Phân tích phương thức tín dụng chứng từ trong thanh toán quốc tế

ĐỒ ÁN MƠN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .2 CHƯƠNG :VIẾT GIẤY ĐỀ NGHỊ MỞ L/C 1.1 Cơ sở lý luận mở L/C 1.2 Căn vào hợp đồng mua bán để viết giấy đề nghị mở L/C .8 1.3 Giải thích cách viết giấy đề nghị mở L/C theo hợp đồng cụ thể 10 CHƯƠNG 2: LẬP BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN THEO YÊU CẦU CỦA L/C .14 2.1 Cơ sở lý luận chứng từ tốn phương thức tín dụng chứng từ 14 2.2 Lập chứng từ toán sở L/C cho 17 2.3 Giải thích cách lập loại chứng từ 18 KẾT LUẬN .30 TÀI LIỆU THAM KHẢO 31 Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 ĐỒ ÁN MƠN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ LỜI MỞ ĐẦU Sau hội nhập kinh tế quốc tế, Việt Nam đạt thành tựu định Để có kết này, phủ nhận đóng góp to lớn ngoại thương – cầu nối kinh tế Việt Nam kinh tế giới Việc mở quan hệ ngoại thương đầu tư quốc tế ngày rộng rãi đòi hỏi phải phát triển khơng ngừng quan hệ tốn, tiền tệ dịch vụ ngân hàng quốc tế Trong hoạt động bn bán quốc tế nay, có nhiều phương thức toán chuyển tiền, nhờ thu, mở sổ ghi nợ, uỷ thác nhờ thu, bảo đảm thư, tín dụng chứng từ Tuy nhiên, có phương thức tốn tín dụng chứng từ đảm bảo lợi ích cao nhât hai bên Việc toán phương thức ràng buộc chặt chẽ trách nhiệm người bán người mua Chính vậy, đồ án mơn học tốn quốc tế trình bày chi tiết cụ thể phương thức tín dụng chứng từ, đem lại kiến thức hữu ích cho sinh viên Đồ án mơn học tốn quốc tế gồm hai phần: Chương 1: Viết giấy đề nghị mở L/C Chương 2: Lập chứng từ toán theo yêu cầu L/C Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ CHƯƠNG :VIẾT GIẤY ĐỀ NGHỊ MỞ L/C 1.1 Cơ sở lý luận mở L/C 1.1.1 Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ Phương thức tín dụng chứng từ thoả thuận, ngân hàng (Ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (Người xin mở thư tín dụng) trả khoản tiền định cho người thứ ba (Người hưởng lợi thư tín dụng) chấp nhận hối phiếu người thứ ba kí phát phạm vi số tiền người xuất trình cho ngân hàng tốn chứng từ toán phù hợp với quy định đề thư tín dụng Thư tín dụng thương mại (Letter Credit) hay L/C văn pháp lý ngân hàng mở L/c cam kết trả tiền cho người bán họ xuất trình chứng từ tốn phù hợp với L/C L/C hình thành dựa sở hợp đồng mua bán Sau ngân hàng mở L/C L/C hồn tồn độc lập với hợp đồng mua bán Văn pháp lý điều chỉnh Quy tắc thực hành thống Tín dụng chứng từ (Uniform Customs And Practice For Documentary Credit) UCP 400, UCP 500, UCP 600 1.1.2 Các bên tham gia phương thức tín dụng chứng từ a) Người xin mở thư tín dụng (Applicant) Là người mua, người nhập hàng hóa dịch vụ *) Nghĩa vụ: - Viết giấy đề nghị mở L/C theo mẫu với sở hợp đồng người XK người NK - Nộp chứng từ mà ngân hàng yêu cầu - Trả phí, ký quỹ mở L/C - Nhận hàng, kiểm tra chứng từ mà ngân hàng xuất trình, phù hợp với L/C trả tiền ngược lại *) Quyền lợi: Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ - Được ngân hàng đứng thay mặt cam kết trả tiền cho người XK - Được ngân hàng cấp tín dụng trường hợp kí quỹ nhỏ 100% - Được ngân hàng đứng kiểm tra chứng từ mà người XK xuất trình b) Người hưởng lợi thư tín dụng (Beneficiary) Là người bán, người xuất hay người thứ ba người hưởng lợi thứ định *) Nghĩa vụ: - Kiểm tra L/C trước giao hàng, nội dung L/C có vấn đề phải tự chỉnh lại giao hàng theo L/C không giao hàng chưa có L/C chưa hợp lý - Lập xuất trình chứng từ đến ngân hàng mở qua ngân hàng thơng báo, chứng từ phải phù hợp với L/C uỷ thác cho Ngân hàng đòi tiền *) Quyền lợi: - Đựơc ngân hàng đứng cam kết trả tiền (được ngân hàng trả tiền chấp nhận trả tiền tuỳ loại L/C) - Có thể u cầu ngân hàng sửa đổi thư tín dụng thơng qua người NK c) Ngân hàng mở thư tín dụng (Issuing Bank/Openning Bank) Là ngân hàng đại diện cho người nhập khẩu, ngân hàng cấp tín dụng cho người xuất *) Nghĩa vụ: - Ngân hàng có trách nhiệm mở thư tín dụng theo yêu cầu người NK - Sau mở thư tín dụng phải chuyển gốc đến cho người XK thông qua ngân hàng thông báo - Nhận kiểm tra chứng từ người XK xuất trình tuỳ thuộc vào kết kiểm tra mà ngân hàng chấp nhận trả tiền Nếu chứng từ phù hợp với L/C trả tiền ngược lại *) Quyền lợi: Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ - Sau trả tiền người XK ngân hàng xuất trình L/C địi tiền người NK, người NK trả tiền trao chứng từ cho người NK ngược lại ngân hàng có tồn quyền xử lý lơ hàng d) Ngân hàng thơng báo (Advising Bank) Là ngân hàng nước người hưởng lợi *) Nghĩa vụ: - Khơng có nghĩa vụ dịch gốc L/C mà nhận chuyển gốc L/C đến người hưởng lợi (người XK); - Có nghĩa vụ kiểm tra tính chân thật L/C trước chuyển; - Nhận chứng từ người XK gửi đến ngân hàng mở - Khi ngân hàng mở L/C trả tiền (chấp nhận) từ chối ngân hàng thông báo chuyển tiền thông báo người XK - Trong trường hợp uỷ quyền ngân hàng mở ngân hàng thơng báo kiểm tra L/C trả tiền cho người XK *) Quyền lợi: Ngân hàng thu lệ phí, miễn trách nhiệm trường hợp bất khả kháng Ngoài đối tượng phương thức tốn tín dụng chứng từ cịn có thêm ngân hàng ngân hàng xác nhận loại thư tín dụng xác nhận; ngân hàng toán ngân hàng mở thư tín dụng khơng trực tiếp tốn mà định ngân hàng khác toán tiền cho người xuất khẩu; ngân hàng thương lượng; ngân hàng chuyển nhượng 1.1.3 Quy trình tiến hành nghiệp vụ phương thức tín dụng chứng từ Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ Ngân hàng phát hành (Issuing bank) Người yêu cầu mở L/C (Importer) Ngân hàng thông báo (Advising bank) Thông báo Người hưởng lợi (Exporter) (1): Người nhập làm đơn xin mở tín dụng gửi đến ngân hàng u cầu mở thư tín dụng cho người xuất hàng hóa hưởng lợi (2): Căn vào yêu cầu nội dung đơn xin mở L/C ngân hàng mở L/C mở thư tín dụng thơng uqa ngân hàng đại lý nước người xuất thơng báo việc mở L/C vè chuyển L/C đến người xuất (3): Khi nhận dược thông báo, ngân hàng thông báo cho người xuất tồn nội dung thơng báo việc mở L/C Khi nhận L/C ngân hàng phải chuyển cho người xuất (4): Người xuất chấp nhận L/C tiến hành giao hàng, khơng chấp nhận đề nghị ngân hàng mở L/C sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với hợp đồng (5): Sau giao hàng, người xuất lập chứng từ toán theo yêu cầu thư tín dụng, xuất trình thơng qua ngân hàng thơng báo, báo cho ngân hàng mở thư tín dụng xin tốn (6): Ngân hàng thơng báo L/C xuất trình chứng từ đòi tiền ngân hàng mở L/C Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 ĐỒ ÁN MƠN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ (7): Ngân hàng mở thư tín dụng kiểm tra tồn chứng từ tốn phù hợp với L/C tiến hành trả tiền cho người xuất Nếu không phù hợp ngân hàng từ chối toán trả lại chứng từ cho người xuất (8): Ngân hàng mở tín dụng địi tiền người nhập chuyển chứng từ cho người nhập (9): Người nhập kiểm tra chứng từ, phù hợp với L/c trả tiền lại cho ngân hàng Nếu khơng phù hợp có quyền từ chối trả tiền 1.1.4 Nguyên tắc viết giấy yêu cầu mở L/C Viết giấy yêu cầu mở L/C để gửi đến ngân hàng khâu quan trọng phương thức tín dụng chứng từ sở giấy ngân hàng có để mở thư tín dụng cho người xuất hưởng lợi sau người xuất giao hàng Về mặt pháp lý giấy yêu cầu mở L/C khế ước dân nội dung chứng từ phải đầy đủ, xác, rõ ràng, chặt chẽ, tránh sơ xuất gây hiểu nhầm, lẫn lộn quyền lợi nghĩa vụ bên tham gia Theo quy định ngân hàng ngoại thương Việt Nam, người xin mở L/C nước ta phải: - Viết giấy xin mở tín dụng khoản nhập theo mẫu in sẵn ngân hàng Sau điền vào nội dung cần thiết - Giám đốc đơn vị xin mở L/C phải ký vào giấy yêu cầu mở Nếu uỷ quyến phải tuân theo quy định uỷ quyền hành nước ta - Các đơn vị xin mở L/C phải ký vào giấy yêu cầu mở Nếu uỷ quyền phải theo quy định uỷ quyền hành nước ta - Các đơn vị xin mở L/C phải làm giấy yêu cầu mở tín dụng, với giấy đơn vị nhập phải có uỷ nhiệm chi: để trả lãi lệ phí mở L/C, để ký quỹ mở L/C - Nếu ngân hàng đồng ý mở L/C cho đơn vị xin mở L/C giám đốc ngân hàng phải ký vào góc trái cuối giấy xin mở L/C ghi rõ số hiệu L/C mở, ngày mở L/C bên cạnh chữ ký giám đốc ngân hàng Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 ĐỒ ÁN MƠN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ Như vậy, giấy yêu cầu mở tín dụng nhập trở thành khế ước dân bên, cụ thể xem dạng hợp đồng đặc biệt người xin mở L/C ngân hàng 1.1.5 Cơ sở viết giấy yêu cầu mở L/C Tín dụng chứng từ phương thức tốn phức tạp địi hỏi bên liên quan tham gia phải am hiểu thủ tục chun mơn Có thể nói người nhập người khởi đầu toán theo phương thức tín dụng chứng từ sau bên ký hợp đồng ngoại thương Ở giai đoạn vào hợp đồng ngoại thương ký kết nhà nhập lập giấy đề nghị mở L/C, nhà nhập cần lưu ý: - Đơn vị có đủ điều kiện để ngân hàng mở L/C hay không, uỷ thác cho đơn vị khác có đủ điều kiện mở L/C - Những điều khoản hợp đồng ngoại thương có đủ sở ràng buộc người xuất nhằm bảo vệ quyền lợi hay chưa *) Điều kiện người xin mở: - Người NK phải có đăng ký kinh doanh hợp lệ - Người NK viết giấy đề nghị mở L/C - Người NK phải có tiền ký quỹ đặt cọc - Xuất trình hợp đồng mua bán - Xuất trình giấy phép nhập hàng hóa thuộc nhóm hàng nhà nước quản lý *) Ký quỹ theo yêu cầu: Để đảm bảo cho việc toán L/C đến hạn, ngân hàng thường yêu cầu đơn vị xin mở L/C thực ký quỹ số tiền ký quỹ vào tài khoản riêng, không hưởng lãi để dành cho việc tốn L/C Số tiền hay nhiều phụ thuộc vào quan hệ đơn vị với ngân hàng, tình hình tài ngân hàng nhập khẩu, khả tiêu thụ lô hàng *) Lập giấy đề nghị xin mở L/C: Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ Giấy đề nghị mở L/C lập vào điều khoản thoả thuận hợp đồng ngoại thương, có chữ ký giám đốc kế tốn trưởng Nếu hợp đồng khơng quy định người mua lựa chọn ngân hàng thích hợp 1.2 Căn vào hợp đồng để viết giấy xin mở L/C 1.2.1 Hợp đồng mua bán để viết giấy đề nghị xin mở L/C 1.2.2 Giấy đề nghị xin mở L/C 1.3 Giải thích cách viết giấy đề nghị mở L/C theo hợp đồng cụ thể Ngày 10 tháng năm 2015 Vì hợp đồng quy định L/C phải mở không muộn 12/08/2015 “Time of opening L/C: not later than 12 th August, 2015”, nghĩa khoảng 05/08/2015 đến 12/08/2015 Bởi doanh nghiệp viết đơn xin mở L/C ngày 10/08/2015 Kính gửi: TECHCOM BANK, chi nhánh Hải Phòng Trong hợp đồng không quy định ngân hàng mở nên nhà nhập Công ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN PHỤ TÙNG VÀ PHIN LỌC chọn Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam ngân hàng uy tín, kinh nghiệm lĩnh vực tốn quốc tế có quan hệ toán lâu năm với doanh nghiệp (31D) Date and Place of Expiry: 10/09/2015 in Singapore Ngày hết hạn hiệu lực phải sau ngày giao hàng khoảng thời gian hợp lý Thới gian lớn 21 ngày làm việc ( thường 21 ngày ).Vậy thời hạn hiệu lực L/C từ ngày giao hàng muộn 20/08/2015 cộng thêm 21 ngày ngày hết hiệu lực L/C tức 10/09/2015 Nơi chấm dứt thời hạn hiệu lực L/C bên nước người bán nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người bán việc chủ động nhận toán để tỏ thiện chí bên mua (50) Applicant (Full name and address) Doanh nghiệp điền tên địa Name: SPARE PARTS AND FILLTRATION CO.,LTD (P&F Co.,Ltd) Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 ĐỒ ÁN MƠN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ Address: Group 2, Quarter 4C Cam Trung Ward, Cam Pha City Quang Ninh Province, Viet Nam Contract person: NGUYEN QUANG MINH Tel/Fax: +(84) 33.3933433/+(84) 33.3933433 Người yêu cầu mở L/C người nhập (bên mua) SPARE PARTS AND FILLTRATION CO.,LTD (P&F Co.,Ltd) theo hợp đồng ký (59) Beneficiary (Full name and address) Doanh nghiệp điền tên địa người hưởng lợi Name: DONALDSON FILTRATION ASIA PACIFIC PTE LTD Address: No 3, Changi Business Park Vista, #02-01 Singapore 486501 Contract person: Christopher lee Tel/Fax: +65 63117373/+65 63117399 Người hưởng lợi người xuất (bên bán) DONALDSON FILTRATION ASIA PACIFIC PTE LTD theo hợp đồng ký (32B) Currency code, Amount Doanh nghiệp dựa vào điều khoản 1: Commodity and price hợp đồng để điền số tiền tổng giá trị hợp đồng số chữ USD12,000.00 US Dollar Twelve thousand only (41D) Available with: any bank by negotiation Khi L/C phát hành, người thụ hưởng mang chứng từ đến bất ký ngân hàng quốc gia để thương lượng để chiết khấu chứng từ trước Như có nghĩa Ngân hàng người thụ hưởng trả tiền cho người hưởng trước Ngân hàng người nhập trả tiền Tất nhiên chiết khấu giá trị thực chứng từ chiết khấu cảm thấy chứng từ hồn tồn hơp lệ với quy định L/C (42C) Drafts at sight for 100% of invoice value Vì theo điều khoản 3: Payment hợp đồng quy định: By Irrevocable Letter of Credit at sight for contract value in favor of the Seller Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 10 ĐỒ ÁN MƠN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ bán đòi hỏi người mua phải trả số tiền hàng ghi hố đơn Hố đơn nói rõ đặc điểm hàng hoá đơn giá tổng giá trị hàng hóa Hố đơn xuất trình cho ngân hàng mở L/C để địi tiền hàng Hố đơn xuất trình cho quan hải quan để tính thuế nhập thuế xuất hàng, xuất trình cho quan bảo hiểm mua bảo hiểm cho hàng hoá  Proforma Invoice (Hoá đơn chiếu lệ)  Commercial Invoice (Hoá đơn thương mại) c) Packing List (Bảng kê danh sách hàng hố đóng gói chi tiết) Đó phiếu đóng gói hàng hóa, thành phần quan trọng chứng từ xuất nhập Phiếu đóng gói hàng hóa bảng kê khai tất hàng hố đựng kiện hàng (hòm, hộp, container).v.v ký phát hành người bán (shipper) Phiếu đóng gói ngồi dạng thơng thường cịn có: - Phiếu đóng gói chi tiết (Detailed packing list) có tiêu đề nội dung tương đối chi tiết - Phiếu đóng gói trung lập (Neutrai packing list) nội dung khơng tên người bán - Phiếu đóng gói kiêm kê trọng lượng (Packing and Weight list) d) Certificate of Origin (Giấy chứng nhận xuất xứ, nguồn gốc) Đây chứng từ tổ chức có thẩm quyền cấp như: Bộ thương mại, Phịng thương mại công nghiệp Việt Nam tỉnh thành phố nhằm xác nhận nơi sản xuất khai thác hàng hoá Giấy chứng nhận xuất xứ sở để vận dụng chế độ ưu đãi thuế quan, mặt khác nói lên phẩm chất hàng hóa điều kiện sản xuất có ảnh hưởng đến chất lượng hàng hoá Điền đầy đủ xác thơng tin cần thiết gồm có tên địa người gửi, người nhận, bên thông báo, tên tàu, cảng đi, cảng đến, số L/C ngày có hiệu lực, mơ tả hàng hố, số lượng, số tiền, nơi, ngày, quan cấp chứng nhận Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 16 ĐỒ ÁN MƠN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ e) Insurance Certificate (Chứng từ bảo hiểm lô hàng) Chứng từ bảo hiểm chứng từ người bảo hiểm cấp cho người bảo hiểm, nhằm hợp thức hóa hợp đồng bảo hiểm dùng để điều tiết quan hệ tổ chức bảo hiểm người bảo hiểm Trong mối quan hệ này, tổ chức bảo hiểm nhận bồi thường cho tổn thất xảy rủi ro mà hai bên thỏa thuận hợp đồng bảo hiểm, người bảo hiểm phải nộp cho người bảo hiểm số tiền định phí bảo hiểm Vai trò chứng từ bảo hiểm: - Chứng nhận cho lơ hàng bảo hiểm, góp phần giải rủi ro xảy vận tải quốc tế - Giải phần thiệt hại xảy vận tải đường biển bảo hiểm hình thức phân tán rủi ro theo nguyên lý cộng đồng f) Shipping Documents (Chứng từ giao hàng) g) Other Documents (if any) (Các chứng từ khác có)  Fumigation Certificate (Giấy chứng nhận hàng hố xơng khói)  Phytosanitary Certificate (Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật)  Booking Note (Giấy lưu cước phí)  Bill of Lading Terms and Conditions (Các điều khoản Vận đơn đường biển)  Export Clearance Form (Tờ kê khai hàng hoá xuất khẩu)  Import Clearance Form (Tờ kê khai hàng hoá nhập khẩu)  Sale Contract (Hợp đồng mua-bán hàng hoá) 2.2 Lập chứng từ toán sở L/C cho Bộ chứng từ toán phải lập theo qui định trường 46A mẫu L/C Trong phạm vi đồ án mơn học em xin trình bày cách lập chứng từ sau: Vận đơn đường biển Hóa đơn thương mại Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 17 ĐỒ ÁN MƠN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ Đơn bảo hiểm Giấy chứng nhận xuất xứ Hối phiếu 2.3 Giải thích cách lập loại chứng từ 2.3.1 Vận đơn (Bill of lading) *) Số vận đơn (No): CKCOWBL1515141 *) Carrier (người vận chuyển): CKLINE Tên hãng tàu mà người xuất thuê để chuyên chở hàng *) Shipper (người gửi hàng): DRAGON FLYING COMMERCIAL JSC COMPANY 29 NGO QUYEN, HANOI, VIET NAM Người gửi hàng người hưởng lợi L/C, quy định trường 59 L/C *) Consignee (người nhận hàng): TO ORDER Theo trường 46A, L/C yêu cầu vận đơn kí hậu để trống theo lệnh người gửi hàng *) Notify address (địa bên thông báo): Trong L/C trường 46A quy định “NOTIFY APPLICANT” nên ô Notify address ghi: MIKE TRADING PTE LTD NO.10A, UPPER CROSS STREET SINGAPORE 058328 *) Vessel/Voyage No (tàu chuyên chở số hiệu): SKY PRIDE No 0051S Là tên tàu người xuất thuê hãng CKLINE, ô Vessel/Voyage No ghi: SKY PRIDE No 0051S *) Port of loading (cảng xếp hàng): HAIPHONG PORT Trong L/C trường 44A quy định cảng xếp hàng: VIETNAMESE PORT Doanh nghiệp chọn cảng Hải Phòng cảng xếp hàng Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 18 ĐỒ ÁN MƠN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ *) Port of discharge/delivery (cảng dỡ hàng): SINGAPORE PORT, SINGAPORE Cảng dỡ hàng quy định L/C trường 44B Ta chọn cảng Singapore cảng dỡ hàng *) Chú thích hàng hóa: Dựa theo mơ tả hàng hóa trường 45A L/C Container No & Seal No./Marks and numbers (số cont số chì): Hàng dăm dỗ lựa chọn chở xá, khơng đóng container, khơng đóng bao kiện mà chứa hầm hàng tàu Ta để trống mục Number and kind of packages: Để trống mục Description of goods: 1,100 MTOF ACACIA WOODCHIPS FOR PULPING USE Gross weight : 1,100 MT Measurements (Cbm) : 5720 CBM *) Ghi “FREIGHT PREPAID” “SHIPPED ON BOARD 10/09/2015” B/L: Trường 46A L/C quy định vận đơn cần có ghi cước phí trả hàng xếp lên tàu *) Freight amount (số tiền cước): AS AGREED Ghi nghĩa số tiền cước thoả thuận người gửi hàng người vận chuyển *) Freight payable at (cước phí trả tại): VIETNAMESE PORT Do L/C trường 46A quy định: “MARKED ‘FREIGHT PREPAID’” có nghĩa cước phí trả trước trả nơi xếp hàng *) Number of Originals Issued (số lượng gốc): THREE(3) Theo trường 46A L/C yêu cầu: “FULL (3/3) ORIGINAL SET OF CLEAN ‘SHIPPED ON BOARD’ OCEAN BILL OF LADING” nên số lượng gốc Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 19 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ *) For delivery of goods please apply to: CKLINE (SINGAPORE) International Freight Forwarder, SINGAPORE BRANCH Để nhận hàng người nhập liên hệ với đại lý CKLINE SINGAPORE *) Place and date of issue (địa điểm thời gian phát hành): HAIPHONG, SEP 10 2015 Đây địa điểm người chuyên chở nhận hàng ngày cấp vận đơn, thông thường sau nhận hàng hoá, người chuyên chở phát hành vận đơn cho người gửi hàng để khẳng định nhận trách nhiệm hàng hố Do đó, ngày phát hành ngày giao hàng *) Signature (chữ ký đóng dấu): Phần dành cho người chuyên chở Vận đơn ký người người chuyên chở L/C yêu cầu vận đơn ký hậu để trống 2.3.2 Hoá đơn thương mại (Commercial invoice): *) Shipper/ exporter (người gửi hàng hay người xuất khẩu): Đây người hưởng lợi ghi L/C trường số 59: DRAGON FLYING COMMERCIAL JSC COMPANY 29 NGO QUYEN, HANOI, VIET NAM *) Date of invoice (ngày hoá đơn): Ngày hoá đơn ngày lập hoá đơn Trong L/C khơng có quy định cụ thể ngày ký phát hóa đơn thương mại, người hưởng lợi tự chọn thời điểm phù hợp Công văn 10548/BTC-TCT ngày 08/08/2011 Bộ Tài Chính hướng dẫn: “Ngày lập hóa đơn hàng hóa, dịch vụ xuất người xuất tự xác định phù hợp với thỏa thuận người xuất người nhập khẩu.” Căn quy định nêu trên, ngày lập hóa đơn hàng hóa, dịch vụ xuất người xuất tự xác định phù hợp với thỏa thuận người xuất người nhập Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 20 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ Ngày xuất hóa đơn khơng sau ngày giao hàng tức không sau ngày 10/09/2015 Doanh nghiệp xuất hóa đơn vào ngày xuất kho Date of Invoice: 09/09/2015 *) For account and risks of messrs (người nhận hàng): Đây người phải nhận hàng người nhập khẩu, người mở L/C, ghi L/C trường 50: MIKE TRADING PTE LTD NO.10A, UPPER CROSS STREET SINGAPORE 058328 *) No of invoice (số hoá đơn): Số hóa đơn: Mỗi hóa đơn có số riêng, định nhà xuất khẩu: No.DFC-26/08 *) Sailing on or about (ngày giao hàng): SEP 10 2015 Theo trường 44C L/C ngày giao hàng muộn là: 150920 (20/09/15) Doanh nghiệp giao hàng cho tàu vào ngày 10/09/2015 hợp lệ *) Shipped from (cảng xếp hàng): Theo trường 44A L/C: VIETNAMESE PORT Vậy ta chọn ghi : HAIPHONG PORT, VIETNAM *) Shipped to (cảng dỡ hàng): Theo trường 45A L/C: SINGAPORE PORT, SINGAPORE *) Payment (thanh toán): By Irrevocable L/C Draf at SIGHT L/C No IDC/070564 Dated AUG 20 2015 Theo trường 40A L/C quy định loại thư tín dụng là: “IRREVOCABLE” Theo trường 42C L/C quy định: “DRAFT AT SIGHT” Phương thức toán L/C không hủy ngang, trả *) Carrier: SKY PRIDE No.0051S Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 21 ĐỒ ÁN MƠN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ Ta ghi tên tàu số chuyến *) Description of goods (mơ tả hàng hố): Theo trường 45A L/C: - COMMODITY NAME: ACACIA WOODCHIPS FOR PULPING USE - COUNTRY OF ORIGIN: VIETNAM - CIF SINGAPORE PORT, SINGAPORE, INCOTERMS 2010 *) Unit (số lượng đơn vị): Theo trường 45A L/C: 1100 MT *) Unit price: Theo trường 45A L/C USD 86.00 PER MT *) Amount: Lấy khối lượng nhân với đơn giá USD 94600 *) Total: Ghi tổng giá trị hóa đơn chữ số In figure: USD 94600 In word: U.S Dollars ninety four thousand and six hundred only *) Signature (chữ ký bên bán): Theo quy định trường 46A L/C, hóa đơn phải có chữ ký 2.3.3 Đơn bảo hiểm *) No (số giấy chứng nhận bảo hiểm): BH10044 *) Name of assured (tên người bảo hiểm): Trường 45A L/C có ghi bán hàng theo điều kiện CIF, theo người bán người mua bảo hiểm cho hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa có xảy tổn thất bên nhập người khiếu nại địi bồi thường Do đó, ghi tên người xuất DRAGON FLYING COMMERCIAL JSC COMPANY 29 NGO QUYEN, HANOI, VIET NAM Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 22 ĐỒ ÁN MƠN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ *) Name and/ or No of vessel/ flight (tên số hiệu tàu) : Diamond Falcon DF741 Ghi theo thông tin hợp đồng thuê tàu *) B/L No (số vận đơn): No.CKCOWBL1515141 Căn vào vận đơn để ghi số vận đơn *) Contract No: HD.1234 dated 20/08/2015 *) Documentary credit (L/C) No: IDC/ 070564 Ghi theo trường 20 L/C *) From (cảng xếp): Theo trường 44A L/C: VIETNAMESE PORT Vậy ta chọn ghi : HAIPHONG PORT, VIETNAM *) To (cảng dỡ): SINGGAPORE PORT, SINGAPORE Ghi theo trường 44B L/C *) Sailing on or about : 10/09/2015 Ghi ngày khởi hành, tức ngày bắt đầu hiệu lực bảo hiểm *) Subject matter insured: 1,100 MT ACACIA WOODCHIPS FOR PULPING USE, VIETNAM ORIGIN CIF SINGAPORE PORT, SINGAPORE, INCOTERMS 2010 Căn vào trường 45A L/C *) Sum insured (số tiền bảo hiểm): USD 104,060 Doanh nghiệp mua bảo hiểm với 110% giá CIF *) Premium (phí bảo hiểm): USD 208.12 Phí bảo hiểm = tỷ lệ phí bảo hiểm x số tiền bảo hiểm = 0.20% × 104060 = 208.12 USD *) Premium rate (tỷ lệ phí bảo biểm): 0.20% Theo thỏa thuận, tỷ lệ phía bảo hiểm cho mặt hàng 0.20% *) Total amount (tổng số tiền bảo hiểm): USD 208.12 Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 23 ĐỒ ÁN MƠN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ Bao gồm phí bảo hiểm thuế VAT bảo hiểm không chịu thuế VAT nên ta ghi USD 208.12 *) Condition or special coverage: Institute cargo clauses (A) dated January 1982 and institute strikes clause dated January 1982 Mua bảo hiểm nhóm A *) In the event of lots or damage apply to survey to (nơi quan giám định): BAOVIET INSURANCE CORPORATION Head office: 35 Hai Ba Trung, Ha Noi, Viet Nam Tel: 048254922 Fax: 048257339 *) Claim payable in: SINGAPORE Được quy định trường 46A L/C “…CLAIMS PAYABLE AT SINGAPORE…” tức khiếu nại SINGAPORE L/C yêu cầu kí hậu để trống vào đơn bảo hiểm 2.3.4 Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of origin) Doanh nghiệp xuất hàng sang Singapore, nước thuộc khối ASEAN nên ta xin Certificate of origin From D *) Reference number (số C/O): VN-SG 05/1/12345 *) Goods consigned from (Export's business name, address, country): Đây tên, địa người gửi hàng, người hưởng lợi L/C trường số 59: DRAGON FLYING COMMERCIAL JSC COMPANY 29 NGO QUYEN, HANOI, VIET NAM *) Goods consigned to (consignee's name, address, country): Đây tên, địa người nhập MIKE TRADING PTE LTD NO.10A, UPPER CROSS STREET SINGAPORE 058328 Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 24 ĐỒ ÁN MƠN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ *) Mean of transport and route (as far as known) From : HAIPHONG PORT, VIETNAM B/L No CKCOWBL1515141 Departure Date (ngày giao hàng) SEP 10th, 2015 Vessel’s Name/ Aircraft etc (tên tàu) SKY PRIDE No 0051S Port of Discharge (cảng dỡ hàng) SINGAPORE PORT, SINGAPORE Cảng cảng đến quy định trường 44A 44B L/C *) Number and type of packages, description of goods (including quantity where appropriate and HS number of the importing country) Đây phần mơ tả hàng hóa Dựa vào trường 45A ta ghi sau: ACACIA WOODCHIPS FOR PULPING USE, VIETNAM ORIGIN AT USD 86.00 PER MT CIF SINGAPORE PORT, SINGAPORE, INCOTERMS 2010 TOTAL NET WEIGHT : 1,100 MT HS CODE: 44012200 *) Origin Criterion (see Overleaf Notes): WO Đây phần tiêu chí xuất xứ Do hàng hóa cơng ty có xuất xứ túy sản xuất toàn Việt Nam nên ta chọn tiêu chí WO *) Gross weight or other quantity and value (FOB) Gross weight : 1,100.00 MT FOB VALUE: USD84,600 Giá trị ghi phần phải giá FOB Giá FOB = Giá CIF – Cước phí vận chuyển – Giá trị bảo hiểm Sau tính tốn ta giá FOB USD84,600 *) Number and date of Invoice (số ngày hố đơn) Căn vào hóa đơn thương mại Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 25 ĐỒ ÁN MƠN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ No.DFC-26/08 Date : 09/09/2015 *) Declaration by the exporter Đây phần cam kết người xuất The undersigned hereby declares that the above details and statement are correct, that all the goods were produced in VIET NAM And that they comply with the origin requirements specified for these goods in the ASEAN Trade in Goods Agreement for the goods exported to SINGAPORE Sau người xuất ghi địa điểm ngày tháng, ký tên đóng dấu HANOI, SEP.12.2015 *) Certification Ghi ngày nơi cấp C/O, xác nhận quan cấp giấy chứng nhận CO FORM D Bộ Công Thương Việt Nam cấp HANOI, SEP.12.2015 2.3.5 Hối phiếu (B/E) Theo Luật Công cụ chuyển nhượng Việt Nam năm 2005: “Hối phiếu đòi nợ giấy tờ có giá Người ký phát lập, u cầu Người bị ký phát tốn khơng điều kiện số tiền xác định có yêu cầu vào thời điểm định tương laic ho Người thụ hưởng” Nội dung hối phiếu bao gồm đầy đủ nội dung quy định: tiêu đề, số hiệu hối phiếu, thời gian địa điểm phát hành, kỳ hạn trả tiền, tính mệnh lệnh hối phiếu, số tiền hối phiếu, người bị ký phát, chữ ký người có thẩm quyền *) No (số hiệu hối phiếu): Số hiệu ghi góc bên trái hối phiếu: No 100495 *) For (số tiền số hối phiếu): Phải nằm trị giá L/C 100% trị giá hóa đơn thương mại, số tiền số chữ phải khớp với Trong hối phiếu số tiền hối Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 26 ĐỒ ÁN MƠN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ phiếu số chữ với trị giá L/C: USD94,600.00 *) Địa điểm ngày ký phát hối phiếu: HAIPHONG, 18/09/2015 Địa điểm ký phát hối phiếu địa điểm bên nước người bán Người bán lập hối phiếu bên nước để có lợi trường hợp có tranh chấp, địa điểm liên quan đến luật điều chỉnh hối phiếu: trùng sau ngày giao hàng, phải thời hạn hiệu lực L/C Ngày lập B/E trùng sau ngày B/L khoản thời gian hợp lý để đảm bảo người nhập nhanh chóng xt trình chứng từ nhận tốn Trong hối phiếu ngày ký phát hối phiếu trùng với ngày giao hàng *) Thời hạn trả tiền hối phiếu: Theo quy định trường 42C L/C: “ Draft at SIGHT” Do đó, thời hạn tốn ghi hối phiếu “ At sight” *) Pay to the order of: BANK FOR FOREIGN TRADE OF VIETNAM (HEAD OFFICE) HANOI Trả theo lệnh ngân hàng thông báo L/C (đại diện cho người xuất khẩu) Đây mục ghi tên người hưởng lợi hối phiếu thông thường người xuất khẩu, bán hàng Tuy nhiên, ngoại thương, hối phiêu thường ký phát cho người hưởng lợi ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu, theo luật quản lý ngoại hối cơng ty thường khơng có tài khoản ngoại tệ mở ngân hàng nước Do phải thơng qua ngân hàng phục vụ để thu hộ tiền hối phiếu ghi ngoại tệ Vì vậy, mục ghi tên ngân hàng thông báo quy định L/C mục Receiver *) The sum of (số tiền ghi chữ): United States Dollars ninety four thousand and six hundred only Số tiền phải số tiền chữ trị giá L/C *) Value received as per our Invoice(s) No (ngày số hóa đơn): No.DFC-26/08 Dated 09/09/2015 Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 27 ĐỒ ÁN MƠN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ *) Drawn under (người bị ký phát): Là ngân hàng định trường 42A L/C: KCB BANK SINGAPORE BRANCH SINGAPORE *) Irrevocable Letter of credit No IDC/ 070564 Dated 20/08/2015 Ngày số L/C trường 20 31C L/C *) To (người trả tiền hối phiếu): KCB BANK SINGAPORE BRANCH SINGAPORE Căn theo mục 42D L/C *) For (chữ ký người ký phát): Người ký phát hối phiếu người xuất khẩu, người hưởng lợi trường 59 L/C: DRAGON FLYING COMMERCIAL JSC COMPANY 29 NGO QUYEN, HANOI, VIET NAM Người ký phát hối phiếu ký vào mặt trước góc bên phải cuối hối phiếu Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 28 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ KẾT LUẬN Có thể nói toán quốc tế khâu cuối giao dịch kinh tế thương mại chủ thể nước phạm vi giới Hội nhập kinh tế bắt đầu phát triển mở rộng giao dịch kinh tế thương mại quốc tế thay đổi nhiều phát triển đa dạng hình thức, quy mô độ sâu Qua việc thực hành nghiệp vụ liên quan đến phương thức tốn tín dụng chứng tư cách bên liên quan trực tiếp q trình tốn, em hiểu nhiều phương thức tốn tín dụng chứng từ tầm quan trọng Và qua đó, em rút nhiều kinh nghiệm qua trình thực nghiệp vụ tốn Em hồn thành đồ án mơn học Thanh tốn quốc tế với hướng dẫn cô Phạm Thị Phương Mai Tuy nhiên trình vận dụng, chưa có kinh nghiệm nên cịn nhiều thiếu sót, em mong thầy cô giúp đỡ bảo thêm Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 29 ĐỒ ÁN MÔN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ TÀI LIỆU THAM KHẢO GIÁO TRÌNH THANH TOÁN QUỐC TẾ - ĐH HÀNG HẢI UCP600 tiếng Việt Sinh viên : Đặng Khánh Linh Lớp: KTN53 - ĐH3 30 ... HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ CHƯƠNG 2: LẬP BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN THEO YÊU CẦU CỦA L/C 2.1 Cơ sở lý luận chứng từ tốn phương thức tín dụng chứng từ 2.1.1 Tầm quan trọng chứng từ toán Những chứng từ mà... 1.1.1 Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ Phương thức tín dụng chứng từ thoả thuận, ngân hàng (Ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (Người xin mở thư tín dụng) trả khoản tiền... MƠN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ - Chứng từ phải đúng: tính hợp lý loại chứng từ, ngày ghi chứng từ, số tham chiếu nội dung loại chứng từ phải phù hợp với phù hợp với quy định L/C - Bộ chứng từ cần lập