CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1 KHÁI NIỆM PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
QUY TRÌNH DIỄN BIẾN PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
Quy trình mở L/C bắt đầu từ lúc đơn vị nhập khẩu lập giấy đề nghị mở L/C gửi vào ngân hàng và kết thúc khi đơn vị xuất khẩu nhận được L/C do ngân hàng thơng báo chuyển đến Tịan bộ quy trình này liên quan đến bốn bên : đơn vị nhập khẩu, ngân hàng mở L/C, đơn vị xuất khẩu, ngân hàng thơng báo L/C trong đĩ đơn vị nhập khẩu và ngân hàng mở L/C đĩng vai trị chủ động Chi tiết về quy trình mở L/C được trình bày ở sơ đồ sau :
Hình 1: Quy trình mở thư tín dụng
Căn cứ vào hợp đồng mua bán ngọai thương (hoặc đơn đặt hàng),đơn vị nhập khẩu lập giấy đề nghị mở L/C gửi đến ngân hàng phục vụ mình (nơi đơn vị nhập khẩu mở tài khỏan ngọai tệ) để yêu cầu ngân hàng mở một L/C cho người bán hay người xuất khẩu hưởng.
Khi lập giấy đề nghị mở L/C, đơn vị nhập khẩu là đơn vị mở đầu quy trình thực hiện phương thức tín dụng chứng từ, cần chú ý những điểm cơ bản sau:
Viết đúng nội dung theo mẫu giấy đề nghị mở L/C do Ngân hàng mở L/C ấn hành.
Tổ chức nhập khẩu cần phải thận trọng và cân nhắc kỹ lưỡng trước khi đưa những điều kiện ràng buộc bên xuất khẩu vào L/C, làm thế nào để vừa đảm bảo được quyền lợi của mình, vừa để bên xuất khẩu cĩ thể chấp nhận được.
Khi lập giấy đề nghị mở L/C, đơn vị nhập khẩu phải tơn trọng những điều kiện trên hợp đồng, tránh tình trạng mâu thuẫn trái ngược nhau. Tuy nhiên khi cần điều chỉnh hợp đồng cũng cĩ thể thay đổi một số nội dung đã ký trên hợp đồng.
Giấy đề nghị mở L/C sẽ được lập tối thiểu là hai bản Sau khi ngân hàng ký nhận, đĩng dấu gửi trả lại cho đơn vị một bản.
Giấy đề nghị mở L/C là cơ sở pháp lý để giải quyết vấn đề tranh chấp giữa người mở L/C với ngân hàng mở L/C và là cơ sở để ngân hàng mở L/C soạn thảo L/C gửi cho bên xuất khẩu.
Khi lập giấy đề nghị mở L/C gửi cho ngân hàng, đơn vị nhập khẩu cịn phải gửi kèm theo các chứng từ sau:
Giấy đăng ký mã số thuế, mã số xuất nhập khẩu
Giấy đăng ký kinh doanh
Giấy phép nhập khẩu (nếu là mặt hàng nhập khẩu cĩ điều kiện)
Căn cứ vào yêu cầu xin mở L/C của đơn vị nhập khẩu và các chứng từ cĩ liên quan, nếu đồng ý ngân hàng trích tài khỏan đơn vị nhập khẩu để ký quỹ mở L/C sau đĩ lập L/C gửi cho đơn vị xuất khẩu thơng qua ngân hàng thơng báo tại nước người xuất khẩu thơng qua đường điện tín (telex), hệ thống SWIFT, đường bưu chính …
Khi quyết định việc mở L/C, ngân hàng mở L/C là người thanh tĩan cho người hưởng lợi khi họ thực hiện đúng các quy định trong L/C cho dù người mở L/C cĩ tiền hay khơng cĩ tiền, cĩ tồn tại hay phá sản Do đĩ ngân hàng mở L/C phải đánh giá khả năng kinh doanh , đặc biệt là hiệu quả phương án nhập khẩu hàng hĩa và tình hình tài chính của đơn vị yêu cầu mở L/C.
Chú ý : L/C là văn bản do ngân hàng mở L/C lập ra theo yêu cầu của đơn vị nhập khẩu chứ khơng phải do đơn vị nhập khẩu lập cam kết trả tiền cho nhà xuất khẩu một số tiền nhất định trong một thời gian nhất định khi các điều kiện của L/C được thực hiện đầy đủ.
Khi nhận được thư tín dụng của ngân hàng mở L/C gửi đến, ngân hàng thơng báo sẽ tiến hành kiểm tra tính chân thật của điện L/C nhận được cho nhà xuất khẩu dưới hình thức văn bản nguyên văn (nhận thế nào thì chuyển thế đĩ) sau khi đã kiểm tra chữ ký hay mã khĩa của bức điện L/C đĩ Cĩ hai trường hợp thơng báo L/C chủ yếu thường xảy ra dưới đây :
Trường hợp 1 : Ngân hàng X nhận được L/C từ ngân hàng mở và trực tiếp thơng báo cho người thụ hưởng là khách của ngân hàng X Ngân hàng X sẽ thơng báo trực tiếp tới người thụ hưởng và người thụ hưởng chỉ chịu một lần phí thơng báo.
Trường hợp 2 : Ngân hàng X nhận được L/C từ ngân hàng thơng báo thứ nhất chuyển đến Do ngân hàng ngân hàng X khơng cĩ quan hệ đại lý với ngân hàng phát hành L/C nên ngân hàng phát hành L/C phải mở L/C qua ngân hàng thơng báo thứ nhất (là ngân hàng cĩ quan hệ đại lý với ngân hàng mở L/C) rồi ngân hàng thơng báo thứ nhất mới chuyển tiếp đến ngân hàng thơng báo thứ hai là ngân hàng X để ngân hàng X thơng báo trực tiếp cho người thụ hưởng Trường hợp này ngân hàng X chỉ cần kiểm tra chữ ký của ngân hàng thứ nhất và người thụ hưởng phải chịu hai lần phí thơng báo từ hai ngân hàng.
Quy trình thanh tĩan L/C băt đầu từ bước 4 trở đi bao gồm các khâu chính đĩ là giao hàng, lập bộ chứng từ của đơn vị xuất khẩu và kiểm tra bộ chứng từ, thanh tĩan của ngân hàng mở L/C Quy trình thanh tốn L/C cĩ thể chia ra thành hai trường hợp : Thanh tĩan tại ngân hàng mở L/C (sơ đồ số 2.2a) và thanh tĩan tại ngân hàng chỉ định (sơ đồ số 2.2b)
Hình 2a: Quy trình thanh tốn L/C tại Ngân hàng mở L/C
(9) Thanh toán và nhận bộ chứng từ
6) Telex và bộ chứng từ
(9) Thanh toán và nhận bộ chứng từ
Hình 2b: Quy trình thanh tốn L/C tại Ngân hàng chỉ định trên L/C
Bước 4 Đơn vị xuất khẩu nhận được thư tín dụng do ngân hàng thơng báo gởi đến tiến hành kiểm tra và đối chiếu với hợp đồng mua bán ngọai thương đã ký trước đây Sau khi kiểm tra chặt chẽ L/C nếu đồng ý thì tiến hành giao hàng cho bên nhập khẩu, nếu khơng đồng ý thì đề nghị bên nhập khẩu điều chỉnh hoặc bổ sung thêm cho đến khi hịan chỉnh mới giao hàng. Đây là khâu quan trọng đối với đơn vị xuất khẩu vì L/C cĩ thể giống hợp đồng và cũng cĩ thể khác hợp đồng, nhưng khi thanh tĩan thì phải thực hiện đúng theo những điều khỏan của L/C Những nội dung quan trọng cần kiểm tra khi nhận L/C gồm :
Thời gian mở L/C : Thơng thường L/C được bên nhập khẩu mở trước ngày giao hàng một thời gian nhất định, để bên xuất khẩu cĩ đủ thời gian cần thiết chuẩn bị hàng hĩa gửi đi Nhưng nếu mở quá sớm trước ngày giao hàng thì bên nhập khẩu bị đọng vốn vì khi mở L/C bên nhập khẩu phải ký quỹ một phần hay tịan bộ trị giá L/C Do vậy thường bên nhập khẩu khơng thích mở L/C quá sớm, nhưng nếu mở quá trễ thì bên xuất khẩu khơng cĩ đủ thời gian chuẩn bị cho việc giao hàng Vì vậy thời gian mở L/C phải hợp lý cho cả hai bên.
THƯ TÍN DỤNG (L/C)
Thư tín dụng (letter of credit) gọi tắt là L/C là văn bản pháp lý trong đĩ một ngân hàng theo yêu cầu của khách hàng đứng ra cam kết sẽ trả cho người thụ hưởng một số tiền nhất định nếu người này xuất trình bộ chứng từ phù hợp với những quy định đã nêu trong văn bản đĩ.
3.2 Nội dung của thư tín dụng
Số hiệu của thư tín dụng: tạo thuận tiện trong việc trao đổi thơng tin giữa các bên cĩ liên quan trong quá trình giao dịch thanh tốn và ghi vào các chứng từ liên quan trong bộ chứng từ thanh tốn.
3.3 Các loại thư tín dụng
Trong buơn bán quốc tế cĩ rất nhiều lọai thư tín dụng khác nhau sau đây là một số lọai thư tín dụng thường gặp trong thanh tĩan quốc tế.
Thư tín dụng cĩ thể hủy ngang (revocable L/C)
Là một L/C mà người mở L/C và đơn vị nhập khẩu cĩ thể sửa đổi bổ sung hoặc hủy bỏ bất cứ lúc nào mà khơng cần báo trước cho người hưởng lợi L/
C Lọai thư tín dụng được hủy ngang ít được sử dụng bởi vì L/C cĩ thể hủy bỏ thì chỉ là lời hứa trả tiền chứ khơng phải là cam kết.
Thư tín dụng khơng thể hủy ngang (irrevocable L/C)
Là lọai L/C mà ngân hàng mở L/C phải chịu trách nhiệm thanh tĩan tiền cho đơn vị xuất khẩu trong thời gian hiệu lực của L/C, khơng cĩ quyền đơn phương tự ý sửa đổi hay hủy bỏ thư tín dụng đĩ Lọai L/C khơng thể hủy bỏ đảm bảo quyền lợi cho bên xuất khẩu và hiện nay đang được sử dụng phổ biến Nếu L/C khơng ghi là cĩ thể hủy ngang hay khơng thể hủy ngang thì nĩ sẽ được coi là khơng thể hủy ngang (điều 3 UCP600).
Thư tín dụng khơng thể hủy ngang cĩ xác nhận (cofirmed irrevocable L/C)
Là lọai L/C khơng hủy ngang và được một ngân hàng khác uy tín hơn đứng ra xác nhận đảm bảo việc trả tiền theo thư tín dụng đĩ cùng với ngân hàng mở L/C Điều đĩ cĩ nghĩa là ngân hàng xác nhận chịu trách nhiệm thanh tĩan tiền cho người xuất khẩu nếu như ngân hàng mở L/C khơng trả được tiền(ví dụ như ngân hàng mở L/C bị phá sản, bị mất khả năng chi trả ) do đĩ theo L/C này thì người xuất khẩu được đảm bảo hơn Nguyên nhân cĩ lọai
L/C khơng hủy ngang cĩ xác nhận là do đơn vị xuất khẩu khơng hịan tịan tin tưởng vào ngân hàng mở L/C nhất là trong những trường hợp trị giá L/C tương đối lớn Trong L/C này trách nhiệm của ngân hàng xác nhận nặng hơn ngân hàng mở L/C do đĩ để được ngân hàng thứ ba đứng ra xác nhận thì ngân hàng mở L/C phải ký quỹ cho ngân hàng xác nhận Cịn phí xác nhận thì hoặc bên xuất khẩu hoặc bên nhập khẩu trả tùy theo hợp đồng quy định Thơng thường thì ngân hàng thơng báo thường là ngân hàng xác nhận.
Thư tín dụng tuần hịan (revolving letter of credit)
Là lọai thư tín dụng khơng thể hủy ngang trong đĩ quy định rằng khi L/C sử dụng hết kim ngạch hoặc sau khi hết hiệu lực của L/C thì nĩ lại tự động cĩ giá trị như cũ và cứ như vậy L/C tuần hịan đến khi nào hịan tất giá trị hợp đồng Lọai L/C tuần hịan này được áp dụng trong trường hợp hai bên xuất khẩu và nhập cĩ quan hệ thường xuyên và đối tượng thanh tĩan khơng thay đổi Khi áp dụng L/C tuần hịan, tổ chức nhập khẩu cĩ lợi ở hai điểm lớn : khơng bị đọng vốn, giảm được phí tổn do việc mở L/C
Thư tín dụng tuần hịan được chia làm hai lọai :
Lọai L/C tuần hịan cĩ tích lũy : là loại L/C cho phép chuyển kim ngạch L/C trước vào L/C sau và cứ như vậy cho đến L/C cuối cùng Điều đĩ cĩ nghĩa là trong thời gian hiệu lực của L/C, tổ chức xuất khẩu vì lý do kỹ thuật nào đĩ mà khơng thực hiện được đủ số lượng, giá trị trên L/C thì qua L/C kế tiếp đơn vị xuất khẩu cĩ thể tiếp tục giao hàng kể cả phần số lượng trên L/C trước chưa thực hiện chuyển qua (cummulative revolving L/C)
Lọai L/C tuần hịan khơng tích lũy : là lọai L/C tuần hịan khơng cho phép chuyển số dư của L/C trước vào L/C sau (non cumulative revolving L/ C)
Ngịai ra L/C tuần hịan cĩ thể chia làm ba cách tuần hịan :
L/C tuần hịan tự động : cĩ nghĩa là L/C trước hết thời hạn thì L/C sau tự động (đương nhiên) cĩ giá trị, mà khơng cần sự thơng báo của ngân hàng mở L/C.
L/C tuần hịan khơng tự động : cĩ nghĩa là L/C tuần hịan sau muốn cĩ giá trị phải cĩ sự thơng báo của ngân hàng mở L/C
L/C tuần hịan bán tự động : cĩ nghĩa là nếu sau ngày kể từ ngày L/C trước hết thời hạn hiệu lực hoặc đã sử dụng hết kim ngạch L/C mà khơng cĩ ý kiến thơng báo nào của ngân hàng mở L/C thì đương nhiên L/C sau đĩ cĩ giá trị hiệu lực.
Thư tín dụng giáp lưng (back to back letter of credit)
Là lọai thư tín dụng khơng thể hủy ngang được mở ra căn cứ vào một L/C khác làm đảm bảo Theo L/C này đơn vị xuất khẩu căn cứ vào thư tín dụng của người nhập khẩu mở yêu cầu ngân hàng mở một thư tín dụng cho đơn vị xuất khẩu khác hưởng Thư tín dụng giáp lưng thường được sử dụng trong những trường hợp : o L/C gốc (master L/C) khơng cho phép chuyển nhượng o Khi các chứng từ cần cĩ theo L/C gốc khơng trùng hợp với các chứng từ của L/C thứ hai. o Khi người trung gian muốn bí mật một số thơng tin
Khi áp dụng L/C giáp lưng cần phải thỏa mãn những điều kiện sau : o Hai thư tín dụng giáp lưng phải thơng qua một ngân hàng trực tiếp phục vụ đơn vị xuất khẩu o Số tiền L/C thứ nhất phải lớn hơn hoặc bằng kim ngạch L/C thứ hai (L/
C giáp lưng) Đơn vị xuât nhập khẩu trung gian hưởng chênh lệch này. o L/C thứ nhất (L/C gốc) phải được mở sớm hơn L/C thứ hai.
Thư tín dụng đối ứng (reciprocal)
Là lọai L/C khơng thể hủy ngang trong đĩ quy định nĩ chỉ cĩ giá trị hiệu lực khi L/C khác đối ứng với nĩ được mở ra Điều đĩ cĩ nghĩa là đơn vị xuât khẩu khi nhận được L/C do đơn vị nhập khẩu mở thì phải mở lại L/C tương ứng thì nĩ mới cĩ giá trị.
NHỮNG RỦI RO THƯỜNG GẶP TRONG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
Rủi ro trong hoạt động phương thức tín dụng chứng từ là vấn đề xảy ra ngồi ý muốn trong quá trình tiến hành hoạt động và ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh Trong quá trình tiến hành hoạt động tín dụng chứng từ, rủi ro cĩ thể xảy ra với tất cả các bên tham gia.
4.1 Đối với nhà nhập khẩu:
Việc thanh tốn của ngân hàng cho nhà xuất khẩu chỉ căn cứ vào bộ chứng từ xuất trình mà khơng căn cứ vào việc kiểm tra thực tế hàng hĩa ngân hàng chỉ kiểm tra tính hợp lệ bề ngồi của chứng từ Nếu nhà xuất khẩu chủ tâm gian lận cĩ thể xuất trình chứng từ giả mạo cho ngân hàng để thanh tốn. Như vậy, sẽ khơng cĩ sự bảo đảm nào cho nhà nhập khẩu rằng hàng hố sẽ đúng như hợp đồng về số lượng, chủng loại và khơng bị hư hỏng gì Trong trường hợp này nhà nhập khẩu vẫn phải hồn trả đầy đủ tiền đã thanh tốn cho ngân hàng phát hành Kế đĩ, nhà nhập khẩu phải chịu chi phí bảo lãnh nhận hàng trong trường hợp hàng đã về đến cảng nhưng chứng từ chưa đến tay ngân hàng phát hành Hơn nữa, một số hãng tàu khơng chấp nhận bảo lãnh nhận hàng của ngân hàng làm nhà nhập khẩu bị chậm trễ việc nhậnhàng ảnh hưởng đến kế hoạch sản xuất.
4.2 Đối với nhà xuất khẩu:
Nhà xuất khẩu gặp khĩ khăn khi thực hiện các điều khoản trong thư tín dụng hoặckhơng thể thực hiện được do nhà nhập khẩu yêu cầu phát hành thư tín dụng khơng đúng với hợp đồng Kế đĩ, khi nhà xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ khơng phù hợp với thư tín dụng thì mọi khoản thanh tốn (chấp nhận) đều cĩ thể bị từ chối và nhà xuất khẩu sẽ phải tự giải quyết bằng cách dỡ hàng, lưu kho, bán đấu giá… cho đến khi vấn đề được giải quyết hoặc phải chở hàng quay về nước Nhà xuất khẩu cịn phải trả các khoản chi phí như lưu tàu quá hạn, phí lưu kho, mua bảo hiểm hàng hĩa… trong khi khơng biết nhà nhập khẩu cĩ đồng ý nhận hàng hay từ chối nhận hàng vì lý do bộ chứng từ cĩ bất hợp lệ Sau đĩ, nếu ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng xác nhận mất khả năng thanh tốn thì mặc dù bộ chứng từ xuất trình cĩ hợp lệ cũng khơng được thanh tốn Do đĩ, nhà xuất khẩu sẽ phải chịu rủi ro về hệ số tín nhiệm của ngân hàng phát hành cũng như rủi ro chính trị hay rủi ro do cơ chế chính sách của nhà nước thay đổi.
4.3 Đối với ngân hàng phát hành:
4.3.1 Khi phát hành thư tín dụng:
Việc phát hành thư tín dụng luơn mang yếu tố rủi ro khi nhà nhập khẩu k. quỹ khơng đủ 100% trị giá thư tín dụng Vào thời điểm thanh tốn, ngân hàng phát hành sẽ gặp rủi ro khi phải thực hiện thanh tốn cho người thụ hưởng theo quy định của thư tín dụng trong trường hợp nhà nhập khẩu chủ tâm khơng thanh tốn hay khơng cĩ khả năng thanh tốn: khơng cĩ tiền, thị trường hàng hĩa nhập khẩu cĩ sự biến động giá cả, cố tình khơng thanh tốn hoặc bị phá sản Do đĩ, ngân hàng phát hành sẽ phải thanh tốn cho ngân hàng xuất trình khi nhà nhập khẩu viện lý do hàng hĩa cĩ vấn đề để từ chối thanh tốn Kế đĩ, khi phát hành thư tín dụng, nếu ngân hàng phát hành chuyển tải khơng hết, hoặc khơng đúng nội dung trên đơn đề nghị mở thư tín dụng của nhà nhập khẩu Nếu cĩ tranh chấp thì ngân hàng phát hành phải chịu rủi ro do nhà nhập khẩu từ chối nhận chứng từ và thanh tốn cho ngân hàng phát hành Kế đĩ, khi phát hành thư tín dụng với điều khoản “một bản vận đường đường biển bản gốc gởi cho nhà nhập khẩu” dù cho vận đơn được lập theo lệnh của ngân hàng phát hành nhưng vẫn cĩ rủi ro Bởi vì nhà nhập khẩu cĩ thể lợi dụng mối quan hệ giữa mình và hãng tàu để nhận hàng trước khi bộ chứng từ gởi cho ngân hàng rồi từ chối thanh tốn.
4.3.2 Từ phía nhà xuất khẩu:
Ngân hàng phát hành chỉ cĩ thể kiểm tra tính phù hợp của chứng từ trên bề mặt so với thư tín dụng chứ khơng thể thẩm định tính chân thực của chứng từ và tình trạng hàng hĩa Do đĩ, nếu nhà xuất khẩu cố tình giao hàng hĩa khơng phù hợp với thư tín dụng hay khơng giao hàng nhưng lập chứng từ giả phù hợp với quy định thư tín dụng để địi tiền thì ngân hàng phát hành vẫn phải thanh tốn cho nhà xuất khẩu.
4.3.3 Khi xử lý chứng từ bất hợp lệ:
Ngân hàng phát hành mất quyền từ chối thanh tốn và phải thực hiện việc thanh tốn bất kể tính hợp lệ của chứng từ khi:
- Thơng báo từ chối chứng từ nhưng khơng nêu rõ các bất hợp lệ.
- Thơng báo chứng từ bất hợp lệ bị ngân hàng xuất trình bác bỏ bằng các luận điểm phù hợp với UCP600 và ISBP681.
- Thơng báo chứng từ bất hợp lệ vượt quá 5 ngày làm việc sau ngày nhận chứng từ.
4.3.4 Khi rủi ro phát sinh ngồi tầm kiểm sốt:
Theo điều 35 UCP600, ngân hàng phát hành vẫn phải thanh tốn cho ngân hàng xuất trình khi chứng từ xuất trình phù hợp quy định thư tín dụng bị thất lạc trong quá trình chuyển từ ngân hàng xuất trình đến ngân hàng phát hành.
4.3.5 Khi phát hành bảo lãnh nhận hàng:
Ngân hàng phát hành cĩ trách nhiệm thanh tốn sau khi phát hành bảo lãnh nhận hàng ngay cả khi trị giá chứng từ lớn hơn trị giá thư bảo lãnh.
4.3.6 Từ ngân hàng xuất trình: Đối với thư tín dụng cho phép địi tiền bằng điện, ngân hàng phát hành thanh tốn cho ngân hàng xuất trình dựa trên điện địi tiền cĩ xác nhận tình trạng chứng từ hợp lệ Sau đĩ, khi nhận được bộ chứng từ, ngân hàng phát hành kiểm tra và phát hiện bất hợp lệ và thơng báo tình trạng chứng từ cho nhà nhập khẩu Khi nhà nhập khẩu từ chối thanh tốn, ngân hàng phát hành phải tiến hành địi tiền lại ngân hàng xuất trình nhưng ngân hàng xuất trình khơng đồng hồn trả lại số tiền đã thanh tốn.
4.4 Đối với ngân hàng thơng báo thư tín dụng:
Ngân hàng thơng báo phải chịu trách nhiệm về tính chân thật, hợp lệ của thư tín dụng (bao gồm cả việc xác minh chữ k., khố mã, mẫu điện…) trước khi gửi thơng báo cho nhà xuất khẩu Bất kỳ sự chậm trễ hay thiếu chính xác của về việc thơng báo thư tín dụng do sai sĩt của ngân hàng thơng báo làm thương vụ khơng thành thì ngân hàng phát hành hay nhà nhập khẩu cĩ thể khởi kiện ngân hàng thơng báo để địi bồi thường Ngồi ra, khi gặp phải một thư tín dụng giả (hoặc sửa đổi giả) mà khơng cĩ ghi chú gì thì theo điều
9 UCP600, ngân hàng thơng báo phải thơng báo ngân hàng phát hành khơng kiểm tra được tính chân thật của thư tín dụng nhưng lại thơng báo cho người thụ hưởng mà khơng kèm ghi chú “Chúng tơi khơng chịu trách nhiệm tính xác thực của thư tín dụng” Theo thơng lệ quốc tế thì ngân hàng thơng báo phải chịu hồn tồn trách nhiệm khi người thụ hưởng đã giao hàng nhưng khơng được thanh tốn khi xuất trình bộ chứng từ hợp lệ.
4.5 Đối với ngân hàng chỉ định:
Ngân hàng chỉ định khơng cĩ trách nhiệm phải thanh tốn cho nhà xuất khẩu trước khi nhận được tiền từ ngân hàng phát hành Tuy nhiên trong thực tế, các ngân hàng chỉ định thường ứng trước tiền cho nhà xuất khẩu với điều kiện cĩ truy địi để trợ giúp cho nhà xuất khẩu Do đĩ, ngân hàng này thường phải tự chịu rủi ro tín dụng đối với ngân hàng phát hành hoặc nhà xuất khẩu.
4.6 Đối với ngân hàng xác nhận:
Ngân hàng xác nhận thường là ngân hàng lớn cĩ uy tín hoặc ngân hàng cĩ quan hệ tiền gửi, tiền vay với ngân hàng phát hành, được ngân hàng yêu cầu xác nhận và cam kết trả tiền cho người bán nếu như ngân hàng phát hành khơng thực hiện được nghĩa vụ của mình Đối với ngân hàng xác nhận, khi tham gia xác nhận là họ đã tự ràng buộc trách nhiệm của mình vào nghĩa vụ thanh tốn thư tín dụng khi cĩ tranh chấp giữa hai bên Rủi ro đối với ngân hàng xác nhận xảy ra khi họ khơng nắm vững được năng lực tài chính của ngân hàng phát hành mà xác nhận theo yêu cầu của họ để rồi khi xảy ra hậu quả thì lại phải chịu trách nhiệm thanh tốn thay cho ngân hàng phát hành do ngân hàng phát hành thiếu thiện chí hay mất khả năng thanh tốn, thậm chí bị phá sản hay việc xác nhận khơng được đảm bảo bằng tài sản đảm bảo hay k quỹ.
4.7 Đối với ngân hàng chiết khấu:
Ngân hàng chiết khấu là ngân hàng được chỉ định cụ thể hoặc bất cứ ngân hàng nào nếu thư tín dụng cĩ điều khoản chiết khấu tại bất cứ ngân hàng nào Cũng như ngân hàng phát hành, ngân hàng chiết khấu cĩ thể gặp phải rủi ro nếu như khơng thực hiện chính xác nghiệp vụ cũng như khơng tuân thủ theo các điều kiện của UCP600 Rủi ro xảy ra đối với ngân hàng chiết khấu phần nhiều phụ thuộc vào thiện chí của ngân hàng phát hành và nhà nhập khẩu Các rủi ro mà ngân hàng chiết khấu cĩ thể gặp phải là: Rủi ro do những nguyên nhân bất khả kháng; rủi ro do nhà nhập khẩu trì hỗn thanh tốn; rủi ro trong quá trình vận chuyển; rủi ro do nhà nhập khẩu từ chối thanh tốn bộ chứng từ; rủi ro do ngân hàng phát hành bị phá sản; rủi ro do ngân hàng chiết khấu khơng hành động đúng theo quy định của UCP600 Ngồi ra, cịn cĩ một số rủi ro khác cĩ thể gặp trong phương thức tín dụng chứng từ như:
Là những rủi ro cĩ quan hệ với nhiều đối tượng ở nhiều quốc gia khác nhau. Mỗi một sự thay đổi về kinh tế, chính trị đều cĩ ảnh hưởng đến khả năng thanh tốn và sự đáp ứng các điều kiện đã thoả thuận trong hợp đồng của các bên Suy thối kinh tế và biến động chính trị sẽ cĩ ảnh hưởng tiêu cực đối với các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và giao lưu thương mại quốc tế Trong thực tế, những thay đổi này thường khiến các bên khơng thể thực hiện được các cam kết của mình làm việc thanh tốn, giao hàng bị hỗn lại, thậm chí hủy bỏ gây thiệt hại cho các bên liên quan.
Rủi ro chính trị cịn liên quan đến lệnh cấm vận của các nước nhất là lệnh cấm vận của Hoa Kỳ đối với một số nước và tổ chức Nếu thực hiện thanh tốn cho những nước nằm trong danh sách cấm vận mà bị phát hiện lập tức khoản tiền đĩ lập tức bị phong tỏa và tài khoản của ngân hàng thực thanh tốn sẽ bị đĩng băng
CÁC VĂN BẢN PHÁP LÝ LIÊN QUAN ĐẾN PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
Quy tắc và thực hành thống nhất về Tín dụng chứng từ (UCP600-2007)
Các họat động thanh tốn thương mại quốc tế, đặc biệt là các họat động liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ địi hỏi phải cĩ sự hiểu biết thấu đáo và thống nhất trong phạm vi tịan thế giới Để tạo điều kiện thuận lợi trong việc mở rộng và đẩy mạnh giao lưu thương mại quốc tế, giúp cho các cơng ty, các tập địan khác nhau ở các quốc gia khác nhau quan hệ buơn bán, thanh tĩan được dễ dàng, ICC đã ban hành Quy tắc và thực hành thống nhất về Tín dụng chứng từ mà bản sửa đổi mới nhất là UCP600.
Trong một thế giới mà cơng nghệ thơng tin phát triển nhanh, các nền kinh tế khác nhau trên thế giới nhanh chĩng hội nhập, quan hệ mật thiết và gắn bĩ, khi mà thế giới ngày càng trở nên “phẳng” hơn thì quy định UCP500 khơng cịn phù hợp, trở nên cản trở mối quan hệ thương mại quốc tế, việc định kỳ hịan thiện, sửa đổi các văn bản mang tính quy tắc thống nhất trong thanh tĩan quốc tế là rất cần thiết Phịng thương mại quốc tế đã ban hành Quy tắc và thực hành thống nhất về Tín dụng chứng từ UCP 600 cĩ hiệu lực từ ngày 1/7/2007
Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng từ theo thư tín dụng (ISBP 681-2007)
Tiếp theo việc ban hành UCP600, ICC đã ban hành một số văn bản hướng dẫn kèm theo Đĩ là Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng từ theo thư tín dụng ISBP số 681 năm 2007 thay thế cho bản cũ ISBP số 645 năm 2003.
Như người ta thường gọi ISBP là sự bổ sung mang tính thực tiễn cho UCP ISBP khơng sửa đổi UCP mà nĩ giải thích chi tiết và rõ ràng hơn cách áp dụng các quy tắc của UCP trong giao dịch trong giao dịch hàng ngày Nhờ vậy nĩ sẽ làm giảm sự cách biệt khơng cần thiết giữa những nguyên tắc chung quy định trong các Quy tắc của UCP và cơng việc hàng ngày của những người thực hiện thanh tĩan bằng tín dụng chứng từ.
Thơng qua việc sử dụng ISBP, những người kiểm tra chứng từ cĩ thể thực hiện các cơng việc của mình phù hợp với tập quán mà đồng nghiệp của họ đang sử dụng trên tịan thế giới Nhờ đĩ sẽ giảm đi đáng kể một lượng chứng từ bị từ chối thanh tĩan do cĩ sự khác biệt khi xuất trình lần đầu tiên.
Bản phụ trương UCP600 về việc xuất trình chứng từ điện tử Bản diễn giải số 1.1 năm 2007 (eUCP-2002)
Do trình độ cơng nghệ hiện đại hĩa ngày càng cao nên việc xuất trình chứng từ điện tử ngày càng nhịều Chính vì vậy ICC đã nghiên cứu và đưa ra quy định chung cho việc xuất trình chứng từ bằng điện tử Bản phụ trương này cĩ 12 điều và cĩ một số quy định khác biệt với UCP
Quy tắc thống nhất về hịan trả tiền giữa các ngân hàng theo thư tín dụng (URR525-1996)
Quy tắc thống nhất về hịan trả tiền giữa các ngân hàng theo thư tín dụng URR525 được áp dụng cho các giao dịch hịan trả giữa các ngân hàng Quy tắc này ràng buộc các bên tham gia trừ khi cĩ sự thỏa thuận rõ ràng khác trong Ủy quyền hịan trả Ngân hàng phát hành L/C cĩ trách nhiệm quy định trong thư tín dụng là : ‘yêu cầu hịan trả tuân thủ theo URR525’ Trong việc hịan trả tiền giữa các ngân hàng tuân thủ quy tắc này, ngân hàng hịan trả hành động theo chỉ thị hoặc theo sự ủy quyền của ngân hàng phát hành. Quy tắc này khơng lọai bỏ hoặc thay đổi các điều khỏan của UCP.
Tập quán Thư tín dụng dự phịng (ISP98)
Tập quán thư tín dụng dự phịng chỉ dùng cho lọai thư tín dụng dự phịng và thường áp dụng ở thị trường Mỹ cịn UCP thì áp dụng được cho cả thư tín dụng thương mại và thư tín dụng dự phịng Khi áp dụng ISP98 người ta thường quy định vào trong L/C dự phịng đĩ là áp dụng theo ISP98 và luậtNew york.
PHÂN TÍCH PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNGCHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK – CHI NHÁNH CHỢ LỚN 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN VÀ CHI NHÁNH CHỢ LỚN
Mạng lưới hoạt động: 30
Với định hướng là một ngân hàng bán lẻ, việc mở rộng mạng lưới là một trong những mục tiêu chiến lược của Sacombank.
Mạng lưới hoạt động của Sacombank từ 3 Chi nhánh và 1 Hội sở lúc thành lập, tính đến thời điểm hiện nay, mạng lưới hoạt động của Sacombank đã phát triển gần 250 điểm giao dịch trên toàn quốc gồm 1 Sở giao dịch TP.HCM, 1 Sở giao dịch Hà Nội, 67 chi nhánh và hơn 170 phòng giao dịch rải đều khắp các tình/thành kinh tế trọng điểm trong cả nước và 2 văn phòng đại diện tại Lào và Trung Quốc.
Bên cạnh đó, Sacombank còn thiết lập mối quan hệ với các ngân hàng đại lý ở nước ngoài Đến nay, đã có quan hệ với 10.644 đại lý của 278 ngân hàng tại hơn 92 quốc gia và vùng lãnh thổ trên thế giới.
Lĩnh vực kinh doanh: 31
Huy động vốn ngắn hạn, trung và dài hạn dưới hình thức tiền gửi có kỳ hạn, không kỳ hạn, chứng chỉ tiền gửi.
Tiếp nhận vốn đầu tư và phát triển của các tổ chức trong nước, vay vốn của các tổ chức tín dụng khác.
Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn.
Chiết khấu thương phiếu, trái phiếu và giấy tờ có giá.
Hùn vốn và liên doanh theo pháp luật.
Làm dịch vụ thanh toán giữa các khách hàng.
Kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc, thanh toán quốc tế.
Huy động vốn từ nước ngoài và các dịch vụ khác.
Định hướng phát triển: 31
Sacombank quyết tõm trở thành Ngõn hàng bỏn lẻ đa năng – hieọn đại – tốt nhất Việt Nam với định hướng phát triển đến năm 2010 thể hiện qua các chỉ tiêu: a Năng lực tài chính:
- •Phấn đấu tăng vốn tự có lên 16.000-16.500 tỉ đồng (tương đương 1 tiû đô la Mỹ).
- •Vốn điều lệ đạt trên 11.500 tỷ đồng.
- •Tăng tổng tài sản đạt mức 155.000 tỷ đồng; gấp 10,5 lần so với cuối năm 2005
- •Nguồn vốn huy động từ tổ chức kinh tế và dân cư tăng trưởng bình quân 60%- 65%
- •ROE đạt 22% - 23%, ROA đạt 1,7%- 1,9%/năm
- •Đảm bảo lợi nhuận trước thuế tăng bình quân mỗi năm 55% - 60%
- •Chi trả cổ tức hàng năm 14% - 16% b Hoạt động tín dụng:
- • Tổng dư nợ cho vay đạt 82.000-85.000 tỷ đồng, chiếm 65%-70% trên tổng vốn huy động Kế hoạch được xây dựng tuân thủ theo đúng tinh thần và chủ trương của Chính Phủ và Ngân hàng Nhà nước tại từng thời kỳ trong việc điều tiết nền kinh tế, đặc biệt là chủ trương kiềm chế lạm phát trong giai đoạn hiện nay.
- •Nợ quá hạn dưới 2% trên tổng dư nợ tín dụng. c Quản lý rủi ro:
- •Sử dụng tốt đòn bẩy vốn chủ sở hữu.
- •Thực hiện có hiệu quả các nghiệp vụ quản lý rủi ro. d Nguồn nhân lực:
- •Triển khai các chính sách phát triển nguồn nhân lực để thu hút và giữ chân đội ngũ nhân viên giỏi.•
- Tiếp tục xúc tiến phát triển trong hoạt động của Trung tâm đào tạo nhằm đáp ứng nhu cầu đào tạo từ căn bản đến nâng cao cho đội ngũ Cán bộ điều hành các cấp cũng như của Cán bộ nhân viên Ngân hàng. e Kinh doanh dịch vụ:
- • Đa dạng hóa các sản phẩm, dịch vụ ngân hàng theo hướng hiện đại hóa.
- •Chú trọng phát triển các dịch vụ ngân hàng điện tử, ngân hàng quốc tế, các sản phẩm bán lẻ cao cấp.
- •Thu nhập phi tín dụng phải chiếm tỷ trọng khoảng 32% - 35%/ tổng thu nhập. f Công nghệ thông tin:
- • Hiện đại hóa công nghệ ngân hàng.
- •Cải thiện hệ thống ngân hàng lõi. g Quản trị doanh nghiệp:
- • Tái cấu trúc tổ chức và hoạt động ngân hàng, hướng đến tính chuyên môn hóa và chuyên nghiệp trong hoạt động.
- •Thực hiện tốt các nghiệp vụ quản trị doanh nghiệp. h Mở rộng mạng lưới hoạt động:
- • Thành lập các Chi nhánh/Văn phòng đại diện tại Mỹ, Châu Úc và
- •Tiếp tục mở rộng mạng lưới hoạt động trong nước (320 điểm giao dịch). i Hợp tác chiến lược:
- •Hợp tác với các doanh nghiệp hàng đầu Việt Nam trong các lĩnh vực như bảo hiểm, kinh doanh vàng bạc đá quý, bất động sản, giáo dục,kinh doanh xuất nhập khẩu.
Tình hình tăng trưởng nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn: 34 1.2 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH PHÁT TRIỂN CỦA SACOMBANK - CHI NHÁNH CHỢ LỚN
Qua 17 năm hình thành và phát triển (21/12/1991-30/09/2008), Sacombank đã có những bước tiến dài khá ngoạn mục Trong chuỗi các sự kiện nổi bật suốt chặng đường 17 năm ấy, những bước đột phá trong quá trình tăng vốn điều lệ của Sacombank đã ghi những dấu son thật ấn tượng và rất đáng tự hào, vượt ra ngoài sự mong đợi của Sacombank và sự kỳ vọng của nhà đầu tư.
Hình 3: Biểu đồ tăng trưởng vốn điều lệ
1.2 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH PHÁT TRIỂN CỦA SACOMBANK - CHI NHÁNH CHỢ LỚN
Quá trình hình thành và phát triển: 34 1.2.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động: 36
Sacombank-Chi nhánh Chợ Lớn được thành lập ngày 28/6/1993. Đây là chi nhánh cấp 1 đầu tiên tại khu vực phía Nam, ra đời theo kế hoạch mở rộng mạng lưới của Hội đồng quản trị và Ban Tổng Giám đốc Đầu tháng 05/1999, chi nhánh Chợ Lớn dời trụ sở từ số 3 Hậu Giang, Quận 6 về 485-487-489 Nguyễn Chí Thanh, phường 14, quận 5, Tp.HCM, với cơ sở vật chất hiện đại, khang trang hơn.
Với kết quả đạt được qua các năm liền, năm 2005 Chi nhánh Chợ Lớn vinh dự đĩn nhận danh hiệu Chi nhánh xuất sắc lần thứ 6 Ngồi ra, bên cạnh chương trình Smart-Bank, Chi nhánh chợ Lớn là đơn vị tiên phong thực hiện thí điểm chương trình T-24, một chương trình tiên tiến chuẩn quốc tế, hỗ trợ rất đắc lực trong xử lý nghiệp vụ ngân hàng và đã vận hành thành cơng chỉ sau một thời gian ngắn.
Sacombank – Chi nhánh chợ lớn cĩ 6 phịng giao dịch và 1 điểm thu đổi ngoại tệ hoạt động trong các khu vực đơng dân cư và kinh tế phát triển, đĩ là:
+ PGD Bình Tân: 494-496 Kinh Dương Vương, P An Lạc A, Q.Bình Tân. + PGD Phú Lâm: 63A Kinh Dương Vương, P.12, Q.6.
+ PGD Bình Phú:152 Chợ Lớn, P.11, Q.6.
+ PGD Bình Chánh: B1/16-B1/17 QL 1A ấp 2, xã Bình Chánh, H Bình Chánh
+ PGD Lý Thường Kiệt: 104 -106 Lý Thường Kiệt, P.7, Q.10.
+ PGD Lạc Long Quân:349L-349K Lạc Long Quân, P.5, Q.11.
+ Đểm thu đổi ngoại tệ nằm tại Hùng Vương Plaza
Từ một chi nhánh cĩ quy mơ nhỏ từ những ngày đầu thành lập, trải qua những bước tiến dài, đến nay Chi nhánh Chợ Lớn đã trở thành một trong những chi nhánh mạnh, cĩ quy mơ lớn trong hệ thống Sacombank Cùng với mạng lưới phịng giao dịch dày mà mỗi phịng cĩ ưu thế và đặc trưng khác nhau, Sacombank Chợ Lớn quyết tâm hành động để giữ vững vị trí một chi nhánh ngân hàng tầm cỡ, hoạt động với đội ngũ nhân viên trẻ thích ứng với mơi trường làm việc cơng nghệ cao đủ khả năng tiếp cận và hội nhập trong giai đoạn mới, cùng Sacombank nĩi riêng và nền kinh tế Việt nam nĩi chung đương đầu với thử thách để vượt qua những khĩ khăn tài chính tiền tệ hiện nay.
1.2.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động:
Cơ cấu quản lí của chi nhánh Chợ Lớn được tái cấu trúc lại phân nhiệm khá rõ ràng Đây là mơ hình quản lý tập trung mà đứng đầu là Giám Đốc chi nhánh cĩ trách nhiệm quản lý và điều hành mọi hoạt động của Ngân hàng theo đúng Pháp luật của Nhà nước, các quy định của ngành, điều lệ, quy chế, quy định của Sacombank Các phịng khá biệt lập với nhau trong cơng việc chuyên mơn và được phân chia nhiệm vụ rõ ràng tạo sự thuận lợi trong việc kiểm tra giám sát
Mơ hình quản lý tập quyền như dưới đây thường khơng phát huy hiệu quả trong mơi trường doanh nghiệp, nhưng trong mơi trường đặc thù như ngân hàng thì thật sự phát huy hiệu quả cao Bộ máy tổ chức của chi nhánh được tái cấu trúc lại theo hướng hiện đại, cơ cấu tổ chức tại chi nhánh đã giúp ích rất nhiều trong cơng tác quản lý và hoạch định chính sách phát triển lâu dài tại chi nhánh.
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG TẠI CHI NHÁNH CHỢ LỚN
Hình 4 : Sơ đồ tổ chức bộ máy hoạt động tại Sacombank – chi nhánh Chợ
Tình hình hoạt động của Sacombank – chi nhánh Chợ Lớn trong 3 năm gần đây 38 2 PHÂN TÍCH VIỆC SỬ DỤNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK – CHI NHÁNH CHỢ LỚN
Tình hình hoạt động kinh doanh của Sacombank – Chi nhánh Chợ Lớn trong thời gian gần đây: Đơn vị tính: Tỷ đồng
(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2006, 2007, 2008)
Hình 5 : Kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh Chợ Lớn trong 3 năm 2006, 2007, 2008
Trong ba năm từ năm 2006 đến năm 2008, tổng vốn huy động của chi nhánh luơn tăng đều với mức tăng cao, tổng vốn huy động năm 2008 tăng gần gấp 2 lần so với năm 2007, điều này được giải thích dựa vào uy tín của ngân hàng tăng cao đồng thời số lượng tiền được chi nhánh huy động được một phần cĩ được là do lãi suất căn bản ở thời kì này tăng đạt đỉnh (khoảng 14%) trong vong 10 năm trở lại đây.
Tỉ lệ dư nợ cho vay trên tổng tài sản gần như ít biến động qua các năm (xấp xỉ 50%) cĩ nghĩa rằng hơn nữa tài sản của chi nhánh được cho vay, đảm bảo một lợi suất được tạo ra bù đắp lại cho lãi suất mà chi nhánh dùng để huy động vốn.
Tổng thu nhập luơn luơn tăng nhanh hơn so với chi phí đã giúp chi nhánh đạt được những con số lợi nhuận đầy ấn tượng, so với năm 2006 lợi nhuận sau thuế năm 2007 tăng hơn 3 lần, lợi nhuận sau thuế năm 2008 tăng hơn 2 lần so với năm 2007 Điều này cĩ được là do sự nỗ lực khơng ngừng của tồn thể nhân viên ngân hàng SACOMBANK – chi nhánh Chợ Lớn.
Và qua mỗi năm phát triển chi nhánh luơn duy trì một tỉ lệ dự trữ để phịng khi cĩ các biến cố xảy ra, và con số này luơn tăng cùng với dự phát triển của chi nhánh đảm bảo cho sự bền vững của chi nhánh.
Qua 3 năm ta cĩ thể thấy được sự phát triển khơng ngừng của chi nhánh, qua mỗi năm đều tạo được sự tăng trưởng đáng kể ở hầu hết các chỉ tiêu, và năm 2008 chính là năm đã ghi nhận lại tất cả những thành tựu mà chi nhánh đạt được Và kết quả đĩ cũng đã gĩp một phần khơng nhỏ vào sự lớn mạnh khơng ngừng của ngân hàng Sacombank nĩi riêng và tập đồn tài chính Sacombank nĩi chung, thể hiện vai trị của một chi nhánh cấp 1, một chi nhánh đi đầu trong lãnh vực ngân hàng.
2 PHÂN TÍCH VIỆC SỬ DỤNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG
TỪ TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK – CHI NHÁNH CHỢ LỚN
2.1 Quy trình tiến hành nghiệp vụ thanh tốn tín dụng chứng từ tại Sacombank chi nhánh Chợ Lớn
Trong quy trình này, Sacombank đĩng vai trị là Ngân hàng phát hành, được nhà nhập khẩu ở Việt Nam yêu cầu mở L/C.
Bước 1 : Các giấy tờ cần thiết Nhà nhập khẩu gửi đến cho Sacombank là : hợp đồng thương mại đã ký với đối tác, giấy đề nghị mở L/C và phương án kinh doanh.
Bước 2 : nếu nhà nhập khẩu lần đầu tiên đến Sacombank yêu cầu mở L/C thì Sacombank sẽ cử nhân viên tín dụng đi đến cơng ty để tìm hiểu hoạt động kinh doanh của cơng ty, thỏa thuận mức ký quỹ khi mở L/C và báo cho nhân viên thanh tốn quốc tế biết, đồng thời nhà nậhp khẩu cũng phải nộp những chứng từ pháp lý như : Giấy đăng ký kinh doanh, Giấy phép kinh doanh xuất nhập khẩu. Nếu là mặt hàng nhập khẩu trong danh mục bị hạn chế, thì phải cĩ giấy phép cho nhập khẩu loại hàng đĩ của cơ quan chủ quản Cịn những doanh nghiệp đã từng mở L/C tại Sacombank thi khơng cần trãi qua bước này.
Cũn cần nĩi thêm là, mức ký quỹ khi mở L/C được thỏa thuận ngay từ lần đầu khi doanh nghiệp đĩ đến ngân hàng yêu cầu mở L/C, và mức đĩ sẽ giảm dần tùy thuộc vào sự uy tín của doanh nghiệp đĩ qua nhiều lần giao dịch với Ngân hàng Thơng thường mức ký quỹ đối với khách hàng cĩ uy tín cao, giao dịch nhiều năm là 5% đến 10% giá trị L/C ; đối với khách hàng mới, chỉ cĩ tài khoản tiền gửi, giao dịch tới 6 tháng, chưa cĩ hạn mức tín dụng thì ký quỹ từ 40% đến 50% ; cịn đơí với khách hàng ít uy tín hơn thì mức ký quỹ từ 15% đến 30%.
Bước 3 : Nhân viên thanh tốn quốc tế sẽ kiểm tra yêu cầu mở L/C bằng cách đối chi6éu giấy đề nghị mở L/C với hợp đồng thương mại, và tư vấn các nghiệp vụ liên quan như thời hạn xuất trình chứng từ, nội dung trong chứng từ…để bảo đảm quyền lợi cho nhà nhập khẩu Sau đĩ, tiến hành mở L/C bằng phần mềm Smartbank trên máy, lập điện MT700.
Bước 4 : Chi nhánh chuyển phần điện MT700 đã soạn cho hội sở kiểm tra lần cuối và điện trả về, tiếp đĩ hội sở sẽ chuyển phần điện đĩ cho Ngân hàng thơng báo ở nước người xuất khẩu.
Nhân viên thanh tốn quốc tế tại chi nhánh sẽ in điện trả về, trình ký phát hành, đĩng dấu L/C Sau đĩ, giao L/C gốc cho nhà nhập khẩu,lưu L/C bản sao vào hồ sơ để đối chiếu, kiểm tra khi bộ chứng từ về.
Về phía Ngân hàng thơng báo, sẽ xác nhận việc nhận điện MT700 bằng một bức điện cĩ tiêu đề “ Acknowledgement” và sẽ thơng báo cho nhà xuất khẩu.
Nếu cĩ thơng tin nào trên L/C mà nhà xuất khẩu thấy khơng thực hiện được, họ cĩ thể thoả thuận với nhà nhập khẩu để tu chỉnh L/C. Muốn tu chỉnh L/C, nhà nhập khẩu sẽ đến Ngân hàng Sacombank nộp giấy đề nghị tu chỉnh L/C.
Bước 5 : Nhà xuất khẩu tiến hành giao hàng và hồn tất bộ chứng từ phù hợp với L/C ( sau khi tu chỉnh, nếu cĩ ) để nộp cho Ngân hàng xuất trình.
Bước 6 : Ngân hàng xuất trình sau khi nhận bộ chứng từ từ phía nhà xuất khẩu sẽ làm một Cover Letter, trên đĩ thường ghi các loại chứng từ và số lượng của mỗi loại chứng từ nhà xuất khẩu đã xuất trình, đồng thời thể hiện ngày xuất trình bộ chứng từ, số L/C đặc biệt là chỉ dẫn thanh tốn của Ngân hàng xuất trình dành cho Ngân hàng Sacombank.
Bước 7 : Chi nhánh sẽ kiểm tra tính hợp lệ của bộ chứng từ, cũng như sự chính xác của chúng với L/C đã mở rồi lập Phiếu kiểm tra chứng từ nhập khẩu, Thơng báo chứng từ đến.
CÁC GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA RỦI RO
- Các quy định về quản lý xuất nhập khẩu, ngoại hối của chính phủ và ngân hàng nhà nước.
- Quy trình nghiệp vụ và tài liệu thanh tốn quốc tế của Sacombank.
- Các tập quán quốc tế: UCP600, ISBP681…
- Các tình huống rủi ro phát sinh thực tế và nguyên nhân ảnh hưởng đến phương thức tín dụng chứng từ tại Sacombank.
3 CÁC GIẢI PHÁP PHỊNG NGỪA RỦI RO
3.1 Giải pháp ngăn ngừa người bán giao hàng khơng đúng hợp đồng, lập chứng từ giả để địi tiền
- Giúp người mua bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình.
- Đảm bảo uy tín của Sacombank trong thanh tốn trên thị trường quốc tế
- Sacombank cĩ thể ngăn ngừa hành vi khơng trong sáng của người bán.
3.1.2 Cách tổ chức thực hiện:
Sacombank nên đề nghị người mua trong thư tín dụng phần chứng từ xuất trình nên cĩ các nội dung sau:
- Giấy chứng nhận số lượng và chất lượng do người bán lập và người mua hay đại diện của người mua ký xác nhận hàng hĩa được giao đúng hợp đồng.
- Giấy chứng nhận xuất xứ được cấp bởi phịng thương mại cơng nghiệp ở nước người bán Việc này khơng những giúp người mua đảm bảo quyền lợi nhận hàng mà cịn được hưởng ưu đãi thuế nhập khẩu.
- Vận đơn do hãng tàu cĩ văn phịng đại diện ở Việt Nam phát hành để người mua cĩ thể xác định tính chân thật của vận đơn và tình trạng lơ hàng nhập khẩu
- Nội dung và hình thức chứng từ phải rất chặt chẽ, khơng yêu cầu chung chung Các chứng từ khác phải do những cơ quan đáng tin cậy phát hành.
Ví dụ: Khơng nên yêu cầu xuất trình “Giấy chứng nhận xuất xứ 3 bản” mà nên yêu cầu “Giấy chứng nhận xuất xứ đánh máy do phịng thương mại cơng nghiệp xxx phát hành 3 bản”
- Chứng từ fax advising trong đĩ thể hiện người bán gởi trước một bộ chứng từ bản sao đến người mua để kiểm tra chứng từ trước khi hàng về tới Việt Nam.
Bên cạnh đĩ, Sacombank cần chủ động cảnh báo với người mua quy định trong hợp đồng điều khoản Penalty, trong đĩ quy định phạt bên nào khơng thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của mình Kế đĩ, khi người bán xếp hàng lên tàu, Sacombank khuyến cáo người mua phải giám sát, kiểm tra để đảm bảo hàng hĩa được giao đầy đủ và đúng chất lượng Cách thức này nên sử dụng với những lơ hàng cĩ trị giá > 25,000 USD hoặc người bán và người mua mới giao dịch mua bán lần đầu tiên và trị giá lơ hàng >25,000 USD Bởi vì lơ hàng cĩ giá trị < 25,000 USD sử dụng cách thức này sẽ ảnh hưởng đến lợi nhuận của người mua khi bán lơ hàng tại Việt Nam.
3.1.3 Dự kiến hiệu quả giải pháp:
Trong giải pháp Sacombank chủ động đưa ra cảnh báo cho người mua phải kiểm tra, giám sát khi người bán giao hàng Mặc dù việc này sẽ tốn chi phí của người mua: chi phí ăn ở, đi lại… nhưng đối với những lơ hàng nhập khẩu cĩ giá trị lớn thì đây là việc cần nên làm Bởi vì việc này giúp người mua đảm bảo quyền lợi của mình rất cao và chi phí này nhỏ hơn rất nhiều so với chi phí và thời gian người mua xử lý rủi ro người bán giao hàng khơng đúng hợp đồng Hơn nữa, khi chứng từ được quy định chặt chẽ và do các cơ quan tin cậy phát hành thì Sacombank cĩ thể ngăn ngừa người bán lập chứng từ giả để địi tiền.
Kế đĩ, mặc dù UCP600 cĩ đề nghị khơng nên dẫn chiếu hợp đồng vào thư tín dụng nhưng trong một số trường hợp cần thiết phải đưa hợp đồng vào chứng từ yêu cầu Từ đĩ, đây là căn cứ để Sacombank kiểm tra hàng hĩa cĩ được giao đúng hợp đồng hay khơng Mục đích chính của giải pháp này là bảo vệ uy tín của Sacombank trong thanh tốn và giúp người mua bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình.
3.2 Giải pháp ngăn ngừa rủi ro khi phát hành bảo lãnh nhận hàng 3.2.1 Mục tiêu:
- Hạn chế những bất lợi cho Sacombank khi phát hành bảo lãnh nhận hàng.
- Giúp khách hàng nhận được hàng khi chưa cĩ chứng từ.
3.2.2 Cách tổ chức thực hiện:
- Trong thực tế, rủi ro phát sinh từ việc phát hành bảo lãnh nhận hàng cũng là một vấn đề nan giải của Sacombank khi cĩ phát sinh tranh chấp Để hạn chế rủi ro khi phát hành bảo lãnh, Sacombank nên yêu cầu khách hàng gởi đề nghị phát hành bảo lãnh nhận hàng theo mẫu của Sacombank, bản sao vận đơn và hĩa đơn thương mại để làm căn cứ phát hành trị giá thư bảo lãnh Ngồi ra, Sacombank cần liên lạc với đại diện hãng tàu (hàng khơng) tại Việt Nam để xem họ cĩ chấp nhận thư bảo lãnh nhận hàng do Sacombank phát hành khơng Việc này nhằm tiết kiệm thời gian và chi phí của khách hàng nếu thư bảo lãnh bị từ chối Bên cạnh đĩ, trong trường hợp hãng hàng tàu (hàng khơng) khơng đồng ý bảo lãnh nhận hàng do vận đơn hàng khơng ký hậu, Sacombank cũng nên linh động ký hậu vận đơn hàng khơng cho khách hàng để tránh việc tranh chấp, ảnh hưởng đến việc nhận hàng của khách hàng.
- Bên cạnh đĩ, Sacombank cũng cần tư vấn cho khách hàng khi phát hành thư tín dụng nên tính tốn thời gian xuất trình chứng từ của người bán sao cho khi hàng về đến cảng thì bộ chứng từ về tới Sacombank Như vậy, khách hàng khơng tốn chi phí đề nghị Sacombank phát hành bảo lãnh nhận hàng và thời gian đi lại giữa Sacombank và hãng tàu (hàng khơng) để gởi và hồn trả thư bảo lãnh nhận hàng.
3.2.3 Dự kiến hiệu quả giải pháp:
Khi Sacombank tư vấn cho khách hàng tính tốn được thời gian hàng về đến cảng khớp với thời gian chứng từ về đến Sacombank thì rủi ro này được loại trừ.
3.3 Giải pháp ngăn ngừa rủi ro khơng thể thực hiện những điều khoản thư tín dụng
- Giúp khách hàng ngăn chặn người mua ở nước ngồi đưa những điều khoản bất lợi vào thư tín dụng.
- Hạn chế những sai biệt khi xuất trình chứng từ để tránh bị ngân hàng phát hành từ chối thanh tốn.
- Nâng cao uy tín và năng lực phục vụ khách hàng của Sacombank
3.3.2 Cách tổ chức thực hiện: Ở Việt Nam hiện nay cĩ một thực trạng chung là đa số các doanh nghiệp Việt Nam khơng xem xét kỹ các điều khoản trên hợp đồng ảnh hưởng đến mình như thế nào khi đàm phán ký kết hợp đồng Do đĩ, khi phát hành thư tín dụng theo hợp đồng cĩ điều khoản bất lợi cho mình, khả năng bị ngân hàng phát hành từ chối thanh tốn rất cao Để ngăn chặn tình trạng đĩ cần cĩ các biện pháp ngăn ngừa Cụ thể:
- Trước khi thư tín dụng gốc được phát hành, Sacombank đề nghị khách hàng nên yêu cầu người mua ở nước ngồi gởi giấy đề nghị phát hành thư tín dụng hoặc bản sao thư tín dụng trước khi ngân hàng phát hành thơng báo thư tín dụng gốc để Sacombank cĩ thể kiểm tra, phát hiện tư vấn cho khách hàng những điều khoản bất lợi Chẳng hạn như: Hiệu lực thư tín dụng khơng thể hiện nơi hết hiệu lực, thời hạn xuất trình thư tín dụng quá ngắn khơng đủ thời gian lập chứng từ Chứng từ xuất trình mâu thuẫn với điều kiện giao hàng: giao hàng điều kiện F, E nhưng vận đơn lại yêu cầu cước phí trả trước (freight prepaid) hay giao hàng điều kiện F, E nhưng lại yêu cầu xuất trình chứng từ bảo hiểm Yêu cầu xuất trình hĩa đơn khơng yêu cầu hĩa đơn được ký mặc dù phù hợp với UCP nhưng khách hàng khơng thể làm thủ tục thơng quan xuất khẩu bởi vì theo luật Việt Nam thì hĩa đơn phải được người bán ký ngay từ giai đoạn này, nếu phát hiện những điều khoản bất lợi cho khách hàng, Sacombank sẽ thơng báo cho khách hàng đề nghị người mua sửa đổi lại những điều khoản bất lợi Điều này giúp khách hàng tiết kiệm chi phí sửa đổi thư tín dụng nhiều lần, ảnh hưởng đến thời gian giao hàng lập chứng từ Bởi vì sau khi thư tín dụng được phát hành mọi sửa đổi đều phải cĩ ý kiến của các bên tham gia (ngân hàng,doanh nghiệp).
- Khi nhận thơng báo thư tín dụng / sửa đổi: Sacombank phải kiểm tra cẩn thận tính xác thực và các điều kiện, điều khoản của thư tín dụng theo thơng lệ quốc tế nhằm tránh bị giả mạo nhất là những thư tín dụng được phát hành từ những ngân hàng khơng cĩ quan hệ đại lý với Sacombank Nghiêm túc thực hiện đúng quy trình khi nhận được các sửa đổi hủy bỏ thư tín dụng hay sửa đổi tên người thụ hưởng Kế đĩ, kiểm tra nội dung chi tiết của thư tín dụng: loại thư tín dụng, thời gian và địa điểm thư tín dụng cĩ hiệu lực, thời hạn thanh tốn: trả ngay, trả chậm… Sau đĩ, khi khách hàng nhận thư tín dụng, Sacombank cần đề nghị khách hàng kiểm tra kỹ nội dung và các điều khoản trên thư tín dụng Nếu cĩ điều khoản nào bất lợi hoặc khơng thực hiện được thì đề nghị khách hàng yêu cầu người mua ở nước ngồi sửa đổi thư tín dụng Điều này nhằm hạn chế tình trạng chứng từ của Sacombank bị sai biệt khi xuất trình và khả năng ngân hàng phát hành từ chối thanh toán là rất thấp.
KIỀN NGHỊ
- Tiếp tục hồn thiện các chính sách, pháp luật nhằm tạo dựng mơi trường kinh tế thơng thống, ổn định và thuận lợi, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp phát triển phù hợp với yêu cầu của các tổ chức kinh tế, các quy ước, định chế thương mại quốc tế mà chúng ta tham gia.
- Củng cố, phát triển và hồn thiện mơi trường pháp luật cho hoạt động thanh tốn quốc tế Sớm hồn thiện hệ thống quy phạm pháp luật trong nghiệp vụ thanh tốn quốc tế của ngân hàng thương mại đáp ứng các yêu cầu mới của nền kinh tế Các quy định này cần được tiến hành từng bước phù hợp với tiến trình vận động của nền kinh tế, đảm bảo phù hợp với thơng lệ quốc tế, vừa đảm bảo tính độc lập, đặc thù của nước ta.
- Nâng cao chất lượng điều hành vĩ mơ về tiền tệ, tín dụng.
- Tăng cường vai trị quản lý của Nhà nước đối với hoạt động thanh tốn quốc tế Nhà nước cần tiếp tục đưa ra các giải pháp cơ cấu lại nền kinh tế, củng cố và phát triển hệ thống tài chính, thị trường chứng khốn và hệ thống ngân hàng Tăng cường hiệu lực quản lý nhà nước đối với hoạt động thanh tốn quốc tế, nhằm hạn chế đến mức thấp nhất các rủi ro trong quá trình hoạt động thanh tốn quốc tế của ngân hàng thương mại Nâng cao chất lượng phân tích tình hình tài chính và phát triển hệ thống cảnh báo sớm.
- Các tham tán thương mại ở nước ngồi phải là người đi trước một bước trong việc cung cấp kịp thời thơng tin về nhu cầu, sức mua, mơi trường chính trị, luật pháp, văn hĩa của thị trường nước ngồi cho các doanh nghiệp trong nước để cĩ đối sách thích hợp trong từng thương vụ mua bán.
- Phối hợp chặt chẽ với các quốc gia cĩ quan hệ thương mại với Việt Nam để cĩ những biện pháp hữu hiệu phịng tránh rủi ro liên quan đến rửa tiền, lừa đảo, gian lận…
- Tăng cường hoạt động thanh tra, giám sát và đánh giá an tồn đối với hệ thống ngân hàng thương mại Phối hợp với các Bộ, ngành hồn thiện các quy trình, quy định cho hoạt động thanh tốn quốc tế Xây dựng các phương pháp kiểm tra, giám sát hoạt động thanh tốn quốc tế của ngân hàng thương mại theo luật pháp nước ta và các chuẩn mực quốc tế.
- Hồn thiện hoạt động thơng tin phịng ngừa rủi ro trong hoạt động thanh tốn quốc tế cho tồn bộ hệ thống ngân hàng thương mại Xây dựng một hệ thống cơng nghệ đảm bảo thu thập được những thơng tin quản trị cần thiết cho ngân hàng kịp thời để làm cơ sở cho những quyết định kinh doanh ngân hàng.