Một số giải pháp hoàn thiện công tác thanh quyết toán tại ban quản lý đầu tư xây dựng công trình giao thông đô thị tại thành phố hồ chí minh,luận văn thạc sỹ kinh tế xây dựng

i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI HÀ QUỐC LINH “MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC THANH QUYẾT TỐN TẠI BAN QUẢN LÝ ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG – ĐƠ THỊ TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH” LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH, NĂM 2014 ii BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI _ HÀ QUỐC LINH “MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC THANH QUYẾT TỐN TẠI BAN QUẢN LÝ ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG – ĐƠ THỊ TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH” LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: KINH TẾ XÂY DỰNG MÃ SỐ: NGƢỚI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN QUỲNH SANG TP.HỒ CHÍ MINH, NĂM 2014 LỜI CAM ĐOAN iii Tác giả luận văn xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu cá nhân tác giả Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Tác giả luận văn Hà Quốc Linh iv LỜI CẢM ƠN Ngay từ bắt đầu luận văn này, nhƣ trình triển khai luận văn hồn thành đƣợc luận văn mình, tác giả nhận đƣợc nhiều hỗ trợ, quan tâm, giúp đỡ thầy cô hƣớng dẫn, nhà khoa học, bạn đồng nghiệp quan liên quan Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn đến Ban Giám hiệu Nhà trƣờng, Phòng Tổ chức – Hành chính, Phịng ban Nhà trƣờng, Ban Đào tạo – Trƣờng Đại học Giao thông Vận tải – Cơ sở giúp đỡ tác giả trình học tập, nghiên cứu tiến hành luận văn Đặc biệt tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy giáo hƣớng dẫn TS Nguyễn Quỳnh Sang hƣớng dẫn tận tình, hỗ trợ giúp đỡ tác giả với bầu nhiệt huyết suốt q trình nghiên cứu hồn thành luận văn Trong trình tìm hiểu, nghiên cứu, có nhiều cố gắng song khó tránh khỏi thiếu sót Do đó, đóng góp ý kiến thầy cô giáo, nhà khoa học đồng nghiệp có ý nghĩa với kết luận văn trƣởng thành thân tác giả Tp.Hồ Chí Minh, ngày tháng Tác giả luận văn Hà Quốc Linh năm 2014 v MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ix DANH MỤC CÁC BẢNG x DANH MỤC CÁC HÌNH xi PHẦN MỞ ĐẦU xii CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC THANH QUYẾT TỐN VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH 1.1 Quá trình đầu tƣ xây dựng thanh, tốn vốn đầu tƣ xây dựng cơng trình 1.1.1 Q trình đầu tƣ xây dựng cơng trình 1.1.2 Khái niệm vốn đầu tƣ 1.1.3 Đặc điểm trình đầu tƣ xây dựng cơng trình ảnh hƣởng đến việc thanh, toán vốn đầu tƣ 1.2 Những nội dung toán vốn đầu tƣ 1.2.1 Khái niệm toán vốn đầu tƣ 1.2.2 Trách nhiệm chủ thể tham gia q trình tốn 1.2.2.1 Trách nhiệm chủ đầu tƣ 1.2.2.2 Trách nhiệm Kho bạc nhà nƣớc, quan cấp phát vốn 1.2.2.3 Trách nhiệm nhà thầu 1.2.3 Các hình thức toán vốn đầu tƣ 1.2.3.1 Thanh toán tạm ứng 1.2.3.2 Thanh tốn theo khối lƣợng hồn thành 1.2.4 Quy định tốn vốn đầu tƣ xây dựng cơng trình 12 1.3 Những nội dung toán vốn đầu tƣ 15 1.3.1 Khái niệm toán vốn đầu tƣ 15 1.3.2 Thời điểm toán vốn đầu tƣ xây dựng cơng trình 16 1.3.2.1 Các loại toán 16 1.3.2.2 Thời điểm toán vốn đầu tƣ xây dựng cơng trình 17 1.3.3 Trách nhiệm tốn dự án hồn thành 18 1.3.3.1 Trách nhiệm Chủ đầu tƣ: 18 1.3.3.2 Trách nhiệm nhà thầu: 18 vi 1.3.3.3 Trách nhiệm quan kiểm soát toán, cho vay vốn đầu tƣ 18 1.3.3.4 Trách nhiệm đơn vị kiểm toán 19 1.3.3.5 Trách nhiệm quan thẩm tra, phê duyệt toán 19 1.3.3.6 Trách nhiệm bộ, ngành, địa phƣơng 19 1.3.3.7 Trách nhiệm quan tài cấp 19 1.3.4 Nội dung tốn cơng trình 20 1.3.4.1 Quyết toán hợp đồng (quyết toán A-B) 20 1.3.4.2 Quyết tốn dự án hồn thành 20 1.3.5 Trình tự tốn vốn đầu tƣ xây dựng cơng trình 21 1.3.5.1 Thu thập tài liệu 22 1.3.5.2 Lâp báo cáo toán vốn 22 1.3.5.3 Kiểm tốn tốn dự án hồn thành 24 CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CƠNG TÁC THANH, QUYẾT TỐN VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH TẠI BAN QUẢN LÝ ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG – ĐƠ THỊ THÀNH PHỐ 25 2.1 Tổng quan Ban Quản lý đầu tƣ xây dựng cơng trình Giao thơng – Đô thị thành phố 25 2.1.1 Giới thiệu chung 25 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 25 2.1.3 Cơ cấu tổ chức, chức nhiệm vụ phòng ban 26 2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức 26 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 27 2.1.4 Giới thiệu dự án Ban Quản lý Đầu tƣ Xây dựng Cơng trình Giao thông - Đô thị Thành phố quản lý 28 2.1.5 Giá trị giải ngân toán Ban Quản lý Đầu tƣ Xây dựng Cơng trình Giao thơng - Đô thị Thành phố năm gần 31 2.1.6 Đánh giá thuận lợi khó khăn Ban Quản lý Đầu tƣ Xây dựng Cơng trình Giao thơng - Đơ thị Thành phố 32 2.2 Quy định thanh, toán vốn đầu tƣ xây dựng cơng trình Ban Quản lý Đầu tƣ Xây dựng Cơng trình Giao thơng - Đơ thị Thành phố 33 2.2.1 Quy định toán vốn đầu tƣ 33 2.2.2 Quy định toán vốn đầu tƣ 34 vii 2.3 Quy trình thanh, tốn vốn đầu tƣ xây dựng cơng trình Ban Quản lý Đầu tƣ Xây dựng Cơng trình Giao thơng - Đơ thị Thành phố 34 2.3.1 Quy trình toán hợp đồng xây lắp, thiết bị sử dụng vốn ODA 34 2.3.2 Quy trình tốn hợp đồng tƣ vấn nƣớc sử dụng vốn ODA 37 2.4 Phân tích thực trạng cơng tác tốn vốn đầu tƣ xây dựng cơng trình ban Quản lý Đầu tƣ Xây dựng cơng trình Giao thơng – Đô thị thành phố qua dự án cụ thể 38 2.4.1 Dự án Xây dựng Đại lộ Đơng Tây thành phố Hồ Chí Minh 38 2.4.1.1 Giới thiệu dự án 38 2.4.1.2 Gói thầu cụ thể 38 2.4.2 Dự án khu tái định cƣ phục vụ di dời tái định cƣ dự án đại lộ Đông – Tây 41 2.5 Đánh giá thực trạng công tác thanh, toán vốn đầu tƣ Ban Quản lý Đầu tƣ xây dựng Cơng trình giao thơng – Đơ thị thành phố 43 2.5.1 Các kết đạt đƣợc 43 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC THANH, QUYẾT TỐN VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH TẠI BAN QUẢN LÝ ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG – ĐƠ THỊ THÀNH PHỐ 50 3.1 Chiến lƣợc phát triển Ban Quản lý Đầu tƣ xây dựng Cơng trình giao thơng – Đô thị thành phố 50 3.2 Quan điểm xây dựng giải pháp 50 3.3 Một số giải pháp hoàn thiện cơng tác thanh, tốn Ban Quản lý Đầu tƣ xây dựng Cơng trình giao thơng – Đơ thị thành phố 50 3.3.1 Đẩy mạnh phân cấp quản lý gắn với nâng cao trình độ lực quản lý trách nhiệm khâu thanh, toán 52 3.3.2 Hồn thiện quy trình thực toán vốn đầu tƣ 56 3.3.2.1 Quy trình tạm ứng, tốn hợp đồng từ nguồn vốn ngân sách 56 3.3.2.2 Thanh toán khối lƣợng xây lắp thiết bị 59 3.3.2.3 Tạm ứng, toán hợp đồng xây lắp - thiết bị từ nguồn vốn ODA (JICA) 60 3.3.2.4 Quy trình tốn hợp đồng sử dụng nguồn vốn nƣớc 66 3.3.2.5 Quyết toán hợp đồng xây dựng 70 viii 3.3.2.6 Quyết toán vốn đầu tƣ dự án hoàn thành 74 3.3.3 Tăng cƣờng kiểm tra giám sát việc thực thanh, toán vốn đầu tƣ76 3.3.3.1 Đối với Ban Quản lý Đầu tƣ xây dựng Cơng trình giao thơng – Đơ thị thành phố 76 3.3.3.2 Đối với chức có liên quan 76 3.3.4 Hồn thiện cơng tác lƣu trữ hồ sơ dự án 77 3.3.4.1 Danh mục hồ sơ dự án 77 3.3.4.2 Quy định trách nhiệm lƣu trữ hồ sơ dự án: 79 KẾT LUẬN 80 TÀİ LIỆU THAM KHẢO: 81 CÁC PHỤ LỤC 82 ix DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ban GT-ĐT: Ban Quản lý đầu tƣ xây dựng cơng trình Giao thơng – Đơ thị thành phố Ban QLDA: Ban Quản lý dự án trực thuộc Ban GT-ĐT BLĐ: Ban lãnh đạo Ban GT-ĐT VP: Văn phòng P.KH-ĐT: Phòng Kế hoạch – Đấu thầu P.KT-CL: Phịng Kỹ thuật – Chất lƣợng P.TC-KT: Phịng Tài – Kế toán DAĐT: Dự án đầu tƣ XDCB: Xây dựng VĐT: Vốn đầu tƣ A-B: Chủ đầu tƣ nhà thầu KBNN: Kho bạc nhà nƣớc NSNN: Ngân sách nhà nƣớc GTGT: Giá trị gia tăng TV: Tƣ vấn NT: Nhà thầu x DANH MỤC CÁC BẢNG Ký hiệu Nội dung Bảng 1.1 Thời hạn toán vốn đầu tƣ Bảng 2.2: Giá trị giải ngân vốn đầu tƣ Ban Quản lý Đầu tƣ Xây dựng Cơng trình Giao thơng - Đơ thị Thành phố năm gần Trang - 68 - B15 BQL Trình hồ sơ đề nghị tốn khối lƣợng AB báo cáo kiểm tốn đến phịng TC-KT Tham khảo QT29 (xem phụ lục 6) B16 Phòng TC-KT Phòng TC-KT kiểm tra lập hồ sơ toán dự án hồn thành trình Sở Tài B17 Sở Tài Kiểm tra, đánh hồ sơ tốn dự án hồn thành trình UBND TP phê duyệt Theo quy định pháp luật B18 UBND TP Xem xét phê duyệt giá trị tốn dự án hồn thành Theo quy định pháp luật Lập hồ sơ đề nghị toán giá trị lại hợp đồng Tham khảo QT24 (Xem phụ lục 7) B19 Nhà thầu B20 BQL, PhòngTCKT B21 - Phòng TCKT - Phòng KH - BQL - VP Kiểm tra lập thủ tục toán Tham khảo QT24 Lƣu hồ sơ Hình 3.5: trình tự tốn hợp đồng sử dụng nguồn vốn nƣớc Bƣớc 1: Nhà thầu, Tƣ vấn giám sát, Tƣ vấn thiết kế, UCCI bên liên quan kiểm tra, rà soát, ký kết biên nghiệm thu hồn thành cơng trình để đƣa vào sử dụng (Mẫu theo quy định pháp luật) Bƣớc 2: Nhà thầu, Tƣ vấn giám sát, Bản vẽ hồn cơng, xác nhận khối lƣợng thực cơng trình (Mẫu M01, M02, M03) Tƣ vấn thiết kế lập dự tốn phát sinh (nếu có) trình Chủ đầu tƣ phê duyệt bổ sung - 69 Bƣớc 3: Tƣ vấn Quản lý dự án (nếu có) BQL kiểm tra tính pháp lý, tình xác khối lƣợng đơn giá dự toán phát sinh trình phịng KT-CL tổ chức thẩm định, phê duyệt Nếu hồ sơ dự tốn khơng phù hợp thực lại bƣớc Bƣớc 4: Phịng KTCL tổ chức thẩm định dự toán phát sinh Nếu hồ sơ dự tốn khơng phù hợp thực lại bƣớc Bƣớc 5: Căn vào kết báo cáo thẩm định phòng KT-CL, Ban lãnh đạo UCCI phê duyệt dự toán phát sinh Bƣớc 6: BQL, Tƣ vấn quản lý dự án, phòng TC-KT, phòng KH, đại diện Nhà thầu vào pháp lý phê duyệt dự tốn phát sinh thực cơng tác tổ chức thƣơng thảo giao thầu bổ sung khối lƣợng phát sinh khơng có hợp đồng gốc Bƣớc 7: Đại diện UCCI Nhà thầu vào kết thƣơng thảo hợp đồng bƣớc để ký kết Phụ lục hợp bổ sung Bƣớc 8: Nhà thầu, Tƣ vấn giám sát vào hợp đồng Phụ lục hợp đồng bổ sung để tiến hành xác nhận nghiệm thu khối lƣợng hoàn thành (Mẫu M04, M05, M06) Bƣớc 9: Nhà thầu lập Tƣ vấn giám sát lập xác nhận khối lƣợng toán A-B (Mẫu M07, M08, M09) Bƣớc 10: Nhà thầu lập, BQL Tƣ vấn QLDA kiểm tra, xác nhận giá trị đề nghị toán khối lƣợng A-B; trƣớc trình lãnh đạo UCCI thơng qua (Mẫu M07, M08, M09) Bƣớc 11: Lãnh đạo UCCI xác nhận bảng giá trị toán khối lƣợng A-B (Mẫu M10) Bƣớc 12: Nhà thầu lập biên nghiệm thu lý hợp đồng, phịng KH, BQL kiểm tra trình ban lãnh đạo UCCI ký biên nghiệm thu lý hợp đồng Bƣớc 13: BQL, Tƣ vấn quản lý dự án (nếu có) bàn giao hồ sơ hồn thành cơng trình (quản lý chất lƣợng, vẽ hồn cơng) bảng giá trị toán khối lƣợng A-B cho Tƣ vấn kiểm toán để kiểm tra, đánh giá Bƣớc 14: Tƣ vấn kiểm toán kiểm tra, đánh giá lập báo cáo kết kiểm tốn Bƣớc 15: BQL trình hồ sơ đề nghị toán khối lƣợng A-B báo cáo kiểm tốn đến phịng TC-KT Bƣớc 16: Phịng TC-KT kiểm tra, lập báo cáo toán dự án hồn thành trình Sở Tài thẩm định Bƣớc 17: Sở Tài kiểm tra, đánh hồ sơ tốn dự án hồn thành trình UBND TP phê duyệt Bƣớc 18: UBND TP xem xét, phê duyệt giá trị tốn dự án hồn thành - 70 Bƣớc : Nhà thầu lập hồ sơ đề nghị tốn giá trị cịn lại hợp đồng sau có kết tốn Bƣớc 20: BQL nhà thầu lập hồ sơ đề nghị toán giá trị lại, phòng TC-KT kiểm tra lập thủ tục toán Nếu hồ sơ toán chƣa phù hợp thực lại bƣớc 19 Bƣớc 21: Phịng TC-KT, P.KH-ĐT, Ban QLDA, VP lƣu trữ hồ sơ kết thúc dự án 3.3.2.5 Quyết toán hợp đồng xây dựng Sơ đồ quy trình tốn hợp đồng xây dựng Bƣớc (B) B1 B2 Trình tự bƣớc thực Thời Trách nhiệm gian ( Ngày) NT M01-M02 M03-M04 M05-M06 M07 -M08 TV Tất mẫu Lập hồ sơ tốn giá trị hợp đồng xây dựng trình nộp Kiểm tra, đánh giá, đề xuất B3 Kiểm tra hồ sơ, pháp lý B4 Kiểm tra, kiểm toán 56 Ban QLDA P.KH P.KTCL P.TCKT Tất mẫu 14 Tất mẫu Tất mẫu 14 Tất mẫu TVKT B5 Tổng hợp, kiểm tra B6 Kiểm tra, thẩm tra Biểu mẫu áp dụng Ban QLDA P.KH P.KTCL P.TCKT Sở Tài P.TCKT Ban QLDA P.KH P.KTCL - 71 - Duyệt toán giá trị hợp đồng B7 B8 B9 BLĐ P.TCKT Lập hồ sơ tốn (Giá trị cịn lại theo HĐ) NT; TV Thanh tốn giá trị cịn lại Lƣu hồ sơ B10 Tất mẫu 28 Tất mẫu UCCI P.TCKT P KH P KTCL Ban QLDA VP Tham khảo QT24 Tất mẫu theo chức có liên quan Hình 3.6: trình tự tốn hợp đồng xây dựng - Bƣớc 1: Nhà thầu lập hồ sơ toán hợp đồng xây dựng với tất yêu cầu toán cụ thể với hồ sơ hỗ trợ cuối trình Kỹ sƣ (chuyển UCCI) theo điều kiện hợp đồng Nội dung bao gồm tối thiểu:  Giá trị hợp đồng điều chỉnh  Giá trị hợp đồng cuối  Giá trị Bills thầu cuối  Xác nhận khối lƣợng hoàn thành  Xác nhận khối lƣợng phát sinh  Giá trị điều chỉnh giá  Giá trị đơn giá (Vos)  Giá trị lỗi sai sót Bill thầu  Các khoản thiếu không thực không dẫn kỹ sƣ  Giá trị tiền tạm ứng  Tiền giữ lại bảo hành qua IPC  Thƣ (Tiền) bảo lãnh hợp đồng đƣợc hoàn trả  Đánh giá yêu cầu toán Nhà thầu  Giá trị EOT - 72  Biên nghiệm thu hồn thành cơng trình Chuẩn bị bảng biểu/ mẫu:  Tất liệu, điều chỉnh, tổng tiền tính tốn theo HĐ  Bảng đợt toán IPC trƣớc chứng từ toán thầu phụ  Bảng lần bồi hoàn tạm ứng  Khoản trừ theo hợp đồng (sai sót bảo hành, phạt, )  Bảng khấu trừ, bị phạt chi phí UCCI trả bảo hành cơng trình  Hồn lại bảo lãnh thực HĐ Hồ sơ hỗ trợ:  Chứng hồn thành hạng mục cơng trình cơng trình  Chứng khơng phù hợp hồn thành (nếu có)  Chứng hồn thành bảo hành cơng trình  Chứng chậm trễ EOT  Chứng toán tiền bảo lãnh thực hợp đồng (nếu có)  Biên lai, hố đơn tốn  Biên nhận/Thƣ bên quyền xử phạt (TTGT)  Biên nhận bồi thƣờng NT đến bên liên quan  Hồ sơ hồn cơng, nhật ký thi cơng xây dựng cơng trình hợp đồng có cơng việc thi công xây dựng - Bƣớc 2: Tƣ vấn kiểm tra hồ sơ toán hợp đồng xây dựng Tƣ vấn kiểm tra toàn hồ sơ Nhà thầu trình nộp, có đánh giá, chấp thuận loại hồ sơ, yêu cầu Nhà thầu tiếp tục bổ sung, hồn thiện, làm lại, đủ điều kiện tốn đề xuất Chủ Đầu Tƣ ký duyệt - Bƣớc 3: UCCI Kiểm tra pháp lý theo điều kiện hợp đồng (Ban Quản lý dự án chủ trì): Thời gian ngày (Sau có báo cáo Tƣ vấn) Kiểm tra tồn hồ sơ tốn hợp đồng xây dựng tất bảng biểu, hồ sơ chứng từ kèm theo song song báo cáo Tƣ vấn có báo cáo chuyển hồ sơ tốn hợp đồng xây dựng đến Kiểm toán độc lập (nếu có) Chuyển/trả hồ sơ tốn hợp đồng xây dựng đến Tƣ vấn để yêu cầu Nhà thầu cập nhật bổ sung, hồn chỉnh u cầu khác Cơng việc cụ thể Phòng, Ban nhƣ sau:  Ban Quản lý dự án (chủ trì): - 73  Kiểm tra hồ sơ toán hợp đồng xây dựng Nhà thầu trình nộp song song Tƣ vấn  Kiểm tra báo cáo Tƣ vấn  Sau có báo cáo Tƣ vấn Ban QLDA chuyển đến phòng Ban lấy ý kiến (có ghi rõ thời hạn hồn thành)  Tổng hợp ý kiến, yêu cầu Tƣ vấn, Nhà thầu chỉnh sửa  Phòng Kỹ thuật – Chất lƣợng:  Kiểm tra danh mục lệnh thay đổi đơn giá (VO) duyệt  Kiểm tra đơn giá VO duyệt  Kiểm tra tính pháp lý VO  Phòng Kế hoạch:  Kiểm tra hợp đồng, phụ lục hợp đồng  Kiểm tra thời gian kéo dài chi phí (EOT), khiếu kiện tồn phối hợp Phòng, Ban giải (thời gian, chi phí, )  Phịng Tài - Kế tốn:  Kiểm tra giá trị toán cho Nhà thầu theo chứng toán tạm thời IPC tỷ giá toán  Kiểm tra giá trị trƣợt giá, số giá  Giá trị tạm ứng, hoàn tạm ứng, tiền giữ lại, thuế  Bảo lãnh thực hợp đồng  Văn phịng:  Thực cơng tác quản lý tài sản Nhà thầu Ban cấp Tƣ vấn sau Phòng Ban chức đƣợc Lãnh đạo Ban phân cơng chủ trì tiếp nhận Ban - Bƣớc 4: Phịng Tài – Kế tốn chủ trì, phối hợp với phịng, Ban có liên quan chuyển tƣ vấn kiểm tốn (TVKT) độc lập (nếu có) Trách nhiệm Tƣ vấn kiểm toán độc lập: Thời gian 14 ngày  Kiểm tra tính tốn tồn giá trị, khối lƣợng, khấu trừ, , có báo cáo đợt, định kỳ toàn đến UCCI  Các đề xuất (nếu có) - 74 - Bƣớc 5: UCCI: P.TCKT chủ trì, điều phối phịng, Ban có liên quan (Ban QLDA, P.KTCL, P.KH) hồn chỉnh ý kiến TVKT, đồng thời chuyển Tƣ vấn, nhà thầu chỉnh sửa, cập nhật Thời gian ngày - Bƣớc 6: UCCI: P.TCKT chủ trì chuyển hồ sơ tốn hợp đồng xây dựng đến Sở Tài theo quy định hành Thời gian 14 ngày - Bƣớc 7: Sau Sở Tài chấp thuận giá trị Quyết tốn, P.TCKT phối hợp phịng, Ban u cầu Tƣ vấn, Nhà thầu hoàn chỉnh biểu mẫu theo quy định trình Ban Lãnh Đạo ký duyệt Thời gian ngày - Bƣớc 8: Sau giá trị toán Hợp đồng đƣợc phê duyệt Nhà thầu lập hồ sơ toán, Kỹ sƣ kiểm tra đánh giá theo điều kiện Hợp đồng trình Ban tốn giá trị lại Thời gian 28 ngày - Bƣớc 9: Hồ sơ tốn giá trị cịn lại đƣợc thực theo quy trình tốn – Quy trình 24 – Tạm ứng, toán Hợp đồng xây lắp, thiết bị - Bƣớc 10: Sau hoàn thành, hồ sơ đƣợc lƣu Phịng, Ban theo chức có liên quan  Ch ý: Bảng tính giá trị tốn hợp đồng xây dựng: lập thành 10 Hồ sơ hồn cơng: 3.3.2.6 Quyết tốn vốn đầu tƣ dự án hồn thành Sơ đồ quy trình tốn vốn đầu tƣ dự án hoàn thành - 75 STT B01 Lƣu đồ Lập BCQT Trách nhiệm Thời gian Biểu mẫu Ngƣời lập biểu 30 ngày mẫu 30 ngày mẫu BLĐ 30 ngày mẫu Ngƣời lập biểu 180 ngày mẫu 19 tờ mẫu số M08-QT29 BLĐ, KTT 180 ngày mẫu 150 ngày mẫu B02 KTT Kiểm tra B03 Duyệt B04 B05 Trình KBNN, JICA, xác nhận vốn Kiểm tốn B06 Trình STC Thẩm tra BLĐ, KTT B07 UBND phê duyệt BLĐ, KTT M10-QT29 PTCKT, VP Tất mẫu B08 Lƣu hồ sơ Hình 3.7: trình tự tốn vốn đầu tƣ dự án hoàn thành - 76 3.3.6.1 Quy định rõ biểu mẫu toán Cần quy định rõ biểu mẫu tốn để thuận tiện cho cơng tác lập hồ sơ toán nhƣ kiểm tra, kiểm soát hồ sơ toán Bao gồm biểu mẫu nhƣ sau: - Các phiếu giao nhận hồ sơ toán - Bảng tính giá trị đề nghị tốn - Bảng xác định giá trị khối lƣợng cơng việc hồn thành theo hợp đồng - Bảng xác định đơn giá điều chỉnh theo quy định hợp đồng dựa định phê duyệt giá trị khối lƣợng phát sinh (Phụ lục 05) - Bảng xác định giá trị khối lƣợng phát sinh hợp đồng (Phụ lục 06) 3.3.3 Tăng cƣờng kiểm tra giám sát việc thực thanh, toán vốn đầu tƣ 3.3.3.1 Đối với Ban Quản lý Đầu tƣ xây dựng Cơng trình giao thơng – Đô thị thành phố Bên cạnh việc xây dựng hồn thiện quy trình, biểu mẫu tốn cần thực giám sát chặt chẽ việc thực công tác tốn nhƣ : - Khi trình hồ sơ toán lên Giám đốc Ban để toán phải kèm theo Phiếu giao nhận hồ sơ (Phụ lục 02) để Giám đốc Ban kiểm tra trình thực hiểm kiểm sốt tốn xem có với quy trình thời gian theo quy định hay không Nếu chậm trễ cần xác định rõ chậm khâu nào, phận để có chấn chỉnh kịp thời - Có chế tài mạnh phận, cá nhân thực toán lập báo cáo tốn dự án khơng quy định nhƣ kỷ luật, hạ thi đua khen thƣởng chí sa thải tái phạm nhiều lần gây hậu nghiêm trọng - Kiểm tra, đôn đốc nhà thầu thực lập hồ sơ toán, nhà thầu lập hồ sơ toán chậm xem xét xử phạt theo quy định nhƣ phạt tiền chậm trễ theo ngày trừ vào tỷ lệ phần trăm theo quy định cụ thể hợp đồng… - Yêu cầu phòng nghiệp vụ Ban hàng tháng phải có báo cáo chi tiết tiến độ lập báo cáo toán dự án cho Giám đốc Ban để đảm bảo thời gian theo quy định Nếu chậm trễ cần xác định rõ chậm khâu nào, phận để có chấn chỉnh kịp thời - Định kỳ kiểm tra công tác tập hợp lƣu trữ hồ sơ dự án để đảm bảo có đủ hồ sơ theo quy định tốn dự án 3.3.3.2 Đối với chức có liên quan - Yêu cầu Ban Quản lý Đầu tƣ xây dựng Cơng trình giao thơng – Đơ thị thành phố định kỳ hàng tháng có báo cáo chi tiết tiến độ thực toán dự án sau bàn giao cơng trình đƣa vào sử dụng - 77 - Giám sát chặt chẽ việc thực hiển thẩm tra, trình phê duyệt tốn - Kịp thời chấn chỉnh vi phạm việc lập, kiểm tốn, thẩm tra phê duyệt tốn - Có chế tài xử phạt đơn vị không thực toán dự án theo quy chế đầu tƣ xây dựng 3.3.4 Hồn thiện cơng tác lƣu trữ hồ sơ dự án Công tác lƣu trữ hồ sơ dự án có vai trị rấ quan trọng, có ảnh hƣởng trực tiếp đến cơng tác lập, kiểm tốn thẩm tra trình phê duyệt tốn Để viêc lập, kiểm tốn thẩm tra trình phê duyệt tốn đƣợc thuận lợi nhánh chóng phải làm tốt công tác lƣu trữ hồ sơ dự án từ giai đoạn chuẩn bị đầu tƣ hồn thành cơng trình Muốn làm đƣợc điều cần xác định rõ danh mục hồ sơ dự án quy định cụ thể trách nhiệm phòng nghiệp vụ Ban Quản lý Đầu tƣ xây dựng Cơng trình giao thơng – Đơ thị thành phố việc thực lƣu trữ hồ sơ dự án 3.3.4.1 Danh mục hồ sơ dự án i Hồ sơ chuẩn bị Đầu tƣ xây dựng-Hợp đồng Quyết định phê duyệt chủ trƣơng đầu tƣ Quyết định phê duyệt dự án đầu tƣ xây dựng cơng trình dự án thành phần cấp có thẩm quyền kèm theo Dự án đầu tƣ xây dựng cơng trình Các văn thẩm định, tham gia ý kiến quan có liên quan việc thẩm định dự án đầu tƣ xây dựng thiết kế sở Phƣơng án đền bù giải phóng mặt xây dựng tái định cƣ Văn quan quản lý có thẩm quyền về: chấp thuận cho phép sử dụng cơng trình kỹ thuật bên hàng rào nhƣ: cấp điện (đấu nối vào hệ thống cấp điện chung), sử dụng nguồn nƣớc, khai thác nƣớc ngầm, cấp nƣớc (đấu nối vào hệ thống cấp nƣớc chung), thoát nƣớc (đấu nối vào hệ thống nƣớc thải chung), đƣờng giao thông… Quyết định cấp đất, thuê đất quan thẩm quyền hợp đồng thuê đất Giấy phép xây dựng, trừ trƣờng hợp đƣợc miễn giấy phép xây dựng Quyết định định thầu, phê duyệt kết lựa chọn nhà thầu tƣ vấn, nhà thầu cung cấp vật tƣ, thiết bị thi công xây dựng hợp đồng chủ đầu tƣ với nhà thầu Các tài liệu chứng minh điều kiện lực nhà thầu tƣ vấn, nhà thầu thi cơng xây dựng kể nhà thầu nƣớc ngồi thực gói thầu theo quy định ii Hồ sơ khảo sát xây dựng-thiết kế xây dựng cơng trình - 78 Báo cáo khảo sát xây dựng cơng trình Biên nghiệm thu kết khảo sát xây dựng Quyết định phê duyệt thiết kế kỹ thuật chủ đầu tƣ phê duyệt kèm theo: hồ sơ thiết kế kỹ thuật đƣợc phê duyệt (có danh mục vẽ kèm theo) Hồ sơ thiết kế vẽ thi công đƣợc chủ đầu tƣ phê duyệt (có danh mục vẽ kèm theo) Văn kết thẩm định thiết kế kỹ thuật trƣờng hợp thiết kế buớc văn kết thẩm định thiết kế vẽ thi công trƣờng hợp thiết kế bƣớc chủ đầu tƣ Báo cáo thẩm tra thiết kế kỹ thuật, thiết kế vẽ thi cơng (nếu có); Biên nghiệm thu bƣớc thiết kế Quy trình bảo trì cơng trình xây dựng (cơng trình thiết bị lắp đặt vào cơng trình) iii Hồ sơ thi cơng-Nghiệm thu cơng trình xây dựng Bản vẽ hồn cơng phận cơng trình, hạng mục cơng trình tồn cơng trình hồn thành kiến trúc, kết cấu, lắp đặt thiết bị, hệ thống kỹ thuật công trình, hồn thiện (có danh mục vẽ kèm theo) Các chứng xuất xứ, nhãn mác hàng hóa, cơng bố phù hợp chất lƣợng nhà sản xuất, chứng nhận phù hợp chất lƣợng sản phẩm sử dụng cơng trình theo quy định Các phiếu kết thí nghiệm xác nhận chất lƣợng sản phẩm (nếu có) sử dụng cơng trình phịng thí nghiệm chun ngành xây dựng đƣợc công nhận thực Kết kiểm định chất lƣợng sản phẩm (nếu có) tổ chức kiểm định chất lƣợng cơng trình xây dựng thơng báo kết kiểm tra chất lƣợng (nếu có) tổ chức có tƣ cách pháp nhân đƣợc nhà nƣớc quy định Các biên nghiệm thu chất lƣợng thi cơng xây dựng, kết thí nghiệm, hiệu chỉnh, chạy thử q trình thi cơng hồn thành cơng trình (có danh mục biên bản, kết thí nghiệm, hiệu chỉnh kèm theo) Các thay đổi thiết kế q trình thi cơng văn thẩm định, phê duyệt cấp có thẩm quyền Các tài liệu đo đạc, quan trắc lún biến dạng hạng mục cơng trình, tồn cơng trình cơng trình lân cận phạm vi lún ảnh hƣởng trình xây dựng Nhật ký thi cơng xây dựng cơng trình nhật ký giám sát chủ đầu tƣ (nếu có) Lý lịch thiết bị lắp đặt cơng trình 10 Quy trình vận hành khai thác cơng trình 11 Văn (biên bản) nghiệm thu, chấp thuận hệ thống kỹ thuật, công nghệ đủ điều - 79 kiện sử dụng quan Nhà nƣớc có thẩm quyền về: a) Phòng cháy chữa cháy, nổ; b) Chống sét; c) An tồn mơi trƣờng; d) An tồn lao động, an tồn vận hành; đ) Thực Giấy phép xây dựng; e) Chỉ giới đất xây dựng; f) Đấu nối với công trình kỹ thuật hạ tầng (cấp điện, cấp nƣớc, nƣớc, giao thơng ); g) Các văn có liên quan (nếu có) 12 Hồ sơ giải cố cơng trình (nếu có) 13 Báo cáo tổ chức kiểm định chất lƣợng cơng trình xây dựng phận, hạng mục cơng trình cơng trình có dấu hiệu khơng đảm bảo chất lƣợng trƣớc chủ đầu tƣ nghiệm thu (nếu có) 14 Giấy chứng nhận đủ điều kiện đảm bảo an toàn chịu lực Giấy chứng nhận phù hợp chất lƣợng cơng trình xây dựng (nếu có) 15 Thơng báo kết kiểm tra quan quản lý Nhà nƣớc xây dựng địa phƣơng tuân thủ quy định pháp luật quản lý chất lƣợng cơng trình xây dựng (nếu có) iv Hồ sơ toán dự án 3.3.4.2 Quy định trách nhiệm lƣu trữ hồ sơ dự án:  Phòng Kế hoạch - đấu thầu có trách nhiệm lƣu trữ hồ sơ sau: Hồ sơ chuẩn bị Đầu tƣ xây dựng - Hợp đồng  Ban Quản lý dự án có trách nhiệm lƣu trữ:  Hồ sơ khảo sát xây dựng-thiết kế xây dựng cơng trình  Lƣu trữ Hồ sơ thi cơng - Nghiệm thu cơng trình  Phịng Tài - Kế tốn lƣu trữ: Hồ sơ toán dự án - 80 KẾT LUẬN Trong quản lý hoạt động đầu tƣ xây dựng phạm vi nƣớc nói chung Ban Quản lý Đầu tƣ xây dựng Cơng trình giao thơng – Đơ thị thành phố nói riêng tồn hạn chế định công tác thanh, toán Với mục tiêu nội dung đặt ra, đề tài luận văn đạt đƣợc số kết sau:  Hệ thống hóa nội dung lý thuyết quy định hành thanh, tốn xây dựng  Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác thanh, tốn Ban Quản lý Đầu tƣ xây dựng Cơng trình giao thơng – Đô thị thành phố  Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác thanh, tốn Ban Quản lý Đầu tƣ xây dựng Cơng trình giao thơng – Đơ thị thành phố Luận văn đƣợc hồn thành với mong muốn đóng góp phần nhỏ để nâng cao chất lƣợng cơng tác tốn vốn đầu tƣ Ban Quản lý Đầu tƣ xây dựng Cơng trình giao thơng – Đơ thị thành phố Tuy nhiên khuôn khổ giới hạn thời gian, điều kiện cơng tác, khả cịn hạn chế nên đề tài khơng tránh khỏi sai sót Rất mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp nhà khoa học quan tâm đến vấn đề để đề tài ngày đƣợc hồn thiện Qua tơi xin chân thành cảm ơn quý thầy cô giáo Trƣờng Đại học Giao thơng vận tải tận tình truyền đạt kiến thức cho suốt thời gian học tập trƣờng Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Quản lý Đầu tƣ xây dựng Cơng trình giao thông – Đô thị thành phố bạn học viên cao học KTXD – K20 Trƣờng Đại học Giao thơng vận tải nhiệt tình giúp đỡ, cung cấp số liệu đóng góp ý kiến để tơi hồn thành luận văn Đặc biệt xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Quỳnh Sang tận tình truyền đạt kiến thức hƣớng dẫn suốt thời gian thực luận văn tốt nghiệp Trân trọng./ - 81 - TÀİ LIỆU THAM KHẢO: Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 10/02/2009 Chính phủ Quản lý dự án đầu tƣ xây dựng cơng trình Nghị định số 85/2009/NĐ-CP ngày 15/10/2009 Chính phủ hƣớng dẫn thi hành Luật Đấu thầu lựa chọn nhà thầu xây dựng theo Luật xây dựng Nghị định số 112/2009/NĐ-CP ngày 14/12/2009 Chính phủ quản lý chi phí đầu tƣ xây dựng cơng trình Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 07/5/2010 Chính phủ hợp đồng hoạt động xây dựng Nghị định số 15/2013/NĐ-CP ngày 06/02/2013 quản lý chất lƣợng cơng trình xây dựng Thông tƣ số 04/2010/TT-BXD ngày 26/5/2010 Bộ xây dựng hƣớng dẫn lập quản lý chi phí đầu tƣ xây dựng cơng trình Thơng tƣ số 09/2011/TT-BXD ngày 28/6/2011 Bộ xây dựng việc hƣớng dẫn mẫu hợp đồng thi cơng xây dựng cơng trình Thơng tƣ 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 Bộ tài qui định quản lý, toán vốn đầu tƣ vốn nghiệp có tính chất đầu tƣ thuộc nguồn ngân sách nhà nƣớc Thông tƣ số 19/2011/TT-BTC ngày 14/2/2011 Bộ tài qui định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn Nhà nƣớc 10 Giáo trình Quản lý đầu tƣ xây dựng giao thông, Trƣờng đại học Giao thông vận tải Hà Nội GS.TSKH Nghiêm Văn Dĩnh (năm 2010) 11 Giáo trình Quản lý tài lĩnh vực đầu tƣ xây dựng, trƣờng đại học Giao thông vận tải Hà Nội TS Nguyễn Quỳnh Sang (năm 2011) - 82 - CÁC PHỤ LỤC