 đồng Nợ TK 1331 : 80000 đồng CB TK 111 880000 đồng NV10 : Ghi nhận chi phí qua trSm thu vé BOT, số tiền 200000 đồng chi tiền mặt CT: Vé BOT Nợ TK 627: 200000 đồng CB TK 111 : 200000 đồng Phản ảnh TK SDĐK SDCK 152 54164942 3000000 800000 1700000 56264942 SDĐK SDCK 334 SDĐK 1331 3364660 300000 1500000 80000 5244660 3383 3252330 100000000 SDĐK 1750000 7850000 SDCK 95402330 112 SDĐK 152363520 4400000 SDCK 132413520 SDCK 7850000 16500000 SPS 1750000 627 5000000 200000 12000000 200000 17400000 624 15000000 SPS 622 10000000 2150000 15000000 SPS 111 1352232 SDĐK 12150000 33311 300203 SDĐK 400000 3300000 880000 200000 340203 SDCK 9142320 SDCK 338 3388 SDĐK 300000 SDĐK 100000 SDCK 300000 SDCK 100000 214 2643663 SDĐK 242 SDĐK 4513324 5000000 1200000 200000 SDCK 9436636 SDCK 4313324 511 621 1700000 4000000 ` SPS 4000000 SPS 1700000