(Luận văn) quản lý tài chính tại trường bồi dưỡng cán bộ tài chính

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO …………/………… BỘ NỘI VỤ ……/…… HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA NGUYỄN THỊ NGỌC CẨM lu an n va tn to p ie gh QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TRƯỜNG BỒI DƯỠNG CÁN BỘ TÀI CHÍNH d oa nl w ll u nf va an lu m oi LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG z at nh z m co l gm @ an Lu THỪ THI N HUẾ - NĂM 2016 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO …………/………… BỘ NỘI VỤ ……/…… HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA NGUYỄN THỊ NGỌC CẨM lu an n va p ie gh tn to QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TRƯỜNG BỒI DƯỠNG CÁN BỘ TÀI CHÍNH w d oa nl LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG u nf va an lu ll Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 oi m z at nh z NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHO HỌC: PGS.TS NGUYỄN TRỌNG ĐIỀU m co l gm @ an Lu THỪ THI N HUẾ - NĂM 2016 n va ac th si LỜI C M ĐO N Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam đoan thơng tin trích dẫn luận lu văn rõ nguồn gốc an va n Tác giả luận văn p ie gh tn to d oa nl w N u ễn T ị N ọ Cẩm ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn PGS.TS Nguy n Trọng iều tận tình hướng dẫn, giúp đỡ, góp ý cho tơi q trình nghiên cứu hồn thành luận văn thạc sĩ Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc, Phòng Quản lý đào tạo thạc sĩ Khoa Sau đại học, Khoa Tài ngân hàng quý thầy giáo Học viện hành Hà Nội; Ban Giám đốc, Tổ chuyên quản Sau đại học quý thầy cô giáo Cơ sở Học viện Hành chínhkhu vực miền Trung tạo điều kiện, giúp đỡ tận tình truyền đạt kiến thức cho tơi q trình học tập, nghiên cứu hồn thành lu luận văn thạc sĩ an n va Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc Trường Bồi dưỡng cán Tài chính- ế tốn, cá nhân có liên quanđã tạo điều kiện giúp đỡ tơi gh tn to chính,lãnh đạo cán viên chức phịng Tổ chức – Hành chính, Phịng Tài Xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè đồng nghiệp quan tâm, giúp p ie trình học tập thu thập số liệu để nghiên cứu hoàn thành luận văn thạc sĩ nl w đỡ tơi q trình học tập, nghiên cứu hoàn thành luận văn d oa Xin chân thành cảm ơn! an lu va Thừa Thiên Huế, ngày … tháng … năm 2016 ll u nf Tác giả oi m z at nh N u ễn T ị N ọ Cẩm z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục hình vẽ, đồ thị lu MỞ ĐẦU an Lý chọn đề tài va n Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận văn ối tượng phạm vi nghiên cứu luận văn gh tn to Mục đích nhiệm vụ luận văn p ie Phương pháp luận phương pháp nghiên cứu luận văn w Ý nghĩa lý luận thực ti n luận văn oa nl Kết cấu luận văn d Chương 1:CƠ SỞ KHO HỌC VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÁC ĐƠN lu an VỊ SỰ NGHIỆP C NG LẬP N V S NGHI P CÔNG LẬP u nf va 1.1 TỔNG QUAN VỀ ll 1.1.1 hái niệm đơn vị nghiệp công lập c điểm đơn vị nghiệpcông lập oi m 1.1.2 z at nh 1.1.3 Phân loại đơn vị nghiệp công lập 1.2 QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG CÁC N V S NGHI P CƠNG LẬP 12 z 1.2.1 Khái niệm,vai trị,mục tiêu, nguyên tắc quản lý tài @ gm VSN công lập 12 m co l 1.2.2 Quản lý nguồn tài đơn vị nghiệp công lập .15 1.2.3 Quản lý khoản chi củacác đơn vị nghiệp công lập 20 an Lu 1.2.4 Trích lập sử dụng quỹ 24 1.2.5 Quy trình quản lý tài đơn vị nghiệp công lập 26 n va ac th si 1.2.6 Chế độ quản lý chi tiêu nội 31 1.2.7 Các yếu tố tác động đến QLTC đơn vị nghiệp công lập 31 1.3 KINH NGHI M CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÁC N V S NGHI P CƠNG LẬP 36 1.3.1 inh nghiệm số nước 36 1.3.2 Những học kinh nghiệm 40 Chương 2:THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNHTẠI TRƢỜNG BỒI DƢỠNG CÁN BỘ TÀI CHÍNH 43 2.1 GIỚI THI U CHUNG VỀ TRƯỜNG BỒI DƯỠNG CÁN BỘ TÀI CHÍNH 43 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 43 lu an 2.1.2 Nhiệm vụ quyền hạn 44 n va 2.1.3 Tổ chức máy .45 2.1.5.Hoạt động đào tạo bồi dưỡng 48 2.1.6 Cơ sở vật chất 51 p ie gh tn to 2.1.4 ội ngũ cán bộ, viên chức, giảng viên 47 w 2.1.7 Công tác hợp tác quốc tế 52 oa nl 2.2 TH C TR NG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH T I TRƯỜNG BỒI DƯỠNG CÁN BỘ d TÀI CHÍNH 52 an lu 2.2.1 Cơ chế phân cấp quản lý tài 52 u nf va 2.2.2 Tổ chức máy Quản lý tài 54 2.2.3 Cơng tác kế hoạch tài .57 ll oi m 2.2.4.Nguồn thu quản lý sử dụng nguồn thu 60 z at nh 2.2.5 Nội dung chi quản lý sử dụng khoản chi 66 2.2.6 Trích lập sử dụng quỹ 74 z 2.2.7 Lập dự toán, chấp hành dự toán, hạch toán toán thu - chi 77 @ gm 2.2.8 Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính, phân tích báo cáo tài chính, cơng l khai tài 82 m co 2.2.9 Thẩm tra toán, tự kiểm tra tài .83 an Lu 2.2.10 Ứng dụng công nghệ thông tin vào QLTC 84 n va ac th si ÁNH GIÁ TH C TR NG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH T I TRƯỜNG BỒI 2.3 DƯỠNG CÁN BỘ TÀI CHÍNH 85 2.3.1 Những kết đạt – nguyên nhân 85 2.3.2 Một số hạn chế- nguyên nhân 87 2.3.3 Những vấn đề đ t 89 Chương 3:GIẢI PHÁP NÂNG C O HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNHTẠI TRƢỜNG BỒI DƢỠNG CÁN BỘ TÀI CHÍNH 91 3.1 NH HƯỚNG CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN CỦA TRƯỜNG BỒI DƯỠNG CÁN BỘ TÀI CHÍNH GIAI O N 2015-2020 VÀ TẦM NHÌN 2030 91 3.1.1 Phân tích điểm mạnh, yếu, hội thách thức Trường Bồi dưỡng lu an cán Tài 91 va ịnh hướng chiến lược phát triển Trường Bồi dưỡng cán Tài 3.1.2 n gh tn to đến năm 2020 93 3.1.3 Sứ mạng, tầm nhìn đến năm 2030 95 p ie 3.2 PHƯ NG HƯỚNG NÂNG CAO HI U QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH T I w TRƯỜNG BỒI DƯỠNG CÁN BỘ TÀI CHÍNH 95 oa nl 3.3 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HI U QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH T I TRƯỜNG d BỒI DƯỠNG CÁN BỘ TÀI CHÍNH 96 an lu 3.3.1 Nhóm giải pháp chung: 96 u nf va 3.3.2 Nhóm giải pháp chun mơn 98 3.3.3 Nhóm giải pháp có liên quan: .102 ll IẾN NGH HỒN THI N QUẢN LÝ TÀI CHÍNH T I TRƯỜNG BỒI oi m 3.4 z at nh DƯỠNG CÁN BỘ TÀI CHÍNH 103 3.4.1 iến nghị với Chính phủ .103 z 3.4.2 iến nghị với Bộ Tài 104 BNN Thành phố Hà Nội, gm iến nghị với @ 3.4.3 BNN Tỉnh Thừa Thiên Huế l BNN Thành phố Hồ Chí Minh 105 m co KẾT LUẬN 106 an Lu TÀI LIỆU TH M KHẢO 107 n va ac th si D NH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt đầ đủ Các ký hiệu chữ viết tắt Bồi dưỡng cán BDCB TBD tạo bồi dưỡng VSN ơn vị nghiệp Kho bạc Nhà nước KBNN inh phí KP lu an Nghiên cứu khoa học NS Ngân sách NSNN Ngân sách Nhà nước QLTC Quản lý tài n va NCKH p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si D NH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: ội ngũ cán bộ, viên chức, giảng viên Trường BDCB tài giai đoạn 2013-2015 47 Bảng 2.2: Quy mô đào tạo Trường BDCB Tài giai đoạn 2013-2015 50 Bảng 2.3: Cơ sở vật chất Trường BDCB Tài giai đoạn 2013-2015 51 Bảng 2.4: Tình hình tài Trường BDCB Tài giai đoạn 2013-2015 .57 Bảng 2.5:Nguồn tài Trường BDCB Tài giai đoạn 2013-2015 64 Bảng 2.6: Cơ cấu nguồn tài Trường Bồi dưỡng cán tài giai đoạn 2013-2015 65 lu an Bảng 2.7: Chi từ nguồn kinh phí Trường Bồi dưỡng cán Tài giai n va đoạn 2013-2015 71 Bảng2.9: Cơ cấu chicủa Trường BDCB Tài giai đoạn 2013-2015 73 gh tn to Bảng 2.8: Nội dung chi Trường BDCB Tài giai đoạn 2013-2015 72 p ie Bảng 2.10: Tình hình trích lập chi từ quỹ Trường BDCB Tài giai đoạn 2013– 2015 .75 nl w Bảng 2.11: Cơ cấu trích lập quỹ Trường Bồi dưỡng cán Tài giai d oa đoạn 2013 – 2015 76 an lu Bảng 2.12: Tình hình tốn thu - chi Trường BDCB Tài chínhgiai đoạn ll u nf va 2013-2015 81 oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si D NH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Sơ đồ 1.1: Nguồn tài đơn vị nghiệp công lập 15 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy Trường Bồi dưỡng cán tài .45 Sơ đồ 2.2: Bộ máy quản lý tài Trường BDCB Tài 55 Sơ đồ 2.3: Bộ máy Quản lý tài đơn vị trực thuộc .56 Biểu đồ 2.1: Nguồn tài Trường BDCB Tài giai đoạn 2013-2015 63 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu chi Trường BDCB Tài giai đoạn 2013-2015 69 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si P ụ Lụ 1: Cá ƣơn tr n đào tạo ồi dƣỡn LOẠI HÌNH CÁC CHƢƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO BỒI DƢỠNG ĐÀO TẠO BỒI DƢỠNG Lý luận trị Quản lý Nhà nước Tiền công vụ Quy hoạch lãnh đạo Hội nhập quốc tế Qn trị tài cơng Bồi dưỡng cán bộ, cơng Hoạch định sách lu chức, viên chức Nhà nước an Thanh tra tài theo chương trình, kế va Phịng chống tham nhũng n hoạch Bộ Tàichính tn to 10 iến thức quản lý nợ công gh 11 Giám sát thị trường tài p ie 12 iến thức quản lý vốn đầu tư xây dựng w 13 Bồi dưỡng cơng chức quản lý tài nhà nước oa nl 14 Bồi dưỡng cán quản lý đào tạo d ……………………… Nghiệp vụ kế toán trưởng đơn vị hành u nf va an lu Nghiệp vụ đấu thầu nghiệp Doanh nghiệp ll oi m Nghiệp vụ thẩm giá Nghiệp vụ môi giới bất động sản, định giá bất chứng chỉ, chứng nhận động sản quản lý, điều hành sàn giao dịch bất động sản z hành nghề z at nh tạo bồi dưỡng cấp @ gm Nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán m co kiểm toán viên l Bồi dưỡng thi cấp chứng hành nghề kế toán an Lu Nghiệp vụ định giá xây dựng n va ac th si Quản trị doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp Bồi dưỡng nghiệp vụ tài chính-kế tốn cho cán thuế Bồi dưỡng nghiệp vụ tra, kiểm tra thuế cho cán thuế Bồi dưỡng kiến thức thuế cho đối tượng nộp thuế Bồi dưỡng nghiệp vụ tài chính, kế tốn, thuế cho Giám đốc kế toán trưởng doanh nghiệp, đơn vị nghiệp Bồi dưỡng kiến thức thấm định, quản lý dự án đầu tư lu an Bồi dưỡng nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán n va Bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn cho đại lý Các chương trình 10.Bồi dưỡng kỹ phương pháp tiến hành cổ đào tạo, bồi dưỡng phần hóa doanh nghiệp Nhà nước p ie gh tn to bảo hiểm nhân thọ phi nhân thọ 11.Bồi dưỡng kiến thức kinh tế tài w theo nhu cầu oa nl điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế d 12.Bồi dưỡng kiến thức cho chủ tài khoản kế toán nước, đơn vị nghiệp cơng lập ngồi cơng lập u nf va an lu trưởng, kế toán tổng hợp quan hành Nhà 13.Bồi dưỡng nâng cao lực quản lý tài ll oi m cơng cho ại biểu Hội đồng nhân dân cán quản z at nh lý tài cácđịa phương 14.Bồi dưỡng nghiệp vụ Ngân sách xã z 15.Bồi dưỡng kỹ phân tích dự báo kinh tế tài @ gm 16.Bồi dưỡng nghiệp vụ kế toán tổng hợp l 17.Bồi dưỡng Chuẩn mực kế toán an Lu ………………………… m co 18.Bồi dưỡng kiến thức tài chính-ngân hàng n va ac th si lu an n tài ín Trƣờn BDCB Tài ín iai đoạn 2013-2015 n va P ụ Lụ 2: T n CHỈ TI U NĂM 2014 NĂM 2015 30,410,007,785 38,114,627,400 40,236,879,883 1.N uồn Kin p í NSNN ấp 27,323,934,385 23,969,580,261 23,311,324,119 1.1 Chi uản lý hành 3,891,012,221 5,163,245,379 1,597,894,679 - 908,000,000 - 3,891,012,221 4,255,245,379 1,597,894,679 P giao TT Miền Trung 352,000,000 - - inh phí hợp tác với tài Lào 756,800,176 780,000,000 291,615,700 2,033,421,489 2,093,245,379 1,306,278,979 282,620,000 1,382,000,000 - 251,170,556 - - 215,000,000 - - 23,432,922,164 18,806,334,882 21,713,429,440 3,384,298,677 5,000,000,000 6,150,666,000 20,048,623,487 13,806,334,882 15,562,763,440 10,923,895,487 11,976,331,882 13,162,763,440 1,771,728,000 1,189,203,000 1,000,000,000 - 1,400,000,000 p ie gh NĂM 2013 nv tn to Đơn v tính: Đồng oa nl w TỔNG THU d a inh phí tự chủ a lu b inh phí khơng tự chủ ll fu an oi p Cải tạo SC thang máy Chi chuyên môn nghiệp vụ z at nh inh phí mua sắm tài sản m inh phí hợp tác với AFDI z an Đào tạo bồi dưỡng nước Lu Đào tạo DN vừa nhỏ m Đào tạo bồi dưỡng nước o l.c b inh phí khơng tự chủ gm a inh phí tự chủ @ 1.2 Đào tạo bồi dưỡng cán c ng chức 3,000,000,000 n va ac th si lu an n va 1,000,000,000 - - P Mua sắm TS 1,064,000,000 - - p Cải tạo sửa chữa thang máy 2,289,000,000 640,800,000 - N uồn kin p í n ồi NSNN ấp 3,086,073,400 14,145,047,139 16,925,555,764 Thu từ hoạt động TBD 3,037,773,400 14,111,043,620 16,749,805,000 p ie gh tn to Đào tạo kế toán x Thu theo đơn đ t hàng Nhà nước oa nl w - Thu khác 34,003,519 175,750,764 B TỔNG CHI 24,286,600,926 35,548,072,046 37,511,322,679 N uồn kin p í NSNN ấp (460-463) 21,814,688,643 22,313,765,732 21,710,050,479 1.1 Chi uản lý hành 2,897,672,716 3,917,929,250 1,573,402,918 - 908,000,000 - 2,897,672,716 3,009,929,250 1,573,402,918 725,332,850 688,384,300 267,123,939 1,440,176,110 1,015,966,400 1,306,278,979 282,620,000 1,305,578,550 - 236,693,756 - - 212,850,000 - - d 48,300,000 ll fu an nv a lu a inh phí tự chủ oi m b inh phí khơng tự chủ inh phí hợp tác với AFDI 18,917,015,927 18,395,836,482 20,136,647,561 a inh phí tự chủ 3,384,298,677 5,000,000,000 6,150,666,000 b inh phí khơng tự chủ 15,532,717,250 13,395,836,482 13,985,981,561 Đào tạo bồi dưỡng nước 7,650,638,160 11,613,568,442 11,827,073,923 an Lu 1.2 Đào tạo bồi dưỡng cán c ng chức(49 -504) m o l.c gm Chi chuyên môn nghiệp vụ @ p Cải tạo SC thang máy z inh phí mua sắm tài sản z at nh inh phí hợp tác với tài Lào n va ac th si lu an n va 1,382,525,000 1,162,512,500 976,587,965 Đào tạo bồi dưỡng nước 2,789,612,090 - 1,182,319,673 Đào tạo kế toán x 1,000,000,000 - - P Mua sắm TS 1,061,742,000 - - p Cải tạo sửa chữa thang máy 1,648,200,000 619,755,540 - N uồn kin p í n ồi NSNN ấp 2,471,912,283 13,234,306,314 15,801,272,200 Chi trực tiếp phục vụ lớp học 1,973,524,294 10,847,172,440 12,169,789,276 - 390,059,000 939,066,000 172,672,205 279,068,655 376,837,131 Hỗ trợ chi thường xuyên 396,347,784 1,718,006,219 2,315,579,793 Thu giảm chi 70,632,000 - - 6,123,406,859 2,566,555,354 2,725,557,204 5,509,245,742 1,655,814,529 1,601,273,640 614,161,117 910,740,825 1,124,283,564 p ie gh tn to Đào tạo DN vừa nhỏ oa nl w d Chi lương tăng thêm ll fu an nv a lu Chi nộp NSNN oi m CH NH LỆCH THU CHI z at nh Nguồn inh phí NSNN cấp Nguồn inh phí ngồi NSNN cấp z Nguồn: Báo cáo toán Trường BDCB Tài năm 2013, 2014, 2015) m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n qu ết tốn kin p í sử dụn Trƣờn BDCB Tài ín iai đoạn 2013-2015 n va P ụ Lụ 3: T n gh tn to Đơn v tính: Đồng NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 TỔNG SỐ CHI HOẠT ĐỘNG 21,814,688,643 22,313,765,732 21,710,050,479 3,384,298,677 5,908,000,000 6,150,666,000 - 5,908,000,000 6,150,666,000 - 908,000,000 - +Chi toán cá nhân - 609,246,683 - Tiền lương - 277,060,468 - - 4,715,000 - - 13,960,014 - p ie NỘI DUNG CHI oa nl w CHI THƢỜNG XUY N C i từ n uồn KP k oán o tự ủ d a Chi quản lý hành nhà nước an nv a lu ll fu Tiền công trả cho lao động hợp đồng Chi phí thuê mướn - - 56,783,552 - - 17,468,500 - - 23,049,965 - - 5,500,000 - - 132,396,000 - 15,046,500 - Lu Công tác phi 280,819,517 m Hội nghị - o l.c Thông tin, tuyên truyền, liên lạc - gm Vật tư văn phịng 313,511,201 @ Thanh tốn dịch vụ cơng cộng - z + Chi hàng h a dịch vụ - an Các khoản đóng góp - z at nh Phúc lợi tập thể oi m Phụ cấp lương - n va ac th si lu an p ie gh tn to 30,575,000 - + Các khoản chi khác - 17,933,800 - Chi khác - 17,933,800 - b Giáo dục đào tạo (đào tạo lại) 3,384,298,677 5,000,000,000 6,150,666,000 +Chi toán cá nhân 2,897,137,300 4,060,661,802 5,399,510,032 Tiền lương 2,139,946,347 2,988,676,727 3,969,146,200 Tiền công trả cho lao động hợp đồng 10,800,000 41,505,390 94,261,367 Phụ cấp lương 238,333,412 386,591,120 399,703,216 1,580,000 - - - - 4,619,000 506,477,541 643,888,565 931,780,249 463,387,796 877,928,828 697,988,852 219,418,839 207,508,128 128,426,966 68,341,286 75,835,545 24,940,000 53,490,421 71,840,869 45,060,133 - 9,657,000 1,060,000 30,196,000 214,761,080 44,564,493 3,640,000 192,682,106 270,049,394 88,301,250 99,359,100 183,887,866 - 6,285,000 61,409,370 d oa nl w - an n va Sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn Phúc lợi tập thể ll Các khoản đóng góp fu an nv a lu Tiền thưởng oi m + Chi hàng h a dịch vụ Vật tư văn phịng z at nh Thanh tốn dịch vụ cơng cộng Chi phí th mướn + Các khoản chi khác Lu Chi phí chun mơn m Sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn o l.c gm Công tác phi @ Hội nghị z Thông tin, tuyên truyền, liên lạc 35,038,200 53,167,116 n va ac th si lu an p ie gh tn to 61,409,370 53,167,116 Chi cho công tác ảng + Chi hỗ trợ vốn cho DN, quỹ đầu tư vào tài sản Mua sắm TS phục vụ chuyên môn C i từ n uồn KP k n k oán o k n tự ủ B CHI KH NG THƢỜNG XUY N 13,335,000 - - (11,264,619) - - (11,264,619) - - - - - 18,430,389,966 16,405,765,732 15,559,384,479 - - - 18,430,389,966 14,687,462,217 15,559,384,479 2,897,672,716 3,009,929,250 1,573,402,918 38,653,771 - - 38,653,771 - - 2,576,398,945 3,009,929,250 1,573,402,918 19,093,361 - - 4,314,255 - - 373,353,980 562,183,492 387,128,590 147,764,975 28,396,900 15,730,008 1,770,878,618 2,419,348,858 1,170,544,320 236,693,756 - - - - 282,620,000 - - oa nl w 21,703,200 Lu n va Chi khác d C i từ n uồn KP k oán o tự ủ C i từ n uồn KP k n k oán o k ủ a Chi quản lý hành nhà nước fu an nv a lu n tự ll + Chi toán cá nhân Thanh toán dịch vụ công cộng z at nh +Chi hàng h a dịch vụ oi m Các khoản đóng góp Chi đồn vào 24,300,000 an n va Chi phí nghiệp vụ chuyên môn ngành + Chi hỗ trợ vốn cho DN,các quỹ đầu tư vào tài sản m Sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên mơn o l.c gm Chi phí th mướn @ Hội nghị z Thông tin, tuyên truyền, liên lạc ac th si lu an va n Mua sắm TS phục vụ chuyên môn tn to b Giáo dục đào tạo (đào tạo lại) 282,620,000 - - 15,532,717,250 13,395,836,482 13,985,981,561 p ie gh + Chi toán cá nhân 821,038,397 + Chi hàng h a dịch vụ 14,342,620,716 12,521,660,284 13,979,923,460 5,377,400 11,240,546 10,147,842 - 215,000 180,000 50,583,000 25,613,000 49,831,000 300,000 5,923,920 20,663,000 Chi phí thuê mướn 9,900,738,226 10,912,738,147 12,716,781,945 Chi đoàn vào 2,789,162,090 2,872,000 1,182,319,673 Sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn 1,651,200,000 443,512,000 - Chi phí nghiệp vụ chun mơn ngành (54,740,000) 123,626,000 - Mua sắm TS phục vụ chuyên môn - 147,400,000 - + Các khoản chi khác - 53,137,801 6,058,101 - 1,872,354 3,248,101 - 2,520,000 2,810,000 1,190,096,534 - - Thanh tốn dịch vụ cơng cộng oa nl w Vật tư văn phòng Hội nghị d ll fu an nv a lu Công tác phi oi m z at nh z Chi khác o l.c gm @ Chi cho công tác ảng + Chi hỗ trợ vốn cho DN,các quỹ đầu tư vào tài sản Nguồn: Báo cáo tốn Trường BDCB Tài năm 2013, 2014, 2015) m an Lu n va ac th si lu an ợp t n n kin p í NSNN ấp qu ết tốn kin p í sử dụn iai đoạn 2013-2015 n va P ụ Lụ 4: Tổn tn to Đơn v tính: Đồng p ie gh Năm 2013 C ỉ tiêu Năm 2015 Kinh phí NSNN Cấp Kinh phí sử dụn Kinh phí NSNN Cấp Kinh phí sử dụn Kinh phí NSNN Cấp Kinh phí sử dụn 3,891,012,221 2,897,672,716 5,163,245,379 3,917,929,250 1,597,894,679 1,573,402,918 - - 908,000,000 908,000,000 - - 3,891,012,221 2,897,672,716 4,255,245,379 3,009,929,250 1,597,894,679 1,573,402,918 725,332,850 780,000,000 688,384,300 291,615,700 267,123,939 1,440,176,110 2,093,245,379 1,015,966,400 1,306,278,979 1,306,278,979 1,382,000,000 1,305,578,550 - - d oa nl w 1.1 Chi uản lý hành a inh phí thường xun ( inh phí tự chủ) b inh phí khơng thường xun ( inh phí khơng tự chủ) P Giao TT Miền Trung inh phí hợp tác với tài Lào inh phí hợp tác với AFDI Năm 2014 756,800,176 ll fu an nv a lu 352,000,000 m 2,033,421,489 oi 282,620,000 282,620,000 p Cải tạo SC thang máy 251,170,556 236,693,756 215,000,000 212,850,000 @ 23,432,922,164 18,917,015,927 18,806,334,882 18,395,836,482 21,713,429,440 20,136,647,561 3,384,298,677 o l.c 3,384,298,677 gm 5,000,000,000 5,000,000,000 6,150,666,000 6,150,666,000 20,048,623,487 15,532,717,250 13,806,334,882 13,395,836,482 15,562,763,440 13,985,981,561 m Lu 9,895,264,927 13,162,763,440 11,827,073,923 1,189,203,000 1,162,512,500 1,000,000,000 10,923,895,487 7,650,638,160 11,976,331,882 1,771,728,000 1,382,525,000 an Đào tạo DN vừa nhỏ z Chi chuyên môn nghiệp vụ 1.2 Đào tạo bồi dưỡng cán c ng chức a inh phí thường xuyên ( inh phí tự chủ) b inh phí khơng thường xun ( inh phí khơng tự chủ) Đào tạo bồi dưỡng nước z at nh inh phí mua sắm tài sản 976,587,965 n va ac th si lu an 2,789,612,090 Đào tạo kế toán x 1,000,000,000 1,000,000,000 1,064,000,000 1,061,742,000 2,289,000,000 1,648,200,000 to 3,000,000,000 tn n va Đào tạo bồi dưỡng nước p ie gh P Mua sắm TS inh phí cải tạo sửa chưa thang máy TỔNG CỘNG 1,400,000,000 640,800,000 1,182,319,673 619,755,540 27,323,934,385 21,814,688,643 23,969,580,261 22,313,765,732 23,311,324,119 21,710,050,479 oa nl w (Nguồn: Báo cáo toán Trường Bồi dưỡng cán Tài năm 2013, 2014, 2015) d ll fu an nv a lu oi m z at nh z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an va P ụ Lụ 5: Nội dun i Trƣờn BDCB Tài ín iai đoạn 2013-2015 n Đơn v tính: Đồng Năm 2013 p ie gh tn to C ỉ tiêu Năm 2015 So sán 2015/2014 +/- % +/- % 22,314,065,732 21,710,450,479 499,077,089 2.29 (603,615,253) -2.71 1.1 Chi toán cá nhân 2,934,791,071 5,490,946,882 5,399,910,032 2,556,155,811 87.10 (91,036,850) -1.66 1.2 Chi phí chun mơn nghiệp vụ 17,382,407,457 16,690,637,879 16,251,315,230 -691,769,578 -3.98 (439,322,649) -2.63 36,038,200 132,480,971 59,225,217 96,442,771 267.61 (73,255,754) -55.30 1,461,751,915 - - -1,461,751,915 -100.00 - - 2,472,012,283 13,234,475,955 15,801,972,200 10,762,463,672 435.37 2,567,496,245 19.40 349,714,416 2,682,164,668 3,667,679,826 2,332,450,252 666.96 985,515,158 36.74 8,141,275,392 9,583,186,336 6,705,010,192 466.84 1,441,910,944 17.71 1,621,628,951 2,283,124,860 1,160,461,964 251.64 661,495,910 40.79 1.3 Các khoản chi khác d oa nl w 21,814,988,643 ll 1.N uồn KP NSNN ấp Năm 2014 So sán 2014/2013 1,436,265,201 oi m 2.2 Chi phí nghiệp vụ chuyên mơn fu 2.1 Chi tốn cá nhân an 2.N uồn KP n oài NSNN ấp nv a lu 1.4 Chi mua sắm, sửa chữa 461,166,987 2.4 Chi mua sắm, sửa chữa 224,865,680 789,406,944 267,981,178 564,541,264 251.06 (521,425,766) -66.05 24,287,000,926 35,548,541,687 37,512,422,679 11,261,540,761 46.37 1,963,880,992 5.52 9,067,589,858 4,888,606,063 148.84 894,478,308 10.94 25,834,501,566 6,013,240,614 31.95 1,002,588,295 4.04 Tổn ộn z at nh 2.3 Các khoản chi khác z 3.1 Chi tốn cá nhân 3,284,505,487 3.2 Chi phí nghiệp vụ chuyên môn 18,818,672,658 24,831,913,271 497,205,187 1,754,109,922 2,342,350,077 1,256,904,735 252.79 588,240,156 33.53 1,686,617,595 789,406,944 267,981,178 -897,210,651 -53.20 (521,425,766) -66.05 m o l.c gm 3.4 Chi mua sắm, sửa chữa @ 3.3 Các khoản chi khác 8,173,111,550 an Lu (Nguồn: Báo cáo tốn Trường Bồi dưỡng cán Tài năm 2013, 2014, 2015) n va ac th si lu an n trí lập sử dụn quỹ Trƣờn BDCB Tài ín n va P ụ Lụ 6: T n tn to Năm 2013 Trí p ie gh C ỉ tiêu Năm 2014 Sử dụn Trí lập Sử dụn Trí lập Sử dụn 65,140,000 85,830,000 98,000,000 47,990,000 Quỹ p ú lợi 306,017,576 306,017,576 382,575,903 326,746,000 601,005,178 502,412,594 iệp 154,044,968 132,057,352 306,175,999 216,012,000 190,417,607 182,016,800 54,015,542 54,015,542 143,758,298 67,767,000 614,288,086 557,230,470 912,998,273 704,384,371 1,033,181,083 oa nl w 100,210,000 d Quỹ p át triển oạt độn n n ổn địn t u n ập nv ộn lập - sử dụn ll 57,057,616 75,796,371 208,613,902 oi m = trí 75,796,371 800,186,394 fu C ên lệ an Tổn a lu 4.Quỹ dự p 148,450,000 Năm 2015 Quỹ k en t ƣởn lập iai đoạn 2013-2015 Đơn v tính: Đồng 232,994,689 z at nh (Nguồn: Báo cáo toán Trường Bồi dưỡng cán Tài năm 2013, 2014, 2015) z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si P ụ Lụ 7: T n n Qu ết toán t u- i Trƣờn BDCB Tài ín iai đoạn 2013-2015 Đơn v tính: Đồng lu an Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Tổn t u 30,410,007,785 38,114,627,400 40,236,879,883 1.1 N uồn kin p í NSNN ấp 27,323,934,385 23,969,580,261 23,311,324,119 - inh phí thường xuyên 3,384,298,677 5,908,000,000 6,150,666,000 - inh phí khơng thường xun 23,939,635,708 18,061,580,261 17,160,658,119 1.2 N uồn kin p í n ồi NSNN ấp 3,086,073,400 14,145,047,139 16,925,555,764 Thu từ hoạt động TBD 3,037,773,400 14,111,043,620 16,749,805,000 - - - 48,300,000 34,003,519 175,750,764 24,286,600,926 35,548,372,046 37,511,422,679 2.1 N uồn kin p í NSNN ấp 21,814,688,643 22,313,765,732 21,710,050,479 - inh phí thường xuyên 3,384,298,677 5,908,000,000 6,150,666,000 C ỉ tiêu 18,430,389,966 16,405,765,732 15,559,384,479 2.2 N uồn kin p í n oài NSNN ấp 2,471,912,283 13,234,606,314 15,801,372,200 Chi trực tiếp phục vụ lớp học 1,973,524,294 10,847,472,440 12,169,789,276 - 390,059,000 939,066,000 172,672,205 279,068,655 376,837,131 396,347,784 1,718,006,219 2,315,679,793 70,632,000 - - 6,123,406,859 2,566,255,354 2,725,457,204 5,509,245,742 614,161,117 1,655,814,529 910,440,825 1,601,273,640 1,124,183,564 n va Thu theo đơn đ t hàng Nhà nước Tổn i p ie gh tn to Thu khác d oa nl w - inh phí khơng thường xun lu an Chi tiền lương tăng thêm Hỗ trợ chi thường xuyên ll i 3.1 N uồn kin p í NSNN ấp 3.2 N uồn kin p í n ồi NSNN ấp z at nh t u oi m Thu giảm chi C ên lệ u nf va Chi nộp ngân sách nhà nước z m co l gm @ (Nguồn: Báo cáo tốn Trường BDCB Tài năm 2013, 2014, 2015) an Lu n va ac th si P ụ Lụ : Mứ trí Loại kin p í quản lý đơn vị trự t uộ Mứ trí t eo t lệ k ốn doan t u Trun tâm n lớp ọ Lớp Trun tâm tự k t - Thuộc loại hình đào tạo Trường 10% - Ngồi loại hình đào tạo Trường 5% Lớp Trun tâm mở t qua Trƣờn n - Lớp học Trường 15% - Lớp học địa điểm Trường 12% lu an Trƣờn k t , ký ợp đồn , iao Trun tâm t ự iện n va 20% - Lớp học địa điểm Trường 15% gh tn to - Lớp học Trường p ie Nguồn: Quy chế chi tiêu nội Trường Bồi dưỡng cán tài chính) d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si