LỜI NÓI ĐẦU Báo cáo thực tập GVHD Th S Nguyễn Thị Kim Ngân Báo cáo thực tập GVHD Th S Nguyễn Thị Kim Ngân MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI NÓI ĐẦU PHẦN 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH[.]
Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Kim Ngân MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI NÓI ĐẦU PHẦN 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ Y TẾ HƯNG THÀNH .1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 1.1 Giới thiệu chung công ty 1.2 Nhiệm vụ lĩnh vực sản xuất kinh doanh công ty .1 1.2.1 Chức năng: 1.2.2 Nhiệm vụ: Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh máy quản lý 2.1 Tổ chức hoạt động kinh doanh 2.2 Tổ chức máy quản lý kinh doanh công ty TNHH dịch vụ y tế Hưng Thành .2 Tình hình kết HĐKD công ty TNHH dịch vụ y tế Hưng Thành năm gần PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ Y TẾ HƯNG THÀNH Hình thức tổ chức máy kế tốn cơng ty .5 Các sách kế tốn áp dụng cơng ty Tổ chức kế toán phần hành cụ thể 3.1 Kế toán vốn tiền 3.2 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 3.3 Kế toán tài sản cố định 3.4 Kế toán vật tư : .11 3.5 Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty 12 3.5.1 Đặc điểm kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh cơng ty 12 3.5.2 Kế tốn tổng hợp tiêu thụ hàng hóa 12 3.5.3 Kế toán giá vốn hàng bán .13 SV: Mỵ Thị Quyên Lớp: KT14 21 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Kim Ngân 3.5.4 Kế toán chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp cơng ty 13 3.5.5 Kế toán xác định kết tiêu thụ hàng hóa 14 PHẦN 3: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 16 1.Thu hoạch thân qua đợt thực tập công ty TNHH dịch vụ y tế Hưng Thành .16 Một số nhận xét công tác kế tốn cơng ty TNHH dịch vụ y tế Hưng Thành.16 KẾT LUẬN PHỤ LỤC SV: Mỵ Thị Quyên Lớp: KT14 - 21 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Kim Ngân DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TSCĐ: Tài sản cố định KH : Khấu hao TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TK: Tài khoản KQKD: Kết kinh doanh KC: Kết chuyển BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ: Kinh phí cơng đồn PC: Phiếu chi PT: Phiếu thu PXK: Phiếu xuất kho DTBH & CCDV: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ HĐKD: Hoạt động kinh doanh DTT: Doanh thu GV: Gía vốn CP: Chi phí BH: Bán hàng QLDN: Quản lý doanh nghiệp DT: Doanh thu HĐTC: Hoạt động tài GTGT: Gía trị gia tăng TNDN: Thu nhập doanh nghiệp SV: Mỵ Thị Quyên Lớp: KT14 - 21 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Kim Ngân LỜI NÓI ĐẦU Đất nước ta q trình thực cơng nghiệp hoá, đại hoá đất nước, đại hoá kinh tế Một kinh tế vận hành theo chế thị trường có quản lý vĩ mơ Nhà nước Trong năm qua giành nhiều thắng lợi, biểu rõ xố đói, giảm nghèo, đời sống văn hoá xã hội nhân dân nâng lên bước Một kinh tế đạt tốc độ tăng trưởng nhanh ổn định, mức độ tăng trưởng GDP 8,2% năm 2012, tỷ lệ lạm phát khống chế Đảng Nhà nước ta nêu rõ, phải đổi toàn diện tất lĩnh vực văn hố, trị- xã hội, kinh tế đất nước Cùng với phát triển đất nước lớn mạnh nhiều doanh nghiệp quy mô đa dạng lĩnh vực hoạt động Chính vậy, việc tìm kiếm doanh nghiệp để kiến tập với khả chun nghành sinh viên kế tốn khơng khó khăn trước Với quan hệ thân em xin kiến tập Công ty TNHH Dịch vụ y tế Hưng Thành số 98, đường Tả Thanh Oai, Thanh Trì, Hà Nội Tuy nhiên với thời gian kiến tập thời điểm chưa đủ để em có hiểu biết sâu rộng hoạt động Cơng ty phịng kế tốn Mặc dù em cố gắng để có báo cáo kiến tập tổng hợp tốt với khả Nội dung Báo cáo Kiến tập Tổng hợp ngồi phần mở đầu kết luận, gồm có phần sau: PHẦN 1: Tổng quan Cơng ty TNHH Dịch vụ y tế Hưng Thành PHẦN 2: Tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Dịch vụ y tế Hưng Thành PHẦN 3: Đánh giá thực trạng công tác kế tốn Cơng ty TNHH Dịch vụ y tế Hưng Thành SV: Mỵ Thị Quyên Lớp: KT14 21 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Kim Ngân PHẦN GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ Y TẾ HƯNG THÀNH Quá trình hình thành phát triển công ty 1.1 Giới thiệu chung công ty Tên công ty: Công ty TNHH dịch vụ y tế hưng thành Điện thoại: 04 36880436 Fax: 04 73082586 Mã số thuế: 0104478739 Tên giao dịch: HUNG THANH SERVICES MEDICAL CO,.LTD Trụ sở: Số 98, đường Tả Thanh Oai, Thanh Trì, Hà Nội Email :hungthanhvn@gmail.com Giám đốc nay: Lưu Văn Hồng Cơng ty TNHH dịch vụ y tế Hưng Thành đơn vị kinh doanh có tư cách pháp nhân đầy đủ, có dấu riêng có tài khoản mở ngân hàng Công thương Thanh Xuân Hà Nội.Công ty đươc thành lập từ năm 2003 với vốn ban đầu 10.000.000 000 VND 1.2 Nhiệm vụ lĩnh vực sản xuất kinh doanh công ty 1.2.1 Chức năng: Công ty TNHH Dịch vụ y tế Hưng Thành đơn vị hoạt động hạch toán lĩnh vực kinh doanh thương mại,đươc cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lĩnh vực như: -Tư vấn,cung cấp sản phẩm thực phẩm chức năng,thuốc,trang thiết bị chữa bệnh cho người tiêu dùng, cung cấp sản phẩm hàng tiêu dùng mỹ phẩm vật phẩm y tế để đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng -Dịch vụ giao hàng tận nơi cho khách hàng, phương thức tiêu thụ qua cửa hàng phân phối 1.2.2 Nhiệm vụ: -Mục đích kinh doanh thực quy định thành lập doanh nghiệp SV: Mỵ Thị Quyên Lớp: KT14 - 21 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Kim Ngân kinh doanh mặt hàng dịch vụ đăng ký -Với đạo sát có quan hệ phòng ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên ,công ty vươn lên có uy tín chất lượng tốt đem lại lợi ích tốt cho người tiêu dùng ,thu lợi nhuận cao,thực tốt nghĩa vụ với Nhà nước nộp thuế khoản nộp ngân sách Nhà nước -Phân phối lao động hợp lý,đảm bảo vật chất tinh thần cho đội ngũ CBCNV Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh máy quản lý 2.1 Tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Dịch vụ y tế Hưng Thành đơn vị hoạt động hạch tốn hồn tồn độc lập khơng phụ thuộc vào quan chủ quản hình thức Công ty kinh doanh thương mại Hoạt động chủ yếu Cơng ty tìm hiểu thị trường tiêu thụ sản phẩm thuốc Công ty cổ phần SPM sản xuất 2.2 Tổ chức máy quản lý kinh doanh công ty TNHH dịch vụ y tế Hưng Thành Tổ chức máy quản lý Công ty thực theo phương pháp quản lý trực tiếp, tập trung để ban giám đốc Cơng ty nắm bắt tình hình sản xuất kinh doanh cách kịp thời tạo điều kiện giúp giám đốc thấy rõ thực trạng Cơng ty Nhiệm vụ cụ thể phòng ban sau: - Giám đốc: Vừa người đại diện cho nhà nước, vừa người đại diện cho cán công nhân viên Cơng ty Giám đốc có trách nhiệm quản lý điều hành hoạt động chung Công ty, ngồi cịn điều hành trực tiếp phịng xuất khẩu, phịng kế tốn phịng tổ chức hành - Phó giám đốc: Là người giúp việc cho giám đốc, thay mặt giám đốc điều hành mảng giám đốc giao phó - Phịng kế hoạch kinh doanh: Do phó giám đốc kinh doanh trực tiếp làm trưởng phịng điều hành tồn hoạt động kinh doanh Công ty hàng nhập ngoại, hàng mua hàng bán, giao kế hoạch sản xuất cho phân xưởng, quản lý hệ thống kho hàng, lập kế hoạch mua bán hàng hóa - Phịng kế toán tài vụ: Đảm nhiệm chức hạch toán kế toán, tạo nguồn vốn kinh doanh, giúp giám đốc thấy rõ hoạt động kinh tế Công ty, SV: Mỵ Thị Quyên Lớp: KT14 - 21 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Kim Ngân sở giúp giám đốc phân tích hoạt động kinh tế - Phịng xuất khẩu: Có nhiệm vụ thăm dị thị trường nước, hàng ngày nắm bắt tỷ giá hối đoái để điều hành mặt hàng xuất nhanh chóng triển khai hợp đồng xuất ký kết - Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc vấn đề nhân - Ban bảo vệ: Chịu trách nhiệm bảo vệ tài sản Công ty nhân viên Công ty, thực công tác phịng cháy, chữa cháy Tình hình kết HĐKD công ty TNHH dịch vụ y tế Hưng Thành năm gần Từ báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty qua năm 2011 – 2012 cho thấy tiêu Tổng doanh thu, doanh thu thuần, lợi nhuận trước thuế sau thuế có giả sút mạnh Điều lý giải năm 2011 xảy khủng hoảng kinh tế giới gồm đổ vỡ hàng loạt hệ thống ngân hàng, tình trạng đói tín dụng, tình trạng sụt giá chứng khốn giá tiền tệ quy mô lớn gây ảnh hưởng vô mạnh mẽ đến tình hình kinh tế khơng nhiều nước giới mà có Việt Nam Công ty TNHH dịch vụ y tế Hưng Thành nói riêng hầu hết doanh nghiệp Việt Nam nói chung gián tiếp chịu ảnh hưởng từ khủng khoảng Điều thể cụ thể sau: (phụ lục 2) Tổng doanh thu năm 2012 111.136.349.946đ giảm 1.619.832.749đ (giảm 1,43%) so với năm 2011 Tổng doanh thu giảm DTT giảm DTT năm 2012 đạt 111.136.349.946đ giảm 1.477.366.041đ (giảm 1,31%) so với năm 2011 Giá vốn hàng bán Công ty nhân tố quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận Công ty Giá vốn hàng bán Công ty năm 2011 diễn biến theo chiều hướng giảm (giảm 1,47%) so với năm 2011 Tốc độ giảm giá vốn hàng bán lại lớn tốc độ giảm doanh thu Chính điều làm cho lợi nhuận gộp năm 2012 đạt 17.605.824.524đ giảm 73.906.286đ (giảm 0,4%) so với năm 2011 SV: Mỵ Thị Quyên Lớp: KT14 - 21 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Kim Ngân Ngồi ra, ta cịn thấy chi phí bán hàng tăng (2,78%) doanh thu lại giảm (1,43%), doanh nghiệp cần phải kiểm tra khoản chi phí bán hàng đưa biện pháp kiểm sốt chi phí góp phần tăng lợi nhuận Tốc độ giảm chi phí quản lý doanh nghiệp (0,25%) chậm so với tốc độ giảm doanh thu (1,43%), việc giảm chi phí chưa phù hợp Tốc độ giảm doanh thu tài (41,6%) nhanh nhiều so với tốc độ giảm chi phí tài (9,3%) Chứng tỏ hoạt động tài doanh nghiệp khơng có hiệu Chi phí tài chi phí quản lý doanh nghiệp giảm làm cho lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng 231.329.123đ (tăng 37,1%) so với năm 2011 Tốc độ tăng lợi nhuận trước thuế (3,02%) chậm, nhiên thuế TNDN lại giảm mạnh (35,6%), làm cho tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế tăng (18.05%) nhanh so với tốc độ tăng lợi nhuận trước thuế Chứng tỏ điều kiện kinh tế thị trường gặp phải khó khăn khủng hoảng kinh tế tồn cầu hoạt động kinh doanh cơng ty theo chiều hướng tốt SV: Mỵ Thị Quyên Lớp: KT14 - 21 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Kim Ngân PHẦN TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ Y TẾ HƯNG THÀNH Hình thức tổ chức máy kế tốn cơng ty Bộ phận hạch toán kế toán phận quan trọng có liên quan chặt chẽ đến phận quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Mối liên hệ hình thành trao đổi cung cấp thơng tin tình hình tài Cơng ty.Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh, đáp ứng đủ yêu cầu, nhu cầu quản lý, đơn vị áp dụng hình thức kế tốn tập trung: tất phần hạch toán kế toán lãnh đạo trực tiếp kế toán trưởng, kế tốn trưởng phải chịu trách nhiệm cơng tác kế toán với giám đốc phải đáp ứng yêu cầu phận có liên quan Hạch toán kế toán yêu cầu phải đầy đủ, trung thực, hợp lệ, xác… đáp ứng yêu cầu kiểm tra, kiểm sốt dễ dàng, thuận tiện Mơ hình kế tốn tập trung Công ty thể theo phụ lục Do khối lượng công việc Công ty nhiều, người đảm nhiệm phần việc nặng nề, địi hỏi phải có cố gắng tinh thần trách nhiệm cao Điều thể chức nhiệm vụ cụ thể nhân viên sau: Kế toán trưởng: Là người tổ chức đạo tồn diện cơng tác kế tốn Công ty Tổ chức đạo thực công tác tổ chức thông kê thông tin kinh tế, hạch tốn Cơng ty Nhiệm vụ kế tốn trưởng tổ chức máy kế toán gọn nhẹ, khoa học hợp lý phù hợp với quy mô phát triển Công ty theo yêu cầu đổi chế quản lý kinh tế Kế toán trưởng người phân tích kết kinh doanh đầu tư để đạt hiệu cao,áp dụng chế độ hành kế tốn tài Cơng ty Kế tốn tổng hợp: Là người có nhiệm vụ tổng hợp số liệu từ chứng từ, bảng phân bổ, nhật ký chung hàng quý, hàng năm lên bảng biểu toán Kế toán thuế: Căn vào chứng từ đầu vào hóa đơn GTGT theo dõi hạch toán SV: Mỵ Thị Quyên Lớp: KT14 - 21 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Kim Ngân hóa đơn mua hàng, hóa đơn bán hàng, lập bảng kê chi tiết, tờ khai báo thuế Kế toán tiền lương, BHXH khấu hao TSCĐ: Hàng tháng lập bảng phân bổ tiền lương, khoản trích theo lương, lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ cho đối tượng sử dụng Kế tốn vốn tiền tốn: Có nhiệm vụ theo dõi lượng tiền vốn có Cơng ty, tốn với người cung cấp theo dõi tình hình trả nợ, vay ngân hàng đơn vị khác Kế toán bán hàng: Tổ chức sổ sách kế toán phù hợp với phương pháp kế toán bán hàng Công ty vào chứng từ hợp lệ theo dõi tình hình bán hàng biến động tăng giảm Thủ quỹ Có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt có định lãnh đạo, theo dõi, ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác tình hình tăng, giảm số tiền cịn tồn quỹ Cung cấp thơng tin kịp thời, xác cho kế tốn trưởng để làm sở cho việc kiểm soát, điều chỉnh vốn tiền, từ đưa định thích hợp cho hoạt động kinh doanh quản lý tài Cơng ty Các sách kế tốn áp dụng cơng ty Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn theo Quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006, sửa đổi bổ sung theo Thông tư số 161/2007/TT- BTC ngày 31/12/2007 Bộ Tài Theo : Niên độ kế toán : ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tế sử dụng kế toán : Việt Nam Đồng ( VNĐ ) Nguyên tắc hạch toán tiêu kinh doanh có gốc ngoại tệ, vàng, đá quý : Doanh nghiệp sử dụng tỷ giá thực tế để ghi sổ Hình thức sổ kế tốn áp dụng: Nhật kí chung Hệ thống danh mục tài khoản: Sử dụng hệ thống tài khoản theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC SV: Mỵ Thị Quyên Lớp: KT14 - 21