(Luận văn) quản lý tài chính tại công ty cổ phần vân tải và dịch vụ petrolimex hà tây

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - BÙI TRUNG ĐỊNH lu an n va QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI tn to CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ p ie gh PETROLIMEX HÀ TÂY d oa nl w an lu LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ ll u nf va CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG m oi NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC : PGS.TS TRẦN ĐỨC HIỆP z at nh z m co l gm @ an Lu Hà Nội – 2020 n va ac th si ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - BÙI TRUNG ĐỊNH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI lu an CÔNG TY CỔ PHẦN VÂN TẢI VÀ DỊCH VỤ va n PETROLIMEX HÀ TÂY gh tn to p ie Chuyên ngành: Quản lý Kinh tế oa nl w Mã số: 60 34 04 10 d LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ an lu ll u nf va CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG m oi NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TRẦN ĐỨC HIỆP z at nh z m co l gm @ an Lu Hà Nội - 2020 n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu thân tơi, bao gồm: việc tham khảo, kế thừa sử dụng số nội dung lý thuyết nghiên cứu trước số tác giả, kết nghiên cứu luận văn xác thực chưa công bố cơng trình khác trước Tác giả lu an n va Bùi Trung Định p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập Trường Đại học kinh tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội, hướng dẫn tận tình thầy giảng viên, tơi tích lũy tiếp thu nhiều kiến thức thiết thực, bổ ích để vận dụng vào cơng việc nghiên cứu thực luận văn nhằm nâng cao trình độ lực thân Luận văn thạc sĩ “Quản lý tài Công ty Cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây” kết trình tham gia học tập năm lu học vừa qua an va Tôi xin gửi lời cảm ơn trân trọng tới PGS.TS Trần Đức Hiệp - người n tận tình hướng dẫn giúp đỡ tơi mặt q trình thực luận văn to tn Tơi xin cảm ơn thầy cô tham gia giảng dạy, giúp đỡ Xin cảm ơn đồng nghiệp, bạn bè gia đình giúp đỡ, động viên, tạo p ie gh suốt trình học tập nl w điều kiện cho trình học tập hồn thành luận văn oa Dù có nhiều cố gắng giới hạn trình độ nghiên cứu, giới hạn d tài liệu nên luận văn không tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận lu u nf va an góp ý, bảo thầy giáo, bạn bè đồng nghiệp người quan tâm ll Tác giả oi m z at nh z Bùi Trung Định m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG ii DANH MỤC CÁC HÌNH iii Lời mở đầu CHƯƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu, nguyên tắc nội dung quản lý tài doanh nghiệp lu 1.2.2 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 14 an 1.2.3 Các nhân tố tác động đến quản lý tài doanh nghiệp 27 va n 1.2.4 Kinh nghiệm thực tiễn QLTC Tổng công ty Hàng Không Việt Nam 32 tn to CHƯƠNG 38 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 38 gh ie 2.1 Phương pháp nghiên cứu 38 p 2.2 Địa điểm thời gian nghiên cứu 38 w 2.2.1 Địa điểm thực nghiên cứu 38 oa nl 2.2.2 Thời gian thực nghiên cứu 38 d 2.3 Công cụ sử dụng 38 an lu 2.4 Phương pháp thu thập, phân tích 39 va 2.5 Các phương pháp xử lý 39 u nf CHƯƠNG 41 ll THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ PETROLIMEX HÀ TÂY 41 oi m Giới thiệu Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây 41 z at nh 3.1 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây (PTS Hà Tây) 41 z 3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty Cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây 47 @ gm 3.1.3 Cơ cấu máy quản lý tài Cơng ty cổ phần thiết bị xăng dầu Petrolimex 47 l 3.2 Tình hình quản lý tài Cơng ty CP Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây 49 m co 3.2.1 Tình hình lập kế hoạch tài Công ty CP Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây 49 an Lu 3.2.2 Tình hình thực kế hoạch tài Cơng ty CP Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây 52 n va ac th si 3.2.3 Tình hình giám sát, kiểm tra công tác thực kế hoạch tài cơng ty 69 3.3 Đánh giá tình hình quản lý tài cơng ty CP Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây 71 3.3.1 Đánh giá theo tiêu chí 71 3.3.2 Đánh giá theo nội dung quản lý tài 72 CHƯƠNG 78 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ PETROLIMEX HÀ TÂY 78 4.1 Định hướng hồn thiện quản lý tài Công ty Cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây thời gian tới 78 4.2 Một số giải pháp hồn thiện quản lý tài Công ty Cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây 78 4.2.1 Giải pháp hoàn thiện quản lý tài sản 78 lu an 4.2.2 Giải pháp hoàn thiện quản lý vốn 81 va 4.2.3 Giải pháp hoàn thiện quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận 84 n 4.2.4 Giải pháp hoàn thiện quản lý đầu tư 89 tn to 4.2.5 Nhóm giải pháp khác 90 gh 4.3 Một số kiến nghị 95 p ie 4.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 95 4.3.2 Kiến nghị với Tập đoàn xăng dầu Việt Nam 95 nl w KẾT LUẬN 96 d oa TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT lu an n va Chữ viết tắt Viết đầy đủ TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động DNNN : Doanh nghiệp nhà nước ASEAN : Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á AFTA : Khu vực mậu dịch tự ASEAN APEC : Diễn đàn hợp tác kinh tế Châu Á WTO : Tổ chức thương mại giới SXKD : Sản xuất kinh doanh p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th i si DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1 Nhân Phịng Tài Kế tốn Cơng ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây năm 2017 48 Bảng 3.2 Tình hình tài Cơng ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây giai đoạn 2017-2019 50 Bảng 3.3 Công nợ phải thu công ty giai đoạn 2017-2019 53 Bảng 3.4 Công nợ phải thu khách hàng Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây năm 2019 54 Bảng 3.5 Hàng tồn kho Công ty CP Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây lu 2017-2019 55 an va Bảng 3.6 Biến động tài sản cố định hữu hình Cơng ty Vận tải Dịch vụ n Petrolimex Hà Tây năm 2019 56 gh tn to Bảng 3.7 Biến động khấu hao tài sản cố định hữu hình Cơng ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây năm 2019 59 ie p Bảng 3.8 Cơ cấu nguồn vốn Công ty Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây 60 nl w giai đoạn 2017-2019 oa Bảng 3.9 Tỷ suất tự tài trợ Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex d Hà Tây giai đoạn 2017- 2019 lu 62 va an Bảng 3.10 Kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây giai đoạn 2017-2019 u nf 61 ll Bảng 3.11 Chi phí Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây giai m đoạn 2017-2019 oi 63 z at nh Bảng 3.12 Hoạt động đầu tư Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây giai đoạn 2017-2019 67 z gm @ Bảng 4.1 Theo dõi tuổi nợ 82 Bảng 4.2 Kế hoạch tài năm 2020 91 m co l an Lu n va ii ac th si DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1 Mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận doanh nghiệp 28 Hình 3.1 Cơ cấu tổ chức CTCP Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây 38 Hình 3.2 Cơ cấu theo trình độ cán cơng nhân viên Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây ………,,,……………………………… 41 Hình 3.3 Cơ cấu theo độ tuổi cán công nhân viên Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex …………………………………………………………….….41 Hình 3.4 Cơ cấu tổ chức Phịng Tài Kế tốn ….……………………………43 Hình 4.1 Phương án cải tiến quy trình chuyển tiền 82 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va iii ac th si Lời mở đầu Tính cấp thiết đề tài Trong điều kiện kinh tế thị trường, kinh tế nước ngày phát triển, ngày hội nhập toàn cầu theo xu chung, nhiều doanh nghiệp nước tham gia vào kinh tế dẫn theo cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên khốc liệt Để hoạt động kinh doanh có hiệu quả, doanh nghiệp phải khơng ngừng nâng cao vai trị quản lý, tìm giải pháp gia tăng suất, quy mô sản xuất kinh doanh, kèm với việc hạ giá thành sản phẩm , vấn đề hồn thiện cơng tác quản lý tài nội dung nhu cầu cấp bách doanh nghiệp tổ chức kinh tế Quản lý tài doanh lu an nghiệp thành viên Tập đoàn xăng dầu Việt Nam quy luật phát triển n va thấy tính tất yếu việc hồn thiện quản lý tài Cơng ty cổ phần Vận tải to Dịch vụ Petrolimex Hà Tây, thể qua khía cạnh chủ yếu sau: gh tn Một là, vai trị, vị trí quản lý tài ngày khẳng định đặc p ie biệt đơn vị kinh doanh Cần nhận thức đầy đủ tầm quan trọng quản lý tài chính, quan tâm đến việc xây dựng hồn thiện đơn vị nl w Hồn thiện quản lý tài coi cơng việc cần thiết, thường xuyên liên tục d oa phải làm khơng thành viên Tập đồn xăng dầu Việt Nam mà tất va triển an lu tổ chức, đơn vị, quy luật tất yếu trình vận động phát u nf Hai là, kinh doanh lĩnh vực xăng dầu ngày khó khăn phức tạp, giá ll thị trường liên tục biến động, cạnh tranh ngày gay gắt Từ nảy m oi sinh nhiều vấn đề tất lĩnh vực quản lý Những hạn chế chế z at nh quản lý cản trở phát triển DNNN Vì hồn thiện quản lý tài z cơng ty kinh doanh xăng dầu, thiết bị xăng dầu yếu tố quan gm @ trọng nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh l Ba là, định hướng chiến lược phát triển Tập đoàn xăng dầu Việt Nam m co trở thành tập đoàn kinh tế mạnh Nhà nước Muốn trở thành tập đoàn kinh tế, hãng xăng dầu quốc gia mạnh động ngồi vấn đề vốn, công an Lu nghệ thân đơn vị thành viên phải mạnh tổ chức, cán bộ, mạnh ac th n va quản trị nội bộ, hệ thống kế toán, hệ thống quy chế kiểm soát nội bộ… si quan tâm đến thời điểm ghi nhận doanh thu Các yếu tố quan trọng, ảnh hưởng lớn đến kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Cơng ty cần phải có quy định cụ thể việc lập hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ, lập bảng kê bán hàng, chế độ báo cáo việc tổ chức đối chiếu hàng hố cơng nợ để kịp thời cập nhật doanh thu phát sinh Đảm bảo doanh thu phải quản lý hàng ngày theo loại hàng hoá dịch vụ Đặc biệt vào thời điểm cuối tháng, quý, năm phải tổ chức kiểm kê hàng hố, cơng nợ, doanh thu phát sinh tất cảc cá đơn vị trực thuộc Tránh tình trạng đơn vị bán hàng cho khách nợ chưa thu tiền, khơng lập hố đơn bán hàng không báo cáo doanh thu làm phải ánh sai lệch kết kinh doanh Công ty lu Định kỳ phân tích, đánh giá tiêu doanh thu theo mặt hàng, an va đơn vị, phương thức bán hàng so sánh với kế hoạch, kỳ để xem xét mức n độ tăng trưởng, có giải pháp thúc đẩy bán hàng doanh thu sút tn to giảm ie gh 4.2.3.2 Hoàn thiện quản lý chi phí p Mục tiêu chung doanh nghiệp phấn đấu giảm chi phí để tối đa nl w hố lợi nhuận Do đó, cơng tác quản lý chi phí phải Cơng ty quan tâm hàng oa đầu Hồn thiện quản lý chi phí Công ty cần tập trung vào số vấn đề sau d đây: lu Trước hết Công ty phải có quy định cụ thể chi tiêu tài chính, va an - u nf khốn chi phí kinh doanh phận, đơn vị Chi tiêu phải ll nguyên tắc, chế độ Nhà nước Các khoản chi phí phải có đầy đủ chứng từ hợp m oi lý, hợp pháp theo quy định; cần đặc biệt quan tâm đến việc kiểm tra, z at nh kiểm sốt tính hợp lệ, hợp pháp hoá đơn đầu vào (hoá đơn giá trị giá tăng) Bởi vì, có nhiều doanh nghiệp khơng xuất hố đơn để trốn thuế; xuất z @ hố đơn khơng với giá bán ghi sai tiêu hố đơn Cơng ty l gm nên quy định quan hệ mua bán hàng hố, dịch vụ phải thơng qua hợp đồng kinh tế Mặt khác, khoản chi phí mua ngồi có giá trị lớn bắt m co buộc phải toán qua ngân hàng để hạn chế tiêu cực xảy Việc hạch tốn, phân bổ chi phí cho hoạt động kinh doanh cần phải an Lu - tuân thủ nguyên tắc, quy định Nhà nước Đối với khoản chi phí n va ac th 85 si liên quan đến nhiều loại hình sản xuất kinh doanh cần tìm tiêu thức phân bổ cho loại hình cách khoa học tránh tình trạng ý muốn chủ quan Cơng ty mà hạch tốn, phân bổ chi phí không để ảnh hưởng đến kết việc xác định hoạt động kinh doanh Công ty Đối với chi phí tiền lương chi phí khác cho người lao động - khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí kinh doanh Mặc dù sở đơn giá tổng hợp giao, Công ty có quy định khốn quỹ lương theo đơn giá chi tiết cho đơn vị kinh doanh, có quy chế trả lương người lao động trình thực bộc lộ hạn chế định Để tiết giảm chi phí tiền lương để tiền lương địn bẩy kích thích lu suất lao động Công ty cần tinh giảm máy văn phòng theo hướng gọn nhẹ an va chuyên nghiệp, cần phải đánh giá lại khối lượng công việc, mức độ phức tạp n nghiệp vụ phịng, sở định mức khoán cụ thể tiền lương tn to phòng, cá nhân cho phù hợp với sức lao động người lao động ie gh thực tế bỏ Đối với đơn vị trực tiếp sản xuất, thủ trưởng đơn vị p quyền bố trí lao động chịu trách nhiệm thu nhập người lao động Ngồi nl w ra, Cơng ty cần trích phần quỹ lương để thu hút người lao động có tay nghề oa cao định kỳ thưởng cho cá nhân, tập thể có nhiều thành tích Đối với số khoản chi phí khác chi phí tiếp khách, hội nghị, d - lu va an hoa hồng môi giới, phương tiện lại, công tác phí: khoản phí dễ u nf gây lãng phí Mặc dù khoản phí Cơng ty thấp mức khống ll chế Luật Thuế doanh nghiệp Công ty cần thiết phải có quy định hết m oi sức cụ thể để quản lý khoản chi phí thơng qua hệ thống định mức, khống 4.2.3.3 Hồn thiện quản lý lợi nhuận z at nh chế chi phí tối đa tăng cường kiểm tra để tránh chi tràn lan, không hiệu z @ Lợi nhuận tiêu quan trọng trình bày l gm BCTC (báo cáo kết kinh doanh) Cũng tiêu khác, việc đo lường trình bày tiêu lợi nhuận phải tuân theo chuẩn mực chế độ kế toán hành m co Tính linh hoạt chuẩn mực chế độ kế toán đặc biệt GAAPs cho phép an Lu nhà quản lý “thực hiện” báo cáo lợi nhuận theo nhiều hướng khác để mang lại lợi ích cho công ty (để phát hành cổ phiếu công chúng thành công, n va ac th 86 si tránh vi phạm hợp đồng vay, san lợi nhuận kỳ để đảm bảo xu hướng bền vững lợi nhuận dài hạn ) mang lại lợi ích cho nhà quản trị (hợp đồng thù lao, tiền thưởng tính kết sản xuất kinh doanh ) đảm bảo nguyên tắc tuân thủ pháp lý Lựa chọn phương pháp kế toán: - Lựa chọn phương pháp kế tốn có ảnh hưởng đến thời điểm ghi nhận doanh thu chi phí (và kết ảnh hưởng đến thời điểm ghi nhận lợi nhuận) Lựa chọn (hoặc số) phương pháp kế toán cho phép ghi nhận doanh thu sớm chuyển dịch ghi nhận chi phí sau làm tăng lợi nhuận báo cáo kỳ, ngược lại Cơng ty cận dụng số phương pháp để ghi nhận doanh lu thu, chi phí sau: an Ghi nhận doanh thu: cơng ty vận dụng phương pháp phần + va n trăm hồn thành để ghi nhận doanh thu chi phí hoạt động cung cấp dịch tn to vụ hợp đồng xây dựng Phương pháp cho phép công ty ghi nhận mức ie gh doanh thu lớn nhỏ thực tế theo tỷ lệ ước tính tiến độ thực hợp p đồng; Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho (bình quân, nhập trước - nl w + oa xuất trước, nhập sau - xuất trước, đích danh) ảnh hưởng đến ghi nhận giá vốn hàng d bán kỳ, từ đó, ảnh hưởng đến lợi nhuận báo cáo kỳ; lu Lựa chọn phương pháp khấu hao tài sản cố định Mỗi phương va an + u nf pháp khấu hao (đường thẳng, tỷ lệ sử dụng, số dư giảm dần có điều chỉnh) cho chi ll phí khấu hao khác Từ ảnh hưởng đến lợi nhuận báo cáo kỳ m Vận dụng phương pháp kế toán: oi - z at nh Chế độ kế toán cho phép công ty phép vận dụng phương pháp kế tốn thơng qua việc lựa chọn thời điểm ghi nhận chi phí Nhà quản lý z @ định chuyển dịch sau (hoặc ghi nhận sớm hơn) số loại chi phí làm l gm giảm (hoặc tăng) chi phí niên độ hành Các loại chi phí chuyển dịch thời điểm ghi nhận bao gồm: chi phí bảo hiểm hỏa hoạn, giá trị công cụ, dụng m co cụ phân bổ nhiều kỳ, chi phí sửa chữa tài sản cố định, chi phí quảng cáo, chi phí an Lu bảo hành sản phẩm, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Những loại n va ac th 87 si chi phí ghi nhận vào niên độ phát sinh phân bổ cho số kỳ kế toán Lựa chọn thời điểm vận dụng phương pháp kế tốn ước - tính khoản chi phí, doanh thu: Cơng ty lựa chọn thời điểm cách thức ghi nhận kiện có liên quan đến tiêu lợi nhuận kỳ Chẳng hạn, thời điểm mức dự phòng cần lập hàng tồn kho, chứng khoán phải thu khó địi; thời điểm khoản dự phịng hồn nhập hay xóa sổ mức hồn nhập Cơng ty ước tính (trích trước) số chi phí: chi phí bảo hành sản phẩm, chi phí bảo hành cơng trình xây lắp, ước tính tỷ lệ hoàn thành hợp đồng xây lắp cung cấp dịch vụ lu để ghi nhận doanh thu chi phí, ước tính tỷ lệ lãi suất ngầm ẩn hợp đồng an va thuê tài sản để vốn hóa tiền thuê hợp đồng thuê tài Ước tính thời n gian sử dụng hữu ích TSCĐ thực để điều chỉnh chi phí Lựa chọn thời điểm đầu tư hay lý tài sản cố định: - ie gh tn to khấu hao p Lựa chọn thời điểm mua hay lý, nhượng bán tài sản cố định có nl w ảnh hưởng đến lợi nhuận kế tốn Cơng ty định mức bao oa nhiêu chi phí quảng cáo, chi phí sửa chữa, nâng cấp cải tạo tài sản cố định d chi Nhà quản lý định thời điểm lý, nhượng bán lu va an tài sản cố định để đẩy nhanh làm chậm lại việc ghi nhận lợi nhuận hay thua u nf lỗ hoạt động khác Đẩy nhanh hay làm chậm lại việc gửi hàng cho khách hàng vào ll thời điểm gần cuối niên độ có ảnh hưởng đến tiêu lợi nhuận báo cáo oi Dàn xếp giao dịch thực: z at nh - m kỳ Ngoài việc điều chỉnh lợi nhuận thông qua lựa chọn phương pháp kế z @ tốn ước tính kế tốn, cơng ty cịn phù phép lợi nhuận thông qua việc l gm dàn xếp số giao dịch thực nhằm tăng lợi nhuận năm tại, giao dịch khơng có lợi cho cơng ty dài hạn m co + Tăng doanh thu thơng qua sách giá tín dụng Một biện an Lu pháp doanh nghiệp thường sử dụng để tăng lợi nhuận thấy có nguy khơng đạt kế hoạch đặt giảm giá bán nới lỏng điều kiện tín dụng n va ac th 88 si nhằm tăng lượng hàng bán tháng cuối năm tài cơng ty xuất trước hóa đơn để ghi nhận doanh thu hay thực hợp đồng “hàng bán trả lại” (nghĩa cơng ty thỏa thuận với khách hàng lấy hàng vào cuối năm sang đầu năm sau trả lại hàng với lý đó) Biện pháp thứ hai cơng bố kế hoạch tăng giá bán đầu năm sau Cắt giảm chi phí hữu ích như: chi phí nghiên cứu phát triển + (R&D), chi phí quảng cáo, chi phí tu, bảo dưỡng thiết bị cách làm tăng lợi nhuận Tuy nhiên, chi phí có vai trị quan trọng phát triển công ty lâu dài, nên sử dụng giải pháp đồng nghĩa với việc hy sinh khoản lợi nhuận tiềm tương lai Bán khoản đầu tư hiệu Cơng ty bán khoản đầu tư lu + an va sinh lời nhằm tăng thêm lợi nhuận cho năm n 4.2.4 Giải pháp hoàn thiện quản lý đầu tư to tn Việc đầu tư mở rộng, nâng cấp đại hoá sở vật chất kỹ thuật có ý ie gh nghĩa chiến lược tiến trình phát triển doanh nghiệp Mỗi định đầu p tư có ảnh hưởng lâu dài đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nl w phát triển doanh nghiệp Để quản lý sử dụng vốn đầu tư có hiệu đáp oa ứng yêu cầu hội nhập phát triển, Công ty cần sử dụng giải pháp sau: Phải hoạch định chiến lược đầu tư phát triển cho thời gian dài, d - lu va an sở bước thực đầu tư theo trọng tâm, trọng điểm, theo thứ tự u nf ưu tiên Trước mắt, cần tập trung ưu tiên đầu tư mở rộng mạng lưới cửa hàng ll bán lẻ xăng dầu để chiếm lĩnh địa điểm có lợi kinh doanh m oi giai đoạn lợi nhuận kinh doanh xăng dầu không ổn định Nếu không kịp z at nh thời, Công ty hội đầu tư Bởi lẽ, tất vị trí muốn xây dựng cửa hàng xăng dầu phải nằm quy hoạch Nhà nước việc quy hoạch z @ xây dựng cửa hàng xăng dầu có tính ổn định lâu dài Đối với loại hình kinh l gm doanh cần phải nghiên cứu kỹ thị trường phải làm bước có hiệu đầu tư mở rộng Ngoài phải đầu tư theo chiều sâu để chuẩn bị m co lực cạnh tranh với doanh nghiệp khác kinh doanh địa bàn Việc xây dựng, lựa chọn dự án đầu tư cần phải cân nhắc thận an Lu - trọng phương diện vấn đề tài Phải tuân thủ quy n va ac th 89 si trình xây dựng dự án từ khâu thu thập thông tin, xử lý thông tin kết hợp với phương pháp đánh giá dự án như: Phương pháp tỷ suất thu nhập nội bộ; số sinh lời; thời gian hồn vốn, Trên sở đó, đưa định lựa chọn xác hợp lý nhu cầu vốn, nguồn tài trợ cho dự án phải đưa kết luận tính hiệu dự án, thời gian hoàn vốn, mức độ rủi ro dự án, có nghĩa dự án phải đạt mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận giảm thiểu rủi ro 4.2.5 Nhóm giải pháp khác 4.2.5.1 Hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tài Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tài cơng ty phải hoàn thiện lu theo hướng sau: an Hàng năm, Công ty phải xây dựng kế hoạch cụ thể công tác kiểm va - n tra Kế hoạch kiểm tra phải xây dựng chi tiết cho quý, tháng to Công tác kiểm tra phải thực thường xuyên, liên tục tn - ie gh kiểm tra tất đơn vị; kiểm tra mặt hoạt động kinh doanh Trong p kiểm tra, kiểm sốt tài phải xác định cơng việc trọng tâm Ngồi nl w việc thực kiểm tra theo định kỳ hàng tháng, quý phải tổ chức kiểm tra đột oa xuất kiểm tra theo vụ việc, kiểm tra theo chuyên đề Ngồi việc kiểm tra, kiểm sốt hệ thống kiểm soát nội bộ; hàng d - lu va an năm, báo cáo tài Cơng ty cần phải kiểm tốn cơng ty kiểm u nf tốn độc lập nhằm mục đích cơng khai, minh bạch hoạt động tài đánh ll giá mức kết hoạt động kinh doanh Công ty; mặt khác để phát m oi ngăn ngừa rủi ro tiềm tàng để tránh cố tài xảy z at nh hoạt động kinh doanh Cơng ty 4.2.5.2 Hồn thiện công tác đào tạo đội ngũ cán quản lý tài doanh z @ nghiệp Thực tế rõ lao động, đặc biệt lao động quản lý, định l gm thành bại sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Lao động không đáp ứng yêu cầu đổi nguyên nhân quan trọng việc làm ăn hiệu m co doanh nghiệp Do đó, phải có kế hoạch bồi dưỡng, đào tạo lao động đặc an Lu biệt lao động quản lý doanh nghiệp để bước có đội ngũ nhà doanh nghiệp giỏi, đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp chế thị trường n va ac th 90 si Đối với Công ty phải chăm lo bồi dưỡng đào tạo cán quản lý doanh nghiệp, có cán quản lý tài nhân viên nghiệp vụ lĩnh vực này, tiến tới hình thành đội ngũ chuyên nghiệp đáp ứng yêu cầu quản lý tài Cơng ty theo chế thị trường Thực chế độ tuyển chọn, bổ nhiệm, gắn quyền lợi nghĩa vụ chức danh chủ chốt tài với kết hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty cần có kế hoạch đào tạo, đào lại cán nhân viên quản lý tài phục vụ cho phát triển trước mắt tương lai đơn vị Riêng đội ngũ cán tài chính- kế tốn Công ty, việc tuyển chọn, trang bị cho họ có nghiệp vụ giỏi, có tinh thần trách nhiệm cao xem lu khâu then chốt việc nâng cao lực quản lý Để thực giải an va pháp cần bước thực nội dung sau: Rà soát, đánh giá lực, phẩm chất cán tài n - tn to kế tốn hệ thống kế tốn từ Văn phịng Cơng ty đến đơn vị trực ie gh thuộc (chi nhánh, xí nghiệp, cửa hàng ) để phân công công việc chuyên p môn, khả năng, sở trường người Mặt khác, thực việc luân chuyển nl w cán nội Cơng ty phân cơng, phân nhiệm hốn vị oa phận Phòng Kế tốn tài Qua đó, để mặt nâng cao nghiệp vụ kế d toán cho phận, mặt khác giúp người quản lý có điều kiện để nhìn nhận lu va an mặt mạnh, mặt yếu chuyên môn cán làm công tác tài Tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng cán tài - kế tốn ll - u nf - kế tốn hệ thống kế tốn Cơng ty m oi nhiều hình thức sau: i) cử cán tham dự lớp tập huấn chế độ, z at nh sách chuyên môn nghiệp vụ lớp quản lý kinh tế cho cán làm cơng tác tài - kế tốn; ii) khuyến khích động viên, tạo điều kiện để cán z @ tài - kế tốn học tập nâng cao trình độ kiến thức chun mơn l gm ứng dụng khoa học, công nghệ vào cơng việc kế tốn; iii) cán tài - kế tốn phải cán trung thực, có phẩm chất trị tốt, có trình độ m co chuyên môn giỏi tinh thông nghiệp vụ Do đó, việc đào tạo bồi dưỡng cán an Lu phải tồn diện lý luận, trị, phẩm chất đạo đức, trình độ chun mơn lực thực tiễn n va ac th 91 si 4.2.5.3 Hoàn thiện lập thực kế hoạch tài Kế hoạch dài hạn: Theo chiến lược phát triển chung ngành, - Công ty xây dựng kế hoạch phát triển 05 năm gồm dự báo tăng trưởng, định hướng xây dựng sở vật chất, nguồn vốn đáp ứng cho yêu cầu phát triển Căn để xây dựng kế hoạch dài hạn: Định hướng phát triển ngành, tình hình phát triển kinh tế xã hội địa phương, triển vọng thị trường vốn, nhu cầu phát triển Công ty Kế hoạch ngắn hạn: Hàng năm, Công ty xây dựng kế hoạch sản - lượng, doanh thu, chi phí, lợi nhuận, nhu cầu vốn trang trải TSCĐ, TSLĐ, Trên sở kế hoạch Cơng ty, Tập đồn thẩm định giao kế hoạch hàng năm cho lu Công ty an va Sau năm kế hoạch, cơng ty phân tích đánh giá mức độ hoàn thành kế n hoạch tiêu Qua tìm ngun nhân khách quan, chủ quan tn to việc thực hoàn thành hay khơng hồn hành tiêu kế hoạch tài ie gh xây dựng kế hoạch năm p Lập kế hoạch tài gồm lập kế hoạch ngắn hạn lập kế hoạch nl w dài hạn Kế hoạch tài ngắn hạn việc lập kế hoạch lợi nhuận oa ngân quỹ kế hoạch dài hạn thường mang tính chiến lược liên quan d đến việc lập mục tiêu tăng trưởng doanh thu lợi nhuận vòng từ -5 lu va an năm ll u nf Đề xuất kế hoạch tài ngắn hạn năm 2020 2021 công ty: oi m Bảng 4.2 Kế hoạch tài năm 2020, 2021 z at nh Đơn vị: triệu đồng z tr.đ Doanh thu bán vật tư tr.đ 2020 2021 650.000 730.000 150.000 160.000 m co Tổng doanh thu Kế hoạch năm l Kế hoạch năm gm ĐVT @ STT Chỉ tiêu an Lu thiết bị cột bơm n va ac th 92 si Doanh thu bán xăng dầu tr.đ 400.000 420.000 Doanh thu khác tr.đ 100.000 150.000 Lợi nhuận sau thuế Tr.đ 6.500 6.900 Nộp Ngân sách Tr.đ 17.500 19.970 Chia cổ tức % 14 15 Số lượng lao động Ng 175 175 Thu nhập bình quân 6.300.000 7.200.000 đ/n/t Kế hoạch tài ngắn hạn - lu Các cơng cụ dùng việc lập kế hoạch ngắn hạn thường dùng là: báo an va cáo thu nhập chiếu lệ, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, phân tích tình hình ngân quỹ n chiến lược giá Kế hoạch tài ngắn hạn nên lập theo tháng, quý Kế hoạch tài dài hạn hay kế hoạch tài chiến lược - ie gh tn to để có nhìn sát đưa biện pháp nâng cao hiệu p Các doanh nghiệp thường sử dụng báo cáo thu nhập chiếu lệ cho khoảng nl w thời gian từ đến năm Vấn đề khó khăn đặt dự đoán hết oa biến động xảy với doanh nghiệp vòng năm tới d Các nhà quản lý thường áp dụng quy trình sau: lu va an Xác lập tốc độ tăng trưởng mong muốn mà doanh nghiệp đạt u nf Tính tốn mức vốn cần thiết để trang trải khoản tồn kho, trang thiết bị, nhà ll xưởng nhu cầu nhân cần thiết để đạt tốc độ tăng doanh thu Nhà quản m oi lý phải dự tính xác kịp thời nhu cầu vốn để có kế hoạch thu hút vốn z at nh bên trường hợp ngân quỹ từ lợi nhuận khơng chia khơng đủ đáp ứng Có nguồn vốn trang trải cho nhu cầu vốn để tăng trưởng là: lợi nhuận vay nợ z @ Nếu doanh nghiệp khơng có đủ vốn để tài trợ cho chương trình mở rộng cơng việc l gm kinh doanh thông qua tăng tồn kho, đổi trang thiết bị tài sản cố định tăng chi phí điều hành doanh nghiệp phát triển doanh nghiệp bị chậm m co lại dừng lại hẳn doanh nghiệp khơng tốn khoản nợ đến an Lu hạn Để tránh tình trạng này, nhà quản lý phải tích cực lập kế hoạch tài để kiểm soát tốc độ tăng trưởng Muốn phải xác định xác n va ac th 93 si nhu cầu doanh nghiệp tương lai cách sử dụng báo cáo thu nhập chiếu lệ vòng từ đến năm Trong trường hợp lợi nhuận làm không đủ để đáp ứng nhu cầu tăng trưởng dự báo doanh nghiệp, người quản lý phải bố trí vay nợ bên ngồi giảm tốc độ tăng trưởng để mức lợi nhuận làm theo kịp nhu cầu tăng trưởng mở rộng Do việc thu hút vốn đầu tư vay nợ nhiều thời gian nên đòi hỏi nhà quản lý phải dự báo xác kịp thời để tránh tình trạng gián đoạn cơng việc kinh doanh Để lập thực kế hoạch tài dài hạn có hiệu quả, nhà quản lý nên tiến hành theo bước sau: Thiết lập mục tiêu tăng trưởng, mục tiêu lợi nhuận vốn đầu tư lu - an hướng mở rộng phát triển doanh nghiệp Những mục tiêu phải thể va n số cụ thể to Trong trình lập kế hoạch, nhà quản trị cần tập trung vào tn - ie gh điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp yếu tố thuộc môi trường vĩ mô p vi mô ảnh hưởng đến việc đạt mục tiêu đề Đồng thời phải phát triển chiến lược dựa kết phân tích yếu tố có liên quan (chiến w oa nl lược giá; tiềm thị trường; cạnh tranh; so sánh chi phí sử dụng vốn vay d vốn tự có…) để đưa hướng đắn cho phát triển an Chú ý tới nhu cầu tài chính, nhân lực nhu cầu vật chất hạ u nf va - lu doanh nghiệp ll tầng cần thiết để hoàn thành kế hoạch tài cách đưa dự báo oi m doanh số, chi phí lợi nhuận không chia cho khoảng thời gian từ đến năm Trau dồi phương pháp điều hành hoạt động doanh nghiệp, nắm bắt z at nh - hội thị trường phát triển sản phẩm để tìm biện pháp tốt z nâng cao suất hiệu hoạt động doanh nghiệp @ Cập nhật kế hoạch tài thơng qua báo cáo tài gm - m co l doanh nghiệp Thường xuyên so sánh kết tài doanh nghiệp thu với số liệu hoạt động doanh nghiệp ngành để biết an Lu vị trí ngành Tìm khắc phục điểm yếu doanh nghiệp Không n va ac th 94 si ngại thay đổi kế hoạch tài mục tiêu đề thụ động vượt khả 4.3 Một số kiến nghị 4.3.1 Kiến nghị với Nhà nước Trong năm gần đây, doanh nghiệp quyền tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh, tự chủ tài Nhà nước quản lý, can thiệp vào hoạt động doanh nghiệp tầm vĩ mơ thơng qua việc ban hành chế, sách Tuy nhiên, để tạo môi trường điều kiện kinh doanh cho doanh nghiệp nói chung Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây nói riêng, Nhà nước cần quan tâm đến số vấn đề sau: Hoàn thiện chế kiểm tra, tra: Nhà nước cần đổi lu - an va hoạt động tra, kiểm tra quan quản lý nhà nước doanh n nghiệp Tránh tình trạng kiểm tra trùng lắp, chồng chéo, sai chức gây ảnh tn to hưởng đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Phải có kế hoạch tra, ie gh kiểm tra Kết kiểm tra, tra phải hoàn thiện văn bản, có kết p luận rõ ràng cơng bố công khai nl w Thời gian kiểm tra, tra vịng năm lần, khơng nên để oa lâu (hiện năm) Nhà nước cần tiếp tục thực cải cách thủ tục hành theo d - lu va an hướng “một cửa” để tạo điều kiện cho doanh nghiệp tận dụng thời gian, chớp u nf hội kinh doanh giảm chi phí khơng cần thiết ll 4.3.2 Kiến nghị với Tập đoàn xăng dầu Việt Nam m oi Một là, Về tổ chức cán nên để công ty chủ động bổ nhiệm nhân từ z at nh trưởng, phó phịng nghiệp vụ.Vì cơng ty nhận xét, đánh giá sát thực trình độ, đạo đức, sức chiến đấu cán z @ Hai là, Kiểm sốt nội Tập đồn cần có kế hoạch kiểm sốt l gm cơng ty nhằm tránh sai sót Ba là, tăng cường đào tạo cán quản lý, luân chuyển cán m co Tập đoàn, đặc biệt cán quản lý tài chính, có kế hoạch tào tạo tập trung, học an Lu tập kinh nghiệm lẫn nhau, tiêu chuẩn hố cán làm cơng tác quản lý tài Tập đồn đơn vị thành viên n va ac th 95 si KẾT LUẬN Với kinh tế thị trường, cơng tác quản lý tài ngày trở nên quan trọng Nó cơng cụ thiếu việc điều hành quản lý hoạt động doanh nghiệp Tuy nhiên, công tác quản lý tài cơng ty Cơng ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây, muốn hồn thiện địi hỏi phải có chế, sách quản lý tài phù hợp hoàn chỉnh từ Nhà nước Tập đoàn xăng dầu Việt Nam doanh nghiệp mẹ Công ty cổ phần thiết bị xăng dầu Petrolimex Trong điều kiện hội nhập kinh tế đất nước, với quan hệ thị trường ngày phát triển, yêu cầu đặt phải vừa lu tăng cường hoàn thiện quản lý Nhà nước doanh nghiệp vừa hồn an thiện theo hướng nâng cao tính tự chủ hiệu quản lý tài cơng ty va n kinh doanh to tn Trong luận văn với mong muốn đóng góp số giải pháp nhằm góp ie gh phần hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Vận tải Dịch vụ p Petrolimex Hà Tây, qua trình nghiên cứu tập trung làm rõ số vấn đề Khái quát vấn đề cơng tác quản lý tài doanh oa - nl w như: d nghiệp kinh tế thị trường lu Phân tích thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty CP Vận va an - u nf tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây; phân tích hạn chế nhân tố ảnh hưởng ll đến cơng tác quản lý tài Cơng ty m Đề số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài oi - z at nh Công ty CP Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây Cùng với việc đổi hoàn thiện sách kinh tế, tài z @ Nhà nước; cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Vận tải Dịch vụ l gm Petrolimex Hà Tây dần đổi hồn thiện bước Việc hồn thiện cơng tác quản lý tài trình bày tập trung vào hồn m co thiện cơng tác quản lý vốn, cơng nợ, kiểm sốt, đội ngũ cán quản lý tài an Lu Vấn đề đặt vận dụng giải pháp để phát huy vai trị tác dụng cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Vận tải Dịch n va ac th 96 si vụ Petrolimex Hà Tây phù hợp với yêu cầu, đặc điểm, tính chất loại hình doanh nghiệp điều kiện hiên Để giải pháp phát huy tác dụng thực tiễn, thiết nghĩ cần phải có phối hợp đồng nỗ lực đơn vị, cá nhân có liên quan quan trọng thân công ty mà trước tiên ban lãnh đạo tất cán công nhân viên cơng ty Mặc dù q trình thu thập, xử lý số liệu phân tích luận văn, học viên cố gắng cẩn trọng để đảm bảo tính xác, khách quan kết nghiên cứu luận văn Tuy nhiên, sai sót điều khơng thể tránh khói Học viên kính mong nhận ý kiến góp ý từ phía thầy, để luận văn lu hồn thiện an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th 97 si TÀI LIỆU THAM KHẢO Trịnh Thị Vân Anh, (2012), Công tác Quản lý tài Cơng ty cổ phần xây lắp điện I, Luận văn thạc sỹ quản lý kinh tế, Trường Đại học Thương mại Hà Nội Bộ Tài chính, (2000), Chế độ quản lý tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Bộ Tài chính, (2001), Đổi chế quản lý tài giải pháp quan trọng để nâng cao hiệu doanh nghiệp nhà nước, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội lu Bộ Tài chính, (2007), Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành an công bố theo TT161/2007/TT-BTC ngày 31/12/2007 Bộ Trưởng Bộ Tài va n chính, Hà Nội tn to Bộ Tài chính, (2013), TT45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 ban hành ie gh chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Bộ Trưởng Bộ Tài p chính, Hà Nội Cơng ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây, (2017-2019), w oa nl Tổng hợp báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh d Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây, (2017-2019), lu an Tổng hợp báo cáo tài u nf va Chính phủ, (2004), Nghị định 199/2004/NĐ-CP ban hành quy chế quản ll lý tài cơng ty nhà nước quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp oi m khác, Hà Nội z at nh Tạ Minh Hùng, (2016), Quản lý tài Công ty Thăng Long GMC điều kiện nay, thực trạng giải pháp đổi mới, Luận văn thạc sỹ z kinh doanh quản lý, Học viện Chính trị quốc gia Hồ Chí Minh @ gm 12 Ngô Thắng Lợi, (2014), Doanh nghiệp nhà nước phát triển kinh m co l tế - xã hội Việt Nam đến năm, Nhà xuất Chính trị Quốc Gia, Hà Nội 13 Luật Doanh nghiệp, (2005), Nhà xuất Chính trị Quốc Gia, Hà Nội an Lu 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, (2003), NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội n va ac th 98 si 15 Đỗ Thị Huyền Như, (2008), Giải pháp hoàn thiện chế quản lý tài Tổng Cơng ty Xây dựng Hà Nội, Luận văn thạc sỹ quản lý kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 16 Tào Hữu Phùng, (2013), An ninh tài doanh nghiệp nhà nước điều kiện chủ động hội nhập kinh tế quốc tế, Nhà xuất Chính trị Quốc Gia, Hà Nội 17 Nguyễn Khánh Toàn, (2008), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội với việc tăng cường quản lý tài Tổng cơng ty Khai thác Cảng hàng không Miền Bắc, Luận văn thạc sỹ quản lý kinh tế, Trường Đại học Xây dựng, Hà Nội lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th 99 si