Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh tỉnh lâm đồng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH ĐỖ NGUYỄN KHÁNH QUỲNH GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TỈNH LÂM ĐỒNG Chuyên ngành: Tài ngân hàng Mã số: 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS PHAN DIÊN VỸ TP Hồ Chí Minh - Năm 2023 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Lâm Đồng” cơng trình tơi nghiên cứu thực hiện, thực hướng dẫn khoa học PGS TS Phan Diên Vỹ, tất số liệu sử dụng luận văn thu thập từ nguồn thực tế, đáng tin cậy phân tích xử lý trung thực, khách quan Các giải pháp, ý kiến đề xuất cá nhân đúc kết từ việc nghiên cứu, phân tích đánh giá kinh nghiệm cơng tác thực tế Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Lâm Đồng Tp HCM, tháng 10 năm 2022 Học viên thực Đỗ Nguyễn Khánh Quỳnh ii LỜI CÁM ƠN Sau thời gian tiến hành triển khai nghiên cứu, tơi hồn thành nội dung luận văn thạc sĩ Luận văn hoàn thành không công sức thân tác giả mà cịn có giúp đỡ, hỗ trợ tích cực nhiều cá nhân tập thể Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám hiệu, Khoa sau đại học, trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh tạo điều kiện cho tơi q trình học tập hoàn thành luận văn Xin gửi lời tri ân tới quý thầy, quý cô tận tình giảng dạy lớp cao học CH23C3, chuyên ngành tài ngân hàng, trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh niên khóa 2021 – 2023 Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến giảng viên, PGS.TS Phan Diên Vỹ tận tình giúp đỡ, bảo tơi suốt q trình thực luận văn Xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Lâm Đồng số lãnh đạo phòng ban tận tình giúp đỡ tơi thực luận văn Xin gửi lời cảm ơn tới tất bạn bè, đồng nghiệp gia đình người ln ủng hộ, động viên tạo điều kiện tốt để tơi hồn thành luận văn Tp HCM, tháng 10 năm 2022 Tác giả luận văn Đỗ Nguyễn Khánh Quỳnh iii TĨM TẮT LUẬN VĂN Tiêu đề: hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Lâm Đồng Nội dung: Lý chọn đề tài: Hệ thống KSNB đóng vai trị quan trọng giúp Agribank – CN Lâm Đồng vừa đảm bảo lợi ích ngân hàng, vừa đáp ứng nhu cầu khách hàng mức tốt Tuy nhiên, tồn đọng nhiểu sai sót chưa khắc phục, cịn mang tính lặp lại, cần nghiên cứu tìm biện pháp hồn thiện việc giám sát, KSNB, xem xét, đánh giá rủi ro tiềm ẩn, nâng cao chất lượng hiệu công tác huy động vốn Đề tài thực dựa trên yếu tố COSO 1992 2013 để tìm nguyên nhân tồn đọng công tác KSNB hoạt động huy động vốn Agribank Lâm Đồng Nghiên cứu thực trạng công tác KSNB hoạt động huy động vốn giai đoạn 2019-2021 đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Phương pháp nghiên cứu sử dụng để hoàn thành mục tiêu nghiên cứu đề xuất, đề tài sử dụng phương pháp thống kê mô tả, phương pháp so sánh, phương pháp phân tích tổng hợp Nghiên cứu đạt kết sau: Lý luận hoạt động KSNB ngân hàng thương mại Phân tích đánh giá thực trạng công tác KSNB hoạt động huy động vốn Agribank Lâm Đồng giai đoạn 2019-2021, từ đánh giá ưu điểm hạn chế, nguyên nhân tồn đọng Đề xuất giải pháp, kiến nghị giúp hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động huy động vốn Agribank Lâm Đồng Kết luận giải pháp: Nghiên cứu đạt mục tiêu nghiên cứu đề ra, đề xuất nhóm giải pháp cụ thể cho Agribank Lâm Đồng môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, hệ thống cơng nghệ thơng tin, hoạt động giám sát, có kiến nghị nghị với NHNN, hiệp hội ngân hàng hội sở Agribank Từ khóa: Kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn, Agribank, phát triển, Lâm Đồng iv ABSTRACT Topic: Perfecting the internal control of capital mobilization activities at Bank for Agriculture and Rural Development of Vietnam - Lam Dong branch Content: Reason for choosing the topic: Internal control system plays an important role in helping Agribank - Lam Dong Branch both ensure the benefits of the bank and meet the needs of customers at the best level However, there are still many unresolved, repetitive errors, it is necessary to research and find measures to improve supervision, internal control, review and assessment of potential risks, improve quality and efficiency in capital mobilization The study was carried out based on factors of COSO 1992 and 2013 to find out the causes of backlog in the internal control of capital mobilization activities at Agribank Lam Dong Studying the current situation of internal control of capital mobilization activities in the period of 2019-2021 and proposing some solutions to improve internal control of capital mobilization activities Research methods are used to complete the proposed research objectives, the topic uses descriptive statistics, comparative methods, analytical and synthesis methods The study achieved the following results: Theory of internal control activities of commercial banks Analyze and evaluate the current situation of internal control of capital mobilization activities at Agribank Lam Dong in the period of 2019-2021, thereby assessing the advantages, limitations, and causes of backlog Proposing solutions and recommendations to help improve the internal control of capital mobilization activities at Agribank Lam Dong Conclusion and solutions: The study has achieved the research objectives, and has proposed specific groups of solutions for Agribank Lam Dong in terms of control environment, risk assessment, and control activities , on the information technology system, on supervision activities, and made recommendations to the SBV, banking associations and Agribank's head office Keywords: Internal control of capital raising activities, Agribank, development, Lam Dong v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT Agribank Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam ACB Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam CN Chi nhánh Eximbank Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam GTCG Giấy tờ có giá GPBank Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn Cầu KSNB Kiểm soát nội KTGS Kiểm tra giám sát KTTT Kiểm tra trực tiếp NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng nhà nước NH Ngân hàng NCB Ngân hàng TMCP Quốc Dân NamABank Ngân hàng TMCP Nam Á OCB Ngân hàng TMCP Phương Đông Vietcombank Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt nam Vietinbank Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Vietcapital Ngân hàng TMCP Bản Việt Sacombank Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín SeABank Ngân hàng TMCP Đơng Nam Á SCB Ngân hàng TMCP Sài Gịn TCTD Tổ chức tín dụng TGTK Tiền gửi tiết kiệm vi DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh Agribank chi nhánh tỉnh Lâm Đồng giai đoạn 2019-2021 30 Biểu đồ 2.1: Cơ cấu huy động vốn Agribank – CN Lâm Đồng giai đoạn 2019-2022 31 Biểu đồ 2.2: Tỷ lệ huy động vốn theo kỳ hạn giai đoạn 2019-2021 31 Bảng 2.2: Lãi suất tiết kiệm kỳ hạn trả lãi cuối kỳ VNĐ số ngân hàng ngày 18/10/2021 32 Bảng 2.3: Kết thị trực tuyến năm 2019-2021 38 Bảng 2.4: Kết khảo sát mơi trường kiểm sốt 47 Bảng 2.5: Kết khảo sát đánh giá rủi ro 51 Bảng 2.6: Kết khảo sát hoạt động kiểm soát 53 Bảng 2.7: Kết khảo sát hệ thống thông tin truyền thông 55 Bảng 2.8: Kết khảo sát hoạt động giám sát 56 Bảng 2.9: Tổng hợp kết hậu kiểm giao dịch liên quan đến hoạt động vốn giai đoạn năm 2019-2022 60 Bảng 3.1: Mẫu khung lãi suất đặc biệt áp dụng cho khách hàng cá nhân tổ chức 71 Bảng 3.2: Bảng khảo sát đánh giá chất lượng dịch vụ huy động vốn 75 vii DANH MỤC HÌNH VẼ VÀ CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ: Cơ cấu tổ chức 28 Sơ đồ 2.1: Các thủ tục kiểm sốt thiết lập gắn theo quy trình huy động vốn chi nhánh .42 viii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CÁM ƠN .ii TÓM TẮT LUẬN VĂN iii ABSTRACT iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT v DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC HÌNH VẼ VÀ CÁC SƠ ĐỒ vii MỤC LỤC viii PHẦN MỞ ĐẦU 1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI CÂU HỎI NGHIÊN CỨU MỤC TIÊU CỦA ĐỀ TÀI 3.1 Mục tiêu tổng quát: 3.2 Mục tiêu cụ thể: ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU TỔNG QUAN VỀ LĨNH VỰC NGHIÊN CỨU 5.1 Khảo lược nghiên cứu nước nước 5.2 Khoảng trống nghiên cứu 6 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 5.1 Phương pháp thu thập tài liệu 5.2 Phương pháp tổng hợp phân tích số liệu 6.1.1 Phương pháp tổng hợp 6.1.2 Phương pháp phân tích số liệu ĐÓNG GÓP CỦA ĐỀ TÀI 8 KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NHTM 10 1.1 Cơ sở lý luận công tác kiểm soát nội ngân hàng 10 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm soát nội 10 ix 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội NHTM 12 1.1.3 Các yếu tố cấu thành nội dung KSNB NHTM theo COSO 12 1.2 Huy động vốn hoạt động ngân hàng 15 1.2.1 Khái niệm huy động vốn 15 1.2.2 Vai trò huy động vốn kinh tế, NHTM, người gửi tiền 16 1.2.3.1 Huy động vốn từ tài khoản tiền gửi 17 1.2.3.2 Huy động vốn phát hành giấy tờ có giá 19 1.2.3.3 Huy động vốn cách vay NHNN TCTD khác 21 1.3 Các quy định NHNN, Agribank KSNB hoạt động huy động vốn 22 1.3.1 Khái niệm KSNB hoạt động huy động vốn 22 1.3.2 Nội dung công tác KSNB hoạt động huy động vốn NHTM 22 1.3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 22 1.3.2.2 Đánh giá rủi ro đơn vị KSNB 23 1.3.2.3 Thông tin truyền thông 24 1.3.2.4 Hoạt động kiểm soát 24 1.3.2.5 Giám sát sửa chữa sai sót 25 1.3.3 Các tiêu chí đánh giá kết công tác KSNB hoạt động huy động vốn 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC GIÁM SÁT HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH LÂM ĐỒNG (2019-2021) 27 2.1.Sơ lược trình hình thành phát triển Agribank – CN Lâm Đồng 27 2.1.1 Lịch sử hình thành 27 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 28 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh 29 2.1.3.1 Hoạt động huy động vốn 30 2.1.3.2 Hoạt động tín dụng 33 2.1.3.3 Hoạt động dịch vụ 34 2.1.3.4 Kết tài 35 2.2 Thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Agribank – CN Lâm Đồng 35 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 35 2.2.2 Đánh giá rủi ro 39 75 việc tổng hợp ý kiến khách hàng đồng thời đánh giá tình hình thực tế tác phong giao dịch cán ngân hàng.Có thể xây dựng phiếu điều tra riêng số sản phẩm, chương trình Cụ thể: Bảng 3.2: Bảng khảo sát đánh giá chất lượng dịch vụ huy động vốn PHIẾU KHẢO SÁT ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG DỊCH VỤ HUY ĐỘNG VỐN Kính gửi: Quý Khách hàng! Agribank trân trọng cảm ơn Quý khách tin tưởng sử dụng dịch vụ Agribank thời gian vừa qua Nhằm giúp Agribank cải thiện nâng cao chất lượng dịch vụ ngày tốt Agribank mong muốn nhận ý kiến đóng góp phản hồi Quý khách, mong Quý khách dành thời gian trả lời câu hỏi sau đây: Tên khách hàng (không bắt buộc): Số điện thoại (không bắt buộc): Để trả lời câu hỏi Quý khách vui lòng đánh dấu X vào ô trống bên cạnh đáp án mà Quý khách lựa chọn - Hỏi: Quý khách cho ý kiến sản phẩm huy động vốn Agribank có đa dạng, linh hoạt, khách hàng có nhiều lựa chọn hay khơng? Có Bình thường Khơng Ý kiến khác - Hỏi: Quý khách quan tâm đến yếu tố giao dịch gửi tiền Agribank? Lãi suất Tỷ giá Kỳ hạn gửi Khác - Hỏi: Quý khách vui lòng cho biết đánh giá chất lượng dịch vụ giao dịch Agribank Hài Bình Chưa hài Đánh giá lòng thường lòng Thái độ nhân viên Agribank chuyên nghiệp, ân cần, chu đáo Nhân viên Agribank chuyên nghiệp, tư vấn rõ ràng, giao dịch nhanh, xác Thủ tục đơn giản Dịch vụ chăm sóc khách hàng (Nguồn: Tác giả đề xuất) 76 3.3 Kiến nghị/ đề xuất 3.3.1 Kiến nghị với quan nhà nước, ngân hàng nhà nước * Đối với quan nhà nước Các quan Nhà nước cần hướng tới hồn thiện khn khổ pháp lý lĩnh vực kiểm soát nội Ngân hàng nhà nước cần phối hợp với Bộ Tài chính, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước việc kiểm tra, giám sát hoạt động huy động vốn ngân hàng thương mại hoạt động kiểm toán chuyên đề kế hoạch nguồn vốn, lập báo cáo tài ngân hàng thương mại Việt Nam Ngân hàng nhà nước cần xây dựng cụ thể quy chế phối hợp Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng, ngân hàng thương mại cơng ty kiểm tốn Ngân hàng nhà nước Bộ Tài cần phối hợp việc hồn thiện chế độ kế tốn lập báo cáo tài ngân hàng thương mại Tăng cường phối hợp Bộ Tài Ngân hàng nhà nước soạn thảo văn bản, quy định kế toán liên quan đến ngân hàng thương mại * Đối với Hiệp hội ngân hàng Tiến hành buổi hội thảo, tọa đàm để hướng dẫn, chia sẻ kinh nghiệm việc thiết kế, vận hành hệ thống KSNB đặc biệt KSNB công tác huy động vốn ngân hàng thương mại Xây dựng khóa đào tạo nâng cao trình độ, lực cho cán chuyên trách KSNB Trên sở thực tiễn xây dựng hệ thống KSNB ngân hàng thương mại giới, đề xuất với quan ban ngành xây dựng văn hướng dẫn phù hợp với thực tế Việt Nam vấn đề xây dựng hoàn thiện hệ thống KSNB 3.3.2 Kiến nghị với hội sở Agribank Hoàn thiện máy chế hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội theo chuẩn quốc tế Tập trung xây dựng chiến lược giám sát mục tiêu an toàn hiệu hoạt động huy động vốn Ngân hàng Ban hành quy định an toàn hoạt động cho hệ thống dựa quy định Ngân hàng Nhà nước, chuẩn mực, nguyên tắc kế toán, kiểm 77 toán chấp nhận rộng rãi áp dụng nguyên tắc giám sát ngân hàng Basel Chú trọng hoàn thiện quy trình đánh giá rủi ro hoạt động nguồn vốn ngân hàng Giám đốc, cán quản lý cần phải tăng cường sát việc theo dõi cập nhật rủi ro để đưa định kịp thời Đầu tư đại hóa hệ thống công nghệ thông tin, phát triển hệ thống quản lý nội nâng cấp hệ thống ngân hàng lõi phù hợp với quy mô mức độ hoạt động ngân hàng, yêu cầu quản trị điều hành hệ thống Tăng cường giám sát hội đồng quản trị để đảm bảo tính minh bạch, theo cần tách bạch chức giám sát hội đồng quản trị với chức điều hành kinh doanh Ban điều hành Bên cạnh đó, tăng cường giám sát sở định hướng rủi ro; kiểm toán doanh nghiệp, cá nhân có nguồn huy động lớn; nghiệp vụ huy động có tính rủi ro cao Phát triển nhân lực chất lượng cao Trước hết, nâng cao nhận thức lãnh đạo tầm quan trọng kiểm tra, kiểm soát nội Thành viên Hội đồng quản trị, Ban Tổng giám đốc, Ban kiểm soát, kế toán trưởng, giám đốc chi nhánh cần nỗ lực, tăng cường tìm hiểu, nâng cao nhận thức nâng cao hiệu hoạt động giám sát, kiểm tra Hàng năm mở lớp bồi dưỡng nghiệp vụ cho 100% cán quản lý cấp cao (cán quản lý ngân hàng) cấp trung (cán quản lý chi nhánh) Đồng thời, mở lớp bồi dưỡng nghiệp vụ cho 85%-90% cán phòng, ban kể cập nhật kiến thức chuyên môn, kiến thức kiểm soát nội kiến thức luật pháp Xây dựng văn hóa coi trọng suất, chất lượng làm việc, tơn trọng ln sẵn lịng lợi ích khách hàng.và kinh tế quốc dân Phấn đấu 100% nhân lực chuyên môn cập nhật kiến thức chuyên môn, thông tin luật pháp thơng tin tình hình hoạt động ngân hàng Dành ngân sách ưu tiên cho việc đào tạo, bồi dưỡng nhân lực Agribank 78 PHẦN KẾT LUẬN Năm 2019 - 2021, bối cảnh nhiều khó khăn, thách thức ngành ngân hàng nói riêng kinh tế nói chung, Agribank – Chi nhánh tỉnh Lâm Đồng bám sát đạo Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước, từ đầu triển khai liệt, đồng bộ, linh hoạt nhóm giải pháp kinh doanh đạo điều hành hoạt động kinh doanh phù hợp, hiệu với tình hình dịch bệnh; kết hoàn thành toàn diện tiêu, kế hoạch giao Đi song hành với việc phát triển hoạt động kinh doanh cơng tác kiểm tra, kiếm soát nội chi nhánh trọng Trên sở vận dụng phương pháp nghiên cứu, bám sát mục tiêu, phạm vi nghiên cứu, luận văn đặt giải cách tồn diện mặt lý luận kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Agribank – CN tỉnh Lâm Đồng, kèm theo giải pháp hoàn thiện Tác giả đưa phần giúp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam nói chung Agribank – CN tỉnh Lâm Đồng thấy tầm quan trọng kiểm soát nội phạm vi giới hạn hoạt động huy động vốn Việc giám sát kiểm tra, kiểm sốt tính tn thủ hệ thống quy chế, quy trình huy động vốn giúp Agribank- CN tỉnh Lâm Đồng phát hiện, ngăn ngừa xử lý kịp thời tồn tại, sai phạm hoạt động nghiệp vụ Tuy nhiên, Tác giả nhiều hạn chế kiến thức kinh nghiệm nghiên cứu bị giới hạn thời gian hoàn thành tài liệu nghiên cứu nên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Do vậy, Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp giảng viên trường Đại học Ngân hàng TP.Hồ Chí Minh, anh (chị) đồng nghiệp chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam người đọc quan tâm để tiếp tục nghiên cứu hoàn thiện kết nghiên cứu thời gian tới ix TÀI LIỆU THAM KHẢO  Tài liệu tiếng Anh Ayagre, P., Appiah-Gyamerah, I., & Nartey, J (2014) The effectiveness of internal control systems of banks The case of Ghanaian banks International Journal of Accounting and Financial Reporting, 4(2), 377-389 Asiligwa & Rennox (2017), ‘The Effect of Internal Controls on the Financial Performance of Commercial Banks in Kenya’, Journal ofEconomics and Finance, 8(3), 92-105 Barakat, A (2009) Banks Basel II norms requirement regarding internal control Field study on Jordan banks, Delhi Business Review, 10(2), 35-48 COSO (2013), Internal Control - Integrated Framework COSO, (2013) The 2013 COSO Framework & SOX Compliance: One Approach to an Effective Transition C.T.Gamage and AAJ Fernando, (2014) Effectiveness of internal control system in state commercial banks in Sri Lanka, International Journal of Scientific Research and Innovative Technology, Vol No 5: 25-44 Olatunji, O (2009) Impact of internal control system on banking sector in Nigeria Pakistan Journal of Social Sciences, 6(14), 181-189 Salehi, Mahdi; Shiri, Mahmoud Mousavi; Ehsanpour, Fatemeh (2013) Effectiveness of Internal Control in the Banking Sector: Evidence from Bank Mellat, Iran Sultana, R., & Haque, M E (2011) Evaluation of internal control structure: Evidence from six listed banks in Banglades ASA University Review, 5(1), 69-81 10 William & Kwasi (2013) Effectiveness of Internal control in the rural banking sector  Tài liệu Tiếng Việt 11 Bộ Tài chính, 2001 Quyết định số 143/2001/ QĐ-BTC ngày 21/12/2001, Chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam số 400 12 Bộ Tài chính, 2012 Thông tư số 214/2012/TT-BTC ngày 06/12/2012, chuẩn mực kiểm tốn số 315 x 13 Đỗ Thị Bích Phượng (2014) Hồn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Luân văn tiến sĩ 14 Luật Kế tốn số 88/2015/QH13, có hiệu lực từ 01/01/2017 15 Ngân hàng nhà nước (2006) Quy chế kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, ban hành kèm định số 37/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 16 Ngân hàng nhà nước (2006) Quy chế kiểm tra, kiểm sốt nội tổ chức tín dụng, ban hành kèm định số 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 17 Ngân hàng Nhà nước, 2018 Thông tư số 18/2018/TT-NHNN ngày 21/08/2018 quy định an tồn hệ thống thơng tin hoạt động ngân hàng 18 Ngân hàng Nhà nước, 2014 Thông tư số 23/2014/TT-NHNN ngày 19/8/2014 NHNN Việt Nam Hướng dẫn việc mở sử dụng tài khoản toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán Thông tư sửa đổi số 32/2016/TT-NHNN ngày 26/12/2016 19 Ngân hàng Nhà nước, 2018 Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018 NHNN Việt Nam quy định hệ thống KSNB ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi 20 Ngân hàng Nhà nước, 2018 Thơng tư số 49/2018/TT-NHNN ngày 31/12/2018 NHNN Việt Nam quy định tiền gửi có kỳ hạn 21 Ngân hàng Nhà nước, 2018 Thông tư số 48/2018/TT-NHNN ngày 31/12/2018 NHNN Việt Nam quy định tiền gửi tiết kiệm 22 Ngân hàng Nhà nước, 2020 Thông tư số 06/2020/TT-NHNN ngày 30/06/2020 NHNN Việt Nam quy định KSNB, kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 23 Ngân hàng Nhà nước, 2021 Thông tư số 01/2021/TT-NHNN ngày 31/03/2021 NHNN Việt Nam quy định phát hành kỳ phiếu, tín phiếu, chứng tiền gửi, trái phiếu nước tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước 24 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam (2011), quy định chế độ chứng từ kế toán áp dụng hệ thống Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam, ban hành kèm quy định số 1000/QĐ-HĐQT-TCKT ngày 05/7/2011 25 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam (2011), quy định vể chế độ chứng từ kế toán áp dụng hệ thống Agribank, ban hành kèm quy định số 1000/QĐ-HDQT-TCKT xi 26 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam (2014), quy định quy trình hậu kiểm giao dịch hệ thống Agribank, ban hành kèm quy định số 312/QĐ-NHNo-TCKT ngày 27/03/2014 định sửa đổi bổ sung số 12/QĐ-NHNo-TCKT ngày 08/01/2015 27 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam (2014), quy định Quy trình giao dịch với khách hàng hệ thống Agribank, ban hành kèm quy định số 149/QĐ-HDTV-TCKT 28 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam (2017), quy định vể mẫu chứng từ kế toán hệ thống Agribank, ban hành kèm quy định số 599/QĐ-NHNo-TCKT 29 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam (2017), quy định vể mở sử dụng tài khoản toán hệ thống Agribank, ban hành kèm quy định số 595/QĐ-NHNo-TCKT 30 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam (2017), quy định phân cơng nhiệm vụ cho cán kiểm sốt nội hệ thống Agribank, ban hành kèm quy định số 2056/VBHNHDTV-UBNS 31 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam (2017), quy chế kiểm soát nội Agribank , ban hành kèm quy định số 799/QC-HDTV-UBNS 32 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam (2019), quy định Tiền gửi tiết kiệm hệ thống Agribank, ban hành kèm quy định số 655/QĐ-HDTV-KHNV 33 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam (2019), quy định Tiền gửi có kỳ hạn hệ thống Agribank, ban hành kèm quy định số 656/QĐ-HDTV-KHNV 34 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam (2020), quy định cho vay, ban hành kèm quy định số 2068/QĐ-NHNo-KHNV 35 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam – CN Lâm Đồng (2019), Báo cáo công tác kiểm tra giám sát nội năm 2019, ban hành kèm văn số 2045/ NHNo.LĐ-KTNQ 36 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam – CN Lâm Đồng (2020), Báo cáo công tác kiểm tra giám sát nội năm 2020, ban hành kèm văn số 1942/ NHNo.LĐ-KTNQ 37 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam – CN Lâm Đồng (2021), Báo cáo công tác kiểm tra giám sát nội năm 2021, ban hành kèm văn số 2104/ NHNo.LĐ-KTNQ 38 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam – CN Lâm Đồng (2021), Triển khai sản phẩm tiền gửi Đầu tư tự động khách hàng tổ chức, ban hành kèm văn số 1713/NHNo.LĐ-KHNV xii 39 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam – CN Lâm Đồng (2021), Triển khai công tác phát hành trái phiếu riêng lẻ Agribank năm 2021, ban hành kèm văn số 1762/NHNo.LĐKHNV 40 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam – CN Lâm Đồng (2021), Phát hành Trái phiếu công chúng năm 2021, ban hành kèm văn số 2145/NHNo.LĐ-KHNV 41 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam – CN Lâm Đồng (2021), Chào bán Trái phiếu Agribank công chúng năm 2021, ban hành kèm văn số 2449/NHNo.LĐ-KHNV 42 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam – CN Lâm Đồng (2019), Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2019; Mục tiêu, nhiệm vụ, giải pháp năm 2020 ban hành kèm văn số 2187/NHNo.LĐ-KHNV 43 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam – CN Lâm Đồng (2020), Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2020; Mục tiêu, nhiệm vụ, giải pháp năm 2021 ban hành kèm văn số 2307/NHNo.LĐ-KHNV 44 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam – CN Lâm Đồng (2021), Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2021; Mục tiêu, nhiệm vụ, giải pháp năm 2022 ban hành kèm văn số 2745/NHNo.LĐ-KHNV 45 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam – CN Lâm Đồng (2019), Báo cáo kết công tác hậu kiểm 2019; Mục tiêu, nhiệm vụ, giải pháp năm 2020 ban hành kèm văn số 113/NHNo.LĐ-KTNQ 46 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam – CN Lâm Đồng (2020), Báo cáo kết công tác hậu kiểm 2020; Mục tiêu, nhiệm vụ, giải pháp năm 2021 ban hành kèm văn số 101/NHNo.LĐ-KTNQ 47 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam – CN Lâm Đồng (2021), Báo cáo kết công tác hậu kiểm 2021; Mục tiêu, nhiệm vụ, giải pháp năm 2022 ban hành kèm văn số 50/NHNo.LĐ-KTNQ 48 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam – CN Lâm Đồng (2021), Chấn chỉnh sau kết làm việc Đoàn giám sát, ban hành kèm văn số 948/NHNo.LĐ-KTKSNB xiii 49 Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam (2021), Biên kiểm tra chuyên đề kế hoạch nguồn vốn Agribank chi nhánh tỉnh Lâm Đồng ban hành kèm văn số 821/QĐNHNo 50 Nguyễn Thị Lan Anh, 2013 Hồn thiện HTKSNB Tập đồn Hóa chất Việt Nam Luận án tiến sĩ Trường Đại học Kinh tế quốc dân 51 Nguyễn Văn Thọ Nguyễn Ngọc Linh, 2019 Tăng trưởng huy động vốn từ tiền gửi khách hàng ngân hàng thương mại Việt Nam Tạp chí Tài ngân hàng, số 23/2019 52 Nguyen, P M (2014) Một số yếu quy trình KSNB hoạt động tín dụng NHTM khuyến nghị [Some weaknesses in the process of internal control of credit operations of commercial banks and recommendations] Tạp chí Ngân hàng, 6, 2630 53 Ngo, P T., & Le, N T T (2015) Khuôn khổ HTKSNB theo tiêu chuẩn Basel [The framework of internal control system according to Basel standards] Thị trường Tài Tiền tệ, 5, 18-21 54 Pham, H T V., & Nguyen, P K (2015) Yếu KSNB NHTM VN [Weakness in internal control in Vietnamese commercial banks] Kinh tế dự báo, 11, 27-29 55 Vo, N T H., & Le, H T T (2014) Hoàn thiện HTKSNB NHTM VN theo mơ hình Coso [Completing the internal control system of Vietnamese commercial banks according to the Coso model] Tạp chí Ngân hàng, 4, 22-27 56 Vo, N T H (2015) Xây dựng mơ hình KSNB hiệu quả, hiệu lực NHTM theo mơ hình Coso 2013 [Building an effective and effective internal control model at commercial banks according to the 2013 Coso model] Thị trường Tài Tiền tệ, 8, 38-43 xiv PHỤ LỤC BẢNG KHẢO SÁT Kính chào quý Anh/Chị Tôi tên Đỗ Nguyễn Khánh Quỳnh, học viên cao học Trường Đại học Ngân hàng TP.HCM Tôi nghiên cứu đề tài " Giải pháp hoàn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Lâm Đồng " cho luận văn tốt nghiệp Kính mong quý anh/chị dành thời gian trả lời câu hỏi Tất thông tin Anh/Chị cung cấp phục vụ cho nghiên cứu bảo mật Trân trọng cám ơn giúp đỡ Anh/Chị PHẦN I: THÔNG TIN CÁ NHÂN Xin anh/chị vui lịng cho biết số thơng tin cá nhân sau: Anh/Chị thuộc giới tính  Nam  Nữ Trình độ học vấn Anh/Chị  THPT  Cao đẳng/Trung cấp  Đại học  Trên đại học  Khác Phịng Ban cơng tác  Phịng Kiểm tra, Kiểm sốt nội  Phịng Kế tốn – Ngân quỹ  Phịng dịch vụ Maketing  Khác Thời gian làm việc lĩnh vực ngân hàng  Dưới năm  Từ 1-2 năm  Trên năm xv PHẦN II: ĐÁNH GIÁ CỦA ANH/CHỊ VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH LÂM ĐỒNG Xin anh/ chị cho biết mức đồng tình với phát biểu cách đánh dấu vào ô vuông tương ứng Tiêu chí đánh giá Tự đánh giá sách, thủ tục quy trình Rất yếu Yếu Bình Tốt Rất tốt thường MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Ngun tắc Tổ chức thể cam kết tính trực giá trị đạo đức Ban giám đốc cam kết liêm hành vi đạo đức truyền đạt cách quán hiệu toàn chi nhánh, lời nói hành động Chi nhánh có quy tắc ứng xử / sách đạo đức truyền đạt cho tất nhân viên 3.Quy trình huy động vốn Agribank truyền đạt củng cố với tiêu chuẩn ứng xử toàn hệ thống Nguyên tắc Hội đồng quản trị thể độc lập với ban giám đốc giám sát việc phát triển thực kiểm soát nội Hội đồng quản trị xác định, trì đánh giá định kỳ kỹ kiến thức chuyên môn cần thiết thành viên Ban giám đốc / phịng kiểm tra kiểm sốt nội chi nhánh trì đường dây liên lạc trực tiếp với hệ thống giám sát nội hội đồng quản trị Tính độc lập ban giám đốc xem xét đầy đủ, bao gồm chi nhánh trực thuộc Nguyên tắc Ban Giám đốc với giám sát hội đồng quản trị, thiết lập cấu, quy trình báo cáo quyền hạn trách nhiệm thích hợp việc theo đuổi mục tiêu Cơ cấu tổ chức phù hợp với quy mô mức độ phức tạp Chi nhánh Các quy định, quy trình, hướng dẫn nghiệp vụ đặc biệt huy động vốn rõ ràng ngắn gọn liên quan đến mục tiêu kỳ vọng tổ chức kết kinh doanh hiệu suất huy động vốn Các sách thủ tục huy động vốn chi nhánh phù hợp với việc ủy quyền phê duyệt giao dịch Nguyên tắc Tổ chức thể cam kết thu hút, phát triển giữ chân cá nhân có lực phù hợp với mục tiêu 10 Chi nhánh liên tục cung cấp hội đào tạo cần thiết để thu hút, phát triển giữ chân nhân đủ lực 11 Các sách chi nhánh bao gồm kế hoạch kế nhiệm cho cấp quản lý kế hoạch dự phòng cho nhiệm vụ quan trọng hoạt động kiểm soát nội 12 Chi nhánh thực thu thập thông tin kinh nghiệm làm việc trước nhân viên tiềm để thiết lập vị trí, phận làm việc phù hợp xvi Tiêu chí đánh giá Tự đánh giá sách, thủ tục quy trình Rất Yếu Bình Tốt Rất tốt yếu thường Nguyên tắc Tổ chức quy định cá nhân phải chịu trách nhiệm kiểm soát nội theo đuổi mục tiêu 13 Chi nhánh tổ chức đào tạo kiểm tra định kỳ để đảm bảo nhân viên nhận thức nhiệm vụ họ liên quan đến kiểm sốt nội (ví dụ: tách biệt nhiệm vụ, bảo vệ tài sản Chi nhánh) 14 Cán làm công tác hậu, kiểm, kiểm tra kiểm soát nội nhận thức chức năng, trách nhiệm cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội 15 Chi nhánh có thực lập kế hoạch, phương hướng hoạt động kinh doanh đểu đặn kết hợp với kiểm tra, kiểm soát để đạt mục tiêu huy động vốn ĐÁNH GIÁ RỦI RO Nguyên tắc 6: Tổ chức quy định đầy đủ rõ ràng phép xác định đánh giá rủi ro liên quan đến mục tiêu 16 Chi nhánh rõ mục tiêu huy động vốn đánh giá rủi ro đe dọa việc đạt mục tiêu 17 Nhà quản lý sử dụng mục tiêu hoạt động huy động vốn làm sở để phân bổ nguồn vốn cần thiết nhằm đạt hiệu hoạt động tài mong muốn 18 Chi nhánh thiết lập báo cáo kiểm soát nguồn vốn toàn đơn vị đánh giá rủi ro mà cơng tác kiểm sốt khơng ngăn ngừa sai sót thiếu sót trọng yếu báo cáo tài Nguyên tắc 7: Tổ chức xác định rủi ro việc đạt mục tiêu tồn đơn vị phân tích rủi ro làm sở để xác định cách thức quản lý rủi ro 19 Ban Giám đốc đảm bảo việc xác định rủi ro nguồn vốn xem xét yếu tố bên - bên tác động chúng việc đạt mục tiêu huy động vốn 20 Chi nhánh quản lý đầy đủ hiệu rủi ro thiết kế bước kiểm soát nội để giảm thiểu rủi ro xác định 21 Việc xác định / đánh giá rủi ro Chi nhánh rộng bao gồm tất nội Chi nhánh khách hàng Nguyên tắc 8: Tổ chức xem xét khả gian lận việc đánh giá rủi ro việc đạt mục tiêu 22 Chi nhánh thực đánh giá rủi ro hoạt động huy động vốn để xem xét rủi ro liên quan đến gian lận 23 Chi nhánh tuân theo sách, thủ tục quy trình thiết lập để đối chiếu định kỳ tài sản vật chất (ví dụ: tiền mặt, khoản phải thu, khoản phải trả, lãi suất, tịnh trạng tài khoản…) với hồ sơ kế toán 24 Đánh giá chi nhánh rủi ro gian lận,xem xét gian lận kiểm đếm tiền, sử dụng chứng quan trọng giả, ký khống hồ sơ chứng từ, thay đổi lãi suất không phù hợp hành vi khơng phù hợp khác xvii Tiêu chí đánh giá Tự đánh giá sách, thủ tục quy trình Rất Yếu Bình Tốt Rất tốt yếu thường Nguyên tắc 9: Tổ chức xác định đánh giá thay đổi tác động đáng kể hệ thống kiểm sốt nội 25 Chi nhánh có chế để xác định thích ứng với rủi ro thay đổi phủ, quan quản lý, kinh tế, hoạt động điều kiện khác ảnh hưởng đến việc đạt mục tiêu 26 Các rủi ro khoản quan trọng ảnh hưởng đến Chi nhánh Vì kiểm sốt rủi ro thiết kế thực 27 Chi nhánh có tổng hợp thay đổi ban lãnh đạo thái độ triết lý tương ứng họ hệ thống kiểm sốt nội HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT Ngun tắc 10: Tổ chức lựa chọn phát triển hoạt động kiểm sốt góp phần giảm thiểu rủi ro việc đạt mục tiêu đến mức chấp nhận 28 Ban Giám đốc kiểm sốt việc phân cơng, phân nhiệm cán Ln có chủ động thực cơng việc báo cáo kết lên cấp quản lý 29 Các biện pháp kiểm soát chi nhánh sử dụng bao gồm ủy quyền, phê duyệt, so sánh số lượng thực tế nghiệp vụ liên quan đến huy động vốn, đối chiếu chứng từ giấy chứng từ điện tử; kiểm sốt giám sát quy trình nghiệp vụ, quy trình hạch tốn kế tốn, chế độ chứng từ, hạn mức phê duyệt giao dịch 30 Chi nhánh định kỳ (hàng quý, nửa năm) xem xét đặc quyền hạch toán, phê duyệt hệ thống IPCAS kiểm soát truy cập ứng dụng sở liệu khác sở hạ tầng CNTT để xác định xem đặc quyền hệ thống kiểm sốt truy cập có phù hợp khơng? Ngun tắc 11: Tổ chức lựa chọn phát triển hoạt động kiểm sốt chung cơng nghệ để hỗ trợ việc đạt mục tiêu 31 Ban Giám đốc lựa chọn phát triển hoạt động kiểm soát thiết kế thực nhằm thiết lập quyền truy cập thông tin tương xứng với trách nhiệm công việc cá nhân để bảo vệ tài sản đơn vị khỏi mối đe dọa từ bên 32 Ban Giám đốc đẩy mạnh việc cán điện toán viết phần mềm nhằm cảnh báo sai sót thao tác hạch tốn huy động vốn đóng mở tài khoản tốn, tài khoản tiết kiệm, điều chỉnh lãi suất, thay đổi kỳ hạn… 33 Chi nhánh nghiên cứu biện pháp xử lý rủi ro cho tình trạng lỗi hệ thống, lỗi phê duyệt, lỗi kết nối với ngân hàng thụ hưởng chương trình áp dụng cơng nghệ hệ thống napas song biên xviii Tiêu chí đánh giá Tự đánh giá sách, thủ tục quy trình Rất Yếu Bình Tốt Rất tốt yếu thường Nguyên tắc 12: Tổ chức triển khai hoạt động kiểm sốt thơng qua sách thiết lập mong đợi quy trình biến sách thành hành động 34 Chi nhánh có phân cơng rõ nhiệm vụ giao dịch viên, kiểm soát, người ký duyệt, hậu kiểm nghiêp vụ huy động Phát huy trách nhiệm cá nhân, tăng cường công tác kiểm tra, giám sát bước quy trình 35 Ban Giám đốc thực định kỳ đánh giá, xem xét bước kiểm soát rủi ro giao dịch huy động vốn từ giao dịch viên thực đến người hậu kiểm sau để xác định mức độ phù hợp bước kiểm soát làm chúng cần thiết 36 Chi nhánh kiểm soát chặt chẽ việc ghi chép hạch toán giao dịch huy động vốn nhằm tuân thủ theo luật, quy định hướng dẫn nghiệp vụ Agribank THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG Nguyên tắc 13: Tổ chức thu thập tạo lập sử dụng thơng tin chất lượng, có liên quan để hỗ trợ hoạt động kiểm soát nội 37 Các quy trình, quy định nghiệp vụ huy động vốn xây dựng nhiều phòng ban nghiên cứu, phê duyệt tổng giám đốc triển khai đến cán nhân viên 38 Chi nhánh dùng mạng nội để truyền tải thông tin giúp cán tiếp thu đầy đủ, xác thị cấp hoạt động kiểm soát nguồn vốn 39 Hệ thống kế toán chi nhánh thiết lập theo quy định pháp luật, giúp việc thực báo cáo kế tốn xác Ngun tắc 14: Tổ chức truyền đạt thông tin nội bộ, bao gồm mục tiêu trách nhiệm kiểm soát nội bộ, cần thiết để hỗ trợ hoạt động khác kiểm sốt nội 40 Trao đổi thơng tin, giải đáp vướng mắc, đạo hoạt động trì cấp quản lý phịng ban giám đốc nhằm có biện pháp kịp thời để hồn thành mục tiêu huy động vốn 41 Tiếp nhận đánh giá khách hàng qua việc khảo sát khách hàng sau lần giao dịch lắp đặt hòm thư góp ý để thu thập ý kiến khách hàng 42 Định kỳ nửa năm lần, Chi nhánh tổ chức đối thoại với nhân viên nhằm thu thập ý kiến nghiệp vụ, sách đãi ngộ, khó khăn q trình tác nghiệp…từ nhấn mạnh vai trò nhân việc thực nghiêm túc kiểm soát nội Nguyên tắc 15: Tổ chức trao đổi với bên vấn đề ảnh hưởng đến hoạt động phận khác kiểm soát nội 43 Chi nhánh kết hợp với Ngân hàng nhà nước công tác phòng chống rửa tiền cá nhân gửi tiền gửi có kỳ hạn xix Tiêu chí đánh giá Tự đánh giá sách, thủ tục quy trình Rất Yếu Bình Tốt Rất tốt yếu thường 44.Chi nhánh thành lập quản lý trang thông tin điện tử với mục đích truyền đạt thơng tin liên quan đến thúc đẩy huy động vốn lãi suất, chương trình ưu đãi, phát triển sản phẩm mới… kịp thời đính thơng tin sai lệch cho khách hàng 45 Chi nhánh có phần mềm quản lý tất mảng nghiệp vụ nên việc cung cấp số liệu cho cấp quản lý, kiểm toán nội bộ, kiểm tốn nhà nước …được nhanh chóng, kịp thời, xác minh bạch HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT Nguyên tắc 16: Tổ chức lựa chọn, phát triển thực đánh giá liên tục / riêng biệt để xác định liệu thành phần kiểm sốt nội có diện hoạt động hay không 46 Chi nhánh định kỳ đánh giá quy trình nghiệp vụ mở tài khoản tốn, mở tài khoản tiền gửi, phát hành trái phiếu, chuyển tiền, hậu kiểm… 47 Chi nhánh định kỳ đánh giá quyền truy cập vào IPCAS bảo mật môi trường công nghệ thông tin 48 Bộ phận hậu kiểm kết hợp với phận kiểm soát nội định kiểm tra chuyên đề kế toán chi nhánh loại phòng giao dịch trực thuộc Nguyên tắc 17: Tổ chức đánh giá thông báo kịp thời khiếm khuyết kiểm soát nội cho bên chịu trách nhiệm thực hành động khắc phục, bao gồm quản lý cấp cao ban giám đốc 49 Chi nhánh hàng tháng có lập báo cáo hậu kiểm nhằm tổng hợp sai sót, sai sót trọng yếu chiếm tỉ lệ phần trăm, có khắc phục hay khơng, ngun nhân sai sót, cách ngăn ngừa sai sót 50 Chi nhánh thực việc giám sát đột xuất, kiểm tra kho quỹ, kiểm tra quy trình thực giao dịch giao dịch viên, kiểm tra quy trình phê duyêt giao dịch kiểm sốt viên…nhằm đảm bảo cơng tác kiểm sốt nội thực theo bước trình giao dịch HẾT