MỤC LỤC Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN ư CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH Đề tài KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ BẢO VỆ CHUYÊN N[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH Đề tài: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ BẢO VỆ CHUYÊN NGHIỆP CỰU CHIẾN BINH HÀ NỘI Họ tên sinh viên Lớp MSSV Giáo viên hướng dẫn Ngô Thị Ngọc KT23-VB2-NG BH220539 TS Trần Văn Thuận Hà Nội, tháng 10/2014 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU Chương 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI 3–4 5–6 CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ BẢO VỆ CHUYÊN NGHIỆP CỰU CHIẾN BINH HÀ NỘI 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty CP dịch vụ bảo vệ CCB Hà Nội 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty cổ phần dịch vụ bảo vệ – 10 10 - 12 CCB Hà Nội Chương 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY 13 CỔ PHẦN DỊCH VỤ BẢO VỆ CCB HÀ NỘI 2.1 Kế toán vốn tiền công ty CP dịch vụ bảo vệ CCB Hà Nội 2.2 Quy trình hạch tốn vốn tiền Công ty Cổ phần dịch vụ bảo vệ 13 – 14 14 - 16 chuyên nghiệp cựu chiến binh Hà Nội 2.3 Kê toán tiền mặt 2.3.1 Chứng từ sử dụng 2.3.2 Kế toán chi tiết tiền mặt 2.3.3 Kế toán tổng hợp tiền mặt 2.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.4.1 Chứng từ kế toán 2.4.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 2.4.3 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng Chương 3: HOÀN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY 17 17 – 28 28 – 32 33 – 40 40 40 – 42 42 – 45 46 – 51 52 CỔ PHẦN DỊCH VỤ BẢO VỆ CHUYÊN NGHIỆP CỰU CHIẾN BINH HÀ NỘI 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ 52 phần dịch vụ bảo vệ chuyên nghiệp cựu chiến binh Hà Nội 3.1.1 Ưu điểm 3.1.2 Nhược điểm 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần 52 – 53 53 – 54 54 dịch vụ bảo vệ chuyên nghiệp cựu chiến binh Hà Nội 3.2.1 Về công tác quản lý vốn tiền 3.2.2 Về máy kế toán 3.2.3 Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền 54 – 57 57 57 - 58 Ngô Thị Ngọc Lớp Kế toán 23-VB2-NG Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO 59 - 60 61 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1-1: Sơ đồ phân cấp quản lý vốn tiền 10 Sơ đồ 2-1: Trình tự ghi sổ vốn tiền Công ty cổ phần dịch vụ bảo vệ 16 cựu chiến binh Hà Nội Sơ đồ 2-2 : Trình tự luân chuyển chứng từ 29 Sơ đồ 2-3: Sơ đồ hạch toán tài khoản 111 39 Sơ đồ 2-4: Sơ đồ hạch toán tài khoản 112 51 DANH MỤC BẢNG BIỂU 19 Biểu 2.1 Hóa đơn GTGT khách hàng Cơng ty TNHH Ngọc Thiên Ngơ Thị Ngọc Lớp Kế tốn 23-VB2-NG Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 20 Biểu 2.2 Phiếu thu tiền phí dịch vụ bảo vệ khách hàng (Cơng ty TNHH Ngọc Thiên) Biểu 2.3 Hóa đơn GTGT khách hàng Công ty cổ phần Euroha 21 Biểu 2.4 Phiếu thu tiền phí dịch vụ bảo vệ khách hàng 22 (Cơng ty CP Euroha) Biểu 2.5 Hóa đơn dịch vụ viễn thơng 25 Biểu 2.6 Phiếu chi tiền hóa đơn dịch vụ viễn thông 26 Biểu 2.7 Giấy đề nghị tạm ứng 27 28 Biểu 2.8 Phiếu chi tạm ứng 30 Biểu 2.9: Sổ quỹ tiền mặt Công ty cổ phần DVBV CCB Hà Nội Biểu 2.10: Trích sổ kế tốn chi tiết quỹ tiền mặt Cơng ty 31-32 Biểu 2.11 : Trích sổ Nhật ký chung Công ty cổ phần DVBV cựu chiến 34-36 binh Hà Nội 36-37 Biểu 2.12 : Trích sổ tài khoản tiền mặt Biểu 2.13 Bảng kiểm kê quỹ 38 Biểu 2.14 Giấy báo có 41 Biểu 2.15 Giấy báo nợ 42 Biểu 2.16: Trích sổ tiền gửi ngân hàng Công ty Cổ phần Dịch vụ bảo vệ 43-45 chuyên nghiệp cựu chiến binh Hà Nội Biểu 2.17 : Trích sổ Nhật ký chung tiền gửi ngân hàng Công ty cổ phần 47-48 Dịch vụ bảo vệ chuyên nghiệp cựu chiến binh Hà Nội Biểu 2.18: Trích sổ tài khoản tiền gửi ngân hàng Công ty cổ phần 49-50 Dịch vụ bảo vệ chuyên nghiệp cựu chiến binh Hà Nội Biểu 2.19 Biểu dự báo thời điểm thu tiền bán hàng hóa, dịch vụ hàng tháng 55 Biểu 2.20 Biểu dự báo chi tiền mặt 56 Biểu 2.21 Bảng ngân sách tiền mặt 56 Ngô Thị Ngọc Lớp Kế toán 23-VB2-NG Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Vốn tiền nhân tố vô quan trọng trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nào, đặc biệt kinh tế gặp nhiều biến động phức tạp với khủng hoảng kinh tế toàn cầu diễn Trong trình sản xuất vừa dùng để tốn khoản nợ doanh nghiệp hay mua sắm hàng hóa, vừa kết trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính vậy, quy mơ vốn tiền phản ánh khả toán đánh giá kết hoạt động doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường với sách kinh tế mở điều tiết nhà nước, doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần phải vượt qua bỡ ngỡ khó khăn ban đầu để hịa nhập vào kinh tế Trước cạnh tranh gay gắt, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải động Ngơ Thị Ngọc Lớp Kế tốn 23-VB2-NG Chun đề thực tập tốt nghiệp sách quản lý điều hành sản xuất kinh doanh nhằm đạt hiệu cao kinh doanh Vấn đề đặt quản lý vốn tốt, có hiệu đồng thời khắc phục tình trạng thất thốt, lãng phí q trình sản xuất, giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng tính cạnh tranh doanh nghiệp Để làm điều đó, doanh nghiệp cần phải nắm bắt thơng tin ngồi nước cách đầy đủ, thường xun Từ thúc đẩy q trình kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn nhằm đem lại hiệu kinh doanh cao Đồng thời, doanh nghiệp cần phải thiết lập chế quản lý, hệ thống cung cấp thơng tin có hiệu quả, đồng nghĩa với việc doanh nghiệp phải xây dựng máy kế tốn hồn thiện Cơng ty cổ phần Dịch vụ bảo vệ chuyên nghiệp cựu chiến binh Hà Nội công ty cung cấp dịch vụ bảo vệ cho nhà máy, xí nghiệp, nhà hàng… có uy tín thị trường Chất lượng dịch vụ công ty khách hàng tin tưởng hài lòng Tuy nhiên, kinh doanh cách đắn, sáng tạo để nâng cao sức cạnh tranh thị trường, để tối đa hóa lợi nhuận, cải thiện đời sống cho công nhân viên điều kiện kinh tế khó khăn vấn đề cần quan tâm Một biện pháp tổ chức thực tốt cơng tác kế tốn đơn vị, kế tốn vốn tiền vấn đề quan trọng Bởi vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao dùng để đáp ứng nhu cầu tốn doanh nghiệp Chính mà đợt thực tập em sâu nghiên cứu đề tài: “ Kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Dịch vụ bảo vệ chuyên nghiệp cựu chiến binh Hà Nội” Đề tài gồm chương: - Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty cổ phần Dịch vụ bảo vệ chuyên nghiệp cựu chiến binh Hà Nội - Chương 2: Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Dịch vụ bảo vệ chuyên nghiệp cựu chiến binh Hà Nội Ngơ Thị Ngọc Lớp Kế tốn 23-VB2-NG Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Chương 3: Hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Dịch vụ bảo vệ chuyên nghiệp cựu chiến binh Hà Nội Để có thêm hiểu biết ngồi kiến thức thầy, cô giáo dạy trường, chúng em cần kiến thức thực tiễn, áp dụng thực tế Nhờ dìu dắt thầy cô giáo, đặc biệt TS Trần Văn Thuận giúp đỡ nhiệt tình anh chị Công ty, sau thời gian thực tập Công ty cổ phần Dịch vụ bảo vệ chuyên nghiệp cựu chiến binh Hà Nội, em tìm hiểu thực tế cơng tác tài kế tốn Cơng ty Do thời gian ngắn, với hiểu biết trình độ cịn hạn chế nên Chun đề em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo thầy cô, Ban giám đốc với cán chuyên môn để Chuyên đề em hoàn thiện hơn, củng cố kiến thức nghiệp vụ em sau Em xin chân thành cảm ơn ! CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ BẢO VỆ CHUYÊN NGHIỆP CỰU CHIẾN BINH HÀ NỘI (Viết tắt: Công ty CP dịch vụ bảo vệ CCB Hà Nội) 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty CP dịch vụ bảo vệ CCB Hà Nội Công ty CP dịch vụ bảo vệ CCB Hà Nội loại hình cơng ty cổ phần hạch toán kinh tế độc lập tự chủ tài chính, hoạt động theo luật doanh nghiệp nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam - Tên Cơng ty: Công ty Cổ phần dịch vụ bảo vệ chuyên nghiệp cựu chiến binh Hà Nội - Mã số thuế : 0104605708 Ngơ Thị Ngọc Lớp Kế tốn 23-VB2-NG Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Vốn điều lệ: 2.000.000.000 đ (Hai tỷ đổng) - Điện thoại : 04.22107239 - Fax : 04.6526239 - Địa : số 40 phố Trường Lâm – Đức Giang – Long Biên – Hà Nội Công ty Sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh lần đầu ngày 20/04/2010 Phòng cảnh sát Quản lý hành TTXH – CA Thành phố Hà Nội cấp giấy xác nhận đủ điều kiện ANTT để kinh doanh dịch vụ bảo vệ theo số 049/GXN ngày 05/11/2010 Đến ngày 18/10/2010 Công ty cổ phần dịch vụ bảo vệ chuyên nghiệp cựu chiến binh Hà Nội thay đổi đăng ký lần Vốn tiền doanh nghiệp phận tài sản lưu động làm chức vật ngang giá chung cho mối quan hệ trao đổi mua bán doanh nghiệp đơn vị cá nhân khác Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp phải sử dụng * Theo hình thức tồn vốn tiền chia thành loại: Tiền Việt Nam: tiền phù hiệu, giấy bạc ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành sử dụng làm phương tiện giao dịch thức với tồn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tiền ngoại tệ: tiền phù hiệu không ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành phép lưu hành thị trường Việt Nam: Euro, USD, … Vàng, bạc, kim quý, đá quý….đây loại tiền thực chất khơng có tính khoản cao Nó sử dụng chủ yếu vào mục đích cất trữ * Theo trạng thái tồn vốn tiền chia thành: Vốn tiền bảo quản quỹ doanh nghiệp gọi tiền mặt Tiền gửi ngân hàng, tổ chức tài chính, kho bạc, gọi tiền gửi ngân hàng Ngô Thị Ngọc Lớp Kế toán 23-VB2-NG Chuyên đề thực tập tốt nghiệp * Ngun tắc hạch tốn vốn tiền cơng ty: Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: hạch toán kế toán phải sử dụng thống đơn vị giá “ Việt Nam đồng”, để tổng hợp loại vốn tiền Nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ phải đổi Việt Nam đồng để ghi sổ kế tốn đồng thời phải theo dõi ngun tệ Ngun tắc cập nhật: kế toán phải phản ánh kịp thời xác số tiền có tình hình thu chi toàn loại tiền, mở sổ theo dõi loại tiền Nguyên tắc hạch toán ngoại tệ: nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ phải đổi đồng Việt Nam để ghi sổ đồng thời phải theo dõi nguyên tệ Tỷ giá quy đổi tỷ giá mua bán thực tế thị trường liên ngân hàng ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thức thời điểm phát sinh nghiệp vụ Với vàng, vạc, đá q giá nhập tính giá thực tế , cịn giá xuất tính phương pháp sau: + Phương pháp giá bình quân sau lần nhập Thực nguyên tắc việc hạch tốn vốn tiền giúp doanh nghiệp quản lý tốt loại vốn tiền Đồng thời doanh nghiệp cịn chủ động kế hoạch thu chi, sử dụng có hiệu nguồn vốn Tiền mặt hình thức tốn chủ yếu doanh nghiệp, mà doanh nghiệp phải giữ lượng tiền định để toán trường hợp nghiệp vụ kế toán phát sinh ngồi dự kiến Vốn tiền cơng ty vốn lưu động tiền tài sản lưu động Công ty, gồm tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng Công ty theo dõi chặt chẽ tình hình thu, chi, số dư tài khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, khoản chi phí, khoản tốn với người khách hàng, với người bán… Trong kỳ kinh doanh doanh nghiệp ln phát sinh nghiệp vụ thu, chi tiền xen kẽ Những nghiệp vụ kinh tế phát sinh địi hỏi kế tốn phải thường xuyên theo dõi phản ánh sổ sách kế tốn Ngơ Thị Ngọc Lớp Kế tốn 23-VB2-NG Chun đề thực tập tốt nghiệp Lượng tiền luân chuyển tài khoản vốn tiền chủ yếu từ việc tốn dịch vụ Ngồi để phục vụ cho trình hoạt động kinh doanh làm phát sinh khoản chi như: mua sắm công cụ - dụng cụ, trang thiết bị máy móc dùng cho văn phịng… Như khái qt lưu lượng vốn tiền Công ty Cổ phần Dịch vụ bảo vệ CCB Hà Nội sau: - Phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh: Dòng thu: Thu từ việc khách hàng tốn phí dịch vụ bảo vệ mục tiêu… Dòng chi: Chi lương cơng nhân viên, trả thưởng (tính vào lương) tiền ăn ca cho nhân viên, chi mua công cụ - dụng cụ, trang thiết bị máy móc, nộp ngân sách, dịch vụ mua ngoài, chi quản lý doanh nghiệp khoản chi tiền khác - Phát sinh từ hoạt động tài chính: Dịng thu: thu lãi tiền gửi ngân hàng, nhận vốn góp cổ phần thành viên góp vốn khoản thu khác Dòng chi: Chi trả nợ vay ngắn hạn, dài hạn, trả lãi tiền vay cho Ngân hàng tổ chức tín dụng khác, trả dịch vụ ngân hàng khoản chi khác - Phát sinh từ hoạt động đầu tư: Dòng thu: Thanh lý nhượng bán máy móc thiết bị, tài sản cố định khoản thu khác Dòng chi: Mua tài sản cố định, trang thiết bị, đầu tư XDCB khoản chi khác Như vậy, vốn tiền có vai trị quan trọng Nhờ có vốn tiền mà yêu cầu kinh doanh đáp ứng, khả tiết kiệm vốn lưu động đạt được, Cơng ty có điều kiện tăng thu nhập hoạt động tài rút ngắn vịng quay vốn 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty CP Dịch vụ bảo vệ CCB Hà Nội Sơ đồ 1-1: Sơ đồ phân cấp quản lý vốn tiền Ngô Thị Ngọc Lớp Kế toán 23-VB2-NG