Báo cáo công ty trách nhiệm hữu hạn điện tử hưng thịnh

Báo cáo tổng hợp về CTCPTBTM Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1 KHÁI QU[.]

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ HƯNG THỊNH PHẦN 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TỐN CƠNG TY TNHH ĐIỆN TỬ HƯNG THỊNH 2.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn máy kế tốn tai công ty TNHH ĐIỆN TỬ HƯNG THỊNH 2.1.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế toán 2.1.2 Tổ chức máy kế toán 2.2.1 Kế toán vốn tiền 2.2.2 Kế tốn vật tư cơng ty 2.2.3 Kế toán TSCĐ 2.2 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng……………………….……… 12 2.2.5 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 14 PHẦN 3: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 16 3.1 Thu hoạch 16 3.2 Nhận xét 16 3.2.1 Về tổ chức chứng từ kế toán: 16 3.2.2 Nhược điểm 17 KẾT LUẬN PHỤ LỤC Sinh viên : Đỗ Thị Phương Msv : 09A01123NB Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Xã hội ngày phát triển với kinh tế nhiều thành phần, cạnh tranh cơng Theo đó, hoạt động sản xuất kinh doanh ngày mở rộng phát triển để theo kịp phát triển kinh tế, giữ vững khẳng định vị trí xã hội Sự phát triển khơng ngừng doanh nghiệp kéo theo thay đổi sâu sắc hoạt động quản lý chế quản lý Kế tốn ln tồn tại, phát triển gắn liền với hoạt động doanh nghiệp Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải biết cách bảo toàn nguồn vốn tạo nhiều lợi nhuận hoạt động kinh doanh Để làm điều địi hỏi doanh nghiệp phải có chế độ kế toán hợp lý Việc tổ chức máy kế tốn thức cơng tác kế tốn hợp lý vơ quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để hiểu rõ vấn đề này, em xin thực tập Công ty TNHH Điện tử Hưng Thịnh để học hỏi tìm hiểu kinh nghiệm thực tế Sau thơi gian thực tập với tài liệu thu thập giúp đỡ cơ, phịng kế toán doanh nghiệp đặc biệt bảo, giúp đỡ nhiệt tình TS.Phạm Ngọc Quyết giúp em tìm hiểu hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Nội dung báo cáo gồm phần: PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ HƯNG THỊNH PHẦN 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TỐN CƠNG TY TNHH ĐIỆN TỬ HƯNG THỊNH PHẦN 3: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Sinh viên thực Đỗ Thị Phương Sinh viên : Đỗ Thị Phương Msv : 09A01123NB Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội PHẦN KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH ĐIỆN TỬ HƯNG THỊNH Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH ĐIỆN TỬ HƯNG THỊNH Công ty TNHH Điện tử Hưng Thịnh trực thuộc công ty TNHH Nhật Linh LIOA,thành lập ngày 02/12/2009 đơn vị kih tế hạch toán độc lập, tự chủ tài chính, có tư cách pháp nhân chịu quản lý Nhà nước quy định pháp luật  Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH ĐIỆN TỬ HƯNG THỊNH  Tên giao dịch quốc tế: HUNG THINH ELECTRONIC COMPANY LIMITED  Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: Số 0104008566  Email:  Tài khoản: 06311-00075-008 Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân Đội, Phịng giao dịch 96 Định Cơng, Thanh Xn, Hà Nội  Mã số thuế: 0104254224  Trụ sở chính: Số 10, Ngõ 177/40, Phố Thanh Đàm, Phường Thanh Trì, Quận Hoàng Mai, TP Hà Nội, Việt Nam  Điện thoại: 04.38644815 Fax: 04.38641892 Chức cơng ty sản xuất kinh doanh sản phẩm : Ổn áp,Đèn chiếu sáng loại,các loại linh kiện điện tử… Sản phẩm chủ yếu Công ty:  Ổn áp: loạiôn áp pha,ổn áp pha(0,5KVA,1KVA,3,5KVA…)  Đèn chiếu sáng: làm loại đèn treo tường,đèn cầu thang…  Linh kiện điện tử loại Đặc điểm quy trình cơng nghệ chế tạo sản phẩm Cơng ty TNHH Điện Tử Hưng Thịnh Sơ đồ quy trình sản xuất (phụ lục 01- trang 1) Đặc điểm quy trình cơng nghệ chế tạo sản phẩm cơng ty Cổ phần Thiết bị Thương mại Quy trình cơng nghệ sản xuất thể qua công đoạn sau:  Giai đoạn 1: Nhập kho vật tư chuẩn bị yếu tố đầu vào cho xưởng để sản xuất ổn áp,đèn chiếu sáng linh kiện điện tử  Giai đoạn 2: Xưởng ,xưởng mạch, xưởng hàn tiến hành sản xuất chi tiết ổn áp,đèn chiếu sáng,các linh kiện điện tử để tạo bán thành phẩm Sinh viên : Đỗ Thị Phương Msv : 09A01123NB Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội  Giai đoạn 3: Ổn áp gá Pôn: giai đoạn giai đoạn lắp ráp ổn áp mộc, hoàn thiện thành ổn áp mộc  Giai đoạn 4: Sơn hoàn thiện ổn áp  Giai đoạn 5: Kiểm tra chất lượng ổn áp nhập kho thành phẩm để xuất bán thị trường Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH điện tử Hưng Thịnh Sơ đồ máy quản lý (phụ lục 02- trang 2) Chức ,nhiệm vụ phận Bộ máy quản lý công ty bao gồm nhiều phận, phận có quan hệ chặt chẽ với nhau, phân thành khâu, cấp quản lý với chức quyền hạn định nhằm thực mục tiêu Bộ máy tổ chức công ty thực theo mơ hình quản lý trực tiếp tập trung nên Ban Giám đốc cơng ty nắm tình hình sản xuất kinh doanh cách kịp thời, tạo điều kiện giúp Giám đốc công ty thấy rõ thực trạng công ty Sơ đồ 1.2 : Sơ đồ máy quản lý công ty TNHH điện tử Hưng Thịnh (phụlục 02trang 2)  Giám đốc công ty : người đại diện theo pháp luật cơng ty  Phó giám đốc sản xuất: Là người giúp việc cho giám đốc, giám đốc ủy quyền chịu trách nhiệm số lĩnh vực chuyên môn, chịu trách nhiệm trực tiếp với giám đốc phần việc phân  Phịng tài chính- kế tốn: Có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát tài cơng ty theo pháp luật Nhà nước, quản lý nguồn thu chi hàng hang, hàng q, tính tốn đầu ra, đầu vào loại mặt hàng, hạch toán giá thành sản phẩm để từ tính mức lương thưởng cho tồn cán cơng nhân viên cơng ty Ngồi ra, phịng cịn cung cấp thơng tin cho lãnh đạo đơn vị biết tình hình sử dụng tài sản, lao động vật tư, tiền vốn, doanh thu, chi phí, kết kinh doanh….phục vụ cho việc điều hành, định quản lí cho hoạt động đơn vị cách kịp thời, xác  Phịng quản trị nhân sự: Có nhiệm vụ sau:  Quản lý hồ sơ nhân sự, định kỳ bổ sung lý lịch cập nhật hồ sơ  Quản lý nhân theo yêu cầu khác để trình phù hợp Sinh viên : Đỗ Thị Phương Msv : 09A01123NB Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội  Quản lý bổ sung kịp thời theo quy định Nhà nước công ty liên quan đến quyền lợi nghĩa vụ người lao động , nghiên cứu trình biện pháp triển khai thực  Thực giao dịch thông lệ với quan quản lý lao động, bảo hiểm xã hội…  Phòng KCS: Chịu trách nhiệm kiểm tra bán thành phẩm dây chuyền sản xuất thành phẩm cuối Kiểm tra nguyên liệu bán thành phẩm đầu vào Thống kê bán thành phẩm hư hỏng dây chuyền sản xuất nhằm thông báo kịp thời cho Ban Lãnh Đạo phòng ban có liên quan  Phịng bán hàng có chức sau:  Thực triển khai bán hàng để đạt doanh thu theo mục tiêu ban giám đốc đưa  Quản trị hàng hóa Nhập xuất hàng hóa, điều phối hàng hóa cho cửa hàng Đặt hàng sản xuất  Tham gia tuyển dụng, đào tạo, hướng dẫn nhân thuộc phận phụ trách  Kiểm tra giám sát công việc nhân viên thuộc phận mình, định khen thưởng, kỷ luật nhân viên thuộc phận  Cơng ty có phân xưởng xưởng cơ, xưởng mạch,xưởng hàn, tổ sơn chống rỉ tổ sơn trang trí Các phân xưởng phối hợp với để sản xuất sản phẩm theo kế hoạch sản xuất đề Tình hình tài kết kinh doanh TNHH Điện Tử Hưng Thịnh Kết kinh doanh công ty số năm gần Phụ lục 03: Báo cáo KQKD Công ty năm 2011, 2012 (phụ lục 03 - trang 3) Nguồn: Báo cáo tài 2011, 2012 kiểm tốn cơng ty cung cấp Nhận xét: Nhìn vào bảng số liệu ta thấy lợi nhuận sau thuế năm 2012 tăng rõ rệt so với năm 2011, lợi nhuận tăng lên việc kinh doanh sản xuất công ty mà thu nhập khác mang lại Điều thể chi tiết lợi nhuận từ HĐSXKD giảm 794.358.950(Triệu đồng) tương ứng với tốc độ giảm 0.37 % Doanh nghiệp cần phải xem xét lại việc kinh doanh để có kết tốt Tình hình tài cơng ty Tình hình tài Cơng ty năm qua tương đối ổn định Khả toán có xu hướng giảm mức dồi dào, đảm bảo quay vòng vốn cho sản xuất Sinh viên : Đỗ Thị Phương Msv : 09A01123NB Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội kinh doanh Cơng ty có xu hướng vay nợ để tài trợ cho hoạt động mức độ thấp, điều làm giảm mức độc lập tài chính, song lại giúp Cơng ty tận dụng “ chắn thuế” Khả sinh lời có xu hướng tăng cơng ty đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hàng tồn kho hiệu Đây dấu hiệu khả quan điều kiện kinh tế có nhiều biến động Sinh viên : Đỗ Thị Phương Msv : 09A01123NB Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội PHẦN THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG TY TNHH ĐIỆN TỬ HƯNG THỊNH 2.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn máy kế tốn tai cơng ty TNHH ĐIỆN TỬ HƯNG THỊNH 2.1.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn Tổ chức cơng tá kế tốn cơng ty theo hình thức kế tốn tập trung, xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý quy mô công ty hoạt động tập trung địa bàn 2.1.2Tổ chức máy kế toán * Sơ đồ tổ chức máy kế toán (phụ lục 04- trang 4) * Chức , nhiệm phận:  Kế toán trưởng: Bà Nguyễn Thị Hương Hiện kế tốn trưởng cơng ty Bà Nguyễn Thị Hương có nhiệm vụ bao qt chung cơng việc phịng, đảm nhận cơng việc kế tốn tổng hợp, kế tốn khoản dự phịng( 139, 159), xác định kết qủa kinh doanh( 911), lập toán lên báo cáo tài  Kế tốn viên: Bà Vũ Thị Hoa Đảm nhận cơng việc thủ quỹ, kế tốn tiền gửi ngân hàng( 112), kế toán thuế(133,333), kế toán phải thu nội bộ( 136), kế toán XDCB dở dang( 241), kế toán toán với người bán( 331), kế toán quỹ( 411,414,421,431) doanh nghiệp, kế toán văn phịng phẩm, dụng cụ hành chính, kế tốn vật tư( 152,153), tính giá thành sản phẩm( 154,621,622,627), theo dõi nhập kho thành phẩm( 155)  Kế toán viên: Bà Đặng Thị Thu Đảm nhận cơng việc kế tốn tốn với người mua( 131), toán tạm ứng( 141), toán tiền lương(334,338), kế toán TSCĐ (211,213,214,217), kế toán khoản phải thu( 138), phải trả( 338), viết hóa đơn tài Chính sách kế tốn cơng ty - Chế độ kế toán áp dụng: Căn vào chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 - Niên độ kế toán : Bắt đầu từ 01/01 kết thúc vào 31/12 hàng năm -Hình thức kế tốn: Nhật ký chung (Phụ lục 05- trang 5) -Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Việt Nam đồng(VNĐ) Sinh viên : Đỗ Thị Phương Msv : 09A01123NB Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội -Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: Kê khai thương xuyên -Phương pháo tính giá hàng xuất kho: Tính bình qn gia quyền kỳ dự trữ -Phương pháp tính khâu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng -Phương pháp kê khai tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung Tổ chức kế toán phần hành cụ thể cơng ty 2.2.1 Kế tốn vốn tiền 2.3.1.1 Tài khoản sử dụng Kế tốn vốn tiền cơng ty thể ba tài khoản : - TK 111: Tiền mặt,chi tiết :  TK 1111 : Tiền mặt VNĐ  TK 1112 : Tiền mặt ngoại tệ - TK 112 : Tiền gửi Ngân hàng , theo dõi chi tiết :  TK 1121: Tiền gửi ngân hàng VNĐ + TK 1121_MB: TG VND NHTM cổ phần Quân đội + TK 1121_AGR: TG VND NHNN PTNT + TK 1121_VTB: TG VND NH Công thương  TK 1122: tiền gửi ngân hàng ngoại tệ - TK 113: Tiền chuyển,chi tiết:  TK 1131: Tiền chuyển VNĐ  Tk 1132: Tiền chuyển ngoại tệ 2.1.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng Chứng từ sử dụng phần hành kế tốn vốn tiền Cơng ty gồm: Phiếu thu, phiếu chi, séc, giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệm chi, bảng kê chi tiền… 2.1.1.3 Phương pháp kế tốn * Kế tốn tiền mặt Ví dụ 1: Ngày 07/01/2011, toán mua VLĐ lắp cho nhà kho 450m số tiền :8.477.700 VNĐ, kế toán lập phiếu chi 003/01 (phụ lục 06-trang 6) hạch toán: Nợ TK 2412: 7.707.000đ Nợ TK 1331: 770.700đ Có TK 1111: 8.477.700đ Sinh viên : Đỗ Thị Phương Msv : 09A01123NB Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội Ví dụ 2: Ngày 02/03/2011, thu tiền bán phế liệu thu hồi xưởng hàn số tiền :1.050.000 VNĐ,kế toán lập phiếu thu PT002 hạch tốn: Nợ TK 1111: 1.050.000đ Có TK 711: 1.000.000đ Có TK 33311: 50.000đ * Kế tốn tiền gửi ngân hàng Ví dụ 1: Giấy báo Có số 10 ngày 12/03/2012 NHTM cổ phần Quân đội, Công ty CP ĐT xây dựng ngân hàng trả tiền mua ổn áp kỳ trước, số tiền 30.000.000đ;kế toán hạch toán dựa vào giấy báo Có: Nợ TK 1121_MB: 30.000.000đ Có TK 131(Cty CP DDTXDNH): 30.000.000đ Ví dụ 2: Giấy báo Nợ số ngày 20/05/2011của NH NN PTNT,trả nợ cho Cơng ty thép Bắc Sơn,số tiền 330.000.000đ; kế tốn hạch tốn: Nợ TK 331(Cty thép BS): 330.000.000đ Có TK 1121_AGR: 330.000.000đ Hàng ngày định kì, vào “ Giấy báo Nợ” “Giấy báo Có” “ Bản kê” ngân hàng chứng từ có liên quan để xác định nội dung thu, chi tiền gửi ngân hàng, từ xác định TK ghi Nợ(Có) đối ứng với Có(Nợ) TK 112 Căn vào sổ nhật ký chung, kế toán ghi sổ TK 112 * Kế toán tiền chuyển : Trong trường hợp khoản tiền doanh nghiệp(tiền mặt,séc) nộp vào ngân hàng,kho bạc,đã gửi qua bưu điện để nộp vào ngân hàng chưa nhận giấy báo Có Ngân hàng ;Hoặc Tiền chuyển trả nợ cho khách hàng chưa nhận giấy báo Nợ Ví dụ 1: Ngày 15/02/2012 xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản Công ty Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn,số tiền:200.000.000đ chưa nhận giấy báo Có,kế tốn hạch tốn: Nợ TK 1131: 200.000.000đ Có TK 1111: 200.000.000đ Ví dụ 2: Ngày 04/03/2012 kế tốn làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản TGNH Ngân hàng TMCP Quân đội để trả nợ, số tiền 150.000.000đ chưa nhận giấy báo Nợ; kế toán ghi: Sinh viên : Đỗ Thị Phương Msv : 09A01123NB Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Nợ TK 1131: 150.000.000đ Có TK 1121_MB: 150.000.000đ 2.2.2 Kế tốn vật tư cơng ty 2.2.2.1Kế tốn chi tiết vật tư 2.2.2.1.1 Chứng từ kế toán sử dụng Chứng từ sử dụng công ty: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên kiểm nghiệm vật tư, bảng kê mua hàng 2.2.2.1.2 Tài khoản kế toán sử dụng TK 152 – nguyên, vật liệu Tài khoản chi tiết thành:  TK 1521- vật liệu  TK 1522- vật liệu phụ  TK 1523- nhiên liệu TK 153 – công cụ, dụng cụ 2.2.2.1.3 Phương pháp hạch toán chi tiết vật tư Cơng ty hạch tốn chi tiết vật tư theo phương pháp thẻ song song Kế toán sử dụng sổ (thẻ) kế tốn chi tiết để ghi chép tình hình nhập, xuất thứ vật liệu giá trị vật *Phương pháp tính trị giá NVL, CCDC nhập kho, xuất kho: Phương pháp tính trị giá NVL, CCDC nhập kho: Giá trị NVL nhập kho = Giá mua ghi hóa đơn Các khoản thuế + khơng hồn lại + Chi phí thu mua Chiết khấu - giảm giá hưởng *Phương pháp tính trị giá NVL, CCDC xuất kho: Công ty sử dụng phương pháp tính giá bình qn gia quyền kỳ dự trữ để tính giá xuất nguyên liệu phục vụ cho sản xuất Đơn giá bình Trị giá vốn thực tế Trị giá vốn thực tế vật quân kỳ dự = vật tư đầu kỳ + Số lượng vật tư tồn tư nhập kỳ Số lượng vật tư nhập đầu kỳ kỳ trữ Sinh viên : Đỗ Thị Phương + Msv : 09A01123NB